Programas de auditoria

1.-Donde se refleja finalmente el resultado de la planeacin de la auditoria R= en un programa de auditora

en sentido estricto, el proyecto de los papeles de trabajo la adscripcion del personal al trabajo a realizarse en
donde se incluyen los procedimientos de auditoria que han de emplearse, la extencion que se les ha de dar,
la oportunidad con que se han de aplicar.
2.-Definir el concepto de programa de auditoria. R= Es un enunciado logicamente ordenado y clasificado de
los procedimientos de auditoria que han de emplearse, la extension que se le ha de dar y la oportunidad en
que se ha de aplicar.
3.-Como estan clasificados (explicarlos) R= a) desde el punto de vista del grado de detalle a que llegan los
PROGRAMAS GENERALES Y DETALLADOS. b) desde el punto de vista de su relacion con un trabajo concreto
PROGRAMAS ESTANDAR Y ESPECIFICOS.
Programas Generales: son aquellos que se limitan a un enunciado generico de los procedimientos de
auditoria que se deben de aplicar, con mencion de los objetivos particulares en cada caso.
Programas Detallados: son aquellos en los que se describen con mucha minusiocidad la forma practica de
aplicar los procedimientos de auditoria.
Programas Estandar: son aquellos en los que se enuncian los procedimientos de auditoria a seguir en casos
o situaciones aplicables a un numero considerable de empresas o a todas las que forman la mayoria de la
clientela de un despacho.
Programas Especificos: son aquellos que se preparan o formulan concretamente para cada situacion
particular.
4.-Mencionar 3 ventajas y desventajas de los programas de auditoria. R=VENTAJAS. 1.proporcionan un plan
a seguir con el minimo de dificultades y confusiones. 2. El supervisor puede planear las tareas que habran de
realizar sus ayudantes. 3. El programa sirve para verificar que no hubo omision alguna en los
procedimientos. DESVENTAJAS. 1. El programa prefijado inhibe al auditor, pues este se concreta a
desempear las tareas sealadas. 2. El empleo de un programa de auditoria da como resultado una auditoria
corriente. 3. Se puede ejecutar trabajo innecesario cuando el control interno es eficiente.
5.- los programas de auditoria deben ser rigidos. R= No, el auditor debe estar preparado para modificar el
programa de auditoria cuando en el desarrollo del mismo se encuentre con circunstancias no previstas o
elementos desconocidos.
6.- Que es el seguimiento del registro de transacciones en un programa de auditoria. R= Para darle
seguimiento del registro de transacciones debemos encontrar lo que es el rastro de auditoria, al pensar en
los registros de contabilidad como un todo, puede decirse que existe un rastro de evidencias que une a los
miles de transacciones individuales que conforman la actividad de los negocios en una ao.
7.-Porque es necesario la evaluacion de la efectividad del control interno dentro de un programa de
auditoria. R= los procedimientos de auditora en la parte del sistema del programa incluyen tpicamente la
obtencin de una comprensin de los controles para cada ciclo de transacciones, preparando un diagrama de
flujo para cada ciclo probando los controles significativos y evaluando el riesgo de control para llegar a las
afirmaciones relacionadas en los estados financieros.
8.- Como esta organizado un programa de auditoria. R= Generalmente el programa de auditoria esta
dividido en dos secciones importantes. La primera seccin aborda los procedimientos para evaluar la
efectividad del control interno del cliente (la parte de sistemas) y la segunda aborda la prueba sustantiva de
las cifras que aparecen en los estados financieros y la determinacin de si la revelacin de estos estados son
adecuadas.
9.- Para que estn diseadas las pruebas sustantivas y de cumplimiento en un programa de auditoria. R=
Las pruebas sustantivas estn diseadas para detectar errores materiales en caso de que estos existan en
los estados financieros y las pruebas de cumplimiento proporcionan a los auditores evidencia sobre si los
controles prescritos se aplican y operan en forma efectiva.
10.- Cuales son los objetivos de los programas de auditoria. R= el programa de auditoria esta diseado para
lograr los objetivos con respecto a cada cuenta importante en los estados financieros, estos objetivos surgen
de las siguientes afirmaciones. 1. Existencia y ocurrencia. 2. Inclusion completa. 3. Derechos y obligaciones.
4. Valuacin o asignacin. 5. Presentacin y revelacin. De estas afirmaciones pueden desarrollarse objetivos
generales para cada tipo de cuenta del balance general.
11.-Explique que es la existencia y ocurriencia e inclusin completa en un programa de auditoria. R=cuando
se habla de existencia u ocurriencia, el primer paso en la sustentacin del saldo de una cuenta del activo es
verificar la existencia de este mediante una observacin fsica o inspeccin y comprobando los asientos que

registran los documentos creados cuando los activos fueron adquiridos, cuando se habla de inclusin
completa, el control interno proporciona la seguridad de que las adquisiciones estn registrada mediante una
observacin y el examen fsico, y cuando los auditores estn verificando que los activos estn completos,
buscan activos que hayan sido adquiridos pero que no aparezcan registrados en los registros de
contabilidad.
12.- Que es la presentacin y revelacin de los estados financieros dentro de un programa de auditoria. R=
los auditores deben realizar procedimientos que aseguran que la presentacin de los estados financieros se
ajustan a los requerimientos de los pronunciamientos de las autoridades de contadura y al principio general
de revelacin adecuada de los estados financieros auditados.
13.- Cual es la relacin entre las pruebas de control y las pruebas sustantivas. R= Siempre van relacionadas
ya que estas dos pruebas proporcionan al auditor la evidencia suficiente para poder emitir su dictamen o
informe, ya que las de control estn diseadas por el cliente para su control interno y las pruebas
sustantivas revisam principalmente las cifras de los estados financieros auditados.
Papeles de trabajo
1.-definir el concepto de papeles de trabajo. R= son los documentos en que el auditor registra sus datos e
informaciones obtenidas en su examen.
2.-como se clasifican los papeles de trabajo. R= Desde 2 puntos de vista: a) de uso continuo y b)papeles de
uso temporal.
3.- que contienen las hojas de trabajo. R= es una cedula que muestra los grupos o rubros que integran los
estados financieros.
4.-cual es el concepto de cedulas sumarias. R= son resmenes de conceptos y/o cifras homogneas de una
cuenta, rubro , area u operacin.
5.- las cedulas de detalle o descriptivas que nos muestran. R=relacionan las partidas que componen una
cuenta de mayor o un saldo cualquiera.
6.- cual es el concepto de cedulas analticas y que nos muestran. R= detallan los conceptos qe conforman
una cedula sumaria y nos muestran el ttrabajo efectuado para verificar la correcion de una partida u
operacin.
7.-que es el control interno de una empresa. R= consiste en las polticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad.
8.- cuales procedimienos comunes se aplican en el examen de las cuentas. R= a) comparacin de los saldos
de la balanza de coprobacion contra las tarjetas de almacen o el libro mayor. b) comparacin de las
relaciones de saldos contra los registros auxiliares. c) Verificacion de sumas y clculos enlas relaciones de
saldos. d) verificacin de la fuente de datos.
9.- para que sirven los ndices en los papeles de trabajo del auditor. R= para facilitar su localizacin, los
papeles de trabajo se marcan con ndices que indiquen claramente la seccin del expediente donde deben de
ser archivados y consecuentemente dode podrn localizarse cuando se necesiten.
10.- Que son marcas de auditoria y que beneficios reporta su uso. R= son simbolos utilizados por el auditor
para sealar en sus papeles de trabajo el tipo de revisin y prueba realizada, su uso facilita el trabajo y
aprovecha el espacio al anotar en una sola ocacion el trabajo realizado en varias partidas.
11.- Cual es el documento bsico para empezar una auditoria. R= es la balanza de comprobacin la que
incluye saldos movimientos que se reflejan en los estados financieros a auditar.
12.-que son las cedulas de auditoria. R=son papeles de trabajo donde se resume la labor realizada, sirviendo
como base para fundamentar la opinin del auditor y representan el anlisis de las cuentas y consigna
procedimientos de verificacin.
13.-que son los procedimientos de auditoria sobre la informacin financiera. R= son los criterios
profesionales del propio auditor respecto a que una tcnica o pruebas sern las que proporcionan la
evidencia necesaria para fundamentar su opinin.
14.- que es la verificacin fsica de un activo o un documento. R= es la tcnica de inspeccin y que consiste
en el examen fsico de bienes materiales o de documentos con el objeto de cerciorarse de la autenticidad de
un activo o de una operacin registrada en la contabilidad o presentada en los estados financieros.