Consultores, Asesores S.C.

Grupo 15

Guatemala, 25 de Octubre del 2014

Junta Directiva
EL CATRIN, S.A.
Presente
Hemos terminado nuestro trabajo de auditora que comprende el perodo del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2013, de los Estados Financieros de las empresas de la
EL CATRIN, S.A. Por el ejercicio que termin a esa fechas.
Con este informe no se pretende expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de EL CATRIN, S.A. de conformidad con Normativa Local, ya que
para eso se emiti el informe correspondiente al 31 de diciembre del 2013.
No obstante lo anterior, nuestra auditora la efectuamos de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditora. Estas Normas requieren que planifiquemos y ejecutemos
la auditora para obtener una seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros
estn libres de errores significativos. Una auditora incluye examinar, con base en
pruebas selectivas, la evidencia que respalda los montos y revelaciones de los estados
financieros. Incluye evaluar, tanto los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la administracin, as como la presentacin
en conjunto de los estados financieros.
Hemos puesto a disposicin de ustedes:

Todos los registro contables, legales y auxiliares, toda la documentacin con ello
relacionada.
Todos los registros financieros y datos relacionados.
Todas las actas de reuniones de accionistas, directores y comit de directores o
resmenes de las resoluciones tomadas en reuniones resientes.

25 Avenida 10-09 zona 10, Edificio Euro-Plaza Bussines

Guatemala, Guatemala

Situaciones encontradas
1. Caja y bancos
1.1. Vale firmado por el contador
Al efectuar el arqueo de fondo de caja chica, se encontr un vale firmado por el
cajero por Q. 3,000.00.
Recomendacin
Debido a que el cajero es el encargado del fondo del manejo de caja chica, no
debiera existir vales firmados por l, y adicional existir autorizacin para la
emisin de vales.
Comentario

1.2. Emisin de cheque girado por del contador

Al efectuar el arqueo de fondo de caja chica, se detecto cheque girado por el
contador por valor de Q. 4,000.00, para cancelar fondos que el retiro sin previa
autorizacin, dicho cheque fue rechazado por el banco por falta de fondos.
Recomendacin
Realizar una adecuada revisin del manejo del fondo de caja chica y
autorizacin en los retiros de efectivo, adicional a ello debido que el cheque
emitido por el contador fue rechazado se debe registrar la cuenta por cobrar al
empleado.
Cometario

1.3. Deposito no registrado

Durante la revisin se detecto un depsito de $. 6,000.00 recibido de un
departamental que a la fecha no se haba contabilizado.

cliente

Recomendacin
Efectuar los registros contables necesarios cotejndolos con las
conciliaciones bancarias en las fechas correspondientes para evitar
diferencias.
Comentario

2. Cuentas por cobrar

2.1. Funcionarios y empleados
Al realizar la revisin se detecto que en la cuenta empleados y funcionarios
existe un saldo por valor de Q.30, 000.00 y el 90% de dicho valor, corresponde
a la cuenta por cobrar del ex gerente de ventas quien ya falleci.
Recomendacin
Contar con polticas sobre prstamos a empleados, y efectuar una adecuada
revisin sobre la antigedad de los saldos para cotejar su cobrabilidad como
incobrabilidad.
Comentario
3. Documentos por cobrar
3.1. Pagares al personal
Al conciliar los documentos se detectaron pagares por un total de Q. 52,000.00
el cual pertenecen a la rubro de Cuentas por Cobrar.
Recomendacin
Obtener un mejor control sobre los prstamos otorgados al personal para que
sean contabilizados y clasificados en las cuentas adecuadas del balance.
Comentario
4. Inventarios
4.1. Mercadera faltante y sobrantes
Al efectuar los procedimientos supletorios para la validacin de inventarios
se detecto, sobrante por Q. 30,000.00 y faltante por Q. 20,000.00 en
inventario.
Recomendacin
Efectuar e implementar revisiones y controles sobre el ingreso y egreso de
mercadera en bodega y las notas de envi respectivas.
Comentario
4.2. Rotacin de Inventario

Al efectuar la rotacin del movimiento de la mercadera se observo el lento

movimiento volviendo obsoleta la mercadera por un monto de Q. 40,000.00.
Recomendacin
Crear polticas que relacione al departamento de ventas logrando as la venta y
movimiento de toda la mercadera a travs de una rotacin adecuada y
verificacin en los distintos mercados del producto con mayor circulacin.
Comentario

5. Intereses corridos sobre bonos

5.1. Intereses corridos sobre bonos por cobrar
No se realiza un control del registro adecuado de los intereses sobre bonos por
cobrar, por lo cual no se tiene clculos actualizados del mismo, cotejando con la
administracin nos indicaron que no se cuenta con el personal asignado para su
elaboracin.
Recomendacin
Debido a que el comentario de la administracin es que no se cuenta con el
personal necesario, la recomendacin es asignar al personal para la
elaboracin, control y actualizacin de los clculos y registros.
Comentario

6. Propiedad planta y equipo

6.1. Depreciaciones
Al efectuar el clculo sobre las depreciaciones se determino que el mismo no
fue registrado de acuerdo al porcentaje establecido en la Ley del Impuesto
Sobre la Renta decreto 10-2012.
Recomendacin
Realizar los clculos mensuales con los porcentajes establecidos en las
disposiciones reglamentarias aplicables y as efectuar el registro adecuado.
Comentario

7. Inversiones
7.1. Ttulos
Al solicitar el archivo sobre los ttulos para el arqueo de las inversiones
contactamos que son guardados en la gaveta del archivo personal del gerente
financiero.
Recomendacin
Llevar el resguardo adecuado en un lugar restringido donde tenga acceso al
personal autorizado independientemente el nivel jerrquico que posee dentro
de la empresa.
Comentario
8.

Marcas y patentes

8.1. Amortizacin
Al cotejar los registros por amortizacin correspondientes a la marcas y
patentes se constato que no se a realizado el registro correspondiente al
periodo 2013.

Recomendacin
Realizar el auxiliar de las amortizaciones para tener el control y as efectuar los
registros contables correspondientes del periodo.
Comentario
9. Proveedores y cuentas por pagar
9.1. Saldos de periodos anteriores
Al realizar la circularizacin de saldos se determino que existen saldos
correspondientes al periodo 2010 y 2011 el cual no ha tenido ningn movimiento
y no ha sido reclamado por el proveedor.
Recomendacin
Cotejar mensualmente las deudas existentes por la empresa, verificando fechas
de las mismas y su posible fecha de cancelacin as como revisar un anlisis de

las que ya no se consideran ser pagadas y realizar los registros

correspondientes.
Comentario
10. Gastos acumulados por pagar
10.1. Antigedad de saldos y auxiliares
Al verificar el auxiliar de los gastos se cotejo que existen saldos de aos
anteriores as como tambin el auxiliar proporcionado por la administracin
no coincide con los saldos contables.
Recomendacin
Efectuar una depuracin de saldos y evaluar las existencias de las deudas
as tambin se hace un comentario de que parte de los saldos registrados
no se cuenta con documentacin de respaldo, por lo cual no fueron
revisados considerando esta accin como limitacin en el alcance.
Comentario
11. Provisiones laborales
11.1. Clculos incorrectos
Al cotejar la cuenta se determino que los clculos se encuentran incorrectos
y no cumplen con las polticas establecidas por la entidad.
Recomendacin
Efectuar los recalculos correspondientes y realizar un anlisis de las
polticas de la entidad y a la vez estudiar los porcentajes establecidos segn
la legislacin vigente.
Comentario
12. Ganancia en compra bonos para amortizar
12.1. Ingresos no registrados
Al cotejar la cuenta ganancia en compra de bonos se determino que fue un
descuento el cual se registro errneamente como una ganancia por
amortizar.
Recomendacin

Realizar una adecuada clasificacin de las cuentas y registrar el ingreso en

la fecha correspondiente.
Comentario
13. Reparaciones y Mantenimientos
13.1. Clasificacin inadecuada
Al efectuar la revisin se verifico que el saldo Q.420, 000.00 encontrados en
cuenta reparacin y mantenimiento corresponde a la cuenta
arrendamiento
gasto.

la

Recomendacin
Llevar un control adecuado de la clasificacin de las cuentas debido a que
esto representa informacin fiable al momento de la toma de decisiones.
Comentario

Es importante resaltar la responsabilidad de la Gerencia de EL CATRIN, SOCIEDAD

ANONIMA, tanto en el cumplimiento y fortalecimiento de la informacin financiera.
Esperamos que nuestros comentarios sean considerados y tomados en cuenta para
mejorar los aspectos de control interno reportados.

Consultores Asesores, Sociedad Civil

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