los ingresos de las personas naturales y sucesiones indivisas por: sueldos, salarios, jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, primas, premios, dietas, compensaciones en dinero o especie y la colocacin de capitales. Normativa: Vigencia:
Ley 843, art.19.
Desde el 20/05/86 a la fecha.
2.- Cul es la alcuota del RC-IVA?
13 % sobre la diferencia de los
ingresos y las deducciones permitidas Normativa: Ley 843, art. 30. Vigencia: Desde el 20/05/86 a la fecha.
3.-Existen algunos ingresos exentos
de pagar el RC-IVA?
Si, fundamentalmente ciertos ingresos como:
las pensiones vitalicias del Tesoro General de la Nacin (TGN), ingresos de excombatientes, aguinaldos, beneficios sociales, subsidios y otros similares. Normativa: Decreto Supremo 21531, art.1. Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
4. La Renta Dignidad es objeto
de RC-IVA? El Bonosol, en su calidad de beneficio de la capitalizacin, no se encuentra dentro del objeto del RC-IVA, ya que no proviene de la inversin del capital, del trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos factores. Normativa:Ley 843, art. 19 y Resolucin Administrativa N 05-40-99, art. 28. Vigencia: Desde el 20/05/86 y 13/08/99 a la fecha
5.-El IUE y el RC IVA son impuestos
excluyentes?
S, para el caso de personas naturales, por que
el RC-IVA grava a cualquier tipo de ingresos de fuente boliviana de personas naturales y sucesiones indivisas que no estn alcanzados por el IUE. Normativa: Ley 1606, art. 19. Vigencia: Desde 22/12/94 a la fecha.
6.-Quines deben pagar el impuesto al
RC-IVA AR?
Todos los empleados dependientes del
sector pblico y privado a travs de sus empleadores, quienes actan como agentes de retencin. Normativa: Decreto Supremo 21531, art.8. Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
7.-Cules son las labores que deben efectuar los
agentes de retencin respecto a la DD.JJ., en el form. 110?
Distribuir mensualmente el form. 110 a sus dependientes
y, una vez llenados, recepcionar los mismos, hasta el 20 de cada mes; verificar que las notas fiscales presentadas sean originales y cumplan con los requisitos establecidos en normas legales, que la Administracin Tributaria, dicte para el efecto. Normativa: Resolucin Administrativa N 05-40-99, Instructivo 2 y D.S. 21531 art. 8, inciso c), punto 1. Resolucin Normativa de Directorio 10.0016.07 Vigencia: Desde el 13/08/99 a la fecha. Desde el 18/05/2007.
8.- Y la planilla tributaria?
Este documento es el resumen de todos los
ingresos, deducciones y el detalle de las facturas presentadas por los dependientes, debe ser elaborada sobre la base de las Declaraciones Juradas de todos sus dependientes, aplicando correctamente las deducciones a que tiene derecho el dependiente. Normativa: Decreto Supremo 21531, art.8. Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
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9.- Cmo se elabora la planilla tributaria?
Partiendo del sueldo neto que es igual al total
ganado menos las cargas sociales, se descuenta el mnimo no imponible (dos salarios mnimos), suma sobre la que se calcula el 13%. Por otra parte, se considera el crdito a favor del dependiente anotando el 13% del total de sus facturas por gastos personales, detalladas en formulario 110.Luego realizar las correspondientes operaciones en el caso de que tuviera saldo del perodo anterior. 11
10.- Qu formularios utilizan los agentes de
retencin, para pagar el RC-IVA?
El empleador debe presentar mensualmente el
formulario 608 (Agentes de Retencin), cuando existen saldos a pagarse al fisco, pues de lo contrario no es necesario hacerlo. Normativa: Decreto Supremo 21531, art.8. Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
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10.- Qu formularios utilizan los agentes de
retencin, para pagar el RC-IVA?
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11.- Cundo se paga el RC-IVA AR?
Entre el 1 y la fecha de vencimiento establecida
de acuerdo al ltimo dgito de su NIT (hasta el 13 22), al mes siguiente de vencido el periodo,
Normativa: Ley 843, art 32 y Decreto
Supremo 25619. Vigencia: Desde el 20/05/86 y 17/12/99 a la fecha. 14
12.- Cunto tiempo tengo que conservar las facturas
que presentan para su descargo mis dependientes?
El perodo de prescripcin que establece el Cdigo
Tributario, que es de 4 aos. Normativa: Vigencia:
Ley 2492, art 59.
Desde el 08/06/92 a la fecha.
* El trmino precedente se ampliar a siete (7) aos
cuando el sujeto pasivo o tercero responsable no cumpliera con la obligacin de inscribirse en los registros pertinentes o se inscribiera en un rgimen tributario que no le correspondiere. 15
13.- Hasta qu monto salarial est exento
del pago del RC IVA?
El sueldo neto mximo para no ser sujeto
de retencin impositiva es de cuatro salarios mnimos nacionales. Normativa: Vigencia:
Decreto Supremo 21531, art. 8.
Desde el 27/02/87 a la fecha.
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14.-A qu otro tipo de deducciones
tengo derecho?
A la presentacin mensual, ante su
empleador, de facturas, notas fiscales o recibos de alquiler a su nombre y C.I., junto con el formulario 110. Normativa: Decreto Supremo 21531, art. 8. Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
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15.-Las facturas que presento por mis gastos personales,
deben tener nombre y apellido?
Si, en forma obligatoria debe consignarse el
nombre y apellido del dependiente (mnimo ste ltimo) y el carnet de identidad.
Normativa: Decreto Supremo 21531, art. 8. y
RND 10-048-05 Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
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16.-Cules son las facturas que no deban tener el nombre
y apellido del contribuyente?
La nominatividad no es obligatoria, en los siguientes casos:
- Tickets de mquinas registradoras, - Entradas de espectculos pblicos, - Facturas de gas licuado, - Derecho de aeropuerto, - Servicios pblicos, cuya direccin debe corresponder al domicilio declarado. - Peaje de carreteras. Normativa:Decreto Supremo 21531, art. 8, Resolucin Administrativa N 05299-94 (sustituida por RA 05-43-99). Vigencia: Desde el 27/02/87 y 08/97/84 a la fecha.
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17.-Las facturas a nombre de mi esposa o hijos
son validas?
S, siempre y cuando se evidencie minimamente con el
apellido y el carnet de identidad y las mismas sean por ejemplo por servicios educacionales, de salud, comestibles al por menor o de transporte areo. Normativa: Decreto Supremo 21531, art. 8, Resolucin Administrativa N 05-299-94 (sustituida por RA 05-43-99) y Resolucin Normativa de Directorio 10-048-05 Vigencia: Desde el 27/02/87 y 08/97/84 a la fecha.
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18.-Si me hacen un reintegro de haberes, esa suma?
tambin est sujeta a retenciones?
S, en tales casos el empleador debe
aplicar los procedimientos correspondientes. Normativa: Vigencia:
Decreto Supremo 21531, art. 8.
Desde el 27/02/87 a la fecha.
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19.-Los aguinaldos de Navidad
estn exentos del RC-IVA?
Si, por no constituirse como
ingreso gravado por el RC-IVA.
Normativa:Decreto Supremo N 21531, Art. 1 .
Vigencia: Desde el 27/02/87 a la fecha.
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20.-Cuntos dependientes debo tener para estar
obligado a hacer la planilla tributaria?
Basta que tenga un solo empleado que gane
ms de cuatro salarios mnimos nacionales y adems realice aportes a la Seguridad Social para que tenga la obligacin de hacerlo.