MANUAL BSICO

REPASSES PBLICOS E
PRESTAO DE CONTAS
TERCEIRO SETOR
Outubro 2012

Sumrio
APRESENTAO ................................................................................................... 4

INTRODUO ......................................................................................................... 5

O QUE "TERCEIRO SETOR"? ............................................................................ 6

PLANO DE TRABALHO .......................................................................................... 8

O QUE CONCILIAO BANCRIA? ................................................................ 11

NOTA FISCAL ELETRNICA ............................................................................... 12

SITUAES FTICAS QUE IMPEDEM OS REPASSES AO TERCEIRO SETOR13

CONVNIOS .......................................................................................................... 14
O que convnio? ..................................................................................................................... 14
Elaborao de Convnio ............................................................................................................ 14
Deveres da Entidade Conveniada ............................................................................................. 14
Deveres da Secretaria Responsvel pelo Convnio ................................................................. 16
Deveres da Secretaria de Planejamento e Finanas ................................................................ 18
Prestaes de Contas de Convnios ........................................................................................ 19

Das Consideraes Finais ................................................................................... 23

ANEXOS ................................................................................................................ 25
ANEXO I ..................................................................................................................................... 26
ANEXO I INSTRUES DE PREENCHIMENTO PLANO DE TRABALHO - ....................... 31
ANEXO II .................................................................................................................................... 36
ANEXO II - INSTRUES DE PREENCHIMENTO .................................................................. 40
ANEXO III .................................................................................................................................. 43
ANEXO IV .................................................................................................................................. 44

ANEXO V ................................................................................................................................... 46
ANEXO VI .................................................................................................................................. 48
ANEXO VII ................................................................................................................................. 50
ANEXO VIII ................................................................................................................................ 53
ANEXO IX .................................................................................................................................. 55
ANEXO X ................................................................................................................................... 57
ANEXO XI .................................................................................................................................. 58
ANEXO XII ................................................................................................................................ 59
ANEXO 7 .................................................................................................................................... 61
ANEXO 11.................................................................................................................................. 62
ANEXO 16.................................................................................................................................. 63
ANEXO 17.................................................................................................................................. 64
ANEXO XVII ............................................................................................................................... 66

APRESENTAO
A Prefeitura da Estncia de Atibaia, atravs da Secretaria de Planejamento e
Finanas, unidade responsvel pelas finanas municipais, vem buscando os meios
normativos para atender ao disposto na Instruo normativa 02/2008 do Tribunal de
Contas do Estado de So Paulo. Este manual visa proporcionar maior transparncia
aos repasses pblicos para o terceiro setor, como parte do esforo de padronizar os
procedimentos quanto formalizao dos mesmos e sua correta prestao de contas.
A Secretaria de Planejamento e Finanas vem realizando estudos permanentes
relativos Celebrao de Convnios, Termos de Parcerias e Contratos de Gesto,
visando padronizar conceitos, definies, regras e procedimentos contbeis a serem
observados pelas entidades do terceiro setor e tambm pelas demais Secretarias
desta Prefeitura.
Desse esforo resulta a divulgao deste Manual intitulado:

MANUAL BSICO REPASSES PBLICOS E PRESTAO DE

CONTAS - TERCEIRO SETOR
Este Manual tem como base a Instruo Normativa n. 02/2008 (TC-A40.728/026/07) rea Municipal do Tribunal de Contas de Contas do Estado de So
Paulo e as Leis Federais: 101/00, 8666/93, 4.320/64 e demais legislaes que regem
a matria, como decretos e outros.
Nesta oportunidade a Secretaria de Planejamento e Finanas agradece a todos
os colaboradores que de forma coletiva ou individual, direta ou indiretamente,
contriburam para a edio deste Manual.

INTRODUO
O objetivo do MANUAL BSICO REPASSES PBLICOS E PRESTAO DE
CONTAS - TERCEIRO SETOR dar continuidade ao processo de reunir todos os
conceitos, regras e procedimentos relativos ao Terceiro Setor, no que se refere a
celebrao de repasses e suas respectivas prestaes de contas.
O Terceiro Setor assume, na Administrao Pblica, um papel importante,
devido ao envolvimento de seus entes em situaes que acabam por criar mercado de
trabalho e gerao de renda, causam influncia na legislao e condicionamento dos
oramentos pblicos e privados, interferindo nos interesses dos envolvidos.
Com o objetivo de agilizar todos os procedimentos a serem adotados, sero
colocados, como parte integrante deste manual, os Anexos exigidos pelo Tribunal de
Contas do Estado de So Paulo, Check-lists e outros anexos criados para auxiliar a
execuo das diversas etapas de um repasse.
de suma importncia a observao plena de todos os itens legais constantes
na legislao vigente para que seja possvel a celebrao de um repasse pblico ao
Terceiro Setor, sua execuo e, posteriormente, sua prestao de contas.
Com este manual, pretende-se uniformizar procedimentos, descrever rotinas e
oferecer

um

instrumento

orientador

para

racionalizao

de

procedimentos

relacionados aos repasses ao Terceiro Setor, envolvendo sua celebrao, prestao

de contas, conferncia e apresentao para rgos fiscalizadores.
Dessa forma, conhecendo todos os procedimentos adotados, contribui-se para
maior transparncia das contas pblicas no que diz respeito ao repasse pblico ao
terceiro setor, fornecendo informaes de melhor qualidade aos diversos usurios
em especial aos rgos fiscalizadores, como Tribunais de Contas, Controladorias,
Ministrios, Secretarias e Fundos em suas esferas federais e estaduais - e

populao, sendo esta a principal interessada.

O QUE "TERCEIRO SETOR"?

Terceiro Setor um conceito e uma expresso de linguagem ainda no
reconhecido pelos brasileiros. Traduzida do ingls THIRD SECTOR , com
frequncia, utilizada nos Estados Unidos da Amrica junto frase NON PROFIT
ORGANIZATIONS, cujo texto final resulta em Terceiro Setor Organizaes Sem
Fins Lucrativos.
Estes termos provm do vocabulrio sociolgico e so aplicados tambm
participao econmica e filantrpica da sociedade organizada em tipos de instituio,
cujos resultados financeiros no so distribudos a seus dirigentes, dependem de
aes voluntrias e so independentes da autonomia governamental. Pressupe-se
ainda que tais entes possuam longevidade, graas ao complexo conjunto de adeses
e contribuies voluntrias, incentivadas e promovidas por seus associados.
A designao Terceiro Setor identifica a rea pertinente e implicada com a
soluo das questes sociais: O Primeiro Setor o Governo, representante do
Estado e maior provedor das necessidades de uma coletividade. No Segundo Setor
encontra-se a iniciativa privada, cuja competncia administrativa dos meios de
produo cuida da satisfao dos anseios individuais. Com o aumento das carncias
e ameaas de falncia do Estado, a mesma iniciativa privada (cidadania) passou a se
preocupar com questes sociais. Deste ltimo extrato surge o Terceiro Setor,
representado por cidados integrados em organizaes sem fins lucrativos, no
governamentais, voltados para a soluo de problemas sociais e com objetivo final de
gerar servios de carter pblico.
Neste contexto, pode-se afirmar que a Sociedade Civil se distingue do Estado,
mas ao se motivar pela promoo dos interesses coletivos, tambm se distancia da
lgica de mercado. Tal condio, caracterstica do Terceiro Setor, induz a conhecidos
conceitos segundo os quais ser no governamental e sem fins lucrativos no traz
imunidade s influncias estatais ou a condicionamentos sociais.
Recorde-se que a persuaso carrega em seu bojo presses morais e coeres
ideolgicas permanentes sobre o indivduo. Quando resolvidas todas as questes
apresentadas e produzidos todos os recursos necessrios, nascem ainda as disputas
sobre os mtodos de distribuio. No Terceiro Setor os rgos tendem a se tornar
corporativos: criam mercado de trabalho; influenciam a legislao e condicionam
6

oramentos pblicos e privados; em resumo, os entes do Terceiro Setor, na realidade,

assumem os problemas do poder e interferem nos interesses envolvidos.
Contudo, por se classificarem em setor distinto e estarem imbudos pela
ideologia da negao do lucro e do Poder do Estado, estas organizaes no
governamentais, em seus Estatutos, apoiam-se em conceitos que transcendem
valores utilitrios, pois em princpio so formadas na consistente vitalidade das
tradicionais formas de solidariedade social.
Assim, ajustados por laos interpessoais, verificamos que as antigas formas de
iniciativas sociais independentes, j citadas em estudos histricos, culturais ou
antropolgicos, ressurgem modernamente institudas e agrupadas no Terceiro Setor
sob a forma de Associaes Civis e Fundaes (Organizaes No Governamentais
ONGs), todas filantrpicas e sem declarado fim lucrativo.

PLANO DE TRABALHO
Um Plano de Trabalho um argumento (ordem lgica de relatos conectados,
onde cada um logicamente derivado do seu antecessor no deve ser confundido
com argumento no contexto de noo de discusso juntos alcanam uma concluso
lgica); escrito para planejar as atividades para um perodo de tempo. Possui dois
papeis fundamentais, primeiro para convencer os tomadores de deciso para sua
aprovao, depois como documento guia para as atividades que sero realizadas
durante este perodo. Em sntese podemos afirmar que o Plano de Trabalho
baseado em um projeto que de alguma forma j est aprovado, e identifica um
seguimento de tempo especfico dentro daquele projeto ou programa.
Tamanha a importncia de um Plano de Trabalho, que uma das situaes
fticas que impedem um repasse ao terceiro setor um Plano de Trabalho mal
elaborado ou pouco detalhado.
Com base no artigo 116 da LEI N 8.666, DE 21 DE JUNHO DE 1993, onde
descrevemos a seguir na ntegra do 1 ao 6 artigo, o Plano de Trabalho apresentado
deve ser composto da seguinte forma:
As disposies do Art. 166 desta Lei aplicam-se, no que
couber, aos convnios, acordos, ajustes e outros instrumentos
congneres celebrados por rgos e entidades da Administrao
pblica.
1o A celebrao de convnio, acordo ou ajuste pelos
rgos ou entidades da Administrao Pblica depende de prvia
aprovao de competente plano de trabalho proposto pela
organizao interessada, o qual dever conter, no mnimo, as
seguintes informaes:
I identificao do objeto a ser executado;
II metas a serem atingidas;
III etapas ou fases de execuo;
IV plano de aplicao dos recursos financeiros;
V cronograma de desembolso;
8

VI previso de incio e fim da execuo do objeto, bem

assim da concluso das etapas ou fases programadas;
VII se o ajuste compreender obra ou servio de
engenharia, comprovao de que os recursos prprios para
complementar

execuo

do

objeto

esto

devidamente

assegurados, salvo se o custo total do empreendimento recair

sobre a entidade ou rgo descentralizador.
2o Assinado o convnio, a entidade ou rgo
repassador dar cincia do mesmo Assembleia Legislativa ou
Cmara Municipal respectiva.
3o As parcelas do convnio sero liberadas em estrita
conformidade com o plano de aplicao aprovado, exceto nos
casos a seguir, em que as mesmas ficaro retidas at o
saneamento das impropriedades ocorrentes: I quando no tiver
havido comprovao da boa e regular aplicao da parcela
anteriormente recebida, na forma da legislao aplicvel, inclusive
mediante

procedimentos

de

fiscalizao

local,

realizados

periodicamente pela entidade ou rgo descentralizador dos

recursos ou pelo rgo competente do sistema de controle interno
da Administrao Pblica;
II quando verificado desvio de finalidade na aplicao
dos recursos, atrasos no justificados no cumprimento das etapas
ou fases programadas, prticas atentatrias aos princpios
fundamentais de Administrao Pblica nas contrataes e
demais atos praticados na execuo do convnio, ou o
inadimplemento do executor com relao a outras clusulas
conveniais bsicas;
III quando o executor deixar de adotar as medidas
saneadoras apontadas pelo partcipe repassador dos recursos ou
por integrantes do respectivo sistema de controle interno.
4o Os saldos de convnio, enquanto no utilizados,
sero obrigatoriamente aplicados em cadernetas de poupana de
9

instituio financeira oficial se a previso de seu uso for igual ou

superior a um ms, ou em fundo de aplicao financeira de curto
prazo ou operao de mercado aberto lastreada em ttulos da
dvida pblica, quando a utilizao dos mesmos verificar-se em
prazos menores que um ms.
5o As receitas financeiras auferidas na forma do
pargrafo anterior sero obrigatoriamente computadas a crdito do
convnio e aplicadas, exclusivamente, no objeto de sua finalidade,
devendo constar de demonstrativo especfico que integrar as
prestaes de contas do ajuste.
6o Quando da concluso, denncia, resciso ou
extino do convnio, acordo ou ajuste, os saldos financeiros
remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas das
aplicaes financeiras realizadas, sero devolvidos entidade ou
rgo repassador dos recursos, no prazo improrrogvel de 30
(trinta) dias do evento, sob pena da imediata instaurao de
tomada de contas especial do responsvel, providenciada pela
autoridade competente do rgo ou entidade titular dos recursos.
Segue neste manual modelo de PLANO DE TRABALHO com instrues de
preenchimento (ANEXOS I e II)

10

O QUE CONCILIAO BANCRIA?

um comparativo entre as movimentaes existentes em uma conta bancria
e as existentes no controle financeiro. Todos sabemos, por exemplo, que existe um
atraso natural entre a emisso de um cheque e sua compensao pelo banco. Este
atraso refletir um saldo temporariamente incorreto o qual a conciliao bancria deve
demonstrar.
As diferenas encontradas na conciliao bancria devem ser corrigidas. Uma
nova movimentao deve ser feita se o lanamento estiver presente no banco e no
estiver no controle financeiro. Se um lanamento no tiver sido compensado pelo
banco, ele deve ser, de alguma forma, destacado no controle financeiro.
Existem extratos eletrnicos que facilitam a conciliao bancria e reduzem a
chance de erros.
H alguns modelos de Conciliaes Bancrias, mas todos partem do mesmo
princpio demonstrar e provar o saldo real de uma conta. Para facilitar o
entendimento e a concluso deste tpico, criamos o ANEXO XVII.
Concluindo, a Conciliao Bancria, na prestao de contas de um repasse
pblico recebido ter como saldo (bancrio ou contbil) o mesmo saldo demonstrado
no anexo VII Relao de Despesa Prestao de Contas e no anexo 17
Demonstrativo Integral das Receitas e Despesas.

11

NOTA FISCAL ELETRNICA

Com a implantao da nota fiscal eletrnica, e sendo esta objeto de dvidas,
segue alguns esclarecimentos.
De acordo com o Protocolo ICMS n 85 de 09/07/2010, esto obrigadas a emitir
nota fiscal eletrnica os contribuintes que realizem operaes destinadas
administrao pblica direta e indireta.
Assim, as entidades do terceiro setor, que executem atividades conveniadas
com o Municpio, se enquadram na clusula segunda e seus incisos do protocolo
acima referido, conforme cpia a seguir na ntegra:
Clusula segunda: Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal
Eletrnica NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os
contribuintes que, independentemente da atividade econmica
exercida, realizem operaes:
I - destinadas Administrao Pblica direta ou indireta,
inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de
qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios;
II - com destinatrio localizado em unidade da Federao
diferente daquela do emitente;
III - de comrcio exterior.
Pargrafo nico. Caso o estabelecimento do contribuinte
no se enquadre em nenhuma outra hiptese de obrigatoriedade
de emisso da NF-e:
I a obrigatoriedade expressa no caput ficar restrita s
hipteses de seus incisos I, II e III;
II a hiptese do inciso II do caput no se aplica ao
estabelecimento de contribuinte exclusivamente varejista, nas
operaes com CFOP 6.201, 6.202, 6.208, 6.209, 6.210, 6.410,
6.411, 6.412, 6.413, 6.503, 6.553, 6.555, 6.556, 6.661, 6.903,
6.910, 6.911, 6.912, 6.913, 6.914, 6.915, 6.916, 6.918, 6.920,
6.921.
IV - a critrio de cada unidade federada, ao
estabelecimento do contribuinte que no esteja enquadrado em
nenhum dos cdigos da CNAE constantes da relao do Anexo
nico, observado o disposto no 3;
V - nas operaes internas, para acobertar o trnsito de
mercadoria, em caso de operao de coleta em que o remetente
esteja dispensado da emisso de documento fiscal, desde que o
documento fiscal relativo efetiva entrada seja NF-e e referencie
as respectivas notas fiscais modelo 1 ou 1-A..
12

SITUAES FTICAS QUE IMPEDEM OS REPASSES AO TERCEIRO

SETOR
Terceirizao de atividades do Estado (exemplo: ONGs que administram aldeias
indgenas; cadeias e/ou centros de deteno);
Inexistncia de critrios de escolha; descabida discricionariedade do gestor;
Plano de trabalho pouco detalhado;
No-aposio de metas de execuo;
Caracterizao insuficiente da situao de carncia dos recursos;
Ausncia de projeto bsico;
Projeto bsico incompleto ou com informaes insuficientes: falta ou insuficincia de
padres para mensurao de custos (exemplos: crianas por creche; doente mental
em casas de recuperao);
Falta de comprovao da existncia de contrapartida, quando prevista;
Oramento subestimado ou superestimado;
Objetos caracterizados apenas por obteno de servios junto ao setor privado ou
mera contratao de mo de obra;
Administraes que se servem de ONGs para furtar-se ao procedimento licitatrio;
Entidade que estatutariamente declara finalidade no lucrativa, todavia no atende
integralmente ao disposto no artigo 12 da LF no 9.532/9776 que considera sem fins
lucrativos a que no apresente supervit em suas contas ou, caso o apresente em
determinado exerccio, destine referido resultado, integralmente, manuteno e ao
desenvolvimento de seus objetivos sociais.

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CONVNIOS
Um convnio, como toda forma de repasse ao terceiro setor inicia-se na
verdade com a elaborao de seu projeto atravs de seu PLANO DE TRABALHO por
parte do proponente (entidade), o que ser abordado em separado.

O que convnio?
Convnio um instrumento de cooperao onde h interesses convergentes,
posto que a todos os convenentes anima o mesmo propsito de servir ao interesse
publico.
a maneira pela qual se d, efetivamente, o repasse de recursos financeiros,
destinados a subsidiar aes pblicas desenvolvidas em conjunto.
Embora tenha em comum com o Contrato o fato de ser um acordo de vontades,
o Convnio

possui caractersticas prprias, sendo que o principal aspecto

diferenciador parece ser o concernente aos interesses que, no Contrato so opostos

e contraditrios, enquanto no Convnio so recprocos e confluentes.

Elaborao de Convnio
Para que seja firmado um convnio existe uma srie de exigncias a serem
seguidas, observando a legislao vigente.
Tanto por parte do rgo concessor, como do proponente h a necessidade de
que toda a documentao esteja atualizada, devendo conter, no mnimo, as que
estaro logo abaixo alistadas, inclusive o PLANO DE TRABALHO, em conformidade
com o artigo 116 da Lei Federal 8666 de 21 de junho de 1993.

Deveres da Entidade Conveniada

Uma vez elaborado o PLANO DE TRABALHO, sendo considerado este a parte
inicial do instrumento de repasse h ser firmado, o proponente (Entidade), o
encaminhar ao rgo concessor (Prefeitura), junto com uma srie de documentos,
por meio de ofcio, solicitando

anlise, apreciao, aprovao e

celebrao de

Convnio. Segue abaixo a relao da documentao:

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- Cpia de Documentos do representante legal da Entidade atualizados (CNPF,

RG e comprovante de residncia);
- Ata que constituiu a atual diretoria, acompanhada de Declarao quanto ao
perodo de atuao dos respectivos membros;
- Certificao da conveniada como entidade de utilidade pblica e/ou entidade
beneficente de assistncia social;
- Certificao de Inscrio Municipal (Alvar de Funcionamento);
- Inscrio da entidade no Cadastro Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

Estatuto registrado da entidade;

15

Deveres da Secretaria Responsvel pelo Convnio

Dado o recebimento desta documentao, a Secretaria Municipal responsvel
pelo convnio far a verificao e a conferncia da mesma e analisar
minuciosamente o Plano de Trabalho, para que o mesmo atenda ao art. 116 da Lei
8666/93 1, bem como estar certa de que o mesmo esteja claro e demonstre o
interesse e capacidade do proponente (entidade) em cumprir as metas nos prazos
propostos e atingir o objetivo final do convnio que se prope.
Feito isto e aprovado o PLANO DE TRABALHO, a Secretaria Municipal
responsvel pelo convnio encaminhar Secretaria de Planejamento e Finanas
toda a documentao, j devidamente autuada em processo da prpria Prefeitura,
com suas folhas numeradas.
O encaminhamento do processo deve ser feito por meio de ofcio (modelo
anexo III), o qual dever conter, no mnimo, os seguintes dados:
. Nmero do Processo
. Nome da Entidade beneficiada
. Objeto do repasse
. Nmero da Conta Corrente para Depsito
. Nmero de parcelas
. Valor Total do convnio
. Valor de cada parcela e quando sero liberadas
. Nmero da dotao oramentria
. Nmero da Categoria Econmica
Obs.: caso o valor das parcelas no sejam, os mesmos devem ser descritos,
detalhados e justificados.
Elaborado o ofcio pela Secretaria Municipal responsvel pelo convnio, esta
dever juntar uma srie de documentao que segue:
-Justificativa do Poder Pblico para firmar o convnio, com as seguintes
indicaes:
a) a excepcionalidade desta opo para formar o vnculo de cooperao;
16

b) o critrio de escolha do conveniado e

c) as atividades a serem executadas.
- Demonstrativo e parecer tcnico evidenciando que o convnio representa
vantagem econmica para a Administrao, em detrimento da realizao direta do seu
objeto.
Este item necessitar de um comparativo entre o valor, ou o custo para a
execuo do objeto entre o proponente (Entidade) e o concessor (Prefeitura),
deixando claro que optar pela execuo do Convnio, ser a forma mais econmica e
eficaz de administrar os recursos pblicos a fim de atingir o objetivo desejado.
- Declarao quanto a compatibilizao e a adequao das despesas do
convnio aos dispositivos dos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal CF n
101/00 (LRF);
A despesa pblica deve estar prevista no oramento municipal, atravs de lei, e
resumidamente o que defende estes dois artigos acima citados. Caso contrrio,
deve-se criar lei especfica para liberao de recursos, o que no diferente no caso
de repasses atravs de convnios. Sendo assim, a declarao acima mencionada ir
afirmar o contido nos artigos 15, 16 e 17 da Lei Complementar Federal n 101/00
(LRF), informando que o convnio no ir onerar os cofres pblicos, visto que j est
previsto.
- Cadastro da autoridade pblica que assinou o convnio; o termo aditivo,
modificativo ou complementar, ou, o distrato, conforme modelo contido no Anexo 11
fornecido pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo.
- Portaria de nomeao de comisso de acompanhamento do convnio.
Estas so as documentaes mnimas a serem encaminhadas Secretaria
Planejamento e Finanas, para que seja elaborada a minuta do solicitado convnio.

17

Deveres da Secretaria de Planejamento e Finanas

Tendo recebida toda a documentao devidamente autuada em processo em
respectiva ordem, sero tomadas as seguintes providncias:
- Elaborao de Nota(s) de empenho vinculada(s) ao convnio;
de conhecimento que conforme legislao vigente, nenhuma despesa pode
ser contrada no Municpio sem ter sido previamente empenhada. Sendo assim,
mesmo antes da elaborao do Convnio, o empenho j dever ser emitido, havendo
a referida reserva para a despesa que ir ocorrer.
- Aps realizado o empenho, deve ser elaborada a minuta do Convnio, e
enviada para a Secretaria de Assuntos Jurdicos para a anlise tanto desta inuta,
quanto da documentao integrante.
- Havendo o retorno de todo o processo, com a aprovao da Secretaria de
Assuntos Jurdicos (em caso de ressalvas, sero adotadas as providncias para sanar
quaisquer irregularidades apontadas), ser dado prosseguimento elaborao do
convnio para colher assinatura dos representantes legais dos interessados - rgo
concessor (Prefeitura) e o proponente (Entidade).
- Neste ato ser tambm assinado o Termo de Cincia e de Notificao, relativo
tramitao do processo perante o TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO
PAULO, firmado pela convenente e pela conveniada, conforme modelo contido no
Anexo 16 fornecido pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo.
- O Convnio ser emitido em 3 (Trs) vias e o Termo de Cincia e Notificao
em 2 (duas) vias.
- Caber, ainda, Secretaria de Planejamento e Finanas a emisso de minuta
para publicao de extrato do Convnio e, tambm, da minuta de remessa da
notificao da existncia do mesmo para a Cmara Municipal.
Estando o Convnio Assinado, observadas todas as formalidades legais, e
sabendo-se quando devem ser feitos os desembolsos ou pagamentos, aguarda-se a
data agendada e efetua-se o primeiro repasse e assim at o ltimo repasse.

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Prestaes de Contas de Convnios

Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e
patrimonial, quanto a legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do
controle externo e emisso de parecer sobre as contas anuais dos proponentes
(entidades do terceiro setor), bem como apreciao dos atos praticados por seus
representantes legais e demais responsveis, dever ser encaminhada ao rgo
concessor (Prefeitura), impreterivelmente at a data estipulada no convnio, a
seguinte documentao:

Relao da Despesa efetuada, conforme anexo VII, elaborado e

fornecido pela Prefeitura da Estncia de Atibaia.

Regulamento para contratao de obras e servios, bem como para

compras com emprego de recursos financeiros repassados Conveniada;

Relao dos contratos, convnios e respectivos aditamentos, firmados com

a utilizao de recursos pblicos administrados pela conveniada para os fins

estabelecidos no convnio, contendo: tipo e nmero do ajuste; nome do contratado ou
conveniado; data; objeto; vigncia; valor e condies de Pagamento;
Sabe-se que recursos recebidos por entidades do terceiro setor, no pode ser
repassado outra entidade tambm do terceiro setor, sendo assim cabe neste caso
uma declarao, elaborada pela prpria entidade que recebeu o recurso de que no
houve contratos ou convnios com outras entidades
- Demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de
recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do convnio,
conforme modelo contido no Anexo 17 fornecido pelo Tribunal de Contas do Estado
de So Paulo;
- Cpia legvel de todos os comprovantes de despesa, devidamente,
autenticadas (carimbo de confere com original)
- Comprovante da Existncia de Fato emitido por autoridade Pblica, Estadual
ou Federal residente no Municpio.
- Certido Negativa de Dbito dos encargos trabalhistas.

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Todos os documentos comprovantes de despesa, ou seja, Notas Fiscais,

Recibos, Guias e at Cupons Fiscais (desde que nestes constem a perfeita
identificao do Proponente), devem ter indicao em seu corpo do nmero do
convnio, ou termo de repasse a que pertencem, bem como do rgo concessor
(Prefeitura) antes de serem tiradas as cpias. Em outras palavras, preciso primeiro
carimbar com a identificao do recurso as originais; em seguida, tirar a cpia, para
que a mesma possa fazer parte integrante da prestao de contas.
- Ata que constituiu a atual diretoria, acompanhada de Declarao elaborada
pela prpria entidade, quanto ao perodo de atuao dos respectivos membros;
- Relatrio da entidade beneficiria sobre as atividades desenvolvidas,
identificando as custeadas com recursos prprios e as custeadas com recursos
transferidos;
Este relatrio compreende o fsico executado, que demonstra a quantidade
alcanada pela conveniada, o cumprimento exato ou superior das metas propostas.
Dever conter relao dos atendidos, e at outros documentos que comprovem e
expliquem o atendimento como por exemplo fotos.
Na hiptese de aquisio de bens mveis e/ou imveis com os recursos
recebidos, prova dos respectivos registros contbil, patrimonial e imobilirio da
circunscrio, conforme o caso;
- Relao dos beneficiados e critrios estabelecidos para concesso de bolsas
de estudo, se for o caso; (Esta relao ser enviada ao TCE)
- Relao dos atendidos e critrios de escolha para atendimento, nos diversos
campos exercidos;
- Comprovante da devoluo dos recursos no aplicados;
- Cpia dos demonstrativos contbeis e financeiros da beneficiria, com
indicao dos valores repassados pelo rgo concessor e a respectiva conciliao
bancria, referente ao exerccio em que o numerrio foi recebido;
- Demais demonstraes contbeis e financeiras da conveniada;
Inclui Balano Patrimonial, com DRE (Demonstrao do Resultado do
Exerccio), demonstrao das origens e aplicao dos recursos, demonstrao de
20

mutao do patrimnio

e notas explicativas, nestes precisam estar indicados os

valores repassados pelo rgo concessor.

- Publicao do Balano Patrimonial da conveniada, do exerccio encerrado e
anterior;
- Conciliao bancria do ms de dezembro (ou do ms em que encerrou a
despesa ou o convnio), da conta corrente especfica aberta em instituio financeira,
para movimentao dos recursos do convnio;
Todas as cpias dos extratos bancrios da conta corrente, bem como da
aplicao financeira vinculadas devem ser apresentadas juntamente com as cpias
dos extratos de contas bancrias das movimentaes de despesas de recursos
prprios quando for o caso, para que ocorram as devidas conferncias.
- Certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC,
Comprovando a habilitao profissional do responsvel pelas demonstraes
contbeis;
- Manifestao expressa do Conselho Fiscal ou rgo correspondente do
beneficirio sobre a exatido do montante comprovado, atestando que os recursos
pblicos foram movimentados em conta especfica.
Observao - Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao
ato concessrio, referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou
repassados por ente pblico, depois de contabilizados, ficaro arquivados na entidade
beneficiria, disposio do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, pelo
perodo mnimo de 05 (cinco) anos aps sua aprovao ou quitao.
- Parecer e relatrio de auditoria das entidades beneficentes de assistncia
social, nos termos dos artigos 2 e 4 a 6 do Decreto Federal n 2.536, de
06/04/98;(segue anexo VIII cpia dos artigos fornecido pela Prefeitura da Estncia de
Atibaia)
Estes so os deveres da Conveniada a respeito da Prestao de Contas
Cabe, agora, Secretaria Municipal responsvel pelo convnio alguns
procedimentos:
- Emisso de certido indicando os nomes dos responsveis pela fiscalizao
da execuo do convnio e respectivos perodos de atuao (Anexo X);
21

Esta certido indicar os nomes dos integrantes da comisso responsvel pelo

Convnio podendo ser os mesmos que aprovaram o Plano de Trabalho. No entanto,
no sero eles a emitir a Certido, e sim uma outra autoridade da Secretaria Municipal
responsvel pelo Convnio ou da Prefeitura (no possvel emitir certido para si
mesmo).
- Emisso de certido contendo os nomes dos dirigentes e conselheiros da
conveniada e respectivos perodos de atuao (Anexo XI) - Esta poder ser emitida
pelos membros da comisso responsvel pelo convnio;
- Relatrio governamental sobre a execuo do objeto do convnio contendo
comparativo entre as metas propostas e os resultados alcanados;
- Parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 370 (DAS DISPOSIES
FINAIS) das instrues 02/2008. O anexo XII, fornecido pela Prefeitura da Estncia
de Atibaia, contm o mnimo de informaes necessrias para um parecer conclusivo.
No entanto, a Secretaria Municipal responsvel pelo convnio poder atestar mais
dados que julgar necessrios.
Os documentos previstos nos incisos I a XIII do artigo 37 da instruo 02/2008,
sero remetidos acompanhados de ofcio, assinado pelo responsvel, identificando o
convnio a que se referem. Estes incisos esto todos numerados no anexo VI (checklist da prestao contas Prefeitura da Estncia de Atibaia)
incumbncia da Secretaria Municipal responsvel pelo convnio a elaborao
deste ofcio, (para o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo) que ser
encaminhado atravs da Secretaria de Planejamento e Finanas ao rgo fiscalizador
juntamente com uma cpia da documentao solicitada nos incisos I ao XIII do artigo
37 da instruo normativa 02/2008 (ANEXO VI check-list da prestao contas
Prefeitura da Estncia de Atibaia observar que os itens a serem enviados sero os
de numerao com algarismos romanos).
Sendo assim, uma cpia desta documentao ser encaminhada em separado,
ou seja, no anexada ao processo. Desta forma haver uma cpia no processo de
toda documentao, e outra a parte. A documentao s ser anexada ao processo
aps a verificao da Prestao de Contas, ato este que dever ocorrer at o dia 30
de janeiro do exerccio posterior ao recebimento do repasse. A documentao deve
estar completa, com as cpias legveis e na ordem expressa do artigo 37 da
22

instruo normativa 02/2008, conforme check-list da Prestao de Contas (Anexo VI)

j acima mencionado.
Lembramos que estas documentaes e Prestaes de Contas sero
encaminhadas a Secretaria de Planejamento e Finanas.

23

Das Consideraes Finais

Todos os anexos com numerao romana (I, II, III, IV, ...), foram assim
definidos a fim de seguir uma ordem e facilitar a localizao dos mesmos. Entre eles
esto includos: formulrios criados pela Prefeitura da Estncia de Atibaia, bem como,
cpias de artigos de Leis. Anexos com numerao diferenciada, como por exemplo o
caso do anexo 17, no foram criados pela Prefeitura da Estncia de Atibaia, mas
fornecidos pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo.
Vale esclarecer que a Entidade, quando da apresentao do seu projeto
atravs de Plano de Trabalho, tratada por proponente, e a Prefeitura por rgo
concessor. No entanto, quando j firmado o convnio, a Entidade assume o papel de
Conveniada, e a Prefeitura de Convenente.
No possvel iniciar a execuo de um programa, ou de um projeto, ou
mesmo colocar em prtica o que foi proposto no Plano de Trabalho, sem que antes o
recurso esteja na conta corrente vinculada.
Portanto, uma entidade assistencial que d incio execuo do projeto, sem
sequer ter o Plano de Trabalho aprovado ou apresentado, deve ter conhecimento de
que as despesas adquiridas neste perodo no podero ser subsidiadas com os
recursos pleiteados, nem mesmo devero ser demonstradas na prestao de Contas.
O rgo concessor tem o dever de proibir a redistribuio dos recursos
repassados conveniada. Em outras palavras, uma entidade beneficiria jamais
poder transferir o recurso para uma terceira entidade.
De acordo com a smula n 3 do processo TC-A-29268/026/05 do Tribunal de
Contas do Estado de So Paulo, No lcita a concesso de Auxlios e Subvenes
a entidades com fins lucrativos ou com a finalidade de valorizao patrimonial, em
outras palavras, no so permitidas despesas de capital, ou seja, Material
Permanente ou Obras.
Os documentos originais de receitas e despesas vinculados ao ato concessrio,
referentes comprovao da aplicao dos recursos prprios e/ou repassados por
ente pblico, aps contabilizados, ficaro arquivados na entidade beneficiria,
disposio da Prefeitura da Estncia de Atibaia e do Tribunal de Contas do Estado de
So Paulo, pelo prazo mnimo de 05 anos aps aprovao das contas.
24

Em caso de irregularidades na comprovao apresentada, ou inadimplncia,

cabe ao rgo concessor suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos
inadimplentes, estabelecendo o prazo legal para regularizao, exigindo da
conveniada, se for o caso, a devoluo do numerrio, com os devidos acrscimos
legais.
Quando esgotadas as providncias legais, dever comunicar a ocorrncia ao
Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, no prazo mximo de 15 (quinze) dias,
por meio de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo rgo
convenente para a regularizao da pendncia, acompanhada de ofcio, assinado
pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo do convnio, no
Tribunal.
Este Manual poder sofrer alteraes, uma vez que a legislao vigente
tambm passvel de sofrer alteraes, havendo assim a necessidade de adaptaes
de nossa parte.
fundamental que a entidade que receber recursos, num determinado
exerccio, tenha prestado contas da aplicao dos recursos anteriormente recebidos,
sem vcios insanveis.
Finalizando, a Secretaria de Planejamento e Finanas, mantm-se disposio
para quaisquer esclarecimentos que se faam necessrios, com o intuito de cumprir a
legislao vigente pertinente ao terceiro setor.

Secretaria de Planejamento e Finanas,

9 de outubro de 2012

25

ANEXOS

26

TIMBRE OU LOGO DA ENTIDADE

ANEXO I
PLANO DE TRABALHO -

1. IDENTIFICAO DO PROJETO / PROGRAMA

1a. Ttulo:

1b. Objeto:

1c. Conselho:

2. IDENTIFICAO DO PROPONENTE

2a. Entidade:

2b. CNPJ:

2c. Endereo:

2d. Municpio:

2g. Telefone:

2e. UF:SP

2h. Fax:

2f. CEP

2i. Email:

27

2j. N da Conta Corrente:

2 K. Banco:

2 l. Agncia n.:

2m. Dirigente:

2n. CPF:

2o. Cart.Identidade:

2p. Cargo: Presidente

2q. Endereo Residencial:

2r. Municpio:

2s. UF:SP

2t. CEP:

2u. Telefone:

2v. Fax:

2w. Email:

2x.Responsvel pelo Projeto

2y. CPF

3. OBJETIVOS

4. JUSTIFICATIVA

5. METAS

6. ESTRATGIAS DE AO (MEMORIAL DESCRITIVO)

28

7. CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO

7a. Previso de Incio:

7b. Previso de Trmino:

7c. Parcelas

7c1.Nmero de Parcelas

7c2. Valor de cada parcela 7c3. Total

Outras Informaes sobre parcelas:

8. PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS

Natureza da Despesa

PEA

Outros/R.P.

Total

R$

R$

R$

Pessoal e Obrigaes (folha /

encargos)
Material de Consumo
Outros Servios Pessoa Jurdica
Outros Servios Pessoa Fsica

TOTAL GERAL

29

9. RESUMO DAS FONTES DE FINANCIAMENTO

Fontes

Valor

Prefeitura da Estncia de Atibaia

Contra Partida
Outras Fontes
TOTAL DO PROJETO

10. VALOR PER CAPTA

10a Unidade

10b Valor
Capta

Per 10c Quantidade

10d Valor Total

10e TOTAL GERAL

11. VALOR SOLICITADO NESTE PLANO DE TRABALHO

12. AUTENTICAO

12a. Local/Data: Atibaia,

30

12b.Representante Legal:

12c. Assinatura:

Presidente

12d.Responsvel pelo Projeto:

12e. Assinatura:

13. AVALIAO DO PLANO DE TRABALHO / PROJETO

Foi este Plano de Trabalho / Projeto analisado nesta data pela Secretaria
___________, dando seu parecer favorvel, estando ou ficando a entidade
autorizada a realizao do projeto.

Secretaria Municipal de ______

nomes e assinaturas

Comisso Responsvel pela avaliao e aprovao do projeto

31

ANEXO I INSTRUES DE PREENCHIMENTO PLANO DE

TRABALHO 1. IDENTIFICAO DO PROJETO / PROGRAMA

1a. Ttulo:

Ttulo do Programa ou Projeto

1b. Objeto:

Objeto a que se destina o Programa ou Projeto

2. IDENTIFICAO DO PROPONENTE

- Preencher os campos 2a a 2i com os dados da entidade

- Preencher os campos 2j a 2t com os dados de seu representante legal
- Preencher os campos 2u a 2v com os dados do responsvel pelo projeto
Obs.: a conta corrente deve ser especfica para cada termo de repasse campos: 2j a
2l

3. OBJETIVOS

- Especificar quais os objetivos a serem alcanados com a realizao deste

Programa ou projeto a que se propem a entidade, diferenciando o Objetivo Geral
dos Objetivos especficos

Lembre-se que:

Os objetivos devem ser expostos de maneira clara e sucinta e expressar o(s)

resultado(s) que se pretende atingir, o(s) produto(s) final(is) a ser(em) alcanado(s),
perodo e local da realizao.

Um projeto pode ter mais de um objetivo, mencione todos.

32

Exemplo:

Objetivo Geral Atender jovens na idade de...........................................

Objetivos especficos:
- Promover cursos de ................................................
- Fornecer materiais para ...........................

4. JUSTIFICATIVA

Na justificativa, responda s seguintes perguntas:

Por que tomou a iniciativa de realizar o projeto?
Que circunstncias que favorecem sua execuo?
Quais os benefcios para a populao quanto aos aspectos, sociais?

Qual o diferencial desse projeto? (ineditismo, pionerismo, etc.).

Qual o histrico?
Outros aspectos que julgue pertinente mencionar

5. METAS

Descreva quais as Metas a serem alcanadas, especificando perodos e prazos,

importante no confundir com objetivos

6. ESTRATGIAS DE AO (MEMORIAL DESCRITIVO)

33

Estratgia de Ao o detalhamento das etapas de trabalho. Enumere e descreva

as atividades necessrias para atingir o(s) objetivo(s) desejado(s) e explique como
pretende desenvolv-las. Uma boa estratgia de ao aquela que:
Demonstra a capacidade do proponente em viabilizar o projeto;
Detalha os objetivos e mostra claramente a ordem da realizao;
Prev o tempo de durao de cada etapa;
Lista os profissionais envolvidos;
Demonstra coerncia com o oramento;
Informa aes que no sero subsidiadas pelo mecanismo de apoio escolhido, mas
que so importantes na compreenso geral do projeto. Neste caso necessrio
indicar como essas aes sero custeadas.

7. CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO

- Indicar as datas previstas para incio e trmino do Projeto, bem como o valor de cada
parcela, a quantia de parcelas e o valor total em reais a ser desembolsado. Preencher
o campo observao, apenas quando necessrio, por exemplo o valor da 1 e da
ltima parcela o dobro das demais, ou que a 1 e 2 parcela sero desembolsadas
juntas.

8. PLANO DE APLICAO DOS RECURSOS

- Especificar qual o valor para cada item da Natureza da Despesa de acordo com o
apurado no ANEXO II Oramento Detalhado, Item 4 Resumo do Oramento
Detalhado; necessrio a definio de quanto de cada item da natureza da despesa
ser coberto com recursos do Fundo Municipal dos Direitos da Criana e Adolescente
e quanto ser coberto com outros recursos,inclusive recursos prprios.

9. RESUMO DAS FONTES DE FINANCIAMENTO

- Indicar, obrigatoriamente, outros recursos previstos para a realizao do projeto

alm dos pleiteados a Prefeitura. Os recursos oriundos de outras fontes podero ser
utilizados desde que complementem o valor total do projeto. Todos os recursos
listados devero posteriormente ser demonstrados e comprovados na prestao de
contas.
34

10. VALOR PER CAPTA

Item 10a unidade corresponde ao objeto a que se destina o repasse, pode ser famlias
atendidas, crianas, moradores de ruas, pessoas, animais, partos, atendimentos
mdico-hospitalares, etc.
Item 10b corresponder a quanto custar cada unidade do item 10a.
Item 10c ser o total de unidades assistidas.
Item 10d o produto da multiplicao do item 10b pelo item 10c, o que levar a
somatria total do item 10e.

11. VALOR SOLICITADO NESTE PLANO DE TRABALHO

- Preencher os espaos sublinhados

12. AUTENTICAO

- Ser Preenchido pelos responsveis (comisso composta) pela anlise e aprovao

do projeto INCLUSIVE O CONSELHO

13. AVALIAO DO PLANO DE TRABALHO / PROJETO

- Ser Preenchido pelos responsveis (comisso composta) pela anlise e aprovao

do projeto INCLUSIVE O CONSELHO.

35

Timbre, ou Logo da Entidade

ANEXO II
ORAMENTO DETALHADO

1. IDENTIFICAO DO PROJETO / PROGRAMA

1a. Ttulo:

1b. Objeto:

2. IDENTIFICAO DO PROPONENTE
2a. Entidade

36

2b. CNPJ:
3. ORAMENTO DETALHADO

Item

Descrio das Despesas

Natureza da Despesa

Unidade

Quantidade Vl.Unitrio

Total

TOTAL GERAL

37

4. RESUMO DO ORAMENTO DETALHADO

Natureza da Despesa

Valor

Pessoal e Obrigaes (folha / encargos)

Material de Consumo
Outros Servios Pessoa Jurdica
Outros Servios Pessoa Fsica

TOTAL GERAL

R$

38

5. AUTENTICAO

3a. Local/Data:

3b.Representante Legal:

3c. Assinatura:

3d.Responsvel pelo Projeto:

3e. Assinatura:

39

ANEXO II - INSTRUES DE PREENCHIMENTO

ORAMENTO DETALHADO

1. IDENTIFICAO DO PROJETO / PROGRAMA

1a. Ttulo:

Ttulo do Programa ou Projeto

1b. Objeto:

Objeto a que se destina o Programa ou Projeto

2. IDENTIFICAO DO PROPONENTE

Preencher os campos com os dados da entidade

40

3. ORAMENTO DETALHADO

Descrio das Despesas-

- Identificar qual o tipo de despesa, por exemplo: Energia Eltrica, Contratao de professor, etc

Natureza da Despesa

- Definir a despesa de acordo com sua Natureza, sendo:

Pessoal e Obrigaes (folha / encargos)
Material de Consumo
Outros Servios Pessoa Jurdica
Outros Servios Pessoa Fsica

Unidade
- Definir a unidade a que se refere a despesa, por exemplo: Aluguel de imvel Meses; Doao de Cestas Bsicas
Cestas; etc.

Quantidade - Definir a quantidade a que se refere a unidade.

41

Vl.Unitrio

- Identificar qual o valor unitrio de cada unidade relacionada

Total

- o produto obtido atravs da multiplicao entre a quantidade pelo valor unitrio

4. RESUMO DO ORAMENTO DETALHADO

- Colocar para cada item da natureza da despesa o total apurado no quadro 3. ORAMENTO DETALHADO
5. AUTENTICAO
- Preencher os dados solicitados e constar a assinatura do representante legal e do responsvel pelo Projeto

42

ANEXO III
- Ofcio
SECRETARIA DE PLANEJAMENTO E FINANAS

Solicito elaborao de empenho e posterior convnio no(s) valor(es) abaixo

descrito(s), sendo distribudo(s) da seguinte forma:
Processo n.:
Entidade Beneficiada:________________________________________________
Objeto:____________________________________________________
Nmero da Conta Corrente para Depsito:____________
Nmero de parcelas:

____________

Valor de cada parcela :

____________

Obs.: (se o valor das parcelas no forem os mesmos devem ser descritos e detalhados)
Valor Total do convnio:

____________

A despesa ocorrer por conta da dotao oramentria n.: _________

Categoria Econmica:

______________________

A liberao das parcelas ser ____________________("por exemplo" no 5 dia til)

Atenciosamente

Secretaria de ______________________
Data

Assessor de Gesto e Controle

Secretrio

43

ANEXO IV
DOCUMENTAO NECESSRIA PARA ELABORAO DE CONVNIO
Processo n: _______________________
Entidade Beneficiada:_____________________________________________________________
Objeto:_________________________________________________________________________
Secretaria
_______________________________________________________________________

Documentao dever ser encaminhada atravs de processo;

Ofcio da Entidade ao Senhor Prefeito encaminhando Plano de Trabalho e

solicitando celebrao de convnio;

Ofcio emitido pela Secretaria Municipal solicitando elaborao de empenho e

posterior convnio (modelo Anexo III) indicando o nmero da conta corrente para
depsito;

Justificativa do Poder Pblico para firmar o convnio, com as seguintes indicaes:

a) a excepcionalidade desta opo para formar o vnculo de cooperao;

b) o critrio de escolha do conveniado e
c) as atividades a serem executadas.
II

Plano de trabalho estabelecido em conformidade com o 1 do artigo 116 da LF n

8.666/93, proposto pela interessada e aprovado pelo Poder Pblico;

Cpia de Documentos do representante legal da Entidade atualizados

(CNPF,

RG e comprovante de residncia);

Ata que constituiu a atual diretoria, tendo sua validade verificada ;

III

Certificao da conveniada como entidade de utilidade pblica e/ou entidade

beneficente de assistncia social;

IV Inscrio da entidade no Cadastro Nacional das Pessoas Jurdicas (CNPJ);

Certido Negativa de Dbito correspondente a encargos trabalhistas e
previdencirios (INSS; FGTS);
Alvar de funcionamento Municipal;
44

Estatuto registrado da entidade;

VI

Demonstrativo e parecer tcnico evidenciando que o convnio representa

vantagem econmica para a Administrao, em detrimento da realizao direta do seu
objeto;

VII

Declarao quanto a compatibilizao e a adequao das despesas do convnio

aos dispositivos dos artigos 15 e 16 da LCF n 101/00 (LRF);

Nomeao de comisso de acompanhamento do convnio;

VIII Nota(s) de empenho vinculada(s) ao convnio; (CONTROLE ORAMENTRIO)
IX

Protocolo de remessa da notificao da celebrao do convnio Assembleia

Legislativa; (PLANEJAMENTO);

Termo de Cincia e de Notificao, relativo tramitao do processo perante o

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO, firmado pela convenente e pela
conveniada, conforme modelo contido no Anexo 16; (PLANEJAMENTO)

XI

Cadastro da autoridade pblica que assinou o convnio; o termo aditivo,

modificativo ou
complementar, ou, o distrato, conforme modelo contido no Anexo 11
(SECRETARIA MUNICIPAL).

XII

Publicao no DOE do extrato do convnio. (PLANEJAMENTO)

45

ANEXO V
ARTIGOS 15, 16 E 17 DA LEI 101/00 (LRF)

Art. 15. Sero consideradas no autorizadas, irregulares e lesivas ao patrimnio pblico a

gerao de despesa ou assuno de obrigao que no atendam o disposto nos arts. 16
e 17.
Art. 16. A criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental que acarrete
aumento da despesa ser acompanhado de:
I - estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que deva entrar em
vigor e nos dois subsequentes;
II - declarao do ordenador da despesa de que o aumento tem adequao oramentria
e financeira com a lei oramentria anual e compatibilidade com o plano plurianual e com
a lei de diretrizes oramentrias.
1o Para os fins desta Lei Complementar, considera-se:
I - adequada com a lei oramentria anual, a despesa objeto de dotao especfica e
suficiente, ou que esteja abrangida por crdito genrico, de forma que somadas todas as
despesas da mesma espcie, realizadas e a realizar, previstas no programa de trabalho,
no sejam ultrapassados os limites estabelecidos para o exerccio;
II - compatvel com o plano plurianual e a lei de diretrizes oramentrias, a despesa que
se conforme com as diretrizes, objetivos, prioridades e metas previstos nesses
instrumentos e no infrinja qualquer de suas disposies.
2o A estimativa de que trata o inciso I do caput ser acompanhada das premissas e
metodologia de clculo utilizadas.
3o Ressalva-se do disposto neste artigo a despesa considerada irrelevante, nos termos
em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias.
4o As normas do caput constituem condio prvia para:
I - empenho e licitao de servios, fornecimento de bens ou execuo de obras;
II - desapropriao de imveis urbanos a que se refere o 3o do art. 182 da Constituio.
Subseo I
Da Despesa Obrigatria de Carter Continuado
Art. 17. Considera-se obrigatria de carter continuado a despesa corrente derivada de
lei, medida provisria ou ato administrativo normativo que fixem para o ente a obrigao
legal de sua execuo por um perodo superior a dois exerccios.
46

 1o Os atos que criarem ou aumentarem despesa de que trata o caput devero ser
instrudos com a estimativa prevista no inciso I do art. 16 e demonstrar a origem dos
recursos para seu custeio.
2o Para efeito do atendimento do 1o, o ato ser acompanhado de comprovao de
que a despesa criada ou aumentada no afetar as metas de resultados fiscais previstas
no anexo referido no 1o do art. 4o, devendo seus efeitos financeiros, nos perodos
seguintes, ser compensados pelo aumento permanente de receita ou pela reduo
permanente de despesa.
3o Para efeito do 2o, considera-se aumento permanente de receita o proveniente da
elevao de alquotas, ampliao da base de clculo, majorao ou criao de tributo ou
contribuio.
4o A comprovao referida no 2o, apresentada pelo proponente, conter as
premissas e metodologia de clculo utilizadas, sem prejuzo do exame de compatibilidade
da despesa com as demais normas do plano plurianual e da lei de diretrizes
oramentrias.
5o A despesa de que trata este artigo no ser executada antes da implementao das
medidas referidas no 2o, as quais integraro o instrumento que a criar ou aumentar.
6o O disposto no 1o no se aplica s despesas destinadas ao servio da dvida nem
ao reajustamento de remunerao de pessoal de que trata o inciso X do art. 37 da
Constituio.
7o Considera-se aumento de despesa a prorrogao daquela criada por prazo
determinado.

47

ANEXO VI

DOCUMENTAO NECESSRIA PARA PRESTAO DE CONTAS DE CONVNIOS

I - certido indicando os nomes dos responsveis pela

convnio e respectivos perodos de
atuao;
II - certido contendo os nomes dos dirigentes e
respectivos perodos de atuao;

fiscalizao da execuo do

conselheiros

da

conveniada

ata que constituiu a atual diretoria, acompanhada de Declarao quanto ao perodo de

atuao dos respectivos membros;
Atestado de Funcionamento emitido por autoridade pblica Estadual ou Federal,
residente no municpio;
- Cpia de Todos os comprovantes de despesa, devidamente, autenticadas (carimbo
de confere com original), e j tendo sido as originais identificadas como daquele convnio
(carimbo antes da cpia);
III - relatrio anual da conveniada sobre as atividades desenvolvidas com os recursos
prprios e as verbas pblicas repassadas;
IV - relatrio governamental sobre a execuo do objeto do convnio contendo
comparativo entre as metas propostas e os resultados alcanados;
V - demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de recurso e
por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do convnio, conforme
modelo contido no Anexo 17 fornecido pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo;
- Relao da Despesa efetuada, conforme anexo VII fornecido pela Prefeitura da
Estncia de Atibaia;
VI - regulamento para contratao de obras e servios, bem como para compras com
emprego de recursos financeiros repassados Conveniada;
VII - relao dos contratos, convnios e respectivos aditamentos, firmados com a
utilizao de recursos pblicos administrados pela conveniada para os fins estabelecidos
no convnio, contendo: tipo e nmero do ajuste; nome do contratado ou conveniado; data;
objeto; vigncia; valor e condies de Pagamento;
VIII - conciliao bancria do ms de dezembro da conta corrente especfica aberta em
instituio financeira oficial, indicada pelo rgo pblico convenente, para movimentao
dos recursos do convnio;
IX - publicao do Balano Patrimonial da conveniada, dos exerccios encerrado e
anterior;
48

 X - demais demonstraes contbeis e financeiras da conveniada;

XI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade CRC, comprovando
a habilitao profissional dos responsveis por balanos e demonstraes contbeis;
XII - parecer e relatrio de auditoria das entidades beneficentes de assistncia social,
nos termos dos artigos 2 e 4 a 6 do Decreto Federal n 2.536, de 06/04/98;
XIII - Parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 370 (DAS DISPOSIES
FINAIS), destas Instrues.

1 - Os documentos previstos nos incisos I a XIII sero remetidos acompanhados de

ofcio, assinado pelo responsvel, identificando o convnio a que se referem.
2 - Remetida a documentao prevista no inciso VI deste artigo, nos exerccios
seguintes sero enviadas apenas as alteraes ocorridas ou declarao nesse sentido.
3 - Os documentos originais de receitas e despesas referentes comprovao da
aplicao dos recursos prprios e os de origem pblica, vinculados a convnio, aps
contabilizados, ficaro arquivados na entidade conveniada, disposio deste Tribunal.
4 - Toda a documentao referente ao ajuste e prestao de contas, explicitada
nesta Seo, tambm se aplica aos convnios firmados com valor inferior ao de remessa,
devendo permanecer disposio do Tribunal
anexar a prestao de contas, Certido Negativa de Dbito dos encargos
trabalhistas.

49

Timbre e Logo da Entidade

ANEXO VII
RELAO DE DESPESA PRESTAO DE CONTAS
rgo Concessor:

PREFEITURA DA ESTNCIA DE ATIBAIA

Entidade Beneficiria:

Nome da Entidade

Endereo e CEP:

Rua ou Avenida , n..., (Logradouro) - Atibaia/SP

CNPJ

00.000.000/0001-00

Responsvel(is) pela Entidade:

Nome do Presidente

Data do Recebimento dos Recursos

25/01/06,

Nmero do Convnio:

Data Limite para Utilizao:

dia/ms/ano

Nmero do Termo Aditivo:

Objeto do Convnio:

Os signatrios na qualidade de responsveis pela ______________________, vem indicar na forma abaixo detalhada, a documentao
comprovadora da aplicao do recurso recebido em _____________, da PREFEITURA DA ESTNCIA DE ATIBAIA, atravs de Convnio
N.:______, assinado em ______ e do Termo Aditivo n.: _______, assinado em__________, na importncia de R$ 0,00 (valor por extenso), para
custear despesas inerentes a (descrever objeto do convnio).50

Os documentos abaixo relacionados correspondem ao total recebido

Item

Data

Especificao Resumidamente a Origem

Natureza da
dos
do Documento
do
Despesa
Recursos
(Nota Fiscal ou
Documento
Recibo)

Consumo de energia eltrica

Municipal

Rec s/ n

Confeco de...

ou

.nf n 0001

Aquisio de gn.
alimentcios

Estadual

Guia de recolh. inss

ou

Pessoal e
Obrigaes

Material
Servio
de
Terceiros
Consumo Pes. Fisica

Servio
Terceiros
Pes.
Juridica

Valor

Total
250,00
100,00

250,00
100,00

600,00

600,00

31,00

31,00

federal

0,00

ou

0,00

prprios

0,00

TOTAL

R$

31,00

600,00

100,00

250,00

981,00

51

Nmero de Docs.

Recursos Recebidos

0,00

Aplicao Financeira

0,00

Recursos Prprios

0,00

Desp. Comprovadas

981,00

Saldo

0,00

Declaramos, na qualidade de responsveis pela NOME DA ENTIDADE, sob as penas da Lei, que a documentao relacionada comprova a exata
aplicao dos recursos recebidos, para os fins indicados.

RESPONSVEL PELO PROJETO

PRESIDENTE DA ENTIDADE

Atibaia, ___de____________de ______.

NOME E ASSINATURA
NOME E ASSINATURA
52

ANEXO VIII
DECRETO N 2.536, DE 6 DE ABRIL DE 1998

Dispe sobre a concesso do Certificado de Entidade de Fins Filantrpicos a

que se refere o inciso IV do art. 18 da Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993, e
d outras providncia.
O PRESIDENTE DA REPBLICA , no uso da atribuio que lhe confere o art. 84,
inciso IV, da Constituio, e de acordo com o disposto no inciso IV do art. 18 da Lei
n 8.742, de 7 de dezembro de 1993,
DECRETA:
Art 1 - A concesso do Certificado de Entidade de Fins Filantrpicos pelo Conselho
Nacional de Assistncia Social - CNAS, de que o inciso IV do art. 18 da Lei n 8.742,
de 7 de dezembro de 1993, obedecer ao disposto neste Decreto.
Art 2 - Considera-se entidade beneficente de assistncia social, para os fins deste
Decreto, a pessoa jurdica de direito privado, sem fins lucrativos, que atue no sentido
de:
I - proteger a famlia, a maternidade, a infncia, a adolescncia e a velhice;
II - amparar crianas e adolescentes carentes;
III - promover aes de preveno, habilitao e reabilitao de pessoas portadoras
de deficincias;
IV - promover, gratuitamente, assistncia educacional ou de sade;
V - promover a integrao ao mercado de trabalho.
Art 4 - Para fins do cumprimento do disposto neste Decreto, a pessoa jurdica
dever apresentar ao CNAS, alm do relatrio de execuo de plano de trabalho
aprovado, pelo menos, as seguintes demonstraes contbeis e financeiras,
relativas aos trs ltimos exerccios:
I - balano patrimonial;
II - demonstrao do resultado do exerccio;
III - demonstrao de mutao do patrimnio;
IV - demonstrao das origem e aplicaes de recursos;
V - notas explicativas.

53

Pargrafo nico: Nas notas explicativas, devero estar evidenciados o resumo das
principais prticas contbeis e os critrios de apurao do total das receitas, das
despesas, das gratuidades, das doaes, das subvenes e das aplicaes de
recursos, bem como da mensurao dos gastos e despesas relacionados com a
atividade assistencial, especialmente daqueles necessrios comprovao do
disposto no inciso VI do art. 3, e demonstradas as contribuies previdencirias
devida, como se a entidade no gozasse da iseno.

54

ANEXO IX

LEI N 8.666, DE 21 DE JUNHO DE 1993

Art. 116. Aplicam-se as disposies desta Lei, no que couber, aos convnios,
acordos, ajustes e outros instrumentos congneres celebrados por rgos e
entidades da Administrao.

1o A celebrao de convnio, acordo ou ajuste pelos rgos ou entidades da

Administrao Pblica depende de prvia aprovao de competente plano de
trabalho proposto pela organizao interessada, o qual dever conter, no mnimo, as
seguintes informaes:

I identificao do objeto a ser executado;

II metas a serem atingidas;
III etapas ou fases de execuo;
IV plano de aplicao dos recursos financeiros;
V cronograma de desembolso;
VI previso de incio e fim da execuo do objeto, bem assim da concluso das
etapas ou fases programadas;
VII se o ajuste compreender obra ou servio de engenharia, comprovao de que
os recursos prprios para complementar a execuo do objeto esto devidamente
assegurados, salvo se o custo total do empreendimento recair sobre a entidade ou
rgo descentralizador.
2o Assinado o convnio, a entidade ou rgo repassador dar cincia do mesmo
Assembleia Legislativa ou Cmara Municipal respectiva.
3o As parcelas do convnio sero liberadas em estrita conformidade com o plano
de aplicao aprovado, exceto nos casos a seguir, em que as mesmas ficaro
retidas at o saneamento das impropriedades ocorrentes:
I quando no tiver havido comprovao da boa e regular aplicao da parcela
anteriormente recebida, na forma da legislao aplicvel, inclusive mediante
procedimentos de fiscalizao local, realizados periodicamente pela entidade ou
rgo descentralizador dos recursos ou pelo rgo competente do sistema de
controle interno da Administrao Pblica;
55

II quando verificado desvio de finalidade na aplicao dos recursos, atrasos no

justificados no cumprimento das etapas ou fases programadas, prticas atentatrias
aos princpios fundamentais de Administrao Pblica nas contrataes e demais
atos praticados na execuo do convnio, ou o inadimplemento do executor com
relao a outras clusulas conveniais bsicas;
III quando o executor deixar de adotar as medidas saneadoras apontadas pelo
partcipe repassador dos recursos ou por integrantes do respectivo sistema de
controle interno.
4o Os saldos de convnio, enquanto no utilizados, sero obrigatoriamente
aplicados em cadernetas de poupana de instituio financeira oficial se a previso
de seu uso for igual ou superior a um ms, ou em fundo de aplicao financeira de
curto prazo ou operao de mercado aberto lastreada em ttulos da dvida pblica,
quando a utilizao dos mesmos verificar-se em prazos menores que um ms.
5o As receitas financeiras auferidas na forma do pargrafo anterior sero
obrigatoriamente computadas a crdito do convnio e aplicadas, exclusivamente, no
objeto de sua finalidade, devendo constar de demonstrativo especfico que integrar
as prestaes de contas do ajuste.
6o Quando da concluso, denncia, resciso ou extino do convnio, acordo ou
ajuste, os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas
obtidas das aplicaes financeiras realizadas, sero devolvidos entidade ou rgo
repassador dos recursos, no prazo improrrogvel de 30 (trinta) dias do evento, sob
pena da imediata instaurao de tomada de contas especial do responsvel,
providenciada pela autoridade competente do rgo ou entidade titular dos recursos.
Segue neste manual modelo de PLANO DE TRABALHO COM INSTRUES DE
PREENCHIMENTO (Anexos I e II elaborado por esta Prefeitura)

56

ANEXO X
CERTIDO
Finalidade: Atender ao Artigo 37 inciso I da Instruo Normativa
02/2008 do TCE
Validade: (PODE DURAR UM ANO)

CERTIFICO(AMOS) para fins de prestao de contas junto ao Tribunal de

Contas do Estado de So Paulo que ____________, ____________ e
_______________, so os membros responsveis pela fiscalizao do convnio n
__________, no perodo de _________ a ________, perodo este em que ir alm
da vigncia do prprio convnio, uma vez que fiscalizaro e conferiro a prestao
de contas, e participaro da auditoria junto ao TCE. Sua responsabilidade neste
sentido ir at que todos os envolvidos, estejam devidamente quitados.
O convnio supra sitado firmado com a Associao _______________, inscrita no
CNPJ n.: _____________, com sede rua ____________, n.: _______ Bairro
_____, Atibaia/SP.
Em havendo prorrogao de prazo atravs de aditamento, permanecero estes os
responsveis.
Em caso de resciso antecipada deste convnio continuaro sendo responsveis,
at que haja a quitao de todos os envolvidos.

Local e data
Nome e Assinatura
Autoridade Responsvel

Certido Emitida Gratuitamente

57

ANEXO XI
CERTIDO

Finalidade: Atender ao Artigo 37, inciso II da Instruo Normativa 02/2008

Validade: (PODE DURAR UM ANO)

CERTIFICAMOS para fins de prestao de contas, junto ao Tribunal de Contas do

Estado de So Paulo que FULANO DE TAL, portador do RG n.: _________ e CPF
n.: _________, residente e domiciliado rua ___________, n.: ____ ____,
Atibaia/SP, o presidente no perodo de ______ a _______, (repetir para os
membros do conselho fiscal) da entidade Associao ________________, inscrita
no CNPJ n.: ____________, com sede rua ________, n.: _____ , Atibaia/SP.
No obstante o prazo da presente certido poder ser revogado caso haja mudana
de seu dirigente e representante legal, bem como, dos membros do Conselho Fiscal,
atravs de ata, conforme previsto em seu estatuto.
Em caso de anulao desta certido, ser emitida outra em substituio com o novo
dirigente e demais membros.

Local e data

Nome e assinatura dos membros da comisso

Certido Emitida Gratuitamente

58

ANEXO XII
PARECER CONCLUSIVO

CONVNIO N.:_____________/2012

ENTIDADE:__________________________________

Atestamos o recebimento da prestao de contas da respectiva entidade Beneficiria, no

havendo a aplicao de sanes devido a no ausncias de comprovao ou desvio de
finalidade;

-DATA DA PRESTAO DE CONTAS: ________________________

DATA DO
REPASSE
CONCEDIDO

VALOR
TRANSFERIDO

VALOR
COMPROVADO

TOTAL

R$ 0,00

R$ 0,00

FONTE DE
RECURSO

-Localizao da Entidade que recebeu o recurso (Endereo): ___________

-A Entidade Beneficiria encontra-se em regular funcionamento, possuindo atestado emitido
por autoridade pblica Lotada neste municpio.
-Finalidade Estatutria da Entidade Beneficiria: _________________

-Descrio do Objeto: __________

-Atestamos que o objeto acima referido alcanou o resultado em sua totalidade, bem como,
obteve economicidade em relao ao previsto em programa governamental. Foram
59

cumpridas todas as clusulas pactuadas em conformidade com regulamentao que rege a

matria, havendo regularidade nos gastos efetuados e sua perfeita contabilizao, atestados
pelos controles internos do beneficirio e do concessor;
-Para tanto segue comparativo entre valor previsto se o objeto deste convnio fosse
executado atravs de programa governamental, e o valor alcanado pela Conveniada
(entidade)

(Fazer quadro comparativo e explicativo)

-Atestamos ainda, a regularidade dos recolhimentos de encargos trabalhistas. Todas as

cpias dos documentos das despesas correspondem aos originais apresentados pelo
beneficirio onde constam o tipo de repasse obtido e o rgo repassador a que se referem.
-Podemos concluir que houve o atendimento aos princpios da legalidade, impessoalidade,
moralidade, publicidade, eficincia e economicidade, atestando pela regularidade da
aplicao dos recursos recebidos, sendo este Parecer Conclusivo Favorvel.

Local e Data

Nome e Assinatura dos membros da Comisso

60

ANEXO 7
REPASSES AO TERCEIRO SETOR
RELAO DOS GASTOS

RGO CONCESSOR:
TIPO DE CONCESSO: (*)
LEI AUTORIZADORA:
OBJETO:
EXERCCIO:
ENTIDADE BENEFICIRIA:
CNPJ:
ENDEREO e CEP:
RESPONSVEL(IS) PELA ENTIDADE:
VALOR TOTAL RECEBIDO:
ESPECIFICAO DO
DOCUMENTO

DATA DO
DOCUMENTO

NATUREZA DA DESPESA
RESUMIDAMENTE

(NOTA FISCAL, RECIBO)

FONTE
VALOR
(**)

TOTAL

LOCAL e DATA:
RESPONSVEL: (nome, cargo e assinatura)
(*) Auxlio, subveno ou contribuio.
(**) Fonte de recursos: federal, estadual ou municipal.

61

ANEXO 11
CONTRATOS OU ATOS JURDICOS ANLOGOS
CADASTRO DO RESPONSVEL

CONTRATANTE:
CONTRATADA:
CONTRATO N(DE ORIGEM):
OBJETO:
Nome
Cargo
RG n
Endereo (*)
Telefone
e-mail
(*) No deve ser o endereo do rgo e/ou Poder. Deve ser o endereo onde poder ser

encontrado(a), caso no esteja mais exercendo o mandato ou cargo.

Responsvel pelo atendimento a requisies de documentos do TCESP

Nome
Cargo
Endereo Comercial do rgo/Setor
Telefone e Fax
e-mail
LOCAL e DATA:
RESPONSVEL: (nome, cargo e assinatura)
62

ANEXO 16
TERMO DE CINCIA E DE NOTIFICAO

MUNICPIO de : Atibaia
Convnio n(de origem):
Objeto:
rgo Pblico Convenente: Prefeitura da Estncia de Atibaia
Conveniada:
Advogado(s): (*)
Na qualidade de Convenente e Conveniada, respectivamente, do Termo acima identificado,
e, cientes do seu encaminhamento ao TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO, para fins de
instruo e julgamento, damo-nos por CIENTES e NOTIFICADOS para acompanhar todos
os atos da tramitao processual, at julgamento final e sua publicao e, se for o caso e de
nosso interesse, para, nos prazos e nas formas legais e regimentais, exercer o direito da
defesa, interpor recursos e o mais que couber.
Outrossim, declaramos estar cientes, doravante, de que todos os despachos e decises que
vierem a ser tomados, relativamente ao aludido processo, sero publicados no Dirio Oficial
do Estado, Caderno do Poder Legislativo, parte do Tribunal de Contas do Estado de So
Paulo, de conformidade com o artigo 90 da Lei Complementar n 709, de 14 de janeiro de
1993, iniciando-se, a partir de ento, a contagem dos prazos processuais.

Atibaia,data
___________________________
Jos Bernardo Denig
Prefeito Municipal
Convenente
___________________________
Nome do Representante Legal da Conveniada
Presidente
Conveniada

63

ANEXO 17
CONVNIOS COM O TERCEIRO SETOR
DEMONSTRATIVO INTEGRAL DAS RECEITAS E DESPESAS

RGO PBLICO CONVENENTE:

ENTIDADE CONVENIADA:
CNPJ:
ENDEREO e CEP:
RESPONSVEL(IS) PELA ENTIDADE:
OBJETO DO CONVNIO:
EXERCCIO:
DOCUMENTO

DATA

VIGNCIA

VALOR- R$

Convnio n

Aditamento n

Aditamento n

DEMONSTRATIVO DOS REPASSES PBLICOS RECEBIDOS

ORIGEM DOS
RECURSOS (1)

VALORES
PREVISTOS R$

DOC. DE
CRDITO

DATA

VALORES
REPASSADOS R$

RECEITA COM APLICAES FINANCEIRAS DOS REPASSES

PBLICOS
TOTAL
RECURSOS PRPRIOS APLICADOS PELA ENTIDADE
(1) Verba: Federal, Estadual ou Municipal.

64

O(s) signatrio(s), na qualidade de representante(s) da entidade conveniada: (nome da

entidade) vem indicar, na forma abaixo detalhada, a aplicao dos recursos recebidos no
exerccio supra mencionado, na importncia total de R$ ______________ (por extenso).

DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS REALIZADAS

CATEGORIA OU FINALIDADE
DA DESPESA

PERIODO DE
REALIZAO

ORIGEM DO
RECURSO (2)

VALOR
APLICADO R$

TOTAL DAS DESPESAS

RECURSO PBLICO NO APLICADO
VALOR DEVOLVIDO AO RGO CONVENENTE
VALOR AUTORIZADO PARA APLICAO NO EXERCCIO
SEGUINTE
(2) Verba: Federal, Estadual, Municipal e Recursos Prprios.
Declaro(amos), na qualidade de responsvel(is) pela entidade supra epigrafada, sob as
penas da Lei, que a despesa relacionada comprova a exata aplicao dos recursos
recebidos para os fins indicados, conforme programa de trabalho aprovado, proposto ao
rgo convenente.

LOCAL e DATA:
DIRIGENTE: (nome, cargo e assinatura)
MEMBROS DO CONSELHO FISCAL: (nomes e assinaturas):

65

ANEXO XVII
CONCILIAO BANCRIA
01 - Convnio N: _______/2012

02 - N da Conta:

Entidade: __________________
Estado: SP

Municpio:

(N e Banco)

ATIBAIA

03 Nmero de Parcelas___

Ordenador de Despesas: (Presidente da Entidade)

04 -

Saldo Bancrio:
R$ _________11,00________

Conforme Extrato em: 31/12/20___

Menos:
05 -

Cheques no compensados pelo Banco:

R$ _________ 0,00_________

Menos:
06 -

Outros dbitos no lanados pelo Banco:

07 -

Mais crditos no lanados pelo Banco

Saldo Bancrio Conciliado:

R$ _________12,00_________
R$ _________ 1,00_________
R$ __________0,00_________

Saldo da Contabilidade:
08 - Da Entidade em: 31/12/20__

R$ ________0,00_________

Mais:
09 - Crditos no contabilizados:

R$ ________0,00_________

Menos:
10 - Dbitos no contabilizados:

R$ ________0,00_________

11-

R$ _________0,00________

Saldo Contbil Conciliado:

12 - Cheques no Compensados pelo

Banco
N Cheque

Data Emisso

Valor

TOTAL:

13 - Outros Dbitos no Lanados

N Aviso

Data Aviso

Valor

TOTAL:

14 - Crditos no lanados pelo Banco

N Aviso

Data Aviso

Valor

TOTAL:
15 - Crditos no Contabilizados
N Aviso

TOTAL:

Data Aviso

16 - Dbitos no Contabilizados
Valor

N Aviso

Data Aviso

Valor

TOTAL:

66

Local e Data:

Responsvel pela Contabilidade

ATIBAIA, __ DE _____ DE 20__ CRC N: _______

Presidente
CPF N: ______________

--------------------------------------

NOTA: Anexar o(s) Extrato(s) Bancrio(s) do perodo abrangido pela Prestao de Contas.

67