"Ao De La Inversin Para El Desarrollo Rural Y

La Seguridad Alimentaria"
FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL: DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
DOCENTE: Mg. CPC Mara Rashta Loock
CICLO: V A
TEMA:

caso prctico de escisin de sociedades

INTEGRANTES:
PACHA IVIN, MARIA SOLEDAD
LEIVA VALENZUELA, NANCY
GONZALES ANGELES, Eva.
VARGAS ROSALES, Edwin Zsimo

AO: 2014
HUARAZ - ANCASH PER
ESCISIN DE SOCIEDADES
La Junta General de Accionistas de las empresas : Ferretera El Alicate SAC y
Ferretera El Tornillo SAC que tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de
mayo 2014 y en concordancia con la Ley General de Sociedades, dividir sus
patrimonios en dos bloques, exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de
ellos mediante escritura de escisin constituyen la empresa El Desarmador SAC
que se dedicar al mismo giro. El valor de cada participacin en esta ltima

empresa es de S/. 10.00.

Los estados de situacin financiera de ambas empresas al inicio de la escisin
son los
siguientes:
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de efectivo
29,841.00 tributos, contraprestaciones y aportes 25,796.00
Cuentas por cobrar comerciales tercer.
38,868.00 cuentas por pagar comer-terceros
53,913.00
mercaderas
76,744.00 otras cuentas por pagar
Mar. Auxiliares. Suminis. Y repuestos 8,294.00 PASIVO NO CORRIENTE
79,709.00
153,747.0
Total activo corriente
0
Obligaciones financieras
35,252.00
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO
inmueble, maquinaria y equipo
87,092.00 CORRIENTE
35,252.00
depreciacin, amortizacin
-54,218.0
acumulados
0
PATRIMONIO NETO
Total activo no ccoriente
32,874.00 capital
54,751.00
resultados acumulados
16,909.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
71,660.00
186,621.0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 186,621.0
TOTAL ACTIVO
0
NETO
0

BLOQUES PATRIMONIALES

DETALLE

ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
caja
Cuentas corrientes
operat.
Cuentas por cobrar
comerc.

EMPRESA
"ALICATE"

EMPRESA
"ALICATE"

EMPRESA "EL
DESARMADOR S.R.L"

100%

50%

50%

5,045.00

2,522.50

2,522.50

24,796.00

12,398.00

12,398.00

38,868.00

19,434.00

19,434.00

mercaderas
Otros suministros
TOTAL A
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
costos
costos
Equipos diversos
Herramientas de
unidades.
TOTAL A NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y P NETO
PASIVO
CORRIENTE
tributos
contraprestacin
Emitidas
Letra por pagar
Ttal pasivo
corriente
PASIVO NO
CORRIENTE
Obligaciones
financieras
Total pasivo no
corriente
PATRIMONIO NETO
capital
resultados
acumulados
TOTAL P NETO
TOTAL PASIVO Y P
NETO

FORMATO 5.1
PERIODO:
RUC:

76,744.00
8,294.00

38,372.00
4,147.00

38,372.00
4,147.00

153,747.00

76,873.50

76,873.50

29,584.00
57,508.00
-19,630.00

14,792.00
28,754.00
-9,815.00

14,792.00
28,754.00
-9,815.00

-34,588.00

-17,294.00

-17,294.00

32,874.00
186,621.00

16,437.00
93,310.50

16,437.00
93,310.50

25,796.00
22,768.00
31,145.00

12,898.00
11,384.00
15572.50

12,898.00
11,384.00
15572.50

79,709.00

39,854.50

39,854.50

35,252.00

17,626.00

17,626.00

35,252.00

17,626.00

17,626.00

54,751.00

27,375.50

27,375.50

16,909.00
71,660.00

8,454.50
35,830.00

8,454.50
35,830.00

186,621.00

93,310.50

93,310.50

LIBRO DIARIO

05 DE MAYO DEL 2014

20483775241

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL: "EL ALICATE SA"

N
CUEN
FECHA
GLOSA
TA
DENOMINACIN
DEBE
0 04/09/201
1
2 por las cuentas del activo,
101
caja
5,045.00
Cuentas corrientes
1041 opert.
12,398.00
pasivo y patrimonio al
1212 emitidas en cartera
38,868.00
inicio del proceso de
20111 costo
76,744.00
escisin parcial
2524 Otros suministros
8,294.00
33511 costo
57,508.00
33611 costos
29,584.00
39135 equipos diversos
39136 Equipos diversos
40111 IGV cuenta propia
4212 emitidas
423
Letra por pagar
4511 Instituciones financieras
5011.1 acc. De Mauro santos
5011.2 acc. De Pedro de la cruz
5011.3 acc.DE sal paredes
5011.4 acc. De Jos tunama
5911 utilidades acumuladas
0 04/09/201
Desarmador SA
120,419.5
2
2 por la transferencia de
01
comprado
0
activos(1) a "EL
DESARMA"
101
caja
ctas corrientes
1041 operativas
por escision parcial
1212 emitidas en cartera
20111 costo
2524 Otros suministros
33511 costo
33611 costos
33611 costo
0 04/09/201
3
2 por la transferencia de
39135 Equipos diversos
9,815.00
pasivos(1) a " EL
DESARMAD
39136 enseres
17,294.00
por escision parcial
40111 IGV cuenta propia
12,898.00
4212 emitidas
11,384.00
423
Letra por pagar
15,572.50
Obligaciones
4511 financieras
17,626.00

HABER

19,630.0
34,588.
25,796.0
22,768.0
31,145.
35,252.0
14,184.0
13,494.0
11,768.0
15,305.0
16,909.0

2,522.5

12,398.
19,434.0
38,372.0
4,147.0
28,754.0
14,792.
28,754.0

01
0 04/09/201
4
2 por la emicion de partici
por parte de EL
DESARMA
0 04/09/201
5
2 Por la recepcin de partic.
de la empresa EL
ALICATE SA
se retira

30281
01

Desarmador SA
comprado

84,589.5

costo
Desarmador SA
comprado

35,830.00

35,830.0

5011.1 acc. De Mauro santos

7,092.99

5011.2
5011.3
5011.4
5911
30281

4,861.89
7,443.40
7,977.22
8,454.50

acc. De Pedro de la cruz

acc.DE sal paredes
acc. De Jos tunama
utilidades acumuladas
costo

35,830.0
517,508.0
0

TOTALES

517,508.0

composicin del capital social "alicate"

SOCIOS
Maura Santos
Ros
Pedro de la Cruz
Ore
Sal Paredes
Montes
Jos Tuanama
Prez
total

50% PARA
TR

14,184.00

25.91

7,092.99

13,494.00

17.76

4,861.89

11,768.00

27.19

7,443.40

15,305.00
54,751.00

29.14
100

7,977.22
27,375.50

IMPORTE

LIBRO MAYOR
1041
29,841. 14,920.
00
50

FERRETERIA EL ALICATE S.A.C

1212
20111
38,868.0
76,744.0 38,372.0
0 19,434.00
0
0

8,294.0
0

14,920.
50
29,841. 29,841.
00
00

38,372.0
0
76,744. 76,744.
00
00

8,294.0
0

19,434.00
38,868. 38,868.0
00
0

2524

4,147.0

4,147.0

8,294.0

33511
57,508. 28,754.
00
00
28,754.
00
57,508. 57,508.
00
00

33611
29,584.0
0 14,792.00

39135
19,630.0
9,815.00
0

14,792.00
29,584. 29,584.0
00
0

9,815.00
19,630. 19,630.
00
00

40111
12,898. 25,796.
00
00
12,898.
00
25,796. 25,796.
00
00

4212
11,384.0
0 22,768.00
11,384.0
0
22,768. 22,768.0
00
0

423
15,572.5 31,145.0
0
0
15,572.5
0
31,145. 31,145.
00
00

5011
27,375. 54751.0
50
0
27,375.
50
54,751. 54,751.
00
00

5911
8,454.50

39136
17,294.
00
17,294.
00
34,588.
00

34,588.0

34,588.0
4511

17,626.
00
17,626.
00
35,252.
00

35,252.0

35,252.0

16909.00

8,454.50
16,909. 16,909.0
00
0
FORMATO 3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO - DESPUES DE
ESCISION
PERIODO:
05 DE MAYO DEL 2014
RUC:
20141516184
RAZON SOCIAL:
Ferretera "EL ALICATE" S.A
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas pro cobrar
comerciales - tercer.
mercaderias
Otros suministros
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

14,920.5
0
19,434.0
0
38,372.0
0
4,147.00
76,873.5
0

PASIVO CORRIENTE
tributos, contraprestaciones
y aportes
cuentas por pagar comerterceros

12,898.00

otras cuentas por pagar

PASIVO NO CORRIENTE

39,854.50

Obligaciones financieras

17,626.00

43,546.0 TOTAL PASIVO NO

inmueble, maquinaria y equipo
0
CORRIENTE

26,956.50

17,626.00

depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

-27,109.
00
PATRIMONIO NETO
capital
16,437.0
0
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
93,310.5 TOTAL PASIVO Y
0
PATRIMONIO NETO

27,375.50
8,454.50
35,830.00
93,310.50

FORMATO 3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas pro cobrar
comerciales - tercer.
mercaderias
Otras activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble, maquinaria y
equipo
depreciacin, amortizacin
acumulados

05 DE MAYO DEL 2014

204837525144
Ferreteria "EL tornillo" S.A
PASIVO Y
PATRIMONIO
NETO
PASIVO CORRIENTE
10,756. tributos, contraprestaciones y
00
aportes
24,754. remuneraciones y particip.
00
Por pagar
62,986.
cuentas por pagar
00
comerciales-terceros
TOTAL PASIVO CORRIENTE
98,496.
00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
remuneraciones y particip.
Por pagar
20,628. TOTAL PASIVO NO
00
CORRIENTE
-9,079.
00
PATRIMONIO NETO
capital

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

11,549.
00
resultados acumulados

TOTAL ACTIVO

TOTAL PATRIMONIO NETO

110,04 TOTAL PASIVO Y
5.00
PATRIMONIO NETO

3,326.0
0
26,806.
00
30,132.
00
20,534.
00
4,493.0
0
25,027.
00
40,846.
00
14,040.
00
54,886.
00
110,04
5.00

DETALLE

EMPRESA
"TORNILLO"

EMPRESA
"TORNILLO"

EMPRESA "EL
DESARMADOR S.R.L"

100%

50%

50%

ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
efectivo y
equivalentes
cuentas por cobrar
comr
mercaderias
Otros activos
TOTAL A
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
inmueble
maquinaria
depreciacion
TOTAL A NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y P NETO
PASIVO
CORRIENTE
rem y parti por
pagar
ctas por pagar
comerciales
TOTAL P
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
Obligaciones
financieras
Comp. Por tiempo de
serv
TOTAL P NO
CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
capital
resultados
acumulados
TOTAL P NETO
TOTAL PASIVO Y P
NETO

10,756.00

5,378.00

24,754.00
62,986.00
-

12,377.00
31,493.00
0.00

12,377.00
31,493.00
-

98,496.00

49,248.00

49,248.00

20,628.00
-9,079.00
11,549.00
110,045.00

10,314.00
-4,539.50
5,774.50
55,022.50

5,378.00

10,314.00
-4,539.50
5,774.50
55,022.50

3,326.00

1,663.00

1,663.00

26,806.00

13,403.00

13,403.00

15,066.00

15,066.00

20,534.00

10,267.00

10,267.00

4,493.00

2,246.50

2,246.50

30,132.00

25,027.00

12,513.50

12,513.50

40,846.00

20,423.00

20,423.00

14,040.00
54,886.00

7,020.00
27,443.00

7,020.00
27,443.00

110,045.00

55,022.50

55,022.50

FORMATO 5.1

LIBRO DIARIO

PERIODO:
10 de enero del 2013
RUC:
20001004851
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:
"TORNILLO SA"
N
CUEN
FECHA
GLOSA
TA
DENOMINACIN
DEBE
0 05/05/20 por las cuentas del
cta corrientes
10,756.0
1
14 activo,
1041 operativas
0
pasivo y patrimonio
emitidas en
24,754.0
al
1212 cartera
0
inicio del proceso
62,986.0
de
20111 costo
0
20,628.0
escision parcial
33511 costo
0
39134 muebles enseres
Rem. Y part. Por
4111 pagar
comp. Por tiempo.
4151 Serv.
4212 emitidas
instituciones
4511 financieras
5011. acc. De Mario
1
Ramos.B
5011. acc. De Nrida
2
Balden.
5011. acc. De Carmen
3
Flores. R
5011. acc. De David
4
Soria. V
utilidades
5911 acumuladas
0 05/05/20 por la transferencia
Desarmador SA
59,562.0
2
14 de
01
comprad
0
activos(2) a "EL
cta corrientes
DESARMA"
1041 operativas
emitidas en
por escision parcial 1212 cartera

HABER

9,079.00
3,326.00
4,493.00
26,806.00
20,534.00
19,584.00
9,059.00
8,101.00
4,102.00
14,040.00

5,378.00
12,377.00

0 05/05/20
3
14

0 05/05/20
4
14
0 05/05/20
5
14

TOTALES

20111 costo
31,493.00
33511 costo
10,314.00
por la transferencia
requipos de
de
39134 transporte
4,539.50
Pasivos (2) a " el
IGV cuentas
desarma"
4111 propia
1,663.00
comp. Por tiempo.
escision parcial
4151 Serv.
2,246.50
13,403.0
4212 emitidas
0
10,267.0
4511 reclamaciones
0
Desarmador SA
01
compra
32,119.00
VIENEN DEL
210,805.
FOLIO N 01
00
210,805.00
por la emicion de
27,443.0
partici
30281 costo
0
por parte de EL
Desarmador SA
DESARMA
01
compra
27,443.00
por la recepcion de 5011. acc. De Mario
partic.
1
Ramos.B
9,792.83
de la empresa EL
5011. acc. De Nrida
DASARM
2
Balden.
4,529.82
5011. acc. De Carmen
se retira
3
Flores. R
4,049.88
5011. acc. De David
4
Soria. V
2,050.47
utilidades
5911 acumuladas
7,020.00
30281 costo
27,443.00
265,691
.00 265,691.00

FERRETERIA EL TORNILLO S.A.C

composicin del capital social
"tornillo"
50% para
socios
importe
% tr
47.9
Mario Ramos Bautista
19,584.00
5
9,792.83
22.1
Nrida Balden Borja
9,059.00
8
4,529.82
19.8
Carmen Flores Romero
8,101.00
3
4,049.88

David Soria Valdivia

4,102.00
40,846.0
0

TOTAL

10.0
4

2,050.47

100

20,423.00

MAYOR DESPUES DE LA ESCISION PARCIAL

1041
10,756.
00 5,378.00

10,756.
00

5,378.00
10,756.
00

33511
20,628. 10,314.0
00
0
10,314.0
0
20,628. 20,628.
00
00
4111
1,663.0
0 3,326.00
1,663.0
0
3,326.0 3,326.0
0
0
5011
20,423.
00 40846.00
20,423.
00
40,846. 40,846.
00
00

1212
24,754.0 12,377.0
0
0

20111
62,986.0 31,493.0
0
0

12,377.0
0
24,754. 24,754.
00
00

31,493.0
0
62,986. 62,986.
00
00

39135
4,539.50 9,079.00
4,539.50

2,246.50 4,493.00
4,493.0
0

5911
7,020.00 14040.00
7,020.00
14,040.
00

9,079.0 9,079.0
0
0

4151

2,246.50
4,493.0
0

39136

14,040.
00

4212
13,403.0 26,806.0
0
0
13,403.0
0
26,806. 26,806.
00
00

4511
10,267.0 20,534.
0
00
10,267.0
0
20,534. 20,534.
00
00

FORMATO 3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO

- DESPUES DE ESCISION
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas pro cobrar
comerciales - tercer.
mercaderias
Otras activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble, maquinaria y
equipo
depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

05 DE MAYO DEL 2014

20141516184
Ferretera "EL tornillo" S.A
PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
PASIVO CORRIENTE
5,378.0 tributos, contraprestaciones
0 y aportes
12,377. remuneraciones y particip.
00 Por pagar
31,493. cuentas por pagar
00 comerciales-terceros
- TOTAL PASIVO CORRIENTE
49,248
.00 PASIVO NO CORRIENTE
Rem. Y part. Por pagar
Obligaciones financieras
10,314. TOTAL PASIVO NO
00 CORRIENTE
-4,539.
50 PATRIMONIO NETO
capital
5,774.
50 resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
55,022 TOTAL PASIVO Y
.50 PATRIMONIO NETO

1,663.00
13,403.00
15,066.00
2,246.50
10,267.00
12,513.50
20,423.00
7,020.00
27,443.00
55,022.50

FORMATO 3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes de
efectivo
cuentas pro cobrar
comerciales - tercer.
mercaderias

05 DE MAYO DEL 2014

20141516184
Ferretera "EL DESARMADOR" S.R.L
PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
PASIVO CORRIENTE
20,298.5 tributos, contraprestaciones y
0
aportes
12,898.00
31,811.0 Remuneraciones y particip.
0
Por pagar
3,909.50
69,865.0 cuentas por pagar
0
comerciales-terceros
40,359.50

Otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble, maquinaria y
equipo
depreciacin, amortizacin
acumulados
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

FORMATO
DIARIO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS
N
FECHA
0 04/09/2
1
012

5.1

4,147.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

126,121
.50
PASIVO NO CORRIENTE
cuentas por pagar diversas
terceros
53,860.0 TOTAL PASIVO NO
0
CORRIENTE
-31,648.
50
PATRIMONIO NETO
capital
22,211.
50
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
148,333 TOTAL PASIVO Y
.00
PATRIMONIO NETO

57,167.00

27,893.00
27,893.00
47,798.50
15,474.50
63,273.00

148,333.00

LIBRO

05 de setiembre del
2012
20001004851
Y NOMBRES O RAZON SOCIAL: "DESARMADOR S.R.L
CUEN
GLOSA
TA
DENOMINACIN DEBE
por la recepcion de
ctas corrientes
14,920.5
activos,
1041 operativas
0
pasivos y
emitidas en
19,434.0
patrimonio de la
1212 cartera
0
empresa el alicate
38,372.0
por
20111 costo
0
escision parcial
2524 Otros suminisro
4,147.00
33611 equipos diversos 43,546.0
0
39135 equipos
Trib. Cont. Y apot.
40111 Al sist
4212 emtidas
Obligaciones
4511 financieras
acc. De Mauro
5011.1 santos
acc. De Pedro de
5011.2 la cruz

HABER

27,109.00
12,898.00
26,956.50
17,626.00
7,092.99
4,861.89

0
2

04/09/2 por la recepcion de

012 activo,
pasivos y
patrimonio de la
empresa el tornillo
por
escision parcial

acc.DE sal
5011.3 paredes
acc. De Jos
5011.4 tunama
utilidades
5911 acumuladas
ctas corrientes
1041 operativ.
emitidas en
1212 cartera
20111 costo

33511 costo
muebles y
39134 enseres
Rem. Y part. Por
4111 pagar
comp. Por
4151 tiempo. Servi
4212 emitidas
Obligaciones
4511 financieras
acc. De Mario
5011.1 Ramos.B
acc. De Nrida
5011.2 Balden.
acc. De Carmen
5011.3 Flores.
acc. De David
5011.4 Soria. V
utilidades
5911 acumuladas
TOTALES

7,443.40
7,977.22
8,454.50
5,378.00
12,377.0
0
31,493.0
0
10,314.0
0
4,539.50
1,663.00
2,246.50
13,403.00
10,267.00
9,792.83
4,529.82
4,049.88
2,050.47
179,98
1.50

7,020.00
179,981.
50