1

UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL
Campus Santo Domingo de los Colorados
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Grado previo a la obtencin del ttulo de
Licenciada en Contabilidad y Auditora CPA
DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN

LA FERRETERA LOZADA
Estudiante
Nidia Mercedes Lpez Meneses
Santo Domingo Ecuador

Mayo, 2010
Director de Tesis
MBA. Moiss Lema
DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE

INVENTARIOS PARA LA FERRETERA LOZADA.
MBA. Moiss Lema
______________________________
DIRECTOR DE TESIS
APROBADO
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
______________________________
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
______________________________
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
______________________________
Santo Domingo,. de. del 2010.
ii
Autor: Lpez Meneses Nidia Mercedes

Institucin: Universidad Tecnolgica Equinoccial Campus Santo Domingo
Ttulo de Tesis: Diseo de un sistema de control interno de inventarios en la Ferretera
Lozada
Del contenido del presente

documento se responsabiliza
la autora.
___________________________
FIRMA DEL ESTUDIANTE
iii

Campus Santo Domingo
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Santo Domingo de los Tschilas a, 19 de Mayo del 2010
Dr.
Galo Guamn
DIRECTOR DEL SISTEMA DE EDUCACIN A DISTANCIA
Presente.
De mis consideraciones:
Por medio del presente tengo a bien informar a Ud. que la tesis bajo el tema: DISEO
DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA
FERRETERA LOZADA, realizada por la seorita Nidia Mercedes Lpez Meneses,
egresada de la Facultad de Ciencias Econmicas y Negocios de la carrera Contabilidad
y Auditora ha cumplido con todos los requisitos pertinentes conforme al plan
previamente aprobado bajo los parmetros programados.
Particular que pongo en conocimiento para los fines consiguientes.
Atentamente
______________________
MBA. Moiss Lema
DIRECTOR DE TESIS
iv
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres porque han estado conmigo a cada paso que
doy, pilares fundamentales en mi vida.
A mis hermanos quienes tambin han aportado con su granito de

arena para ayudarme a llegar a alcanzar este logro deseado.
A todos quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y

educacin siendo mi apoyo en todo momento, depositando su entera
confianza en cada reto que se me presentaba.
Nidia Lpez
AGRADECIMIENTO
Definitivamente a Dios, mi Seor, mi Gua; sabes lo esencial que

has sido en mi posicin firme de alcanzar esta meta, esta alegra,
que si pudiera hacerla material, la hiciera para entregrtela, pero a
travs de esta meta, podr siempre de tu mano alcanzar otras que
espero sean para bien personal, de mi familia y de la sociedad.
A mis padres y familia quienes a lo largo de toda mi vida han

apoyado y motivado mi formacin acadmica, creyeron en m en
todo momento.
A todos mis amigos pasados y presentes; pasados por ayudarme a

crecer y madurar como persona y presentes por estar siempre
conmigo apoyndome en todo las circunstancias posibles, tambin
son parte de esta alegra.
A mis profesores
a quienes les debo gran parte de mis
conocimientos, gracias a su paciencia y enseanza y finalmente un

eterno agradecimiento a esta prestigiosa universidad la cual abre
sus puertas a jvenes como nosotros, preparndonos para un futuro
competitivo y formndonos como personas de bien.
A todos gracias por estar a mi lado.
Nidia Lpez
vi
NDICE DE CONTENIDOS
Descripcin
Pgina
Portada
Hoja de Presentacin y Aprobacin de Integrantes del Tribunal
Hoja de Derecho de Autor
Informe de Aprobacin del Director del Plan de Titulacin
Dedicatoria
Agradecimiento
ndice
Resumen
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
xiv
CAPITULO I
INTRODUCCIN
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.6
1.7
1.7.1
1.7.2
1.7.3
1.7.4
1.7.5
1.7.6
Planteamiento del problema

Formulacin del problema
Sistematizacin del problema
Tema
Objetivos
Objetivo general
Objetivos especficos
Justificacin
Criterios de la evaluacin de la justificacin
Conveniencia
Impacto social
Implicancia prctica
Viabilidad o factibilidad de la propuesta
Idea a defender
Metodologa
Diseo de la investigacin
Tipo de investigacin
Fuentes y tcnicas de investigacin
Razones financieras
Anlisis financiero
Tratamiento y anlisis de datos
vii
2
3
4
4
4
4
5
5
6
6
7
7
8
8
8
8
9
10
10
11
12
CAPITULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.1.5.3
2.1.5.4
2.1.6
2.1.7
2.1.7.1
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.4
2.4.1
2.4.2
2.4.3
2.4.4
2.5
2.6
2.6.1
2.6.2
2.6.3
2.6.3.1
2.6.3.2
2.6.4
2.7
2.8
2.8.1
2.8.2
2.8.3
Empresa
Definicin de empresa
Caractersticas de las empresas
Naturaleza de las empresas
Tipos de empresas
Recursos que requieren las empresas
Recursos materiales
Recursos tcnicos
Recursos humanos
Recursos financieros
Objetivos
Clasificacin de las empresas
Por su naturaleza
Ferretera Lozada
Desarrollo organizacional
Finalidad del desarrollo organizacional
Proceso de las empresas
Planificacin
Organizacin
Direccin
Control
Control Interno
Control Interno sobre los inventarios
Importancia del control interno
Principios del control interno
Fundamentos del control interno
Contabilidad en las empresas
Los Inventarios
Propsito de los inventarios
Objetivos de los inventarios
Administracin de los inventarios
Finalidad de la administracin de inventarios
Importancia de la administracin de inventarios
Sistemas de inventarios
Tarjetas kardex
Mtodos de valoracin de inventarios
Mtodo PEPS
Promedio ponderado
ltima compra (costo actual)
viii
13
13
14
14
15
16
16
16
17
17
18
19
20
20
21
22
23
24
24
25
25
26
27
28
29
30
30
31
32
33
33
34
34
36
37
38
38
39
39
2.9
2.9.1
2.9.1.1
2.9.1.2
2.9.1.3
2.9.1.3.1
2.9.1.3.2
2.9.1.3.3
2.9.1.3.4
2.10
2.10.1
2.10.2
2.10.3
2.10.4
El sistema contable
Cuenta
Partes de la cuenta
Saldo
Clasificacin de las cuentas
Por su naturaleza
Por el grupo al que pertenecen
Por el estado financiero
Por el saldo
Plan de cuentas
Codificacin de las cuentas
Sistema de codificacin
Grupo
Subgrupo
39
40
40
40
41
41
41
41
42
42
42
43
43
44
CAPITULO III
METODOLOGA
3.1
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.2.1
3.3.2.2
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.5
3.5.1
3.5.2
3.5.3
3.5.3.1
3.5.3.2
3.5.4
Diseo o tipo de investigacin

Tcnicas
Revisin de literatura
Encuesta
Consulta a expertos
Internet
Situacin actual de la empresa
Ubicacin Geogrfica
Organizacin Interna
Organigrama estructural
Funciones
Anlisis FODA
Fortalezas
Oportunidades
Debilidades
Amenazas
Estudio de mercado
Poblacin y determinacin del tamao de la muestra
Formato de las Encuestas
Tabulacin y anlisis de las encuestas
Encuesta dirigida a los clientes externos
Encuesta dirigida a los clientes internos
Conclusiones de la encuesta
ix
50
50
50
50
51
51
51
51
52
52
52
54
54
54
54
55
55
56
57
58
59
71
89
3.6
3.6.1
3.6.2
3.6.3
3.6.4
3.7
3.8
3.9
Razones financieras
Razones de liquidez
Razones de actividad
Razones de apalancamiento
Razones de rentabilidad
Anlisis financiero
Anlisis ABC
Resultados del anlisis ABC
90
90
91
94
95
98
100
105
CAPITULO IV
4.1
Diseo de un sistema de control interno de inventarios en la Ferretera

Lozada
4.1.1
Planificacin
4.1.1.1 Misin
4.1.1.2 Visin
4.1.1.3 Objetivos
4.1.1.3.1. General
4.1.1.3.2. Especficos
4.1.1.4 Estrategias
4.1.2
Organigrama por procesos
4.1.3
Manual de normas y procedimiento
4.1.4
Ejercicio prctico
109
109
109
110
110
110
110
111
112
113
146
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1
5.2
Conclusiones
Recomendaciones
166
167
BIBLIOGRAFA
ANEXOS
168
170
NDICE DE FIGURAS
Descripcin
Pgina
FIGURA No. 1 Formato de la tarjeta kardex
38
FIGURA No. 2 Organigrama Estructural de la Ferretera Lozada
52
FIGURA No. 3 Organigrama por procesos propuesto para la Ferretera

Lozada
112
xi
NDICE DE CUADROS
Descripcin
Pgina
CUADRO No. 1 Forma en que conocieron a Ferretera Lozada

CUADRO No. 2 Motivos para realizar sus compras en Ferretera Lozada
CUADRO No. 3 Tiempo de ser cliente de Ferretera Lozada
CUADRO No. 4 Calificacin de la atencin y servicio
CUADRO No. 5 Recibe asesoramiento tcnico en Ferretera Lozada
CUADRO No. 6 Ferretera Lozada, reas de asesoramiento
CUADRO No. 7 Cumplimiento con las garantas en los productos
CUADRO No. 8 Facilidades de pago
CUADRO No. 9 Ferretera Lozada, agilidad en la atencin
CUADRO No. 10 Stock completo de productos
CUADRO No. 11 Ofrece frecuentemente productos nuevos
CUADRO No. 12 Inters en promociones u ofertas
CUADRO No. 13 Cargo que desempea
CUADRO No. 14 Existencia de un manual de funciones
CUADRO No. 15 Importancia del manual
CUADRO No. 16 Opinin de la organizacin
CUADRO No. 17 rea problemtica
CUADRO No. 18 Procedimiento fijo para el ingreso y despacho de mercadera
CUADRO No. 19 Cumplimiento con el procedimiento de ingreso y despacho
CUADRO No. 20 Existencia de un responsable del ingreso y despacho
CUADRO No. 21 Cumplimiento de los objetivos
CUADRO No. 22 Entregas oportunas
CUADRO No. 23 Conteo fsico en la recepcin de mercadera
CUADRO No. 24 Periodicidad de constataciones fsicas
CUADRO No. 25 Periodicidad en pedidos
CUADRO No. 26 Forma de llevar los registros de inventarios
CUADRO No. 27 Satisfaccin por trabajar en la Ferretera Lozada
CUADRO No. 28 Expectativas de Gerencia
CUADRO No. 29 Expectativas para la ferretera
xii
59
60
61
62
63
64
65
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80
81
82
83
84
85
86
87
NDICE DE GRFICOS
Descripcin
Pgina
GRFICO No. 1 Forma en que conocieron a la Ferretera Lozada

GRFICO No. 2 Motivos para realizar sus compras en Ferretera Lozada
GRFICO No. 3 Tiempo de ser cliente de Ferretera Lozada
GRFICO No. 4 Calificacin de la atencin y servicio
GRFICO No. 5 Recibe asesoramiento tcnico en Ferretera Lozada
GRFICO No. 6 Ferretera Lozada, reas de asesoramiento
GRFICO No. 7 Cumplimiento con las garantas en los productos
GRFICO No. 8 Facilidades de pago
GRFICO No. 9 Ferretera Lozada, agilidad en la atencin
GRFICO No. 10 Stock completo de productos
GRFICO No. 11 Ofrece frecuentemente productos nuevos
GRFICO No. 12 Inters en promociones u ofertas
GRFICO No. 13 Cargo que desempea
GRFICO No. 14 Existencia de un manual de funciones
GRFICO No. 15 Importancia del manual
GRFICO No. 16 Opinin de la organizacin
GRFICO No. 17 rea problemtica
GRFICO No. 18 Procedimiento fijo para el ingreso y despacho de mercadera
GRFICO No. 19 Cumplimiento con el procedimiento de ingreso y despacho
GRFICO No. 20 Existencia de un responsable del ingreso y despacho
GRFICO No. 21 Cumplimiento de los objetivos
GRFICO No. 22 Entregas oportunas
GRFICO No. 23 Conteo fsico en la recepcin de mercadera
GRFICO No. 24 Periodicidad de constataciones fsicas
GRFICO No. 25 Periodicidad en pedidos
GRFICO No. 26 Forma de llevar los registros de inventarios
GRFICO No. 27 Satisfaccin por trabajar en la Ferretera Lozada
GRFICO No. 28 Expectativas de Gerencia
GRFICO No. 29 Expectativas para la ferretera
xiii
59
60
61
62
63
64
65
66
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81
82
83
84
85
86
87
RESUMEN EJECUTIVO
La investigacin que se presenta busca realizar un diseo de un sistema de control
interno de inventarios para la Ferretera Lozada, en Santo Domingo de los Tschilas.
En el desarrollo de este estudio, ha sido preciso dividir su contenido en cinco captulos

los cuales describen tanto el problema, la investigacin, las soluciones y un compendio
del trabajo; en el primero, se destaca la situacin problemtica que ha motivado la
investigacin, adicionalmente se indican los objetivos y justificacin de la misma.
El segundo captulo abarca la fundamentacin cientfica describindola de manera

terica, conceptual y legal, y viene a constituir el sustento de esta investigacin, as
como tambin se describe la historia de la empresa objeto del estudio.
En el captulo tercero, se refiere a la situacin actual de la Ferretera y el estudio de

mercado en el cual se realiz el anlisis a los clientes internos y externos, exponiendo
los problemas existentes a la vez que hemos dado recomendaciones a las mismas,
adicionalmente permiti definir las deficiencias en el control de inventarios, finalmente
se anexan los resultados de la encuesta por medio de la tabulacin, grfica e
interpretacin de ellas.
El cuarto captulo describimos la misin, visin, estrategias que la empresa utilizar

para ser lder en el mercado, presentamos la propuesta de forma detallada con todas las
Normas y Procedimientos, que ayudarn a solucionar las falencias del control de
inventarios, as como tambin un organigrama por procesos para el recurso humano de
la empresa, de tal manera que la Ferretera Lozada contine con sus actividades
econmicas demostrando un crecimiento empresarial eficiente.
Por ltimo, se exponen las conclusiones y recomendaciones que se han venido

recopilando a la par de la investigacin, las mismas que se pondrn a consideracin del
propietario de la Ferretera para su posterior aplicacin.
xiv
CAPITULO I
INTRODUCCIN
Santo Domingo es una zona eminentemente comercial, debido al elevado ndice de

crecimiento poblacional y por ende el sector de la construccin se ha visto beneficiado
al generar un mayor nmero de viviendas y tambin locales comerciales, originando un
gran nivel de competencia de diversas cadenas ferreteras como microempresas, stas
ltimas se manejan administrativa y organizacionalmente de manera emprica; por
desconocimiento de un eficiente direccionamiento de los recursos; provocando as una
inestabilidad que podra conllevarla al fracaso.
En la actualidad, la globalizacin mundial y el gran nivel competitivo ha provocado que
muchos empresarios busquen nuevas maneras de desarrollar a sus empresas para
alcanzar una etapa de prosperidad econmica y estabilidad de los miembros que la
integran dirigindose principalmente en tomar decisiones orientadas a la reduccin de
los costos, mejoramiento de la calidad y agilidad en los procesos para alcanzar los
mximos resultados econmicos.
Para ello, es preciso encontrar opciones de tcnicas y mtodos que contribuyan a la
optimizacin de sus recursos, incrementar los resultados financieros para poder crear
estrategias y tomar decisiones correctas, las que producirn en una empresa a ser
eficiente en el mundo competitivo de hoy.
Debido a la ausencia de un adecuado sistema de control que ayude a establecer los
estndares de inventarios y la fijacin de precios, las organizaciones tienen problemas
en su inventario cuando las existencias fsicas no coinciden con las existencias en
2
documentos, aspecto que implica una serie de factores negativos para el crecimiento de
la empresa.
A travs del control permanente de mercaderas el gerente de la ferretera podra
conocer a ciencia cierta la rotacin de cada uno de los productos, saber cules son los
ms solicitados y en base a qu criterios solicitar una nueva provisin de tal manera que
pueda extraer estrategias especficas para aprovechar dicha situacin; igualmente
indicara los productos que menos rotacin tienen de tal manera que se pueda establecer
tcticas para que su demanda se incremente o sencillamente que la empresa deje de
invertir en ese tipo de artculos ya que no son muy negociables.
1.1
Planteamiento del problema
El presente tema a desarrollarse servir como un documento de informacin para las

diferentes empresas existentes en la zona, por cuanto su investigacin aportar en la
necesidad de contar con un sistema de inventarios que puedan brindar mayor control
para el correcto funcionamiento de los mismos dentro de una empresa, ya que gran parte
de las empresas no logran mantener su poder competitivo y mucho menos lograr altos
niveles de crecimiento debido al poco control que realizan.
Santo Domingo es una ciudad con un alto ndice de competencia; debido a su creciente
mercado comercial, un ligero estudio sobre la situacin actual puede orientar en la
determinacin de la causa principal que ha llevado a muchas empresas a cesar su
actividad comercial, la misma que es debido a la crisis econmica del pas.
La empresa Ferretera Lozada, ubicada en la ciudad de Santo Domingo de los
Tschilas, durante aos se ha dedicado a la compra y venta de productos de ferretera, la
misma que nunca ha tenido un sistema para controlar sus inventarios, provocando que
las existencias fsicas no coincidan con lo que debera haber segn documentos, el
mismo que ocasiona el desconocimiento del valor real de los inventarios.
3
La empresa, en la actualidad se requiere implementar e implantar un sistema de
software para el correcto control de sus inventarios, de tal manera que se pueda conocer
elementos y los precios de cada uno de sus productos en base al que la empresa decida
establecer en base al criterio de competencia.
Las situaciones expuestas revelan que la empresa ha sido manejada de forma poco
cientfica sin una base o sustento tcnico por lo que no tiene un control efectivo sobre
sus inventarios, y la seccin financiera se la maneja en forma emprica, al realizarse tan
slo un registro general, lo que dificulta tener bien detallados los aspectos contables.
Si la empresa ferretera Lozada, as como otras de la misma cadena continan
laborando de la forma en que lo vienen haciendo afrontarn a mediano plazo
inconvenientes a nivel contable y financiero, as no se podr concretar los mrgenes de
utilidades reales que la empresa genera, ser difcil determinar el abastecimiento y
rotacin de mercaderas, convirtindose en un obstculo para el crecimiento de las
mismas.
Los problemas expuestos anteriormente generan en la empresa una desorganizacin en
el rea de inventarios sin un control eficiente el cual permita un crecimiento a nivel
comercial y una planificacin general, por lo que el diseo de un control de inventarios
podra dar solucin a dichas situaciones y optimizar sus recursos, de forma que los
clientes obtengan una mejor atencin acorde, eficiente y por ende una mayor
satisfaccin en sus necesidades. Por lo tanto, la empresa ferretera Lozada necesita
mejorar su control de inventarios mediante tcnicas lo que ayudar al cumplimiento de
los objetivos que se plantee.
1.1.1
Formulacin del problema
Qu efectos ocasiona no aplicar un sistema de control de inventarios en la empresa

ferretera Lozada? Cmo la implementacin de un sistema de inventarios permitir
un mayor control de las existencias mercaderas?
4
1.1.2
Sistematizacin
De qu forma un sistema de inventarios permitira mejorar la administracin de las

mercaderas en la empresa?
Cmo la implementacin de un sistema de inventarios lograr optimizar el control

de mercaderas?
Por qu la empresa precisa un sistema de control de inventarios que garantice el

correcto manejo de mercaderas?
Qu beneficios presenta la implementacin de un sistema de control de inventarios

en la empresa?
Qu efectos en funcin de rentabilidad producir la implementacin de un sistema

de control de inventarios?
1.2
Tema
Diseo de un sistema de control interno de inventarios en la Ferretera Lozada.
1.3
Objetivos
1.3.1
Objetivo general
Disear un sistema de control de inventarios riguroso relativo al ingreso y despacho de

la mercadera con las cuales se obtendrn como resultado inventarios con menos
porcentaje de error, as como su validacin y clculo de precios de venta competitivo.
5
1.3.2
Objetivos especficos
Conocer el sistema actual de inventarios.
Identificar las falencias del sistema que se est aplicando actualmente.
Analizar los diferentes sistemas de inventarios que existen.
Recoger informacin sobre los documentos utilizados para el despacho de la

mercadera.
Conocer los controles que existen en el despacho de mercadera actualmente en la

empresa.
Elaborar un plan de capacitacin para el personal sobre las Normas y

Procedimientos del Sistema implementado.
Realizar un Reglamento Interno del manejo de los inventarios.
Establecer el FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas).
Elaborar el diseo del sistema de Control Interno de Inventarios.
1.4
Justificacin
En los ltimos aos el sector comercial de la ciudad de Santo Domingo ha crecido a

pasos agigantados y con ello el aumento de nuevas empresas, las mismas que tienen
como objetivo la rentabilidad, pero la manera de manejar sus operaciones poco
cientficas han llevado a muchas a obtener grandes prdidas, hurtos o sobrantes de
cantidades de productos obsoletos.
6
Las empresas deben llevar un control muy rigurosos en torno al inventario porque
dependiendo del tipo de empresa sta es una de las partes ms importantes ya que toda
la actividad econmica est en la rotacin del inventario de mercaderas.
El manejo de inventarios en una empresa es importante ya que de ste depende el
abastecimiento de mercaderas y la fijacin de precios, por lo tanto su accionar debe
estar basado en teoras cientficas que avalen su funcionamiento para que se puedan
concretar los propsitos, metas y objetivos de la empresa en un corto, mediano, largo
plazo forjar alternativas para entrar en el mercado competitivo.
Mediante la bibliografa que presentan las universidades de la ciudad y especialmente la
herramienta de Internet por medio de una amplia biblioteca virtual, se podr acceder de
forma gil a los requerimientos cientficos que sern el fundamento terico para el
progreso de la presente investigacin, la misma que se ir adaptando a la realidad de
nuestra provincia y ciudad.
Las empresas actualmente en nuestro medio se han ido creando sin contar con un
asesoramiento ni basndose en un proceso cientfico por lo que la presente investigacin
brindar una planificacin administrativa por medio de la cual toda clase de empresas
que dedique sus actividades a la labor comercial tenga la posibilidad de mejorar su
organizacin interna optimizando el recurso humano. Por lo cual se ha desarrollado este
proyecto, con la finalidad de promover al crecimiento de las organizaciones tomando en
cuenta los objetivos de tal forma que se puedan determinar las metas que guiarn al xito.
1.5
Criterios de evaluacin de la justificacin
1.5.1
Conveniencia
Es conveniente por que la base de toda empresa es la compra y venta de bienes o

servicios de aqu la importancia del manejo del inventario por parte de las mismas. Este
7
manejo permitir a la empresa mantener un control oportuno, as como tambin conocer
al final del perodo contable un estado confiable de la situacin econmica de la
empresa.
La conveniencia de la presente investigacin, se presenta, al dar a conocer los
beneficios que alcanzar la empresa al llevar un correcto sistema de control de
inventarios, situacin que no todas las organizaciones de la zona tienen claro, en
algunas los propietarios piensan que llevar inventarios es una prdida de tiempo ya que
ellos saben de qu productos disponen y su precio sin necesidad de realizar ningn tipo
de registro; sin embargo, la investigacin revela la verdadera dimensin y ventajas que
se presentan al aplicar un adecuado sistema de control de inventarios.
1.5.2
Impacto social
El impacto para la sociedad sera que todas las empresas tienen que declarar sus
impuestos mensualmente y al final del perodo contable y de stos valores que se
declaran, una parte significativa dependen del valor que la empresa contabiliza como
inventario efecto de las transacciones de compra y venta.
Adicionalmente, esta investigacin contribuir a dar informacin sobre los inventarios a
microempresarios que no tienen el capital suficiente para contratar a una empresa
asesora para que realice su registro de inventarios, sino que el pueda aplicarlo.
1.5.3
Implicancia prctica
La propuesta de aplicar un sistema para el control de inventarios ayudar a las empresas

a obtener un control exacto sobre las existencias de los inventarios, adems proporciona
ms confiabilidad.
8
1.5.4
Viabilidad o factibilidad de la propuesta
El presente proyecto de investigacin es factible por que se cuenta con el tiempo

necesario, el acceso a la informacin y los recursos indispensables para su correcta
ejecucin y se cuenta en el aval de sus perspectivas.
1.6
Idea a defender
Si se disea un sistema contable se puede mejorar el proceso de las operaciones desde la

compra hasta la venta de la mercadera, aumentando la eficiencia y eficacia de la
empresa.
1.7
Metodologa
1.7.1
Diseo de la investigacin
Investigacin observacional
Ya que se analizar el sistema actual de los inventarios como cada uno de los
procesos aplicados a todo el movimiento que realiza la empresa.
Investigacin correlacional
En toda la investigacin se encuentran datos que se relacionan entre ellos y va a
ser porque todos corresponden a un solo factor que es la ferretera Lozada.
9
1.7.2
Tipo de investigacin
Mtodo de observacin cientfica

En un proceso en el cual se perciben ciertos rasgos existentes en el objeto de
conocimiento de la empresa.
Mtodo inductivo
Parte de lo particular a lo general, por medio del estudio individual del problema
de inventarios de la ferretera Lozada, se puede formular las respectivas
conclusiones y recomendaciones necesarias para llevar un control ms eficiente
y claro en los procesos a realizar.
Mtodo deductivo
Parte de lo general a lo particular, a travs del anlisis de las leyes, reglamentos
y normas que se deben aplicar correctamente a los hechos con las respectivas
soluciones ms idneas, de acuerdo a la realidad de la empresa.
Mtodo de anlisis
Se analiza en su totalidad a la empresa para saber el estado de la misma no solo
dentro del marco legal sino tambin dentro de los valores que posee, los mismos
que pueden dar beneficios a los clientes, empleados, etc.
Mtodo de sntesis
Este mtodo permite integrar un nuevo diseo de control interno de inventarios
ya que con el estudio total de la empresa se puede conocer cules son las
falencias del sistema existente y se puede ajustar al diseo propuesto.
10
1.7.3
Fuentes y tcnicas de investigacin
Fuentes
La informacin que se requiere en la investigacin necesariamente va a ser de
origen primario, secundario y terciaria.
Tcnicas
Entrevistas: se realiz un cuestionario con preguntas para los empleados y

gerente de la empresa, de tal forma que instruyan sobre cuales son los
procesos que se manejan en los inventarios y dems procesos que realiza.
Consulta a expertos: se busc ayuda profesional para tener una orientacin

durante la realizacin de los procesos a seguir para mejorar el control interno
de los inventarios.
Revisin de documentos: con este tipo de revisin se analiza que

documentos maneja la empresa para controlar todos los ingresos y egresos
de mercaderas.
Internet: el medio ms utilizado actualmente para una investigacin veraz y

eficiente se lo utiliza para obtener una informacin actualizada as como
tambin brinda ms opciones de consulta.
1.7.4
Razones financieras.
Razones de liquidez
Esta razn mide la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.
11
Razones de actividad
Indica la intensidad (veces) con que la empresa est utilizando sus activos para
generar ventas y por ende la utilidad.
Razones de apalancamiento.
Miden la capacidad de respaldo de las deudas; los acreedores pueden conocer a
travs de estos ndices si el activo y las utilidades son suficientes para cubrir los
intereses y el capital adeudado.
Razones de rentabilidad
Nos permite medir el grado de eficiencia de la empresa para generar las rentas a
travs del uso racional de los activos y sus ventas.
1.7.5
Anlisis financiero
El anlisis de estados financieros es el proceso crtico dirigido a evaluar la posicin

financiera, presente y pasada y los resultados de las operaciones de una empresa, con el
objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre
las condiciones y resultados futuros.
Anlisis vertical
Anlisis a realizar ya que nos permite la obtencin de ndices financieros para
realizar la comparacin porcentual de las cuentas respecto de respecto de
subgrupos, grupos y sectores financieros.
12
1.7.6
Tratamiento y anlisis de datos.
Para el tratamiento de la investigacin se utilizan mtodos estadsticos y la aplicacin de

cuadros y grficos, de tal manera que se pueda ilustrar con mayor facilidad los
resultados del estudio.
En base al anlisis se proceder a realizar un anlisis a nivel cuantitativo y cualitativo de
la informacin que proyecte la investigacin.
13
CAPITULO II
2.1
Empresa
2.1.1
Definicin de empresa
Es la entidad u organizacin que se establece en un lugar determinado con el propsito

de desarrollar actividades relacionadas con la produccin y comercializacin de bienes
y/o servicios en general, para satisfacer las diversas necesidades de la sociedad 1.
Se concibe como una unidad de produccin de la economa, tanto en los pases de libre
mercado, como en los pases socialistas2.
La empresa por lo tanto viene ser una entidad que contiene personas que estn
trabajando en distintas reas pero con un fin determinado, lo cual hace recordar y
contemplar la organizacin como una serie de partes interrelacionadas e
interdependientes, que trabajan y funcionan en un todo unificado; hay que tener en
cuenta que la sociedad es un sistema dinmico que interacta y responde a los factores
que la afecta lo mismo ocurre con la empresa.
Organizacin sometida a una autoridad con miras a ofrecer una o varias actividades de
produccin3.
SARMIENTO R,Rubn, 2004, Contabilidad General, dcima edicin

http://www.monografias.com/economia/index.shtml
3
http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa/rhempresa.shtml
2
14
2.1.2
Caractersticas de las empresas
La caracterstica de las empresa en definitiva es que son una unidad de produccin, de

decisin, financiera y organizada.
Los objetivos de una empresa desde el punto de vista consisten en:
Producir bienes y servicios.
Obtener beneficios.
Lograr la supervivencia.
Mantener un crecimiento.
Ser rentable.
2.1.3
Naturaleza de las empresas
Una empresa se crea para producir vender y controlar. Cuando una empresa inicia sus
operaciones por lo regular tendr la funcin de elaborar un producto (produccin)
venderlo (mercadotecnia) e investigar los resultados (finanzas o control)4.
Las empresas, estn direccionadas a un tipo especfico, por ejemplo las empresas
comerciales, se dedican a negociar productos, es decir de dotar a los clientes de cierto
tipo de artculos, dentro de este grupo existen varios subgrupos, continuando con el
ejemplo dichas entidades pueden trabajar con bienes de diversa ndole ya sea de
consumo masivo, ferretera, autos, etc.
http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml
15
2.1.4
Tipos de empresas
Las empresas por el sector al que pertenecen son Pblicas, Privadas y Mixtas5:
Pblicas: aquellas cuyo capital pertenecen al sector pblico (Estado).
Privadas: aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (personas naturales o

jurdicas).
Mixtas: aquellas cuyo capital pertenecen tanto al sector pblico como al privado
(personas jurdicas).
Segn el tamao de su capital pueden ser:
Micro Empresas: son unidades productivas menores que las pequeas empresas
que difieren en el monto de capital y la cantidad de empleados.
Pequeas Empresas: son unidades que tienen dueos y gerentes locales, que
trabajan en un solo lugar.
Medianas Empresas: son
empresas que por lo general no son de un nico
dueo, se forman como compaa por acciones.
Grandes Empresas: son empresas que tienen grandes capacidades y que tienen
acceso al crdito ilimitado; en la mayora de los casos funciona como su
principal fuente de financiamiento. Se diferencia de las dems en que realizan
grandes inversiones y por ende obtienen grandes beneficios sobre estas
inversiones, estas poseen mayores tecnologa sus costos son menores por que
producen en grandes escalas.
ZAPATA SANCHEZ, Pedro, 2004, Contabilidad General, Quinta edicin.
16
As pues, la empresa fruto de esta investigacin es una empresa privada y su tamao es
mediano dedicada a la comercializacin de productos ferreteros.
2.1.5
Recursos que requieren las empresas
Para que una empresa pueda lograr sus objetivos, es necesario que cuente con una serie
de elementos, recursos o insumos que conjugados armnicamente contribuyen a su
funcionamiento adecuado, dichos recursos son:
2.1.5.1 Recursos Materiales
Son los bienes tangibles con que cuenta la empresa para poder ofrecer sus servicios,
tales como:
Instalaciones: edificios, maquinaria, equipo, oficinas, terrenos, instrumentos,

herramientas, etc. (empresa).
Materia prima: materias auxiliares que forman parte del producto, productos en
proceso, productos terminados, etc. (producto).
2.1.5.2 Recursos Tcnicos
Son aquellos que sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en la coordinacin

de los otros recursos, pueden ser:
Sistemas de produccin, de ventas, de finanzas, administrativos, etc.
Frmulas, patentes, marcas, etc.
17
2.1.5.3 Recursos humanos
Estos recursos son indispensables para cualquier grupo social; ya que de ellos depende
el manejo y funcionamiento de los dems recursos.
Los Recursos Humanos poseen las siguientes caractersticas:
Posibilidad de desarrollo.
Ideas, imaginacin, creatividad, habilidades.
Sentimientos
Experiencias, conocimientos, etc.
Estas caractersticas los diferencian de los dems recursos, segn la funcin que
desempean y el nivel jerrquico en que se encuentren pueden ser: obreros, oficinistas,
supervisores, tcnicos, ejecutivos, directores, etc.
2.1.5.4 Recursos Financieros
Son los recursos monetarios propios y ajenos con los que cuenta la empresa,
indispensables para su buen funcionamiento y desarrollo, pueden ser:
Recursos financieros propios, se encuentran en: dinero en efectivo, aportaciones

de los socios (acciones), utilidades, etc.
Recursos financieros ajenos; estn representados por: prestamos de acreedores y

proveedores, crditos bancarios o privados y emisiones de valores, (bonos).
18
2.1.6
Objetivos
La empresa al actuar dentro de un marco social e influir directamente en la vida del ser
humano, necesita un patrn u objetivos deseables que le permita satisfacer las
necesidades del medio en que acta, fijndose as los objetivos empresariales que son:
a)
Econmicos: tendientes a lograr beneficios monetarios:
Cumplir con los intereses monetarios de los inversionistas al retribuirlos con

dividendos justos sobre la inversin realizada.
Cubrir los pagos a acreedores por intereses sobre prstamos concedidos.
Mantener el capital a valor presente.
Obtener beneficios arriba de los intereses bancarios para repartir utilidades a

inversionistas y empleados.
b)
Reinvertir en el crecimiento de la empresa.
Sociales: Aquellos que contribuyen al bienestar de la comunidad:
Satisfacer las necesidades de los consumidores con bienes o servicios de

calidad, en las mejores condiciones de venta.
Incrementar el bienestar socioeconmico de una regin al consumir materias

primas y servicios; y al crear fuentes de trabajo.
Cubrir, mediante organismos pblicos o privados, seguridad social.
19
Contribuir al sostenimiento de los servicios pblicos mediante al pago de

cargas tributarias.
Mejorar y conservar la ecologa de la regin, evitando la contaminacin

ambiental.
Producir productos y bienes que no sean nocivos al bienestar de la

comunidad.
c)
Tcnicos: dirigidos a la optimizacin de la tecnologa.
Utilizar los conocimientos ms recientes y las aplicaciones tecnolgicas ms

modernas en las diversas reas de la empresa, para contribuir al logro de sus
objetivos.
Propiciar la investigacin y mejoramiento de tcnicas actuales para la

creacin de tecnologa nacional.
Investigar las necesidades del mercado para crear productos (pinturas, por
ejemplo nuevos colores, mejor calidad) y servicios al cliente competitivos.
2.1.7
Clasificacin de las empresas
Existen diferentes parmetros en su clasificacin como se lo indica a continuacin:
20
2.1.7.1 Por su naturaleza
Las empresas pueden clasificarse en:

a. Industrial: La actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin
de bienes mediante la transformacin y/o extraccin de materias primas.
b. Comerciales: Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su
funcin primordial es la compra - venta de productos terminados.
c. Servicios: Como su nombre lo indica son aquellas que brindan servicio a la
comunidad y pueden tener o no fines de lucrativos.
La empresa objeto de estudio es una empresa comercial cuya nica actividad
es la compra y venta de productos terminados.
2.2 Empresa ferretera Lozada
Esta empresa corresponde a la clase comercial las cuales son intermediarios entre el
productor y el consumidor, y su funcin principal, es la compra y venta de productos
terminados.
La empresa se establece en la ciudad de Santo Domingo de los Colorados, en el ao de
1994, el Seor Luis Lozada Meneces decide crear la empresa, con nmero de RUC
1711215945001 en el que se especifica que se refiere a una persona natural obligada a
llevar contabilidad, la cual se encuentra ubicada en las calles Cuenca y Av. 3 de Julio.
El capital inicial fue de 5000.000,00 de sucres invirtiendo el mismo en su totalidad en
productos ferreteros como clavos, alambres, zinc, pinturas, cemento de contacto,
candados, sogas, machetes, etc. los tems de productos que posean al inicio eran ms o
menos unos veinte pero con el pasar de los mese fueron incrementando poco a poco su
21
variedad de productos. Al inicio contrat slo un empleado para que le ayudara con la
atencin al cliente.
En el ao de 1998 decide contratar un vendedor para que recorra la va Esmeraldas, Los
Bancos y El Carmen, situacin que tuvo gran acogida lo que le impulsa a la venta al por
mayor.
Con el pasar de los aos los clientes fueron aumentando cada vez ms al igual que el
capital, y es cuando en el ao 2004 decide extenderse a la Provincia de Los Ros y
Manab. En este mismo ao, con la motivacin de un amigo de la ciudad de Quito,
decide viajar a China a una de las Ferias ms grandes a nivel de ferretera en el mundo
en donde las empresas ms grandes de varios pases y de la misma China se renen cada
ao. Este hecho le impresion al ver la variedad de posibilidades de negocio y por la
mayor utilidad que podra obtener, en ese momento decide convertirse en importador
para traer productos directamente desde China.
La primera importacin que realiza es de pintura en Spray marca Splendor.
Debido a la nueva situacin de la empresa, en septiembre del 2007 decide crear un
nuevo local separando la venta al por mayor y menor, el mismo que est ubicado en la
calle Av. Rio Toachi Lote 185 y Luis Valencia.
El crecimiento que esta empresa ha tenido se lo puede constatar al conocer que en la
actualidad el nmero de productos que posee son ms o menos unos 300, los mismos
que en un 30% son importados directamente y el 70% comprados a proveedores locales.
2.2.1
Desarrollo organizacional
Es un esfuerzo libre e incesante de la gerencia que se vale de todos los recursos de la

organizacin con especialidad el recurso humano a fin de hacer creble, sostenible y
22
funcional a la organizacin en el tiempo. Dinamiza los procesos, crea un estilo y seala
un norte desde la institucionalidad.
El doctor Richard Beckhard. la define como "Un esfuerzo: planeado, que cubre a la
organizacin, administrado de desde la alta direccin que incrementa la efectividad y la
salud de la organizacin, mediante la intervencin deliberada en los procesos de la
organizacin utilizando el conocimiento de las ciencias de la conducta".
Se debe tomar al desarrollo organizacional como un proceso planeado que abarca la
totalidad de la organizacin buscando la eficacia y la transformacin cultural para
asegurar la competitividad de la organizacin y sus empleados.
2.2.2
Finalidad del desarrollo organizacional
Es que la organizacin aprenda como sistema y pueda tener un sello distintivo de hacer
las cosas con excelencia a partir de sus propios procesos.
El desarrollo organizacional propende por que haya un mejoramiento continuo,
efectividad para funcionar y responder al cambio.
En este aspecto adquiere relevancia cuando plantea que las organizaciones exitosas son
aquellas que su adaptacin y capacidad para asumir los cambios los encaran de forma
positiva y proactiva, las organizaciones que aprenden, son aquellas que estn dispuestas
a asumir nuevos roles y responsabilidades y que tcnicamente estn en continuo avance
y capacitacin.
El punto de partida del desarrollo organizacional es la credibilidad, la organizacin debe
propender por una condicin en la cual llegue a ser creble en sus procesos, en sus
productos y servicios. Creble para sus clientes externos e internos; una credibilidad que
no se agota en la puesta en marcha y terminacin de un proceso, sino que pervive con la
continuidad de la empresa, y se acrecienta en el tiempo.
23
2.3 Procesos de las empresa
Es la combinacin de las actividades que realiza la planificacin, la organizacin, la

direccin y el control de una empresa6.
El siglo XIX varios autores acostumbraban a definir la administracin en cuatro
funciones especficas los gerentes planifican, organizan, dirigen y controlan, por lo
tanto cabe decir que la administracin es el proceso de planificar, organizar, dirigir y
controlar las actividades de los miembros de la organizacin.
Planificar.
Organizar.
Direccin.
Control.
En el proceso administrativo se realiza una serie de pautas necesarias para llegar

eficientemente a los objetivos deseados por la empresa, para esto se utiliza la direccin
la cual posee la tarea de liderar con motivacin y comunicacin al equipo de trabajo,
esto se debe a que el personal trabaja en distintas reas las cuales tienen una tarea propia
y todas estas fuerzas se deben equilibrasen para realizar los objetivos o metas de la
empresa; sin dejar de un lado la administracin de los recursos que posee una empresa
ya que sin estos tampoco se lograra llegar al punto deseado.
La Ferretera Lozada, requiere la implementacin de un proceso administrativo
completo, ya que desde sus inicios, las actividades las han ido realizando de forma
emprica, lo que ha ocasionado que su crecimiento econmico no haya sido gil y
tambin es la causa de los problemas a nivel interno.
http://www.monografias.com/trabajos12/proadm/proadm.shtml
24
2.3.1
Planificacin
Las acciones que se llevan a cabo para concretar planes y proyectos de distinto tipo
forman parte de la planificacin.
Comprende escoger las tareas que deben ejecutarse para alcanzar los logros de la
organizacin, bosquejar como las tareas se deben ejecutar, e indicar cuando deben ser
ejecutadas. Las actividades de planeacin se enfocan en el alcance de las metas. Por
medio de sus planes, los gerentes bosquejan exactamente lo que las organizaciones
deben hacer para tener xito.7.
Dentro de la ferretera Lozada, las metas a seguir son: reforzar el control de
inventarios de tal manera que se obtenga una informacin constante y real de las
necesidades y requerimientos de la empresa.
2.3.2
Organizacin
La organizacin es un sistema formal porque es un ente creado para un objeto, es

diseada artificialmente para que cumpla la meta. Lo primero y fundamental de una
organizacin debe ser el grupo de personas que la conforman. La organizacin tambin
es un conjunto de roles que s interactan y que se entrelazan8.
Puede pensarse como la asignacin de las tareas que se desarrolla bajo la funcin de
planeacin para varios individuos o grupos dentro de la organizacin. La organizacin,
entonces, crea un mecanismo para llevar los planes a la accin. 9.
Una buena organizacin depende de la estructura orgnica, niveles jerrquicos,
reglamentos, responsabilidades y del talento humano que posee la empresa.
En este caso en particular se debe reestructura al personal a nivel estructural y funcional
ya que no se encuentran definidas tanto el nivel de autoridad como las tareas.
SAMUEL C, Certo, Administracin Moderna, Octava Edicin.

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml
9
8
25
2.3.3
Direccin
La direccin es aquel elemento de la administracin en el que se logra la realizacin

efectiva de todo lo planeado por medio de la autoridad del administrador, ejercida a
base de decisiones, ya sea tomadas directamente o delegando dicha autoridad, y se
vigila de manera simultnea que se cumplan en la forma adecuada todas las rdenes
emitidas10.
La Direccin es el proceso de orientar las actividades del personal de la organizacin
en las direcciones apropiadas. Las direcciones apropiadas, por supuesto, son aquellas
que conducen al logro de los objetivos del sistema administrativo.11.
El encargado de realizar esta tarea es el gerente que en este caso es el propietario, para
lo cual es preciso que se capacite de tal manera que pueda ejercer sus funciones de
forma adecuada.
2.3.4
Control
Al mismo ritmo que las empresas se vuelven ms complejas y ms modernas, el

problema del control aumenta. Por tanto los dueos o futuros gerentes deben tener un
conocimiento laboral sobre los puntos fundamentales de la funcin de control.
En forma simple controlar implica hacer que las cosas sucedan como se planearon.
Esta definicin conlleva que la planeacin y el control son funciones virtualmente
inseparables12.
El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa
cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una direccin
eficiente, el ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la organizacin si no
existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los
objetivos.
El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto
organizacional para evaluar el desempeo general frente a un plan estratgico.
10
http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/direccin.shtml
12
11
26
Control consiste en un esfuerzo sistemtico de comparar el rendimiento con los
estndares, planes u objetivos predeterminados, con el fin de identificar si el
rendimiento cumple esos estndares o necesidades y si no es as, aplicar los correctivos
necesarios.
El auditor (tambin denominado interventor) es la persona que forma parte del equipo
administrativo y que recoge la informacin que les permite a los gerentes ejercer
control. En las empresas ms pequeas, los gerentes tambin pueden estar encargados
de la recoleccin de la informacin sobre los aspectos de la compaa y de elaborar los
informes respectivos con base con base en esta informacin. Sin embargo, en las
grandes y medianas empresas, el auditor realiza gran parte de este trabajo. La
responsabilidad fundamental del auditor es generar los informes que reflejan esta
informacin y de esta forma ayudar a los gerentes de lnea en su funcin de controlar.
2.4 Control interno
Una responsabilidad muy importante del administrador de un negocio es mantener sus

operaciones bajo control. Los propietarios y los ms altos ejecutivos establecen las
metas de la empresa.
El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correspondientes
adoptadas por una empresa para:
1.- Proteger los activos.
2.- Estimular el cumplimiento de las polticas de las compaas.
3.- Promover la eficiencia operacional.
4.- Asegurar registros contables exactos y contables13.
Control Interno es un plan organizacional y todas las medidas relativas que adopta un
entidad para salvaguardar activos, fomentar al acatamiento de las polticas de la
compaa, promover la eficacia operativa y garantizar que los registros contables sean
13
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/ROBINSON, Michael A,Contabilidad,Tercera Edicin
27
precisos y fiables. Los controles internos son ms efectivos cuando los empleados de
todos los niveles adoptan los objetivos y normas ticas de la organizacin14.
2.4.1
Control interno sobre los inventarios.
El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los inventarios son el
aparato circulatorio de un negocio de comercializacin. Las compaas exitosas tienen
gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control interno
sobre los inventarios incluyen15:
Conteo fsico de los inventarios por lo menos una vez al ao, no importando cual
sistema se utilice.
Mantenimiento eficiente de compras, recepcin y procedimientos de embarque.
Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daos y

descomposicin.
Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a los

registros contables.
Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancas de alto costo

unitario.
Comprar el inventario en cantidades econmicas.
Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de dficit, lo

cual conduce en prdidas en venta, recomendando la aplicacin del EOQ previo
al pedido.
No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el

gasto de tener dinero restringido en artculos innecesarios.
14
15
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Quinta Edicin

HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Tercera Edicin
28
Todas las empresas deberan necesariamente realizar el conteo anual de sus inventarios,
y la nica manera de tener la certeza del inventario disponible es contndolo.
Los errores surgen en los mejores sistemas contables y necesitamos de la contabilidad
para establecer el valor correcto de los inventarios. Cuando detectamos un error, se
comparan los registros con el conteo fsico.
2.4.2
Importancia del control interno
La importancia que presenta el control interno a las organizaciones son las siguientes:
Establece una estructura estndar de Control Interno que soporte los procesos de
implementacin, unifique los criterios de control y garantice un control
corporativo a la gestin de las entidades que les permita el cumplimiento de sus
objetivos.
Motiva la construccin de un entorno tico alrededor de la funcin

administrativa de la entidad.
Mantiene una orientacin permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir
el logro de los propsitos de la entidad.
Establece la Comunicacin como un proceso de control a la transparencia de

informacin.
Se basa en una gestin de operaciones por procesos.
Le otorga un valor preponderante a la evaluacin ya sea esta de orden

administrativo, realizada por las Oficinas de Control Interno o efectuada por los
rganos de Control Fiscal.
29
Confiere gran impacto a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que

garantiza la proyeccin de la entidad pblica hacia la excelencia administrativa.
2.4.3
Principios del control interno
El Control Interno se constituye en el medio para el cumplimiento de los objetivos de

las empresas, obliga a que estos principios deben tomarse como la base sobre la cual
establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la entidad a cumplir sus propsitos y
coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales.
Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Economa
Celeridad
Publicidad
Preservacin del Medio Ambiente
30
La adecuada operacin del Sistema de Control Interno, garantiza el acatamiento de estos
principios, al considerarlos como punto de partida para el desempeo de las funciones
de las organizaciones.
2.4.4
Fundamentos del control interno
Constituyen las condiciones imprescindibles y bsicas que garantizan la efectividad del

Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas
por la Constitucin y la ley y a las caractersticas que le son propias. La
Autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin son los pilares esenciales que
garantizan el funcionamiento del Control Interno.
2.5
Contabilidad en las empresas
Tanto las empresas comerciales como en las empresas de servicios se establecen

contabilidad para conocer el Estado de Ganancias y Prdidas nicamente sin embargo
se pueden establecer ciertas sugerencias.
Determinar el costo del bien o servicio
Conocer el efectivo con el que cuentan
Definir los ingresos y ganancias
Determinar los costos en base a las necesidades de la empresa.
En las empresas comerciales bsicamente se hace lo siguiente:
Se compra artculos terminados
31
Se almacenan
Se venden
Se gana, existen ingresos
Se compra nuevamente artculos terminados
Compra-venta dinero de artculos terminados
Invertir, comprar artculos terminados
Vender
Se debe determinar el costo base al precio que se compra los artculos terminados y
tener en cuenta que este precio ser diferente al precio que se venden.
2.6
Los inventarios
El inventario es el conjunto de mercancas o artculos que tiene la empresa para

comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la fabricacin primero antes de
venderlos, en un periodo econmico determinados. Deben aparecer en el grupo de
activos circulantes.16
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior
comercializacin. Los inventarios comprenden, adems de las materias primas,
productos en proceso y productos terminados o mercancas para la venta, los materiales,
repuestos y accesorios para ser consumidos en la produccin de bienes fabricados para
la venta o en la prestacin de servicios; empaques y envases y los inventarios en
trnsito.
16
bidem
32
Es uno de los activos ms grandes existentes en una empresa. El inventario aparece
tanto en el balance general como en el estado de resultados. En el balance General, el
inventario a menudo es el activo corriente mas grande. En el estado de resultado, el
inventario final se resta del costo de mercancas disponibles para la venta y as poder
determinar el costo de las mercancas vendidas durante un periodo determinado.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas de
contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del negocio. El
inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales, y los gastos por
inventarios, llamados costo de mercancas vendidas, son usualmente el gasto mayor en
el estado de resultados17.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancas, por ser esta su principal
funcin y la que dar origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una
constante informacin resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la
apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles.
Para una empresa mercantil el inventario consta de todos los bienes propios y
disponibles para la venta en el curso regular del comercio; es decir la mercanca vendida
se convertir en efectivo dentro de un determinado periodo de tiempo.
El termino inventario encierra los bienes en espera de su venta (las mercancas de una
empresa comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artculos en
proceso de produccin y los artculos que sern consumidos directa o indirectamente en
la produccin. Esta definicin de los inventarios excluye los activos a largo plazo
sujetos a depreciacin, o los artculos que al usarse sern as clasificados.
2.6.1
Propsito de los inventarios
El inventario tiene como propsito fundamental proveer a la empresa de materiales

necesarios, para su continuo y regular desenvolvimiento, es decir, el inventario tiene un
17
http://www.monografias.com/administracion- y-finanzas/CONTABILIDAD
33
papel vital para funcionamiento acorde y coherente dentro del proceso de produccin y
de esta forma afrontar la demanda.
Algunas personas que tengan relacin principal con los costos y las finanzas
respondern que el inventario es dinero, un activo o efectivo en forma de material.
Los inventarios tienen un valor, particularmente en compaas dedicadas a las compras
o a las ventas y su valor siempre se muestra por el lado de los activos en el Balance
General.
2.6.2
Objetivos de los inventarios
Proveer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa18.

Colocndolos a disposicin en el momento indicado, para as evitar aumentos de costos
perdidas de los mismos. Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de
la empresa, a las cuales debe permanecer constantemente adaptado. Por lo tanto la
gestin de inventarios debe ser atentamente controlada y vigilada.
2.6.3
Administracin de inventarios
Es la eficiencia en el manejo adecuado del registro, de la rotacin y evaluacin del

inventario de acuerdo a como se clasifique y que tipo reinventario tenga la empresa, ya
que a travs de todo esto determinaremos los resultados (utilidades o prdidas) de una
manera razonable, pudiendo establecer la situacin financiera de la empresa y las
medidas necesarias para mejorar o mantener dicha situacin19.
18
19
http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-control.shtml
http://www.monografias.com/Administracion-Finanzas/index.shtml
34
2.6.3.1 Finalidad de la administracin de inventarios
La administracin de inventario implica la determinacin de la cantidad de inventario

que deber mantenerse, la fecha en que debern colocarse los pedidos y las cantidades
de unidades a ordenar20.
2.6.3.2 Importancia de la administracin de inventarios
La administracin de inventario, en general, se centra en cuatro aspectos bsicos:
Cuantas unidades deberan ordenarse o producirse en un momento dado.
En qu momento deberan ordenarse o producirse el inventario.
Que artculos del inventario merecen una atencin especial.
Puede uno protegerse contra los cambios en los costos de los artculos del
inventario.
El inventario permite ganar tiempo ya que ni la produccin ni la entrega pueden ser

instantnea, se debe contar con existencia del producto a las cuales se puede recurrir
rpidamente para que la venta real no tenga que esperar hasta que termine el cargo
proceso de produccin.
Este permite hacer frente a la competencia, si la empresa no satisface la demanda del
cliente s ira con la competencia, esto hace que la empresa no solo almacene inventario
suficiente para satisfacer la demanda que se espera, si no una cantidad adicional para
satisfacer la demanda inesperada.
20
bidem
35
El inventario permite reducir los costos a que da lugar a la falta de continuidad en el
proceso de produccin. Adems de ser una proteccin contra los aumentos de precios y
contra la escasez de materia prima.
Si la empresa provee un significativo aumento de precio en las materias primas bsicas,
tendr que pensar en almacenar una cantidad suficiente al precio mas bajo que
predomine en el mercado, esto tiene como consecuencia una continuacin normal de las
operaciones y una buena destreza de inventario.
La administracin de inventario es primordial dentro de un proceso de produccin ya
que existen diversos procedimientos que nos va a garantizar como empresa, lograr la
satisfaccin para llegar a obtener un nivel ptimo de produccin. Dicha poltica consiste
en el conjunto de reglas y procedimientos que aseguran la continuidad de la produccin
de una empresa, permitiendo una seguridad razonable en cuanto a la escasez de materia
prima e impidiendo el acceso de inventario, con el objeto de mejorar la tasa de
rendimiento. Su xito va estar enmarcado dentro de la poltica de la administracin de
inventario:
Establecer relaciones exactas entre las necesidades probables y los

abastecimientos de los diferentes productos.
Definir categoras para los inventarios y clasificar cada mercanca en la categora

adecuada.
Mantener los costos de abastecimiento al ms bajo nivel posible.
Mantener un nivel adecuado de inventario.
Satisfacer rpidamente la demanda.
Recurrir a la informtica.
Algunas empresas consideran que no deberan mantener ningn tipo de inventario

porque mientras los productos se encuentran en almacenamiento no generan
36
rendimiento y deben ser financiados. Sin embargo es necesario mantener algn tipo de
inventario porque:
La demanda no se puede pronosticar con certeza.
Se requiere de un cierto tiempo para convertir un producto de tal manera que se

pueda vender.
Adems de que los inventarios excesivos son costosos tambin son los inventarios
insuficientes, por que los clientes podran dirigirse a los competidores si los productos
no estn disponibles cuando los demandan y de esta manera se pierde el negocio. La
administracin de inventario requiere de una coordinacin entre los departamentos de
ventas, compras, produccin y finanzas; una falta de coordinacin nos podra llevar al
fracaso financiero.
En conclusin la meta de la administracin de inventario es proporcionar los inventarios
necesarios para sostener las operaciones en el ms bajo costo posible. En tal sentido el
primer paso que debe seguirse para determinar el nivel optimo de inventario son, los
costos que intervienen en su compra y su mantenimiento, y que posteriormente, en que
punto se podran minimizar estos costos.
2.6.4
Sistemas de inventarios
Hay dos tipos principales de sistemas de contabilidad de inventarios:
Sistema de Inventario Perpetuo (que es el que se va a aplicar).
Sistema de Inventario Peridico
En el sistema de inventario perpetuo, el negocio mantiene un registro continuo para

cada artculo del inventario. Los registros muestran por lo tanto el inventario disponible
todo el tiempo. Los registros perpetuos son tiles para preparar los estados financieros
37
mensual, trimestral o provisionalmente. El negocio puede determinar el costo del
inventario final y el costo de las mercancas vendidas directamente de las cuentas sin
tener que contabilizar el inventario. El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control
porque los registros de inventario estn siempre actualizados.
En el sistema de inventario peridico el negocio no mantiene un registro continuo del
inventario disponible. Ms bien, al fin del periodo, el negocio hace un conteo fsico del
inventario disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del
inventario final. Esta es la cifra de inventario que aparece en el balance general. Se
utiliza tambin para calcular el costo de las mercancas vendidas. El sistema peridico
es conocido tambin como sistema fsico, porque se apoya en el conteo fsico del
inventario. El sistema peridico es generalmente utilizado para contabilizar los artculos
del inventario que tienen un costo unitario bajo. 21
2.7
Tarjetas kardex
En el sistema de inventario perpetuo se controla el movimiento de las mercaderas a

travs de las tarjetas kardex, las mismas que contienen:
Razn Social.
Denominacin del artculo o mercadera y cdigo.
Existencia mxima.
Existencia mnima.
Mtodo de valoracin.
Unidad de medida.
Fecha de la transaccin.
21
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Tercera Edicin
38
Ingresos o entradas:
-
Cantidad
Valor unitario
Valor total
Egresos o salidas
-
Cantidad
Valor unitario
Valor total
Saldos o existencias
-
Cantidad
Valor unitario
Valor total
FIGURA No. 1
FORMATO DE LA TARJETA KARDEX
EMPRESA XX
Artculo:
Mtodo:
Fecha
2.8
DETALLE
Mximo:
Mnimo
Unidad de medida:
ENTRADAS
C
VU
VT
SALIDAS
C
VU
VT
SALDOS
C
VU
VT
Mtodos de valoracin de inventarios
Los mtodos ms utilizados para la valoracin del inventario de mercadera son los
siguientes:
39
Mtodo PEPS (primera en entrar, primera en salir).
Mtodo promedio ponderado.
Mtodo ultima compra (Costo Actual).
2.8.1
Mtodo PEPS
Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderas que ingresan
primero son las primeras que tienen que salir. Provienen del trmino ingls first in,
firts out (FIFO),
2.8.2
Promedio ponderado
En este mtodo se determina el valor promedio de las mercaderas que ingresaron a la

empresa, es de fcil aplicacin y permite mantener una valoracin adecuada del inventario.
2.8.3
Ultima compra (costo actual)
Consiste en evaluar las mercaderas al costo actual de mercado, mediante ajustes contables.
2.9 El sistema contable
El sistema contiene la clasificacin de las cuentas y de los libros de Contabilidad,

formas de procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
40
2.9.1
Cuenta
Es el nombre gentico que agrupa valores de la misma naturaleza.

Es el nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y obligaciones de
una misma especie, el que se mantienen durante el ciclo contable; el que debe ser
explcito, para evitar confusin u otra interpretacin.22
Las partes de la cuenta son:
a.
DEBE.- En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran
a cada una de las cuentas(lado izquierdo)
b.
HABER.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o

salen de cada una de las cuentas(lado derecho)
El saldo que mantiene cada cuenta es la diferencia entre el debe y el haber de dicha
cuenta, por lo tanto es deudor cuando el Debe es mayor al Haber y es acreedor cuando
el Haber es mayor al Debe
2.9.1.1 Partes de la cuenta
Debe
Haber
2.9.1.2 Saldo
Deudor
Acreedor
22
SARMIENTO R./Sarmiento, Contabilidad General, Dcima Edicin,2004.
41
2.9.1.3 Clasificacin de las cuentas
La clasificacin de las cuentas se dan por varias razones, entre la que se tienen:
2.9.1.3.1 Por su naturaleza
Personales.
Unipersonales.
2.9.1.3.2 Por el grupo al que pertenecen
Activo.
Pasivo.
De Capital.
De Reserva.
De Gastos.
De Rentas
2.9.1.3.3 Por el estado financiero
De Balance o Estado de Situacin Financiera (Balance General).
42
De Estado de Prdidas y Ganancias (Estado de Rentas y Gastos, Estado de

Resultados)
2.9.1.3.4 Por el saldo
Deudoras.
Acreedoras.
2.10
Plan de cuentas
.Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catlogo de

cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante cdigos de
identificacin; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema computarizado
para poder ingresar los datos. No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para
todas las empresas, su estructura depende del tamao de las necesidades de la empresa y
de quien lo elabore.23
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la enumeracin de cuentas ordenadas
sistemticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el
cdigo de cada una de las cuentas. El plan de cuentas facilita la aplicacin de los
registros contables y depende de las caractersticas de la empresa: comercial, de
servicios, industriales, etc.24
2.10.1 Codificacin de las cuentas
Es la utilizacin de nmeros, letras y otros smbolos que representan o equivalen al

grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
23
24
SARMIENTO R./Sarmiento, Contabilidad General, Dcima Edicin,2004.

BRAVO V./Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edicin.
43
2.10.2 Sistemas de codificacin
Numricos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente nmeros, es el que se

utiliza en la ferretera.
Alfabticos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras.
Mixtos: Cuando se codifica utilizando simultneamente nmeros y letras.
Todo cdigo para que sea eficiente debe reunir ciertas caractersticas, cualidades o
propiedades que justamente destruyen prcticamente la intuicin y la improvisacin lo
que le hace ms aceptable.
Sencillez.
Claridad,
Flexibilidad,
Amplitud,
Identificacin o traduccin,
Viabilidad,
Lgico y
Auto verificable25
2.10.3 Grupo
Activo.
Pasivo.
Patrimonio.
25
44
Ingresos (Rentas).
Costos.
Gastos.
Cuentas de Orden.
2.10.4 Subgrupo
ACTIVO
Activo Corriente
Activo no corriente
Otros activos
PASIVO
Pasivo corriente (corto plazo).
Pasivo no corriente (largo plazo).
Otros pasivos.
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Supervit de capital
Supervit de operacin
45
INGRESOS (Rentas)
Ingresos operacionales
Ingresos no operacionales
COSTOS
Costos operacionales
Costos no operacionales
GASTOS
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de orden deudoras
Cuentas de orden acreedoras
46
FERRETERIA LOZADA
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1.
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
CAJA
1.1.02
BANCOS
1.1.03
INVERSIONES TEMPORALES (<1 AO)
1.1.04
CUENTAS POR COBRAR
1.1.05
CLIENTES
1.1.06
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.07
INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.08
UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS
1.1.09
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.10
IVA EN COMPRAS
1.1.11
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
1.1.12
IVA RETENIDO
1.1.13
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.14
COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR
1.1.15
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
1.2.01
TERRENOS
1.2.02
EDIFICIOS
1.2.03
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
1.2.04
VEHICULOS
1.2.05
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
1.2.06
MUEBLES DE OFICINA
1.2.07
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA
1.2.08
EQUIPO DE OFICINA
1.2.09
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.10
EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.11
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.02
AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.03
ARRIENDOS PREGAGADOS
1.3.04
INTERESES PREPAGADOS
1.3.05
PUBLICIDAD PREPAGADA
1.3.06
SEGUROS PREPAGADOS
1.3.07
INVERSIONES A LARGO PLAZO
47
2.
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
PROVEEDORES
2.1.02
CUENTAS POR PAGAR
2.1.03
DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04
IESS POR PAGAR
2.1.05
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.06
PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.07
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.08
IVA POR PAGAR
2.1.09
IVA VENTAS
2.1.10
IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.11
INTERES ACUMULADO POR PAGAR
2.1.12
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.13
DIVIDENDOS DECLARADOS POR PAGAR
2.1.14
PARTICIPACION TRABAJADORES(15%)
2.1.15
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR(< 1 AO)
2.1.16
ARRIENDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.17
PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR
2.1.18
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.2
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01
PRESTAMOS BANCARIOS(> 1 AO)
2.2.02
HIPOTECAS POR PAGAR
2.3
OTROS PASIVOS
2.3.01
ARRIENDOS PRECOBRADOS
2.3.02
INTERESES PRECOBRADOS
2.3.03
COMISIONES PRECOBRADOS
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
CAPITAL
3.2
RESERVAS
3.2.01
RESERVA LEGAL
3.2.02
RESERVA FACULTATIVA
3.2.03
RESERVA ESTATUTARIA
3.3
SUPERAVIT DE CAPITAL
3.3.01
DONACIONES DE CAPITAL
3.4
SUPERAVIT DE OPERACIN
3.4.01
UTILIDAD DEL EJERCICIO EN CURSO
3.4.02
UTILIDAD O PERDIDA ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES
48
4.
INGRESOS (RENTAS)
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01
VENTAS
4.1.02
(-)DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03
(-)DEVOLUCION EN VENTAS
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01
ARRIENDOS GANADOS
4.2.02
COMISIONES GANADAS
4.2.03
INTERESES GANADOS
4.2.04
SERVICIOS PRESTADOS
4.2.05
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
4.3
OTROS INGRESOS
4.3.01
SOBRANTES DE CAJA
5.
GASTOS
5.1
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01
COSTO DE VENTAS
5.1.02
COMPRAS
5.1.03
(-)DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.04
(-)DEVOLUCION EN COMPRAS
5.1.05
TRANSPORTE EN COMPRAS
5.2
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01
SUELDOS Y SALARIOS
5.2.02
DECIMO TERCER SUELDO
5.2.03
DECIMO CUARTO SUELDO
5.2.04
APORTE AL IESS(PATRONAL)
5.2.05
FONDOS DE RESERVA
5.2.06
VACACIONES
5.2.07
BONIFICACION POR DESAHUCIO
5.2.08
INDEMNIZACION POR DESPIDO INTEMPESTIVO
5.2.09
GASTOS ARRIENDOS
5.2.10
SERVICIOS BASICOS
5.2.11
HONORARIOS PROFESIONALES
5.2.12
SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.13
VIATICOS
5.2.14
DEPRECIACION DE EDIFICIO
5.2.15
DEPRECIACION DE VEHICULO
49
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
INVENTARIO DE PRODUCTOS VALORIZADOS AL 31-12-2008
CANT.
COST
O
COSTO T.
ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-45
76
0,40
30,40
1.1.07.001.01.02
36
0,40
14,40
1.1.07.001.01.03
69
0,78
53,82
1.1.07.001.01.04
194
0,71
137,74
1.1.07.001.01.05
79
1,44
113,76
1.1.07.001.01.06
473
1,26
595,98
1.1.07.001.02.01
ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 2"
183
1,04
190,32
CODIGO
PRODUCTO
1.1.07.001.01.01
1.1.07.001.02.02
146
1,04
151,84
1.1.07.001.03.01
ACCES.T PVC TIGRE 2"
343
0,45
154,35
1.1.07.001.03.02
190
0,93
176,70
1.1.07.001.03.03
373
1,62
604,26
1.1.07.001.03.04
ACCES.T PVC TIGRE 4" A 2"
65
1,67
108,55
1.1.07.001.03.05
136
1,81
246,16
1.1.07.001.04.01
ACCES.Y PVC TIGRE 2"
274
0,62
169,88
1.1.07.001.04.02
244
1,37
334,28
1.1.07.001.04.03
362
2,30
832,60
1.1.07.001.04.04
ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 2"
278
1,62
450,36
1.1.07.001.04.05
34
2,14
72,76
1.1.07.001.05.01
ACEITE 3 EN UNO 30ML
303
0,36
109,08
1.1.07.001.05.02
140
0,70
98,00
1.1.07.001.06.01
ACEITE CORONA P/MUEBLES
579
0,89
515,31
1.1.07.001.07.01
ADAPTADOR LAMP.CIRC.22W LAMPTAN
194
1,34
259,96
1.1.07.001.07.02
ADAPTADOR LAMP.CIRC.32W#1171 GDG
274
1,34
367,16
1.1.07.001.08.01
ALAMBRE GALVAN. # 14 (ROLLO 20KG)
68
36,09
2454,12
1.1.07.001.08.02
ALAMBRE GALVAN. # 18 (ROLLO 20KL)
342
30,13
10304,46
1.1.07.001.08.03
ALAMBRE RECOCIDO # 18 (ROLLO 20KG)
210
27,90
5859,00
1.1.07.001.09.01
ALICATE BEST VALUE USA 9 1/2"
1.1.07.001.09.02
ALICATE CON MANGO AISLADO PLASTICO 6"
6,51
0,00
97
0,74
71,78
1.1.07.001.09.03
1.1.07.001.09.04
ALICATE ESTALIN PROF.ELECTRICO 8"
1,00
0,00
24
1,23
29,52
1.1.07.001.09.05
ALICATE T/STN # 9 C/BLISTER
1.1.07.001.10.01
ANILINA AMARILLO (1 KILO)
48
3,91
187,68
6,70
0,00
1.1.07.001.10.02
1.1.07.001.10.03
ANILINA NEGRO (1 KILO)
6,70
0,00
ANILINA ROJO (1 KILO)
6,70
0,00
1.1.07.001.11.01
ANTENA TV BASE CONEJO
341
1,39
473,99
1.1.07.001.11.02
ANTENA TV EMPOTRAR
472
0,97
457,84
1.1.07.001.12.01
ANZUELO DE 1 PATA N. 1
21
7,33
153,93
1.1.07.001.12.02
235
0,88
206,80
1.1.07.001.12.03
164
0,74
121,36
Ver Anexo No.7 para revisar el total del inventario de mercaderas de la Ferretera
Lozada.
50
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1
Diseo o tipo de investigacin
El diseo de la tesis es explicativo, desde el punto de vista del investigador es

observacional y desde la relacin de la investigacin es correlacional.
3.2
Tcnicas
3.2.1
Revisin de Literatura
Se consult en libros, folletos, enciclopedias e Internet; de tal manera que se pudo

recolectar informacin para el sustento de esta tesis.
3.2.2
Encuesta
Las encuestas se aplicaron a los clientes externos e internos de la Ferretera Lozada,

de tal forma que se pudieron conocer las preferencias y expectativas de los clientes.
51
3.2.3
Consulta a expertos
Se utiliz para obtener informacin real y concisa en funcin a las experiencias que
haya ido adquiriendo los expertos tanto en el campo profesional como en el personal.
3.2.4
Internet
Se utiliz para la fundamentacin cientfica como en el desarrollo del estudio de

mercado y en la estructuracin de la propuesta, debido a la facilidad para obtener
informacin gil, variada y precisa, tanto a nivel bibliogrfico como comparativo.
3.3 Situacin actual de la Empresa
La empresa Ferretera Lozada, en la actualidad lleva todas sus actividades de acuerdo

a la experiencia en la que ha trabajado los aos anteriores, sin embargo contina
presentndose problemas a nivel administrativo y con los inventarios ya que no
coinciden las existencias fsicas con los registros en libros, esta es la razn de esta
investigacin.
3.3.1
Ubicacin
La ferretera Lozada, funciona desde sus inicios en la ciudad de Santo Domingo,

provincia Santo Domingo de los Tschilas; especficamente en la Av. Ro Toachi No.
185 y calle Luis Valencia, el nmero de telfono es el 2755003 y el RUC es el
1711215945001.
52
3.3.2 Organizacin interna
La estructura interna como se lo ha mencionado anteriormente no sigue un patrn

cientfico sino ms bien cubriendo las necesidades que se presentan en el diario convivir
de la ferretera.
3.3.2.1 Organigrama estructural
El organigrama estructural que se presenta a continuacin es la forma en que se

desarrolla en la ferretera.
FIGURA No. 2
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ACTUAL DE LA FERRETERA LOZADA
FUENTE: Resultados de la investigacin

ELABORADO POR: Lpez Meneses Nidia/2009
3.3.2.2 Funciones
Las diferentes responsabilidades que tiene cada uno de los integrantes de la ferretera
Lozada son las siguientes:
53
a)
b)
c)
d)
GERENTE:
Definicin de proveedores.
Realizacin de pedidos.
Cancelacin a proveedores.
Entrega mercadera en la zona.
CONTADOR EXTERNO:
Realizar el registro de las transacciones.
Elaborar los estados financieros.
Revisar el manejo del sistema contable en la ferretera.
SECRETARIA:
Realizar el ingreso y egreso de mercadera en el sistema.
Realizar la facturacin de los pedidos.
Cancelacin de los clientes en el sistema.
Recibir la correspondencia.
Realizar el retiro de cheques.
Elaborar liquidacin mensual de ventas a los vendedores.
Realizar revisin peridica o continua de los inventarios de mercadera.
VENDEDORES:
Realizar ventas internas de mercaderas al por menor.
Realizar ventas fuera del local al por mayor y menor (realizando recorridos).
Realizar las cobranzas de las ventas realizadas.
Apertura de mercado.
54
e)
BODEGUERO:
Realizar la recepcin de la mercadera.
Revisin y almacenamiento de la mercadera.
Perchar mercadera en el local.
Despacho de mercadera.
3.4 Anlisis FODA
3.4.1
3.4.2
3.4.3
Fortalezas
Productos de calidad.
Ubicacin estratgica.
Variedad de productos.
Precios competitivos.
Ventas a crdito.
Entrega a domicilio de mercadera.
Ventas al por mayor y menor.
Oportunidades
Ampliacin en la lnea de productos.
Expansin y crecimiento a nivel nacional.
Apertura de sucursales.
Debilidades
Gestin administrativa deficiente.
Bajo control de inventarios.
Bajo stock de productos.
55
3.4.4
Ausencia de publicidad.
Falta de capacitacin al personal.
Amenazas
Competencia desleal.
Situacin econmica del pas.
Inflacin.
Incremento de la delincuencia.
Deterioro de mercaderas por caducidad.
Peligro de liquidez por falta de cumplimiento de los crditos otorgados a los

clientes.
Incremento de impuestos a las importaciones.
En el presente FODA podemos ver que la empresa no se encuentra en una mala

situacin pero si debemos mejorar mucho,
reforzando
ms las fortalezas, dando
asesora en la parte tcnica a los clientes, as como explicar las ventajas en la

adquisicin de cada uno de los productos, adems debemos seguir implementando ms
variedad en los productos. Debemos aprovechar las oportunidades para seguir
creciendo, tratar de corregir las debilidades mejorando la parte administrativa y sobre
todo controlar ms los movimientos de los inventarios.
3.5 Estudio de Mercado
El estudio de mercado es para conocer a los clientes internos y externos, saber cmo
ven y que piensan de la ferretera, ya sea sobre sus beneficios como sus problemas, en
eso radica la importancia de la aplicacin de este estudio de mercado en el desarrollo de
la investigacin.
56
3.5.1
Poblacin y determinacin del tamao de la muestra
La poblacin es un conjunto de los posibles individuos, objetos o medidas de inters. La

poblacin de la Ferretera Lozada en relacin a los clientes internos es pequea o
finita, por lo tanto se aplica a todo el personal de la ferretera.
Sin embargo para conocer el tamao de la muestra de los clientes externos que viene a
ser una porcin o parte de una poblacin de inters, es necesario utilizar la frmula de
poblacin infinita, por lo tanto, la frmula a aplicar para determinar el tamao de la
muestra lo indico a continuacin:
Z2 * S2
n=
E2
Donde:
n: Tamao de la muestra.
Z: 1.96 referencias estandarizadas dando un nivel de confianza del 95% para este
caso.
S2: Varianza, no se conoce los gustos y preferencias del cliente, por lo tanto la
varianza es conservadora (igual xito, igual fracaso).
E: Mximo nivel de error de la investigacin cuyo rango est entre el 5% y el

15%. A menor error el tamao de la muestra es grande, a menor error el tamao
de la muestra se reduce.
57
Estos valores se reemplazan en la frmula para obtener el valor exacto de la muestra
como se indica a continuacin:
1.962 * 0.52
n=
0.102
0.9604
n=
0.01
n = 96
Por lo tanto, se debi realizar 96 encuestas a los clientes actuales de la Ferretera

Lozada.
3.5.2
Formato de las Encuestas
El formato de las encuestas que contribuyeron a determinar el diagnstico real de la

situacin actual en la ferretera Lozada contiene preguntas cerradas con eleccin de
respuesta, lo que adicionalmente facilit el proceso de tabulacin para posteriormente
realizar el anlisis de los resultados de cada una de las preguntas.
El formato de las encuestas tanto de clientes internos como externos, se presenta en los
anexos.
Los resultados obtenidos pudieron ser analizados de forma estadstica ya que en la
metodologa se mencion la utilizacin de este mtodo, de la ejecucin de este anlisis
se presenta la aceptacin o negacin de la investigacin.
58
3.5.3
Tabulacin y anlisis de las Encuestas
La tabulacin y anlisis se realiz en base a los resultados de la encuestas, y se presenta

a continuacin:
Ver formatos en el anexo No.1 y No2.
59
3.5.3.1 Encuestas realizadas a los clientes externos
1. De qu manera conoci a la empresa Ferretera Lozada?
CUADRO No. 1
FRECUENCIA
RECOMENDACIN
PUBLICIDAD
AGENTE VENDEDOR
DE PASADA
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
19
20
8
8
69
72
0
0
96
100

GRFICO No. 1
FORMAENQUECONOCIERONA
FERRETERIALOZADA
72%
20%
8%
0%

El 72% de los clientes encuestados indicaron que conocieron a la empresa por medio de
un agente vendedor, el 20% por recomendacin y el 8% por medio de publicidad. Es
preciso robustecer la publicidad ya que es un medio masivo para dar a conocer a la
empresa y los productos que ofrece, se puede hacer seleccionando el medio ms ideal
con el fin de minimizar los costos.
60
2. Por qu motivos decidi hacer sus compras en esta ferretera?
CUADRO No. 2
FRECUENCIA
CALIDAD EN SUS PRODUCTOS
PRECIOS CMODOS
CRDITO FCIL
ENTREGA INMEDIATA
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
12
13
62
65
11
11
11
11
96
100

GRFICO No. 2
MOTIVOS PARA REALIZAR SUS COMPRAS EN
FERRETERA "LOZADA"
11%
13%
11%
65%
CALIDAD EN SUS PRODUCTOS
PRECIOS CMODOS
CRDITO FCIL
ENTREGA INMEDIATA

En referencia a los motivos por los que realiza sus compras en la Ferretera Lozada, el
65% de los encuestados indicaron que es porque tiene precios cmodos, el 13% por la
calidad en sus productos y en porcentajes iguales de 11% por el crdito fcil y la
entrega inmediata. Se debe aprovechar el hecho de que la mayora de los clientes
reconocen la comodidad en los precios, para buscar incrementar nuevos productos que
sean de rotacin en el mercado.
61
3. Qu tiempo es cliente de la Ferretera Lozada?
CUADRO No. 3
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
DE 0 A 1 AO
31
32
DE 1 A 2 AOS
53
55
DE 3 AOS EN ADELANTE
12
13
TOTAL
96
100

GRFICO No. 3
TIEMPODESERCLIENTEDE
FERRETERIALOZADA
55%
32%
13%
DE0A1AO
DE1A2AOS
DE3AOSEN
ADELANTE

Con respecto al tiempo en que ha sido cliente de Ferretera Lozada, el 55% de los
clientes encuestados dijeron que de 1 a 2 aos, el 32% de 0 a 1 ao y el 13% lleva ms
de 3 aos. Se deben aplicar estrategias para la fidelidad de los clientes y ampliar la
publicidad en la ferretera.
62
4. La atencin y el servicio que le ofrece la Ferretera Lozada es?
CUADRO No. 4
FRECUENCIA
MUY BUENA
BUENA
MALA
IGUAL A OTRAS FERRETERAS
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
30
31
54
56
0
0
12
13
96
100

GRFICO No. 4
CALIFICACIN DE LA ATENCIN Y SERVICO
13%
31%
0%
56%
MUY BUENA
BUENA
MALA
IGUAL A OTRAS FERRETERAS

En referencia a la atencin y servicio que ofrece la ferretera Lozada, los clientes

manifestaron en un 56% que es buena, el 31% opin que es muy buena y el 13%
restante manifiesta que es igual a otras ferreteras. Mejorar la atencin al cliente de tal
manera que se demuestre la importancia que este tiene para la ferretera, adems que se
debera dar cursos al personal sobre atencin al cliente para dar una atencin 100%
excelente.
63
5. Al momento de adquirir un producto, la Ferretera Lozada le ofrece
asesoramiento tcnico?
CUADRO No. 5
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
92
96
NO
TOTAL
96
100

GRFICO No. 5
RECIBEASESORAMIENTOTECNICOEN
FERRETERIALOZADA
96%
4%
SI
NO

Con respecto al asesoramiento tcnico que los clientes reciben cuando adquieren sus
productos, los encuestados indicaron en un 96% que el personal de la ferretera si se los
brinda y el 4% opin que no han recibido asesoramiento de este tipo. Inculcar en el
personal sobre los servicios adicionales que se pueden dar al cliente como es el caso de
la asesora tcnica de los productos, de tal manera que se sientan importantes.
64
6. En qu rea recibe el asesoramiento?
CUADRO No. 6
FRECUENCIA
CALIDAD
PRECIO
DURACIN
OTROS
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
44
46
9
9
43
45
0
0
96
100

GRFICO No. 6
FERRETERIALOZADA,
AREASDEASESORAMIENTO
46
45
9
0
CALIDAD
PRECIO
DURACION
OTROS

Los clientes encuestados sobre el rea de asesoramiento manifestaron que por la calidad
un 46%, por la duracin de los productos un 45%, y el 9% restante por los precios de
los mismos. Se debe en todo tipo de asesoramiento tcnico adems de indicar la
informacin que el cliente requiera sealar la calidad del producto, la forma de
utilizacin y las ventajas de los mismos de tal manera que estos tengan muy presente
que la ferretera comercializa productos de calidad y sus empleados lo hacen con
calidez.
65
7.
La Ferretera Lozada cumple con las garantas ofrecidas por un producto

defectuoso o daado?
CUADRO No. 7
FRECUENCIA
SI
NO
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
96
100
0
0
96
100

GRFICO No. 7
CUMPLE CON LAS GARANTAS EN LOS PRODUCTOS
0%
100%
SI
NO

En funcin al cumplimiento de la ferretera con las garantas de los productos cuando

estos estn defectuosos o daados, el 100% de los encuestados coinciden en que si lo
hace. El comercializar con productos de calidad no siempre garantiza que estos en un
100% se encuentran en excelentes condiciones pero lo importante y que hay que resaltar
es que la ferretera es una empresa comprometida que asume sus responsabilidades de
forma oportuna.
66
8. La Ferretera Lozada, le da facilidades de pago por ejemplo con crdito u
otros?
CUADRO No. 8
FRECUENCIA
SI
NO
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
92
96
4
4
96
100

GRFICO No. 8
FACILIDADESDEPAGO
4%
SI
96%
NO

Con respecto a que s la ferretera brinda las facilidades de pago a los clientes ya sea con
crdito u otros, el 96% de los encuestados indicaron que SI y el 4% opin lo contrario
ya que no han tenido necesidad de realizar su compra a crdito. Difundir por medio de
rtulos publicitarios la posibilidad de hacer las compras a crdito y las alternativas de
crdito que la ferretera brinda, de tal manera que el cliente se sienta atrado a continuar
realizando sus compras.
67
9. La atencin que ha recibido en la adquisicin del producto es rpida?
CUADRO No. 9
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
35
36
NO
A VECES
61
64
TOTAL
96
100

GRFICO No. 9
FERRETERIALOZADA,
AGILIDADENLAATENCION
64%
36%
0%
SI
NO
AVECES

Los clientes encuestados con respecto al tiempo en la adquisicin del producto

indicaron en un 64% que a veces es rpida y el 36% que es rpida ya que no es as todo
el tiempo. Buscar estrategias para una entrega inmediata en lo que se refiere ventas
fuera de la ciudad e impulsar en el personal una atencin gil y el buen trato al cliente
de tal manera que ste se sienta identificado con la ferretera y contine realizando sus
compras all.
68
10. La Ferretera Lozada ofrece todos los productos que usted requiere?
CUADRO No. 10
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
NO
88
92
TOTAL
96
100

GRFICO No. 10
STOCKCOMPLETODEPRODUCTOS
SI
NO
8%
92%

Con respecto a que si la ferretera ofrece todos los productos que el cliente requiere, el
92% de los clientes respondieron que esta empresa no tiene todos los productos que
ellos requieren, mientras que el 8% expres que SI lo tiene. La ferretera debe ir
ampliando la variedad de productos, de tal manera que los clientes realicen sus compras
en esta entidad y no requieran visitar otros establecimientos.
69
11. La Ferretera Lozada ofrece frecuentemente productos nuevos que vayan de
acuerdo a sus necesidades?
CUADRO No. 11
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
96
100
NO
TOTAL
96
100

GRFICO No. 11
OFRECE FRECUENTEMENTE PRODUCTOS NUEVOS
0%
100%
SI
NO

En funcin a la frecuencia con la que la ferretera Lozada ofrece nuevos productos que
van de acuerdo a las necesidades de sus clientes, el 100% de los encuestados coincidi
que s. Este criterio es positivo ya que los clientes mantendrn la expectativa de los
nuevos productos lo que los llevar a visitar con frecuencia la ferretera.
70
12. Le interesa a usted que la Ferretera Lozada ofrezca promociones u ofertas
en la venta de sus productos?
CUADRO No. 12
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
92
96
NO
TOTAL
96
100

GRFICO No. 12
INTERESENPROMOCIONESUOFERTAS
4%
SI
NO
96%

Las respuestas en relacin a incluir ofertas o promociones al momento de realizar las

compras en la ferretera Lozada, el 96% de los encuestados indicaron si les interesa y el
4% que no, lo que le importa es obtener el producto y que este sea de buena calidad. La
aplicacin de promociones u ofertas hace que los productos que tengan menor salida se
vendan y es por ello que hay que aplicarlo.
71
3.5.3.2 Encuestas realizadas a los clientes internos
1. Qu cargo desempea usted?
CUADRO No. 13
FRECUENCIA
ADMINISTRADOR
AUXILIAR CONTABLE
CAJERO
VENDEDOR
BODEGUERO
SECRETARIA
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
0
0
0
0
0
0
3
60
1
20
1
20
5
100

GRFICO No. 13
CARGO QUE DESEMPEA
0%
0%
0%
20%
20%
ADMINISTRADOR
CAJERO
BODEGUERO
60%
AUXILIAR CONTABLE
VENDEDOR
SECRETARIA

Con respecto al cargo que desempea, el 60% de los clientes internos son vendedores, y
en porcentajes iguales del 20% es el bodeguero y la secretaria. Es necesario que la
ferretera maneje el personal adecuado para cada rea de tal manera que las funciones se
cumplan de forma adecuada.
72
2. Conoce usted si existe un Manual de funciones en la ferretera?
CUADRO No. 14
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
20
NO
80
TOTAL
100

GRFICO No. 14
EXISTENCIA DE UN MANUAL DE FUNCIONES
20%
80%
SI
NO

En referencia a un manual de funciones en la ferretera el 80% del personal de indica

que no existen, mientras que el 20% manifiesta que s.
Es preciso la difusin de la importancia de la implementacin de un manual de
funciones al propietario y los beneficios de su aplicacin para que l se manifieste y
ordene su ejecucin.
73
3. Piensa usted que es importante que la ferretera disponga de un manual de
funciones?
CUADRO No. 15
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
100
NO
TOTAL
100

GRFICO No. 15
IMPORTANCIA DE UN MANUAL
0%
100%
Si
No

En funcin a la importancia que representan los Manuales en la ferretera el 100% del

personal lo reconoce y opina que deberan implementarlos.
Un Manual de Funciones en la ferretera sera muy importante porque se tendr en claro
las responsabilidades de cada persona en la empresa, el Manual de Normas y
Procedimientos sobre el manejo de los inventarios.
74
4. La organizacin dentro de la ferretera segn su opinin es?
CUADRO No. 16
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
BUENA
20
NORMAL
60
MALA
20
TOTAL
100

GRFICO No. 16
OPININ DE LA ORGANIZACIN
20%
20%
60%
BUENA
NORMAL
MALA

Con respecto a la opinin sobre la organizacin en la ferretera, el 60% del personal

opina que es normal y en porcentajes iguales del 20% indican que es buena y mala.
La organizacin dentro de toda empresa es relevante ya que de esta forma se pueden
cumplir de forma adecuada las metas y propsitos empresariales.
75
5. En qu radica segn su criterio los problemas en la Ferretera Lozada?
CUADRO No. 17
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
ADMINISTRACIN
40
COMUNICACIN
40
CONTROL
20
TOTAL
100

GRFICO No. 17
REA PROBLEMTICA
20%
40%
40%
ADMINISTRACIN
COMUNICACIN
CONTROL

En relacin a los problemas que afronta la ferretera Lozada segn el criterio del
personal el 40% piensa que se debe a la administracin, el 40% por la comunicacin y
el 20% por la falta de control. En las empresas es importante que se fije una
administracin basada en principios cientficos y una comunicacin interactiva de tal
forma que se agiliten los procesos.
76
6. Existe un procedimiento fijo para el ingreso y despacho de mercaderas?
CUADRO No. 18
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
80
NO
20
TOTAL
100

GRFICO No. 18
PROCEDIMIENTO FIJO PARA INGRESO Y DESPACHO DE
MERCADERA
20%
80%
SI
NO

Con respecto a la existencia de un procedimiento fijo para el ingreso y despacho de

mercadera, el 80% indic que s, mientras que el 20% manifest que no.
Las empresas deben en sus actividades tener procesos claros y ms an cuando se
pretende instaurar un control eficiente es preciso que se aplique un procedimiento en el
ingreso y despacho para evitar descuadres entre las existencias en libros con las
existencias fsicas en bodega y poder registrar en el inventario magntico.
77
7. Se cumple con dicho procedimiento en el ingreso y despacho de mercaderas?
CUADRO No. 19
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SIEMPRE
60
A VECES
40
CASI NUNCA
00
TOTAL
100

GRFICO No. 19
CUMPLIMIENTO CON EL PROCEDIMIENTO PARA
INGRESO Y DESPACHO DE MERCADERA
0%
40%
60%
SIEMPRE
A VECES
CASI NUNCA

En relacin al cumplimiento con el procedimiento para el ingreso y despacho de

mercadera, el 60% del personal manifest que siempre y el 40% dijo que a veces.
Se debe incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la ferretera la aplicacin
de procedimientos para el ingreso y despacho de mercadera y cumplirlos siempre en su
totalidad para mantener el control del inventario y la manera de revisin peridica o
continua.
78
8. Existe un responsable del ingreso y despacho de mercaderas?
CUADRO No. 20
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
80
NO
20
TOTAL
100

GRFICO No. 20
EXISTENCIA DE UN RESPONSABLE DEL INGRESO Y
DESPACHO DE MERCADERA
20%
80%
SI
NO

En lo que respecta a la existencia de un responsable en la actividad del ingreso y

despacho de mercadera, el 80% del personal opina que SI, mientras que el 20% afirman
que NO.
Se evidencia que en la ferretera no existen definidas las funciones de manera formal y
es preciso determinarlas para que el desempeo sea eficiente.
79
9. Cree usted que se estn cumpliendo los objetivos de servicios de la Ferretera
Lozada?
CUADRO No. 21
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
80
NO
20
TOTAL
100

GRFICO No. 21
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
20%
80%
Si
No

En funcin al cumplimiento de los objetivos de los servicios en la ferretera Lozada, el

80% del personal indic que en su criterio si se estn cumpliendo y el 20% que no. Para
que se facilite el cumplimiento de los objetivos en la ferretera es necesario que estos se
los presente de forma clara de tal manera que el personal se esfuerce por cumplirlos.
80
10. Los proveedores de mercadera, entregan los pedidos dentro de la fecha
establecida?
CUADRO No. 22
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
SI
NO
100
TOTAL
100

GRFICO No. 22
ENTREGAS OPORTUNAS
0%
100%
SI
NO

Sobre las entregas oportunas de mercadera por parte de los proveedores, el 100% del
personal indic que estas no se realizan en la fecha establecida por mltiples motivos.
Es necesario que se realice la recepcin de mercadera oportunamente de tal manera que
la ferretera cumpla con los clientes, entonces se debe dialogar con los proveedores para
que den una solucin a esta situacin.
81
11. La Ferretera Lozada realiza un conteo fsico de los pedidos al momento de la
recepcin?
CUADRO No. 23
FRECUENCIA
SI
NO
A VECES
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
3
60
0
0
2
40
10
100

GRFICO No. 23
CONTEO FSICO EN LA RECEPCIN DE MERCADERA
40%
60%
0%
SI
NO
A VECES

Sobre si se realiza el conteo fsico en la recepcin de mercadera, el 60% del personal

indic que SI y el 40% restante dice que slo a veces.
En esta parte est fallando el gerente porque es preciso que se haga el conteo fsico de
tal manera que se encuentre seguro sobre la cantidad de mercadera que ingresa a la
empresa para que as no se presenten sobrantes o faltantes por este motivo.
82
12. Cada qu tiempo se realiza constataciones fsicas de inventarios?
CUADRO No. 24
FRECUENCIA
MENSUAL
TRIMESTRAL
SEMESTRAL
ANUAL
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
0
0
0
0
0
0
5
100
5
100

GRFICO No. 24
PERIODICIDAD EN CONSTATACIONES FSICAS
0%
0%
0%
100%
MENSUAL
TRIMESTRAL
SEMESTRAL
ANUAL

En cuanto a la periodicidad en las constataciones fsicas de la mercadera, el 100% del

personal indic que se la realiza de forma anual.
Para la realizacin de la constatacin fsica de mercaderas debemos aplicar dos tipos de
revisin: peridica y continua, adems el control concurrente y recurrente.
83
13. Cada qu tiempo se realizan los pedidos de mercaderas en la Ferretera
Lozada?
CUADRO No. 25
FRECUENCIA
CADA SEMANA
CADA MES
A LOS DOS MESES O MS
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
5
100
0
0
0
0
5
100

GRFICO No. 25
PERIODICIDAD EN PEDIDOS
0%
100%
CADA SEMANA
CADA MES

Sobre la periodicidad en la realizacin de los pedidos en la Ferretera Lozada, el 100%

del personal indic que se realiza cada semana debido a la rotacin y ventas que se
presentan.
Los pedidos se los realizar en funcin a cada producto, cuando se encuentren en stock
mnimo, cuando se acerque la temporada de demanda o cuando se presenten
promociones, se los realizara cuidadosamente debido al incremento de la competencia o
a las presiones para la reduccin de los costos.
Continuar con la poltica de hacer los pedidos cada semana de tal manera que siempre
se encuentre abastecido de mercaderas la ferretera.
84
14. Cmo llevan los registros del inventario de existencia?
CUADRO No. 26
FRECUENCIA
KRDEX
SISTEMA COMPUTALIZADO
OTROS
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
0
0
5
100
0
0
5
100

GRFICO No. 26
FORMA DE LLEVAR LOS REGISTROS DE INVENTARIOS
0%
100%
KRDEX
SISTEMA COMPUTALIZADO
OTROS

Sobre cmo se llevan los registros de inventarios, el 100% del personal encuestado
coincide que de forma computarizada para evitar errores, hacindola en el momento en
que se factura.
Asegurarse que el programa contable establecido por medio del sistema computarizado
funcione correctamente, garantizando el registro correcto.
85
15. Se encuentra satisfecho o a gusto de trabajar para Ferretera Lozada?
CUADRO No. 27
FRECUENCIA
SI
NO
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
5
100
0
0
5
100

GRFICO No. 27
SATISFACCIN POR TRABAJAR EN LA FERRETERA
LOZADA
0%
100%
SI
NO

Con respecto a la opinin sobre la satisfaccin de trabajar en la ferretera Lozada, el

100% del personal expres su bienestar y el deseo de continuar laborando en esta
empresa.
Mantener el buen ambiente laboral para obtener un excelente desempeo.
86
16. Qu espera usted del Sr. Gerente de la Ferretera Lozada?
CUADRO No. 28
FRECUENCIA
CRECIMIENTO PERSONAL
MAYOR CAPACITACIN
LIDERAR EL MERCADO
CRECIMIENTO EMPRESARIAL
MAYORES CONTACTOS
MAS COMISIONES
APLICACIN DE ESTRATEGIAS
TOTAL
ENCUESTA PORCENTAJE
3
28
3
27
1
9
1
9
1
9
1
9
1
9
11
100

GRFICO No. 28
EXPECTATIVAS DE GERENCIA
9%
28%
9%
9%
9%
9%
CRECIMIENTO PERSONAL
LIDERAR EL MERCADO
MAYORES CONTACTOS
APLICACIN DE ESTRATEGIAS
27%
MAYOR CAPACITACIN
MAS COMISIONES

Con respecto de las expectativas de la gerencia, el 28% del personal indic que
crecimiento personal, el 27% dice mayor capacitacin y en porcentajes iguales del 9%
liderar el mercado, crecimiento empresarial, mayores contactos, mas comisiones y la
aplicacin de estrategias.
87
17. Qu espera usted de Ferretera Lozada en un futuro inmediato?
CUADRO No. 29
FRECUENCIA
ENCUESTA PORCENTAJE
2
40
1
20
1
20
1
20
5
100
CUMPLIMIENTO DE LO OFRECIDO
APOYO PARA OBTENER VEHCULO
APOYO PARA PRSTAMOS

TOTAL
GRFICO No. 29
EXPECTATIVAS PARA LA FERRETERA
40%
20%
20%
20%
CUMPLIMIENTO DE LO QUE OFRECE
APOYO PARA OBTENER VEHCULO
APOYO PARA PRSTAMOS

En cuestin a las expectativas que el personal tiene sobre la ferretera estn orientadas
en el 40% hacia el crecimiento empresarial, y en porcentajes iguales del 20% hacia el
cumplimiento de lo que ofrece la ferretera al personal, apoyo para obtener un vehculo
y prstamos.
88
Clculo de los ndices de Crecimiento Clientes.
Ao
Ventas Anual
% Crecimiento
Ao 2007
253400.00
Ao 2008
423237.78
(423237.78/253400.00)*100
167.02
Ao 2009
508310.15
(508310.15/423237.78)*100
120.10
%Total
-
El crecimiento de los clientes utilizando como base las ventas del ao 2007 es del
67.02% y para el ao 2009 utilizando como base las ventas del ao 2008 es del
20.10%.
Calculo de los ndices de Crecimiento de Productos.
Ao
Compras Anual
% Crecimiento
Ao 2007
300000.00
Ao 2008
318963.00
(318963.00/300000.00)*100
106.32
Ao 2009
395140.00
(395140.00/318963.00)*100
123.88
%Total
-
El crecimiento de los productos utilizando como base las compras del ao 2007 es del
6.32% y para el ao 2009 utilizando como base las compras del ao 2008 es del
23.88%.
89
3.5.4
Conclusiones Generales de la Encuesta
Ferretera Lozada, tiene una cartera de clientes considerable, siendo la mayora

leales a dicha entidad debido a lo cual es preciso que realice un cambio a nivel
administrativo y contable de tal manera que pueda ofrecer mejores servicios.
Los clientes reconocen la calidad, precios y garanta de los productos que la

ferretera expende.
El personal que labora en Ferretera Lozada atiende con eficiencia a los clientes.
Buscar nuevos proveedores que se responsabilicen en entregar a la fecha la

mercadera, utilizar tcnicas de pedido de acuerdo a los productos de mayor
rotacin.
Forjar alianzas con empresas constructoras.
La empresa siempre cumple con las garantas ofrecidas demostrando el grado de

responsabilidad que tiene con sus clientes.
La Ferretera Lozada ofrece facilidades de crdito a todos sus clientes, obteniendo

una ventaja ante otras empresas, pero debe evitar tener cartera vencida y los montos
deben ser respetados.
La ferretera frecuentemente esta implementando nuevos productos de acuerdo a las

necesidades de los clientes.
La ferretera debera ofrecer promociones u ofertas a sus clientes, las mismas que
ayudaran a una mayor rotacin de los inventarios.
90
3.6 Razones Financieras.
3.6.1 Razones de Liquidez.
Razn Corriente o ndice de Liquidez.

Esta dada por la relacin entre el activo corriente y el pasivo corriente. Indica la
cantidad de activos que en el corto plazo sern dinero, con los cuales la empresa
podr cubrir la deuda corriente.
Razn corriente =
Activo corriente
Pasivo Corriente
Razn corriente = 382134,26 = 8,99

42524.45
Indica que la empresa cuenta con 8,99USD para cubrir cada 1,00USD de sus
deudas corrientes.
Es bueno para la empresa porque posee un activo muy fuerte para cubrir en caso
de emergencia alguna deuda.
La prueba cida.
Esta dada por la relacin entre el activo corriente disponible mas las inversiones
inmediatas y el pasivo corriente. Indica la cantidad de dinero con la que cuenta
la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo en forma
inmediata.
Prueba cida = Activo corriente disponible+ Inversiones inmediatas

Pasivo Corriente
91
Prueba cida = 5868,00 = 0,14

42524,45
Denota que la empresa para cubrir 1,00USD de sus obligaciones corrientes,

cuenta con 0,14USD en dinero en efectivo al momento.
Podemos ver que la empresa posee poco efectivo quiere decir que no tiene
capital ocioso lo que es muy bueno para la empresa.
Capital de trabajo.
Esta dado por la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo corriente,
indica el capital con que la empresa cuenta para el desarrollo de sus actividades
operativas.
Capital de trabajo = Activos corrientes Pasivos corrientes
Capital de trabajo = 382134,26 42524,45 = 339609,81
Infiere que el negocio cuenta con un capital de trabajo positivo de

339609,81USD que es suficientemente grande.
Es bueno para la empresa tener un capital grande ya que puede realizar mayores
inversiones u obtener financiamientos de forma inmediata.
3.6.2 Razones de Actividad.
92
Rotacin de cuentas por cobrar.
Es una razn de gestin que indica el nmero de veces que se han hecho
efectivas las cuentas por cobrar en un periodo determinado. Est dada por la
relacin de las ventas anuales a crdito.
Rotacin de cuentas por cobrar =
Ventas anuales a crdito

.
Promedio de cuentas por cobrar
Rotacin de cuentas por cobrar =
423237,78
.
((53490,00+66768,00)/2)
= 423237,78 = 7,04
60129,00
Las cuentas a crdito se han hecho efectivas siete veces en el ao.

Sera mejor si la empresa pudiera superar este ndice de cuentas cobradas,
porque mientas ms rpido efectivicemos el crdito ms ventas obtendremos.
Plazo promedio en que se hacen efectivas las cuentas por cobrar.

Esta razn indica el nmero de das que ha demorado la conversin a efectivo de
las cuentas por cobrar. Viene dada por la relacin entre el nmero de das del
ao contable y las veces que se han hecho efectivas las cuentas por cobrar.
Plazo promedio de cobranza =
360 das
.
Rotacin de cuentas por cobrar
Plazo promedio de cobranza = 360 das = 51 das

7,04
93
Las cuentas de los clientes se vienen recuperando aproximadamente cada 51
das, en comparacin con el plazo original de 30,45 y 60 das, se infiere a que
estamos
recuperando
cartera
dentro
del
plazo
establecido.
Es muy bueno porque estamos dentro de los parmetros fijados por la empresa.
Rotacin de inventarios.
Esta razn indica el nmero de veces que se ha renovado el inventario de
mercaderas como consecuencia de las ventas. Se obtiene de la relacin entre el
costo de las mercaderas vendidas a crdito y el promedio de los inventarios en
el periodo de anlisis.
Rotacin de inventarios =
Costo de Ventas
.
Promedio de inventarios
Rotacin de inventarios =
318963,00
.
((235450,72+290679,90)/2)
= 318963,00 = 1,21
263065,31
Los inventarios han rotado una sola vez en el periodo, lo que
aumenta
posibilidades de mejorar las utilidades.
Plazo promedio de reposicin de inventarios.

Esta razn indica el nmero de das que la empresa demora en reponer los
inventarios.
94
Plazo promedio de reposicin de inventarios =
260 das
.
Rotacin de inventarios
Plazo promedio de reposicin de inventarios = 260 das = 214 das

1,21
Se puede fcilmente comprobar que el inventario de mercaderas ha rotado en
214 das.
No es tan bueno porque deberan rotar mucho ms rpido los inventarios.
Rotacin de activos totales.

Esta razn indica el nmero de veces que la empresa ha utilizado sus activos
para generar sus ventas.
Rotacin de activos totales =
Ventas
.
Activos totales
Rotacin de activos totales =
423237,78 = 0,63
666763,21
Significa que por cada dlar de activo, se factura 0,63USD (en ventas).
Es bueno porque estamos facturando el 63% de los activos de la empresa.
3.6.3 Razones de Apalancamiento
Razn del nivel de endeudamiento.

Este ndice muestra la cantidad del activo total de la empresa que han financiado
terceras personas (acreedoras).
95
Razn del pasivo frente al activo total = Pasivo totales x 100%

(Nivel de endeudamiento)
Activos totales
Nivel de endeudamiento = 45401,34 x 100 = 6,81%

666763,21
El 6,81% del total del activo de la empresa est financiado por crditos, es decir
por cada dlar del activo est financiado as: 0,07USD por terceras personas y
0,93USD por los dueos.
La empresa debera realizar financiamientos para seguir incrementando ms
variedad de productos
Apalancamiento total.
Esta razn muestra la cantidad del patrimonio neto de la empresa que
corresponde a fuentes de financiamiento externas.
Apalancamiento total = Pasivo totales x 100%

Patrimonio neto
Apalancamiento total = 45401,34 x 100 = 7,31%

621361,87
El patrimonio empresarial est comprometido en un 7% por deudas.

La empresa posee un capital ocioso que podra invertir.
3.6.4 Razones de Rentabilidad.
96
Margen neto de utilidad
Demuestra el porcentaje de las utilidades que la empresa ha generado luego de
haber deducido los gastos operativos y no operativos, es decir, la utilidad luego
de impuestos y participaciones.
Margen neto de utilidad = Utilidad neta x 100%

Ventas netas
Margen neto de utilidad = 91648,08 x 100 = 21,65%

423237,78
Denota que la utilidad que queda luego de deducir costos y gastos es del 21%
respecto a las cuentas. Es bueno para la empresa ya que esta dentro del margen
establecido.
Margen bruto de utilidad sobre ventas.

Esta razn indica el porcentaje de utilidades que la empresa genera en sus
ventas, luego de haber deducido el costo de ventas de la mercadera vendida.
Margen bruto de utilidad sobre ventas = Utilidad bruta en ventas x 100%

Ventas netas
Margen bruto de utilidad = 104274,78 x 100 = 24,64%

423237,78
La utilidad bruta representa el 24,64%, es decir, el costo de las mercaderas
ascienden a 75,36%. Es bueno para la empresa pero si podemos deberamos
reducir un poco ms los costos para poder obtener una mayor ganancia.
97
Rentabilidad sobre el capital.
Indica el rendimiento obtenido durante el periodo en relacin con los aportes de
capital accionario.
Rentabilidad sobre el capital = Utilidad neta x 100%

Capital accionario
Rentabilidad sobre el capital = 91648,08 x 100 = 29,81%

307392,79
Indica que la inversin del accionista en la empresa redita 29% anual. Para la
empresa es bueno ya que obtiene utilidad de la misma.
Rentabilidad sobre el patrimonio.

Esta razn de rendimiento es ms justa, toda vez que la utilidad neta se relaciona
con todos los haberes patrimoniales. Denota el porcentaje de rentabilidad
obtenido en relacin con la inversin total.
Rentabilidad sobre el patrimonio = Utilidad neta x 100%

Inversin Total
Rentabilidad sobre el patrimonio = 91648,08 x 100 = 17,30%

529713,79
Si la utilidad se relaciona con el total del patrimonio, podemos notar que hemos
tenido una rentabilidad del 17,30% sobre la inversin total. Es bueno pero
teniendo un inmenso capital podramos obtener una mayor rentabilidad.
98
3.7 Anlisis Financiero.
Anlisis Vertical.
Es considerado como un anlisis esttico ya que estudia la situacin econmica

de la empresa en un momento determinado, sin tener en cuenta los cambios
ocurridos a travs de tiempo. En este anlisis podemos ver en forma porcentual
la manera en que estn distribuidas las cuentas. As como tambin podremos ver
cules son las cuentas en las que ms tiene invertido la empresa.
99
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
Activos Corrientes
Caja General
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventario
Impuestos Anticipados
Activos no Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo
Otros Activos
Gastos Anticipados
TOTAL DE ACTIVOS
CANTIDAD
200,00
5668,00
66768,00
12590,00
290679,90
6228,36
0,03
0,85
10,01
1,89
43,60
0,93
283405,95
42,51
1223,00
666763,21
0,18
100,00
32987,67
2345,00
540,00
6651,78
4,95
0,35
0,08
1,00
2876,89
45401,34
0,43
6,81
PATRIMONIO
Capital Social
Resultados
TOTAL PATRIMONIO
307392,79
313969,08
621361,87
46,10
47,09
93,19
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
666763,21
100,00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Corto Plazo
Sueldos
Retenciones Impuesto a la Renta
Retenciones IVA
Pasivo no Corriente
Documentos por Pagar Largo Plazo
TOTAL DE PASIVOS
En este anlisis podemos ver que el 43.60% del capital de la empresa est en el
inventario y el 42.51% lo ocupa la cuenta propiedad planta y equipo. Podemos decir que
tenemos un inventario considerable, y que casi todos los pagos los realizamos de
manera rpida porque tenemos un porcentaje de cuentas por pagar bajsimo. La empresa
no posee mucho disponible ya que todo lo tiene invertido.
100
3.8 Anlisis ABC
El objetivo de realizar un Anlisis ABC a la ferretera Lozada es el desarrollar

polticas de inventario utilizando las tcnicas cuantitativas.
El propsito del Anlisis ABC es dividir todos los artculos del inventario en tres grupos
A, B, C, con base en el valor general de inventario de los artculos.
Generalmente, los artculos del grupo A representan una porcin importante de los
costos del inventario. En dinero, estos artculos representan ms del 70%, pero podran
constituir solo el 10% de todos los artculos incluidos en el inventario.
En otras palabras, algunos cuantos artculos del inventario son muy costosos para la
ferretera
Lozada, por lo tanto debe tener cuidado al pronosticar
la demanda y
desarrollar buenas polticas de administracin.

Los artculos del grupo B generalmente tienen un precio moderado y representan
muchos menos inversin que los artculos del tipo A.
Los artculos del grupo B representan alrededor del 20% del valor monetario del
negocio de la empresa y tambin cerca del 20% de los artculos incluidos en el
inventario.
Los artculos del grupo C son de costo muy bajos que representan muy poco en
trminos del importe total invertido en el inventario. Estos artculos podran constituir
solo el 10% del negocio en valor monetario, pero podran representar el 70% de los
artculos del inventario.
Desde una perspectiva del costo beneficio no sera bueno pasar tanto tiempo manejando
estos artculos como se hizo con aquello del grupo A y B.
101
FERRETERIA "LOZADA"
SANTO DOMINGO ECUADOR
MUESTRA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS
SELECCIN PARA UNA CLASIFICACION ABC
FECHA DE TOMA DEL INVENTARIO: 2009-08-01
ord
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Producto
ACCES CODO PVC 2"90

ACCES UNION PLAST. HIDROTRES 1/2"
ANILINA ROJA (1 KILO)
BALANZA CAMRY FD PLATAF 300 KG
BETUN POLO PASTA NEGRO 100 ML
BOQUILLA DE CAUCHO REFORZADO
BROCHA T-WILSON 5"
CABO GRUESO 3/8 PROC.AMARILLO (ROLLO)
CAJETIN OCTAGONAL GRANDE TICINO
CANDADO MASTER BRONCE 40 MM BLISTER
CARRETILLA ROJA BRASIL BARROW
CEPILLO DE LUSTRAR ZAPATOS
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0,2 MM
CLAVO DE ACERO JAPONES 3" (9x75 mm)
CURVO PEQ.P/BANANO CON MANGO BALSA
ENCHUFE BLINDC.ABRAZAD. 2 PTAS T EAGLE
EXTENSION INCABLE AMAR.3x14 50 MTS,IND
FLEXOMETRO NEGRO AMARILLO CAUCHO 8
18 MTS
Porcentaje
acumulado
Porcentaje
de la
cantidad
vendida
cantidad
vendida
3,35
6,04
8,84
8,92
16,04
33,88
34,62
35,17
35,60
36,59
36,64
37,12
38,40
39,00
45,18
64,61
64,81
3,35
2,69
2,79
0,08
7,12
17,84
0,74
0,56
0,43
0,98
0,06
0,48
1,29
0,60
6,18
19,43
0,21
600
481
500
15
1273
3192
132
100
77
176
10
85
230
107
1105
3476
37
65,05
0,23
42
costo
unitario
costo
total
0,09
54
0,13
62,53
5,91
2955
150,94 2264,1
0,51 649,23
0,19 606,48
1,06 139,92
2,46
246
0,28
21,56
1,9
334,4
32,55
325,5
0,49
41,65
0,18
41,4
2,97 317,79
0,49 541,45
0,24 834,24
191,82 7097,34
1,31
55,02
porcentaje del
volumen
vendido
0,21
0,25
11,72
8,98
2,58
2,41
0,55
0,98
0,09
1,33
1,29
0,17
0,16
1,26
2,15
3,31
28,15
0,22
102
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
FOCO CHINO LAMPYAN NORMAL 200 W.

GARUCHA GIRATORIA 100MM
GUANTE CAUCHO DOMESTICO CHINO
LEJIA SELLOROJO FCO. 300 GR
LLAVE LAVABO P. ACRILICO 1/2 VUELTA
LLAVE P/FREG. 1/2" PARED PICO DE GANZO
MANGUERA ANILLADA AMAR. 3/4" (RROLLO 50M)
MASILLA EPOXY ESTNDAR 100
NYLON CHINO ,20MM X 1000 MTS
PESCADITO COAXIAL RG-59
PINCEL # 2 M.ETERNA NEGRTO CUADRADO
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC. LT
PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL
PINT. SUPER ECO MARFIL GALON
PINTURA SPRAY BOTNY # 302
PINTURA SPRAY SPRENDOR# 37
PIOLA ATARAYA # 15 VERDE
PLASTICO MICA ROLLO 0,15 MMx100 MTS
REFELECTOR NEWSTAR 1000 W
SEUELO DHB 2 90 MM
TACHUELA 5/8" NIQUEL. (1000 UNDX CAJA)
TOMACORRIENTE T/EAGLE SOBREP. 2 SERVIOS
VALVULA CHEQ.T/ YORK 1" BRONCE HORIZONT
VALVULA CHEQ T YORK BRONCE 5"
TOTAL
Fuente: Inventario de Ferretera Lozada
Elaborado: Lpez Nidia.
73,24
74,66
75,17
83,99
84,96
86,64
86,67
86,94
86,98
87,31
89,38
89,87
89,94
90,10
90,46
92,76
93,19
93,33
93,67
93,80
95,06
96,20
97,55
100,00
8,19
1,43
0,51
8,81
0,98
1,68
0,03
0,27
0,03
0,34
2,07
0,49
0,08
0,15
0,36
2,30
0,42
0,15
0,34
0,13
1,26
1,14
1,35
2,45
100,00
1465
255
91
1577
175
300
6
48
6
60
370
87
14
27
65
412
76
26
61
23
226
204
241
438
17891
0,54
791,1
1,08
275,4
0,26
23,66
0,69 1088,13
2,36
413
3,01
903
8,2
49,2
1,19
57,12
13,4
80,4
0,08
4,8
0,09
33,3
1,67 145,29
6,53
91,42
2,31
62,37
0,89
57,85
0,89 366,68
2,59 196,84
53,98 1403,48
5,58 340,38
0,98
22,54
1,16 262,16
0,25
51
2,2
530,2
3,14 1375,32
25212,3
3,14
1,09
0,09
4,32
1,64
3,58
0,20
0,23
0,32
0,02
0,13
0,58
0,36
0,25
0,23
1,45
0,78
5,57
1,35
0,09
1,04
0,20
2,10
5,45
100,00
103
FERRETERIA "LOZADA"
SANTO DOMINGO ECUADOR
MUESTRA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS
CLASIFICACION DEL INVENTARIO POR LA TECNICA DEL ABC
FECHA DE TOMA DEL INVENTARIO: 2009-08-01
CLASIFICACION
Producto
A
A
EXTENSION INCABLE AMAR.3x14 50 MTS,IND

ANILINA ROJA (1 KILO)
FLEXOMETRO NEGRO AMARILLO CAUCHO 8
MTS
BALANZA CAMRY FD PLATAF 300 KG
PLASTICO MICA ROLLO 0,15 MMx100 MTS
VALVULA CHEQ T YORK BRONCE 5"
LEJIA SELLO ROJO FCO. 300 GR
LLAVE X FREG. 1/2" PARED PICO DE GANZO
ENCHUFE BLINDC.ABRAZAD. 2 PTAS T EAGLE
FOCO CHINO LAMPYAN NORMAL 200 W.
BETUN POLO PASTA NEGRO 100 ML
BOQUILLA DE CAUCHO REFORZADO
CURVO PEQ.P/BANANO CON MANGO BALSA
VALVULACHEQ-T YORK 1" BRONCE HORIZONT
LLAVE LAVABO P. ACRILICO 1/2 VUELTA
PINTURA SPRAY SPRENDOR# 37
REFELECTOR NEWSTAR 1000 W
CANDADO MASTER BRONCE 40 MM BLISTER
A
A
A
A
A
A
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
Porcentaje
Porcentaje
de la
cantidad
costo
acumulado cantidad vendida unitario
vendida
costo
total
PORCENTAJE
porcentaje
ACUMULADO
del
DEL
volumen
VOLUMEN
vendido
VENDIDO
0,21
3,00
0,21
2,79
37 191,82 7097,3
500
5,91 2955
25,97
10,81
25,97
36,78
3,24
3,32
3,47
5,91
14,73
16,40
19,43
27,62
34,73
52,57
58,75
60,10
61,08
63,38
63,72
64,70
0,23
0,08
0,15
2,45
8,81
1,68
19,43
8,19
7,12
17,84
6,18
1,35
0,98
2,30
0,34
0,98
42 55,13 2315,5
15 150,94 2264,1
26 53,98 1403,5
438
3,14 1375,3
1577
0,69 1088,1
300
3,01
903
3476
0,24 834,24
1465
0,54 791,1
1273
0,51 649,23
3192
0,19 606,48
1105
0,49 541,45
241
2,2 530,2
175
2,36
413
412
0,89 366,68
61
5,58 340,38
176
1,9 334,4
8,47
8,29
5,14
5,03
3,98
3,30
3,05
2,89
2,38
2,22
1,98
1,94
1,51
1,34
1,25
1,22
45,25
53,54
58,68
63,71
67,69
70,99
3,05
5,94
8,32
10,54
12,52
14,46
15,97
17,31
18,56
19,78
104
B
B
CC
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
CARRETILLA ROJA BRASIL BARROW

CLAVO DE ACERO JAPONES 3" (9x75 mm)
GARUCHA GIRATORIA 100MM
TACHUELA 5/8" NIQUEL. (1000 UNID X CAJA
CABO GRUESO 3/8 PROC.AMARILLO (ROLLO)
PIOLA ATARAYA # 15 VERDE
BROCHA T-WILSON 5"
PINT- ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL
NYLON CHINO ,20MM X 1000 MTS
ACCES UNION PLAST. HIDROTRES 1/2"
PINT. SUPER ECOMARFIL GALON
MASILLA EPOXY ESTNDAR 100
ACCES CODO PVC 2"90
TOMACORRIENTE TEAGLE SOBREP- 2 SERVIOS
MANGUERAANILLADAAMAR.3/4"(RROLLO50M)
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0,2 MM
PINCEL # 2 M.ETERNA NEGRTO CUADRADO
GUANTE CAUCHO DOMESTICO CHINO
SEUELO DHB 2,90 MM
TOTAL
Fuente: Inventario de Ferretera Lozada
64,76
65,36
1,43
2,69
3,25
3,67
4,41
4,49
4,52
7,21
7,36
7,72
7,99
11,35
12,49
12,52
13,00
14,28
16,35
16,86
16,99
17,42
17,75
0,06
0,60
1,43
1,26
0,56
0,42
0,74
0,08
0,03
2,69
0,15
0,36
0,27
3,35
1,14
0,03
0,48
1,29
2,07
0,51
0,13
0,43
0,34
10
107
255
226
100
76
132
14
6
481
27
65
48
600
204
6
85
230
370
91
23
77
60
17804
32,55
2,97
1,08
1,16
2,46
2,59
1,06
6,53
13,4
0,13
2,31
0,89
1,19
0,09
0,25
8,2
0,49
0,18
0,09
0,26
0,98
0,28
0,08
325,5
317,79
275,4
262,16
246
196,84
139,92
91,42
80,4
62,53
62,37
57,85
57,12
54
51
49,2
41,65
41,4
33,3
23,66
22,54
21,56
4,8
27327
1,19
1,16
1,09
0,96
0,90
0,72
0,51
0,33
0,29
0,23
0,23
0,21
0,21
0,20
0,19
0,18
0,15
0,15
0,12
0,09
0,08
0,08
0,02
20,97
22,13
1,09
2,05
2,95
3,67
4,18
4,51
4,80
5,03
5,26
5,47
5,68
5,88
6,07
6,25
6,40
6,55
6,67
6,77
6,85
6,93
6,95
105
3.8.1
Resultados del anlisis ABC a los artculos del inventario de Ferretera

Lozada.
Se procede previamente a calcular el tamao de la muestra y a seleccionar las unidades

mustrales del tamao del inventario grande previo a aplicar el muestreo aleatorio
simple. Una vez calculando las unidades mustrales encuentro el peso que tiene cada
una de ellas en la muestra, de esta manera clasifico a las unidades mustrales en las
categoras sealadas anteriormente. De esta manera coincidiendo con la teora
enunciada en la obra mtodos cuantitativos para los negocios de Barry Render, Stair y
Hanna. Concluyendo y recomendando por el tipo de inventario que mantiene.
TIPO
A
B
C
TOTAL
cantidad
16,40
65,36
18,24
100,00
Valor
71,00
22,13
6,97
100,00
Del mismo inventario que por razones de seguridad a pedido de su propietario no he

hecho constar en el listado general. Con uno de los productos ms vendidos en el local
vamos a realizar un ejemplo que tiene la finalidad de calcular la cantidad econmica y
demostrar la necesidad de establecer este sistema.
Por ejemplo: vamos hacer unos clculos sobre un producto de alta rotacin que a su vez
tiene un precio ms o menos considerable y su movimiento en ventas ha sido favorable
Ferretera Lozada compra
herramientas manuales a varios proveedores internos y
externos, los vende internamente en su local o a travs de vendedores los vende en el

campo en unidades (al por menor) al contado o a crdito. La ferretera trabaja cinco
das a la semana y las 52 semanas del ao. La bodega solo puede recibir los pedidos
cuando est en operaciones. Los siguientes datos son estimaciones aplicables a los
taladros manuales de 3/8 pulgadas, con doble aislamiento y velocidad variable, de
procedencia china.
106
Demanda diaria promedio
100 taladros
Desviacin estndar de la demanda diaria
30 taladros
Tiempo de entrega (L)
3 das
Costo del manejo del inventario (H)
$ 9,40 unidades ao
Costo de hacer los pedidos (K)
$ 35 por pedido
Ciclo del nivel del servicio
95%
Nota: Esto es para el producto A.

La ferretera utiliza un sistema de revisin continua.
a.
Qu cantidad de pedido EOQ y punto de reorden R deber utilizarse?
b.
Si el inventario disponible es de 40 unidades, existe un pedido abierto de 440

taladros, no hay ordenes atrasadas ser conveniente hacer un nuevo pedido?
Solucin: la demanda anual es la siguiente,
D =(5 das/semana)(100 taladros da)(52 semanas/ao) = 26.000 taladros/aoLa cantidad econmica del pedido es:
EOQ =
440,02 taladros
La desviacin estndar del tiempo gua es cuando la revisin es continua y esta

revisin continua es de vez en cuando o cuando sea necesario. La revisin se
hace al producto seleccionado en el inventario mediante la constatacin fsica de
lo que aparece en el sistema con lo que existe en bodega, perchas y con los
supuestos de prstamos para el otro local, se considerar si es con o sin
devoluciones para utilizar las cuentas correspondiente.
SX = St*L = 30*3 = 51,96, o sea 52 taladros
El ciclo del nivel del servicio del 95% Z = 1,645
107
Por lo tanto,
El Inventario de seguridad (IS) = 1,645*52 = 85,54, o sea 86 taladros
La demanda promedio durante el tiempo de entrega = D*L = 100*3 = 300
Punto de Reorden = demanda promedio durante el tiempo de entrega +
inventario de seguridad
R = 300 + 86 = 386 taladros.
Con un sistema de revisin continua obtenemos Q = 440 y R = 386 taladros
c.
Posicin del inventario = inventario disponible + recepcin programada

ordenes atrasadas
IP = = OH +SR BO = 40 + 440 = 480
Por lo tanto como (IP) 480 > 386 no ser conveniente hacer un nuevo pedido.
Sea cual sea el sistema de revisin del inventario se recomienda la
implementacin del sistema EOQ para realizar los pedidos de los diferentes
tems del inventario agotado.
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001

COST.
PRODUCTO
CANT.
UNIT. COST.TOTAL
ACCES.CODO PLAST.HIDROTRES 1/2"
1049
0.14
147.52
ACCES.CODO PLAST.POLIMEX 1/2"
0.28
0.00
ACCES.CODO PVC 2"-90
0.09
0.00
0.22
0.00
0.52
0.00
0.47
0.00
ACCES.CODO PVC POSETA 3"X3-1/2"
0.41
0.00
15.91
44
0.36
0.36
0.00
62
0.70
43.59
193
0.64
122.78
60
1.30
77.95
NOTA: Ver Anexo No.8 para revisar el total del inventario de mercaderas en la
Ferretera Lozada, el mismo que fue muestra para el ABC.
108
d.
El tiempo entre pedidos= 2
= 2 * (2*35*100)
= 167.33 das.
e.
El nmero de pedidos, es la relacin de la demanda para la cantidad econmica

de pedidos.
N = D / EOQ
N = 26000 / 440.02 = 59.09
Tengo que hacer 59 pedidos de 440 unidades.
f.
Tiempo entre pedidos.

T = EOQ / d * 260
T = (440.02 / 26000) * 260
T = 4.40 das
Debo hacer un nuevo pedido cada 4 o5 das laborables.
g.
Cmo hago la reposicin?

R=L*D
R = (1/52) * 26000
R = 500 unidades.
Que el inventario tanto en perchas como en bodegas debe estar en 500 unidades,
es el inventario mximo.
109
CAPITULO IV
4.1
DISEO
DE
UN
SISTEMA
DE
CONTROL
INTERNO
DE
INVENTARIOS EN LA FERRETERA LOZADA.
4.1.1 Planificacin
La planificacin abarca las races de la gestin empresarial en toda organizacin

empresarial direccionndola hacia la excelencia tanto en productos como en la atencin
al cliente.
4.1.1.1 Misin
La Ferretera Lozada tiene a disposicin de la colectividad una extensa gama de

productos ferreteros los cuales cumplen con los requerimientos de calidad y precios
bajos; al mismo tiempo brinda una atencin excelente, eficiencia y personalizada al
usuario buscando la satisfaccin de las necesidades de sus clientes actuales y
potenciales.
110
4.1.1.2 Visin
La Ferretera Lozada ser una empresa lder en el mercado en la comercializacin de

productos de construccin, de tal manera que alcanzar un excelente posicionamiento
en el mercado de la Provincia Tschila y reas de afluencia en un tiempo no mayor a 3
aos.
4.1.1.3 Objetivos
4.1.1.3.1. General
Mantener un stock variado de productos de ptima calidad, de tal manera que las ventas
se realicen con eficiencia y agilidad controlando constantemente el ingreso y despacho
de mercadera para evitar desfases de inventarios y satisfaciendo eficazmente los
requerimientos del consumidor.
4.1.1.3.2. Especficos
Mantener un control de inventarios para brindar la variedad de productos de forma

permanente.
Sistematizar el control de inventarios.
Optimizar la atencin al cliente que la ferretera ofrecindole al consumidor gestin

de procesos de atencin (compra, venta y despacho) minimizando los tiempos de
atencin.
111
Alcanzar una mayor participacin en el mercado.
4.1.1.4 Estrategias.
Elaborar las pautas para implementar un sistema de control interno automtico

orientado al correcto manejo de los inventarios.
Realizar controles permanentes del sistema de inventarios que se maneje en la

ferretera.
Capacitar al personal en atencin al cliente para que su desempeo al pblico sea

de calidad y calidez.
Buscar alianzas con constructores de tal manera que se incrementen las ventas de
material de construccin obteniendo una mayor venta y por lo tanto rentabilidad.
112
4.1.2 Organigrama por procesos
En una empresa la estructura es la disposicin de sus elementos, o sea la radiografa de

la empresa y muestra su esqueleto y su constitucin interna, pero no su funcionamiento
ni su dinmica.
FIGURA No. 3
ORGANIGRAMA POR PROCESOS PROPUESTO PARA LA FERRETERA LOZADA
ADQUISICIONES
CONTABILIDAD
BODEGA
RECURSOS HUMANOS
GERENCIA
ASESORA
LEGAL
AESORA CONTABLE
Y PRESUPUESTARIA
COMPRAS Y
DEVULUCIN EN VENTAS
RECEPCIN, VERIFICACIN
FSICA Y CALIDAD
PROCESAMIENTO DE LA
INFORMACIN DE INGRESO
SALIDA DE MERCADERA
Y DEL CLIENTE
DEPACHO DE LA MERCADERA
SEGN FACTURA
GERENCIA
REGISTRO CONTABLE
Y CAJA
FUENTE: Investigacin de Campo
ELABORADO POR: Lpez Meneses Nidia /2009
DISPONIBLE PARA
LA VENTA
113
4.1.3
Manual de Normas y Procedimientos
Se presentan diferentes tipos de normas y procedimientos que deber aplicar la

Ferretera Lozada, por consiguiente se indican de forma detallada a continuacin:
Norma 1: De las Adquisiciones

Se verificar el stock mximo y mnimo de los productos agotados para proceder a pedir
el producto que falte o que est en su stock mnimo. Su clculo se lo har a travs de la
cantidad econmica de pedido o algo sobre (EOQ) teniendo un criterio firme en los
costos de adquisicin y en los de conservacin.
Procedimiento 1: Se fijar a todos los productos las cantidades mnimas, para poder
dar una correcta idea de cuando el producto ya est al terminarse y se pueda hacer el
pedido en un tiempo oportuno.
Norma 2: Se cotizar el producto tanto en precio como en calidad a los proveedores
para adquirirlo al menor costo posible y poder poner precios acordes con la
competencia. Se acordar formas de pago de la compra y finalmente se realizar el
pedido fijando una fecha mxima de entrega por parte del proveedor.
Procedimiento 1: El o los pedidos lo harn a un mismo proveedor siempre y cuando
haya realizado la comparacin de precios entre proveedores. Adems deber fijarse en
el precio al igual que en la calidad.
Norma 3: Se realizar la constatacin fsica de la mercadera en el magntico y
fsicamente en Bodega se deber hacer el pedido, mismo que seguir los principios de
EOO (Cantidad Econmica de Pedido), para las ventas en los siguientes das o meses.
Procedimiento 1: La Gerencia realizar una constatacin con Contabilidad y
Proveedores sobre existencias y posteriormente autoriza a Contabilidad realizar el
114
pedido a los proveedores. Contabilidad realiza el pedido y espera la confirmacin de los

proveedores con el detalle de fecha de entrega y el valor a pagar.
Procedimiento 2: La recepcin de mercaderas se realizar cuando la mercadera se
encuentra en el local de la Ferretera, el encargado de recibir es Bodega. Bodega revisa
el pedido realizado, el cual constar en la gua de remisin.
Procedimiento 3: Bodega enviar una copia a Contabilidad indicando que el pedido se
encuentra completo, caso contrario realiza una observacin para que sea registrada y se
contacte con el proveedor para que d una explicacin y la correspondiente solucin
para completar el pedido.
Procedimiento 4: Se realizar el registro y efectuar la transferencia para el pago de la
mercadera que se recibi y archiva la factura con el correspondiente nmero de
transferencia.
a) Documentos de soporte
Se concibe como documentacin de soporte de este proceso a los siguientes

comprobantes:
Facturas de compra,
Nota de pedido,
Gua de remisin, y
Comprobante de pago.
115
b) Diagrama de flujo:
Determinacin de la necesidad de
compra
Constatacin fsica
Realizacin de pedido
Confirmacin del pedido
Recepcin de la mercadera en Bodega
Revisin de la mercadera en funcin a

la factura
NO
Verificacin de la
mercadera
Observacin a la Gerencia
SI
Enviar una copia a Contabilidad con la
firma de conformidad con el pedido.
Registro en el sistema y realizacin del

pago de la compra con transferencia.
Archivar la factura y finalizar el

proceso.

116
En el programa ORIONT todo lo concerniente con ingreso, verificacin en cuanto a

mercadera lo vamos hacer en el MODULO PRODUCTOS.
Para acceder al mdulo de productos, as como a cualquiera de los otros mdulos, basta
dirigir el ratn hacia la parte izquierda de la pantalla donde se listan todas las opciones
del men principal y apuntar sobre la cpsula color azul que contiene el nombre del
mencionado mdulo, este se iluminar a medida que el puntero recorra el interior, y al
dar clip, sta cambiar su color a rojo para indicar, su captura.
La siguiente pantalla indica el estado del programa al seleccionar el mdulo de
productos, con sus submens y opciones respectivas:
Aqu se ingresan y/o modifican los productos que forman parte de nuestro inventario.
En esta opcin existen varias etiquetas para clasificar la informacin y poder acceder a
la mayor cantidad de datos posibles. Estas etiquetas son:
Etiqueta Productos.
Etiquetas de datos
Etiquetas de Compra/Venta
117
Etiquetas de notas
Etiquetas de documentos anexos
Para activar el stock de los productos nos vamos al men Productos luego a la Etiqueta
Datos que es donde llenamos todas las caractersticas del producto y activamos la
opcin stock mnimo y stock mximo para que cuando el producto se est agotando o
haiga en demasa nos d una alerta o aviso.
Stock Actual: La cantidad existente de este producto en las bodegas. El saldo del
producto en el inventario.
Stock Mnimo: La cantidad mnima que usted considera que debe tener de este
producto en inventario. Sobre la base de este dato el programa arroja los reportes de
existencias mnimas.
Stock Mximo: La cantidad mxima que usted considera que debe tener de este
producto en inventario. Basndose en este dato el programa le avisa al comprar cuando
el stock alcanza este valor.
118
Y para verificar las existencias de mercadera en el programa nos vamos a la Etiqueta

Productos, al ingresar a esta opcin aparecer en su computador una lista de los
productos codificados. Esta es una pantalla de bsqueda interactiva que permite filtrar
los elementos mostrados a medida que se escribe el nombre del producto, en el grfico
puede observar que aparecen en la lista solo aquellos que comienzan con MAQUIN
que es lo digitado en la caja de texto.
119
Norma 4: De la Recepcin, Verificacin e Ingreso de la Mercadera
Siguiendo los principios del inventario perpetuo, se proceder a recibir la mercadera

mediante una constatacin fsica de los tems llegados (se valorar, codificar y
realizar el ingreso).
Procedimiento 1: Se receptar la mercadera llegada verificando el pedido con las
unidades llegadas tanto en lo cuantitativo como cualitativo y se comunicar al gerente
las novedades encontradas.
Procedimiento 2: En caso de unidades defectuosas y de acuerdo al criterio de la
gerencia, se har las devoluciones o cualquier nota aclaratoria necesarias para que no
exista confusin al momento del pago.
Procedimiento 3: Una vez hecha todas las verificaciones correspondientes a la
mercadera se procede a codificar de acuerdo al sistema establecido, valorando y
procediendo a ingresar la mercadera al sistema. Para bodega se seleccionar
aleatoriamente los tems y se har la constatacin fsica, en caso de encontrar novedades
se deber informar a la gerencia para los correctivos.
Norma 5: Del Almacenamiento
Se realizar el registro en el krdex magntico una vez hecho la constatacin de que

llego completa la mercadera.
Procedimiento 1: El responsable de Bodega firmar la gua de remisin aceptando de
conformidad lo recibido, previo hecho la constatacin fsica.
Procedimiento 2: Se enviar una copia a la persona encargada del ingreso de la
mercadera para que proceda a hacer el registro en el krdex magntico.
120
Procedimiento 3: La persona encargada de bodega ubicar con cuidado cada producto

ocupando el lugar que le corresponde, adems que el Bodeguero llevar su control de
inventario y enviar una copia a Contabilidad como documento soporte y verificacin
de la gua de remisin que deber estar registrada en los libros.
a) Documentos de soporte.
Gua de remisin y registro de control de inventarios (en Bodega).
121
Llegada de la mercadera a la Bodega del Local
Firma del Bodeguero aceptando el pedido en la gua de

remisin
Envo de una copia de la gua de remisin firmada a

Contabilidad
Realizar el registro en el Kardex magntico
Ubicacin de los productos en el lugar correspondiente en

la Bodega.
El Bodeguero llenar el control de inventario del ingreso

de los productos.
Enviar una copia a Contabilidad del registro de ingreso

del Bodeguero.
Verificacin de los registros con la gua de remisin.
Actualizacin del ingreso de mercadera en el sistema.
Archivar la factura, gua de remisin y finalizar el

proceso.

122
Una vez hecha todas las verificaciones a la mercadera procedemos hacer el ingreso del
producto. Primero creamos y codificamos el producto dentro del men productos en la
Etiqueta Datos y lo hacemos de la siguiente manera:
Cdigo.- Es un dato de hasta diez caracteres (letras en mayscula y/o nmeros). Es el

identificador nico del producto, es el dato que usa el sistema para llevar a cabo los
procesos de control del inventario; por esta razn no es posible crear dos productos con
el mismo cdigo. En un listado de productos ordenados por cdigo irn primero los
caracteres especiales tales como: *!,@,# etc, luego los nmeros y por ltimo las letras.
Descripcin.- El nombre del producto. Este es el ndice de bsqueda por defecto
cuando entra a una caja de bsqueda interactiva, al igual que el cdigo, los nmeros y
ciertos smbolos tienen prioridad sobre las letras en el orden de bsqueda.
Grupo.- Es el cdigo del grupo al que pertenece el producto. Es importante para llevar
un orden desde el principio establecer un patrn que agrupe los productos del
inventario, por lnea de fabricacin, por su origen, su finalidad, su clase o segn un
criterio particular de la empresa.
Marca.- Una referencia adicional sobre el fabricante del producto.
123
Impuesto.- La taza fiscal con la que se graba al producto; por ejemplo en algunos
pases artculos como el pan y la leche tiene cero como impuesto a la venta. Puede
indicar adems, que el valor del impuesto esta ya incluido en el precio de venta
seleccionando el CheckBox etiquetado Incluido.
Cdigo de barra.- Si l artculo tiene impreso un cdigo de barra, puede incluirse dicho
cdigo numrico aqu; este cdigo es aceptado en todo ingreso del programa como un
cdigo de entrada.
Este dato se usa mucho en supermercados y en general, ingresarlo, puede significar
atencin ms rpida al cliente.
Unidad de medida.- La unidad en la que se vende este producto por defecto: metros,
yardas, centmetros, gramos, Kg., etc.
Ubicacin: Referencia del lugar fsico donde podemos encontrar el producto, por
ejemplo el nmero de percha o una ruta, etc. Servir como una gua para encontrar los
artculos para el despacho. En bodegas grandes se hace imprescindible y para la toma y
comparacin de inventario fsico con el del computador (auditorias) es necesaria, pues
las personas no familiarizadas, requieren conocer la ubicacin de cada tem. Este dato
permitir sacar luego listados por ubicacin de productos.
Peso.- El peso del producto. Este dato puede usarse para imprimir al final de la nota de
entrega el peso total de la misma, para clculos de costo de transporte y la posterior
verificacin de la integridad de los productos recibidos por el cliente; o tambin para
calcular el costo del transporte en una importacin area. Por ejemplo Kilos o libras, se
debe escoger una sola unidad.
Volumen.- El volumen del producto. Debe especificar en la casilla contigua, pies
cbicos, metros cbicos, etc. Muy til para el clculo de los costos de transporte,
terrestre y martimo. Siempre debe estar el mismo tipo de unidad de medida, para
especificar el volumen, y en mismo sistema de medida obviamente.
124
Manejo de series.- Esta es una opcin que depende de su modo de trabajo. Por ejemplo
un disco duro de un computador se vende normalmente con una garanta de x aos, por
lo que registrar la serie nica del mismo es una buena forma de llevar el control de esta
garanta.
Generalmente, los nmeros series ya vienen impresos el producto, y solo hay que
ingresarlos si el caso lo amerita.
Cdigo contable.- Por defecto existe una asociacin con una cuenta general de
inventario en la contabilidad, pero si desea llevar un control pormenorizado de un
producto puede asignarle una cuenta contable especfica, para buscarla en el plan de
cuentas basta con presionar sobre el icono de bsqueda que esta al lado de la caja de
texto.
Imagen: Aqu puede insertar una foto del producto tomndola de algn directorio del
computador o capturndola con un scanner, una cmara u otro dispositivo de entrada.
En cuanto a Stock ya ha sido revisado con anterioridad (stock actual, mnimo y
mximo).
Para ingresar el producto lo detallaros ms adelante.
Norma 6: De la Constatacin fsica
El contador realizar el conteo fsico de cada uno de los artculos del inventario que
expende la Ferretera Lozada, comparando sus registros, actualizndolo y anotando las
anomalas de presentarse.
Procedimiento 1: El Contador ir a bodega con sus registros a realizar la constatacin
fsica de los inventarios de mercadera.
125
Procedimiento 2: Se observar si la cantidad fsica coincide con los registros de

inventarios, no se produce ningn problema, sin embargo cuando stos no coinciden se
indica de estos desfases al Bodeguero para que justifique dicha situacin.
Procedimiento 3: El Bodeguero, constatar segn sus registros tanto de forma fsica
como el registro enviado por el Contador, si su registro coincide con la cantidad de
artculos en bodega, el Bodeguero enva una copia de sus registros al contador para que
los revise y corrija, pero si no coincide en el conteo fsico, se debe establecer
responsables e indicar de este particular al Gerente.
Procedimiento 4: Se sealar las soluciones cuando ya se ha comparado las cantidades
fsica de los registros magnticos y la fsica o determinando responsables de las
anomalas que dara final a este proceso.

documentos:
Facturas de compra y venta.
Copias de la gua de remisin.
126
Realizacin de la constatacin
fsica por parte del Contador.
Realiza el conteo fsico de los tems y

compara con sus registros
Actualizacin del registro
NO
Encuentro de
anomalas
Finaliza el proceso
SI
Verificacin y justificacin por parte
del Bodeguero
Bodeguero revisa sus registros y

compara con los registros del Contador
SI
Coincidencia en los
registros
Correccin y finaliza el
proceso
NO
Establecimiento de responsables por las
anomalas
Emitir un informe al Gerente para que

aplique las sanciones correspondientes.
Archivar y finalizar el proceso.

127
Norma 7: Del Ingreso de informacin
Se refiere al registro de los ingresos y egresos de mercaderas para cada uno de los
productos en el krdex magntico, para realizar una verificacin fsica de la mercadera
la cual debe cuadrar tanto en el sistema como en las existencias fsicas.
Procedimiento 1: Se verificar cuantitativamente para controlar que no haya faltantes o
para constatar que sea la mercadera que se solicito y luego se ingresa la mercadera al
sistema informtico.
Procedimiento 2: Se recibir la mercadera teniendo como documento de respaldo solo
la factura, en base a ella, se realiza la constatacin fsica tanto cuantitativa como
cualitativa y se verifica si cumple con las expectativas de la Ferretera.
Norma 8: El Contador o la persona responsable que realice el ingreso de la mercadera
al sistema debern considerar el cdigo de cada producto, los descuentos concedidos o
los productos que tienen ms por promociones, para corregir el costo real del mismo.
Procedimiento 1: El contador o responsable recibir las facturas con la firma de
conformidad del Bodeguero y la gua de remisin e ingresar en el krdex magntico
cada uno de los componentes de la factura verificando el cdigo de los productos y
registrando el precio unitario del mismo. El proceso culmina en el momento en que el
Contador termina de registrar los productos de la factura indicando cualquier anomala
si la hubiese.
Facturas de la venta.
Gua de remisin.
Cheque si el pago se lo hizo de ese modo.
128
Recepcin de las facturas y guas de remisin con

la firma de conformidad de Bodega.
Digitacin de la informacin en el kardex magntico

segn facturas.
Verificacin de productos, precios, descuentos,

promociones y marcas segn la gua de remisin.
Obtencin del precio unitario de venta.
Actualizacin del sistema con el registro de los nuevos

ingresos de mercadera.
Finalizacin de la digitalizacin de los registros de

mercadera en funcin a facturas.
Archivar las factura, guas de remisin y finalizar

el proceso.

129
Para realizar los ingresos del producto lo hacemos por medio del mdulo COMPRAS,
el modo de operacin es exactamente igual al de la factura. Las particularidades de esta
pantalla se detallan a continuacin.
Fecha: La fecha de ingreso de la compra, por defecto la fecha del da en curso.

Proveedor: Ingrese aqu el cdigo del proveedor si lo sabe, caso contrario presione
enter o haga clic en el icono para escogerlo de la caja de bsqueda.
Ref. Externa: Un valor o referencia adicional a esta compra. Por lo general aqu se
coloca el nmero de factura del proveedor para poder ubicar posteriormente la compra a
travs esta referencia.
Nota: Comentario respecto a esta transaccin. Por defecto se imprime junto con la
compra.
Rejilla de entrada de datos

Cdigo: Cdigo del producto a comprar. Puede ingresar tambin el cdigo de barras si
ha metido este dato cuando codific el producto.
130
Descripcin: Nombre del producto. Esta celda activa la bsqueda del producto por
nombre.
Costo: El precio al que se compra el producto. Actualiza el costo del producto en la
base de datos.
Cantidad: La cantidad de artculos que se van a comprar. Si el Stock actual del
producto sumado a esta cantidad supera el Stock mximo de este producto, el sistema
dar la alarma sobre esto.
Unidad: La unidad en la que se compra el producto: metros, yardas, etc.; en estrecha
relacin con las tablas de conversin definidas en el men de productos.
- (%): Porcentaje de descuento individual para cada producto.
Subtotal: Valor del total a comprar en cada lnea. No es un valor editadle y equivale a
la multiplicacin del Costo por la Cantidad menos el porcentaje de descuento
individual.
Stock: Cantidad existente del producto en curso en la bodega.
Impuesto: Valor correspondiente al porcentaje grabado en el pas para la venta de este
producto. Debi ser definido en la codificacin del producto.
Suma lquida: Total de la compra antes de los descuentos, incrementos generales y los
impuestos.
Descuento final: Valor porcentual (casilla izquierda) o directo a descontarse (casilla
derecha) de la Suma liquida.
Recargo al total: Valor porcentual o directo a descontarse de la Suma lquida.
131
IVA: Suma de los impuestos al valor neto de compra.

Total Factura: El valor neto a pagar incluido incrementos, descuentos e impuestos.
Norma 9: De las Actividades de Compra y Venta
Se debe identificar las devoluciones de mercadera, las cuales deben registrarse

correctamente en el krdex magntico para poder tener los valores correctos en la
determinacin del costo de ventas.
Procedimiento 1: Al momento de hacer la entrega de la mercadera al cliente se lo
realizar contando e indicando el producto, para la devolucin de este en caso de no ser
de su agrado, en aspectos como: tipo cantidad o calidad solicitada, y tambin para evitar
posteriores reclamos en torno a posibles faltantes.
Norma 10: Se facturar la ventas solo de acuerdo al pedido efectuado por los clientes a
los vendedores y se proceder el respectivo despacho.
Procedimiento 1: Se verificar las existencias en el sistema en el momento en que se
realiza el pedido de tal manera que la venta no tenga contratiempos.
Procedimiento 2: Realizada la facturacin se deber proveer de forma simultnea una
copia a Bodega para que registre la salida de mercadera, actualice sus registros y se
efecte su despacho.
Procedimiento 3: El despacho de mercadera se lo realizar primeramente por Bodega
y posteriormente por los vendedores de tal forma que se reduzca la posibilidad a
producir errores en el despacho, tales como: enviar mercadera equivocada, no enviar la
cantidad indicada de productos, enviar en otras marcas los tems solicitados, entre otros.
132
Procedimiento 4: El Contador deber registrar en el krdex magntico sobre el ingreso

o salida de la mercadera al producirse las compras o ventas y pasar el reporte a bodega
para actualizarlo.
Procedimiento 5: El contador realizar el conteo fsico de varios de los artculos que
expende la Ferretera para compararlos con los registros en el sistema informtico para
mantener un control permanente.
c)
Documentos de soporte

documentos:
Facturas de compra y venta.
Copias de la gua de remisin.
Copias del registro de Bodega.
Krdex magntico.
133
d) Diagrama de flujo:
Se inicia cuando se produce compras o ventas en

la Ferretera.
Registro del Contador en el kardex magntico segn

facturas.
Pasar el reporte a Bodega.
Cotejar la informacin con los registros del sistema

informtico.
Archivar las facturas, guas de remisin y

finalizar el proceso.

134
En las devoluciones se detallan los productos que se regresan al proveedor.

Primeramente ingresamos el nmero de la compra sobre la que se hace la devolucin, y
luego se le solicitan los siguientes datos ms:
No de Caja: Esta es la caja desde donde se recibe el efectivo que se entrega al

proveedor por esta devolucin. Si no ha sido creada una caja especfica para
devoluciones, se usa la caja predeterminada. Este paso procede slo si la compra ha sido
previamente cancelada.
No. Bodega: La bodega de la que van a egresar fsicamente los artculos devueltos, el
usuario debe tener permiso para modificar esta bodega (Esto debi configurarse en el
Men Gerencia-submen Tablas, opcin Usuario en la tercera pestaa Opciones). Una
vez que ha elegido, presione ALT-A o de un clic sobre el botn Aceptar, aparecer la
pantalla de Devolucin de artculos en compra. El cursor est posicionado en la primera
celda de la columna Devolver que es la nica editable, a la izquierda est la columna
Entregados, indicando el valor mximo a devolver.
En la seccin inferior encontrar el Total en devolucin, que corresponde al valor de la
devolucin en dinero, este puede recibirse como una nota de crdito con su proveedor o
ingresarse como efectivo a caja previamente escogida, o una parte de uno y otra de otro.
Para finalizar presione ALT-A o de un clic sobre el botn Aceptar o el de Grabar.
135
Norma 10: De los Egresos de Mercadera.
Toda la mercadera que egrese de bodega debe ser por medio de un documento de
respaldo para evitar problemas futuros como el descuadre del inventario.
Procedimiento 1: La mercadera que sea para el cliente debe salir con factura y la
mercadera que est destinada a la sucursal debe salir con un comprobante de egreso.
Porque a medida que se haga los egresos de mercadera el inventario se actualiza.
Procedimiento 2: Se receptar el pedido del cliente al Vendedor. El Vendedor
verificar la existencia del pedido y el precio; posteriormente se elaborar la factura de
forma magntica. Si la venta es al contado se realiza la cancelacin en Caja y
posteriormente con la factura sellada se retira la mercadera de manos del Vendedor
pero si la venta es a crdito, necesariamente el Vendedor debe informar al Gerente para
que ste de su aprobacin, ya aprobado la Cajera recibir el cheque y sella la factura
para que retire la mercadera de manos del Vendedor, posteriormente pasa al Contador o
la persona encargada para que registre la venta y archive la factura.
Norma 11: Se dar de baja la mercadera daada.
Procedimiento 1: Se registrar contablemente en caso de haber mercadera daada u
obsoleta para proceder a botarla o separarla de la dems mercadera.
documentos:
Cheque si el pago se lo hizo de ese modo.
136
Recepcin del pedido por parte de

los Vendedores
Verificacin de las existencias del

pedido y el precio de los tems
Elaboracin de factura
Contado
Recepcin del pago y sello
en la factura.
Entrega de la mercadera y
sello en la factura
Archivo y finalizacin del

proceso
Forma de pago
Crdito
Autorizacin del crdito por parte del
Gerente
Recepcin del cheque y sello en la

factura
Entrega de la mercadera y sello en la

factura

proceso.

137
Toda la mercadera que egrese de bodega debe ser con un documento de respaldo. En el
programa ORIONT para realizar dicho proceso vamos a utilizar el mdulo VENTAS
para realizar la venta (egreso de mercadera).
Damos clic en Facturar que est dentro del submen de movimientos. Debemos tener
siempre presente que en la parte superior del monitor a su derecha hay una vieta o
pestaa que se enuncia como punto de despacho (puede leerla? Esta en tono ms
claro al lado de Factura Comercial).
Esta pestaa en realidad, se oculta tras la pantalla de facturacin.
La pantalla de punto de despacho nos permite abrir varias facturas de distintos clientes
al mismo tiempo.
Al ingresar el cursor se posiciona de inmediato sobre la rejilla de facturacin en la
primera fila de la columna Cdigo, como podemos observar en el grfico.
138
Luego procedemos hacer la factura y llenamos los datos que nos piden a continuacin:
Datos de cabecera.- Datos como la fecha, vendedor, cliente y nmero de factura, que
determinan la identidad de la venta.
Rejilla o malla de detalles.- Datos de los productos que se estn vendiendo, cdigo,
descripcin, pecios, cantidad, etc.
Datos de totales.- Los totales en dinero de la factura
Datos Finales y especificacin de pago.- Corresponden a la informacin para la
empresa. Acerca del pago y de quien esta recaudando dichos valores.
Norma 12: Del Registro Contable en Caja
Se autoriza solo y exclusivamente realizar los cobros a los agentes vendedores o en su

caso al Gerente de las facturas canceladas que en su mayora sern con cheque o en
efectivo. Luego se procede hacer la respectiva cancelacin en el sistema.
Procedimiento 1: Constatar las cantidades canceladas con las facturas correspondientes
para proceder hacer la respectiva cancelacin en el sistema.
Norma 13: Se agilitar el proceso recibiendo los cobros en cheques, depsitos y en
efectivo.
139
Procedimiento 1: Se recibir los pagos de las facturas emitidas por los Vendedores.
Cuando se realizan con cheque es precisa la verificacin de que se encuentre bien girado
y la especificacin de la fecha de cobro, en el caso de que sea un depsito o
transferencia confirmar la cuenta, numero de documento, cantidad y fecha y compararlo
con la factura. El proceso concluye con la realizacin del registro en el sistema y la
actualizacin de caja.
Procedimiento 2: El vendedor deber dejar un recibo de cobro a cada uno de los
clientes como constancia de su pago para evitar posibles confusiones o fraude.
En caja con relacin a la compra y venta de mercaderas se puede observar el
comportamiento de la cuenta que se refleja en el crecimiento cuando se produce la venta
y disminucin en la compra.
La cuenta caja es una de las de mayor movimiento ya que esta afronta en su gran
mayora las operaciones realizadas por la Ferretera, por lo tanto es preciso tener un
cuidado especial de dicha cuenta.
c)
Documentos de soporte.
Cheque, depsito o transferencia bancaria segn la forma de pago realizada.
140
d) Diagrama de flujo:
Recepcin del Contador el pago

de las facturas por parte de los
Vendedores
Verificacin de las de los valores de

cada factura con su pago
Efectivo
Ingreso en el sistema con la
factura correspondiente
Archivo y finalizacin del

proceso
Forma de pago
Cheque o depsito
Revisin de que el cheque se encuentre
bien llenado y en el depsito verificar
cuenta y valor segn factura
Registro en el sistema informtico.
Actualizacin de la cuenta caja

proceso.

141
Para realizar una cancelacin en el sistema vamos a utilizar el modulo CLIENTES,

luego ingresamos al submen movimientos y finalmente cancelacin de clientes. En
esta opcin ingresa los pagos de los clientes, inicialmente se le solicita que ingrese el
cdigo del cliente si lo sabe, o puede buscarlo presionando Enter o haciendo clic en el
icono del lado, para acceder a un mtodo de ayuda alfabtica, se elige con las primeras
letras del apellido del cliente (suponiendo que usted lo codifico escribiendo primero el
apellido) y dando Enter cuando estamos sobre el nombre del cliente que nos interese.
Tan pronto elige el cliente, aparecen los datos del mismo en el recuadro de abajo.
A continuacin se escoge la forma de pago del combo Forma de pago, el cursor esta
listo para entrar el valor de la cancelacin, que puede ser:
Efectivo: Basta con entrar el Valor a cancelar y presionar sobre el botn de siguiente.
El dinero ingresara a la caja que haya escogido del combo Caja destino.
Cheque: Esta opcin requiere de datos adicionales al valor a cancelar. La Chequera,
que permite ingresar el nmero de cuenta del banco del cheque; el nmero de cheque, la
fecha de cobro del cheque y por ltimo debe escoger la caja donde ir el cheque antes
de ser depositado al banco.
142
En las dos formas de pago anteriores puede optar por dejar que el programa calcule el
monto a cancelar usando el CheckBox etiquetado Calcular con la cancelacin. Esto le
permitir que el programa calcule
Nota de crdito: Permite utilizar un crdito de la cuenta del cliente como pago a sus
deudas, debe ingresar el nmero de nota de crdito y especificar que monto va a usar en
esta cancelacin.
Si su cliente es un agente de retencin de impuestos y parte del pago se hace en papeles
de impuestos, puede declararlos en esta seccin, poniendo visto a Realizar retencin de
ventas; luego ingrese los valores a retener en los respectivos cuadros de texto. Una vez
completados estos datos presione sobre el botn de Siguiente.
Finalmente esta es la rejilla donde podemos elegir qu deudas va a cancelar, si ingres

un valor determinado, podr distribuirlo entre las diferentes filas, hasta completar el
pago, indicando el valor a cancelar en cada una; para cubrir todo el valor de una fila,
presione Enter o haga doble clic sobre la misma.
Por ltimo se exponen el Balance General y el Estado de Resultados de la Ferretera
Lozada.
143
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE GENERAL
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01
CAJA GENERAL
1.1.01.01 Caja Chica

1.1.02
666763,21
382134,26
200,00
200,00
BANCOS
1.1.02.01 Banco Pichincha
5668,00
3456,00
1.1.02.02 Banco Guayaquil
867,00
1.1.02.03 Banco del Pacifico
1345,00
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 Factura
66768,00
65745,00
1.1.03.02 Anticipos Empleados
456,00
1.1.03.03 Faltantes
567,00
1.1.04
DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.04.01 Documentos cobros inmediatos

1.1.04.02 Cheques protestados
1.1.05
12345,00
245,00
INVENTARIO
1.1.05.01 Materiales de Ferretera

1.1.06
12590,00
290679,90
290679,90
IMPUESTOS ANTICIPADOS
6228,36
1.1.06.01 Impuesto IVA
5550,36
1.1.06.02 Impuesto Renta
678,00
1.2
ACTIVOS NO CORRIENTE
1.2.01
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.01 TERRENOS
1.2.01.02 EDIFICIOS
283405,95
283405,95
75000,00
209419,36
1.2.01.03 VEHICULOS
38345,00
1.2.01.04 (-)DEPREC.ACUM.VEHICULO
-36896,00
1.2.01.05 MUEBLES Y ENSERES
4566,00
1.2.01.06 (-)DEPREC.ACUM.MUEBLES Y ENSERES
-3458,00
1.2.01.07 EQUIPOS DE COMPUTACION

(-)DEPREC.ACUM.EQUIP.DE
1.2.01.08 COMPUTACION
4325,89
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
GASTOS ANTICIPADOS
-7896,30
1223,00
1223,00
1.3.01.01 Seguros
878,00
1.3.01.02 Vehculos
345,00
144
2.
2.1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO
2.1.01.01 Proveedores
2.1.02
SUELDOS
2.1.02.01 Sueldos y Beneficios Sociales
2.1.03
RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
2.1.03.01 Retenciones Fuente
2.1.04
RETENCIONES IVA
2.1.04.01 Retenciones IVA
2.2
2.2.01
32987,67
32987,67
2345,00
2345,00
540,00
540,00
6651,78
6651,78
2876,89
2876,89
2876,89
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
CAPITAL PAGADO
3.1.01.01 Capital
3.2
42524,45
PASIVO NO CORRIENTE
DOCUM.POR PAGAR LARGO PLAZO
2.2.01.01 Prstamos Bancarios

3.
3.1
45401,34
621361,87
307392,79
307392,79
307392,79
RESULTADOS
3.2.01
UTILIDADES
3.2.01.01 Utilidad acum.de ejercicios anteriores
3.2.01.02 Utilidad del ejercicio en curso
313969,08
313969,08
222321,00
91648,08
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
666763,21
Sr. Luis Lozada Meneces
Ing. Guido Ivn Arias
Gerente General
Contador General
145
FERRETERIA "LOZADA"
ESTADO DE RESULTADOS
5.
5.1
INGRESOS
VENTAS
5.1.01
VENTAS

5.2
5.2.01
423237,78
423237,78
28796,30
28796,30
0,00
28796,30
EGRESOS
COSTO DE VENTAS
6.1.01 COSTOS
6.2
423237,78
OTROS INGRESOS
INGRESOS VARIOS
5.2.01.01 Sobrantes Cobros

5.2.01.02 Otros Ingresos
6.
6.1
452034,08
360386,00
318963,00
318963,00
318963,00
EGRESOS
6.2.01 GASTOS GENERALES Y OPERATIVOS

6.2.01.01 Sueldos y Salarios
41423,00
41423,00
10456,00
6.2.01.02 Pagos a profesionales
1657,00
6.2.01.03 Depreciaciones
6578,00
6.2.01.04 Servicios Bsicos

6.2.01.05 Mantenimiento
3568,00
3457,00
6.2.01.06 Gastos Varios

6.2.01.07 Gastos Bancarios
7895,00
5467,00
6.2.01.08 Impuestos Varios
2345,00
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
91648,08
Sr. Luis Lozada Meneces
Ing. Guido Ivn Arias
Gerente General
Contador General
146
4.1.4 Ejercicio Prctico
El presente ejercicio prctico, se lo ha realizado en base al seguimiento de diez

productos del inventario que consta en Ferretera Lozada:
La empresa comercial FERRETERIA LOZADA, que se dedica a la compra y venta
de productos de ferretera, inicia el mes de marzo con las siguientes actividades:
Se considera un aporte de capital de 60,000.00, del que 55,000.00 fueron depositados en
nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Cta.N.3815748500 y los 5,000.00 se
dejo en caja.
03-marzo.- Se compra mercadera a ADHEPLAST, segn factura 0042416,

pagamos con cheque 1250 del Banco del Pichincha, se hace la respectiva
retencin:
Lejia sello rojo frasco 300gr.,
240 und a razn de 0.86 c/u
Cemento contacto africano 1/24 gl.,
Cola blanca bioplas litro,
05-marzo.-
Se compra mercadera a INFEGAS, segn factura 0032510,
pagamos con cheque 1251 del Banco del Pichincha, se hace la respectiva
retencin:
Bomba Anauger 1/2HP Mod.800 127v/60,
Cizalla corta varilla Somar # 1,
Candado globe negro # 40,
Candado globe bronc.alt.relieve # 50,
147
06-marzo.-
De la compra hecha a INFEGAS, segn factura 0032510 se
devuelve por defectos de fbrica los siguientes productos, giramos el cheque

1252 de nuestra cuenta corriente por el valor de la devolucin.
09-marzo.- Se vende mercadera a COMERCIAL MANZUR, segn factura

0000650, por cancelarnos con dinero en efectivo se concede el 2% de descuento,
nos hacen la respectiva retencin.
09-marzo.- Se compra mercadera a SPLENDOR COMPANY, segn factura

0152620, se paga con cheque 1253 del Banco Pichincha, se hace la respectiva
retencin, por pagar con cheque al da nos conceden el 6% descuento.
Mascarilla buseo d/vidrio negro,
Pintura spray paint Splendor # 40,
10-marzo.- Se vende mercadera a FERRETERIA EL DESCUENTO, segn

factura 0000652, nos cancelan al contado, se concede el 2% de descuento, nos
hacen la respectiva retencin.
148
12-marzo.-
und a razn de 91.50 c/u
De la venta hecha a FERRETERIA EL DESCUENTO, segn
factura 0000652 nos devuelven los siguientes productos por estar en mal estado
debido al traslado.
13-marzo.- Se vende mercadera a DISTRIBUIDORA LOPEZ, segn factura

0000653, se concede crdito personal de 15 dias plazo, nos hacen la respectiva
retencin.
13-marzo.- Se vende mercadera a SERVICIOS INTEGRADOS DE

SEGURIDAD, segn factura 0000654, nos cancelan con cheque Banco
Pichincha 15264, nos hacen la respectiva retencin.
17-marzo.- Se compra mercadera a ADHEPLAST, segn factura 0043526,

pagamos con cheque Banco Pichincha 1255, se realiza la respectiva retencin.
149
25-marzo.- Se cancela por concepto de luz del local con dinero de caja.
25-marzo.- Se cancela por concepto de agua del local con dinero de caja.
28-marzo.-
Distribuidora Lpez, cancela crdito otorgado segn factura
0000653 con dinero en efectivo.
30-marzo.-
Se cancela por servicio de monitoreo del local a SCANNER
SECURITY, segn factura 0005125 la cantidad de 20.54 ms IVA con dinero en

efectivo, se realiza la respectiva retencin.
30-marzo.- Se paga por servicio de transporte de mercadera a Unitransa, segn

facturas 043420,043429 y 043460, se cancela con dinero de la caja, se realiza la
respectiva retencin.
31-marzo.- Se cancela sueldos a empleados segn la siguiente nomina:

Armijos Patricio
220.00
Hernndez Zapata Manuel Antonio
222.87
Lpez Barrera Edwin Orlando
222.87
Lpez Meneses Nidia Mercedes
300.00
Pacheco Balseca Cesar Augusto
240.00
31-marzo.- Se cancela el IESS, la planilla pendiente de pago correspondiente

al mes de marzo, con dinero de caja.
31-marzo.- Se por servicio de telefona a CNT, por el mes de marzo, con

dinero de caja.
150
LIBRO DIARIO
FECHA
02-marzo
03-marzo
DETALLE
PARCIAL
-1Caja
Bancos
Capital
v/por el aporte inicial de capital
-2Inventario de mercadera
60,000.00
650.40
IVA en Compras
Bancos
Retencin en la fuente por Pagar
v/por compra, segn fact.0032510
-4Bancos
Inventario de mercaderas
24 und a 0.88 c/u
Candado globe bronc.alt.relie # 50,6 und a 2.90 c/u
09-marzo
09-marzo
206.40
408.00
36.00
IVA en Compras
Bancos
v/por compra, segn fact.0042416
-3Inventario de Mercadera
Bombas Anauger 1/2HP Mod.800, 20 und a 73.20 c/u
6 und a 75.24 c/u
360 und a 0.88 c/u
Candado globe bronc.alt.reliev. # 50,480 und a 2.90 c/u
06-marzo
HABER
5,000.00
55,000.00

240 und a 0.86c/u
Cemento contacto africano 1/24 gl., 800 und a 0.51 c/u
30 und a 1.20 c/u
05-marzo
DEBE
IVA en compras
v/por devolucin en compras, segn
fact.0032510
-5aCaja
Anticipo retencin en la fuente.
Ventas
IVA en Ventas
v/por venta, segn fact.0000650
-5bCosto de Ventas
Inventario de mercaderas
Cizalla corta varilla Somar # 1, 2 und a 75.24 c/u
60 und a 0.86 c/u
24 und a 1.20 c/u
Candado globe bronc.alt.reli.#50,36 und a 2.90 c/u
24 und a 0.88 c/u
v/por venta,segn fact.0000650,registro

al costo
PASAN
78.05
1464.00
451.44
316.80
1392.00
721.95
6.50
3624.24
434.91
42.75
0.39
21.12
17.40
4022.91
36.24
38.52
4.62
487.22
4.39
438.94
52.67
356.40
356.40
150.48
51.60
28.80
104.40
21.12
65678.75
65678.75
151
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
09-marzo
-6Inventario de mercaderas
Mascarilla buseo d/vidrio negro, 1000 und a 4.78 c/u
Pintura spray paint Splendor # 40, 2160 und a 0.93 c/u
Pintura spray paint Splendor # 39,2640 und a 0.93 c/u
10-marzo
10-marzo
IVA en Compras
Bancos
v/por compra, segn fact. 0152620
-7aCaja
Anticipo retencin en la fuente
Ventas
IVA en Ventas
v/por venta, segn fact. 0000652
-7bCosto de Ventas
Inventario de mercadera
60 und a 0.88 c/u
Mascarilla buseo d/vidrio negro ,24 und a 4.78 c/u
Cemento cont. africano 1/24 gl.,320 und a 0.51 c/u
Lejia sello rojo frasco 300gr., 144 und a 0.86 c/u
Pintura spray p. Splendor # 39, 360 und a 0.93 c/u
Bombas Anaug.1/2HP Mod.800, 1 und a 73.20 c/u
12-marzo
12-marzo

al costo.
-8aVentas
IVA en Ventas
Caja
v/por devolucin en ventas, segn fact.
0000652.
-8bInventario de mercadera
Mascarilla buseo d/vidrio negro , 2 und a 4.78 c/u
13-marzo
13-marzo
Costo de Ventas
v/por devolucin en ventas, segn fact.
0000652(al precio de costo).
-9aClientes
Ventas
IVA en Ventas
v/por venta segn, fact.0000653
-9bCosto de Ventas
Mascarilla buseo d/vidrio negro, 240und a 4.78 c/u
Cemento cont. africano 1/24 gl.,160 und a 0.51 c/u
Pintura spray p. Splendor # 39, 216 und a0.93 c/u

al costo
PASAN
DEBE
65678.75
HABER
65678.75
9244.00
4780.00
2008.80
2455.20
1109.28
10,260.84
92.44
1531.04
13.79
1379.31
165.52
1085.76
1085.76
52.80
114.72
163.20
123.84
334.80
223.20
73.20
13.11
1.57
14.55
0.13
9.56
9.56
9.56
2150.73
19.38
1820.28
1937.60
232.51
1820.28
1147.20
81.60
200.88
390.60
82677.25
82677.25
152
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
13-marzo
13-marzo
-10aBancos
Ventas
IVA en Ventas
v/por venta, segn fact.0000654
-10bCosto de Ventas
9543.31
85.98
6527.16
Pintura spray p.Splendor # 39, 1980 und a 0.93 c/u

Pintura spray p.Splendor # 40, 1480 und a 0.93 c/u
Bombas Anaug.1/2HPMod.800,17 und a 73.20 c/u
Mascarilla buseo d/vidrio negro,432 und a 4.78 c/u
17-marzo
Caja
v/por pago de servicio de luz.
-13Servicios Bsicos
30-marzo
30-marzo
83.23
PASAN
8597.58
1031.71
1031.16
769.89
6.94
16.00
12.00
Caja
v/por pago de servicio de agua.
-14Caja
Clientes
v/por cancelacin de crdito segn
fact.0000653
-15Gasto Monitoreo
IVA en Compras
Caja
v/por pago de monitoreo de local.
-16Transporte
Caja
v/por pago de servicio de transporte.
HABER
82677.25
693.60
16.00
Agua
28-marzo
276.00
153.60
264.00
IVA en Compras
Bancos
v/por compra segn fact.0043526
-12Servicios Bsicos
Luz Electrica
25-marzo
1841.40
1376.40
1244.40
2064.96

al costo.
-11Inventario de mercadera
300 und a 0.92 c/u
120 und a 1.28 c/u
Cemento contacto africano 1/24 gl., 480 und a 0.55 c/u
25-marzo
DEBE
82677.25
16.00
12.00
12.00
2150.73
2150.73
20.54
2.46
22.79
0.21
185.00
101997.26
183.15
1.85
101997.26
153
FECHA
DETALLE
PARCIAL
VIENEN
31-marzo
31-marzo
31-marzo
-17Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Caja
IESS por Pagar
v/por cancelacin de Sueldos a
empleados.
-18IESS por Pagar
Caja
v/por pago del valor de planilla IESS.
-19Servicios Bsicos
Telfono
IVA en Compras
Caja
v/por pago de servicio telefnico.
31-marzo
31-marzo
31-marzo
31-marzo
DEBE
101997.26
HABER
101997.26
1205.74
146.50
1093.00
259.24
259.24
259.24
38.00
38.00
4.56
42.18
0.38
TOTAL
ASIENTOS DE CIERRE
-20Ventas
Costo de Ventas
Utilidad bruta en ventas
v/Para registrar la utilidad bruta en
ventas
-21Prdidas y Ganancias
Servicios Bsicos
Gastos Monitoreo
Transporte
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
v/Para cerrar las cuentas de gastos.
-22Utilidad bruta en ventas
Prdidas y Ganancias
v/Para cerrar la utilidad bruta en ventas
-23Prdidas y Ganancias
Utilidad antes de partic. e impuestos
v/ Para cerrar la cuenta de prdidas y
ganancias.
103651.30
SUMA TOTAL
121112.18
103651.30
12340.32
9780.04
2560.28
1623.78
66.00
20.54
185.00
1205.74
146.50
2560.28
2560.28
936.50
936.50
121112.18
154
FERRETERIA "LOZADA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA
FECHA REF.
02/03/2009
1
09/03/2009
5a
10/03/2009
7a
12/03/2009
8a
25/03/2009
12
25/03/2009
13
28/03/2009
14
30/03/2009
15
30/03/2009
16
31/03/2009
17
31/03/2009
18
31/03/2009
19
CONCEPTO
Por el aporte inicial de capital
Por venta segn fact.0000650
Por devolucin en ventas segn fact.0000652
Por pago de servicio de luz.
Por pago de servicio de agua
Por cobro de credito segn fact.0000653
Por pago de monitoreo del local
Por pago de servicio de transporte.
Por cancelacin de sueldo a empleados.
Por pago de valor de la planilla del IESS
Por pago de servicio telefnico.
Suman:
CUENTA: BANCOS
FECHA REF.
CONCEPTO
02/03/2009
1 Por el aporte inicial de capital
03/03/2009
2 Por compra segn fact.0042416
05/03/2009
Por devolucin en compras segun
06/03/2009
4 fact.0032510
09/03/2009
13/03/2009 10a Por venta segn fact.0000654
17/03/2009
DEBE HABER
5000,00
487,22
1531,04
14,55
16,00
12,00
2150,73
22,79
183,15
1093,00
259,24
42,18
9168,99 1642,91
SALDO
5000,00
5487,22
7018,26
7003,71
6987,71
6975,71
9126,44
9103,65
8920,50
7827,50
7568,26
7526,08
7526,08
DEBE HABER SALDO

55000,00
55000,00
721,95 54278,05
4022,91 50255,14
42,75
50297,89
10260,84 40037,05
9543,31
49580,36
769,89 48810,47
Suman: 64586,06 15775,59 48810,47
CUENTA: CLIENTES
FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
13/03/2009
9a Por venta segn fact.0000653
2150,73
2150,73
28/03/2009
14 Por cobro de credito segn fact.0000653
2150,73
0,00
Suman: 2150,73 2150,73
0,00
155
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA

CONCEPTO
FECHA REF.
03/03/2009
05/03/2009
06/03/2009
4 fact.0032510
09/03/2009 5b Por venta,registro al costo
09/03/2009
12/03/2009 8b Por devolucin en ventas segun fact.0000652
17/03/2009 11 Por compra segn fact.0043526
Suman:
CUENTA: IVA EN COMPRAS

FECHA REF.
CONCEPTO
03/03/2009
05/03/2009
06/03/2009
4 fact.0032510
09/03/2009
17/03/2009 11 Por compra segn fact.0043526
30/03/2009 15 Por pago de monitoreo del local
31/03/2009 19 Por pago de servicio telefnico.
DEBE HABER SALDO

650,40
650,40
3624,24
4274,64
9244,00
9,56
693,60
14221,80
38,52 4236,12
356,40 3879,72
13123,72
1085,76 12037,96
12047,52
1820,28 10227,24
6527,16 3700,08
4393,68
9828,12 4393,68
DEBE HABER SALDO

78,05
78,05
434,91
512,96
4,62
1109,28
83,23
2,46
4,56
Suman: 1712,49
508,34
1617,62
1700,85
1703,31
1707,87
4,62 1707,87
CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE

FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
09/03/2009
4,39
4,39
10/03/2009
13,79
18,18
12/03/2009
8a Por devolucin en ventas segn fact.0000652
0,13
18,05
13/03/2009
19,38
37,43
85,98
123,41
Suman: 123,54
0,13 123,41
CUENTA: IESS POR PAGAR

FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
31/03/2009 17 Por cancelacin de sueldo a empleados.
259,24 259,24
31/03/2009 18 Por pago de valor de la planilla del IESS
259,24
0,00
Suman: 259,24 259,24
0,00
156
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR

FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
03/03/2009
6,50
6,50
05/03/2009
36,24
42,74
06/03/2009
4 fact.0032510
0,39
42,35
09/03/2009
92,44 134,79
17/03/2009
6,94 141,73
30/03/2009
15 Por pago de monitoreo del local
0,21 141,94
30/03/2009
16 Por pago de servicio de transporte.
1,85 143,79
31/03/2009
19 Por pago de servicio telefnico.
0,38 144,17
Suman:
0,39 144,56 144,17
CUENTA: IVA EN VENTAS

FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
09/03/2009
52,67
52,67
10/03/2009
165,52 218,19
12/03/2009
1,57
216,62
13/03/2009
232,51 449,13
1031,71 1480,84
Suman:
1,57 1482,41 1480,84
CUENTA: CAPITAL
FECHA REF.
CONCEPTO
02/03/2009
1 Por el aporte inicial de capital
DEBE HABER SALDO

60000,00 60000,00
Suman:
60000,00 60000,00
CUENTA: VENTAS
FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER
09/03/2009
438,94
10/03/2009
1379,31
12/03/2009
13,11
13/03/2009
1937,60
8597,58
Suman:
13,11 12353,43
31/03/2009
20 Para cerrar las cuentas
12340,3
SALDO
438,94
1818,25
1805,14
3742,74
12340,32
12340,32
0,00
157
CUENTA: COSTO DE VENTAS

FECHA
REF.
CONCEPTO
09/03/2009
5b Por venta,registro al costo
10/03/2009
12/03/2009
8b Por devolucin en ventas segun fact.0000652
13/03/2009
Suman:
31/03/2009
CUENTA: SERVICIOS BASICOS
FECHA
REF.
CONCEPTO
25/03/2009
12 Por pago de servicio de luz.
25/03/2009
13 Por pago de servicio de agua
31/03/2009
19 Por pago de servicio telefnico.
Suman:
31/03/2009
CUENTA: GASTO MONITOREO

FECHA
REF.
CONCEPTO
30/03/2009
15 Por pago de monitoreo del local
Suman:
31/03/2009
CUENTA: TRANSPORTE
FECHA
REF.
CONCEPTO
30/03/2009
16 Por pago de servicio de transporte.
Suman:
31/03/2009
DEBE HABER SALDO

356,40
356,40
1085,76
1442,16
9,56 1432,60
1820,28
3252,88
6527,16
9780,04
9789,60
9,56 9780,04
9780,04
0,00
DEBE HABER SALDO

16,00
16,00
12,00
28,00
38,00
66,00
66,00
0,00
66,00
66,00
0,00
DEBE HABER SALDO

20,54
20,54
20,54
20,54
20,54
0,00
DEBE HABER SALDO

185,00
185,00
185,00
185,00
185,00
0,00
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

FECHA
REF.
CONCEPTO
31/03/2009
17 Por cancelacin de sueldo a empleados.
Suman:
31/03/2009
DEBE HABER SALDO

1205,74
1205,74
1205,74
1205,74
1205,74
0,00
CUENTA: APORTE PATRONAL

FECHA
REF.
CONCEPTO
31/03/2009
17 Por cancelacin de sueldo a empleados.
Suman:
31/03/2009
DEBE HABER SALDO

146,50
146,50
146,50
146,50
146,50
0,00
158
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

FECHA REF.
CONCEPTO
31/03/2009
20 Para obtener la utilidad bruta en ventas
31/03/2009
22 Para cerrar la utilidad bruta en ventas
HABER SALDO
2560,28 2560,28
2560,28
0,00
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS

FECHA REF.
CONCEPTO
31/03/2009
20 Para obtener la utilidad bruta en ventas
31/03/2009
22 Para cerrar la utilidad bruta en ventas
31/03/2009
23 Para cerrar la cuenta perdidas y ganancias
DEBE HABER SALDO

1623,78
1623,78
2560,28 -936,50
936,50
0,00
DEBE
CUENTA: UTILIDAD ANTES PARTICIPACIN E IMPUESTOS

FECHA REF.
CONCEPTO
DEBE HABER SALDO
31/03/2009
23 Para cerrar la cuenta prdidas y ganancias
936,50
936,50
159
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: BOMBA ANAUGER 1/2HP MOD.800 127V/60
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
FECHA
DESCRIPCION
Cant. V.Unit.
Total
Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit.
Total
05/03/2009 Por compra segn fact.0032510
20
73,20 1464,00
20
73,20 1464,00
10/03/2009 Por venta segn fact.0000652
1
73,20 73,20
19
73,20 1390,80
17 1244,20 73,20
2
73,20
146,40
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CANDADO GLOBE BRONCE ALT.RELIEVE # 50
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
FECHA
DESCRIPCION
480
2,90 1392,00
480
2,90 1392,00
06/03/2009 Por devol.en compras seg.fact.0032510
(6
2,90
17,40)
474
2,90 1374,60
36
2,90 104,40
438
2,90 1270,20
160
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CANDADO GLOBE NEGRO # 40
FECHA
05/03/2009
06/03/2009
09/03/2009
10/03/2009
DESCRIPCION
Por compra segn fact.0032510
Por devol.en compras seg.fact.0032510
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
360
0,88 316,80
360
0,88 316,80
(24
0,88 21,12)
336
0,88 295,68
24
0,88 21,12
312
0,88 274,56
60
0,88 52,80
252
0,88 221,76
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CEMENTO CONTACTO AFRICANO 1/24 GL.
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
FECHA
DESCRIPCION
800
0,51 408,00
800
0,51 408,00
320
0,51 163,20
480
0,51 244,80
160
0,51
81,60
320
0,51 163,20
480
0,55 264,00
800
0,53 427,20
161
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CIZALLA CORTA VARILLA SOMAR # 1
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
FECHA
DESCRIPCION
6
75,24 451,44
6
75,24 451,44
2
75,24 150,48
4
75,24 300,96
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: COLA BLANCA BIOPLAS LITRO
FECHA
DESCRIPCION
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
30
1,20
36,00
30
1,20
36,00
24
1,20 28,80
6
1,20
7,20
120
1,28 153,60
126
1,28 160,80
162
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: LEJIA SELLO ROJO FRASCO 300GR.
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
FECHA
DESCRIPCION
240
0,86 206,40
240
0,86 206,40
60
0,86
51,60
180
0,86 154,80
144
0,86 123,84
36
0,86
30,96
300
0,92 276,00
336
0,91 306,96
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: MASCARILLA BUSEO D/VIDRIO NEGRO
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
FECHA
DESCRIPCION
1000
4,78 4780,00
1000
4,78 4780,00
24
4,78 114,72 976
4,78 4665,28
12/03/2009 Por devol.en ventas segn fact.0000652
(2
4,78
9,56) 978
4,78 4674,84
240
4,78 1147,20 738
4,78 3527,64
432
4,78 2064,96 306
4,78 1462,68
163
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: SPRAY PAINT SPLENDOR # 39
INGRESOS
EGRESOS
Cant. V.Unit.
Total Cant. V.Unit. Total
FECHA
DESCRIPCION
09/03/2009
Por compra segn fact.0152620 2640
0,93
2455,20
10/03/2009
360
0,93
334,80
13/03/2009
216
0,93
200,88
13/03/2009
1980
0,93
1841,40
SALDOS
Cant. V.Unit.
Total
2640
0,93
2455,20
2280
0,93
2120,40
2064
0,93
1919,52
84
0,93
78,12
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: SPRAY PAINT SPLENDOR # 40
FECHA
09/03/2009
10/03/2009
13/03/2009
13/03/2009
DESCRIPCION
Por compra segn fact.0152620
INGRESOS
EGRESOS
SALDOS
Cant. V.Unit.
Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit.
Total
2160
0,93 2008,80
2160
0,93 2008,80
240
0,93 223,20 1920
0,93 1785,60
420
0,93 390,60 1500
0,93 1395,00
1480
0,93 1376,40
20
0,93
18,60
164
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE MARZO DEL 2009
SUMAS
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
CUENTAS
DEBE
9168,99
64586,06
BANCOS
2150,73
CLIENTES
14221,80
INVENTARIO DE MERCADERIA
1712,49
IVA EN COMPRAS
123,54
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
259,24
IESS POR PAGAR
0,39
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
1,57
IVA EN VENTAS
0,00
CAPITAL
13,11
VENTAS
9789,60
COSTO DE VENTAS
66,00
SERVICIOS BASICOS
20,54
GASTO MONITOREO
185,00
TRANSPORTE
1205,74
SUELDOS Y SALARIOS
146,50
APORTE PATRONAL
SUMAN 89855,43
CAJA
f) Gerente
SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
1642,91 7526,08
15775,59 48810,47
2150,73
0,00
9828,12 4393,68
4,62 1707,87
0,13
123,41
259,24
0,00
144,56
0,00
1482,41
0,00
60000,00
0,00
12353,43
0,00
9,56 9780,04
0,00
66,00
0,00
20,54
0,00
185,00
0,00 1205,74
0,00
146,50
89855,43 65665,46
f) Contador
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
144,17
1480,84
60000,00
12340,32
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
65665,46
165
FERRETERIA "LOZADA"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MARZO DEL 2009
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
12340,32
9780,04
2560,28
- GASTOS OPERACIONALES
SERVICIOS BASICOS
GASTO MONITOREO
TRANSPORTE
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
66,00
20,54
185,00
1205,74
146,50
1623,78
UTILIDAD ANTES PARTICIP.E IMPUESTOS
f) Gerente
936,50
f) Contador
Al terminar con el ejercicio prctico hemos realizado una auditora a los productos, que
consiste en realizar a constatacin fsica del saldo que consta en el sistema con las
existencias fsicas para verificar si se ha despachado correctamente o si hay productos
daados para pasar el reporte y proceder a dar de baja los productos.
Al momento de hacer la verificacin no encontramos ninguna novedad, todo se
encuentra bien y en perfectas condiciones.
166
CAPITULO V
5.1
CONCLUSIONES
La Ferretera Lozada, es una empresa que ha progresado en base a la experiencia

de su propietario, sin embargo no lleva ningn tipo de fundamento cientfico en su
accionar a nivel administrativo.
No existe un control permanente a nivel de inventarios en lo referente a las

entradas y salidas de mercadera.
La capacitacin al personal tambin es una actividad que en esta organizacin se

la tiene completamente descuidada, tan solo reciben charlas por parte del
propietario como un incentivo en su trabajo.
No se realiza una constatacin fsica peridica de la mercadera de tal manera que

en varias ocasiones se han presentado pedidos que no se pueden cumplir debido a
que no se encuentran en existencias.
Se han presentado en varias oportunidades irregularidades en el cuadre de

inventarios en libros y a nivel fsico.
La entrega de mercadera a los clientes no siempre se la realiza en un tiempo

oportuno.
La empresa posee suficiente liquidez, as como tambin un capital positivo

suficientemente amplio.
167
5.2
RECOMENDACIONES
Informar al propietario de la Ferretera Lozada sobre los beneficios en la

aplicacin de tcnicas administrativas en la empresa contribuyendo a que su
funcionamiento sea ms organizado.
Aplicar un manual de normas y procedimientos para el ingreso y despacho de

mercaderas en la Ferretera Lozada.
Promover la capacitacin al personal ya que ellos son quienes representan a la

organizacin frente a los clientes y al encontrarse bien instruidos demostrarn una
imagen institucional, una mejor atencin al cliente y una desempeo ptimo de
sus actividades.
Instaurar un sistema de krdex magntico de tal manera que en el sistema

aparezca de forma inmediata la disponibilidad o no de mercadera.
Aplicar la propuesta de este trabajo investigativo para dar solucin a los

problemas que se han presentado en funcin a la mercadera en la Ferretera
Lozada.
Crear un plan estratgico sobre las entrega de la mercadera, para realizarlas de

un modo ms gil y oportuno.
Ampliar la lnea de productos ya que posee suficiente liquidez, plantear nuevas

alternativas en el mercado local.
Mantener los precios de los productos, no arriesgar mucho en los montos de

crdito, establecer lmites.
168
BIBLIOGRAFA
HORNGREN, Charles T/HARRISON, Walter T/ROBINSO, Michael
A,
Contabilidad, Tercera Edicin.
HORGREN, Charles T/HARRISON, Walter T/SMITH BAMBER, Linda,

Contabilidad, Tercera Edicin.
HORGREN, Charles T/HARRISON, Walter T/SMITH BAMBER, Linda,

Contabilidad, Quinta Edicin.
SARMIENTO R./Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin,2004.
ZAPATA SANCHEZ, Pedro, Contabilidad General, Quinta edicin,2004
HILLIER Frederick S., HILLIER Mark S., LIEBERMAN Gerald J., Mtodos
Cuantitativos para Administracin, 2002.
CHASE, AQUILANO, JACOBS, Administracin de produccin y operaciones,

Octava edicin, 2004.
Manual de programa ORION.
http://www.monografias.com/economia/index.shtml
http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa.shtml
http://www.monografias.com/administracion- y-finanzas/CONTABILIDAD
169
http://www.monografias.com/Administracion-Finanzas/index.shtml
http://www.monografias.com/trabajos12/proadm/proadm.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/direccin.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-control.shtml
http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml
Fuente y consulta a expertos:
Colegio de Contadores de Santo Domingo. Responsable Dr. Marcelo Andrade.
170
ANEXOS
171
ANEXO No. 1
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
CAMPUS SANTO DOMINGO
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES INTERNOS
Considero que la informacin que me pueda es de gran ayuda para la investigacin que
me encuentro realizando previo a la obtencin del ttulo Licenciatura en Contabilidad y
Auditora CPA.
1.
Qu cargo desempea usted?

( )
ADMINISTRADOR
( )
AUXILIAR CONTABLE
( )
CAJERO
( )
( )
( )
VENDEDOR
BODEGUERO
SECRETARIA
2.
Conoce usted si existe un Manual de funciones en la ferretera?

SI
( )
NO
( )
3.
Piensa usted que es importante que la ferretera disponga de un Manual de

funciones?
SI
( )
NO
( )
4.
La organizacin dentro de la ferretera segn su opinin es?

BUENA ( )
NORMAL ( )
MALA ( )
5.
En qu radica segn su criterio los problemas en la Ferretera Lozada?

ADMINISTRACIN ( )
COMUNICACIN ( )
CONTROL ( )
Porqu?
6.
Existe un procedimiento fijo para el ingreso y despacho de mercaderas?

SI
( )
NO
( )
7.
Se cumple con dicho procedimiento en el ingreso y despacho de

mercaderas?
SIEMPRE
( )
A VECES
( )
CASI NUNCA
( )
8.
Existe un responsable del ingreso y despacho de mercaderas?

SI
( )
NO
( )
9.
Cree usted que se estn cumpliendo los objetivos de servicios de la

Ferretera Lozada?
SI
( )
NO
( )
Los proveedores de mercadera, entregan los pedidos dentro de la fecha
establecida?
SI
( )
NO
( )
10.
172
11.
La Ferretera Lozada realiza un conteo fsico de los pedidos al momento de

la recepcin?
SI
( )
NO
( )
A VECES
( )
Porqu?
12.
Cada qu tiempo se realiza constataciones fsicas de inventarios?

MENSUAL
( )
TRIMESTRAL
( )
SEMESTRAL
( )
ANUAL
( )
13.
Cada qu tiempo se realizan los pedidos de mercaderas en la Ferretera

Lozada?
CADA LA SEMANA
( )
CADA MES
( )
( )
14.
Cmo llevan los registros del inventario de existencias?

KRDEX
( )
SISTEMA COMPUTARIZADO
( )
OTROS
( )
15.
Se encuentra satisfecho o a gusto de trabajar para Ferretera Lozada?

SI
( )
NO
( )
Porqu?...
16.
Qu espera usted del Sr. Gerente de la Ferretera Lozada?

En el campo Administrativo..
En el campo Empresarial...
En el campo personal.....
17.
Qu espera usted de Ferretera Lozada en un futuro mediato?
Gracias por su colaboracin
173
ANEXO No. 2
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
CAMPUS SANTO DOMINGO
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES EXTERNOS

Considero que la informacin que me pueda es de gran ayuda para la investigacin que
me encuentro realizando previo a la obtencin del ttulo Licenciatura en Contabilidad y
Auditora CPA.
1. De qu manera conoci a la empresa Ferretera Lozada?

RECOMENDACION
( )
PUBLICIDAD
( )
AGENTE VENDEDOR
( )
DE PASADA
( )
2. Por qu motivos decidi hacer sus compras en esta ferretera?
CALIDAD EN SUS PRODUCTOS ( )
CREDITO FACIL
PRECIOS COMODOS
( )
ENTREGA INMEDIATA
( )
( )
3. Qu tiempo es cliente de la Ferretera Lozada?

DE 0 A 1 AO
( )
DE 1 A 2 AOS
( )
DE 3 AOS EN ADELANTE
( )
4. La atencin y el servicio que le ofrece la ferretera Lozada es?
MUY BUENA
( )
MALA
( )
BUENA
( )
IGUAL A OTRAS FERRETERIAS ( )
5. Al momento de adquirir un producto, la Ferretera Lozada le ofrece
asesoramiento tcnico?
SI
( )
NO
( )
6. En qu rea recibe el asesoramiento?
CALIDAD
( )
PRECIO
( )
DURACION
OTROS
( )
( )
7. La Ferretera Lozada cumple con las garantas ofrecidas por un producto

defectuoso o daado?
SI
( )
NO
( )
8. La Ferretera Lozada, le da facilidades de pago por ejemplo con crdito u
otros?
SI
( )
NO
( )
174
9. La atencin que ha recibido en la adquisicin del producto es rpida?

SI
( )
NO
( )
A VECES
( )
10. La Ferretera Lozada ofrece todos los productos que usted requiere?
SI
( )
NO
( )
11. La Ferretera Lozada ofrece frecuentemente productos nuevos que vayan de
acuerdo a sus necesidades?
SI
( )
NO
( )
12. Le interesa a usted que la ferretera Lozada ofrezca promociones u ofertas en
la venta de sus productos?
SI
( )
NO
( )
Gracias por su colaboracin
175
ANEXO No. 3
RUC DE LA EMPRESA FERRETERIA LOZADA
176
ANEXO No. 4
DISEO DE LOS DOCUMENTOS EN EL SISTEMA ORION
DISEO DE LAS FACTURAS DE COMPRAS
DISEO DE LAS FACTURAS DE VENTAS
177
DISEO DE LAS DEVOLUCINES EN VENTAS
DISEO DE LAS CANCELACIONES
178
ANEXO No. 5
FORMATO DE DOCUMENTOS FISICOS
FACTURA COMERCIAL
179
COMPROBANTE DE EGRESO DE BODEGA
180
GUIA DE REMISIN
181
NOTAS DE PEDIDOS DE LOS VENDEDORES
182
ANEXO No. 6
FOTOS DE LA FERRETERA LOZADA
OFICINA DEL GERENTE
OFICINA DE LA SECRETARIA
183
BODEGA 1.
BODEGA 2.
184
ANEXO No. 7
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
CANT.
COST
O
COSTO T.
76
0,40
30,40
36
0,40
14,40
CODIGO
PRODUCTO
1.1.07.001.01.01
1.1.07.001.01.02
1.1.07.001.01.03
69
0,78
53,82
1.1.07.001.01.04
194
0,71
137,74
1.1.07.001.01.05
79
1,44
113,76
1.1.07.001.01.06
473
1,26
595,98
1.1.07.001.02.01
183
1,04
190,32
1.1.07.001.02.02
146
1,04
151,84
1.1.07.001.03.01
343
0,45
154,35
1.1.07.001.03.02
190
0,93
176,70
1.1.07.001.03.03
373
1,62
604,26
1.1.07.001.03.04
65
1,67
108,55
1.1.07.001.03.05
136
1,81
246,16
1.1.07.001.04.01
274
0,62
169,88
1.1.07.001.04.02
244
1,37
334,28
1.1.07.001.04.03
362
2,30
832,60
1.1.07.001.04.04
278
1,62
450,36
1.1.07.001.04.05
34
2,14
72,76
1.1.07.001.05.01
303
0,36
109,08
1.1.07.001.05.02
140
0,70
98,00
1.1.07.001.06.01
579
0,89
515,31
1.1.07.001.07.01
ADAPTADOR LAMP.CIRC.22W LAMPTAN
194
1,34
259,96
1.1.07.001.07.02
ADAPTADOR LAMP.CIRC.32W#1171 GDG
274
1,34
367,16
1.1.07.001.08.01
ALAMBRE GALVAN. # 14 (ROLLO 20KG)
68
36,09
2454,12
1.1.07.001.08.02
ALAMBRE GALVAN. # 18 (ROLLO 20KL)
342
30,13
10304,46
1.1.07.001.08.03
ALAMBRE RECOCIDO # 18 (ROLLO 20KG)
210
27,90
5859,00
1.1.07.001.09.01
ALICATE BEST VALUE USA 9 1/2"
6,51
0,00
1.1.07.001.09.02
97
0,74
71,78
1.1.07.001.09.03
1,00
0,00
1.1.07.001.09.04
24
1,23
29,52
1.1.07.001.09.05
48
3,91
187,68
1.1.07.001.10.01
6,70
0,00
1.1.07.001.10.02
6,70
0,00
1.1.07.001.10.03
6,70
0,00
1.1.07.001.11.01
341
1,39
473,99
1.1.07.001.11.02
ANTENA TV EMPOTRAR
472
0,97
457,84
1.1.07.001.12.01
21
7,33
153,93
1.1.07.001.12.02
235
0,88
206,80
1.1.07.001.12.03
164
0,74
121,36
185
1.1.07.001.12.05
132
0,74
97,68
1.1.07.001.12.06
ANZUELO DE 3 PATAS N. 2
42
9,25
388,50
1.1.07.001.12.07
42
7,33
307,86
1.1.07.001.12.08
40
6,70
268,00
1.1.07.001.12.09
ANZUELO FELOZA NIQUEL. N 10 (100UND)
444
1,47
652,68
1.1.07.001.12.10
445
1,05
467,25
1.1.07.001.12.11
356
0,88
313,28
1.1.07.001.12.12
375
0,88
330,00
1.1.07.001.12.13
300
0,74
222,00
1.1.07.001.12.14
280
0,74
207,20
1.1.07.001.12.15
456
2,07
943,92
1.1.07.001.13.01
ARCO P/CORTAR HIERRO 12" TUBULAR
12
1,23
14,76
1.1.07.001.14.01
ARMELLA GALVAN. # 0 (PAR)
0,13
0,00
1.1.07.001.14.02
72
0,25
18,00
1.1.07.001.14.03
48
0,31
14,88
1.1.07.001.14.04
72
0,35
25,20
1.1.07.001.14.05
28
0,29
8,12
1.1.07.002.01.01
BALANZA CAMRY FD PLATAF.100KG/220LBS
73,34
73,34
1.1.07.002.01.02
1 146,68
146,68
1.1.07.002.01.03
5 165,82
829,10
1.1.07.002.01.04
BALANZA CAMRY MOD.BTZ 11 LBS
1.1.07.002.01.05
1.1.07.002.01.06
1.1.07.002.01.07
BALANZA CAMRY MOD.NT 100KG/220LBS
1.1.07.002.01.08
BALANZA CAMRY MOD.NTA 100KG/220LBS
1.1.07.002.01.09
BALANZA CAMRY MOD.NTB 10KG/22LBS
63
13,39
843,57
1.1.07.002.01.10
BALANZA ELECTRONICA 30KG
57
25,51
1454,07
103
1,82
187,46
BALANZA CAMRY MOD.EHA 121-200G
125
15,94
1992,50
BALANZA CAMRY MOD.KCA 5KG/11LBS.
127
2,61
331,47
28,70
0,00
55
9,57
526,35
1.1.07.002.01.11
BALANZA SUPREMA 20KG
781
5,42
4233,02
1.1.07.002.01.12
BALANZA WA-G001 10KGS
438
5,93
2597,34
1.1.07.002.01.13
24
5,20
124,80
1.1.07.002.01.14
165
6,95
1146,75
1.1.07.002.01.15
BALANZA WA-T001 5KGS
24
4,85
116,40
1.1.07.002.01.16
5,17
0,00
1.1.07.002.01.17
25
14,41
360,25
1.1.07.002.01.18
43
20,76
892,68
1.1.07.002.02.01
BARRA SILICON P/PISTOLA
0,06
0,00
1.1.07.002.03.01
BASE P/BREAKER T/SQUARE D.
530
0,98
519,40
1.1.07.002.04.01
BATERIAS VARTA P/LINTERNA LASER
396
2,23
883,08
1.1.07.002.05.01
BETUN LUSTREX AMARILLO
666
0,28
186,48
1.1.07.002.05.02
BETUN POLO LIQUIDO CAFE
0,78
6,24
1.1.07.002.05.03
BETUN POLO LIQUIDO NEGRO
194
0,78
151,32
1.1.07.002.05.04
BETUN POLO PASTA CAFE 100ML
78
0,56
43,68
1.1.07.002.05.05
BETUN POLO PASTA NEGRO 100ML.
248
0,56
138,88
1.1.07.002.06.01
BIPOLAR NEC LOZA 2 X 20AMP (SWITCH)
643
0,54
347,22
186
1.1.07.002.06.02
1.1.07.002.06.03

491
358
0,70
1,18
343,70
422,44
1.1.07.002.07.01
BISAGRA REFORZADA 1 1/2" (PAR)
924
0,06
55,44
1.1.07.002.07.02
444
0,13
57,72
1.1.07.002.07.03
BISAGRA REFORZADA 2" (PAR)
564
0,08
45,12
1.1.07.002.07.04
BISAGRA REFORZADA 3"(PAR)
444
0,21
93,24
1.1.07.002.07.05
0,44
0,00
1.1.07.002.08.01
BOMBA ANAUGER 0.4HP MOD. ECCO
60,45
483,60
1.1.07.002.08.02
BOMBA ANAUGER 0.6HP MOD.900 125V
74,03
0,00
1.1.07.002.08.03
BOMBA ANAUGER 1/2HP MOD.800 127V/60
66,59
266,36
1.1.07.002.08.04
BOMBA C/TANQ.FLOPOW.MOD.AUJS-80/1HP
13
63,14
820,82
1.1.07.002.08.05
BOMBA FLOPOWER MOD.JS-100 (1.5HP)
25
38,46
961,50
1.1.07.002.08.06
20
30,42
608,40
1.1.07.002.08.07
BOMBA FLOPOWER MOD.JSP-225A (1HP)
20
33,29
665,80
1.1.07.002.08.08
24
48,79
1170,96
1.1.07.002.08.09
BOMBA FLOPOWER MOD.QB-60 (0.5HP)
125
11,80
1475,00
43
21,81
937,83
41,85
0,00
1.1.07.002.08.10
BOMBA FLOPOWER MOD.QB-80 (1HP)
1.1.07.002.08.11
BOMBA JET NICOLA AUJETDP-505A(1HP)
1.1.07.002.09.01
BOMBILLO P/LINTERNA VARTA LASER
126
1,03
129,78
1.1.07.002.10.01
1.1.07.002.10.02
BOQUILLA BAKELITA REFORZADO E27

BOQUILLA BENJAMIN CON CADENA
332
216
0,07
0,31
23,24
66,96
1.1.07.002.10.03
BOQUILLA CAUCHO REFORZADO
0,19
0,19
1.1.07.002.10.04
BOQUILLA CAUCHO SENCILLA
586
0,17
99,62
1.1.07.002.10.05
BOQUILLA CAUCHO-LOZA INTERPERIE
246
0,30
73,80
1.1.07.002.10.06
BOQUILLA LOZA 4 PUNTAS E27
696
0,11
76,56
1.1.07.002.10.07
BOQUILLA LOZA CANDELABRO E-12
1.1.07.002.10.08
BOQUILLA PLAFON LOZA CHINO
143
0,07
10,01
3.448,00
0,31
1068,88
1.1.07.002.10.09
BOQUILLA PLAFON PLAST.TICINO BLANCO
190
0,63
119,70
1.1.07.002.10.10
BOQUILLA PLAFON PLAST.TICINO MARFIL
138
0,63
86,94
1.1.07.002.11.01
BROCHA SOYODA 1"
0,16
0,00
1.1.07.002.11.02
BROCHA SOYODA 4"
0,97
0,00
1.1.07.002.11.03
BROCHA T/WILSON 1 1/2"
256
0,18
46,08
1.1.07.002.11.04
BROCHA T/WILSON 1/2"
204
0,09
18,36
1.1.07.002.11.05
480
0,39
187,20
1.1.07.002.11.06
BROCHA T/WILSON 2"
224
0,23
51,52
1.1.07.002.11.07
BROCHA T/WILSON 3"
12
0,51
6,12
1.1.07.002.11.08
BROCHA T/WILSON 4"
0,78
0,00
1.1.07.002.11.09
BROCHA T/WILSON 5"
72
1,21
87,12
1.1.07.002.12.01
1.1.07.002.12.02
BRUJITA SPLENDOR SUPER GLUE 3 GR.

BRUJITA SUPER BONDER 3 GR
0
1.120,00
0,11
0,97
0,00
1086,40
1.1.07.002.12.03
BRUJITA SUPER BONDER DE 1.5GR
216
0,53
114,48
1.1.07.003.01.01
CABLE AUDIO Y VIDEO 3 VIAS 3MTS
465
0,88
409,20
1.1.07.003.01.02
CABLE COAXIAL 116A Y 117A
18,00
0,00
1.1.07.003.01.03
CABLE SOL."ELECTROCABLES" # 10
50,97
50,97
187
1.1.07.003.01.04
72
31,62
2276,64
1.1.07.003.01.05
15
21,47
322,05
1.1.07.003.02.01
CABO GRUESO 1/2 2PROC.AMARILLO(ROLLO)
2,90
0,00
1.1.07.003.02.02
CABO GRUESO 1/2 2PROC.AZUL(ROLLO)
2,90
0,00
1.1.07.003.02.03
1.1.07.003.02.04
CABO GRUESO 1/2 3PROC.ROJO(ROLLO)
1.1.07.003.02.05
CABO GRUESO 1/2 3PROC.VERDE(ROLLO)
1.1.07.003.02.06
34,8
2,90
100,92
33,23
2,90
96,37
17,1
2,90
49,59
53,75
2,90
155,88
1.1.07.003.02.07
51,89
2,90
150,48
1.1.07.003.02.08
34,44
2,90
99,88
18,6
2,90
53,94
2,90
0,00
1.1.07.003.02.09
CABO GRUESO 3/4 2PROC.BLANCO(ROLLO)
1.1.07.003.02.10
1.1.07.003.02.11
34,03
2,90
98,69
1.1.07.003.02.12
34,1
2,90
98,89
16,85
2,90
48,87
2,90
0,00
1.1.07.003.02.13
1.1.07.003.02.14
CABO GRUESO 5/16 2PROC.AMARILLO(ROLLO
1.1.07.003.02.15
1.1.07.003.02.16
1.1.07.003.02.17
1.1.07.003.02.18
17,48
2,90
50,69
1.1.07.003.02.19
35,61
2,90
103,27
1.1.07.003.02.20
2,90
0,00
1.1.07.003.02.21
2,90
0,00
2,90
0,00
51,29
2,90
148,74
17
2,90
49,30
1.1.07.003.02.22
35,1
2,90
101,79
1.1.07.003.02.23
16,96
2,90
49,18
1.1.07.003.02.24
33,22
2,90
96,34
1.1.07.003.03.01
CADENA GALVANIZADA 1/4"KG (50KG SACO)
0,95
0,00
1.1.07.003.03.02
1,16
0,00
1.1.07.003.03.03
CADENA GALVANIZADA 3/16"KG (50KG SACO
0,98
0,00
1.1.07.003.03.04
550
1,02
561,00
1.1.07.003.03.05
1,02
0,00
1.1.07.003.03.06
1,15
0,00
1.1.07.003.04.01
CADENA NIQ.P'MASCOTA 2.0MMX4FT
118
0,51
60,18
1.1.07.003.04.02
152
0,61
92,72
1.1.07.003.04.03
440
0,67
294,80
1.1.07.003.05.01
CAFETERA PINTAR USA 400ML F-75G
7,07
0,00
1.1.07.003.06.01
CAJA PLASTICA ANZUELOS GRANDE
43
9,57
411,51
1.1.07.003.06.02
CAJA PLASTICA ANZUELOS PEQUEA
191
4,46
851,86
1.1.07.003.07.01
CAJETIN D/TELEFONO 1 SERVICIO
499
0,15
74,85
1.1.07.003.07.02
382
0,24
91,68
1.1.07.003.07.03
1.1.07.003.08.01
CAMISOLA P/LAMP.PETROMAX
420
0,30
126,00
1.964,00
0,09
176,76
1.1.07.003.09.01
1.1.07.003.09.02
CANDADO ANTICIZ.STANFORD 50MM
84
1,71
143,64
CANDADO ANTICIZ.STANFORD 60MM
84
2,07
173,88
188
1.1.07.003.09.03
1.1.07.003.09.04
CANDADO BARI T/BARRIL 30MM

0
747
0,98
1,15
0,00
859,05
1.1.07.003.09.05
677
1,70
1150,90
1.1.07.003.09.06
159
2,46
391,14
1.1.07.003.09.07
142
3,16
448,72
1.1.07.003.09.08
CANDADO GLOBE BRONC.ALT.RELIEV.16MM
0,45
0,00
1.1.07.003.09.09
112
0,56
62,72
1.1.07.003.09.10
60
0,77
46,20
1.1.07.003.09.11
156
1,13
176,28
1.1.07.003.09.12
348
1,43
497,64
1.1.07.003.09.13
468
2,75
1287,00
1.1.07.003.09.14
3,50
0,00
1.1.07.003.09.15
4,91
0,00
1.1.07.003.09.16
CANDADO GLOBE NEGRO 20MM
156
0,23
35,88
1.1.07.003.09.17
120
0,32
38,40
1.1.07.003.09.18
612
0,39
238,68
1.1.07.003.09.19
948
0,47
445,56
1.1.07.003.09.20
295
0,68
200,60
1.1.07.003.09.21
72
1,09
78,48
1.1.07.003.09.22
1.1.07.003.09.23

CANDADO MASTER BRONCE 40MM(BLISTER)
114
1
1,30
2,42
148,20
2,42
1.1.07.003.09.24
4,02
4,02
1.1.07.003.09.25
CANDADO S/BLINDAJE CROMADO 38MM
180
1,09
196,20
1.1.07.003.09.26
181
1,86
336,66
1.1.07.003.09.27
30
2,53
75,90
1.1.07.003.09.28
CANDADO T/GLOBE NAC.DORAD.40MM
108
1,03
111,24
1.1.07.003.09.29
1,82
0,00
1.1.07.003.09.30
42
2,50
105,00
1.1.07.003.09.31
CANDADO VIREO T/BARRIL BRONCE 40MM
162
1,75
283,50
1.1.07.003.09.32
90
3,67
330,30
1.1.07.003.09.33
32
5,58
178,56
1.1.07.003.09.34
CANDADO VIRO C. T/BARRIL BRONCE 30MM
132
1,53
201,96
1.1.07.003.09.35
1,75
0,00
1.1.07.003.09.36
CANDADO VIRO ORIG.T/BARRIL BRON.50MM
13,39
0,00
1.1.07.003.09.37
CANDADO VIRO ORIG.T/BARRIL BRON.60MM
18,82
0,00
1.1.07.003.09.38
CANDADO WIZU ANTICIZALLA 50MM
2,10
0,00
1.1.07.003.09.39
CANDADO YEDI RECTG.BRONCE 50MM
138
1,32
182,16
1.1.07.003.10.01
CAPACITOR FLOPOWER 14UF
456
1,43
652,08
1.1.07.003.10.02
1.1.07.003.10.03

403
243
1,84
2,01
741,52
488,43
1.1.07.003.10.04
195
2,87
559,65
1.1.07.003.11.01
CARRETILLA DE 3 POST.P'BODEGA 19KG CO
59,52
0,00
1.1.07.003.11.02
CARRETILLA P/CARGA 150KG 91X61CM
22,32
44,64
1.1.07.003.11.03
CARRETILLA ROJA BRASIL.BARROW
36,90
0,00
189
1.1.07.003.11.04
CARRETILLA ROJA TOMBO C/RUEDA SOLIDA
27,16
0,00
1.1.07.003.11.05
CARRETILLA SANSONG AMARIL.LLANTA 13"
20,09
180,81
1.1.07.003.11.06
CARRETILLA TOM.COMANDO RUED/SOL.13"
22
28,83
634,26
1.1.07.003.11.07
CARRETILLA VERDE LLANTA 13" SOLIDA
10
20,09
200,90
1.1.07.003.12.01
CARRETO DE PESCA CR08
92
5,99
551,08
1.1.07.003.12.02
CARRETO DE PESCA JK08
89
9,09
809,01
1.1.07.003.13.01
CASQUILLO # 16
0,52
0,00
1.1.07.003.13.02
CASQUILLO # 20
40
0,48
19,20
1.1.07.003.13.03
CASQUILLO # 28
50
0,48
24,00
1.1.07.003.13.04
CASQUILLO # 4-10
0,48
0,00
1.1.07.003.14.01
CAA DE PESCAR 6'0"(2 PZS)
38
9,82
373,16
1.1.07.003.14.02
46
14,83
682,18
1.1.07.003.14.03
46
22,16
1019,36
1.1.07.003.14.04
CAA Y CARRETO DE PESCA DF-301(JUEGO)
176
5,26
925,76
1.1.07.003.14.05
182
3,35
609,70
1.1.07.003.14.06
44
18,81
827,64
1.1.07.003.15.01
CEMENTO CONTACTO AFRICANO 1/24 GL.
987
0,49
483,63
1.1.07.003.15.02
CEMENTO CONTACTO AFRICANO LITRO
261
1,97
514,17
1.1.07.003.15.03
CEMENTO LLAMA ROJA 1/20 GL.
0,52
0,00
1.1.07.003.16.01
CEPILLO DE ACERO 5PZS. DORADO
0,89
0,00
1.1.07.003.16.02
17
0,56
9,52
209
1,28
267,52
54
1,28
69,12
1.1.07.003.17.01
CERA BOTNY PARA PISOS
1.1.07.003.17.02
CERA BOTNY PARA VEHICULO
1.1.07.003.18.01
CERRADURA BARI SOBREP. 50 MM
101
6,44
650,44
1.1.07.003.18.02
CERRADURA CITY P/PUERTA LAMFOR
2,83
0,00
1.1.07.003.18.03
CERRADURA DIAMANTE 556 S/CAD.(CHINA)
1,72
0,00
1.1.07.003.18.04
CERRADURA DIAMANTE 559 C/CAD.(CHINA)
1,80
0,00
1.1.07.003.18.05
CERRADURA PHILLIPS 715 CL-D
9,67
0,00
1.1.07.003.18.06
CERRADURA PHILLIPS 715 MAX
9,78
29,34
1.1.07.003.18.07
CERRADURA TOMMY 556 S/CAD.(CHINA)
1.1.07.003.18.08
CERRADURA VIKINGO SOBREP.DERECHA
1,30
2,60
110
6,21
683,10
1.1.07.003.18.09
CERRADURA VIRO ITAL.P/PUERTA LAMFOR
10,23
0,00
1.1.07.003.18.10
CERRADURA VIRO ITALIANO 60MM
24,18
0,00
1.1.07.003.19.01
CHANCHITO CONECTORES TV
2.183,00
0,09
196,47
1.1.07.003.20.01
CHOVA ALUMBAND TAPGT.10CM.10M
11
6,88
75,68
1.1.07.003.20.02
12,09
48,36
1.1.07.003.21.01
CHUPON P/CHANCHO 80GRS
180
1,79
322,20
1.1.07.003.22.01
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0.13MMX
500
0,15
75,00
1.1.07.003.22.02
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0.2MMX1
300
0,21
63,00
1.1.07.003.22.03
CINTA AISLANTE NITTO AZUL 0.13MMX10Y
250
0,15
37,50
1.1.07.003.22.04
CINTA AISLANTE NITTO BLANCO 0.13MMX10
240
0,15
36,00
1.1.07.003.22.05
CINTA AISLANTE NITTO NEGRO 0.13MMX10Y
230
0,15
34,50
1.1.07.003.22.06
210
0,15
31,50
1.1.07.003.22.07
680
0,21
142,80
190
1.1.07.003.22.08
CINTA AISLANTE NITTO ROJO 0.13MMX10Y
360
0,15
54,00
1.1.07.003.22.09
240
0,15
36,00
1.1.07.003.22.10
CINTA AISLANTE NITTO VERDE 0.13MMX10Y
450
0,15
67,50
1.1.07.003.22.11
CINTA D/EMBALAR ABRO 40 Y. CAFE
0,38
0,00
1.1.07.003.22.12
CINTA D/EMBALAR ABRO 40 Y. TRANSPAREN
0,38
0,00
1.1.07.003.22.13
0,76
0,00
1.1.07.003.22.14
0,76
6,08
1.1.07.003.22.15
CINTA MASQUING 3/4"
0,31
1,24
1.1.07.003.23.01
CIZALLA CORTA VARILLA SOMAR #0
39,06
234,36
1.1.07.003.23.02
39
73,66
2872,74
1.1.07.003.23.03
15 122,02
1830,30
1.1.07.003.24.01
CLAVO D/ACERO AZULADO 1.1/2" 2X40MM
4,87
4,87
1.1.07.003.24.02
CLAVO D/ACERO AZULADO 3/4" 2X20MM
1.1.07.003.24.03
CLAVO D/ACERO JAPONES 1 1/2"(9X38MM)
3,05
3,05
36,5
2,68
97,82
1.1.07.003.24.04
CLAVO D/ACERO JAPONES 1"(9X25MM)
2,57
0,00
1.1.07.003.24.05
2,66
0,00
1.1.07.003.24.06
2,64
0,00
1.1.07.003.24.07
41
2,66
109,06
1.1.07.003.24.08
101,5
2,71
275,07
1.1.07.003.24.09
CLAVO GALV.LISO P/ZINC 2 1/2"(CAJA 25
13
43,15
560,95
1.1.07.003.24.10
CLAVO GALV.TRENZ.P/ZINC 21/2"(CAJA 25
43,15
0,00
1.1.07.003.24.11
CLAVO P'MADERA 1.5" (CAJA 25KG)
39,81
0,00
1.1.07.003.24.12
CLAVO P'MADERA 2" (CAJA 25KG)
39,81
79,62
1.1.07.003.24.13
36
39,81
1433,16
1.1.07.003.24.14
39,81
159,24
1.1.07.003.24.15
39,81
0,00
1.1.07.003.24.16
39,81
119,43
1.1.07.003.24.17
15
39,81
597,15
1.1.07.003.24.18
39,81
278,67
1.1.07.003.25.01
COLA BLANCA BIOPLAS ESCOL.120CC
939
0,19
178,41
1.1.07.003.25.02
COLA BLANCA BIOPLAS GALON
32
4,20
134,40
1.1.07.003.25.03
COLA BLANCA BIOPLAS LITRO
177
1,12
198,24
1.1.07.003.25.04
COLA BLANCA BIOPLAS SCHOOL 50G.
1.637,00
0,07
114,59
1.1.07.003.25.05
COLA ECOPLAST GALON
52
3,87
201,24
1.1.07.003.25.06
COLA ECOPLAST LITRO
232
1,00
232,00
1.1.07.003.26.01
COMBO CHINO C/MANGO MADERA 4LBS
3,42
0,00
1.1.07.003.26.02
7,51
45,06
1.1.07.003.27.01
COMPRESOR AIRMATIC 2HP 110V/60HZ 24L
69,20
138,40
1.1.07.003.27.02
COMPRESOR DONGSONG ZD 0.1/0 2HP
75,89
607,12
1.1.07.003.27.03
COMPRESOR PEQUEO C/PISTOLA 1/2 HP
66,96
0,00
1.1.07.003.28.01
CONECTOR P/COAXIAL RG59
7.950,00
0,04
318,00
1.1.07.003.29.01
COSEDOR D/SACO PORTAT.-1 HILO-C/LUBRI
6 100,07
600,42
1.1.07.004.01.01
DESTORCEDOR GALVAN. # 0
0,26
0,00
1.1.07.004.01.02
108
0,33
35,64
191
1.1.07.004.01.03
132
0,37
48,84
1.1.07.004.01.04
120
0,45
54,00
1.1.07.004.02.01
DISCO D/METAL ACOD/7X1/4X7/8" DEWAL
150
1,46
219,00
1.1.07.004.02.02
DISCO C/METAL PLANO 7X1/16"X7/8" NORTON
300
0,81
243,00
1.1.07.004.03.01
DURABARNIZ DURACOLOR LITRO
1.1.07.005.01.01
ENCHUFE ADAPTADOR 3 A 2 NARANJA
85
1,60
136,00
1.394,00
0,09
125,46
1.1.07.005.01.02
ENCHUFE ADAPTADOR 3 SERV.BLANCO
1.1.07.005.01.03
ENCHUFE ADAPTADOR REDONDO A PLANO
18
0,18
3,24
753
0,07
52,71
1.1.07.005.01.04
ENCHUFE BLIND.C/ABRAZ. 2 PTA. T/EAGLE
1.1.07.005.01.05
ENCHUFE NEGRO T/TICINO
361
0,32
115,52
2.802,00
0,07
196,14
1.1.07.005.01.06
ENCHUFE PLAST.BLANCO PTA.PLAN.T/PERUA
1.292,00
0,06
77,52
1.1.07.005.01.07
ENCHUFE PLAST.NEGRO PTA.PLAN.T/PERUAN
326
0,06
19,56
1.1.07.005.01.08
ENCHUFE REFOR. D/CAUCHO C/ABRAZ. 2 P.
0,25
0,00
1.1.07.005.02.01
ESMERIL KRONE DE 1 HG 10"
58,41
0,00
1.1.07.005.02.02
ESMERIL KRONE DE 1/2 HP X 6"
28,27
169,62
1.1.07.005.02.03
ESMERIL KRONE DE 1/4 HG X 5"
21,21
127,26
1.1.07.005.03.01
ESPATULA ACERO INOX M/PLASTICO 2"
24
0,41
9,84
1.1.07.005.03.02
24
0,43
10,32
1.1.07.005.03.03
24
0,48
11,52
1.1.07.005.04.01
ESPOSAS INOXIDABLE TAIWANES(PAR)
66
11,68
770,88
1.1.07.005.04.02
ESTILETE JUEGO 3 PZS
433
0,39
168,87
1.1.07.005.05.01
EXTENS.D/GRABADORA#8 REF.NEGRO
165
0,29
47,85
1.1.07.005.05.02
EXTENS.NARANJA 3SERV/16AWG 7 1/2 MTS.
227
4,43
1005,61
1.1.07.005.05.03
EXTENSION INCABLE AMAR.3X14 5MTS
47
5,88
276,36
1.1.07.005.05.04
EXTENSION INCABLE B.E. 2X18 3MTS.
36
2,08
74,88
1.1.07.005.05.05
36
2,83
101,88
1.1.07.005.05.06
EXTENSION INCABLE B.USA 3X16 10MTS
32
7,74
247,68
1.1.07.005.05.07
EXTENSION INCABLE B.USA 3X16 5MTS.
35
4,24
148,40
1.1.07.005.05.08
EXTENSION INCABLE C.T.H. 2X18 3MTS.
27
1,19
32,13
1.1.07.005.05.09
1,71
0,00
1.1.07.005.05.10
EXTENSION INCABLE C.T.U. 2X18 10MTS.
60
2,60
156,00
1.1.07.005.05.11
48
1,19
57,12
1.1.07.005.05.12
EXTENSION VIKINGO SPT2 X 16 10MTS
29
3,53
102,37
1.1.07.005.05.13
152
1,32
200,64
1.1.07.005.05.14
102
2,01
205,02
1.1.07.005.06.01
EXTINGUIDOR ADMIRAL ABC 10 LBS
15,25
61,00
1.1.07.005.06.02
6,99
0,00
1.1.07.005.06.03
11,31
0,00
1.1.07.005.06.04
EXTINGUIDOR TAIWAN 5LBS RECARGABLE
11,76
0,00
1.1.07.006.01.01
FILAMENTO 1000W-110V
119
0,78
92,82
1.1.07.006.01.02
133
1,19
158,27
1.1.07.006.01.03
FILAMENTO 500W-110V
0,56
1,12
1.1.07.006.02.01
FLEXOMETRO NEGRO/AMARI.CAUCHO 3MTS
708
0,41
290,28
1.1.07.006.02.02
FLEXOMETRO NEGRO/AMARI.CAUCHO 5MTS
99
0,77
76,23
192
1.1.07.006.03.01
1.1.07.006.03.02
FOCO AHORR."GE" 3U 20W 6000HRS(CAJA)

FOCO AHORR."GE" 3U 20W(BLISTER)
1.936,00
0
1,64
1,60
3175,04
0,00
1.1.07.006.03.03
FOCO AHORR.2U-20W LAMPTAN
1.768,00
0,60
1060,80
1.1.07.006.03.04
FOCO AHORR.2U-22W NEWSTAR
293
0,60
175,80
1.1.07.006.03.05
FOCO AHORR.3U-20W BLISTER OSRAM
1.1.07.006.03.06
1.1.07.006.03.07
FOCO AHORR.3U-26W BLISTER HOME STAR
1.1.07.006.03.08
FOCO AHORR.3U-26W HOME STAR
1.1.07.006.03.09
1.1.07.006.03.10
727
1,60
1163,20
1.453,00
0,73
1060,69
18
0,73
13,14
4.738,00
0,73
3458,74
603
0,73
440,19
0,73
0,00
1.1.07.006.03.11
FOCO AHORRADOR GENERAL LIGHT
1,82
0,00
1.1.07.006.03.12
FOCO CHINO HENG 4 USOS 65W.
4,82
0,00
1.1.07.006.03.13
FOCO CHINO LAMPTAN NORM. 200W
500
0,54
270,00
1.1.07.006.03.14
4.000,00
0,33
1320,00
1.1.07.006.03.15
1.1.07.006.03.16
1.1.07.006.03.17
FOCO CHINO LIGHTS NORM. 150W
1.1.07.006.03.18
44
0,56
24,64
1.900,00
0,33
627,00
350
0,56
196,00
0,24
0,00
1.1.07.006.03.19
FOCO CHINO LUXOR NORM. 100W
0,32
0,00
1.1.07.006.03.20
1.1.07.006.03.21
FOCO CHINO NORMAL 60W

FOCO GLOBO 15W LUZ AMARILLA SORIANA
0
0
0,24
1,66
0,00
0,00
1.1.07.006.03.22
FOCO GLOBO 15W LUZ BLANCA HOME STAR
264
1,66
438,24
1.1.07.006.03.23
FOCO SILVANIA NORMAL 100W
0,41
0,00
1.1.07.006.03.24
0,41
0,00
1.1.07.006.03.25
FOCO USA COMANDO NORM. 100W
0,24
0,00
1.1.07.006.04.01
FORMON CHINO 1"
0,54
0,00
1.1.07.006.04.02
FORMON CHINO 1/2"
0,33
0,00
1.1.07.006.04.03
FORMON CHINO 3/4"
1.1.07.006.04.04
FORMON GURBIA JUEGO 12 PZAS
1.1.07.006.05.01
1.1.07.007.01.01
0,43
0,00
29
6,10
176,90
FREGADERO D/ACERO INOXIDABLE 77X43
144
12,72
1831,68
GAFAS JET USA TRANSP.PROTEC.
272
0,88
239,36
1.1.07.007.02.01
GARRUCHA FIJA 100MM
971
0,92
893,32
1.1.07.007.02.02
GARRUCHA FIJA 125MM
976
1,17
1141,92
1.1.07.007.02.03
GARRUCHA FIJA 150MM
974
2,40
2337,60
1.1.07.007.02.04
GARRUCHA FIJA 85MM
983
0,87
855,21
1.1.07.007.02.05
GARRUCHA GIRATORIA 100MM
938
1,05
984,90
1.1.07.007.02.06
860
1,31
1126,60
1.1.07.007.02.07
843
2,74
2309,82
1.1.07.007.02.08
1.1.07.007.02.09

475
861
0,61
0,97
289,75
835,17
1.1.07.007.02.10
GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 1 1/2"
65
1,93
125,45
1.1.07.007.02.11
GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 2"
89
2,77
246,53
1.1.07.007.03.01
GAS SABRE 110 GR.GRANDE (DEF.USA)
75
11,16
837,00
1.1.07.007.03.02
GAS SABRE PEQUEO (DEFENSA USA)
5,88
0,00
193
1.1.07.007.03.03
GAS SABRE PEQUEO T/LLAVERO (DEFENSA
6,25
0,00
1.1.07.007.03.04
GAS SABRE T/LAPIZ (DEFENSA USA)
6,40
0,00
1.1.07.007.04.01
GENERADOR FLOPOWER A GASL.2000KW
4 154,97
619,88
1.1.07.007.04.02
5 232,46
1162,30
1.1.07.007.04.03
GENERADOR FLOPOWER A GASL.5000W
1 309,95
309,95
1.1.07.007.04.04
1 371,94
371,94
1.1.07.007.04.05
82,65
247,95
1.1.07.007.04.06
9 103,32
929,88
1.1.07.007.05.01
GRAPA KS AISLADA P/CABLE 1"(CAJA)
466
0,41
191,06
1.1.07.007.05.02
GRAPA KS AISLADA P/CABLE 3/4"(CAJA)
390
0,37
144,30
1.1.07.007.05.03
343
0,37
126,91
1.1.07.007.06.01
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. L
5.841,00
0,40
2336,40
1.1.07.007.06.02
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. XL
4.653,00
0,40
1861,20
1.1.07.007.06.03
GUANTE CAUCHO C.NEGRO POWER 7 1/2"
0,42
0,00
1.1.07.007.06.04
0,45
0,00
1.1.07.007.06.05
GUANTE CAUCHO DOMESTICO L(CHINO)
5.975,00
0,26
1553,50
1.1.07.007.06.06
GUANTE CAUCHO DOMESTICO MCHINO
4.799,00
0,26
1247,74
1.1.07.007.06.07
GUANTE CAUCHO LATEX GLOVES"L"(8 1/2)
290
0,36
104,40
1.1.07.007.06.08
GUANTE CAUCHO LATEX GLOVES"M"(7 1/2)
576
0,36
207,36
1.1.07.007.06.09
GUANTE D/CUERO REF.CORTO 10.5"(CHINO)
2.398,00
1,10
2637,80
1.1.07.007.06.10
GUANTE D/LANA BLANCO C/PUPOS (PAR)
10.465,00
0,21
2197,65
1.1.07.007.06.11
GUANTE DE CUERO REF. CORTO
211
1,71
360,81
1.1.07.007.06.12
GUANTE DE CUERO REF. LARGO
154
1,85
284,90
1.1.07.008.01.01
HERRAJE JUEGO DANU
148
3,01
445,48
1.1.07.008.02.01
HERRAM.JUEGO 115 PCS MALETIN PLATINUM
8,56
25,68
1.1.07.008.03.01
HOZ CHINA P/CORTAR ARROZ
1.1.07.009.01.01
IMPELER P/BOMBA AGUA (BRONCE)
1.1.07.009.02.01
INTERRUPTOR SOBREP. BAQUEL. T/TICINO
1.1.07.009.02.02
INTERRUPTOR SOBREP. TICINO ORIGINAL
0,52
0,00
419
2,23
934,37
1.952,00
0,16
312,32
0,56
0,00
1.1.07.009.02.03
INTERRUPTOR T/EAGLE EMPOT.SIL. P/CAJA
420
0,30
126,00
1.1.07.010.01.01
LACA PLAS CATALIZADA CARAMELO LT.
35
3,53
123,55
1.1.07.010.01.02
LACA PLAS CATALIZADA MIEL BR GL
12
12,09
145,08
1.1.07.010.01.03
LACA PLAS CATALIZADA MIEL BR LT
62
3,50
217,00
1.1.07.010.01.04
LACA PLAS CATALIZADA TRANSP.BR LT
42
2,98
125,16
1.1.07.010.02.01
LAMPARA ELECTRONICA CHINA 20W (SOLA)
160
1,64
262,40
1.1.07.010.02.02
165
2,01
331,65
1.1.07.010.03.01
LEJIA SELLO ROJO FRASCO 300GR.
150
0,82
123,00
1.1.07.010.04.01
LIJA FANDELI D/AGUA 120 23X20CM
700
0,22
154,00
1.1.07.010.05.01
LIMA BAHCO TRIANGULAR 10"(BLISTER)
1.110,00
1,43
1587,30
1.1.07.010.05.02
LIMA BELLOTA MOTOSIERRA 3/16"
1.200,00
0,79
948,00
1.1.07.010.05.03
LIMA BELLOTA TRIANGULAR 10"
1.614,00
1,50
2421,00
1.1.07.010.05.04
156
1,30
202,80
1.1.07.010.05.05
24
1,35
32,40
1.1.07.010.05.06
1,45
0,00
194
1.1.07.010.05.06
1,45
0,00
1.1.07.010.05.07
180
1,54
277,20
1.1.07.010.05.08
LIMA NICHOLSON MOTOSIERRA 3/16"
744
0,51
379,44
1.1.07.010.06.01
LINTERNA CHINA D/CAUCHO 2 PILAS
23
1,28
29,44
1.1.07.010.06.02
LINTERNA LASER VARTA (GRANDE)
1.1.07.010.06.03
LINTERNA PRUEBA D/AGUA 2 PILAS D
75
6,25
468,75
122
0,82
100,04
1.1.07.010.06.04
LINTERNA RAYO V/COLORES
276
0,71
195,96
1.1.07.010.06.05
LINTERNA RAYOVAC 2 PIL. D PLAST. V/CO
356
1,06
377,36
65
2,38
154,70
2,27
0,00
1.1.07.010.06.06
LINTERNA VARTA CON 2 PILAS D
1.1.07.010.07.01
LLAVE GRIFO P/ROSCA ALIC.TFV 1/2"
1.1.07.010.07.02
LLAVE GRIFO P/ROSCA BRONCE SENC.1/2"
124
2,23
276,52
1.1.07.010.07.03
LLAVE LAVABO P/ACRILICO 2008 TWN
300
2,90
870,00
1.1.07.010.07.04
LLAVE LAVABO P/METAL.1/2 VUELTA
84
3,42
287,28
1.1.07.010.07.05
LLAVE MIXTA 10 MM
90
0,19
17,10
1.1.07.010.07.06
LLAVE MIXTA 11 MM
337
0,19
64,03
1.1.07.010.07.07
LLAVE MIXTA 12 MM
158
0,21
33,18
1.1.07.010.07.08
LLAVE MIXTA 13 MM
99
0,23
22,77
1.1.07.010.07.09
LLAVE MIXTA 14 MM
0,23
0,00
1.1.07.010.07.10
LLAVE MIXTA 15 MM
42
0,32
13,44
1.1.07.010.07.11
LLAVE P/MANG.C/ACOPLE 1/2 PLATINUM LI
145
1,15
166,75
1.1.07.010.07.12
LLAVE P/MANG.NIQUELADO PLATINUM
197
1,41
277,77
1.1.07.010.08.01
LLAVERO MOSQUETON CROMADO #2
120
0,42
50,40
1.1.07.010.08.02
120
0,57
68,40
1.1.07.010.09.01
LUBRICANTE SPRAY BOTNY DE 400MM
173
1,15
198,95
1.1.07.010.09.02
230
1,34
308,20
1.1.07.011.01.01
MACHETE AGUILA AZUL 24"
1.1.07.011.01.02
MACHETE BELLOTA NORMAL 21" C/NEGRA
1.1.07.011.01.03
1.1.07.011.01.04
MACHETE BELLOTA NORMAL 24" C/ROJA
1.1.07.011.01.05
MACHETE BELLOTA T/CUCHILLA 18" HOJA F
1.1.07.011.01.06
MACHETE BELLOTA T/CUCHILLA 24"
1.1.07.011.01.07
MACHETE BELLOTA T/YEGUA 24"
1.1.07.011.01.08
MACHETE COLLINGS 24"
3,31
0,00
361
2,12
765,32
2,16
0,00
509
2,16
1099,44
53
2,16
114,48
143
2,16
308,88
39
2,23
86,97
153
2,05
313,65
1.1.07.011.02.01
MALLA ELECTROS.1/2"X1/2"X0.90MX30M BW
19
37,95
721,05
1.1.07.011.02.02
MALLA ELECTROS.1/2"X1/2"X1MX30M BWG22
40,92
0,00
1.1.07.011.02.03
MALLA ELECTRS.2"X2"XBWG16X0.9MTX30MT
48,36
145,08
1.1.07.011.02.04
MALLA EXAGONAL 1.00M ALT. X 30M ANCH.
57
24,18
1378,26
1.1.07.011.02.05
101
34,23
3457,23
1.1.07.011.02.06
MALLA P/CERNIR ARENA 1/8"(0.90X30MT)
20
58,04
1160,80
1.1.07.011.03.01
MANGUERA P/GAS SENCILLA(ROLLO 100MT)
18
17,11
307,98
1.1.07.011.03.02
MANGUERA TRAMO 15M C/ACOPLE 1/2"
11
5,77
63,47
1.1.07.011.04.01
MANOMETRO DE PRESION FLOPOWER
76
1,64
124,64
1.1.07.011.05.01
MAQUINA RASPA HIELO
50
48,36
2418,00
1.1.07.011.06.01
MARIPOSA DHD 61 60 MM (VERDE)
1.381,00
0,96
1325,76
195
1.1.07.011.06.02
MARIPOSA DHD 65 70 MM (NEGRO)
1.285,00
0,96
1233,60
1.1.07.011.06.03
MARIPOSA DHD 75 80 MM (AMARILLO)
1.428,00
0,96
1370,88
1.1.07.012.07.01
MARTILLO CHINO 23MM
0,69
0,00
1.1.07.012.07.02
MARTILLO CHINO 25MM
87
0,86
74,82
1.1.07.012.07.03
MARTILLO CHINO 27MM
28
1,04
29,12
1.1.07.012.07.04
MARTILLO CHINO 29MM
162
1,16
187,92
1.1.07.012.08.01
MASCARA P/SOLDAR AFROX S/VIDRIO
40
3,68
147,20
1.1.07.012.08.02
MASCARA P/SOLDAR ELECTRICA C/VIDRIO
56
2,23
124,88
1.1.07.012.09.01
MASCARILLA BUSEO D/VIDRIO NEGRO
1.328,00
4,78
6347,84
1.1.07.012.09.02
MASCARILLAS DESECHABLES
4.250,00
0,04
170,00
1.1.07.012.10.01
MASILLA RALLY GRANDE 100G.
174
1,45
252,30
1.1.07.012.10.02
MASILLA RALLY PEQUEA 50G
12
1,00
12,00
1.1.07.012.11.01
MOLINO CHINO P/CARNE
6,38
0,00
1.1.07.012.11.02
MOLINO CHINO P/GRANO
137
8,12
1112,44
1.1.07.012.11.03
MOLINO CORONA P/GRANO
1.1.07.013.01.01
NYLON CHINO 0.25MM X 100M
1.1.07.013.01.02
1.1.07.013.01.03
1.1.07.013.01.04
2.407,00
0,27
649,89
1.1.07.013.01.05
74
1,61
119,14
1.1.07.013.01.06
1.821,00
0,29
528,09
1.1.07.013.01.07
1.1.07.013.01.08
1.1.07.013.01.09
1.1.07.013.01.10
1.1.07.013.01.11
1.1.07.013.01.12
1.1.07.013.01.13
1.1.07.013.01.14
1.1.07.013.01.15
1.1.07.013.01.16
1.1.07.013.01.17
1.1.07.013.01.18
1.1.07.013.01.19
1.1.07.013.01.20
1.1.07.013.01.21
1.1.07.013.01.22
1.1.07.013.01.23
27
17,67
477,09
1.161,00
0,19
220,59
101
1,01
102,01
2.000,00
0,24
480,00
162
2,02
327,24
5.335,00
0,32
1707,20
176
2,46
432,96
2.023,00
0,38
768,74
99
0,38
37,62
1.683,00
0,48
807,84
143
4,66
666,38
2.539,00
0,57
1447,23
141
5,82
820,62
1.000,00
0,78
780,00
127
9,06
1150,62
1.000,00
1,05
1050,00
128
13,02
1666,56
1.017,00
1,37
1393,29
30
16,07
482,10
144
1,47
211,68
30
17,79
533,70
1.1.07.013.01.24
132
1,72
227,04
1.1.07.013.01.25
NYLON MADEJAS 1.00MM X 1000M
6,60
59,40
1.1.07.013.01.26
86
8,04
691,44
1.1.07.013.01.27
NYLON PETER 0.25MM X 100M
410
0,22
90,20
1.1.07.013.01.28
264
0,27
71,28
1.1.07.013.01.29
644
0,37
238,28
196
1.1.07.013.01.30
281
0,41
115,21
1.1.07.013.01.31
289
0,45
130,05
1.1.07.013.01.32
1.007,00
0,64
644,48
1.1.07.013.01.33
1.151,00
0,77
886,27
1.1.07.014.01.01
OREJERA ANTI-RUIDO ROJA AUTO
60
1,69
101,40
1.1.07.015.01.01
PALA BELLOTA CUADRADA
43
7,66
329,38
1.1.07.015.01.02
PALA BELLOTA PUNTONA BASIC
88
7,07
622,16
1.1.07.015.01.03
PALA CUADRADA #3 EST.AMERICANA
240
3,35
804,00
1.1.07.015.01.04
PALA PUNTONA #3 EST.AMERICANA
360
3,35
1206,00
1.1.07.015.02.01
PATA DE CABRA 30" BEST VALUE
5,17
15,51
1.1.07.015.03.01
PEGA P/TUBOS DE PVC 120CM3
0,28
0,00
1.1.07.015.04.01
PELADORA D/ NARANJA
144
7,33
1055,52
1.1.07.015.05.01
PERMATEX SELLANTE D/EMPAQ.ROJO 1 1/2O
300
0,82
246,00
1.1.07.015.06.01
PICAPORTE PLANO 3"(75MM)REFORZ.
852
0,32
272,64
1.1.07.015.06.02
640
0,50
320,00
1.1.07.015.06.03
66
0,64
42,24
1.1.07.015.06.04
60
1,03
61,80
1.1.07.015.07.01
PIEDRA D/AFILAR CHINA RECTANGULAR 8"
0,40
0,00
1.1.07.015.07.02
PIEDRA D/AFILAR GOLONDRINA CHINA 6"
105
0,25
26,25
1.1.07.015.07.03
106
0,30
31,80
1.1.07.015.07.04
PIEDRA D/AFILAR TRUPER RECTG. 6" SILI
1,53
0,00
1.1.07.015.07.05
1,58
0,00
1.1.07.015.07.06
PIEDRA DE AFILAR REDONDA 4" GRAN.FINO
92
0,60
55,20
1.1.07.015.07.07
234
0,71
166,14
1.1.07.015.07.08
29
1,04
30,16
1.1.07.015.08.01
PILA PANASUPER AA (PAQ X 4)
2.043,00
0,26
531,18
1.1.07.015.08.02
PILA PANASUPER ALCAL.AA (BLISTERX4)
3.497,00
0,54
1888,38
1.1.07.015.08.03
PILA PANASUPER ALCAL.AAA (BLISTERX4)
3.650,00
0,54
1971,00
1.1.07.015.08.04
PILA PANASUPER C (PAR)
244
0,23
56,12
1.1.07.015.08.05
PILA PANASUPER D (PAR)
2.350,00
0,24
564,00
1.1.07.015.09.01
PINT. ANTICORROS.DURACOL.BLANCO GL
7,78
0,00
1.1.07.015.09.02
PINT. ANTICORROS.DURACOL.BLANCO LT.
2,16
12,96
1.1.07.015.09.03
PINT. ANTICORROS.DURACOL.NEGRO GL
6,92
41,52
1.1.07.015.09.04
PINT. ANTICORROS.DURACOL.NEGRO LT.
22
1,92
42,24
1.1.07.015.09.05
PINT. ANTICORROS.DURACOL.ROJO OX.GL
21
6,40
134,40
1.1.07.015.09.06
PINT. ANTICORROS.DURACOL.ROJO OX.LT
24
1,79
42,96
1.1.07.015.10.01
PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO 1/2 LT.
24
2,56
61,44
1.1.07.015.10.02
PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO 1/20
72
0,87
62,64
1.1.07.015.10.03
PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO LT.
18
4,61
82,98
1.1.07.015.10.04
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO 1/2 LT.
94
1,23
115,62
1.1.07.015.10.05
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO 1/20
153
0,46
70,38
1.1.07.015.10.06
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO GL.
21
7,40
155,40
1.1.07.015.10.07
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO LT.
30
2,05
61,50
1.1.07.015.10.08
PINT. ESM.DURACOLOR AZ CELESTE 1/2 LT
108
1,32
142,56
197
1.1.07.015.10.09
PINT. ESM.DURACOLOR AZ CELESTE GL.
1.1.07.015.10.10
PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR 1/2 LT
1.1.07.015.10.11
PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR 1/20
1.1.07.015.10.12
PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR GL
1.1.07.015.10.13
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC. GL.
1.1.07.015.10.14
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.1/2 LT.
1.1.07.015.10.15
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.1/20
202
0,41
82,82
1.1.07.015.10.16
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.LT.
60
1,93
115,80
1.1.07.015.10.17
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO 1/2 LT.
1.1.07.015.10.18
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO 1/20
1.1.07.015.10.19
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO GL.
1.1.07.015.10.20
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO HUESO LT.
21
7,74
162,54
102
1,12
114,24
182
0,41
74,62
21
6,62
139,02
21
7,07
148,47
104
1,06
110,24
84
1,15
96,60
188
0,45
84,60
7,07
21,21
60
1,86
111,60
1.1.07.015.10.21
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO LT.
60
1,93
115,80
1.1.07.015.10.22
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA 1/2 LT.
28
0,99
27,72
1.1.07.015.10.23
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA 1/20
128
0,37
47,36
1.1.07.015.10.24
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA GL.
21
5,84
122,64
1.1.07.015.10.25
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA LT.
1,53
3,06
1.1.07.015.10.26
PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE 1/2 LT.
1,19
9,52
1.1.07.015.10.27
PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE 1/20
110
0,43
47,30
1.1.07.015.10.28
PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE LT.
14
1,97
27,58
1.1.07.015.10.29
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA 1/2 LT
68
1,09
74,12
1.1.07.015.10.30
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA 1/20
72
0,39
28,08
1.1.07.015.10.31
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA GL.
13
6,88
89,44
1.1.07.015.10.32
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA LT.
32
1,86
59,52
1.1.07.015.10.33
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO 1/2 LT.
128
1,06
135,68
1.1.07.015.10.34
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO 1/20
71
0,40
28,40
1.1.07.015.10.35
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO GL
21
6,21
130,41
1.1.07.015.10.36
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO LT.
18
1,66
29,88
1.1.07.015.10.37
PINT. ESM.DURACOLOR ORO 1/20
48
1,15
55,20
1.1.07.015.10.38
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO 1/2 LT.
76
1,18
89,68
1.1.07.015.10.39
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO 1/20
58
0,41
23,78
1.1.07.015.10.40
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO GL.
21
6,92
145,32
1.1.07.015.10.41
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO LT.
42
1,93
81,06
1.1.07.015.10.42
PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL.
21
7,40
155,40
1.1.07.015.10.43
PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA LT.
48
2,01
96,48
1.1.07.015.10.44
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE 1/2 LT.
70
1,04
72,80
1.1.07.015.10.45
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE 1/20
56
0,40
22,40
1.1.07.015.10.46
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE LT.
23
1,71
39,33
1.1.07.015.11.01
PINT. P/DEDOS ESCOL.SET 8 COLOR.
57
1,90
108,30
1.1.07.015.12.01
PINT. SUPER-ECO ACEITUNA GALON
32
2,72
87,04
1.1.07.015.12.02
PINT. SUPER-ECO AMARILLO CANECA
12,91
38,73
1.1.07.015.12.03
PINT. SUPER-ECO AMARILLO GALON
25
2,46
61,50
1.1.07.015.12.04
PINT. SUPER-ECO BLANCO CANECA
13,76
82,56
1.1.07.015.12.05
PINT. SUPER-ECO BLANCO GALON
30
2,72
81,60
198
1.1.07.015.12.06
PINT. SUPER-ECO BLANCO HUESO CANECA
13,17
39,51
1.1.07.015.12.07
PINT. SUPER-ECO BLANCO HUESO GALON
66
2,46
162,36
1.1.07.015.12.08
PINT. SUPER-ECO BLANCO LITRO
66
0,76
50,16
1.1.07.015.12.09
PINT. SUPER-ECO CELESTE CANECA
12,72
63,60
1.1.07.015.12.10
PINT. SUPER-ECO CELESTE GALON
68
2,46
167,28
1.1.07.015.12.11
PINT. SUPER-ECO CREMA GALON
30
2,48
74,40
1.1.07.015.12.12
PINT. SUPER-ECO DURAZNO CANECA
12,65
75,90
1.1.07.015.12.13
PINT. SUPER-ECO LADRILLO GALON
25
2,64
66,00
1.1.07.015.12.14
PINT. SUPER-ECO LILA GALON
2,72
13,60
1.1.07.015.12.15
PINT. SUPER-ECO MANDARINA CANECA
17,11
68,44
1.1.07.015.12.16
PINT. SUPER-ECO MANDARINA GALON
25
3,35
83,75
1.1.07.015.12.17
PINT. SUPER-ECO MARFIL GALON
2,46
22,14
1.1.07.015.12.18
PINT. SUPER-ECO MELOCOTON GALON
17
2,79
47,43
1.1.07.015.12.19
PINT. SUPER-ECO MELON GALON
36
2,72
97,92
1.1.07.015.12.20
PINT. SUPER-ECO NUEZ GALON
25
2,49
62,25
1.1.07.015.12.21
PINT. SUPER-ECO OCRE GALON
29
2,85
82,65
1.1.07.015.12.22
PINT. SUPER-ECO PALO/ROSA CANECA
14,58
43,74
1.1.07.015.12.23
PINT. SUPER-ECO PALO/ROSA GALON
17
2,94
49,98
1.1.07.015.12.24
PINT. SUPER-ECO TURQUEZA CANECA
12,76
38,28
1.1.07.015.12.25
PINT. SUPER-ECO TURQUEZA GALON
57
2,53
144,21
1.1.07.015.12.26
PINT. SUPER-ECO VERDE AGUA CANECA
12,65
37,95
1.1.07.015.12.27
PINT. SUPER-ECO VERDE AGUA GALON
49
2,44
119,56
1.1.07.015.12.28
PINT. SUPER-ECO VERDE FOSF GALON
28
2,98
83,44
1.1.07.015.13.01
PINTURA SPRAY PAINT BOTNY # 1001
10
1,40
14,00
1.1.07.015.13.02
246
1,40
344,40
1.1.07.015.13.03
160
1,40
224,00
1.1.07.015.13.04
163
0,86
140,18
1.1.07.015.13.05
233
0,86
200,38
1.1.07.015.13.06
264
1,12
295,68
1.1.07.015.13.07
34
1,12
38,08
1.1.07.015.13.08
493
0,86
423,98
1.1.07.015.13.09
639
0,86
549,54
1.1.07.015.13.10
250
0,86
215,00
1.1.07.015.13.11
484
0,86
416,24
1.1.07.015.13.12
365
0,86
313,90
1.1.07.015.13.13
232
1,12
259,84
1.1.07.015.13.14
139
1,12
155,68
1.1.07.015.13.15
PINTURA SPRAY PAINT SPLENDOR # 1003
96
1,40
134,40
1.1.07.015.13.16
258
1,40
361,20
1.1.07.015.13.17
48
1,40
67,20
1.1.07.015.13.18
1.104,00
0,86
949,44
1.1.07.015.13.19
0,86
1,72
1.1.07.015.13.20
536
0,86
460,96
1.1.07.015.13.21
850
1,12
952,00
199
1.1.07.015.13.22
453
0,86
1.1.07.015.13.23
1.1.07.015.13.24
389,58
534
0,86
459,24
2.532,00
0,86
2177,52
1.1.07.015.13.25
276
0,86
237,36
1.1.07.015.13.26
1.722,00
0,86
1480,92
1.1.07.015.13.27
2.490,00
0,86
2141,40
1.1.07.015.13.28
6.888,00
0,86
5923,68
1.1.07.015.13.29
2.751,00
0,86
2365,86
1.1.07.015.13.30
1.371,00
0,86
1179,06
1.1.07.015.13.31
1.056,00
0,86
908,16
1.1.07.015.13.32
PINTURA SPRAY SPLENDOR BRIGHT CHROME
1.019,00
2,12
2160,28
1.1.07.015.14.01
PIOLA 2H 3 PROCESOS AZUL (ROLLO)
51,92
3,16
164,07
1.1.07.015.14.02
PIOLA 2H 3 PROCESOS ROJO (ROLLO)
16,14
3,16
51,00
1.1.07.015.14.03
PIOLA 2H 3 PROCESOS VERDE(ROLLO)
79,87
3,16
252,39
1.1.07.015.14.04
PIOLA 3H 3 PROCESOS AMARILLO(ROLLO)
20,3
3,16
64,15
1.1.07.015.14.05
PIOLA 3H 3 PROCESOS AZUL(ROLLO)
66,79
3,16
211,06
1.1.07.015.14.06
PIOLA 3H 3 PROCESOS ROJO(ROLLO)
40,98
3,16
129,50
1.1.07.015.14.07
40,89
3,16
129,21
1.1.07.015.14.08
86,09
3,16
272,04
1.1.07.015.14.09
45,79
3,16
144,70
1.1.07.015.14.10
25,14
3,16
79,44
1.1.07.015.14.11
87,7
3,16
277,13
1.1.07.015.15.01
PIOLA ATARRAYA # 12 BLANCO
2,98
20,86
1.1.07.015.15.02
PIOLA ATARRAYA # 12 NEGRO
10
2,98
29,80
1.1.07.015.15.03
PIOLA ATARRAYA # 12 VERDE
10
2,98
29,80
1.1.07.015.15.04
2,98
5,96
1.1.07.015.15.05
PIOLA ATARRAYA # 15 CAFE
16
2,98
47,68
1.1.07.015.15.06
13
2,98
38,74
1.1.07.015.15.07
26
2,98
77,48
1.1.07.015.15.08
42
2,98
125,16
1.1.07.015.15.09
17
2,98
50,66
1.1.07.015.15.10
19
2,98
56,62
1.1.07.015.15.11
19
2,98
56,62
1.1.07.015.15.12
11
2,98
32,78
1.1.07.015.15.13
25
2,98
74,50
1.1.07.015.15.14
2,98
14,90
1.1.07.015.15.15
30
2,98
89,40
1.1.07.015.15.16
12
2,98
35,76
1.1.07.015.15.17
40
2,98
119,20
1.1.07.015.15.18
2,98
11,92
1.1.07.015.15.19
18
2,98
53,64
1.1.07.015.16.01
PISTOLA SILICON ELECTRICA 10W
0,58
0,00
1.1.07.015.16.02
PISTOLA SILICON MANUAL 230X53MM
0,63
0,00
1.1.07.015.17.01
PLACA 1 SERV.PLAST.P/INTERRUPTOR
615
0,07
43,05
200
1.1.07.015.17.02
PLACA 2 SERV.PLASTICA T/EAGLE
3.427,00
0,10
1.1.07.015.18.01
1.1.07.015.18.02
342,70
PLASTICO MICA ROLLO 0.10MM X 150M
78,13
78,13
78,13
625,04
1.1.07.015.18.03
2 107,89
215,78
1.1.07.015.18.04
PLASTICO PARAISO NEGRO 2M(KG)
1.673,00
1,58
2643,34
1.1.07.015.18.05
1,79
0,00
1.1.07.015.18.06
PLASTICO REPROCESADO AMARILL.1.5M(KG)
105,6
2,01
212,26
1.1.07.015.18.07
PLASTICO REPROCESADO AMARILL.2 M(KG)
91,5
1,93
176,60
1.1.07.015.18.08
PLASTICO REPROCESADO NEGRO 1 1/2 M.(K
753
1,30
978,90
1.1.07.015.18.09
PLASTICO REPROCESADO NEGRO 1 M.(KG)
136
1,30
176,80
1.1.07.015.18.10
1,30
0,00
1.1.07.015.18.11
PLASTICO REPROCESADO ROJO 1.5 M
1,93
0,00
1.1.07.015.18.12
PLASTICO REPROCESADO ROJO 2 M
1.1.07.015.18.13
PLASTICO REPROCESADO TRANSPAR. 1.5M
1.1.07.015.18.14
PLASTICO REPROCESADO TRANSPAR. 2 M
1.1.07.015.18.15
PLASTICO REPROCESADO VERDE 1.5 M
1.1.07.015.18.16
PLASTICO REPROCESADO VERDE 2 M
1.1.07.015.19.01
PLAYO STANLEY PROF.ELECTRIC.9"
1,93
0,00
91,1
1,93
175,82
1,93
0,00
1,93
0,00
1,93
0,00
8,37
0,00
1.1.07.015.20.01
PODON COLLINGS S/GANCHO
222
0,87
193,14
1.1.07.015.20.02
PODON TRAMONTINA C/GANCHO
142
1,15
163,30
1.1.07.015.21.01
POLEA HIERRO #3 C/GANCHO VERDE
20
6,47
129,40
1.1.07.015.21.02
24
8,18
196,32
1.1.07.015.22.01
PRESERVANTE MADERA MADER PLAS GL.
6,03
18,09
1.1.07.015.22.02
PRESERVANTE MADERA MADER PLAS LT.
51
1,64
83,64
1.1.07.016.01.01
RACHET JUEGO 52 PCS.PLATINUM
10,60
63,60
1.1.07.016.02.01
REFLECTOR NEWSTAR 1000W
12
6,88
82,56
1.1.07.016.02.02
12,46
24,92
1.1.07.016.02.03
2,68
0,00
1.1.07.016.03.01
REGULADOR HERK PARA GAS
1.000,00
2,36
2360,00
1.1.07.016.03.02
REGULADOR INDUST.RECCA HORIZ.C/ACOP.
195
3,42
666,90
1.1.07.016.04.01
REMOVEDOR BOTNY DE PINTURA P/CARRO
428
1,88
804,64
1.1.07.016.05.01
RODILLO ESPONJA P/PINTURA 8"
85
0,86
73,10
1.1.07.016.05.02
RODILLO P'PINTAR DE 8"X11/2"FELPA MED
37
1,08
39,96
1.1.07.016.05.03
RODILLO P/PINTAR DE 8"X21/2" FELPA GR
1.1.07.016.05.04
RODILLO P/PINTAR DE 9" FELPA
1,19
0,00
52
0,90
46,80
1.1.07.016.06.01
RUEDA D/CARRETILLA SOLIDA 13"
44
5,30
233,20
1.1.07.016.06.02
RUEDA SOLA EJE METALICA 100MM
877
0,42
368,34
1.1.07.016.06.03
863
0,67
578,21
1.1.07.016.06.04
886
1,18
1045,48
1.1.07.016.06.05
925
1,64
1517,00
1.1.07.016.06.06
459
2,77
1271,43
1.1.07.016.06.07
879
0,34
298,86
1.1.07.016.06.08
902
0,40
360,80
1.1.07.017.01.01
SELLADORA PLASTICA PEQ.110V(SP-200)
14,66
102,62
201
1.1.07.017.02.01
SEUELO DHB 11 60 MM
322
0,96
309,12
1.1.07.017.02.02
SEUELO DHB 2 90 MM
922
0,96
885,12
1.1.07.017.02.03
SEUELO DHB 30 83 MM
978
0,96
938,88
1.1.07.017.02.04
SEUELO DHB 36 50 MM
303
0,96
290,88
1.1.07.017.02.05
SEUELO DHB 39 70 MM
919
0,96
882,24
1.1.07.017.02.06
SEUELO DHB 51 90 MM
915
0,96
878,40
1.1.07.017.02.07
SEUELO DHB 7 50 MM
782
0,96
750,72
1.1.07.017.03.01
SIERRA SANDFLEX
650
0,95
617,50
1.1.07.017.04.01
SILICON RTV NEGRO 3ONZ PERMATEX
68
1,13
76,84
1.1.07.017.04.02
SILICON RTV TRANSP.3ONZ PERMATEX
80
1,13
90,40
1.953,00
1,05
2050,65
231
1,34
309,54
1.1.07.017.04.03
SILICON SPLENDOR TRANSP.300 GR
1.1.07.017.05.01
SOPORTE LAMP.1 X 20W ELECTRON.(PAR)
1.1.07.017.05.02
251
1,34
336,34
1.1.07.017.06.01
SUPRESOR D/PICO CHINO 6 SERV.CB.4MT
170
2,16
367,20
1.1.07.017.06.02
SUPRESOR DE PICO COOPER (USA)
24
5,47
131,28
1.1.07.018.01.01
TACHUELA 3/4" NEGRA.(1LBXCAJA)
19
0,52
9,88
1.1.07.018.01.02
TACHUELA 5/8" NIQUEL.(1000UNDXCAJA)
1.1.07.018.02.01
TACO FIJACION BROCA 1/4" #6
1,19
5,95
20
0,25
5,00
1.1.07.018.02.02
0,98
8,82
1.1.07.018.02.03
15
1,30
19,50
1.1.07.018.03.01
TALADRO ELECTRICO GENUINE 1/2"
16
9,30
148,80
1.1.07.018.04.01
TARRAJA PLASTICA P/PVC VERDE JUEGO
88
1,49
131,12
1.1.07.018.05.01
TEFLON CHINO AZUL (10MTS).
1.696,00
0,04
67,84
1.1.07.018.05.02
TEFLON T/ALEMAN ROJO (12 MTS.)
5.280,00
0,10
528,00
1.1.07.018.06.01
TIBURON P/COAXIAL
330
0,16
52,80
1.1.07.018.07.01
TIZA P/VILLA AZUL (DOCENA)
250
0,78
195,00
1.1.07.018.08.01
TOMACORR.COOPER P/EMPOT.2 SERV.POLARI
270
0,39
105,30
1.1.07.018.08.02
TOMACORR.D/LOZA SOBREP.1 SERVICIO
236
0,10
23,60
1.1.07.018.08.03
TOMACORR.D/LOZA SOBREP.2 SERVICIOS
148
0,28
41,44
1.1.07.018.08.04
TOMACORR.T/EAGLE P/EMPOTRAR 2 SERV.PO
720
0,25
180,00
1.1.07.018.08.05
TOMACORR.T/EAGLE SOBREP. 2 SERV.POLAR
1.241,00
0,45
558,45
1.1.07.018.08.06
TOMACORR.T/EAGLE SOBREP. 2 SERVICIOS
2000
0,28
560,00
1.1.07.018.08.07
TOMACORR.T/TICINO SOBREP.2 SERVICIOS
684
0,19
129,96
1.1.07.018.08.08
84
0,24
20,16
1.1.07.018.08.09
TOMACORR.TICINO SOBREP.2 SERV. POLARI
291
1,04
302,64
1.1.07.018.08.10
TOMACORR.TICINO SOBREP.3 SERVICIOS
200
0,60
120,00
1.1.07.018.08.11
TOMACORR.VETTO C/PLACA 2 SERV.POLARIZ
600
0,82
492,00
1.1.07.019.09.01
TUBO FLORESCENTE "GE" T12 40W
167
0,80
133,60
1.1.07.019.09.02
TUBO FLORESCENTE CIRCULAR"GE" 22W
100
1,23
123,00
1.1.07.019.09.03
99
1,23
121,77
1.1.07.019.09.04
TUBO FLORESCENTE LAMPTAN 20W
125
0,52
65,00
1.1.07.020.01.01
UNION DE BRONCE ALIAC. 1/2" P/MANGUER
954
0,54
515,16
1.1.07.020.01.02
UNION P/COAXIAL
1.1.07.020.02.01
UNIVERSAL DE 1/2 HG
900
0,07
63,00
1000
0,41
410,00
202
1.1.07.021.01.01
VALVULA CHEQ.T/YORK 1" BRONCE HORIZ.
290
2,75
797,50
1.1.07.021.01.02
VALVULA DE COMPUERTA TFV 1/2"
500
2,79
1395,00
1.1.07.021.01.03
VALVULA DE COMPUERTA TRW 1"
125
3,31
413,75
1.1.07.021.01.04
VALVULA DE COMPUERTA TRW 1/2"
406
1,28
519,68
1.1.07.021.01.05
VALVULA DE COMPUERTA TRW 3/4"
79
2,16
170,64
1.1.07.021.01.06
VALVULA ESFERICA 1"
10
3,01
30,10
1.1.07.021.01.07
VALVULA ESFERICA BRONCE 1"
219
3,39
742,41
1.1.07.021.01.08
VALVULA ESFERICA BRONCE 1/2" 1/2VUELT
328
1,12
367,36
1.1.07.021.02.01
VARILLA P/TIERRA 5/8X1.20M 25MICRONES
193
3,72
717,96
1.1.07.021.02.02
28
5,21
145,88
1.1.07.022.01.01
ZAS PEQUEOS
2.341,00
0,11
257,51
TOTAL
290679,86
203
ANEXO No. 8
INVENTARIO DE FERRETERA LOZADA
UTILIZADO EN EL ANLISIS ABC
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
COST.
PRODUCTO
CANT.
UNIT. COST.TOTAL
ACCES.CODO PLAST.HIDROTRES 1/2"
1049
0.14
147.52
ACCES.CODO PLAST.POLIMEX 1/2"
0
0.28
0.00
0
0.09
0.00
0
0.22
0.00
ACCES.CODO PVC POSETA 3"X3-1/2"
0
0
0
44
0
0.52
0.47
0.41
0.36
0.36
0.00
0.00
0.00
15.91
0.00

62
193
60
397
183
0.70
0.64
1.30
1.14
0.94
43.59
122.78
77.95
451.94
171.56

ACCES.REDUCCION PVC 4" A 2"
ACCES.REDUCCION PVC 4" A 3"
ACCES.SIFON PVC 2"
140
0
0
0
0.94
0.29
0.28
0.25
131.25
0.00
0.00
0.00
ACCES.T PVC 4"

ACCES.T PVC 4" A 2"
0
0
274
186
363
0.82
0.44
0.40
0.84
1.46
0.00
0.00
110.09
155.69
529.92

ACCES.TAPON PVC 4"
ACCES.TAPON PVC 6"
ACCES.TEE PLAST.HIDROTRES 1/2"
59
136
0
0
117
1.51
1.63
0.35
0.94
0.21
88.90
221.30
0.00
0.00
25.07
ACCES.UNION PLAST.HIDROTRES 1/2"

ACCES.Y PVC 4"
ACCES.Y PVC 4" A 2"
336
0
0
273
244
0.13
0.98
0.48
0.56
1.23
45.00
0.00
0.00
151.73
300.64
361
278
34
1199
2.07
1.46
1.92
0.36
746.98
405.83
65.34
433.57

204

ACOPLE JUEGO RHINO RAPIDO 5PCS
ALAMBRE CHINO GALVAN.#14(ROLL.20KG)
ALAMBRE CHINO GALVAN.#18(ROLL.20KG)
1304
86
154
0
507
0.70
0.82
1.69
36.09
30.13
908.14
70.26
259.88
0.00
15275.91
ALAMBRE CHINO RECOCIDO #18(ROLL.20KG)

ALICATE ELECT.INDUST.BEST VALUE 9 1/2
369
19
0
13
27.90
0.74
1.00
5.16
10295.10
14.06
0.00
67.03

ALICATE PLAYO S/MARCA 6"
ALICATE PLAYO S/MARCA 8"
ALICATE STANFORD PROF.ELECTRICO 8"
ALICATE STANLEY PROF.ELECTRIC.9"
0
162
57
120
5
0.84
0.54
0.64
1.74
8.44
0.00
86.79
36.64
208.93
42.19

29
0
0
0
326
3.52
6.03
6.03
6.03
1.25
101.95
0.00
0.00
0.00
408.23
ANTENA TV EMPOTRAR
247
21
0
0
19
0.87
7.70
0.92
0.78
6.36
215.02
161.72
0.00
0.00
120.87
36
41
40
38
0
0.78
9.71
7.70
7.03
1.55
27.96
398.10
308.04
267.19
0.00

0
0
0
138
1.10
0.92
0.92
0.78
0.00
0.00
0.00
107.20

ARCO DE SIERRA STANFORD 12"
ARCO P/CORTAR HIERRO 12" TUBULAR
275
423
109
0
0
0.78
2.18
1.31
1.10
0.12
213.62
920.59
142.33
0.00
0.00

29
58
0
92
1
0.22
0.28
0.31
0.26
73.34
6.41
16.31
0.00
24.03
73.34
146.68
146.68
205

BALANZA CAMRY MOD.BTZ 11 LBS
BALANZA CAMRY MOD.EHA 121-200G
BALANZA CAMRY MOD.KCA 5KG/11LBS.
BALANZA CAMRY MOD.NTA 100KG/220LBS
3
460
93
31
2
165.82
1.82
15.94
2.61
9.57
497.46
837.20
1482.42
80.91
19.14
BALANZA CAMRY MOD.NTB 10KG/22LBS

BALANZA CAMRY MOD.SP 20KG/44LBS
BALANZA ELECTRONICA 30KG
BALANZA PORTATIL C/GANCHO 5KG.
15
0
52
285
13.39
25.51
25.51
1.13
200.85
0.00
1326.52
320.63
BALANZA SUPREMA 20KG

505
424
2
144
1
5.69
6.56
5.86
7.63
5.36
2874.44
2782.50
11.72
1099.29
5.36
0
4
35
0
60
5.42
16.07
22.94
0.05
0.15
0.00
64.29
802.73
0.00
9.24
BASE P/BREAKER T/SQUARE D.

BATERIAS VARTA P/LINTERNA LASER
BETUN LUSTREX AMARILLO
BETUN POLO LIQUIDO CAFE
BETUN POLO LIQUIDO NEGRO
204
110
0
36
72
0.88
2.26
0.25
0.70
0.70
180.32
248.24
0.00
25.31
50.63
BETUN POLO PASTA CAFE 100ML

BETUN POLO PASTA NEGRO 100ML.
0
115
211
432
36
0.52
0.52
0.48
0.50
0.90
0.00
60.07
101.73
216.96
32.54

BISAGRA REFORZADA 3"(PAR)
888
348
528
276
0.05
0.12
0.74
0.19
47.57
41.95
392.46
51.75

BISAGRA STANFORD 3 1/2"X3 1/2"(PAR)
BISAGRA STANFORD 3"X3"(PAR)
BOMBA ANAUGER 0.4HP MOD. ECCO
BOMBA ANAUGER 0.6HP MOD.900 125V
192
261
0
5
31
0.46
0.78
0.56
55.92
71.48
87.43
202.74
0.00
279.58
2216.02
BOMBA ANAUGER 1/2HP MOD.800 127V/60

BOMBA C/TANQ.FLOPOWER MOD.AUJS-80/1HP
11
13
23
18
17
64.69
66.29
40.38
31.94
34.96
711.56
861.83
928.73
574.96
594.24
21
51.23
1075.78

BARRA SILICON P/PISTOLA
BASE BREKER GENERAL METALICA
206
BOMBA FLOPOWER MOD.QB-80 (1HP)

BOMBA JET NICOLA AUJETDP-505A(1HP)
BOMBA MILANO ELECT.P/AGUA(0.5HP)
BOMBILLO P/LINTERNA VARTA LASER
BOQUILLA BAKELITA REFORZADO E27
35
0
13
1321
2
22.90
37.67
14.60
0.57
0.06
801.56
0.00
189.78
751.91
0.12
BOQUILLA BENJAMIN CON CADENA BEIGE

BOQUILLA BENJAMIN CON CADENA NEGRA
BOQUILLA CAUCHO REFORZADO
BOQUILLA CAUCHO SENCILLA
96
0
4357
538
0.33
0.27
0.19
0.15
32.14
0.00
846.11
82.86
BOQUILLA CAUCHO-LOZA INTERPERIE

BOQUILLA LOZA 4 PUNTAS E27
BOQUILLA LOZA CANDELABRO E-12
BOQUILLA PLAFON LOZA CHINO
BOQUILLA PLAFON PLAST.TICINO BLANCO
620
2074
2131
1034
110
0.20
0.09
0.06
0.30
0.62
124.55
194.44
128.43
311.58
67.77
BOQUILLA PLAFON PLAST.TICINO MARFIL

BROCHA CABO BLANCO 2" DON PEPE
BROCHA SOYODA 1 1/2"
157
600
240
120
0
0.62
0.25
0.78
1.17
0.22
96.72
152.68
186.43
140.63
0.00
BROCHA SOYODA 1"

BROCHA SOYODA 1-2"
BROCHA SOYODA 2 1-2"
BROCHA SOYODA 2"
BROCHA SOYODA 3"
186
0
0
0
174
0.17
0.11
0.45
0.29
0.56
32.38
0.00
0.00
0.00
96.71
BROCHA SOYODA 4"

BROCHA SOYODA 5"
BROCHA T/WILSON 1"
BROCHA T/WILSON 1/2"
42
18
0
0
0
0.88
1.53
0.16
0.11
0.08
37.13
27.48
0.00
0.00
0.00

BROCHA T/WILSON 2"
BROCHA T/WILSON 3"
BROCHA T/WILSON 4"
1332
0
0
0
0.31
0.25
0.46
0.70
419.22
0.00
0.00
0.00
BROCHA T/WILSON 5"

BRUJITA SPLENDOR SUPER GLUE 3 GR.
BRUJITA SUPER BONDER 3 GR
BRUJITA SUPER BONDER DE 1.5GR
CABLE AUDIO Y VIDEO 3 VIAS 3MTS
0
0
451
2
588
1.08
0.11
0.94
0.55
0.57
0.00
0.00
422.81
1.10
334.69
CABLE COAXIAL RG-59

CABLE COAXIAL RG-6
CABLE GEMELO 2X14(ROLLO 100MTS)
150
123
12
0
0
17.41
22.10
18.70
15.27
10.51
2611.61
2718.08
224.44
0.00
0.00
41
2.30
94.17
CABLE LAGARTO PLATINUM 300AMP(2 MTS)
207
0
49
6
0
0
44.04
26.92
14.46
2.51
2.51
0.00
1319.06
86.79
0.00
0.00

34.8
35.2
0
17.71
2.51
2.51
2.51
2.51
87.39
88.39
0.00
44.47

CABO GRUESO 3/4 2PROC.BLANCO(ROLLO)
0
33.13
0
32.45
18.6
2.51
2.51
2.51
2.51
2.51
0.00
83.19
0.00
81.49
46.71

0
35.09
0
0
32.36
2.51
2.51
2.51
2.51
2.51
0.00
88.12
0.00
0.00
81.26

0
0
0
0
34.48
2.51
2.51
2.51
2.51
2.51
0.00
0.00
0.00
0.00
86.58

35.61
0
0
0
67.59
2.51
2.51
2.51
2.51
2.51
89.42
0.00
0.00
0.00
169.73

CADENA NIQ.P'MASCOTA 2.0MMX1.20M
33.22
400
150
108
2.51
1.41
0.54
0.64
83.42
562.50
80.36
68.71

CAFETERA PINTAR USA 400ML F-75G
CAJA PLASTICA ANZUELOS GRANDE
0
63
334
35
43
0.58
0.74
0.64
5.69
10.04
0.00
46.41
212.48
199.22
431.92
CAJA PLASTICA ANZUELOS PEQUEA

CAJETIN OCTAGONAL PEQUEO
189
239
223
355
8
4.69
0.13
0.22
0.28
0.12
885.94
32.01
49.28
99.84
0.96
CAJETIN RECTANGULAR GRANDE PLASTICO
128
0.12
15.43
208
CAMISOLA P/LAMP.PETROMAX
CANDADO ANTICIZ.STANFORD 50MM(BLISTER
CANDADO ANTICIZ.STANFORD 60MM(BLISTER
3014
21
31
0
1
0.08
1.61
2.01
0.88
1.14
242.20
33.75
62.28
0.00
1.14

386
227
92
102
1.54
1.97
2.88
0.35
594.51
446.91
264.91
36.20

238
228
266
179
241
0.54
0.70
1.04
1.31
2.48
127.50
160.31
276.09
234.94
597.12

114
0
306
186
91
4.02
4.42
0.25
0.27
0.35
458.04
0.00
77.87
51.07
31.69

245
136
253
192
31
0.38
0.64
0.94
1.29
1.94
93.52
87.43
237.19
248.14
60.20

51
0
30
0
480
3.23
0.98
1.67
2.28
0.83
164.61
0.00
50.22
0.00
398.57

240
54
126
102
1.37
2.25
1.57
3.30
329.46
121.50
198.28
336.74
52
96
0
1
0
5.02
1.37
1.57
12.05
16.94
261.16
131.79
0.00
12.05
0.00
CANDADO WIZU ANTICIZALLA 50MM

CANDADO YEDI RECTG.BRONCE 50MM
0
49
420
328
175
1.89
1.19
1.51
1.93
2.11
0.00
58.08
632.81
632.57
369.14
148
3.01
445.98

CANDADO VIRO ORIG.T/BARRIL BRONC.50MM
CANDADO VIRO ORIG.T/BARRIL BRONC.60MM
209
CAPUCHON PVC DE ETERNIT(CIENTO)

CARRETILLA DE 3 POST.P'BODEGA 19KG CO
CARRETILLA P/CARGA 150KG 91X61CM
CARRETILLA ROJA ALMETAL LLANTA NEUM.
CARRETILLA ROJA ALMETAL LLANTA SOLID.
171
0
0
5
5
1.21
53.57
20.09
23.30
21.76
206.12
0.00
0.00
116.52
108.82
CARRETILLA ROJA BRASIL.BARROW

CARRETILLA ROJA CARIOCA LLANTA NEUM.
CARRETILLA ROJA TOMBO RUED/SOL.13"
CARRETILLA SANSON AMARILL.LLANTA 13"
0
63
15
2
33.21
26.58
23.64
25.45
0.00
1674.84
354.58
50.89
CARRETILLA TOM.COMANDO RUED/NEUM.13"

CARRETILLA TOM.COMANDO RUED/SOL.13"
CARRETILLA VERDE LLANTA 13" SOLIDA
CARRETO DE PESCA CR08
CARRETO DE PESCA JK08
94
5
23
94
85
25.71
23.57
20.09
6.29
9.54
2417.14
117.86
462.05
591.70
811.10
CASQUILLO # 16
CASQUILLO # 20
CASQUILLO # 28
CASQUILLO # 4-10
30
0
0
0
36
0.50
0.50
0.50
0.50
10.31
15.07
0.00
0.00
0.00
371.25

47
46
134
165
42
15.57
23.27
5.52
3.52
19.75
731.75
1070.42
740.29
580.08
829.69
CEMENTO CONTACTO AFRICANO 1/24 GL.

CEMENTO CONTACTO AFRICANO GL.
CEMENTO CONTACTO AFRICANO LITRO
CEMENTO LLAMA ROJA 1/20 GL.
CEPILLO DE ACERO 5 FILAS
78
9
0
1
144
0.48
8.04
1.89
0.60
0.24
37.08
72.32
0.00
0.60
34.71
CEPILLO DE ACERO 5PZS. DORADO

CEPILLO DE ACERO 6 FILAS
CERA BOTNY PARA PISOS
0
210
0
191
0.80
0.26
0.50
1.34
0.00
54.84
0.00
255.80
CERA BOTNY PARA VEHICULO

CERA P/VEHICULO SHUER 200GR.
CERRADURA BARI SOBREP. 50 MM
CERRADURA CITY P/PUERTA LAMFOR
CERRADURA DIAMANTE 559 C/CAD.(CHINA)
15
342
67
0
0
1.34
1.84
5.79
2.54
1.62
20.09
629.80
388.09
0.00
0.00
CERRADURA GATO-MASTER 7 SOBREP.DERECH

CERRADURA MEIKO 556 S/CAD.(CHINA)
CERRADURA MEIKO 559 C/CAD.(CHINA)
CERRADURA PHILLIPS 715 CL-D
CERRADURA PHILLIPS 715 MAX DERECHA
60
63
99
58
47
5.16
2.12
2.27
10.04
10.55
309.38
133.73
224.74
582.59
495.70
CERRADURA PHILLIPS 715 MAX IZQUIERDA
39
10.55
411.33
210
CERRADURA VIKINGO SOBREP.DERECHA

CERRADURA VIRO ITAL.P/PUERTA LAMFOR
CERRADURA VIRO ITALIANO 60MM
CERRADURA WINTORY 556 S/CAD.(CHINA)
CHANCHITO COAXIAL
79
0
0
48
3603
5.59
9.21
21.76
24.58
0.06
441.73
0.00
0.00
1179.64
217.15
0
0
16
0
6.19
3.92
10.88
6.23
0.00
0.00
174.11
0.00

CHUPON P/CHANCHO 80GRS
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0.13MMX
CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0.2MMX1
0
0
161
600
0
24.44
13.96
1.61
0.12
0.19
0.00
0.00
258.75
72.32
0.00
CINTA AISLANTE NITTO AZUL 0.13MMX10Y

CINTA AISLANTE NITTO BLANCO 0.13MMX10
450
590
0
2370
0
0.12
0.11
0.12
0.15
0.19
54.24
67.17
0.00
365.02
0.00

CINTA AISLANTE NITTO VERDE 0.13MMX10Y
500
0
600
712
1676
0.12
0.13
0.12
0.31
0.31
60.27
0.00
72.32
224.09
527.49

CINTA MASQUING 3/4"
534
529
109
6
11
0.64
0.64
0.28
35.16
63.62
343.29
340.07
30.66
210.94
699.78

CLAVO D/ACERO AZULADO 1" 2X25MM(CIEN)
CLAVO D/ACERO AZULADO 1.1/2"2.5X40MM(
CLAVO D/ACERO AZULADO 1/2" 2X16MM(CIE
10
481
179
0
106.47
0.23
0.48
0.17
1064.73
109.51
86.30
0.00
CLAVO D/ACERO AZULADO 2" 2X30MM(CIEN)

CLAVO D/ACERO AZULADO 3/4" 2X20MM(CIE
649
500
48
41.5
0
0.25
2.20
3.52
3.48
3.09
165.15
1101.56
168.75
144.51
0.00
55
78
69
0
37
3.09
2.85
3.03
38.84
38.50
170.16
221.99
208.85
0.00
1424.67
31.85
0.00


CLAVO GALV.LISO P/ZINC 2 1/2"(CAJA 25
CLAVO GALV.TRENZ.P/ZINC 21/2"(CAJA 25
211

0
15
0
0
0
31.85
31.85
31.85
31.85
31.85
0.00
477.82
0.00
0.00
0.00
14
8
683
26
31.85
31.85
0.17
3.00
445.97
254.84
114.34
78.00
1
1375
34
20
0
0.76
0.07
3.48
0.90
3.08
0.76
92.08
118.39
18.08
0.00

COMPRESOR AIRMATIC 2HP 110V/60HZ 24L
COMPRESOR DONGSONG ZD 0.1/0 2HP
COMPRESOR PEQUEO C/PISTOLA 1/2 HP
CONECTOR COAXIAL RG-59
8
7
1
3
49
6.76
62.28
68.30
59.26
0.03
54.11
435.94
68.30
177.79
1.31
CONECTOR COAXIAL RG-6

COSEDOR D/SACO PORTAT.-1 HILO-C/LUBRI
CURVO PEQ.P/BANANO C/MANGO D/BALSA
DADOS Y PALANCA STANDARD 11PCS
DESAGUE LAVAMANOS 1" TIGRE
0
5
70
1
62
0.03
90.07
0.50
7.77
0.77
0.00
450.33
35.16
7.77
47.75
DESTORNILLADOR ESTRELLA 1/4X5
0
36
24
16
234
0.23
0.29
0.33
0.40
0.23
0.00
10.61
8.04
6.43
54.84
DESTORNILLADOR ESTRELLA 1/4X6

DESTORNILLADOR JUEGO 6 PCS P/COMPUTAD
DESTORNILLADOR PLANO 1/4X5
DESTORNILLADOR PLANO 1/4X6
234
255
222
234
0.25
0.79
0.23
0.25
57.98
201.50
52.03
57.98
DESTORNILLADOR STANFORD JGO 6 PCS

DISCO C/METAL PLANO 4.5X1/16"X7/8" NO
DISCO C/METAL PLANO 7X1/16"X7/8" NORT
DISCO C/PIEDRA PLANO 7X1/8X7/8" NORTO
DISCO D/METAL ACOD/7X1/4X7/8" DEWAL
196
138
914
192
51
1.07
0.64
0.72
1.21
0.67
210.00
87.79
654.90
231.43
34.15
DISCO METALICO C/CERAMICA 7" DIAMANTE

DUCHA ELECTRICA LORENZETTI GRANDE
DUCHA ELECTRICA LORENZETTI PEQUEA
DUCHA ELECTRICA WALITAL 110V/120V
DUCHA PLASTICA EXAGONAL
0
28
0
0
271
1.74
11.22
9.54
5.59
1.57
0.00
314.06
0.00
0.00
424.65
38
1.41
53.69

COLA BLANCA BIOPLAS ESCOL.120CC
COLA BLANCA BIOPLAS GALON
COLA BLANCA BIOPLAS LITRO
COLA BLANCA BIOPLAS SCHOOL 50G.
COLA ECOPLAST GALON
COLA ECOPLAST LITRO
DURABARNIZ DURACOLOR LITRO
212
ENCHUFE ADAPTADOR 3 A 2 NARANJA

ENCHUFE ADAPTADOR 3 SERV.BLANCO (CHIN
ENCHUFE ADAPTADOR RED. A PLA. NEGRO
703
92
562
4398
166
0.08
0.17
0.08
0.25
0.31
56.49
16.02
45.16
1089.68
51.13
ENCHUFE NEGRO T/TICINO

ENCHUFE PLAST.BLANCO PTA.PLAN.T/PERUA
ENCHUFE PLAST.NEGRO PTA.PLAN.T/PERUAN
ENCHUFE REFOR. D/CAUCHO C/ABRAZ. 2 P.
2053
1921
1860
1255
0.06
0.07
0.07
0.26
123.73
128.64
124.55
327.76
ENCHUFE REFOR. D/CAUCHO S/ABRAZ. 2 P.

ESMERIL KRONE DE 1 HG 10"
ESMERIL KRONE DE 1/2 HP X 6"
ESMERIL KRONE DE 1/4 HG X 5"
204
0
9
12
152
0.22
52.57
25.45
20.09
0.40
45.08
0.00
229.02
241.07
60.05

ESPATULA CARIOCA ACER.M/MADERA 2"
222
234
228
228
240
0.40
0.46
0.18
0.21
0.24
89.20
106.55
41.22
48.86
57.86
ESPOSAS INOXIDABLE TAIWANES(PAR)

ESTILETE JUEGO 3 PZS
ESTILETE PLASTICO CHINO GRANDE
EXCAVADORA AGUILA TOMATE
EXCAVADORA BELLOTA ROJA GRANDE
60
234
24
13
32
10.51
0.35
0.16
7.57
12.05
630.80
83.05
3.86
98.37
385.71
EXTENS.D/GRABADORA#8 REF.NEGRO
EXTENS.NARANJA 3SERV/16AWG 7 1/2 MTS.
EXTENSION HOME STAR BLANCA 10MT
265
224
563
84
502
0.23
3.98
2.30
0.82
1.29
62.11
892.50
1293.14
68.63
648.79
EXTENSION INCABLE AMAR.3X14 5MTS

21
54
22
168
5.29
5.42
7.53
1.83
111.09
292.90
165.74
308.25

EXTENSION INCABLE B.USA 3X16 10MTS
EXTENSION INCABLE B.USA 3X16 5MTS.
93
37
60
119
108
2.44
6.58
3.67
2.76
1.00
227.31
243.31
220.18
328.31
108.48

EXTENSION INCABLE C.T.HOB 2X16 10MTS.
0
50
0
0
5
1.54
4.02
2.34
1.07
3.18
0.00
200.89
0.00
0.00
15.90
44
1.19
52.45
213

EXTINGUIDOR 10 LBS
EXTINGUIDOR 2 LBS
EXTINGUIDOR 20 LBS
EXTINGUIDOR 5 LBS
0
10
74
3
10
1.81
11.72
6.03
32.14
8.04
0.00
117.19
445.98
96.43
80.36
EXTINGUIDOR TAIWAN 5LBS RECARGABLE

FILAMENTO 500W-110V
0
13
77
70
10.58
0.70
1.07
0.54
0.00
9.14
82.50
37.50
325
772
78
42
0
0.44
0.67
1.34
0.87
0.42
143.64
516.96
104.46
36.56
0.00
FLOTADOR PLATINUM C/BOLLA DE 1/2"

FLOTADOR PLATINUM C/BOLLA DE 3/4"
FOCO AHORR."GE" 3U 20W 6000HRS(CAJA)
FOCO AHORR."GE" 3U 20W(BLISTER)
10
4
938
0
1724
1.82
2.33
1.43
1.44
0.52
18.21
9.32
1344.19
0.00
888.94

FOCO AHORR.3U-20W BLISTER OSRAM
FOCO AHORR.3U-26W HOME STAR
169
3048
1207
4
4063
0.52
0.97
0.60
0.63
0.60
87.14
2959.55
727.43
2.52
2448.68

FOCO AHORR.FELOZA 2U-20W 110V/E27
600
0
10645
2596
17261
0.63
0.63
0.42
0.41
0.48
377.68
0.00
4490.86
1060.42
8322.27

FOCO AHORRADOR GENERAL LIGHT
FOCO BOLA VICA C/SURT.110V/15W E-27
FOCO CANDELABRO V/COLORES
936
0
112
550
2.88
1.64
0.21
0.11
2695.18
0.00
24.00
62.61
FOCO CANDELABRO VERDE 7W 120V/E12

FOCO CHINO HENG 4 USOS 65W.
450
0
3091
147
0
0.09
4.34
0.35
0.56
0.56
39.17
0.00
1097.03
81.70
0.00
0
274
0
0
0
0.27
0.50
0.21
0.25
0.21
0.00
137.61
0.00
0.00
0.00
1.49
0.00
FLEXOMETRO NEGRO/AMARILL.CAUCHO 3MTS

FLEXOMETRO STANFORD CAUCHO 5MTS
FLEXOMETRO WOOD PLASTICO 5MTS

FOCO CHINO LUXOR NORM. 60W
FOCO CHINO NORMAL 60W
FOCO GLOBO 15W LUZ AMARILLA SORIANA
214
FOCO GLOBO 15W LUZ BLANCA HOME STAR

FOCO OSRAM DECCO INCAND.40W
FOCO USA COMANDO NORM. 100W
117
1500
0
0
0
1.40
0.33
0.37
0.37
0.21
163.75
492.19
0.00
0.00
0.00
64
88
46
32
0.71
0.52
0.67
5.49
45.43
45.38
30.80
175.71
FREGADERO D/ACERO INOXIDABLE 77X43

FUMIGADORA MOCHILA FARMATE 20LT AMARI
FUMIGADORA MOCHILA FERNANDO 20LT AZUL
GAFAS JET USA TRANSP.PROTEC.
GAFAS S/MARCA PARA POLVO
27
36
2
158
120
10.98
13.39
11.58
0.79
0.46
296.52
482.14
23.17
124.85
54.64
GAFAS Y MASCARAS INDUS. 2PCS.

GARRUCHA FIJA 100MM
GARRUCHA FIJA 125MM
GARRUCHA FIJA 150MM
GARRUCHA FIJA 85MM
2
916
953
959
936
2.11
0.97
1.23
2.52
0.91
4.22
889.42
1174.23
2414.63
852.43

819
733
784
109
693
1.10
1.38
2.88
0.64
1.02
899.44
1011.15
2257.50
69.34
705.38
GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 1 1/2"

GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 2"
GAS SABRE 110 GR.GRANDE (DEF.USA)
GAS SABRE PEQUEO (DEFENSA USA)
GAS SABRE PEQUEO T/LLAVERO (DEFENSA
18
26
29
0
0
1.66
2.49
10.04
5.29
5.63
29.89
64.77
291.29
0.00
0.00
GAS SABRE T/LAPIZ (DEFENSA USA)

GATA HIDR.LAGAR.BEST VALUE 2TON 4480L
0
7
0
3
5.76
18.42
162.72
244.08
0.00
128.91
0.00
732.25
1
1
1
9
422
325.45
390.54
86.79
108.48
0.37
325.45
390.54
86.79
976.34
155.42
158
22
5378
4028
0
0.33
0.33
0.42
0.42
0.38
52.90
7.37
2232.83
1672.34
0.00
0.40
0.00
FORMON CHINO 1"

FORMON CHINO 1/2"
FORMON CHINO 3/4"
FORMON GURBIA JUEGO 12 PZAS

GRAPA KS AISLADA P/CABLE 1"(CAJA)
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. L
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. XL
215
GUANTE CAUCHO DOMESTICO L(CHINO)

GUANTE CAUCHO DOMESTICO MCHINO
GUANTE CAUCHO LATEX GLOVES"L"(8 1/2)
GUANTE CAUCHO LATEX GLOVES"M"(7 1/2)
GUANTE D/CUERO REF.CORTO 10.5"(CHINO)
5858
4715
239
576
2243
0.27
0.27
0.33
0.33
1.10
1569.11
1262.95
78.42
189.00
2478.31
GUANTE D/LANA BLANCO C/PUPOS (PAR)

GUANTE DE CUERO REF. CORTO
GUANTE DE CUERO REF. LARGO
HERRAJE JUEGO DANU
2381
135
2
62
0.24
1.50
1.66
2.65
573.99
202.50
3.32
164.00
HERRAM.JUEGO 115 PCS MALETIN PLATINUM

HIDROLAVADORA BLACK&DECKER
HOZ CHINA P/CORTAR ARROZ
IMPELER P/BOMBA AGUA (BRONCE)
INFLADOR ALUMINIO DE PIE 30X350MM
1
2
175
366
1118
7.70
87.05
0.50
2.34
1.34
7.70
174.11
87.89
857.81
1497.32
INTERRUPTOR SOBREP. BAQUEL. T/TICINO

INTERRUPTOR SOBREP. TICINO ORIGINAL
INTERRUPTOR T/EAGLE EMPOT.SIL. P/CAJA
LACA PLAS CATALIZADA BLANCO BR LT
LACA PLAS CATALIZADA CARAMELO LT.
1483
294
157
18
0
0.15
0.54
0.27
3.35
3.18
218.48
157.50
42.05
60.27
0.00
8
23
0
66
19
10.88
3.15
9.71
2.86
11.05
87.05
72.39
0.00
188.72
209.93
32
200
8
316
549
1.47
1.81
2.23
0.70
0.18
47.14
361.61
17.84
222.19
99.26
921
0
1056
72
1.27
0.70
1.32
1.15
1165.64
0.00
1393.07
82.93

LIMA NICHOLSON MOTOSIERRA 3/16"
LIMA OREGON P/MOTOSIERRA 3/16"
108
228
0
96
168
1.22
1.23
1.30
0.51
0.82
131.63
280.93
0.00
48.86
137.25
LINTERNA CHINA D/CAUCHO 2 PILAS

LINTERNA LASER VARTA (GRANDE)
LINTERNA PRUEBA D/AGUA 2 PILAS D
LINTERNA RAYO V/COLORES
LINTERNA RAYOVAC 2 PIL. D PLAST. V/CO
17
338
99
238
246
1.15
5.59
0.74
0.64
1.17
19.58
1889.93
72.92
153.00
288.28
LINTERNA VARTA CON 2 PILAS D
154
2.68
412.50
LACA PLAS CATALIZADA MIEL BR GL

LACA PLAS CATALIZADA MIEL BR LT
LACA PLAS CATALIZADA TRANSP.BR GL
LACA PLAS CATALIZADA TRANSP.BR LT
LACA PLAS CATALIZADA VINO BR GL
LAMPARA HALOGENA 110V/100W E-27
LEJIA SELLO ROJO FRASCO 300GR.
LIJA FANDELI D/AGUA 120 23X20CM
LIMA BAHCO TRIANGULAR 10"(BLISTER)
LIMA BELLOTA MOTOSIERRA 3/16"
216
LLAVE ALLEN JGO 10 PZS 1.5MM-10MM

LLAVE DE BOCA 10 X 11 MM
LLAVE DE TUBO DE 12"
LLAVE DE TUBO DE 14"
LLAVE EN CRUZ PARA RUEDA 14"
100
458
14
7
9
0.64
0.15
2.85
3.62
3.48
63.62
67.47
39.84
25.31
31.34
LLAVE GRIFO P/LISO 1/2" PLAST.1/2VUEL

LLAVE GRIFO P/ROSCA 1/2" PLASTICA REF
LLAVE GRIFO P/ROSCA ALIC.TFV 1/2"
LLAVE GRIFO P/ROSCA BRONCE SENC.1/2"
136
684
201
50
0.38
0.60
2.06
2.01
51.00
412.23
414.56
100.45
LLAVE LAVABO P/ACRILICO 1/2 VUELTA

LLAVE LAVABO P/METAL # 2
LLAVE LAVABO P/METAL.1/2 VUELTA
LLAVE LAVABO P/PALANCA 1/2 VUELTA
LLAVE MIXTA JGO 14 PZS MM
381
194
50
158
20
2.41
2.22
3.08
2.18
4.59
918.48
431.30
154.02
343.86
91.88
LLAVE MIXTA 10 MM
LLAVE MIXTA 11 MM
LLAVE MIXTA 12 MM
LLAVE MIXTA 13 MM
LLAVE MIXTA 14 MM
201
1726
303
133
267
0.18
0.20
0.22
0.23
0.35
36.34
346.74
66.96
31.17
94.76
LLAVE MIXTA 15 MM
LLAVE MIXTA 16 MM
LLAVE MIXTA 17 MM
LLAVE MIXTA 18 MM
LLAVE MIXTA 19 MM
856
370
353
297
17
0.33
0.38
0.40
0.46
0.47
286.61
141.23
141.83
135.24
7.97
LLAVE MIXTA 20 MM
LLAVE MIXTA 21 MM
LLAVE MIXTA 24 MM
LLAVE MIXTA 6 MM
LLAVE MIXTA 7 MM
198
0
156
411
390
0.62
0.62
0.78
0.17
0.17
121.98
0.00
121.18
71.56
65.29
LLAVE MIXTA 8 MM
LLAVE MIXTA 9 MM
LLAVE MIXTA BLACK JACK 11 MM
LLAVE P/FREG.1/2" PARED PICO ALTO
254
413
354
57
0.19
0.18
0.25
3.07
47.63
74.67
90.08
174.82
LLAVE P/FREG.1/2" PARED PICO ALTO REF

LLAVE P/FREG.1/2" PARED PICO BAJO
LLAVE P/FREG.1/2" PARED PICO GANZO
LLAVE P/MANG.C/ACOPLE 1/2 PLATINUM LI
LLAVE P/MANG.NIQUELADO PLATINUM
140
65
15
22
0
3.21
3.07
3.07
1.02
1.27
450.00
199.35
46.00
22.39
0.00

LUBRICANTE WD-40 155G.
96
192
102
180
99
0.38
0.52
1.21
1.41
1.81
36.00
99.00
122.95
253.13
179.00
MACHETE AGUILA AZUL 24"
488
2.85
1388.84
217

MACHETE BELLOTA NORMAL 24" C/ROJA
MACHETE BELLOTA T/CUCHILLA 18" HOJA F
MACHETE BELLOTA T/CUCHILLA 24"
310
220
292
45
761
1.94
1.92
1.94
1.94
1.89
602.01
421.34
567.05
87.39
1437.07
MACHETE BELLOTA T/YEGUA 24"

MACHETE COLLINGS 24"
MACHETE GAVILAN T/CUCHILLA 24"
MALLA ELECTROS.1/2"X1/2"X0.90MX30M BW
109
149
26
10
1.98
1.94
2.01
34.15
215.32
289.35
52.23
341.52
MALLA ELECTROS.1/2"X1/2"X1MX30M BWG22

MALLA ELECTROS.2"X2"XBWG16X0.9MTX30MT
MALLA P/CERNIR ARENA 1/8"(0.90X30MT)
0
11
41
91
9
36.83
41.85
21.09
30.13
44.87
0.00
460.38
864.84
2742.19
403.79
MALLA TELA METALICA 1MX25M(ROLLO)

MANGUERA ANILLADA AMAR.1" (ROLLO 50M)
MANGUERA ANILLADA AMAR.1/2" (ROLLO 10
MANGUERA ANILLADA AMAR.3/4" (ROLLO 50
MANGUERA INDUSTRIAL 5/16 ITALIANA(RLL
4
4
5
0
3
25.11
11.18
12.05
8.37
17.24
100.45
44.73
60.27
0.00
51.73
MANGUERA NEGRA 1"AGUA(ROLLO 25KG)

MANGUERA NEGRA 1/2"AGUA(ROLLO 12KG)
MANGUERA NEGRA 1/2"LUZ(ROLLO 9KG)
MANGUERA NEGRA 3/4"AGUA(ROLLO 17KG)
MANGUERA P/GAS SENCILLA(ROLLO 100MT)
2
16
5
2
20
16.94
7.70
6.70
12.05
11.55
33.88
123.21
33.48
24.11
231.03
MANGUERA P/JARDIN VERDE C/LONA 1/2"

MANOMETRO DE PRESION FLOPOWER
MAQUINA RASPA HIELO
13
9
9
54
0
14.53
5.69
7.13
1.47
43.53
188.91
51.23
64.19
79.55
0.00
1142
1072
1118
25
1.00
1.00
1.00
2.81
1147.10
1076.79
1122.99
70.31
17
0
60
60
93
3.21
0.62
0.85
0.94
1.10
54.64
0.00
51.03
56.25
102.76
0
277
172
1750
0
3.33
1.61
5.02
0.03
1.21
0.00
445.18
863.84
58.59
0.00
180
1.22
219.38
MARIPOSA DHD 61 60 MM (VERDE)

MARIPOSA DHD 65 70 MM (NEGRO)
MARIPOSA DHD 75 80 MM (AMARILLO)
MARTILLO B&D 16 ONZ(27MM)
MARTILLO B&D 20 ONZ(29MM)
MARTILLO CHINO 23MM
MARTILLO CHINO 25MM DIAMOND
MASCARA P/SOLDAR AFROX S/VIDRIO
MASCARA P/SOLDAR C/VIDRIO NEGRO
MASCARILLA BUSEO D/VIDRIO NEGRO
MASCARILLAS DESECHABLES
MASILLA EPOXY RAPIDA 10 MIN.X50GR.
MASILLA EPOXY STANDAR 100
218
MASILLA EPOXY STANDAR 2HRX50GR.

MASILLA RALLY GRANDE 100G.
MASILLA RALLY PEQUEA 50G
MOLINO CHINO P/CARNE
MOLINO CHINO P/GRANO
395
0
0
0
65
0.74
1.31
0.84
6.70
8.52
290.96
0.00
0.00
0.00
554.10
MOLINO CORONA P/GRANO

MOTOR ABIERTO MONOF.3HP/10H56 4P
54
30
986
91
18.75
10.22
0.20
1.06
1012.50
306.56
198.08
96.28

1782
1905
36
10
141
0.25
0.28
1.69
0.30
2.12
441.52
535.78
60.75
3.01
299.31

3749
45
9
59
0
0.33
2.58
0.40
3.01
0.51
1255.25
116.32
3.62
177.79
0.00

133
1779
140
870
127
4.89
0.60
6.11
0.82
9.51
650.16
1072.17
855.00
710.76
1207.63

954
122
1017
30
144
1.10
13.67
1.44
16.88
1.54
1047.70
1668.24
1464.21
506.25
221.79

30
132
9
76
18.68
1.81
6.93
8.44
560.49
238.66
62.38
641.25

317
175
0
30
0
0.23
0.28
0.39
0.43
0.47
74.30
49.22
0.00
12.86
0.00
53
1109
47
476
0
0.67
0.80
1.56
0.87
7.17
35.49
891.16
73.33
414.38
0.00
94
6.98
655.90

OREJERA ANTI-RUIDO ROJA AUTO
OREJERA-GAFA-MASCAR.SET 3 PZS
PALA BELLOTA CUADRADA
PALA BELLOTA PUNTONA BASIC
219
PALA CUADRADA #3 EST.AMERICANA

PALA PUNTONA #3 EST.AMERICANA
PATA DE CABRA 30" BEST VALUE
PEGA P/TUBOS DE PVC 120CM3
PEGAM.EPOXI STEEL WINDSOR 56GR.BLISTE
0
418
0
0
2812
3.11
3.08
4.65
0.29
0.64
0.00
1287.59
0.00
0.00
1788.88
PELADORA D/ NARANJA
PERMATEX SELLANTE D/EMPAQ.ROJO 1 1/2O
113
123
2976
260
7.70
0.74
0.08
0.29
870.20
90.60
239.14
74.87

PIEDRA D/AFILAR CHINA RECTANGULAR 8"
58
162
390
0
0
0.42
0.54
0.84
0.36
0.27
24.47
86.79
329.06
0.00
0.00

PIEDRA D/AFILAR NORTON RECTG. 6"
PIEDRA D/AFILAR NORTON RECTG. 8"
59
277
309
0
0
0.33
1.57
1.74
1.37
1.43
19.75
434.05
537.99
0.00
0.00
82
92
155
7,370.00
14417
0.57
1.13
1.44
0.23
0.23
46.67
103.50
223.16
1727.34
3378.98
PILA PANASUPER ALCAL.AA (BLISTERX4)

PILA PANASUPER ALCAL.AAA (BLISTERX4)
PILA PANASUPER C (PAR)
PILA PANASUPER D (PAR)
PINCEL # 0 M/ETERNA NEGRO CUADRADO
3029
3226
244
18271
314
0.57
0.57
0.24
0.29
0.09
1724.10
1836.23
58.82
5383.42
27.33
PINCEL # 10 M/ETERNA NEGRO/CUADRADO

290
242
248
290
0.12
0.13
0.15
0.18
34.96
32.41
38.20
52.43

PINT. ANTICORROS.DURACOL.BLANCO GL
290
290
374
338
9
0.09
0.09
0.10
0.11
7.10
25.25
27.19
37.57
36.21
63.88
PINT. ANTICORROS.DURACOL.BLANCO LT.

PINT. ANTICORROS.DURACOL.GRIS LT
PINT. ANTICORROS.DURACOL.NEGRO GL
PINT. ANTICORROS.DURACOL.NEGRO LT.
PINT. ANTICORROS.DURACOL.ROJO OX.GL
48
30
56
144
15
1.90
1.89
5.46
1.53
5.76
91.29
56.65
305.63
220.82
86.38
PINT. ANTICORROS.DURACOL.ROJO OX.LT
57
1.61
91.61

PILA PANASUPER AA (PAQX4)
PILA PANASUPER AAA (PAQX4)
220
PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO 1/2 LT.

PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR ALUMINIO LT.
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO 1/2 LT.
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO 1/20
12
52
16
38
22
2.30
0.76
4.15
1.10
0.42
27.64
39.70
66.43
41.99
9.13
PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO GL.

PINT. ESM.DURACOLOR AMARILLO LT.
PINT. ESM.DURACOLOR AZ CELESTE 1/2 LT
PINT. ESM.DURACOLOR AZ CELESTE GL.
12
0
114
20
6.66
1.84
1.19
6.96
79.96
0.00
135.88
139.29
66
73
10
20
98
1.01
0.38
5.96
6.36
0.96
66.74
27.38
59.60
127.23
93.84
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.1/20

PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.LT.
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO 1/2 LT.
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO GL.
177
19
30
226
8
0.38
1.71
1.03
0.43
6.09
67.56
32.44
30.94
96.86
48.75
PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO HUESO LT.

PINT. ESM.DURACOLOR BLANCO LT.
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA 1/2 LT.
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA GL.
36
18
30
103
10
1.67
1.70
1.04
0.33
5.26
60.27
30.62
31.14
34.49
52.57
PINT. ESM.DURACOLOR CAOBA LT.

PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE 1/2 LT.
PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR CELESTE LT.
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA 1/2 LT
30
50
174
3
62
1.39
1.07
0.39
1.98
0.98
41.79
53.57
67.58
5.93
60.62
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA 1/20

PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA GL.
PINT. ESM.DURACOLOR GRIS ARENA LT.
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO 1/2 LT.
170
10
30
35
0.44
6.19
1.74
0.87
75.13
61.94
52.23
30.47
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO 1/20

PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO GL
PINT. ESM.DURACOLOR NEGRO LT.
PINT. ESM.DURACOLOR ORO 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO 1/2 LT.
426
14
78
10
12
0.38
5.29
1.47
1.03
1.06
162.60
74.06
114.91
10.31
12.70
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO 1/20

PINT. ESM.DURACOLOR ROJO GL.
PINT. ESM.DURACOLOR ROJO LT.
PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL.
PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA LT.
30
13
12
13
30
0.37
6.03
1.70
6.66
1.81
11.05
78.35
20.41
86.62
54.24
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE 1/2 LT.
28
0.94
26.25
PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR 1/2 LT

PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR AZ U.MAR GL
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC. GL.
PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC.1/2 LT.
221
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE 1/20

PINT. ESM.DURACOLOR VERDE LT.
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE MAR 1/20
PINT. ESM.DURACOLOR VERDE MAR LT.
PINT. P/DEDOS ESCOL.SET 8 COLOR.
70
4
108
36
0
0.38
1.59
0.38
1.49
1.71
26.72
6.38
41.22
53.52
0.00
PINT. SUPER-ECO ACEITUNA GALON

PINT. SUPER-ECO AMARILLO CANECA
PINT. SUPER-ECO AMARILLO GALON
PINT. SUPER-ECO AZ. MIX GALON
28
3
4
38
2.44
11.58
2.48
2.91
68.44
34.75
9.91
110.69
PINT. SUPER-ECO BEIGUE GALON

PINT. SUPER-ECO BLANCO CANECA
PINT. SUPER-ECO BLANCO GALON
PINT. SUPER-ECO BLANCO HUESO CANECA
PINT. SUPER-ECO BLANCO HUESO GALON
22
2
74
6
32
2.38
11.82
2.21
11.32
2.21
52.30
23.64
163.53
67.90
70.71
121
6
27
14
5
0.59
11.89
2.21
2.23
11.38
71.30
71.32
59.67
31.22
56.92
PINT. SUPER-ECO LADRILLO GALON

PINT. SUPER-ECO LILA GALON
PINT. SUPER-ECO MANDARINA CANECA
PINT. SUPER-ECO MANDARINA GALON
PINT. SUPER-ECO MARFIL GALON
16
16
4
40
14
2.30
2.58
15.40
2.95
2.36
36.75
41.36
61.61
117.86
33.00
PINT. SUPER-ECO MELOCOTON GALON

PINT. SUPER-ECO MELON GALON
PINT. SUPER-ECO NUEZ GALON
PINT. SUPER-ECO OCRE GALON
PINT. SUPER-ECO PALO/ROSA CANECA
8
19
23
21
5
2.51
2.44
2.24
2.56
12.62
20.09
46.44
51.60
53.86
63.11
PINT. SUPER-ECO PALO/ROSA GALON

PINT. SUPER-ECO TURQUEZA CANECA
PINT. SUPER-ECO TURQUEZA GALON
PINT. SUPER-ECO VERDE AGUA CANECA
14
5
54
4
2.68
10.71
2.14
11.38
37.50
53.57
115.71
45.54
PINT. SUPER-ECO VERDE AGUA GALON

PINT. SUPER-ECO VERDE FOSF GALON
38
18
0
3
171
2.26
2.63
1.27
1.27
1.27
86.01
47.25
0.00
3.82
217.57

9
2
158
82
0
1.27
1.27
1.27
0.90
0.78
11.45
2.54
201.03
74.13
0.00
0.90
0.00
PINT. SUPER-ECO BLANCO LITRO

PINT. SUPER-ECO CELESTE CANECA
PINT. SUPER-ECO CELESTE GALON
PINT. SUPER-ECO CREMA GALON
PINT. SUPER-ECO DURAZNO CANECA
222

208
224
0
0
0
0.90
1.17
0.90
1.17
0.90
188.04
262.50
0.00
0.00
0.00

442
609
58
465
0.90
0.90
0.90
0.90
399.58
550.55
52.43
420.37

353
186
0
0
83
0.90
1.17
0.90
0.90
1.17
319.12
217.97
0.00
0.00
97.27
PINTURA SPRAY BOTNY BRIGHT CHROME

PINTURA SPRAY SPLENDOR # 1001
0
561
352
338
364
1.17
1.27
1.27
1.27
1.27
0.00
713.77
447.86
430.04
463.13

84
0
405
1136
636
0.90
0.90
0.90
1.27
0.90
75.94
0.00
366.13
1445.36
574.96

0
891
1686
597
902
0.90
0.90
0.90
0.90
0.90
0.00
805.48
1524.17
539.70
815.42

946
456
836
2111
0.90
0.90
0.90
0.90
855.20
412.23
755.76
1908.38

PINTURA SPRAY SPLENDOR BRIGHT CHROME
3140
526
4
540
5.09
0.90
0.90
0.90
1.27
2.81
2838.62
475.51
3.62
687.05
14.32
PIOLA 2H 3 PROCESOS AZUL (ROLLO)

PIOLA 2H 3 PROCESOS BLANCO(ROLLO)
PIOLA 2H 3 PROCESOS ROJO (ROLLO)
10.14
9.91
5.47
20.42
5
2.81
2.81
2.81
2.81
2.81
28.52
27.87
15.38
57.43
14.06
4.95
2.81
13.92
223

4.83
5.33
39.62
20.57
15.17
2.81
2.81
2.81
2.81
2.81
13.58
14.99
111.43
57.85
42.67

46.65
15
20
9
2.81
2.65
2.65
2.65
131.20
39.68
52.90
23.81

15
5
0
11
0
2.65
2.65
2.65
2.65
2.65
39.68
13.23
0.00
29.10
0.00

10
50
13
30
4
2.65
2.65
2.65
2.65
2.65
26.45
132.25
34.39
79.35
10.58

16
19
14
8
7
2.65
2.65
2.65
2.65
2.65
42.32
50.26
37.03
21.16
18.52

8
10
10
19
20
2.65
2.65
2.65
2.65
2.65
21.16
26.45
26.45
50.26
52.90
35
180
445
39
2.65
1.06
0.90
0.95
92.58
190.45
402.29
37.08
PISTOLA SILICON ELECTRICA 10W

PISTOLA SILICON MANUAL 230X53MM
PITON D/BRONCE DE 1/2 P/MANGUER.DE JA
PLACA 1 SERV.PLAST.P/INTERRUPTOR
PLACA 2 SERV.PLASTICA T/EAGLE
0
0
95
197
1243
0.52
0.57
1.02
0.07
0.09
0.00
0.00
96.70
13.19
116.53

PLASTICO NEGRO S/MARCA 1.5M(KG)
PLASTICO PARAISO NEGRO 1.5M(KG)
15
20
5
541.2
0
53.24
55.08
70.85
1.07
1.24
798.55
1101.56
354.24
579.86
0.00
291
1.34
389.73

PIOLA PLASTICA PONTE SELVA N.2
PIOLA PLASTIEMPAQUES N.2
PIOLA PLASTIEMPAQUES N.6
224

PLASTICO REPROCESADO AMARILL.1.5M(KG)
PLASTICO REPROCESADO AMARILL.2 M(KG)
PLASTICO REPROCESADO NEGRO 1 1/2 M.(K
0
105.6
47.8
659.6
375
1.34
1.81
1.74
1.07
1.07
0.00
190.93
83.22
706.71
401.79

PLASTICO REPROCESADO ROJO 1.5 M
PLASTICO REPROCESADO TRANSPAR. 1.5M
PLASTICO REPROCESADO TRANSPAR. 1M
441.5
0
91.1
56.3
1.07
1.74
1.74
1.74
473.04
0.00
158.61
98.02
0
0
0
9
124
1.74
1.74
1.74
2.28
0.78
0.00
0.00
0.00
20.49
96.32
PODON TRAMONTINA C/GANCHO GRANDE

PODON TRAMONTINA C/GANCHO PEQUEO
PRESERVANTE MADERA MADER PLAS GL.
91
0
0
6
5
1.91
1.03
5.83
7.37
5.96
173.67
0.00
0.00
44.20
29.80
PRESERVANTE MADERA MADER PLAS LT.

RACHET JUEGO 52 PCS.PLATINUM
0
0
15
6
31
1.47
9.54
5.69
11.22
2.65
0.00
0.00
85.38
67.30
82.00
REGULADOR HERK PARA GAS

REGULADOR INDUST.RECCA HORIZ.C/ACOP.
REMACHADORA MANUAL 9.5"
REMACHE POP 5/32"X1/2"(MILLAR)
REMOVEDOR BOTNY DE PINTURA P/CARRO
305
143
18
13
409
2.08
2.98
1.75
7.10
1.98
633.15
426.13
31.58
92.28
807.96
REPUESTO FELPA RODILLO 9"

REPUESTOS P/CORTA VARILLA N.2(JUEGO)
RODILLO ESPONJA P/PINTURA 8"
RODILLO P'PINTAR DE 8"X11/2"FELPA MED
64
0
120
33
0.46
16.74
0.77
0.97
29.14
0.00
92.41
32.04
RODILLO P/PINTAR DE 8"X21/2" FELPA GR

RODILLO P/PINTAR DE 9" FELPA
RUEDA D/CARRETILLA NEUMATICA
RUEDA D/CARRETILLA SOLIDA 13"
0
102
64
24
664
1.07
0.80
4.85
4.55
0.44
0.00
81.96
310.71
109.29
293.46

672
626
854
452
819
0.70
1.24
1.72
2.91
0.35
472.50
775.51
1469.72
1316.65
290.67
804
0.42
333.80
PLASTICO REPROCESADO TRANSPAR. 2 M

PLASTICO REPROCESADO VERDE 1.5 M
PLASTICO REPROCESADO VERDE 2 M
PLAYO STANFORD DE PRESION 10"
PODON COLLINGS S/GANCHO
225
SELLADORA PLASTICA GRAND.110V(SP-300)

SELLADORA PLASTICA PEQ.110V(SP-200)
SEUELO DHB 11 60 MM
SEUELO DHB 2 90 MM
SEUELO DHB 30 83 MM
4
0
302
916
962
17.08
11.38
1.00
1.00
1.00
68.30
0.00
303.35
920.09
966.29
SEUELO DHB 36 50 MM
SEUELO DHB 39 70 MM
SEUELO DHB 51 90 MM
SEUELO DHB 7 50 MM
245
893
913
730
1.00
1.00
1.00
1.00
246.09
896.99
917.08
733.26
SIERRA SANDFLEX N.18

SIFON ASTRA C/DESAGUE P/LAVAMANO
SIFON PLASTICO T/TIGRE 1-1/2
SIFON PLASTICO T/TIGRE 1-1/4
SIFON TIGRE MULTIUSO 1 1/4 -1 1/2
3387
200
639
191
419
0.72
1.61
1.06
0.99
1.84
2449.53
321.43
676.08
189.29
771.60
SILICON AMERICAN NEGRO.85GR.BLISTER

SILICON AMERICAN TRANSP.85GR.BLISTER
SILICON RTV NEGRO 3ONZ PERMATEX
SILICON RTV TRANSP.3ONZ PERMATEX
SILICON SPLENDOR TRANSP.300 GR
1254
2563
146
274
1771
0.50
0.50
1.02
1.02
1.06
629.80
1287.22
148.61
278.89
1873.78

SOPORTE LAMP.CIRC.22W LAMPTAN
SOPORTE LAMP.CIRC.32W#1171 GDG
SPLITTER COAXIAL DE 1 A 2 RG-59/RG-6
177
18
139
249
6456
1.21
1.21
1.21
1.21
0.15
213.35
21.70
167.54
300.13
994.34
SUPRESOR D/PICO PLATINUM 6 SERV. 4MT

SUPRESOR DE PICO COOPER (USA)
T COAXIAL RG-59/RG-6
TACHUELA 3/4" NEGRA.(1LBXCAJA)
TACHUELA 5/8" DORADA(1000UNDXCAJA)
129
10
0
0
99
3.08
5.09
0.10
0.39
1.18
397.37
50.89
0.00
0.00
116.68
TACHUELA 5/8" NIQUEL.(1000UNDXCAJA)

TACO FIJACION BROCA 1/4" #6(CIEN)
59
8
30
108
1.18
0.20
0.77
1.17
69.54
1.61
23.10
126.56
TALADRO C/ACCESORIOS
TALADRO ELECTRICO GENUINE 1/2"
TANQUE PRES.HIERRO GALV.VERT.(20 LT)
28
0
0
0
0
10.71
8.54
27.79
33.15
43.86
300.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0
0
0
132
0
55.92
67.97
12.56
1.65
33.48
0.00
0.00
0.00
218.33
0.00
1393
0.04
55.97

TARRAJA 1/2"-1 1/4" 4 PZAS # 62 DANU
TARRAJA JGO P/TUBO TITANIUM BLISTER 1
TECLE 2 TONELADAS X 3M#180-233
TEFLON CHINO AZUL (10MTS).
226
TEFLON T/ALEMAN ROJO (12 MTS.)

TIBURON COAXIAL RG-6
TIJERA 9"
TIZA INDUSTRIAL GRUESA
TIZA P/BILLAR AZUL (DOCENA)
7530
296
169
850
508
0.08
0.15
0.86
0.06
0.67
605.09
43.61
144.86
51.23
340.18
TIER TANQUE 200 LITROS

TOMACORR.COOPER P/EMPOT.2 SERV.POLARI
TOMACORR.D/LOZA SOBREP.1 SERVICIO
TOMACORR.D/LOZA SOBREP.2 SERVICIOS
2
732
454
100
171.43
0.32
0.09
0.25
342.86
235.29
42.56
24.78
TOMACORR.T/EAGLE P/EMPOTRAR 2 SERV.PO

TOMACORR.T/EAGLE SOBREP. 2 SERV.POLAR
TOMACORR.T/EAGLE SOBREP. 2 SERVICIOS
444
4463
0
1236
276
0.20
0.35
0.25
0.17
0.19
89.20
1583.97
0.00
206.92
51.75
TOMACORR.TICINO SOBREP.2 SERV. POLARI

TOMACORR.TICINO SOBREP.3 SERVICIOS
TOMACORR.VETTO C/PLACA 2 SERV.POLARIZ
TORN.NEGRO P'MADERA 5 X 3/4"(144UNDXC
TORN.NEGRO P'MADERA 8 X 1 1/4"
137
198
21
100
90
0.97
0.56
0.74
0.39
0.94
133.02
111.38
15.47
38.84
84.38
TORN.NEGRO P'MADERA 8 X 1"

TORN.NEGRO P'MADERA 8 X 3/4"
TORN.NEGRO P'MADERA 9 X 1 1/4"
TORN.NEGRO P'MADERA 9 X 1"
TORN.NEGRO P'MADERA 9 X 3/4"
100
0
79
100
0
0.84
0.77
1.04
0.94
0.77
84.38
0.00
82.53
93.75
0.00
TUBO ABASTO 1/2

TUBO ABASTO 5/8
TUBO FLORESCENTE CIRCULAR LAMPTAN 22W
TUBO FLORESCENTE CIRCULAR LAMPTAN 32W
246
217
0
5
95
0.60
0.40
0.94
0.94
1.10
146.61
87.19
0.00
4.69
104.97

TUBO FLORESCENTE FELOZA 20W T10
TUBO FLORESCENTE LAMPTAN 20W
TUBO FLORESCENTE SILVANIA T12 40W
77
2284
116
1238
1.10
0.42
0.47
0.70
85.08
948.27
54.38
870.47
UNION DE BRONCE ALIAC. 1/2" P/MANGUER

UNION DE BRONCE REFORZ.1/2" P/MANGUER
UNION P/COAXIAL RG-59/RG-6
UNIVERSAL DE 1/2 HG
VALVULA CHEQ.T/YORK 1" BRONCE HORIZ.
639
365
7038
0
271
0.48
0.74
0.05
0.37
2.24
308.09
268.86
329.91
0.00
607.94
VALVULA DE COMPUERTA TFV 1/2"

VALVULA DE COMPUERTA TRW 1" ALIAC.
VALVULA DE COMPUERTA TRW 1" BRONCE
VALVULA DE COMPUERTA TRW 1/2" ALIAC.
VALVULA DE COMPUERTA TRW 1/2" BRONCE
226
89
80
96
200
2.50
2.98
4.32
1.15
2.11
564.50
265.21
345.54
110.57
421.88
1.94
0.00
VALVULA DE COMPUERTA TRW 3/4" ALIAC.
227
VALVULA ESFERICA 1"

VALVULA ESFERICA 1/2" BRONCE 1/2VUELT
VALVULA ESFERICA 1/2" PLAST.1/2VUELTA
VALVULA ESFERICA BRONCE 1"
VARILLA DE BRONCE 1/8 X 1M
50
58
216
201
466
2.71
1.00
0.34
3.05
0.44
135.60
58.26
73.77
612.42
205.96

VENTOSA PARA BAO
VIDRIO NEGRO P/CARETA D/SOLDAR#12 T/A
39
0
57
254
3.35
4.69
0.44
0.08
130.58
0.00
24.81
20.41
1513
0.11
166.43
ZAS PEQUEOS
SUMA TOTAL
316593.08

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UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

Campus Santo Domingo de los Colorados

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN

Santo Domingo Ecuador

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE

MBA. Moiss Lema

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

Santo Domingo,. de. del 2010.

Autor: Lpez Meneses Nidia Mercedes

Del contenido del presente

UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

Santo Domingo de los Tschilas a, 19 de Mayo del 2010

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Disear un sistema de control de inventarios riguroso relativo al ingreso y despacho de

Conocer el sistema actual de inventarios.

Identificar las falencias del sistema que se est aplicando actualmente.

Analizar los diferentes sistemas de inventarios que existen.

Recoger informacin sobre los documentos utilizados para el despacho de la

Conocer los controles que existen en el despacho de mercadera actualmente en la

Elaborar un plan de capacitacin para el personal sobre las Normas y

Realizar un Reglamento Interno del manejo de los inventarios.

Establecer el FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas).

Elaborar el diseo del sistema de Control Interno de Inventarios.

En los ltimos aos el sector comercial de la ciudad de Santo Domingo ha crecido a

Criterios de evaluacin de la justificacin

Es conveniente por que la base de toda empresa es la compra y venta de bienes o

La propuesta de aplicar un sistema para el control de inventarios ayudar a las empresas