UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE SUR ORIENTE

DOCENTE:

Carlos Leonel Hernndez Ortega

CICLO:

DECIMO

PRERREQUISITO:

417

CURSO: DERECHO TRIBUTARIO

LICENCIATURA EN CIENCIAS JURIDICAS Y
SOCIALES, ABOGADO Y NOTARIO

CODIGO:

471

PROGRAMA
I.

PRESENTACION Y DESCRIPCION.

La asignatura de Derecho Tributario , trata de que el estudiante pueda aplicar toda la doctrina que conoci en el
curso de Derecho Financiero I, especialmente en lo que se refiere a la tributacin y se pretende que el
estudiante adquiera conocimientos ms concretos del Derecho Tributario como lo es el conocimiento de la
relacin jurdico tributaria cmo nace y se extingue la obligacin tributaria, cules son los mecanismos que
existen para poder determinar los impuestos ms importantes que imperan en el pas, como por ejemplo: El
Impuesto al Valor Agregado; Impuesto del Timbre Fiscal y Papel Sellado Especial para Protocolo; Impuesto de
Circulacin de vehculos e Impuesto nico Sobre Inmuebles. Esta doctrina se ve forzada por el anlisis
concreto de estas leyes tributarias importante, plantendoles a los estudiantes casos concretos, lo ms
apegados a la realidad posible.
Independientemente de estos conocimientos tributarios, mediante este curso, se pretende preparar al
estudiante, para que ya en su ejercicio profesional, pueda interponer demandas Contencioso Tributarias o
Econmico Coactivo e incluso se le trata de preparar para que pueda interponer en defensa de los
contribuyentes. Recursos de Revocatoria o Reposicin y dems, contestar demandas Econmico Coactivas,
aplicando las leyes de lo Contencioso Administrativo y el Cdigo Tributario, entre otras.
El Curso est integrado por once (11) temas, siendo los mismos:
1. Derecho Tributario
2. Principios fundamentales del Derecho Tributario
3. Fuentes del Derecho Tributario
4. Interpretacin e integracin del Derecho Tributario
5. Relacin Jurdica tributaria.
6. Formas de extincin de la obligacin tributaria.
7. Determinacin tributaria.
8. Ilcito tributario.
9. Procedimiento contencioso tributario.
10. Procedimiento econmico coactivo.
11. Anlisis y caos prcticos sobre Derecho Tributario.
II.
IDENTIFICACION:
La asignatura de Derecho Tributario se imparte en el dcimo semestre y se identifica con el cdigo 471.
III.
PRERREQUISITO
Derecho Financiero I
IV.

JUSTIFICACION:

La inclusin de esta asignatura en el pnsum de la carrera estriba en la necesidad de que el estudiante y

prximo profesional del derecho adquiera los conocimientos tericos y prcticos indispensables para la
comprensin del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser de primera importancia y de
ineludible responsabilidad para el Abogado y Notario y que los profesionales graduados de la Universidad
de San Carlos del Centro Universitario de Sur Oriente CUNSURORI estn debida y convenientemente
actualizados con respecto a las tendencias modernas del Derecho Tributario. Y preparados para los
cambios que se den para el siglo XXI:
V.

OBJETOS GENERALES.

1. Que el Abogado y Notario tenga los conocimientos suficientes y actualizados del Derecho Tributario.
2. Que el Abogado y Notario, si se desempea como asesor jurdico, funcionario o personero de la
administracin tributaria, cuente con los conocimientos bsicos fundamentales del Derecho Tributario,
aprendidos imparcialmente en la academia.

3. Que el Abogado y Notario, si se desempea como juez cuente con la debida formacin cientfica y
acadmica sobre el Derecho Tributario.
4. Que el ciudadano-profesional tenga la debida preparacin sobre sus obligaciones y derechos en materia
tributaria.
VI.

ORGANIZACIN.

La asignatura est organizada en una sola unidad que comprende once temas que ya fueron mencionados
en la descripcin de la misma.
VII.

EVALUACION DEL RENDIMIENTO ACADEMICO.

De conformidad con el Reglamento de Evaluacin y Promocin de esta casa de estudio. Las fechas sern
de acuerdo a calendarios especficas de evaluaciones, el que oportunamente se publicar por parte del
Consejo Directivo del CUNSURORI.
VIII.

METODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZA APRENDIZAJE.

Clase magistral, con exposicin oral del profesor, apoyndose en documentos que el profesor debe
preparar y repartir en clase para estudio, lecturas y sesiones de verificacin de comprensin, conferencias,
papel, foro, anlisis y resolucin de casos, anlisis normativo, trabajo de investigacin.
IX.

INVENTARIO DE RECURSOS.

La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico, como Retroproyector, y los documentos de apoyo
escrito, conforme los puntos del programa son entregados oportunamente por el respectivo docente de la
asignatura, adems de los textos que han publicado los catedrticos y que se citan en la bibliografa.
Los textos citados en la bibliografa del programa se encuentran en las Bibliotecas de la Facultad, del Banco
de Guatemala y de la Corte Suprema de Justicia.
Retroproyector (acetatos).
Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio que sern entregadas por los docentes de la
asignatura, con el objeto de que sean resueltos, con apoyo del Cdigo Civil, Procesal Civil y Mercantil,
Cdigo Tributario, Ley de lo Contencioso administrativo. Doctrina y apuntes de clases.
OBJETIVOS
ESPECFICOS
Al finalizar el desarrollo de
la asignatura, derivado de
las estrategias ejecutadas,
el estudiante con un
ochenta por ciento de
eficiencia, deber.
Definir
el
Derecho
Tributario
Enumerar
sus
caractersticas.
Interpretar
Los
principios
fundamentales
del
Derecho Tributario en
la
legislacin
guatemalteca.

Explicar las fuentes del

Derecho Tributario.

CONTENIDO
1. DERECHO TRIBUTARIO
a) Definicin
b) Caractersticas
c) Desarrollo histrico
d) Autonoma del Derecho
Tributario.

2. PRINCIPIOS
FUNDAMENTALES
DEL
DERECHO TRIBUTARIO.
a) Legalidad
b) Capacidad de pago
c) Igualdad
d) Generalidad
e) Proporcionalidad
f) Anlisis
de
dichos
principios
con
la
Constitucin Poltica de la
Repblica.

3. FUENTES DEL DERECHO

TRIBUTARIO.

ACTIVIDADES
SUGERIDAS
Exposicin
oral
dinamizada.
Lectura dirigida

Conferencia
Trabajos
investigacin,
individual.

Trabajos de
investigacin,
individual.

BIBLIOGRAFA
ESPECFICA

PERODOS

Textos
20,
21, 22, 23,
24, 25, 26,
27.

de

Interpretar e integrar la
normativa que regula el
Derecho Tributario.

Objetivos Especficos

Identificar
las
caractersticas
y
elementos
de
la
Relacin
Jurdica
Tributaria en la

* Legislacin
guatemalteca.

Identificar las diferentes

formas de extincin de
la obligacin tributaria
en la legislacin.

Definir la determinacin
tributaria.
Identificar
sus
caractersticas
Aplicar a casos.

Definir el Ilcito.
Establecer
las
sanciones
Explicar las formas de
extincin
Aplicar a casos.

Definir el procedimiento
Localizar el fundamento
legal.
Elaborar esquema
Explicar los recursos
Analizar la demanda.

4. INTERPRETACION
E
INTEGRACION
DEL
DERECHO TRIBUTARIO

Contenido
5. RELACION
JURIDICA
TRIBUTARIA
a) Definicin
b) Naturaleza de la Relacin
Jurdica Tributaria.
c) Caractersticas
de
la
Relacin Jurdica Tributaria.
d) Sujetos de la Relacin
Jurdica Tributaria.
e) Elementos de la Relacin
Jurdica Tributaria.
Su importancia
Necesidad de su correcta
tipificacin en las leyes
tributarias.
Hecho generador.
- Definicin
- Importancia
f. Momento en que nace la
obligacin tributaria.
6. FORMAS DE EXTINCION
DE
LA
OBLIGACION
TRIBUTARIA
a) Pago
b) Confusin
c) Compensacin
d) Condonacin
e) Prescripcin
7. DETERMINACIN
TRIBUTARIA
a) Definicin
b) Caractersticas
c) Clases de Determinacin
Tributaria
d) Anlisis
del
Cdigo
Tributario del Proceso de
determinacin tributaria.
8. ILICITO TRIBUTARIO
a) Naturaleza
jurdica
del
Ilcito Tributario.
b) Definicin
c) Infracciones y delitos
d) Sanciones
e) Elementos
del
Ilcito
Tributario
f) Formas de Extincin del
Ilcito Tributario.
g) Regulacin
legal
guatemalteca del Ilcito
Tributario.
9. PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO
TRIBUTARIO.
a) Definicin
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional
d) Recursos
Previos
Contencioso Tributario.
e) Demanda
Contencioso
Tributaria.

Anlisis de casos y
de leyes tributarias.
Anlisis de fallo de la
Corte
de
Constitucionalidad

Actividades Sugeridas

Anlisis de casos.
Conferencia

Exposicin
dinamizada
Conferencias

Exposicin oral.
Anlisis normativo
Resolucin de casos.

Exposicin oral
Lecturas dirigidas
Resolucin de casos.

Conferencias
Resolucin de casos.

Textos.

20, 21, 22,

23, 24, 25,
26, 27.

Bibliografa
Especfica

Perodos
3

oral

Textos.
20, 21, 22,
23, 24, 25,
26, 27.

Textos.
20, 21, 22,
23, 24, 25,
26,27.

Definir el procedimiento
Localizar el fundamento
legal.
Elaborar esquema
Analizar la demanda
Objetivos Especficos

Aplicar
las
leyes
eminentes a la materia
a casos reales e
hipotticos.

10. PROCEDIMEINTO
ECONOMICO COACTIVO
a) Definiciones
b) Fundamento legal.
c) Organizacin jurisdiccional
d) Demanda
Econmico
Coactiva.

Contenido
11. ANALISIS
Y
CASOS
PRACTICOS SOBRE.
a) Cdigo Tributario
b) Ley del Impuesto sobre la
Renta.
c) Ley del Impuesto nico
sobre Inmuebles.
d) Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA)
e) Ley del Impuesto de
Timbres Fiscales y de
Papel Sellado especial para
protocolo.
f) Ley de Herencias, Legados
y Donaciones.
g) Ley de Circulacin de
Vehculos.
h) Anlisis tributario de fallos
actuales emitidos por la
Corte de Constitucionalidad
relacionadas en la materia.

Conferencias
Resolucin de casos

Actividades Sugeridas

Resolucin de casos
Anlisis normativo.
Discusin

Textos.
20, 21, 22,
23, 24, 25,
26, 27.

Bibliografa
Especfica

Perodos

BIBLIOGRAFIA GENERAL. ( Autores nacionales, extranjeros, legislacin).

1.
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Derecho Financiero, 1967.
Amors Rico, Narciso. Ley General Tributaria. Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1967.
Amors Rico, Narciso. Derecho Tributario. Madrid. Editorial de Derecho Financiero, 1970.
Araujo Falcao, Amilcar. El Hecho Generador de la Obligacin Tributaria. Ediciones Desalma. Buenos
Aires.
Barrera, Alain. Poltica Financiera. Barcelona. Editorial Luis Miracles, S.A. 1963.
Corts, Maras. Ordenamiento Tributario Espaol. (Ley General Tributaria). Madrid. Editorial Tecnos, S.A.
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Tipografa Nacional, 1966.
Drake Drake, Juan y Ramn. Impuesto Industrial. Madrid. Editorial de Derecho Financiero. 1971.
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Neumark, Frita. Problemas Econmicos y Financieros del Estado Intervencionista. Madrid. Editorial de
Derecho Financiero. 1964.
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Valdez Costa, Ramn. Curso de Derecho Tributario. Montevideo. Impuestos Uruguay. Colombia, S.A,
1970.

ID Y ENSEAD A T0DOS