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Mesure 20 (P1) : chiffrer pralablement les retours sur investissement avant de prsenter des
projets informatiques.
Mesure 40 (P2) : contrler et garantir le retour sur investissement des projets informatiques.
Le document peut tre tlcharg ici :
https://memento.unige.ch/doc/0104/files/methode-evaluation-projets-informatiques.pdf
Du point de vue strictement comptable, linvestissement est une acquisition de biens
(investissement matriel) ou de services (investissement immatriel) durables ou une acquisition
financire dans le but d'en retirer des bnfices. Il rpond trois objectifs :
amliorer la productivit ;
d'une nouvelle application ou d'un nouvel quipement : site web, PGI (progiciel de gestion
intgr), application mtier, infrastructure de tlphonie IP, etc. ;
d'une amlioration d'un existant : mise en uvre de nouveaux modules dans un PGI, refonte
d'une application, etc. ;
la VAN (valeur actuelle nette) : un investissement peut tre envisag si la somme des
rentres de trsorerie diminue des dpenses supplmentaires induites par le projet est
suprieure au montant de linvestissement une date donne. Ces flux financiers tant la
plupart du temps actualise l'anne de l'investissement via un taux d'actualisation tenant
compte du taux d'intrt moyen et d'un taux de risque variable selon l'investissement. Vous
trouverez ici http://financedemarche.fr/finance/la-valeur-actuelle-nette-dun-actif-comment-lacalculer une explication concernant ce calcul ;
le ROI (retour sur investissement) : selon Wikipedia "Le retour sur investissement (RSI ou
rentabilit du capital investi), parfois appel rendement, taux de rendement, taux de profit ou
encore ROI (Return On Investment), dsigne un ratio financier qui mesure le montant
d'argent gagn ou perdu par rapport la somme initialement investie dans un
investissement." ;
Travail faire
Premire partie : calcul de la rentabilit d'un investissement informatique
La DSI de GSB envisage une modification importante de son systme d'information intgrant
notamment le renouvellement de 8 serveurs physiques, la virtualisation de l'ensemble de ses serveurs
et le dploiement du PGI (progiciel de gestion intgr) avec l'exploitation des modules de gestion
commerciale et gestion du personnel et de la paye (GRH). Le projet sera mis en uvre en janvier
2015.
Chez GSB, tous les projets ayant un TIR suprieur ou gal 10 % et un ROI suprieur ou gal 25 %
sont acceptables. Dans le cadre d'un investissement informatique, ces valeurs peuvent tre revues
la baisse sur deux ou trois points et sont combines des critres dordre qualitatifs.
Cot du projet :
tudes pralables :40 journes en 2014 avec un cot d'une journe de 400 .
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Pour valuer les donnes financires du projet et notamment les gains de productivit annuelle pour
les services oprationnels, la DSI de GSB a utilis la mthode d'valuation propose par le site
http://bi-paradigms.blogspot.fr/2012/06/calculer-le-roi-du-projet-decisionnel.html reproduit en Annexe
2.
Le dploiement des modules du PGI permettra d'conomiser, en moyenne, chacun des 3 employs
du service considr 20 heures de travail par mois la premire anne et 40 heures partir de la
seconde anne.
Le cot moyen d'un employ intgrant les charges sociales et la formation continue est 40 000 euros
annuel.
Nous nous baserons, comme dans l'exemple figurant sur le site, sur 1 650 heures travailles dans
l'anne (35 heures sur 47 semaines).
On estime par ailleurs que pour 1 heure conomise on a 2/3 dheure de travail effectif obtenu.
1.2 Calculer la part des gains de productivit des services oprationnels par rapport
l'ensemble des conomies ralises.
1.4 Dire en justifiant si le TCO est bien pris en compte dans le chiffrage prvisionnel.
http://www.reseaucerta.org
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1.5 Donner et vrifier la formule de calcul de chaque flux net actualis partir du flux
net de trsorerie annuel sachant que le taux d'actualisation retenu est de 5 %.
1.7 Calculer le ROI et le dlai de rcupration du capital investi du projet (sans tenir
compte de lactualisation de flux).
1.8 Dire, en justifiant, si, sur la base du calcul de la VAN, du TIR, du ROI et du dlai de
rcupration du capital investi, l'investissement est rentable.
1.9 Donner dautres critres non chiffrs pour justifier de lopportunit dun
linvestissement.
http://www.reseaucerta.org
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http://rfcomptable.grouperf.com/article/0345/ms/rfcompms0345_5552.html
(notamment
lencadr traitant plus particulirement des investissements informatiques)
http://www.6connect.fr/le-roi-informatique
Rpondre la question suivante :
Toutes les mthodes traditionnelles de calcul de rentabilit dun investissement ncessitent de savoir
calculer le cot de l'investissement et de pouvoir estimer les gains directement produits par
l'investissement. Il s'agit d'un exercice difficile, en particulier en ce qui concerne les investissements
informatiques. Par ailleurs, une phrase tire du document http://www.jaquet.org/pdfs/rentabilite.pdf
attire votre attention : "la rentabilit de l'informatique tient la qualit des investissements et non leur
montant".
En quoi la qualit ou la non-qualit dun projet informatique peut-elle influer sur la rentabilit
dun projet ?
Vous rappellerez les raisons particulires qui font quil est difficile dvaluer un projet informatique et
vous prciserez aussi ce que lon entend par "la qualit dun projet informatique".
http://www.reseaucerta.org
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En ce qui concerne la priorisation des projets, GSB a dvelopp une mthode simplifie, librement
adapte de la mthode MAREVA (Mthode dAnalyse et de Remonte de la Valeur) mise au point en
France en 2005 par le pouvoir public (mise jour en 2007) et destine valuer les projets
informatiques du secteur public, en intgrant les problmatiques lies la ncessit du projet, ses
bnfices pour les agents et les citoyens, la matrise de ses risques et sa justification conomique
(retour sur investissement et gains de productivit).
Dans le choix de ces critres dvaluation, GSB a repris les axes conomiques, risques, utilit et
ncessit et a remplac laxe relatif aux "bnfices pour les agents et les citoyens" par son propre
objectif stratgique.
GSB a ainsi dfini 5 axes mesurables ou observables, prsents ci-dessous :
alignement stratgique (les objectifs poursuivis par le projet informatique sont-ils en phase
avec les missions et la stratgie de GSB ?) ;
Risque du projet
3.1 Justifier la dcision de mettre en uvre le projet tudi dans la premire partie.
http://www.reseaucerta.org
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Complment
Sur le thme de la gestion financire d'un parc informatique, il peut tre aussi judicieux de proposer
des calculs de cot d'opportunits lis un investissement informatique faisant intervenir la
notion de charges fixes, charges variables et de seuil de rentabilit.
Les tudes de cas proposes en BTS IG peuvent servir de base cet exercice, notamment :
l'tude de cas ARLE en mtropole de la session 2010 portant sur l'investissement dans un
logiciel d'EDI (change de Donnes Informatises) ;
Dans ce cadre, il est aussi possible d'tudier un cas concret en ligne d'une tude de rentabilit d'un
dispositif e-learning travers ces deux liens :
http://www.cerfi.ch/fr/Notre-entreprise/News/A-la-une/Calcul-de-la-rentabilite-d-un-projet-elearning.html
http://www.cerfi.ch/fr/CeRFI/Actualites/Produits/Un-exemple-concret-de-rentabilite-d-un-projetde-formation-en-ligne.html
http://www.reseaucerta.org
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Annexe 1
Tableau des flux nets de trsorerie (FNT)
FIN D'ANNEES
Investissement
tudes pralables
Formation aux modules
Serveurs
Dploiement PGI
2014
2015
2016
2017
2018
2019
50 000
- 26 000
- 24 000
0
0
0
24 000
62 000
- 26 000
- 24 000
12 000
- 4 000
8 000
24 000
62 000
- 26 000
- 24 000
12 000
- 4 000
8 000
24 000
62 000
- 26 000
- 24 000
12 000
- 4 000
8 000
24 000
62 000
- 26 000
- 24 000
12 000
- 4 000
8 000
24 000
24 000
32 000
32 000
32 000
32 000
22 857
29 025
27 643
26 326
25 073
- 16 000
- 8 000
- 90 000
- 6 000
Exploitation
- 120 000
conomies d'exploitation
Cots d'exploitation
Dotations aux amortis.
Rsultat
Impt (1/3 du rsultat)
Rsultat net comptable
Dotations aux amortis.
Flux nets de trsorerie
. FNT actualiss
(taux :5%) arrondis
l'euro le plus proche
- 120 000
Remarques :
Les FNT sont gaux aux recettes nettes dexploitation aprs impt en tenant compte de la
dotation aux amortissements car cette dernire permet de rduire le bnfice imposable. Mais
elle doit ensuite tre rintgre parce qu'elle n'est pas rellement dcaisse.
Les FNT sont valus chaque anne pendant la dure de vie de linvestissement. Par mesure
de simplification, ils sont considrs avoir t gnrs en fin d'anne. Ici, on considre qu'il y a
un an entre le jour de l'investissement (dbut janvier 2015, soit fin dcembre 2014) et le
premier flux gnr de l'anne 2015.
Les FNT sont ensuite actualiss l'anne de l'investissement. Lactualisation dun FNT
lanne de linvestissement tient compte du fait quau jour de linvestissement le montant
investi aurait pu tre plac un taux donn pendant la mme dure et rapport ainsi de
manire quasi certaine des intrts. Ainsi, un montant M plac un taux i pendant n annes
vaut en fin de la nime anne : M(1+i)n. Paralllement, un montant X lanne n vaut donc
aujourdhui X/(1+i)n ou X(1+i)-n (voir ce lien qui comporte une explication avec un exemple de
calcul :
http://financedemarche.fr/finance/la-valeur-actuelle-nette-dun-actif-comment-lacalculer)
VAN = 10 924
TIR = 8,11 %
Les bnfices du projet : revenus additionnels gnrs ou conomies ralises grce au projet
Amliorer la Productivit.
D'une perspective financire, l'objectif d'une solution dcisionnelle n'est qu'un mix de ces trois
lments. Cela explique par ailleurs que les dpartements de finance et de marketing soient les plus
gros demandeurs de ce type de solution car leurs propres objectifs sont troitement lis aux objectifs
cits prcdemment..
Le modle A.R.R.C.A.P se base sur ces 3 dimensions pour le calcul du retour financier lis un projet
dcisionnel :
Augmentation des Revenus :
Cette partie vise calculer les gains de revenus gnrs grce des actions/dcisions entreprises
suite des informations ou connaissances obtenues par l'utilisation de la business intelligence.
L'exercice consiste rpondre aux questions suivantes :
Quel est le pourcentage de croissance ralise grce aux actions entreprises suite une
meilleure visibilit sur les donnes des ventes ?
Rduction des Cots :
De faon similaire l'augmentation des revenus, estimer les conomies de cots ralises grce la
business intelligence (cots oprationnels, diminution de dpenses marketing inefficaces...) :
Quel est le pourcentage d'conomies ralises grce aux actions entreprises suite une
meilleure visibilit sur les cots ?
Amlioration la Productivit :
Sans solution dcisionnelle, les employs n'ont d'autres moyens pour couvrir leurs besoins d'analyse
et de reporting que de produire leurs rapports manuellement, cela inclut la collecte des donnes, leur
agrgation, mise en forme... Certaines entreprises comptent parmi elles des employs entirement
ddis la consolidation de rapports. En dpit des autres inconvnients qui peuvent survenir (scurit,
erreurs, partage...) nous nous intresseront dans notre calcul du ROI uniquement au temps
consomm pour la prparation de ces rapports car c'est le seul lment pouvant tre gnralis tous
les projets.
A l'inverse des lments prcdents directement exprimes en valeur montaire, les gains en
productivit (exprims en temps) devront tre convertis en quivalent financier pour pouvoir tre pris
en compte dans le calcul du ROI.
De plus, un facteur de correction devrait tre appliqu, du au fait que le temps conomis par un
employ n'est jamais entirement transform en temps travaill. Si l'on estime que pour 1 heure
conomise, on a 1/2 heure de travail effective obtenue, le facteur de correction devrait tre de 0.5.
Le calcul des bnfices lis l'augmentation de la productivit grce la solution
dcisionnelle se fait de la manire suivante :
Nombre d'employs x cot moyen de l'employ en pleine charge x nombre d'heures conomises par
an / nombre d'heures travailles par an
Un petit exemple s'impose :
Disons que la mise en place d'une solution automatise de reporting fasse conomiser 3h par mois
un employ du service marketing qui doit faire un rapport mensuellement., plus 1h par mois pour un
employ IT qui est sollicit par le prcdent employ pour l'assister dans sa tche.
Le cot moyen d'un employ pleines charges est de 50 000 euros annuel.
En comptant 1650 d'heures travailles dans l'anne.
Et en appliquant un facteur de correction de 0.5.
Notre gain de productivit exprim en euros est de :
1 x 50 000 x 1h x 0.5 x 12 mois / 1650 h = 182
1 x 50 000 x 3h x 0.5 x 12 mois / 1650 = 546
182 + 546 = 728
Calcul du ROI
Nous avons vu le calcul des cots ainsi que les bnfices du projet, dsormais tous les lments sont
prsents pour calculer le ROI, ce calcul ne sera pas dtaill dans cet article.
Ces lments doivent tre calculs pour chacune des 3, 5 ou N prochaines annes, afin de calculer le
payback du projet. D'autres lments comme l'amortissement des actifs (matriels et logiciels) et le
cot du capital doivent tre galement pris en compte.
http://www.reseaucerta.org
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La prestation dlivre :
Le projet permet-il de dlivrer une nouvelle prestation significative ?
Le projet apporte-t-il une amlioration sensible une prestation existante ?
Le projet apporte-t-il une amlioration modeste une prestation existante ?
Sans ce projet, est-il difficile dexercer les activits actuelles ou nouvelles ?
Etc.
La population concerne :
Quelle est le pourcentage des salaris concerns par le nouveau service ?
Etc.