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Para enquadrar no Simples Minas h normas previstas na Lei 15.219 de 07.07.2004, que devero
ser cumpridas. O Decreto 43.924 de 03.12.2004 regulamentou esta lei estabelecendo parmetros
que devero ser cumpridos alm de exigncias que regra geral so de interesse dos
empreendedores, micros e pequenas empresas.
1 - Limite de Receita
.
Que tenha filial fora do Estado de Minas Gerais. Esta norma impedir a extenso
dos benefcios de reduo do ICMS a outros Estados da Federao.
.
Cujo scio participe com mais de 10% de outra empresa, exceto se a receita bruta
destas empresas em conjunto no exceder ao limite de R$2.308.958,00.
.
Como visto, as restries tem por fim diferenciar as micros e pequenas empresas das demais,
permitindo a reduo da carga tributria e tratamento diferenciado das que no se enquadrem.
3 - Apurao da Receita
.
Receita
At 5.890,00
At 17.671,00
%
Zero
0,5
Parcela a Deduzir
At 47.123,00
2,0
294,52
At 117.809,00
3,0
765,76
+ de 117.809,00
4,0
1.943,85
29,26
Dia
Valor Acumulado no Ms
05
08
5.000,00
8.000,00
5.000,00
13.000,00
10
10.000,00
23.000,00
1.000,00
3.000,00
3.000,00
24.000,00
27.000,00
30.000,00
20
25
31
Alquota da Tabela 2%
Valor do ICMS
600.00
294,52
ICMS a Recolher
305,48
5 Complementao de Alquota
Valor Acumulado no Ms
05
08
10
5.000,00
8.000,00
10.000,00
5.000,00
13.000,00
23.000,00
20
1.000,00
24.000,00
25
3.000,00
31
3.000,00
Alquota da Tabela 2%
Valor do ICMS
Parcela a Deduzir Conforme Tabela
27.000,00
30.000,00
600.00
294,52
ICMS a Recolher
305,48
Complementao de Alquota
Total do ICMS a recolher
1.200,00
1.505,48
Empresas tributadas pelo sistema de dbito e crdito recolheriam um valor bem maior que o
apresentado, e vejamos como calcular:
20.000,00
2.400,00
30.000,00
5.400,00
3.000,00
Pelo exemplo acima e comparando a empresa tributada pelo sistema de dbito e crdito com a
tributada pelo Simples Minas, verificamos que a diferena de tributao foi de R$ 1.494,52,
equivalente a 99,27% maior que a tributao pelo Simples Minas.
8 Apurao da Receita
Receita Presumida Como Apurar: o contribuinte do ICMS a cada final de ms, de posse das
notas fiscais de entrada, (excludas as entradas de mercadorias isentas, com suspenso, com
substituio tributria, de transferncia entre os prprios estabelecimentos, de devoluo das
vendas realizadas), aplica sobre o valor destas entradas o percentual de MVA Margem de
Valor Agregado constante do anexo 2 do regulamento do ICMS, de acordo com sua
classificao fiscal (CNAE F), encontrando assim o valor presumido das vendas para efeito
de pagamento do ICMS.
A MVA Margem de Valor Agregado varia de acordo com o CNAE Fiscal Cdigo Nacional
de Atividade Econmica institudo de acordo com as caractersticas dos produtos ou
mercadorias objeto de comercializao. Este percentual varia de 26% a 70%.
Vr. Da Compra no Ms
MVA
Vr. Da MVA
Venda Presumida
05
08
10
15
5.000,00
4.000,00
7.000,00
3.000,00
40%
40%
40%
40%
2.000,00
1.600,00
2.800,00
1.200,00
7.000,00
5.600,00
9.800,00
4.200,00
20
2.000,00
40%
800,00
2.800,00
25
5.000,00
31
1.000,00
Compras
27.000,00
ICMS a Alquota da 2%
Reduo do ICMS Conforme Tabela
40%
40%
40%
2.000,00
400,00
10.800,00
7.000,00
1.400,00
37.800,00
756,00
294,52
461,48
Complementao de Alquota
6%
1.620,00
ICMS a Recolher
2.081,48
05
08
10
20
25
31
5.000,00
8.000,00
10.000,00
1.000,00
3.000,00
3.000,00
Valor Acumulado no Ms
5.000,00
13.000,00
23.000,00
24.000,00
27.000,00
30.000,00
Alquota da Tabela 2%
Valor do ICMS
Parcela a Deduzir Conforme Tabela
ICMS a Recolher
600.00
294,52
305,48
Complementao de Alquota
1.200,00
1.505,48
FUNDESE 10%
ICMS a Recolher
150,55
1.354,93
Precaues:
Tendo em vista que, o SAPI vai gerar a DAPI, o VAF DAMEF e o SINTEGRA, importante que
o contribuinte no deixe de registrar qualquer documento de entrada ou sada de mercadoria
em seu estabelecimento, pois, haver um cruzamento rigoroso das operaes de compra e
venda entre contribuintes, principalmente as micro e pequenas empresas.
14 - Correo das Faixas de Enquadramento de ME e EPP e Empreendedor Autnomo
A correo do limite de receita bruta anual far-se- pelo ndice do IGP-DI da Fundao Getlio
Vargas com base na sua variao nos ltimos 12 meses, primeiro de janeiro a 31 de
dezembro. Os valores corrigidos so divulgados por meio de portaria do Subsecretrio da
Receita Estadual.
O valor base da receita para apurao do ICMS no ser considerado receita e no ser
somado s receitas do exerccio para efeito dos limites previstos neste regulamento.
17 Empreendedor Autnomo Quem o Empreendedor Autnomo: Empreendedor Autnomo, a
pessoa fsica que exera a atividade de artesanato, artes plsticas, fabricao caseira de
alimentos, fabricao caseira de roupas, atividades de feirante ou comerciante varejista sem
estabelecimento fixo, com receita bruta anual igual ou inferior a R$70.685,00, equivalente a R$
5.890,42 mensais.
.
.
.
.
o empreendedor autnomo poder emitir nota fiscal diria global para acobertar as
operaes que realizar.
.
.
.
.
.
que:
.
(341)
(341)
(341)
ITEM
1
2
3
DIVISO CNAE-F
13
14
15
(341)
(341)
(341)
4
5
6
16
17
18
(341)
19
(341)
(341)
8
9
20
21
(341)
(341)
10
11
22
23
(341)
(341)
(341)
12
13
14
24
25
26
(341)
(341)
15
16
27
28
(341)
(341)
17
18
29
30
(341)
19
31
(341)
20
32
(341)
21
33
Descrio
Extrao de minerais metlicos
Extrao de minerais no-metlicos
Fabricao de produtos alimentcios e de
bebidas
Fabricao de produtos do fumo
Fabricao de produtos txteis
Confeco de artigos do vesturio e
acessrios
Preparao de couros e Fabricao de
artefatos de couro, e calados
Fabricao de produtos de madeira
Fabricao de celulose, papel e produtos de
papel
Edio, impresso e reproduo de gravaes
Fabricao de coque, refino de petrleo,
elaborao de combustveis nucleares e
produo de lcool
Fabricao de produtos qumicos
Fabricao de artigos de borracha e plsticos
Fabricao de produtos de minerais nometlicos
Metalurgia bsica
Fabricao de produtos de metal, exceto
mquinas e equipamentos
Fabricao de mquinas e equipamentos
Fabricao de mquinas para escritrio e
equipamentos de
informtica
Fabricao de mquinas, aparelhos e
materiais eltricos
Fabricao de material eletrnico e de
aparelhos e equipamentos de comunicaes
Fabricao de equipamentos de
instrumentao mdico hospitalares,
MVA
48%
26%
58%
70%
35%
30%
30%
30%
26%
26%
70%
26%
26%
70%
70%
40%
48%
30%
30%
26%
26%
(341)
22
34
(341)
23
35
(341)
24
36
3611001
(341)
25
36
3612901
(341)
(341)
(341)
(341)
26
27
28
29
36
36
36
36
3613701
3614500
3691901
3691902
(341)
30
36
3692700
(341)
31
36
3693500
32
36
3694301
33
36
3694302
34
36
3694399
35
36
3695100
36
36
3697800
37
36
3699401
38
39
40
41
36
37
37
40
3699499
3710999
3720600
42
50
5010507
43
50
5020201
44
50
5020202
(341)
45
50
5020203
(341)
(341)
46
50
5020204
47
50
5030001
48
50
5030002
49
50
5030003
50
50
5030004
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
26%
26%
30%
30%
30%
30%
26%
61%
70%
70%
30%
30%
70%
46%
26%
70%
26%
70%
31%
70%
26%
36%
34%
26%
26%
30%
42%
26%
26%
(341)
51
50
5030005
52
50
5030006
53
50
5041502
54
50
5041503
55
50
5041504
56
50
5050400
57
51
58
52
5211600
59
52
5212400
(341)
(341)
60
61
52
52
5213201
5213202
(341)
62
52
5214000
(341)
(341)
63
52
5215901
64
52
5215902
(341)
65
52
5221301
(341)
(341)
66
67
52
52
5221302
5222100
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
68
69
70
71
72
52
52
52
52
52
5223000
5224800
5229901
5229902
5229903
73
52
5229999
(341)
(341)
(341)
74
75
76
52
52
52
5231001
5231002
5231003
(341)
77
52
5232900
(341)
78
52
5233701
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
de ar
Representantes comerciais e agentes do
Comrcio de peas e acessrios novos e
usados para veculos automotores
Comrcio a varejo de peas e acessrios
usados para veculos automotores
Comrcio por atacado de peas e acessrios
para motocicletas e motonetas
Comrcio a varejo de motocicletas e
motonetas
Comrcio a varejo de peas e acessrios para
motocicletas e motonetas
Comrcio a varejo de combustveis e
lubrificantes para veculos automotores
Comrcio por atacado e representantes
comerciais e agentes do comrcio
Comrcio varejista de mercadorias em geral,
com predominncia
de produtos alimentcios, com rea de venda
superior a 5000
metros quadrados hipermercados
Comrcio varejista de mercadorias em geral,
com predominncia
de produtos alimentcios, com rea de venda
entre 300 e 5000
metros quadrados supermercados
Minimercados
Mercearias e armazns varejistas
26%
26%
26%
32%
30%
40%
30%
26%
26%
26%
26%
30%
30%
30%
26%
26%
26%
26%
45%
26%
26%
26%
40%
30%
30%
30%
30%
30%
(341)
(341)
79
52
5233702
80
52
5241801
81
52
5241802
82
52
5241803
83
52
5241804
(341)
84
52
5241805
(341)
(341)
85
52
5241806
86
52
5242601
(341)
87
52
5242602
(341)
88
52
5242603
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
89
90
91
92
93
94
52
52
52
52
52
52
5242604
5243401
5243402
5243403
5243404
5243499
95
52
5244201
(341)
96
52
5244202
(341)
(341)
(341)
97
98
99
52
52
52
5244203
5244204
5244205
(341)
(341)
100
101
52
52
5244206
5244207
(341)
102
52
5244208
103
52
5244299
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
104
52
5245001
105
52
5245002
106
52
5245003
107
108
52
52
5246902
5246903
30%
30%
30%
40%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
38%
55%
30%
40%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
26%
26%
26%
26%
26%
(341)
109
52
5247700
(341)
(341)
110
111
52
52
5249301
5249302
112
52
5249303
113
52
5249304
114
115
52
52
5249305
5249306
116
52
5249307
117
52
5249308
118
52
5249310
119
52
5249311
120
52
5249312
121
52
5249313
122
52
5249314
123
52
5249315
124
52
5249399
125
126
52
52
5250701
5250799
127
52
5271001
(341)
(341)
(341)
128
129
52
52
5271002
5279501
130
52
5279503
(341)
13
52
5279599
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
13
13
13
13
13
13
13
55
55
55
55
55
55
55
5513101
5513102
5513103
5519002
5519005
5519099
5521201
13
55
5521202
(341)
(341)
140
55
5522000
141
55
5523901
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
(341)
26%
50%
33%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
30%
70%
70%
70%
70%
30%
30%
30%
30%
30%
70%
70%
70%
30%
30%
39%
50%
50%
50%
50%
(341)
(341)
(341)
(341)
142
55
5524701
143
55
5524702
144
55
5529800
145
50%
70%
30%
35%