Contabilidad VII, Material de Apoyo 1er Parcial 2015

CHEQUES A COMPENSAR
CASO 1
COMPENSACION FAVORABLE
El banco Chapn, S.A. recibi el 15/01/2015 cheques por los siguientes conceptos:
A)
B)
C)
D)
E)
F)
G)
Venta de cheque de caja por Q125,000

Amortizacin de prstamo por Q125,000 (Vigente Q100,000 y Vencido Q25,000)
Depsitos de ahorro Q300,000
Depsitos de monetarios Q200,000
Depsitos a plazo Q 25,000
En esa misma fecha nos rechazaron un cheque por Prstamos Vigentes de Q50,000
En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q650,000
SE PIDE:
1)
REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR
2)
REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION
NOTA: Para el registro de un cheque rechazado, se debe identificar el concepto por el cual fue recibido para saber la cuenta que
debemos rebajar y realizar dicho registro antes de la compensacin. ESTO SE HAR NICAMENTE CUANDO EXISTA ESTE CASO DE LO
CONTRARIO SE OMITIR DICHA PARTIDA.
CASO 2
COMPENSACION DESFAVORABLE
A)
B)
C)
D)
E)
F)

En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q1,500,000
SE PIDE:
1)
2)
CASO 3
COMPENSACION NEUTRA
A)
B)
C)
D)
E)
F)
En esa misma fecha la cmara de compensacin recibi cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q775,000
SE PIDE:
1)
2)
COMPENSACION FAVORABLE CASO 1

P No.1-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q 775,000
103101 Vigente
Q100,000
103102 Vencida
Q25,000
301101 Depsitos monetarios
Q200,000
301102 Depsitos de ahorro
Q300,000
301103 Depsitos a plazo
Q 25,000
305102 Cheques de caja
Q125,000
Registro de los cheques recibidos.
Q 775,000
Q 775,000
Nota: La cuenta original es Obligaciones emisin de documentos y rdenes de pago, y el Cheque de caja es un
documento o un medio de pago.
P No.2-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101102 Banco Central
Q 75,000
301101 Depsitos Monetarios
Q650,000
101105 Cheques a compensar
Q 725,000
Registro del resultado de la com
Q 725,0000
Q725,0000
pensacion.(en este caso es favorable)
Nota: Es favorable porque yo mande a compensar Q 725,000, pero a m me cobraron Q 650,000 en la compensacin.
P No.2-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------103101 Vigente
Q50,000.00
Q50,000.00
Registro Ch rechazado en comp.
Q50,000.00
Q50,000.00
COMPENSACION DESFAVORABLE CASO 2

P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q 775,000
103101 Vigente
Q100,000
103102 Vencida
Q25,000
Q200,000
Q300,000
Q 25,000
Q125,000
Q 775,000
Q 775,000
por depositos,cheques de caja
y pago de prstamos
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101102 Banco Central
Q 725,000
Q1,500,000
Q 775,000
Q1,500,000
Q1,500,000
pensacion.(en este caso es desfavorable)
Nota: Es desfavorable ya que yo mande a cobrar Q 775,000, pero a m me cobraron en la compensacin Q 1,500,000
COMPENSACION NEUTRA CASO 3

P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q 775,000
103101 Vigente
Q100,000
103102 Vencida
Q25,000
Q200,000
Q300,000
Q 25,000
Q125,000
Q 775,000
Q 775,000
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101102 Banco Central
pensacion.(en este caso es neutra)
Q 775,000
Q 775,000
Q 775,000
Q 775,000
COMPRA Y VENTA DE DIVISAS (M/E)

El 15/12/2014 El Banco Chapn, S.A. realizo la compra de divisas de la siguiente forma:
Efectivo
300,000
Money Orders
200,000
Cheques de Viajero
200,000
El pago se realiz de la siguiente forma:
En efectivo
En cuentas de depsito monetario
En cuentas de depsito de ahorro M/E
50,000
450,000
200,000
En esa misma fecha envi los documentos a los corresponsales.

El 15/01/2015 un corresponsal rechazo giros por 125,000 de los cuales 25,000 corresponden a clientes que no tienen
cuentas de depsitos con el banco y el resto corresponde a cuentahabitantes los son:
Depsitos monetarios: 50,000
Depsitos de Ahorro: 25,000
El mismo da se vendieron Divisas de la siguiente forma:
Efectivo
200,000
Documentos 200,000
Pagando a los compradores en efectivo 75,0000 y con un cargo cuenta monetaria de 150,000 y de ahorro Q 175,0000
SE PIDE:
RELIZAR EL REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE
COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA

P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------101601 Caja
300,000
101606 Giros sobre el exterior
400,000
10101
Caja
50,000
450,000
301602 Depsitos de Ahorro
200,000
Registro de la compra de divisas
700,000
700,000
P.No. 2 ------------------------------15/01/2015------------------------101604 Bancos del exterior
400,000
101606 Giros sobre el exterior
400,000
Registro del envi de los documentos 400,000
400,000
a los corresponsales en el exterior
P.No. 3 ------------------------------15/01/2015------------------------104601 Deudores varios
25,000
50,000
50,000
101604 Bancos del exterior
125,000
Registro del rechazo de los
125,000
125,000
documentos por parte de los corresponsales
VENTA DE DIVISAS
P.No. 1 ------------------------------15/01/2015------------------------101101 Caja
75,000
150,000
301102 Depsitos Ahorro
175,000
101601 Caja
200,000
101604 Bancos del Exterior
200,000
Registro de la venta de Giros.
400,000
400,000
nota:
los
giros,
cheques de viajeros,
los tengo que mandar
al
exterior
a
los
corresponsales
FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO
El banco Chapn, S.A. al 31 de enero de 2015 en su balance muestra las siguientes cuentas:
Cuenta
101101
101601
102601
103601
102101
102109
301601
302603
303101
303601
303199
101604
101606
305101
102699
102602
Descripcin
Caja
Caja
En ttulos valores-valores para negociacin
Vigente
Intereses pagados en compra de valores
Depsitos monetarios
De instituciones financieras extranjeras
Bonos
Bonos
Gastos financieros por pagar
Bancos del exterior
Giros sobre el exterior
Obligaciones Inmediatas
Productos financieros por cobrar
En ttulos valores-valores para la venta
SALDOS
Q1,000.00
Q500.00
Q300.00
Q700.00
Q350.00
Q150.00
Q300.00
Q150.00
Q500.00
Q50.00
Q200.00
Q700.00
Q300.00
Q400.00
Q100.00
Q200.00
Q5,900.00
Los saldos en moneda extranjera estn valuados al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de 7.71472=US$1
(al 31/12/2014)
SE PIDE:
1. Regularizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de
Q7.75128=US$1 (al 31/01/2015)
2. Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al 31/01/2015.
FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO A LA BAJA
Con las mismas cuentas del ejercicio anterior pero con los tipos de cambio cambiados, determine
1.
2.
Regularizar las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de Q7.6125 = US$1 (al
31/01/2015)
Indicar cules son los saldos despus de la regularizacin respectiva al 31/01/2015.
RESOLUCIN AL ALZA
Saldos
Ajustados
al
30/01/15
Cuenta
DESCRIPCION
SALDOS
TC al 31/12/14
TC al 31/01/15
101601
Caja
Q500.00
7.714720
7.751280
Q502.37
Q2.37
101604
Bancos del exterior
Q700.00
7.714720
7.751280
Q703.32
Q3.32
101606
Q300.00
7.714720
7.751280
Q301.42
Q1.42
102601
Q300.00
7.714720
7.751280
Q301.42
Q1.42
102602
Q200.00
7.714720
7.751280
Q200.95
Q0.95
102699
Q100.00
7.714720
7.751280
Q100.47
Q0.47
103601
Vigente
Q700.00
7.714720
7.751280
Q703.32
Q3.32
301601
Depsitos monetarios
Q300.00
7.714720
7.751280
Q301.42
Q1.42
302603
Q150.00
7.714720
7.751280
Q150.71
Q0.71
303601
Bonos
Q50.00
7.714720
7.751280
Q50.24
Q0.24
Q3,315.64
Q15.64
Q3,100.00
Variacin
Contabilizacin: cuentas de Activo

P. No. 1 ---------------------31/01/2015----------------101601
Caja
Q2.37
101604
Bancos del exterior
Q3.32
101606
Q1.42
102601
Q1.42
102602
Q0.95
102699
Q0.47
103601
Vigente
Q3.32
604101
Variaciones tipo de cambio
Ajuste del saldo de las cuentas de activo al
Q13.27
Q13.27
Q13.27
tipo de cambio del mes al final del mes

Contabilizacin: cuentas de Pasivo
P. No. 2 ---------------------31/01/2015----------------704101
Variaciones tipo de cambio
301601
Depsitos monetarios
Q1.42
302603
Q0.71
303601
Bonos
Q0.24
Ajuste del saldo de las cuentas de pasivo
Q2.37
Q2.37
Q2.37
al tipo de cambio de fin de mes
NOTA: En caso contrario en la fluctuacin, la BAJA se debe contabilizar as: en ACTIVO la cuenta 704101 VARIACION se carga con la
sumatoria de las cuentas de activo. y en PASIVO, la cuenta 604101 VARIACION se abona la sumatoria de las cuentas esa naturaleza..

Contabilidad VII, Material de Apoyo 1er Parcial 2015

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CHEQUES A COMPENSAR

Venta de cheque de caja por Q125,000

Venta de cheque de caja por Q125,000

COMPENSACION FAVORABLE CASO 1

COMPENSACION DESFAVORABLE CASO 2

COMPENSACION NEUTRA CASO 3

COMPRA Y VENTA DE DIVISAS (M/E)

En esa misma fecha envi los documentos a los corresponsales.

COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA

FLUCTUACION EN EL TIPO DE CAMBIO

Bancos del exterior

Giros sobre el exterior

En ttulos valores-valores para negociacin

En ttulos valores-valores para la venta

Productos financieros por cobrar

De instituciones financieras extranjeras

Contabilizacin: cuentas de Activo

Bancos del exterior

Giros sobre el exterior

En ttulos valores-valores para negociacin

En ttulos valores-valores para la venta

Productos financieros por cobrar

Variaciones tipo de cambio

Ajuste del saldo de las cuentas de activo al

tipo de cambio del mes al final del mes

Variaciones tipo de cambio

De instituciones financieras extranjeras

Ajuste del saldo de las cuentas de pasivo

al tipo de cambio de fin de mes

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