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DEFINICIN DE DEPSITO BANCARIO:

Los depsitos bancarios de dinero, son operaciones pasivas, por medio de las
cuales y mediante un contrato, los bancos obtienen capitales de distintas personas o
instituciones para su guarda y custodia, con el objeto de disponer de ellos,
obligndose a devolver los mismos a la vista, o bien dentro de un plazo determinado.
Se indica que son operaciones pasivas, por cuanto representan deudas de las
instituciones bancarias.
La misin fundamental de las instituciones bancarias, es actuar como intermediarias
en el crdito, centraliza primero los capitales dispersos que se encuentran
disponibles y los redistribuye luego en operaciones de crdito en favor de quienes
necesitan el auxilio del capital para producir. La mayor parte de esta centralizacin,
la efectan por medio de los depsitos bancarios, y por la emisin de obligaciones
financieras.
En algunos casos, el depsito de dinero lo hace una persona en una institucin
bancaria no con el propsito de realizar pagos, sino con la intencin de invertir en
ahorros o a plazo fijo, ya sea porque el capital devengue una tasa de inters, o bien
porque se quiere esperar una ocasin ms favorable para invertir el dinero en otros
negocios.
En el caso de depsitos a la vista, stos se constituyen con la finalidad de atender
pagos corrientes.
En la operacin del depsito intervienen:
El depositante: Es quien entrega el dinero en depsito.
El depositario: Es el banco, o sea quien recibe el dinero en custodia y que est
obligado a restituirlo cuando lo solicite el depositante.
Dinero depositado: Es el que el depositante entrega al depositario para su custodia.
Una de las caractersticas ms acusadas del depsito bancario de dinero, consiste
en su doble disponibilidad, es decir a favor del banco y a favor del cliente.

La primera, le permitir al banco colocar el dinero en operaciones de crdito e


inversiones y la segunda, le permitir al cliente hacer uso del dinero a medida de sus
necesidades, como si lo tuviera en casa y sin los riesgos propios de su
conservacin.
2.2 Su importancia como fuente de financiamiento
No obstante que conforme a la Ley de Bancos y Grupos Financieros, las
instituciones bancarias tienen acceso a diversas fuentes de financiamiento, son los
depsitos bancarios los que vienen a ocupar el primer lugar y son la base
fundamental para el desarrollo de su poltica crediticia. Al 31 de diciembre del ao
2006, segn publicacin de la Superintendencia de Bancos en su pgina de internet,
boletn de estadsticas del sistema financiero, se establece que los depsitos
constituan un 81.1% del total de las operaciones pasivas del sistema bancario, lo
que demuestra su importancia como fuente de financiamiento.
Las instituciones bancarias para la utilizacin de los recursos captados, deben cuidar
de mantener los encajes respectivos.
Desde el punto de vista econmico, el beneficio que obtienen los bancos es la
diferencia existente entre el inters que paga en la operacin pasiva y el inters que
cobra en la operacin activa. El inters de la tasa activa es ms alto que el de la
pasiva. Estas dos formas de crdito son inseparables y reaccionan una sobre la otra.
CLASES DE DEPSITOS BANCARIOS:
Los depsitos han sido la fuente tpica de financiacin bancaria, por medio de ellos,
los bancos captan la mayor parte de recursos del pblico y son utilizados por el
banco para otorgar crditos.
Esta clase de depsitos, beneficia especialmente al Banco como depositario, ya que
ste puede disponer del dinero depositado para realizar prstamos a sus clientes.
Por esta razn, en esta clase de depsitos, cuando se pactan intereses, es el Banco
o depositario, el que debe pagarlos al depositante.
En el Cdigo de Comercio de Guatemala, encontramos dos artculos aplicables a
esta clase de depsitos, distintos al depsito civil. En efecto, el Artculo 714 de dicho
Cdigo, relativo al depsito irregular, establece que en los depsitos de cosas

fungibles, se podr convenir que el depositario disponga de la cosa depositada y


restituya otro tanto de la misma especie y calidad. Por su parte, el artculo 715 del
mismo Cdigo, establece bajo el epgrafe: Depsito bancario de dinero, que del
depsito de dinero transferir la propiedad al Banco depositario, quien tendr la
obligacin de restiturlo.
Se puede percibir, como a pesar de ser una responsabilidad para el banco recibir
dinero del pblico, se convierte en un buen negocio, porque al recibir el dinero ajeno
en calidad de depsito, puede utilizarlo para conceder prstamos a sus clientes y
cobrarles intereses.
Entre las clases de depsitos que los bancos reciben de sus clientes, y son
utilizados para otorgar crditos al pblico, estn los siguientes:
DEPSITOS A LA VISTA:
Son aquellos que pueden exigirse de inmediato, desde el momento de su
constitucin, y estn representados en su ms alto volumen, por los depsitos en
cuenta corriente bancaria. El depositante o cuentahabiente, tiene la obligacin de
mantener la provisin de fondos suficientes para poder girar, y puede disponer de los
mismos, mediante la emisin de cheques de los talonarios autorizados por el Banco
o mediante tarjetas de dbito. En la mayora de los casos, los bancos no pagan
inters a sus clientes por sta clase de depsitos; sino ms bien, cobra a su cliente
servicios como la emisin de estados de cuenta, la emisin de talonarios de
chequeras y otros.
DEPSITOS DE AHORRO:
Estos estn constitudos por dinero, que los clientes del Banco, separan de sus
ingresos, por no necesitarlos inmediatamente para cubrir gastos o necesidades
primarias o urgentes, y los depositan en el Banco con la intencin de formar un
fondo para necesidades futuras o para cubrir contingencias o situaciones
inesperadas. En esta clase de depsitos, el Banco paga una tasa de inters a los
depositantes, pero siempre menor a la que cobra a sus clientes, cuando utiliza dicho
dinero para otorgarles crditos.

Para su utilizacin, el Banco emite una libreta de ahorro a cada depositante, en la


cual va anotando cronolgica y sucesivamente, los depsitos y retiros, consignando
en la misma el saldo de la cuenta, el cual se ver aumentado por los depsitos y los
acreditamientos en concepto de intereses, y se ver disminuido por los retiros o
dbitos que eventualmente pueda realizar el Banco depositario.
DEPSITOS BANCARIOS A PLAZO FIJO:
Los Depsitos Bancarios a Plazo Fijo, estn constitudos por dinero que los
depositantes entregan al Banco, y ste mantiene por un perodo de tiempo cierto y
determinado, convenido con el depositante.
Al vencer el plazo convenido, el Banco devuelve al depositante la cantidad
depositada, ms una cantidad adicional, proveniente de una tasa de inters fija o
variable que constituye una rentabilidad financiera para el depositante.
El depositante, puede retirar todo el dinero o parte del mismo, si las condiciones
pactadas lo permiten, podra tambin renovar la operacin por un perodo de tiempo
suplementario; en ste ltimo caso, si no se toma una decisin el mismo da del
vencimiento, no se pierden los intereses generados hasta el momento, pero si se
pierden das durante los cuales se podran estar generando nuevos intereses.
Siempre que se contrata un depsito a plazo fijo, hay que tener en cuenta la posible
necesidad de liquidez del capital invertido ya que regularmente, las entidades
bancarias, cobran una cantidad o porcentaje por la cancelacin anticipada del
depsito.
En la prctica financiera, se les conoce como imposiciones a plazo fijo, que se
abrevia: IPF. Estos depsitos ofrecen un inters ms elevado que el de las cuentas
corrientes y de ahorro, pero a cambio, obligan al cliente a comprometerse a no
retirar los fondos de la cuenta durante un perodo de tiempo.
La entidad bancaria, emite y entrega un certificado de depsito a plazo fijo, que es
el instrumento que acredita y prueba la operacin. Estos certificados, se emiten en
forma nominativa, pueden ser transferibles o no; en ste ltimo caso, tambin
pueden ser instrumentados mediante la acreditacin de los fondos respectivos en
cuentas especficas, abiertas con esa nica finalidad.

El plazo de vencimiento puede ser a uno, tres, seis, doce, veinticuatro, o ms


meses: y el inters puede cambiar de acuerdo a la cuanta de la imposicin.
Los depsitos a plazo fijo, constituyen para la entidad financiera una operacin de
captacin de recursos, es decir, que el dinero del ahorrador pasa a formar parte de
los recursos del banco, y en consecuencia, ste puede reinvertirlos en otros
mercados.

MODALIDADES DE CREDITOS BANCARIOS


Los bancos en su funcin intermediadora, trasladan los recursos captados del
pblico, a distintos sectores de la sociedad, quienes los requieren para diversas
actividades, desde financiamiento para pagar obligaciones contradas con
anterioridad o para consumo, hasta financiamiento para emprender las actividades
ms productivas que se pueda imaginar. En este proceso, la tcnica bancaria,
adopta distintas modalidades, dependiendo de los casos concretos.
POR SU INSTRUMENTACIN
Prstamo o Crdito Cambiario
Bajo esta modalidad, el deudor suscribe un titulo valor a favor del banco,
usualmente, se utiliza un pagar, que de conformidad con nuestra legislacin, es un
ttulo de crdito, que contiene la promesa incondicional de pagar una suma
determinada de dinero, en el que pueden convenirse intereses y estipularse la forma
de pago. La utilizacin de este ttulo proporciona al acreedor, entre otras ventajas,
una eficaz ejecucin, y la posibilidad de poder negociarlo con terceros.
Crdito en Cuenta
Este crdito puede utilizarse, abriendo en el banco una cuenta corriente, o
aprovechando una ya existente; y ser por medio de esta cuenta, que el banco
entregue los fondos, para ser utilizados por el deudor, mediante el giro de cheques a
cargo de la institucin bancaria acreedora.
En este caso, el banco acreedor y el deudor, suscriben un contrato, en el que fijan
una cantidad mxima, hasta por la cual el deudor puede girar o disponer de los
fondos, y para determinar el saldo a cargo deudor, se practica uno o ms cortes de
la cuenta, para determinar la diferencia entre los depsitos y retiros.

Crdito Revolvente o Rotatorio:

Esta modalidad se da, cuando habiendo apertura o lnea de crdito, el acreditado


queda facultado para hacer reembolsos durante la vigencia del contrato, reponiendo
con ellos el saldo o las sumas disponibles a su favor; es decir que las sumas
reembolsadas al Banco, sern nuevamente utilizables por el cliente, en tanto el
plazo del contrato est vigente.
Sobregiro o Descubierto
Esta modalidad implica una concesin de crdito no demandada formalmente, sino
resultante de un acuerdo concomitante con la prestacin del cheque. En efecto,
sabemos que el cliente o cuentahabiente no tiene derecho a librar cheques sin
fondos, ni el banco est a pagarlos; pero si Io hace, no cabe duda que se
perfecciona el acuerdo por la entrega hecha an sin la provisin de fondos, los
cuales sern cubiertos posteriormente por el deudor.
Crdito Documentario
Nuestro

sistema

bancario,

como

el

resto

del

mundo,

adopta

para

su

instrumentalizacin, las Reglas y Usos Uniformes recopilados por la Cmara de


Comercio Internacional; y as se estipula en el contrato celebrado entre las partes.
De conformidad con la recopilacin de reglas, contenidas en dicho documento,
(Artculo 2), el crdito documentario, se define como: todo acuerdo, cualquiera que
sea su denominacin o descripcin, por el que un banco (Banco Emisor), obrando a
peticin y de conformidad con las instrucciones de un cliente (Ordenante) o en su
propio nombre: l) Se obliga a hacer un pago a un tercero (Beneficiario) o a su orden,
o , a aceptar y pagar letras de cambio (instrumento/s de giro librados por el
beneficiario, o, ll) Autoriza a otro banco para que efecte el pago, o para que acepte
y pague tales instrumentos de giro, o lll) Autoriza a otra banco para que negocie,
contra la entrega del/de los documento/s exigido/s, siempre y cuando se cumplan los
trminos y las condiciones del Crdito.
POR SU PLAZO
Crdito o Corto Plazo

Son aquellos crditos concedidos generalmente a comerciantes y pequeos


empresarios, que movilizan y liquidan sus inventarios con rapidez, o a particulares,
para gastos personales o de consumo.
Crdito a Mediano y Largo Plazo
Son los crditos destinados a financiar actividades de larga duracin, como
inversiones en activos fijos (maquinarias, edificios, terrenos, vehculos de transporte
pesado); proyectos inmobiliarios, industriales, educativos, agropecuarios, etc. Es el
caso de las Sociedades Financieras que captan sus recursos, mediante la emisin
de obligaciones a mediano y largo plazo, con los que financian los programas de sus
clientes.
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece en el artculo 50, que los bancos
antes de conceder financiamiento, deben cerciorarse razonablemente que los
solicitantes tengan la capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender
el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato. Asimismo,
debern hacer un seguimiento adecuado a la evolucin de la capacidad de pago del
deudor o deudores durante la vigencia del financiamiento. Esta clase de crditos
normalmente, ha sido concedida en nuestro sistema bancario, requiriendo garantas
slidas para cubrir eventuales riesgos.
POR SUS GARANTIAS
Crdito con Garanta Personal
En la prctica bancaria, este crdito es conocido como crdito fiduciario, crdito con
fianza, o crdito de codeudor. El cumplimiento de la obligacin de pago, queda
garantizada, por una o varias personas que responden ante el acreedor por el
cumplimiento de una obligacin ajena a favor de este ltimo.
El crdito, quedan garantizado con el patrimonio genrico y personal de la persona
que se constituye como fiador.
Si el contrato, no indica lo contrario, el fiador o codeudor, responde en forma
mancomunadamente solidaria con el deudor principal; toda vez que as lo expresa el
artculo 674 del Cdigo de Comercio; y en este caso, el deudor principal y el fiador o
codeudor, podrn ser demandados indistintamente, por la totalidad de la obligacin.

Por lo general, esta clase de crditos, son formalizados en nuestro sistema bancario,
por medio de documentos privados de reconocimiento de deuda, con legalizacin
notarial de firma; y son ttulos ejecutivos en caso de incumplimiento de la parte
deudora.
Crdito con Garanta Prendaria
Esta clase de crditos, es garantizada con bienes muebles, que pueden quedar en
poder del deudor, del acreedor, o de un tercero, sobre los cuales, el deudor tendr
derecho de persecucin en caso de incumplimiento de la obligacin.
El ejemplo tpico en nuestro pas, es el crdito otorgado con garanta de vehculos
automotores, el cual se constituye en escritura pblica y se inscribe en el Registro
General de la Propiedad, atendiendo que el artculo 1,576 del Cdigo Civil, establece
que: "Los contratos que tengan que inscribirse o anotarse en los registros,
cualquiera que sea su valor, debern constar en escritura pblica", y el artculo 41,
literal c) de la Ley de Garantas Mobiliarias, que refirindose al Registro de
Garantas Mobiliarias, establece: "En el Registro deber centralizarse e inscribirse
las garantas otorgadas sobre bienes muebles definidas por esta ley; a excepcin de
los vehculos automotores, que debern inscribirse en el Registro General de la
Propiedad."
Crdito Con Garanta Mobiliaria
Este crdito, de reciente regulacin en nuestro ordenamiento jurdico, est
garantizado con bienes muebles corpreos o incorpreos (exceptuando los
vehculos automotores), y derechos sobre los mismos.
Surge como una alternativa para la micro, pequea y mediana empresa, que carece
de bienes inmuebles importantes para obtener crditos hipotecarios, pero que
cuenta con bienes muebles importantes como maquinaria y equipo, inventarios de
mercaderas, dinero depositado en cuentas bancarias, ttulos de crdito a su favor,
ttulos representativos de mercaderas, propiedad intelectual, crditos documentarios
a su favor, que no obstante formar parte de los elementos de su empresa como toda
una unidad econmica, pueden ser otorgados en garanta a favor de un acreedor.
Crdito Con Garanta Hipotecaria

En nuestro pas, para su instrumentalizacin, los bancos del sistema, proporcionan


al deudor una minuta de la Escritura Pblica que deber otorgarse entre el Banco y
el deudor, y una vez firmada por los otorgantes, el notario pblico autorizante,
extiende el testimonio de la misma para ser presentado al Registro General de la
Propiedad; entidad que realiza la inscripcin respectiva para darle publicidad, y
razona el testimonio de la escritura pblica, que constituye el ttulo ejecutivo.
Otra modalidad que adoptan estos crditos, es mediante la emisin de cdulas
hipotecarias, que como ttulos valores, pueden ser negociados con terceros y servir
como instrumentos de financiamiento.
Respecto de la anterior clasificacin, debe tenerse en cuenta, lo establecido en los
artculos 51 y 52 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, que establecen lo
siguiente:
Artculo 51. Garantas. Los crditos que concedan los bancos debern estar
respaldados por una adecuada garanta fiduciaria, hipotecaria, prendaria, o una
combinacin de stas, u otras garantas mobiliarias, de conformidad con la ley.
Los crditos sujetos a garanta real no podrn exceder del setenta por ciento del
valor de las garantas prendarias, ni del ochenta por ciento del valor de las garantas
hipotecarias.
Articulo 52. Requisitos. En el proceso de concesin y durante la vigencia del crdito
deber observarse lo siguiente:
El banco deber requerir del deudor toda la informacin y acceso que le permita
continuamente evaluar la capacidad de pago de ste. La Superintendencia de
Bancos podr, cuando lo estime necesario evaluar la capacidad de pago de los
deudores, para cuyo efecto el banco deber poner a disposicin de la misma, la
informacin y toda la documentacin que ste le requiera; y
Toda prrroga debe ser expresa. El plazo del crdito no se entender prorrogado por
la simple espera o el hecho de recibir abonos al principal o el pago total o parcial de
los intereses vencidos.
POR SU DESTINO

Crdito al Consumo
Estos crditos tienen bastante demanda por parte del pblico, y generalmente, son
solicitados para compra muebles y artculos para el hogar; y todos aquellos
requeridos para procurarse comodidades, que no siempre pueden pagarse de
contado, en una sociedad de consumo.
Crdito a la Produccin
Los fondos de estos crditos son destinados a la creacin de riqueza y son
solicitados regularmente por comerciantes e industriales, para desarrollar distintas
actividades

mercantiles

relacionadas

con

la

distribucin,

transformacin

comercializacin de bienes y servicios.


Crdito de habilitacin o avo
Se trata de un crdito destinado a la adquisicin de materias primas y materiales y al
pago de jornales, salarios y en general, gastos directos de explotacin de una
actividad empresarial. Podramos decir contablemente hablando, que se trata de
recursos destinados a la financiacin del activo circulante, es decir de recurso que
permiten a la empresa lograr su normal produccin de conformidad con su
capacidad instalada.
Crdito Refaccionario
Los recursos de estos crditos, se destinan a la compra de maquinaria y al montaje
de toda la infraestructura para la produccin de la empresa; como por ejemplo
maquinaria para preparacin de tierra, o la construccin de beneficios de caf, etc.
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Como activos extraordinarios, se entienden todos aquellos bienes que los bancos y
las entidades que forman un grupo financiero, aceptan como garanta, o adquieren
de buena fe, en los casos siguientes:
a. Como garanta adicional, a falta de otra mejor, cuando fueren indispensables
para asegurar el pago de crditos a su favor resultantes de operaciones
efectuadas con anterioridad;

b. Cuando a falta de otros medios para hacerse pago tuvieren que aceptarlos en
cancelacin, total o parcial, de crditos a favor del propio banco y, en su caso,
las dems entidades del grupo financiero, resultantes de operaciones
legalmente efectuadas en el curso de sus negocios;
c. Cuando tuvieren que comprarlos, para hacer efectivos crditos a su favor, o
bien para la seguridad de su propia acreedura;
d. Cuando le fueren adjudicados en virtud de accin judicial promovida contra
sus deudores.
Venta de Activos Extraordinarios
En virtud que el objeto social de los bancos, no es hacerse de bienes en propiedad,
ni quedarse con las garantas de los crditos que conceden, la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, establece que estos bienes deben ser valuados y vendidos
dentro del plazo de dos aos.
Si la venta no fuere realizada dentro de dicho plazo, los bancos estarn obligados a
ofrecerlos en pblica subasta inmediatamente despus de la expiracin de dicho
plazo; y en caso no hubiere postores, la subasta deber repetirse cada dos meses.
Este procedimiento, est reglamentado por la Junta Monetaria.

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