LA TARJETA DE CRDITO

El diccionario jurdico de Manuel Osorio una tarjeta de crdito es una "Tarjeta emitida
por un banco u otra entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida
a efectuar pagos, en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la
exhibicin de tal tarjeta".
Implica un juego de relaciones jurdicas y de conceptos que hay que analizar
concienzudamente para comprender la cuestin que nos ocupa en su verdadera
dimensin.
En cuanto a contrato se ha dicho que es una especie dentro de los contratos de crdito,
que es un instrumento de crdito basado en un contrato de apertura de crdito, o que
es una carta de crdito.
La tarjeta de crdito es un medio de pago que te permite hacer compras que puedes
pagar posteriormente (una semana despus, un mes despus, un ao despus, etc).
Son llamadas de crdito porque cuando pagas cualquier mercanca con ella, el banco
que te la otorg te est concediendo un prstamo que debes pagar de acuerdo al
periodo que elijas segn los plazos negociados con la entidad.
Es decir que si pagas con tu tarjeta por ejemplo una camisa que te gusto, por un valor
de Q. 100.000 quetzales, le debes ese dinero al banco que expidi la tarjeta.

DEFINICION:
Segn Sarmiento Ricausti: la tarjeta de crdito es el contrato mediante el cual la
entidad crediticia (banco o institucin financiera), persona jurdica, concede un crdito
rotatorio, de cuanta y plazo determinado, prorrogable indefinidamente, a una persona
natural con el fin de que sta lo utilice en los establecimientos afiliados.
Argeri: sostiene que se trata de "el contrato comercial por el cual una empresa
especializada -bancaria o financiera- conviene con otra el cliente- en la apertura de
determinado crdito, para que el cliente, exhibiendo el instrumento creditorio de que se
lo provee tarjeta de crdito- y acreditando u identidad, adquiera cosa u obtenga la
prestacin de un cierto servicio en los comercio que se le indican. A su vez la empresa
especializada tiene convenido con los comercio donde el cliente efecta la adquisicin
requiere el servicio, cobrarle un comisin por toda la operacin que realice el cliente. El
cliente, a su vez, tiene una cuenta con la empresa especializada, por un importe

determinado y que generalmente debe pagar por anticipado de la cual se deduce lo

que ha adquirido o recibido por el servicio.
En definitiva, afirmamos que la tarjeta de crdito constituye un conjunto de mltiples
relaciones de diversa ndole, por lo que resulta inapropiado pretender definirla sin tener
en cuenta esa multiplicidad. Es necesario por ello atender a cada una de las relaciones:

Desde el punto de vista de la relacin entre el emisor y el titular, la tarjeta de

crdito es un contrato por el cual una empresa especializada estipula con el
cliente la apertura de un crdito a su favor, a efectos de que con la tarjeta
efecte compras o satisfaga servicios.

Desde el punto de vista de la relacin entre la entidad emisora y el comerciante

o proveedor, la relacin jurdica consistir en el compromiso, por parte de la
primera, de satisfacer el pago resultante de operaciones celebradas con titulares
de la tarjeta, a cambio de una comisin preestablecida.

Finalmente, desde la ptica del vnculo que se crea entre el comerciante y el

titular de la tarjeta, sta constituir un verdadero medio de pago de los bienes o
servicios que se adquiera.

Como sistema de garanta de crdito: Es una institucin de crdito rpido donde

la empresa cancela los bienes o servicios adquiridos por sus Tarjetahabientes, a
los establecimientos comerciales respaldando de sta forma el crdito. Se
entiende como una institucin relacionada legalmente con las empresas
comerciales, las cuales se han unido como producto de una necesidad de
otorgar crdito a los clientes en forma inmediata y segura.

Como un producto o servicio La tarjeta de crdito es un instrumento legal y

financiero que el poseedor adquiere mediante un contrato legal con la empresa
emisora. Le permite a travs de la presentacin de sta realizar cualquier
transaccin, que luego cancelar a la empresa emisora.

Desde el punto de vista econmico, la tarjeta de crdito es un instrumento que

ha venido a generar mayor movimiento en las transacciones comerciales.

Las tarjetas para los establecimientos comerciales representan un instrumento de pago

de los clientes, el cual es aceptado previo contrato con la empresa emisora. En este
contrato se estipula el pago de una comisin sobre el monto de las ventas facturadas.

La tarjeta de crdito es un novedoso mecanismo de crdito que ha venido a

revolucionar las transacciones comerciales, aplicndose cada vez ms a gran nmero
de actividades econmicas.
La tarjeta de crdito es en s un elemento de identificacin. No es un contrato sino el
efecto de un contrato. La tarjeta se emite por la entidad emisora en cumplimiento de un
contrato celebrado previamente con el cliente.
La tarjeta no es una carta de crdito, ni instrumento de crdito porque la tarjeta no es
un contrato y no vale por s misma, sino que vale en la medida que exista el contrato
celebrado entre la entidad emisora y el cliente usuario. La tarjeta en si no servira para
reclamar derechos o cumplir obligaciones porque no contiene elemento alguno que
sustente tales pretensiones.

OPERATIVIDAD DE LAS TARJETAS DE CRDITO

En Guatemala funcionan sociedades, como anteriormente mencionamos Cuentas
Sociedad Annima; o sucursales de comerciantes extranjeros, como American Express,
Diners Club Internacional o Master Charge, Visa, que se dedican a extender tarjetas de
crdito.
La persona que tenga inters en poseer un documento de esta naturaleza, concurre a
estas empresas, en donde se le investiga su capacidad econmica, vocacin de pago,
etc.; si resulta elegible para la empresa, se celebra un contrato de adhesin por el cual
el comerciante que extiende el documento se compromete a pagar, hasta una suma
determinada, las compras al crdito que el titular haga con los comerciantes afiliados al
sujeto que extiende la tarjeta.
El propietario del documento paga una suma por su vigencia segn el plazo; y garanta
al dador en la forma que este lo exija; descuento de sueldos, garantas flotantes, etc.
El tarjeta-habiente llega a un almacn afiliado y compra al crdito una mercadera o
hace uso de un servicio; el dador le paga al afiliado el tarjeta-habiente le paga al dador
el valor de los crditos obtenidos ms los intereses que se hayan pactado.
Los emisores deben tener aplicaciones de software apropiadas, que les permitan medir
el consumo de los clientes durante los primeros dos meses de poseer la tarjeta.
Transcurrido dicho periodo, y si los clientes an no han utilizado los servicios de esta,
significara que no estn muy convencidos de lo que se les ofreci; por lo que se les
debe contactar, para efectuar una labor de postventa ya que una cuenta sin facturar,
nicamente representa gastos operativos para el emisor.

Finalmente el cierre del ciclo lo constituye el hecho de recuperar en forma eficiente,

oportuna y sin necesidad de recurrir al orden jurdico, los saldos pendientes de la
cartera vigente.
En Guatemala, la evolucin del movimiento de las tarjetas de crdito no va a la mismo
ritmo que las naciones industrializadas, sin embargo el concepto bsico de crdito al
consumo se mantiene, pero tambin en esta las exigencias del mercado y la
competencia han obligado a los emisores de tarjetas de crdito a buscar nuevas formas
de atraer buena clientela, eso s olvidndose de crear una defensa ante la posible
clonacin de su tarjeta, ms que solo con puras advertencias, efectuadas, por el emisor
al usuario de la tarjeta, cosa que de ninguna manera le sirve, lo anterior hace pensar,
sobre las consecuencias que puede producir si las compaas emisoras de tarjetas de
crdito no tienen un adecuado sistema de defensa debido al rpido crecimiento de la
tecnologa para clonarlas tema que tocare ms adelante.

CARACTERES DEL CONTRATO DE TARJETA DECRDITO

CONCEPTO:
Es un contrato por el cual el comerciante que extiende el documento se compromete a
pagar, hasta una suma determinada las compras al crdito que el titular haga con los
comerciantes afiliados al sujeto que emite la tarjeta, con la obligacin de que el tarjeta
habiente pague posteriormente al emisor el valor de los crditos ms los intereses que
se hayan pactado.
CARACTERISTICAS:
Es un Contrato Tpico: es TPICO cuando la ley lo estructura en sus elementos
esenciales y aparece en el listado que da la ley;
Plurilateral: Genera obligaciones para cada una de las partes que lo integran:
entidad emisora, usuario o titular y comercios adheridos;
Consensual: El contrato queda perfeccionado al momento en que manifiestan
su consentimiento;
Oneroso: Las ventajas que se asegura el usuario son a cambio de una
contraprestacin en dinero;

 Es un Contrato de Tracto Sucesivo: son SUCESIVOS O DE TRACTO

SUCESIVO si las obligaciones se van cumpliendo dentro de un trmino o plazo
que se prolongue despus de celebrado el contrato.
Las prestaciones que realizan las partes no se agotan en el momento de la
celebracin del contrato sino que perduran con posterioridad a ese momento;
De crdito: porque tiene una funcin de crdito para el usuario consumidor;
De Empresa y por adhesin: Se trata de un contrato de empresa a
consecuencia del giro ordinario de negocio, y de adhesin ya que las clusulas
son predispuestas por el emisor y el usuario no tiene posibilidad de discutirlas
sino que solo puede adherir o no a lo establecido en el contrato por el emisor.
Esto tiene por consecuencia que la interpretacin del contrato sea siempre ms
favorable al adherente (parte ms dbil) y contraria al predisponente.
Sujetos del contrato
Este contrato se basa en una relacin trilateral conformada por: el emisor (empresa
emisora de la tarjeta), el titular o usuario de la tarjeta y el comerciante adherido al
sistema.

Emisor

Es la empresa que expide la tarjeta de crdito en forma masiva.

Usuario o titular

Es la persona que se encuentra autorizada a utilizar la tarjeta de crdito. Puede darse

que no haya sido ella la que ha contratado con el emisor, en estos casos se incorpora
la figura del solicitante.

Comerciante adherido

Es la persona individual o jurdica que se adhiere al sistema por medio del contrato
firmado con la empresa emisora, y que se encarga de proporcionar al titular de la
tarjeta los bienes y servicios que necesita.
Los anteriores son sujetos necesarios para constituir el sistema de tarjeta de crdito,
pero debemos aclarar que el contrato de emisin de tarjeta de crdito es un negocio
jurdico complejo en el cual se pueden distinguir dos contratos: Por un lado el celebrado
entre el titular y la empresa emisora y por otra parte el celebrado por la empresa
emisora y el comercio adherido.

De aqu resulta que tenemos dos contratos que quedaran vinculados a travs de tener
una parte comn en ambos que actuara de nexo: la empresa emisora de la tarjeta.
Obligaciones correspondientes a las partes del contrato

Obligaciones del titular usuario

Deber de cooperacin por parte del usuario consistente en la obligacin de evitar

omisiones que perjudiquen el sistema. Este deber del usuario comprende las siguientes
obligaciones:
Retirar el resumen de cuenta de la sede del emisor, en el caso de no haberlo recibido a
la fecha de vencimiento para solventar posteriormente el pago. En caso de no
presentarse para el retiro del resumen y su eventual cancelacin se le cargarn los
intereses corrientes y moratorios que hayan sido pactados en el contrato.
Notificar al emisor de todo tipo de cambio de domicilio, extravo del resumen de cuenta
o si ste fue remitido a un domicilio distinto al denunciado.
Denunciar a la empresa emisora la sustraccin o el extravo de la tarjeta, se trate de la
propia o de una adicional, en forma inmediata, bajo pena de responsabilizarlo por los
gastos efectuados luego de tales eventos.
Abonar las liquidaciones que resultan del uso de la tarjeta que generalmente son
mensuales. Se relaciona con esta obligacin la facultad del titular usuario de efectuar el
pago mnimo determinado por la entidad emisora financiando el saldo para las
siguientes liquidaciones. El pago deber ser oportuno e ntegro.
Pagar el canon peridico por la utilizacin, ms los gastos o cargos administrativos, los
cuales equivalen al costo operativo que le significa la tarjeta a la empresa emisora y
que sta traslada a los clientes.
No excederse del valor fijado como "lmite de crdito" que ha fijado la empresa
emisora. El lmite puede variar dependiendo del tipo de tarjeta contratado o
simplemente durante el transcurso del contrato.
Obligaciones del comerciante adherido

Obligaciones frente al titular usuario

Aceptar las operaciones de los clientes (titulares usuarios) mediante la utilizacin de la

tarjeta, o sea, aceptar la tarjeta presentada en su comercio por el cliente para la
adquisicin de un bien o servicio provisto por el comerciante.

Verificar la firma del usuario y el vencimiento de la tarjeta para evitar posteriores

problemas de responsabilidad.

Obligaciones del comercio adherido frente a la empresa emisora

Examinar si la tarjeta ha caducado o figura en el listado de tarjetas bloqueadas.

Cotejar las firmas que aparecen en la tarjeta y el comprobante de venta o presentacin
(cupn o voucher).
Verificar que el titular usuario no se exceda en la compra ms all de los lmites
mximos de compra para los cuales est autorizado realizar por la emisora.
Solicitar la correspondiente autorizacin para aquellas operaciones que as lo exigieran.
Pagar a la entidad emisora la "comisin" sobre el total de las ventas concluidas en un
perodo. Aunque en la realidad es la empresa emisora quien descuenta
automticamente la suma del total que le corresponde al comerciante en concepto de
la facturacin.
Remitir a la empresa emisora el resumen de los cupones o vouchers utilizados en las
operaciones del mes en su comercio. No deben alterarse los precios en las
negociaciones con tarjeta de crdito.
Obligaciones de la empresa emisora

Obligaciones frente al titular usuario

Entregar al titular usuario que se ha suscrito al sistema, la tarjeta correspondiente

personalizada y codificada. Cada instrumento contiene las identificaciones de la entidad
emisora y del afiliado autorizado para emplearla, as como el perodo temporal durante
el cual ese instrumento mantendr su vigencia.
Informar sobre la nmina de los comercios adheridos al sistema con las
correspondientes actualizaciones.
Liquidar en cada caso particular, en forma peridica, los gastos en que ha incurrido el
usuario mediante la utilizacin de la tarjeta en los distintos comercios adheridos para
adquirir un bien o servicio de su inters.
Obligaciones respecto al comerciante adherido
Abonar el total correspondiente a todas las operaciones del perodo liquidado.
Generalmente existe un plazo de 30 das para el cumplimiento de esta obligacin.

Mantener informado al comerciante sobre el listado de inhabilitaciones dispuestas a los

titulares usuarios de las tarjetas mediante el envo de un boletn peridico.
Autorizar o desautorizar todas las operaciones que hayan sido consultadas por los
comerciantes adheridos que necesitaren de autorizacin para poder ser efectuadas.
Responsabilidad por los gastos
En principio, quien debe responder por los gastos realizados con la tarjeta de crdito es
su titular, an en los casos en que la tarjeta se ha extraviado o fue sustrada.
Ms tarde los emisores han modificado esta situacin que resultaba injusta para el
titular ya que deba hacerse cargo del pago de bienes o servicios que l no haba
adquirido. Actualmente la mayor parte de los contratos poseen clusulas que, por lo
general, liberan de responsabilidad al usuario de la tarjeta desde la hora cero del da en
que denunci la sustraccin o extravo.

FORMA Y ORIGEN
Materialmente la tarjeta de crdito consiste en una pieza de plstico, cuyas
dimensiones y caractersticas generales han adquirido absoluta uniformidad, por
virtualidad del uso y de la necesidad tcnica.
Cada instrumento contiene las identificaciones de la entidad emisora y del afiliado
autorizado para emplearla; as como el periodo temporal durante el cual ese
instrumento mantendr su vigencia.
Suele contener tambin la firma del portador legtimo y un sector con asientos
electrnicos perceptibles mediante instrumentos adecuados. Estos asientos identifican
esa particular tarjeta y habilitan al portador para disponer del crdito que conlleva el
presentarla, sin estampar su firma.
Con respecto al origen, podemos decir que apareci en los comienzos del siglo xx en
los EE.UU, bajo la modalidad de las tarjetas de compaa, se insinu con su forma
mayoritaria alrededor de la dcada del 40 y tomo difusin desde la mitad del siglo.
La difusin internacional fue producto del empleo en otras naciones de las tarjetas
emitidas en aquel pas, y del establecimiento local de sucursales de las emisoras
durante la quinta y sexta dcadas.
En la Argentina comenz la gestin de ese instrumento durante la dcada del sesenta;
primero con la oferta de tarjetas emitidas en el pas de origen del instituto, y luego con
el establecimiento local de sucursales de las emisoras.

FORMA DE LA TARJETA DE CRDITO

La Tarjeta de crdito es un instrumento que permite utilizar el crdito concedido por la

entidad bancaria para la compra de bienes y servicios. Se trata de una tarjeta plstica
grabada con los datos del titular de crdito, generalmente con una cinta magntica
incorporada, y donde se registran la firma del titular que servir para el control
adecuado por parte de la empresa afiliada.

Se debe expedir a favor de persona determinada y no son negociables;

Debe tener el nombre de la persona que la expide;
Y la firma autgrafa del tarjeta-habiente;
Adems expresar el plazo de validez y el territorio en que se pueda usar.

EFECTOS DE LA TARJETA DE CREDITO

Debemos decir que la relacin inter subjetiva solo existe entre tarjeta-habiente y el
emisor, para el caso de que la tarjeta no se haga efectiva en su funcin. En tal sentido
el tarjeta habiente no tiene ninguna accin contra el proveedor de bienes y servicios.
Ya que estos pueden elegir vender o no vender al cliente que muestra la tarjeta de
crdito. Cules son entonces las obligaciones del emisor respecto del proveedor?
Podemos enumerar como obligaciones ms importantes:
Brindar informacin para que el sistema funcione.
Suministrar materiales, instrumentos de identificacin, publicaciones informativas
sobre los usuarios del sistema, el estado de la cuenta del cliente que presenta la
tarjeta.
Los procedimientos a seguir en caso de prdida robo de tarjeta o en caso de
maniobras fraudulentas mediante la utilizacin de informacin electrnica.

 Garantizar al proveedor que las tarjetas que se presenten estn habilitadas y

con crdito abierto, debiendo proporcionar los medios al proveedor para detectar
en forma inmediata un ilcito que le provoque un dao.

Ventajas:
Las ventajas importantes que se conocen sobre el uso de la tarjeta de crdito se
describen a continuacin:

Aceptacin en el mbito mundial en cualquier comercio que exhiba la marca a

que pertenezca.
Se puede utilizar en compras o retiros de efectivo.
Mayor conveniencia de servicios.
Crdito inmediato.
Menor riesgo de ser vctima de robo de efectivo o cheques.
Elimina el circulante.
Uso del financiamiento por los consumos durante el mes.
Financiamiento gratuito en caso de pago de contado.
Acceso a los cajeros automticos, los 365 das del ao, las 24 horas.
Seguro de viajes.
Seguro de autos rentados.
Seguro contra robo.
Seguro contra fraude.
Reemplazo del plstico en caso de emergencia, en cualquier parte del mundo.
Transacciones a travs del Internet.
Referencias crediticias para el buen usuario.
Reduccin de costos administrativos para los establecimientos.
Reduccin de riesgo de manejo de efectivo para el comercio.
Garanta de pago y evita gestin de cobro al comercio.
Aumento de volumen de ventas para el comercio.
Descuentos y promociones especiales por ser poseedor de una tarjeta de crdito
en particular si es buen usuario de la misma.

Desventajas:
Las desventajas de la tarjeta de crdito con relacin a las ventajas que ofrece, son
pocas y al igual que las ventajas van tanto para el tarjeta-habiente como para el
comercio:
Alta tasa de inters por el financiamiento, 1.63 % mensual.

 Comisiones por transacciones; (retiros de efectivo, por cheque rechazado, por

pago retrasado).
Riesgo de robo y fraude.
Riesgo de extravi y fraude.
Descontrol en gastos del usuario o tarjeta habiente.
Por uso del financiamiento, el costo del bien adquirido sube.
Riesgo de caer en mora por los altos pagos que pueda generar.
Riesgo de caer en cobro jurdico por mora.
Riesgo de malas referencias crediticias.
Prdida por transacciones fraudulentas para el establecimiento.
El comercio cae en riesgo de cancelacin de la afiliacin, por liquidar
transacciones fraudulentas.
CONTROL O DEBIDA REGULACION UE EJERECE EL ESTADO SOBRE ESTOS
CONTRATOS DE ADHESIN A FAVOR DEL USUARIO.
Legislacin aplicable a la tarjeta de crdito:
La tarjeta no es causa jurdica, no genera derechos ni obligaciones, es en s una
consecuencia jurdica cuya causa es un contrato. Este es el que genera los derechos y
obligaciones del usuario y del emisor de la misma.
La tarjeta no es una carta de crdito, ni un instrumento de crdito por que la tarjeta no
es un contrato y no vale por s, sino que vale en la medida que exista el contrato
mencionado entre la entidad emisora y el cliente usuario por el cual se la emite y se
regula su uso.
La tarjeta o el plstico en s no servira para reclamar derechos o cumplir obligaciones
por que no contiene en si misma elemento alguno que sustente tales pretensiones o
vinculaciones legales.
En Guatemala se hace referencia legal de este documento crediticio en cuanto a su
regulacin, en el Cdigo de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros. Las
empresas de tarjetas de crdito estn sujetas a las leyes fiscales a que estn sujetas
las sociedades annimas en Guatemala.
Las leyes de Guatemala enmarcan a la tarjeta de crdito como un ttulo de crdito,
brindando una regulacin legal que permite actuar en un ambiente de seguridad para
las empresas que se dedican a la emisin de este tipo de crdito, aunque sea en forma
generalizada al tomar las mismas disposiciones de las cartas rdenes.
En la legislacin guatemalteca no existen an normas que sean aplicables
directamente al usuario de las tarjetas de crdito. Para el efecto se aplican

disposiciones que ms se asemejen respecto a las leyes existentes. Sin embargo,

como un ttulo de crdito, estas estn sujetas a todo lo que contemplan las leyes
guatemaltecas al respecto.
Cdigo de Comercio: Decreto 2-70
El Cdigo de Comercio en el artculo setecientos cincuenta y siete literalmente dice
Las tarjetas de crdito debern expedirse a favor de personas determinadas y no
sern negociables. Debern contener el nombre de quien las expide y la firma
autgrafa de la persona a cuyo favor se extienden. Tambin deber expresarse en ellas
territorio y plazo dentro del cual son vlidas. En lo conducente, se aplicar a las tarjetas
de crditos, las reglas de las cartas de rdenes.
a) Cartas rdenes de crdito: Documento que confiere crdito a la persona a
nombre de quien fue expedida. El Cdigo de Comercio en su seccin quinta,
artculos del setecientos cincuenta al setecientos cincuenta y seis rige todo lo
relacionado tanto a derechos y obligaciones para el dador y para el tomador de
una carta orden de crdito.
Lo que intent reformar el Congreso de la Repblica quedaba de la siguiente
forma:
ARTICULO 1. Se reforma el artculo 757 del Cdigo de Comercio: Artculo 757.
Tarjetas de crdito. Las tarjetas de crdito debern ser emitidas a personas
individuales o jurdicas y no sern negociables.
Debern contener el nombre de quien las expide, la firma autgrafa de la persona a
cuyo favor se extienden, el plazo de vigencia y si la misma tiene validez nacional o
internacional, siendo aplicable a las mismas en lo que corresponda las normas de las
cartas rdenes. Por el financiamiento a travs de tarjetas de crdito se aplicar la tasa
de inters que se indica en el artculo 757 bis de este Cdigo. A los crditos originados
por el uso de las tarjetas de crdito, se aplicarn las reglas de los pagars, a excepcin
de la tasa de inters convencional.
ARTICULO 2. Se adiciona el artculo 757 bis, el cual quedaba as: Artculo 757 bis.
Tasa de inters por el uso y manejo de las tarjetas en general. Las entidades emisoras
de las tarjetas de crdito cobrarn al tarjetahabiente cuando haga uso del
financiamiento tanto en moneda nacional como extranjera o su equivalente, la tasa de
inters anual promedio ponderada de las operaciones activas que cobra el Sistema
Bancario Nacional y que publica peridicamente la Superintendencia de Bancos, la cual
podr incrementarse hasta un mximo de cinco puntos porcentuales.

Segn los congresistas esta medida beneficiara a los tarjetahabientes; debido a que
las tarjetas de crdito cobran en el pas entre el 3 y el 5% de intereses mensuales. Sin
embargo los expertos en la materia indicaban que estas reformas contradicen el
espritu de la reforma financiera, porque en la Ley de Bancos y Grupos Financieros, se
establece que las tarjetas de crdito forman parte de los grupos financieros y que stos
pactarn libremente con los usuarios las tasas de inters, comisiones y dems
cargos.
Ley del Valor Agregado (IVA) Decreto 27-92
Artculo Tres Del Hecho Generador, numeral dos La prestacin de servicios en el
territorio nacional. Los intereses por servicio, deben ser grabados con el porcentaje
correspondiente vigente. El emisor debe emitir factura por la totalidad de los intereses
cobrados en el estado de cuenta del cliente, de acuerdo al artculo cincuenta y dos de
La Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley de Bancos y Grupos Financieros: Decreto 19-2002
La emisin y operacin de tarjeta de crdito por parte de un banco est autorizado por
el artculo cuarenta y uno de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, literal b, que en el
numeral 5 indica Emitir y operar tarjeta de crdito.

INTRODUCCION

A continuacin presento el trabajo titulado La Tarjeta de Crdito. En relacin al

desarrollo del tema ya indicado, se basa en el avance, la importancia que en la
actualidad representa la tarjeta de crdito, y como tambin la forma contractual que
representa.
Tras las investigaciones recabas los inicios de La primera tarjeta de crdito en
Guatemala surgi en los aos 1960 a 1961 con la empresa Cuentas, Sociedad
Annima, fundada con capital nacional.
Al principio los consumidores no se acostumbraron a este tipo de transaccin, siendo
entonces un negocio muy difcil. La tarjeta local en Cuentas, S.A., naci con el objetivo
principal de desvirtuar el descuento de las Tarjetas de Sueldos, con que en esa poca
se pagaba a los empleados del gobierno.
En Guatemala durante los ltimos cuatro aos el nmero de tales documentos
circulando ha crecido a una tasa promedio cercana al cincuenta por ciento.
La tecnologa y la globalizacin han tenido varios avances, por lo que algunas
instituciones financieras para poder brindar a sus clientes un mejor servicio y mantener
atractivos sus productos y para subsistir han tenido que unirse a otras, ya que por s
solas sino cuentan con el capital suficiente, difcilmente pueden seguir siendo
competitivas por lo que dichas entidades financieras ofrecen a sus clientes la tarjeta de
crdito. Producto que desde hace aos ha alcanzado un nivel de aceptacin y
presencia en el mercado bastante alto, logrando el objetivo que las marcas de tarjeta
de crdito persiguen
Por medio de la utilizacin de las tarjetas de crdito, se consume aproximadamente el
cuatro por ciento del consumo total del pas, de manera que, por sus caractersticas
formales, esto implica una recaudacin de cuarenta por ciento del Impuesto al Valor
Agregado IVA.
Es decir que debido al uso de la tarjeta de crdito, la transaccin obliga a los
establecimientos comerciales a formalizarla y declararla al fisco.

En la profundizacin de este documento observ la necesidad que tiene el usuario, de

este medio de pago, para que el Estado le proteja su patrimonio, dado al abuso que
cometen los emisores de tarjetas de crdito, cuando se da la clonacin de una tarjeta
de crdito, cobrndole por algo que no gast, en el convencimiento pleno de que el
sistema penal, necesita reformas, pues resulta ineficiente e inoperante, para la
resolucin de nuevas formas delictivas.
CONCLUSION

1. La tarjeta de crdito actualmente no cuenta con una ley especfica por la cual
debe regirse, considerando que debido a la aceptacin de los cuentahabientes
es necesario implementar una ley reguladora de este tipo de transaccin.

2. Conforme a los avances en la actualidad la tarjeta de crdito es ms sugerido y

la demanda es amplia.

3. Es necesario regular el delito en relacin a la clonacin de tarjetas de crdito

pues ninguna ley le establece como tal.

4. Se concluye que los bancos que emiten tarjetas de crdito deben contar con
polticas, sistemas y procesos integrales de administracin de riesgos con el
propsito de identificar, medir, monitorear, controlar y prevenir el diferente riesgo
de fraude a que est expuesto dicho documento.

5. La tarjeta de crdito, es un novedoso mecanismo de crdito que ha venido a

revolucionar las transacciones comerciales, aplicndose cada vez ms a gran
nmero de actividades econmicas por lo que las principales causas que
contribuyen con el sujeto a delinquir a cometer la clonacin de tarjetas de crdito
y afectar el patrimonio del usuario se debe a factores, morales, sociales y
legales, pero principalmente al factor econmico, pues es un medio fcil de
obtener dinero.

6. La tarjeta de crdito, como se explic, es un medio de pago que el

tarjetahabiente utiliza para comodidad, para no cargar efectivo, y en algunos
casos le sirve para inversin; sin embargo, no existe ninguna garanta para su
uso en Guatemala.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
SOLOLA

ASIGNATURA: Derecho Mercantil III

LICENCIADO: Elmer Menchu Socop

TEMA: LA TARJETA DE CREDITO

NOMBRE: Elba Mercedes Xep Coroxon

NO. CARN: 5010-11-12115
FECHA: 12-09-14

MODELO DE
UNA TARJETA
DE CREDITO

MODELOS DE

CONTRATOS
DE LA TARJETA
DE CREDITO

PARTE DELANTERA DE LA TARJETA DE CREDITO

PARTE LATERAL DE LA TARJETA DE CREDITO