ATIVIDADE DE CONTROLADORIA -ORAMENTO

1. A UNIMODAS CONFECES estima um volume de vendas de 10.000 unidades no primeiro ms, e

11.000 no segundo, tendo como incremento um histrico de 1.000 unidades em cada ms. A empresa
projeta um preo de venda de R$ 30,00 por unidade e imposto estimado em 17%.
a)

Oramento de Vendas
Previso de Vendas(Unidades)
Preo por Unidade-R$
Receita Bruta
(-) Impostos (17%)
Receita Lquida

JANEIRO

FEVEREIRO

MARO

b)

Oramento de Produo(Fabricao)
A UNIMODAS CONFECES estima que pode satisfazer as exigncias de vendas futuras
mantendo um estoque de 10% do volume de vendas orado para o prximo ms. O estoque final
do ms de Janeiro 1.100( (10% x 11.000uni previso de vendas de fevereiro). J o estoque
inicial de Janeiro de 1.000 unid.(10% de 10.000).
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
Previso de Vendas(Unidades)
(+) Estoque Final
Total Previso Necessria
(-)Estoque Inicial
Previso de Produo(Unidades)

c)

Oramento de Compras e Custos da Matria-Prima

A empresa estima a necessidade de um estoque de matria prima final de 10% da produo do
prximo ms. Cada unidade produzida requer 1,5 (Kg) de MP, e o custo estimado por Kg de R$
2,00. J o estoque inicial de MP do ms de janeiro de 1.515 (10% de 15.150).
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
Previso de Produo(Unidades)
Matria-prima/Unidade-Kg
Total Matria-Prima Necessria
(+) Estoque-MP Final (Kg)
Total Previso Matria-Prima (Kg)
(-)Estoque -MP Inicial
Previso de MP (Kg)
Previso Preo MP
Custo Total MP

d)

Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta MOD

Na empresa so necessrias 2 horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da
hora trabalhada, incluindo os encargos sociais de R$ 7,00.
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
Previso de Produo(Unidades)
MOD por Unidade(Horas)
Total de MOD Necessria(Horas)
Previso Valor Hora MOD-R$
Custo Total da MOD

e)

Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao

A UNIMODAS CONFECES prev que parte dos custos indiretos vai variar, com base nas horas
oradas de mo de obra direta: materiais indiretos R$ 0,15, energia eltrica $ 0,10 e manuteno
R$ 0,10. Assim, para 20.200 horas de mo de obra direta, so orados materiais indiretos no valor
de 3.030 e assim por diante. Parte da manuteno fixa, veja a seguir:
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
Custos Variveis
R$
R$
R$
Material Indireto

Energia Eltrica
Manuteno
Total Varivel
Custos Fixos
Salrios Superviso
Seguros
Total Fixos
Total CIF
Horas MOD
Taxa de Rateio dos CIF

2.300
1.000
3.300

2.300
1.000
3.300

Tot. CIF/Tot. horas MOD = (

2.300
1.000
3.300
/

)=

f)

Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas

A empresa estabelece sua poltica de comisses de venda de R$ 2,00 por unidade vendida. Para
as despesas fixas foram estimados os valores constantes na tabela.
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
Despesas Variveis
R$
R$
R$
Comisso de vendas
Total Varivel
Despesas Fixas
Salrios
3.500
3.500
3.500
Depreciao
400
400
400
Aluguis
600
600
600
4.500
4.500
4.500
Total Fixo
Total Despesas V e Adm.

g)

Demonstrativo do Resultado do Exerccio Projetado

Oramento dos Custos de produo unitrios
Elemento de Custo
Quant.
Cust. Unit-R$
Material Direto MP
1,50
Mo-de-obra Direto
2 horas
CIF
2 horas

Receita Bruta
Vendas
Impostos (-)
Receita Lquida
Custo Produtos Vendidos (CPV)
MP
MOD
CIF
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Desp. Vendas e Administrativas
Lucro Operacional
Contribuio Social (9%)
Imposto de Renda (15%)
Lucro Lquido

JANEIRO
R$

FEVEREIRO
R$

Total

MARO
R$

h) Considere os seguintes dados para elaborao do oramento de caixa:

O saldo inicial do caixa em janeiro de R$ 100.000,00;
Do valor das vendas 50% vendido a vista e os outros para o ms seguinte. O valor das contas a
receber de dezembro de R$ 200.000,00.
o Saldo de fornecedores em 31 de dezembro de R$ 15.000,00
Compra de veculo a vista no ms de fevereiro no valor de R$ 40.000,00

Os materiais diretos, os salrios( mo de obra direta), todos os custos indiretos de fabricao,

despesas com vendas e administrativas, exceto depreciao, so pagas no ms do lanamento.
A empresa paga seus impostos no ms seguinte, sendo o saldo remanescente de dezembro de R$
70.000,00 de imposto sobre as vendas e 20.000 para CS e IRRF.
Pagamento de emprstimo de 10.000,00 no ms de fevereiro e maro.
ORAMENTO DE CONTAS A RECEBER
JANEIRO

FEVEREIRO

MARO

ABRIL

CONTAS A RECEBER - DEZ

VENDAS JANEIRO
VENDAS FEVEREIRO
VENDAS MARO
TOTAL DAS ENTRADAS
ORAMENTO DE PAGAMENTO DOS FORNECEDORES
JANEIRO
FEVEREIRO
MARO
FORNECEDOR - DEZ
COMPRAS JANEIRO
COMPRAS FEVEREIRO
COMPRAS MARO
TOTAL DE SAIDAS
ORAMENTO DE CAIXA
JANEIRO
FEVEREIRO

ABRIL

MARO

SALDO INICIAL
ENTRADAS
VENDAS
TOTAL EM CAIXA
SAIDAS
(-) FORNECEDOR
(-) SALARIOS (MOD)
(-) CIF
(-) VENDAS E ADM
(-) IMPOSTOS S/ VENDA
(-) CS (9%) + IRRF (15%)
EXESSO OU DEFICIENCIAS
TOTAL DAS SADAS
FINANCIAMENTO
EMPRESTIMO
SALDO FINAL
Voc como controller da A UNIMODAS CONFECES aprovaria esse oramento? Justifique sua
resposta.
2. Qual a importncia de um oramento para as empresas?
3. Qual a diferena entre um oramento operacional e um oramento financeiro?
4. Explique como se deu a evoluo do processo oramentrio e cite os tipos de oramento que surgiram.
5. Apresente 3 vantagens e trs limitaes do oramento.