AUDITORIA INTERNA

La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de supervisin y consultora

diseada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una
organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno
Es un control de direccin que tiene por objeto la medida y evaluacin de la eficacia de
otros controles.
La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa por la necesidad de
mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de hacer ms
rpida y eficaz la funcin del auditor externo. Generalmente, la auditora interna clsica se
ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del
conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en las empresas para
proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia
operativa y optimizar la calidad de la informacin econmico-financiera. Se ha centrado en
el terreno administrativo, contable y financiero.
La necesidad de la auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que
sta aumenta en volumen, extensin geogrfica y complejidad y hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la direccin. Con anterioridad, el control lo ejerca
directamente la direccin de la empresa por medio de un permanente contacto con sus
mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa. En la gran empresa
moderna esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy da, y de ah la
emergencia de la llamada auditora interna.
El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y
todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se
cumple a travs de otros ms especficos como los siguientes:
a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin contable y
extracontable, generada en los diferentes niveles de la organizacin.
b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.

TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORA INTERNA

Generales
- Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus
adecuaciones autorizadas, as como de aquellos que por las caractersticas propias de la
entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad,
as como la observancia de los principios generales en que se fundamentan.
- Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para
la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor.
- Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar
el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estn
involucrados movimiento de recursos.
- Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la informacin contable-financiera que
rinde la entidad, realizando los anlisis correspondientes de los indicadores econmicos
fundamentales.
- Comprobar el cumplimiento de la legislacin econmico-financiera vigente.
- Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones, circulares,
instrucciones, etc. emitidas tanto internamente, como por los niveles superiores de la
economa y el Estado.
- Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de procesamiento
electrnico de la informacin, con nfasis en el aseguramiento de la calidad de su control
interno y validacin.
- Analizar mediante la aplicacin de las diferentes tcnicas de Auditora la gestin
empresarial, con el objetivo de determinar su economa, eficiencia y eficacia.
Especficas:
- Realizar conteos fsicos sorpresivos de forma peridica a los inventarios y activos fijos y
otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la
cuenta contable correspondiente.
- Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma peridica, y verificar su compatibilidad
con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente.
- Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad
con los controles establecidos y la cuenta control.
- Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
- Comprobar las operaciones de nminas, su calidad y control, as como presenciar su
pago fsico.

- Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo

con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control.
- Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas correspondientes a
gastos de todo tipo, su nivel de autorizacin, analizando las desviaciones de importancia.
- Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
- Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la correccin y
autorizacin de las operaciones.
- Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de acuerdo con
los principios generales de control interno.
- Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los plazos
establecidos.