Legislacin Empresarial

LEGISLACIN EMPRESARIAL

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

ESSALUD:
Es la institucin peruana de la seguridad social en la salud, comprometida con la
atencin integral de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada.

REGIMEN
CONTRIBUTIVO DE LA
SEGURIDAD SOCIAL

Ley N 27056 cre el Seguro

Social de Salud (ESSALUD) en
remplazo del Instituto Peruano
de Seguridad Social (IPSS)

NATURALEZA

Desde el siglo veinte hablan de Seguridad

Social en salud en el Per, al referirse a
normas de seguridad en el trabajo industrial,
para prevenir accidentes; as como al seguro
de enfermedad e invalidez, con un sentido
solidario.
El primer paso fundamental fue la creacin
de los seguros sociales obligatorios de
enfermedad y maternidad para el personal
obrero, con salario estable, en 1936.
El segundo paso lo constituye el seguro social
obligatorio para los empleados, de los
sectores pblico y privado, creado en 1948.

ALCANCE

Son
asegurados
al
Rgimen
Contributivo de la Seguridad Social
en Salud los afiliados regulares
(trabajadores
en
relacin
de
dependencia y pensionista), filiados
potestativos
(trabajadores
y
profesionales
independientes)
y
derecho habientes de los afiliados
regulares (cnyuge e hijos).

TASAS

Aporte a EsSalud equivale al 9%

de la remuneracin

PLAZOS

La presentacin de la declaracin y el
pago mensual se realizarn en las fechas
establecidas en el cronograma de
vencimientos de obligaciones tributarias
publicado por la SUNAT, de acuerdo
con el ltimo dgito de su documento de
identidad.

SUJETOS OBLIGADOS

La contratacin de este seguro es de

carcter obligatorio para todos los
trabajadores
activos
dependientes,
socios de cooperativos, trabajadores del
hogar y pensionistas. Se entiende por
entidad empleadora a las empresas e
instituciones pblicas o privadas que
emplean trabajadores bajo relacin de
dependencia, las que pagan pensiones y
las cooperativas de trabajadores.
Asimismo, tambin estn obligadas las
personas naturales que cuenten con
trabajadores del hogar.

COBERTURA

Prestaciones de salud: comprende

las acciones de prevencin y
promocin de la salud y las
prestaciones de recuperacin .
Prestaciones
econmicas:
comprenden los subsidios por
incapacidad
temporal,
maternidad, lactancia y las
prestaciones de sepelio.
Prestaciones de
promocin social.

bienestar

Los afiliados a este seguro se

atendern en el centro asistencial
asignado de acuerdo a la direccin
domiciliaria indicada en el DNI.

SEGURO: SEGURO
REGULAR
DERECHOHABIENTES
EN ESTE TIPO DE
SEGURO REGULAR

DERECHOHABIENTES
EN ESTE TIPO DE
SEGURO REGULAR

La (l) cnyuge o concubina (o)

Hijos menores de edad
Hijos mayores de edad incapacitados
en forma total y permanente para el
trabajo.
Madre
gestante
de
hijo
extramatrimonial.
Trabajadores dependientes
Trabajadores del hogar
Trabajadores de construccin civil
Trabajadores pesqueros y pensionistas
ex afiliados a la caja de beneficios y
pensionista
Contrato Administrativo de Servicios
(CAS)

SUBSIDIOS

Es el monto de dinero que ESSALUD otorga

para compensar una prdida econmica
derivada de la incapacidad para el trabajo.

Su finalidad resarcir las prdidas econmicas sufridas por los asegurados,

ocasionada por el deterioro de la salud, por un estado natural por ejemplo:
embarazo, haber contrado alguna enfermedad o haber sufrido un accidente que lo
incapacite temporalmente para la prestacin normal de servicios al empleador.
Subsidio por incapacidad temporal: se otorga al trabajador con la finalidad de
resarcir las prdidas econmicas derivadas de la incapacidad para el trabajo
ocasionado por el deterioro de la salud.
Subsidio por maternidad: es el que se otorga a la madre trabajadora, que se
encuentre en estado de gestacin por el tiempo de 90 das, los cuales 45 das son
prenatal y los 45 restantes das postnatal.
Subsidio por lactancia: con el objeto de contribuir al cuidado del recin nacido,
hijo del asegurado o asegurada titular. Se entrega a la madre o a la persona o
entidad que lo tuviera a su cargo, de comprobarse el fallecimiento de la madre o
el estado de abandono del recin nacido.
Subsidio de sepelio: se configuran mediante el desembolso econmico que les
otorga ESSALUD a los familiares de un asegurado; por el fallecimiento de este;
esto es para compensar los gastos producidos por ste hecho.

SEGURO
POTESTATIVO:

El Plan Proteccin Total:

ofrece actualmente a las
personas mayores de 56
aos
las
mismas
prestaciones
de
salud,
econmicas y sociales de las
que gozaban este grupo de
asegurados
cuando
pertenecan a los Regmenes
Especiales.

Se consideran asegurados potestativos a todas las

personas que sean trabajadores independientes o en
calidad de socios de cooperativas de trabajadores,
cualquiera sea el rgimen laboral o modalidad a la
cual se encuentren sujetos. Por ejemplos:
los
trabajadores independientes se afilian a las EPS bajo la
modalidad
de
asegurados
potestativos.

El
Plan
Proteccin
Vital
actualmente est a disposicin
de cualquier persona que de
manera
voluntaria
desee
contratarlo. Se dise para darle
acceso a los asegurados menores
de 56 aos que estaban bajo el
sistema de los Regmenes
Especiales.

Ley N 27360
Ley N 27460

SEGURO
AGRARIO:

Es un rgimen de la seguridad social

especial que brinda prestaciones de salud,
econmicas y sociales a los trabajadores
dependientes
e
independientes
que
desarrollen actividades de cultivo y/o
crianza, avcola, agroindustrial o acucola,
con excepcin de la industria forestal.

Trabajadores dependientes: el aporte es de cargo del

empleador y ser equivalente al cuatro por ciento (4%)
de la remuneracin mensual que le corresponda abonar
al trabajador, durante el perodo que dure la relacin de
dependencia.

Trabajadores independientes, el aporte es de cargo del propio

trabajador y ser equivalente al cuatro por ciento (4%) de la
Remuneracin Mnima Vital.

SEGURO
AGRARIO:

Este seguro otorga cobertura por:

Prestaciones de prevencin y promocin
Prestaciones de recuperacin de la salud
Prestaciones de Bienestar y promocin social
Prestaciones econmicas
Prestaciones de maternidad: consiste en el
cuidado de la salud de la madre gestante y la
atencin del parto, extendindose al perodo de
puerperio y al cuidado de la salud del recin
nacido.

Para la fiscalizacin correspondiente, la SUNAT podr solicitar al Ministerio de

Agricultura la calificacin tcnica respectiva, referida a las actividades que
desarrollan los beneficiarios, la misma que ser remitida dentro de los treinta
(30) das hbiles siguientes de efectuada la solicitud.

SEGURO COMPLEMENTARIO
DE TRABAJO DE RIESGO:
Es el que otorga cobertura en el caso de trabajadores que desempean actividades de
alto riesgo determinadas por ley (como mineros y trabajadores de empresas textiles),
sus empleadores tienen la obligacin de contratar una pliza de Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo, segn lo dispone la Ley N 26790.

Cubre los riesgos siguientes:

En caso de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, el SCTR Pensiones
otorga:
Pensin de invalidez temporal o permanente.
Pensin de sobrevivientes
Gastos de sepelio

Sistema Nacional de Pensiones

Comprende a los trabajadores dependientes del rgimen laboral de la actividad
privada, cualquiera sea la duracin del contrato de trabajo y/o tiempo de servicios
(da, semana o por mes), siempre que no se encuentren afiliados al Sistema Privado
de Pensiones, los trabajadores que presten servicios al Estado bajo los regmenes de
la Ley N 11377. Decreto Legislativo N 276 o de la actividad privada que no estn
comprendidos en el Decreto Ley N 20530.
ASEGURADO OBLIGATORIO:
Los trabajadores al servicio del Estado
Los trabajadores de empresas de propiedad social, de cooperativas de
usuarios, de cooperativas de trabajadores que no sean socios, de
organizaciones cooperativas de grados superiores y similares.
Los trabajadores del hogar.
Los trabajadores artistas a que se refiere la Ley N 28131 emitida el 19 de
diciembre de 2003.
Otros trabajadores que sean comprendidos en el SNP por Decreto
Supremo.

Sistema Nacional de Pensiones

ASEGURADOS FACULTATIVOS
Las personas que realicen actividad econmica independiente.
Los asegurados obligatorios que cesen de prestar servicios, que opten por la
continuacin facultativa y que cuenten por lo menos con 18 meses de aportacin.
Las amas de casa y/o madres de familia a quienes se les reconoce la calidad de
trabajadores independientes.

Para que el empleador realice el aporte a la ONP es suficiente la inscripcin del

asegurado (trabajador) en el PDT-601 - Planilla Electrnica. No obstante, se
recomienda que el asegurado se registre directamente ante la ONP mediante el
llenado de una cartilla informativa, en la que consigne sus datos personales, la
misma que es entregada por dicha entidad.
BASE IMPONIBLE
La base mnima mensual sobre la cual se aplique la retencin por ONP, la cual
equivale al 13%, no podr ser inferior a la remuneracin mnima vital (RMV), aun
cuando el trabajador perciba una suma inferior.

Sistema Nacional de Pensiones

Caso Practico
Cual ser el sueldo neto del trabajador un trabajador,
considerando que su remuneracin mensual es de
S/2,850.00, considerando que se encuentra afiliado al
SNP.
Remuneracin mensual = S/. 2,850.00
El sueldo neto que recibir el trabajador, en este caso
que se encuentra afiliado a la ONP (13%) es:
S/. 2850.00x 13% = S/. 370.50
Sueldo Bruto Retencin del 13%ONP= 2,850.00 370.50 = S/. 2479.50
Sueldo del trabajador es de 2479.50

Sistema Privado de
Pensiones

AFPS
El sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones (SPP) est conformado
por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales
administran los fondos de pensiones bajo la modalidad de cuentas individuales de
capitalizacin y otorgan obligatoriamente a sus afiliados, las prestaciones de jubilacin,
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.
Una AFP o Administradora Privada de Fondos de Pensiones es una empresa que se
encarga de Administrar los fondos de sus afiliados, maximizndolos con el objetivo de
proporcionarles la mejor renta posible al final de su vida laboral.

Se pueden incorporar al SPP:

Los trabajadores dependientes que desempeen sus labores en el pas, cualquiera sea
la naturaleza del trabajo que desarrollen.
Los trabajadores independientes que desempeen sus labores en el pas, cualquiera
sea la naturaleza del trabajo que desarrollen.
Los peruanos que trabajen definitiva o temporalmente en el extranjero, los mismos
que se afiliarn como independientes.

AFPS
La afiliacin del trabajador se perfecciona con la suscripcin del contrato de afiliacin
a una AFP. Para ello, el empleador debe brindar las facilidades necesarias para que el
trabajador reciba la orientacin necesaria sobre la AFP que va a elegir.

Luego de suscrito dicho contrato, la AFP otorga el Cdigo nico de Identificacin SPP
(CUSPP), a partir del cual se generan los derechos y obligaciones de los afiliados. Este
cdigo se mantendr durante la vida del trabajador, independientemente de los
traspasos de AFP que realice.

AFPS
El Sistema Privado de Pensiones se cre como alternativa a los regmenes de pensiones
administrados por el Estado , hoy en da en nuestro pas funcionan cuatro (04) AFPs:
Habitat
Integra
Prima
Profuturo

AFPS Comisiones y Primas de Seguro

Las comisiones son la forma en que se retribuye a las AFP por el servicio que
brindan a sus afiliados de administracin de sus fondos.
La prima de seguro es el pago regular que el afiliado realiza, la cual le permitir
acceder a la cobertura de seguro cuando se presente un siniestro que conlleve una
situacin de invalidez o fallecimiento.
Las Comisiones y Primas de seguros depender de cada AFP, por ejemplo segn
nos muestra el siguiente cuadro:

Legislacin Empresarial

CASOS PRACTICO: N 01
La empresa MOTO REPUESTOS CALIN tiene los siguientes trabajadores:

La seora Carmen Daz percibe una remuneracin de 750.00 nuevos soles, se

encuentra afiliada al SPP ( AFP PRIMA donde: APORTE OBLIGATORIO :
10%; PRIMA DE SEGUROS: 1.23%; y la COMISIN VARIABLE 1.60% )

El seor Carlos Zapata percibe una remuneracin de 750.00 nuevos soles se

encuentra afiliado al SNP (ONP 13%)
Ambos tienen Asignacin familiar
Nos consulta cual ser la remuneracin neta a recibir de cada trabajador mes de
octubre del 2013

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN
TRABAJADORA :CARMEN DIAZ

REMUNERACION
750.00

ASIGNACION
FAMILIAR
75.00

REMUNERCION
APORTE
COMPUTABLE OBLIGATORIO
825.00
82.50

PRIMA DE
SEGURO
10.15

COMISION
AFP
13.20

TOTAL
APORTACIONES
105.85

SUELDO
NETO
719.15

TRABAJADOR :CARLOS ZAPATA

REMUNERACION
750.00

ASIGNACION
FAMILIAR
75.00

REMUNERCION
COMPUTABLE
825.00

ONP 13%
107.25

TOTAL
APORTACIONES
107.25

SUELDO
NETO
717.75

a ) El sueldo Neto q ue rec ib ir d ura nt e el m es d e O c t ub re el t ra b a ja d or a filia d o

a la A FP PRIM A es d e S/ . 719.15

b) El sueldo neto q ue rec ib ir el t ra b a ja d or, en est e c a so q ue se enc uent ra a filia d o

a la O NP es: S/ . 7 17.75

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

CASOS PRACTICO: N 02
La Srta. Claudia Gmez labora en la empresa inmobiliaria Las Palmas S.A.C..
Nos consulta sobre el pago de su CTS por el Perodo Nov. 2011 - Abr. 2012,
Segn los siguientes datos:
Fecha de ingreso:
10.05.2009
Periodo por depositar CTS: 01.11.2011 al 30.04.2012
Tiempo computable:
6 meses
Remun. mensual al 30 de abril 2012:
Bsico:
S/. 3,500.00
Asig. Familiar:
75.00
Asig. por educacin:
300.00
Alimentacin principal:
160.00
Movilidad supeditada a la asistencia al centro de trabajo: 130.00
Gratificacin Dic. 2011:
3,500.00
Bonificacin extraordinaria 9% = 315.00 (Ley N 29351)

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN

De los conceptos percibidos por el trabajador, la

asignacin por educacin y la movilidad
supeditada a la asistencia al centro de trabajo no
son computables para la determinacin de la
CTS, por estar contemplados en el artculo 19
del D.S. N 001-97-TR.

Las gratificaciones por Fiestas Patrias y

Navidad son remuneraciones de periodicidad
semestral, por lo que segn el artculo 18 del
D.S. N 001-97-TR son computables a razn de
un sexto de lo percibido en el semestre
respectivo.

Finalmente, de acuerdo al artculo 3 de la Ley N

29351, cuya vigencia fue ampliada hasta el
31/12/2014 mediante Ley N 29714, la
bonificacin extraordinaria no tiene carcter
remunerativo ni pensionable.

Recuerde:

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN
Conforme a lo anterior tenemos que son computables para calcular la
CTS:
Bsico:
S/. 3500.00
Asig. Familiar:
75.00
Alimentacin principal
160.00
1/6 gratificacin Dic. 2011 583.33
Total
S/. 4318.33
CTS a depositar
Siendo el tiempo computable 6 meses completos tenemos que el monto a
depositar es:
S/. 4318.33 / 12 x 6 = S/. 2159.17

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

CASOS PRACTICOS N 03
El Sr. Gilberto Ventura que laboro en la empresa CICANOR S.A.C.
Renuncia antes de la fecha de deposito de la CTS. Nos consulta sobre el
pago de su CTS por el Perodo 01.11.2011 al 26.04.2012, Segn los
siguientes datos:
Fecha de ingreso:
21.10.2010
Fecha de renuncia:
26.04.2012
Periodo por liquidar: 01.11.2011 al 26.04.2012
Tiempo computable: 5 meses y 26 das
Remuneracin:
Bsico:
S/.750.00
Asignacin familiar:
75.00
Gratificacin Fiestas Patrias:
750.00
Bonificacin extraordinaria 9% 67.50 (Ley N 29351)

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN
Conforme a los datos sealados tenemos que la remuneracin computables es:
Bsico: S/. 750.00
Asignacin familiar: 75.00
1/6 gratificacin
125.00
Total
S/. 950.00
CTS a Pagar
El vnculo laboral concluye el 26 de abril de 2012, por lo tanto su liquidacin debe
efectuarse a ms tardar el 28 de abril, el pago es en efectivo.
Por 5 meses:
S/. 950.00 / 12 X 5 =
S/. 395.83
Por 26 das:
S/. 950.00 / 360 x 26 =
68.61
Total
S/. 464.44
La CTS a pagar es S/. 464.44, monto que debe abonarse dentro de las 48 horas,
siguientes al trmino del vnculo laboral.

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

PRACTICA N 04
El Sr. Vctor Terrones trabajador de una Pequea Empresa inscrita en la REMYPE.Nos
consulta sobre el pago de su CTS por el Perodo 01.11.2011 al 30.04.2012, Segn los
siguientes datos:
Fecha de ingreso: 26.04.2010
Periodo por liquidar: 01.11.2011 al 30.04.2012
Tiempo computable: 6 meses
Remuneracin:
Bsico :
S/. 750.00
Comisiones:
Noviembre
480.00
Diciembre
490.00
Enero
460.00
Febrero
470.00
Marzo
410.00
Abril
450.00
Total Comisiones S/. 2760.00
Gratificacin Navidad 2011:
S/. 750.00
Bonificacin extraordinaria:
9% 67.50.00 (Ley N 29351)

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN

Recuerde:

Las comisiones son computables para la

determinacin
de
la
CTS
por
ser
remuneracin principal, conforme al D.S. N
001-97-TR, para ello se considera el
promedio de lo percibido en el periodo.

Los trabajadores de la Pequea empresa si tienen

derecho a la CTS. En este caso se les otorga el
equivalente a 15 remuneraciones diarias por ao
completo de servicios, hasta alcanzar un mximo de 90
remuneraciones diarias, con arreglo al rgimen comn,
es decir, supletoriamente se aplicar el D.S. N 001-97TR.

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ

Legislacin Empresarial

SOLUCIN
Bsico:
Promedio comisiones:
S/. 2760,00 / 6
1/6 Gratificacin Navidad:

S/. 750.00

460.00
125.00
1335.00
Luego el equivalente a 15 das de remuneracin es:
S/. 1335.00 / 30 x 15 =
667.50
b) CTS a depositar
Siendo el tiempo computable 6 meses tenemos que el
monto a
depositar es:
Por los meses:
S/. 667.50 / 12 x 6 =
S/. 333.75
La CTS a pagar S/. 333.75

CPC.LUCY NUEZ ORTIZ