La economa sumergida

pasa factura
El avance del fraude en Espaa durante la crisis

Mircoles, 29 de enero de 2014

Dirigido por el profesor Jordi Sard (Universitat Rovira i Virgili)

en colaboracin con

Parte 1: Cmo
nace este informe
-Quin est detrs
-Por qu es diferente
-Qu variables se analizan
-Otras visiones de la economa
sumergida hasta hoy

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Quin est detrs

Los Tcnicos del Ministerio de Hacienda. Forman el
colectivo ms representativo dentro del Ministerio y la
Agencia Tributaria, al agrupar a 8.000 profesionales. En
la actualidad, los Tcnicos realizan estudios
macroeconmicos de gran calado y aportan su opinin
experta con el objetivo de dar a conocer la realidad
fiscal de nuestro pas y conseguir una administracin
tributaria ms eficiente y capaz de reducir el elevado
volumen de economa sumergida.
El estudio fue realizado por el profesor Jordi Sard, de
la Universitat Rovira i Virgili (URV) de Tarragona.
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Por qu este informe es diferente

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

El engranaje perfecto
para estimar el nivel de fraude
Variacin
PIB

Impuestos

Tasa
actividad

Construccin
Renta

Paro

Costes
laborales

Autnomos

Consumo
electricidad

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Una radiografa de la
economa sumergida hasta hoy
Un estudio de F. Schneider
(2012) para Visa Europa la
cifra en el 19,2% del PIB,
concentrada en
construccin, restauracin
y comercio al por menor.

En 2013, el informe 'Tax

Gap' en Espaa estima una
tasa de economa
sumergida del 29,1%, la
ms alta del sur de Europa.

Un informe publicado en
2011, por Funcas, cifr en
el 23,7% la tasa de
economa sumergida y 4
millones de personas
trabajando en negro.

La patronal espaola
(CEOE) considera que el
fraude aument por la
subida de impuestos, hasta
alcanzar el 20% de la
economa.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Parte 2: Fraude
'made in Spain'
-Los gobiernos miran para otro lado
-La infalible "cuatrinidad"
-Un grave problema de moralidad
-Cmo vemos el fraude
-Una conducta poco ejemplar
-Corrupcin, un valor en alza
-Corruptela a la espaola vs Toblerone

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Los Gobiernos
miran para otro lado
Ningn gobierno espaol ha
elaborado o encargado un informe
sobre economa sumergida en
nuestro pas.
Algunos Consejos Econmicos y
Sociales lo han solicitado, como
en Andaluca y Murcia.
En 2010 Celestino Corbacho la
cifr entre el 16%-20% del PIB,
pero tras las crticas de la
ministra Salgado dijo que la
economa sumergida "no se puede
medir
La gran pregunta es por qu?
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Por falta de voluntad poltica

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

La infalible "cuatrinidad": causas

que evitan la revuelta social
-La creencia ciudadana de que el
Gobierno apenas dedica esfuerzos a
luchar contra el fraude hace que las
actividades en negro aumenten.
-A partir de aqu, surge la duda de
hasta qu punto los gobiernos
quieren meter mano a la economa
sumergida, ya que de ella dependen
millones de personas y combatirla
creara una gran inestabilidad social.
-Esto puede explicar que se confe a
la economa sumergida y a otros tres
factores el antdoto contra posibles
revueltas sociales (ver grfico).
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Un grave problema de moralidad

Ms all de nuestras fronteras, no
se entiende cmo una economa
tan desarrollada como la espaola
tiene un fraude desbordante. A
qu se debe esto?
Ms all de datos econmicos, en
Espaa hay un grave problema de
moralidad en todo lo relacionado
Sobre todo, es una
con el pago de impuestos.
forma de actuar muy
enraizada en nuestra
Casi la mitad de los espaoles
cultura e
justifica el fraude (IEF). No pagar
instituciones.
el IVA no es un problema, algo
impensable en otros pases UE.
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Cmo vemos el fraude

Tradicionalmente, los espaoles son pesimistas sobre el
volumen de fraude existente en nuestro pas.
Con la crisis, este pesimismo ha aumentado. As, el
94,8% de los encuestados por el CIS (julio 2013) cree
que existe "bastante o mucho fraude".
Los ciudadanos tambin recelan de la actuacin del
Gobierno. El 66,9% considera que hace "poco o muy
poco" por luchar contra el fraude.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Una conducta poco ejemplar

Los casos judiciales que afectan a las lites poltica y
empresarial son un reflejo de esa cultura permisiva con el
fraude y su actitud no incentiva a la ciudadana a pagar
sus impuestos.
Hoy en da, esta falta de moralidad se palpa en los
numerosos casos de corrupcin de las lites.
En casos tan mediticos, junto con el debate de si una
conducta es delictiva o no, surge el debate sobre la
honorabilidad de los imputados y de si su imputacin le
priva de legitimidad para representar al pueblo espaol.
Dar ejemplo no es la principal manera de influir en los
dems, es la nica (Einstein)
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Corrupcin,
un factor en alza
Uno de los factores directamente relacionados con el
fraude es la corrupcin.
La corrupcin en Espaa ha llegado a niveles rcord.
El Consejo de Europa advierte que "atenta gravemente
contra la credibilidad de las instituciones".
Espaa tiene escasa tradicin en transparencia. De
hecho, la primera ley estatal al respecto se aprob el 9
de diciembre del ao pasado, hace pocas semanas.
Desde 2008, Espaa ha empeorado diez puntos en la
lista de pases menos corruptos del mundo.
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Corruptela espaola vs Toblerone

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Parte 3: El agujero
negro de la economa
-Qu es la economa sumergida y qu no es
-Los grandes detonantes del fraude
-Cunto fraude hay en Espaa?
-Qu problemas crea a un pas?
-El fraude va por barrios: qu territorios
estn ms afectados
-Madrid, el "efecto capitalidad

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Qu es la economa sumergida
Hay diferentes definiciones, pero la OCDE la define
como aquellas actividades econmicas que son
productivas, pero que de forma deliberada se esconden
a la Administracin para:
Evitar el pago de impuestos.
Evitar el pago de las cotizaciones a la Seguridad Social.
Evitar cumplir las normas laborales y de otro tipo.
Evitar algunos procedimientos administrativos.

Su medicin es difcil porque est oculta, pero hay tres

mtodos fundamentales. En este estudio usamos el
mtodo MIMIC (Mltiples Indicadores, Mltiples Causas).
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La economa sumergida no es...

Elusin fiscal. Tambin
conocida como prcticas
fiscales abusivas. Supone
dejar de pagar impuestos al
aprovechar los resquicios
legales (SICAV, exenciones
fiscales, etc.)

Evasin/fraude fiscal. Se
defrauda al margen de la
ley (operaciones sin IVA,
falsificacin de facturas
para reducir el pago de
impuestos, etc.)

Los dos grandes componentes de la economa sumergida son

el componente fiscal y el componente laboral. El primero se
materializa en el impago de impuestos y el segundo lo hace
para defraudar a la Seguridad Social y para evitar las
regulaciones del mercado de trabajo.
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Los grandes detonantes del fraude

Mercado laboral

'Boom' inmobiliario

Son varios los factores del

mercado de trabajo que
influyen en el tamao de la
economa sumergida, como
el nmero de autnomos,
la tasa de desempleo y los
parados de larga duracin.
En Espaa, estas dos
ltimas variables han
contribuido a aumentar el
nivel de economa
sumergida y el fraude.

El 'boom' inmobiliario de
antes de la crisis ha
disparado economa
sumergida y el fraude, ya
que muchas operaciones se
llevaron a cabo con dinero
en efectivo en billetes de
500 euros. El descontrol en
estas actividades est
detrs de gran parte de los
casos de trfico de
influencias en municipios y
empresas.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Paro y economa sumergida van

de la mano

Fuente: OCDE (2011)

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Los grandes detonantes del fraude

Corrupcin

Impuestos

Los niveles de corrupcin

presentan una alta
correlacin con la
economa sumergida. A
mayor corrupcin mayor
economa sumergida. Hasta
hace apenas unas semanas,
Espaa no contaba con una
Ley de Transparencia, lo
que ha influido en una
mayor opacidad econmica.

La subida de impuestos
tambin est directamente
relacionada con el fraude.
Sobre todo se concentra en
impuestos indirectos como
el IVA y en otros directos
como el de Sociedades. Al
contrario de lo que se
piensa, a mayor presin
fiscal, menor economa
sumergida si hubiera un
control eficaz del fraude.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

A menor transparencia,
ms corrupcin y fraude

Fuente: OCDE (2011). El dato de economa sumergida de Espaa es la proyeccin realizada para 2012

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Cunto fraude hay en Espaa?

La tasa de economa
sumergida en Espaa es del
24,6% en 2012, lo que
supone 253.000 millones de
euros que escapan al
control de Hacienda.

Este porcentaje supone un

aumento de 6,8 puntos desde
que se inici la crisis (17,8%)
y se prev que siga en
aumento por ineficacia de
Administraciones tributarias.

Un nivel deseable de
economa sumergida se
situara entre el 6% y 8% del
PIB, cifra a la que ni tan
siquiera llegan pases como
Alemania o Francia. An as
sera una cifra alta.

Durante la crisis, la
economa sumergida ha
engordado en 60.000
millones de euros, a razn
de casi 15.000 millones de
euros anuales (entre los
ejercicios 2008-2012).

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Qu problemas crea a un pas?...

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

El fraude va por barrios: qu

territorios estn ms afectados
La economa sumergida ha aumentado con especial intensidad
en las CC.AA. y provincias ms afectadas por el problema del
paro y el 'boom' inmobiliario, como son Andaluca, Canarias,
Extremadura, Castilla-La Mancha y zonas de interior en
algunas comunidades.

No se incluyen datos de Pas Vasco, Navarra, Ceuta y Melilla

porque tienen un tratamiento fiscal diferente del resto de
provincias, lo que dificulta la homogeneizacin.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Fuente: Elaboracin propia

Entre 2000-03, ms ligada

a la idiosincrasia territorial

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Fuente: Elaboracin propia

Empieza a repuntar en las zonas

que especulan con el ladrillo

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Fuente: Elaboracin propia

Se dispara en las zonas

afectadas por el 'crash' inmobiliario

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Fuente: Elaboracin propia

Ya afecta a toda Espaa

por la crisis y el alto desempleo

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Las diferencias entre

provincias se ensanchan
Entre el periodo 2000-2012, las provincias con menor
economa sumergida son Madrid, Tarragona, Lleida,
Barcelona, Zaragoza y La Rioja.
En ese mismo periodo, la economa sumergida es mayor
en vila, Albacete, Ourense y Toledo.
La brecha de economa sumergida entre provincias se ha
ensanchado. Entre 2000-2003 la diferencia entre la que
ms tena y la que menos era de 7,3 puntos. Ahora es de
15,1 puntos. Esto demuestra cmo la crisis ha golpeado
a cada provincia segn su estructura econmica.
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Y en 2012? La mayora
de las CC.AA. supera ya el 26%

Fuente: Elaboracin propia

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La distorsin del fraude

en las capitales de provincia
Existe una menor concentracin de la economa
sumergida y el fraude en las capitales de provincia
porque suelen acaparar la recaudacin de impuestos de
empresas que tienen su actividad en otros puntos de la
provincia, lo que genera un efecto distorsionador.

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Madrid,
el "efecto capitalidad"
En Madrid la tasa de economa sumergida es
del 17,3%, la menor de Espaa y
"llamativamente baja".
Esto se debe a la elevada concentracin de
grandes empresas nacionales y extranjeras
y grandes fortunas, que concentran los
ingresos tributarios de sus actividades.
Sin embargo, este dato debe
complementarse con la elusin fiscal que
realizan a travs de la ingeniera fiscal.
En Madrid tienen su sede fiscal ms del 60%
de las 100 mayores corporaciones
empresariales del pas.

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Conclusiones

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La economa sumergida pasa factura

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La corrupcin travestida
de ladrillos y billetes de 500

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El fraude lo pagamos todos

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Y ahora qu?
Propuestas para un sistema tributario eficaz

Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Qu se puede hacer?
Conocer la dimensin del fraude
Sin estudios sobre la economa sumergida no se puede luchar contra ella. El Gobierno
an no ha realizado ninguno y debera encargarlo a expertos independientes.

Campaas de concienciacin ciudadana

Al igual que hizo la DGT con la seguridad vial, hay que concienciar sobre la necesidad
de pagar impuestos y alertar sobre los efectos del fraude.

Pagar segn la capacidad econmica

No se trata de subir o bajar los impuestos, sino de pagar segn la capacidad
econmica de cada uno (art. 31.1 CE). Las grandes fortunas deben contribuir ms.
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Qu se puede hacer?
Ampliar y optimizar los medios y recursos de la Agencia Tributaria
En Espaa, hay 1.928 contribuyentes por cada trabajador de la Agencia Tributaria, frente a
los 860 de Francia, 729 de Alemania o los 551 de Luxemburgo.

Procurar una lucha contra el fraude realista

Es imposible una tasa de economa sumergida del 0%, pero la tasa actual se puede al menos
reducir en diez puntos porcentuales. Hay actividades que no son rentables si se legalizan.

Coordinacin entre AEAT y Haciendas autonmicas

Creacin de una base de datos fiscales nica, compartida por las administraciones
tributarias central y autonmica.
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Qu se puede hacer?
Mayor control del gasto pblico
Intensificar los controles del gasto pblico de todas las AAPP y realizar auditoras operativas
para asegurar la asignacin eficaz de los recursos.

Cambios impositivos para reducir la elusin fiscal

Impuesto a las Transacciones Financieras, cambios en SICAV, reducir dualidad fiscal rentas
trabajo/ahorro, suprimir las vas de escape del IRPF e IS y ms control de parasos fiscales.

Limitacin en el uso de efectivo

Ampliar la limitacin del uso de efectivo para operaciones superiores a 1.000 euros y que no
sean deducibles en el IRPF, Sociedades e IVA.
Tcnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) y Universitat Rovira i Virgili

Si quieres saber ms:

www.ioncomunicacion.es
Tlf: 91 576 05 88

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GESTHA