Вы находитесь на странице: 1из 48
CAMPINAS Centro Empresarial Conceição Rua Conceição, 233 – Centro 23º andar – conj.2303 CEP 13010-916

CAMPINAS

Centro Empresarial Conceição Rua Conceição, 233 Centro 23º andar conj.2303 CEP 13010-916 Tel: 19 3231 0399

SÃO PAULO

Edifício E-Tower Funchal Rua Funchal, 418 35º andar Vila Olímpia CEP 04551-060 Tel: 11 3521 7326

GOIÂNIA

Rua 36, 130 Quadra H-18 Lote 07 St. Marista CEP 74150-000 Tel: 62 3541 0184

Lote 07 – St. Marista CEP 74150-000 Tel: 62 3541 0184 Planejamento, suporte e transparência para

Planejamento, suporte e transparência para garantir seus objetivos!

suporte e transparência para garantir seus objetivos! RECIFE Av. Conselheiro Aguiar, 456 5º Andar – Boa

RECIFE

Av. Conselheiro Aguiar, 456 5º Andar Boa Viagem CEP 51011-030 Tel: 81 3038 7142

A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra
A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra

A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive

através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer

com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610)

TODOS OS DIREITOS RESERVADOS:

É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO.

CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.

SPED – Disposições Gerais 3
SPED – Disposições Gerais 3
SPED – Disposições Gerais
SPED – Disposições Gerais
SPED - Objetivos  Simplificação das obrigações acessórias;  Redução do tempo despendido com a

SPED - Objetivos

SPED - Objetivos  Simplificação das obrigações acessórias;  Redução do tempo despendido com a

Simplificação das obrigações acessórias;

Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas

instalações do contribuinte;

Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas;

 Melhoria da qualidade da informação;  Aperfeiçoamento do combate à sonegação;  Redução de
 Melhoria da qualidade da informação;
 Aperfeiçoamento do combate à sonegação;
 Redução de custos com emissão de papel.
4
SPED - Objetivos - Integração dos fiscos: padronização e compartilhamento das informações. Contribuinte

SPED - Objetivos

SPED - Objetivos - Integração dos fiscos: padronização e compartilhamento das informações. Contribuinte

- Integração dos fiscos: padronização e compartilhamento das informações.

fiscos: padronização e compartilhamento das informações. Contribuinte Fiscalização Federal Estadual Municipal 5
Contribuinte Fiscalização
Contribuinte
Fiscalização
Federal Estadual Municipal
Federal
Estadual
Municipal
SPED - Objetivos • A Receita Federal tornará mais célere a identificação de ilícitos tributários,

SPED - Objetivos

SPED - Objetivos • A Receita Federal tornará mais célere a identificação de ilícitos tributários, para

A Receita Federal tornará mais célere a identificação de ilícitos tributários, para

isso contará com uma feroz tecnologia, tais como:

O T-REX, um supercomputador montado nos Estados Unidos;

O T-REX , um supercomputador montado nos Estados Unidos; • O software Harpia , desenvolvido por

O software Harpia, desenvolvido por engenheiros do ITA e UNICAMP;

Os contribuintes transmitirão seus dados ao Leão (Fisco) por meio do SPED, os quais serão
Os contribuintes transmitirão seus
dados ao Leão (Fisco) por meio do
SPED, os quais serão auditados.
6
SPED - Abrangência EFD ICMS/IPI EFD IRPJ eSocial ECF SPED ECD EFD Cont. FCont NF-e

SPED - Abrangência

SPED - Abrangência EFD ICMS/IPI EFD IRPJ eSocial ECF SPED ECD EFD Cont. FCont NF-e Livro
EFD ICMS/IPI EFD IRPJ eSocial ECF SPED ECD EFD Cont. FCont NF-e Livro RCPE CT-e
EFD
ICMS/IPI
EFD IRPJ
eSocial
ECF
SPED
ECD
EFD
Cont.
FCont
NF-e
Livro
RCPE
CT-e
7
SPED – Preocupações das Empresas  Edição de normas: de 1988 a 2012 = 24
SPED – Preocupações das Empresas  Edição de normas: de 1988 a 2012 = 24

SPED Preocupações das Empresas

Edição de normas: de 1988 a 2012 = 24 anos

TOTAL DE NORMAS EDITADAS

GERAIS

TRIBUTÁRIAS

FEDERAL

157.807

29.748

ESTADUAL

1.172.828

89.461

MUNICIPAL

3.284.671

171.723

TOTAL

4.615.306

290.932

Fonte: IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário

Em média foram editadas 30 normas tributárias por dia.

Um levantamento efetuado pelo Banco Mundial revela que as empresas gastam em média 108 dias por ano, cerca de 2.600 horas, para cumprir todas as

exigências fiscais.

SPED – Preocupações das Empresas  Dificuldades Operacionais no período de transição dos procedimentos fiscais
SPED – Preocupações das Empresas  Dificuldades Operacionais no período de transição dos procedimentos fiscais

SPED Preocupações das Empresas

Dificuldades Operacionais no período de transição dos procedimentos fiscais e contábeis das empresas para o padrão digital;

Maior exposição Fiscal e Contábil perante o Fisco;

Certificação da qualidade das informações que estão sendo transmitidas para o

Fisco por diversas obrigações acessórias;

Problemas sistêmicos e/ou de implantação de ferramentas de extração das informações exigidas pelo SPED;

9
9
SPED – Preocupações das Empresas  Redução de Riscos através de ações preventivas de diagnóstico
SPED – Preocupações das Empresas  Redução de Riscos através de ações preventivas de diagnóstico

SPED Preocupações das Empresas

Redução de Riscos através de ações preventivas de diagnóstico e certificação dos dados antes do envio ao Fisco;

Aprimoramento dos controles internos e rotinas em virtude da maior exposição perante ao Fisco;

Necessidade de treinamento (reciclagem) de funcionários e contratação de

colaboradores qualificados a atuar no cenário SPED.

10
10
Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. 11
Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. 11
Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas.
Sistema de Escrituração Fiscal Digital
das Obrigações Fiscais,
Previdenciárias e Trabalhistas.
eSocial O que é eSocial? O eSocial é um projeto integrante do SPED, que atenderá

eSocial

eSocial O que é eSocial? O eSocial é um projeto integrante do SPED, que atenderá as

O que é eSocial?

O eSocial é um projeto integrante do SPED, que atenderá as necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), do Ministério do

Trabalho e Emprego (MTE), do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), da Caixa

Econômica Federal (CEF) e do Ministério da Previdência (MPS).

O que o eSocial visa?

O eSocial visa a unificação dos envios das informações pelo empregador em relação aos trabalhadores (com ou sem vínculo empregatício), possibilitando

aos órgãos participantes do projeto, sua utilização para fins previdenciários, fiscais

e de apuração dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Serviços (FGTS).

eSocial - Apresentação Para quem e quando? Todos os empregadores (Pessoa Física ou Pessoa Jurídica)
eSocial - Apresentação Para quem e quando? Todos os empregadores (Pessoa Física ou Pessoa Jurídica)

eSocial - Apresentação

Para quem e quando?

Todos os empregadores (Pessoa Física ou Pessoa Jurídica) deverão participar deste processo de forma gradual, havendo módulos simplificados de declaração para o MEI, optantes pelo SIMPLES, etc.

O leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratório Executivo Sufis N° 05 de 17/07/2013 (publicado no D.O.U. em 18/07/2013), sendo sua implementação prevista para o início de 2014, conforme cronograma estimado divulgado na 1° Conferência do eSocial.

CRONOGRAMA ESTIMADO DO eSocial

 

Cadastramento Inicial

Eventos Mensais

Substituição da SEFIP

Empregadores optante pelo

Prazo até

Prazo até

Previsão da dispensa

Lucro Real

Abril/2014

Maio/2014

Julho/2014

Lucro Presumido e Simples Nacional

Setembro/2014

Outubro/2014

Novembro/2014

eSocial – Inovações do Projeto De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal, em
eSocial – Inovações do Projeto De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal, em

eSocial Inovações do Projeto

De acordo com as informações disponibilizadas pelo Governo Federal, em relação a

eSocial, temos como inovações deste projeto o:

RET (Registro de Eventos Trabalhistas) As informações apresentadas nos eventos trabalhistas alimentarão uma base de dados. Os eventos posteriores passarão por validação e somente serão aceitos se estiverem consistentes com o RET;

DCTF-Prev Unificação dos procedimentos no âmbito da RFB de cobrança, parcelamento, compensação, restituição e certidão negativa;

Sistema de consulta da escrituração/declaração Portal do Empregador;

Folha de Pagamento Digital Simplificada Escrituração Simplificada na Web para pequenos empregadores (MEI, Segurado Especial, Empregador Doméstico, Pessoa Física equiparada à empresa e Simples Nacional).

eSocial – DCTF PREV 15

eSocial DCTF PREV

eSocial – DCTF PREV 15
15
15
Substituição/Simplificação das Obrigações Com a eSocial haverá a unificação das obrigações acessórias, com a
Substituição/Simplificação das Obrigações Com a eSocial haverá a unificação das obrigações acessórias, com a

Substituição/Simplificação das Obrigações

Com a eSocial haverá a unificação das obrigações acessórias, com a substituição gradual de 9 declarações:

Folhas de Pagamentos e Adiant. Livro Registro de Empregados GFIP/Sefip (Jan-Dez e Comp. 13) RAIS
Folhas de Pagamentos e Adiant.
Livro Registro de Empregados
GFIP/Sefip (Jan-Dez e Comp. 13)
RAIS
DIRF
CAGED
Arquivo MANAD e IN-86
PPP (Perfil Profissiog. Previdenciário)
CAT e Afastamentos
eSocial - Fluxo Operacional 17

eSocial - Fluxo Operacional

17
17
eSocial – Resumo dos Registros e Campos A eSocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que
eSocial – Resumo dos Registros e Campos A eSocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que

eSocial Resumo dos Registros e Campos

A eSocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que deverão ser enviados de acordo com as
A
eSocial
possui
44
tipos
de
eventos/tabelas
que
deverão
ser
enviados de acordo com as necessidades da empresa.

Descrição

Registros

Campos

Informações do Empregador Arquivos de Tabelas Cadastramento Inicial do Vínculo Eventos Trabalhistas Folha de Pagamento e Outras Informações

1

52

8

153

1

139

23

835

11

405

Total

44

1.584

eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSOCIAL (Dados do Empregador) Campos S-1000 Informações do
eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSOCIAL (Dados do Empregador) Campos S-1000 Informações do

eSocial Estrutura do Arquivo

ÍNDICE DA eSOCIAL (Dados do Empregador)

Campos

S-1000

Informações do Empregador

52

ÍNDICE DA eSocial (Tabelas)

Campos

S-1010

Tabela de Rubricas

32

S-1020

Tabela de Lotações/Departamentos

29

S-1030

Tabela de Cargos

13

S-1040

Tabela de Funções

12

S-1050

Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

17

S-1060

Tabela de Estabelecimentos/Obras

17

S-1070

Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

19

S-1080

Tabela de Operadores Portuários

14

ÍNDICE DA eSocial (Escrituração Mensal)

Campos

S-1100

eSocial Mensal – Abertura

30

S-1200

eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador

81

S-1310

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra)

40

S-1320

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra)

46

S-1330

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho

40

S-1340

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho

34

S-1350

eSocial Mensal – Outras Informações - Aquisição de Produção

30

S-1360

eSocial Mensal – Outras Informações - Comercialização da Produção

20

S-1370

eSocial Mensal – Outras Informações - Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol

23

S-1400

eSocial Mensal – Bases de Cálculo, Retenção, Deduções e e Contribuições

61

S-1500

eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações

eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSocial (Eventos) Campos S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial
eSocial – Estrutura do Arquivo ÍNDICE DA eSocial (Eventos) Campos S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial

eSocial Estrutura do Arquivo

ÍNDICE DA eSocial (Eventos)

Campos

S-2100

EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo

139

S-2200

EVENTO - Admissão de Trabalhador

139

S-2220

EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador

85

S-2240

EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho

48

S-2260

EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho

57

S-2280

EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional

22

S-2300

EVENTO - Aviso de Férias

21

S-2320

EVENTO - Afastamento Temporário

26

S-2325

EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento

17

S-2330

EVENTO - Retorno de Afastamento

16

S-2340

EVENTO - Estabilidade – Início

15

S-2345

EVENTO - Estabilidade – Término

15

S-2360

EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início

26

S-2365

EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término

16

S-2400

EVENTO - Aviso Prévio

17

S-2405

EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio

16

S-2420

EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador

15

S-2440

EVENTO - Comunicação de Fato Relevante

16

S-2600

EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início

132

S-2620

EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual

42

S-2680

EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento

31

S-2800

EVENTO – Desligamento

33

S-2820

EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial

18

S-2900

EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente

12

Totalização dos Campos

1.584

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Sobre as Tabelas: As tabelas serão consideradas como informações
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Sobre as Tabelas: As tabelas serão consideradas como informações

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Sobre as Tabelas:

As tabelas serão consideradas como informações de natureza permanente, pois

podem ser utilizadas em mais de um arquivo da eSocial ou em mais de uma competência, o que permitirá melhor otimização dos arquivos, bem como, das informações armazenadas no ambiente nacional do eSocial, ao longo do tempo.

As informações de natureza permanente que irão compor as tabelas são:

a) Rubricas da folha de pagamento;

b) Lotações e departamentos;

c) Cargos;

d) Funções;

e) Horários e turnos de trabalho;

f)

construções civil;

Estabelecimentos

e

obras

de

g)

Processos administrativos e judiciais;

h)

Operadores Portuários, cadastrados pelo

OGMO Órgão Gestor de Mão de Obra.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1000 – Informações do Empregador Evento onde são
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1000 – Informações do Empregador Evento onde são

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-1000 Informações do Empregador

Evento onde são fornecidas informações cadastrais do empregador tais como: CNPJ, alíquotas FAP/RAT, código de atividade econômica, dados bancários, entre outras.

As informações registradas neste evento são passíveis de alterações, para tanto não deverá haver informações relativas a outros eventos que sejam compatíveis com o mesmo período retificado, para este caso, a empresa deverá retificar os demais eventos a fim de manter a integridade dos dados.

Evento S-1010 Tabela de Rubricas

Evento que informa as rubricas (visão do empregador) utilizadas pelo empregador na folha de pagamento. As rubricas criadas neste evento fará referência a tabela n° 3 Natureza das Rubricas.

Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

A parametrização sistêmica das rubricas deverão ser consistente com a legislação vigente.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1020 – Tabela de Lotações Evento é utilizado
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1020 – Tabela de Lotações Evento é utilizado

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-1020 Tabela de Lotações

Evento é utilizado pelo empregador para informar o local onde o trabalhador exerce suas atividades, como exemplo: Departamento, setor, escritório, etc.

Evento S-1030 Tabela de Cargos

Evento utilizado para descrever os cargos (CBO) dos trabalhadores.

Evento S-1040 Tabela de Funções

Evento utilizado para descrever as funções exercidas pelos trabalhadores. O Evento não

é obrigatório, no entanto, a empresa deverá avaliar seu envio a fim de evidenciar a diferença existente na remuneração que refere-se a cargos idênticos e funções diferentes, reduzindo o risco de paradigma salarial.

Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Organização de lotações e departamentos constantes na empresa;

Conformidade dos cargos e salários e detalhamento das funções.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1050 – Tabela de Horários/Turnos de Trabalho Evento
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-1050 – Tabela de Horários/Turnos de Trabalho Evento

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

Evento é utilizado pelo empregador para informar a jornada de trabalho.

Evento S-1060 Tabela de Estabelecimentos

O evento apresenta o detalhamento de informações de FPAS/Terceiros para os estabelecimentos (Filiais) do empregador, além de informações relativas ao CNAE preponderante e

alíquota RAT das obras de construção civil.

Evento S-1070 Tabela de Processos

Evento que descreve os processos administrativos e judiciais do empregador, e que seja correspondente as informações da eSocial.

Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Conformidade dos horários e turnos de trabalhos constantes na empresa;

Conformidade das informações das filiais e obras;

Levantamento de informações constante nos processos administrativos e judiciais.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Eventos – eSocial Mensal - Arquivo de Folha de
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Eventos – eSocial Mensal - Arquivo de Folha de

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Eventos eSocial Mensal - Arquivo de Folha de Pagamento:

O arquivo de Folha de Pagamento deverá ser enviado mensalmente pela empresa englobando todos os seus estabelecimentos;

As informações incluídas no arquivo devem manter integridade com as informações das bases de

dados do Governo Federal, e também com as informações constantes no arquivo de carga inicial.

Os dados informados serão submetidos as diversas validações pela base da eSocial.

ÍNDICE DA eSocial (Escrituração Mensal)

S-1100

eSocial Mensal – Abertura

S-1200

eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador

S-1310

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra)

S-1320

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra)

S-1330

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho

S-1340

eSocial Mensal – Outras Informações - Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho

S-1350

eSocial Mensal – Outras Informações - Aquisição de Produção

S-1360

eSocial Mensal – Outras Informações - Comercialização da Produção

S-1370

eSocial Mensal – Outras Informações - Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol

S-1400

eSocial Mensal – Bases de Cálculo, Retenção, Deduções e e Contribuições

S-1500

eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações

Aspecto importante:

A parametrização sistêmica deverá seguir diversas regras para atendimento das exigências do leiaute do

arquivo (Exemplo: A totalização dos eventos de remuneração deverá ser efetuada observando o “tipo de lotação” ao qual está vinculada a remuneração).

25
25
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo: O evento
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo: O evento

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2100 Cadastramento Inicial do Vínculo:

O evento de carga inicial deverá ser enviado no início da implantação da eSocial;

Por padrão, o ambiente da eSocial não recepcionará qualquer arquivo de evento ou de folha de pagamento antes que o arquivo de cadastramento inicial tenha sido enviado, com exceções aos eventos de informações do empregador e arquivos de tabelas.

Deverá ser gerado um arquivo S-2100 para cada vínculo trabalhista existente na empresa na data de implantação da eSocial.

Aspectos importantes deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Organização de lotações e departamentos constantes na empresa;

Conformidade dos cargos e salários e detalhamento das funções;

Conformidade dos horários e turnos de trabalhos constantes na empresa;

Levantamento de informações relevantes (afastamentos por acidente ou doença, férias, aviso prévio, desligamentos, dependentes, dados bancários na data da geração do arquivo de cadastramento inicial do vínculo).

Conformidade de outras informações relevantes do cadastro dos trabalhadores.

26
26
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2200 – Admissão de Trabalhador O evento admissão
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2200 – Admissão de Trabalhador O evento admissão

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2200 Admissão de Trabalhador

O evento admissão deve ser transmitido em período anterior ao início da atividade do

trabalhador.

A admissão trata-se do primeiro evento relativo a um “vínculo”, e também deverá ser

enviado quando um trabalhador é transferido de uma empresa do mesmo grupo econômico ou em

decorrência de uma sucessão, fusão ou incorporação.

Para trabalhador com mais de um vínculo com o mesmo empregador, deverá haver dois eventos S-2100, com matrículas diferentes, para que seja possível a identificação de cada vínculo.

Aspectos importantes:

Necessidade de mudança na cultura e padronização na rotina de admissão na empresa;

Conformidade dos documentos e informações solicitadas ao trabalhador para o cadastro da admissão;

Conformidade das disposições constantes nos tipos de contrato de trabalho utilizados pela empresa;

Entre outras informações relevantes a serem cadastradas na admissão do trabalhador.

27
27
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2220 – Alteração de dados cadastrais do trabalhador
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2220 – Alteração de dados cadastrais do trabalhador

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2220 Alteração de dados cadastrais do trabalhador

O evento é utilizado apenas para as modificações de dados cadastrais do trabalhador, tais como:

documentação pessoal, endereço, escolaridade, estado civil, contato, etc.

Evento S-2240 Alteração de contrato de trabalho

O evento é utilizado para alterações do contrato de trabalho, tais como: remuneração e

periodicidade de pagamento, duração do contrato de trabalho, local de Trabalho, cargo ou função, jornada de

trabalho, etc.

O evento não deve ser utilizado para corrigir informações enviadas incorretamente no evento de admissão do trabalhador, neste caso deverá ser enviado arquivo retificador do próprio evento de admissão.

Evento S-2260 Comunicação de Acidente de Trabalho

Evento utilizado para comunicar acidente de trabalho envolvendo o trabalhador, ainda que não haja afastamento de suas atividades laborais. Evento que provavelmente substituirá o CAT.

Importante:

A subnotificação do acidente do trabalho expõe a empresa ao risco de aumento do FAP para alíquota máxima.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2280 – Atestado de Saúde Ocupacional O evento
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2280 – Atestado de Saúde Ocupacional O evento

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2280 Atestado de Saúde Ocupacional

O evento detalha as informações relativas ao último ASO efetuado para o trabalhador.

Importante:

Deverá ser verificado as condições para o trabalho (apto, apto com restrições ou inapto);

ASO Periódico (não preenchimento significa a não realização).

Evento S-2300 Aviso de Férias Evento que detalha as informações relativas às férias do trabalhador.

Importante:

O aviso de férias deve ser concedido com 30 dias de antecedência podendo as férias ser considerada como não concedida caso o prazo não seja respeitado;

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2320 – Afastamento Temporário Evento utilizado para
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2320 – Afastamento Temporário Evento utilizado para

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2320 Afastamento Temporário

Evento utilizado para comunicar afastamento temporário do trabalhador, bem como,

eventuais alterações e prorrogações do afastamento anterior.

Evento S-2340 Estabilidade - Início

Evento que indica a entrada do trabalhador na condição de estável em relação ao vínculo que se refere o evento.

Evento S-2345 Estabilidade - Término

Evento que indica a saída do trabalhador na condição de estável em relação ao vínculo que se refere o evento.

Importante:

Verificar controle da empresa quanto às estabilidades existentes.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2360 – Condição Diferenciada de Trabalho - Início
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2360 – Condição Diferenciada de Trabalho - Início

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2360 Condição Diferenciada de Trabalho - Início

Este evento se destina a registrar as condições de trabalho do empregado, indicando a prestação de serviços em condições insalubres e/ou perigosas, além da especificação da exposição a fatores de riscos e respectivas medidas de controle.

As informações prestadas neste evento irão integrar o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário) do trabalhador.

Evento S-2365 Condição Diferenciada de Trabalho - Término

Evento se destina a informar o término da condição diferenciada de trabalho a qual esteve sujeito o trabalhador.

Importante:

Verificar orientações contidas no PPRA (Programa de Prevenção de Riscos Ambientais).

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2400 – Aviso Prévio Evento que se destina
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2400 – Aviso Prévio Evento que se destina

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2400 Aviso Prévio

Evento que se destina a registrar a comunicação do aviso prévio dado pelo empregador ao empregado, ou recebido pelo empregador e dado pelo empregado.

Evento S-2405 Cancelamento do Aviso Prévio

Este evento se destina a registrar o cancelamento de aviso prévio comunicado anteriormente. Deve ser utilizado apenas quando a empresa, após comunicar o aviso prévio ao trabalhador, decide cancelar o mesmo.

Evento S-2420 Atividades Desempenhadas

Evento destinado a indicar as atividades efetivamente desempenhadas pelos trabalhadores no respectivo vínculo, servido de subsídio para compor o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário).

Sempre que ocorrer a modificação nas atividades desempenhadas, ainda que seja pelo acréscimo de nova atividade não relacionada anteriormente, ou pelo encerramento da execução de determinada atividade, deverá ocorrer o envio de novo evento, com a relação completa das atividades executadas pelo trabalhador.

32
32
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2440 – Comunicação de Fato Relevante Este evento
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2440 – Comunicação de Fato Relevante Este evento

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2440 Comunicação de Fato Relevante Este evento se destina a registrar a comunicação de fatos relevantes ocorridos no

decorrer da vida laboral do trabalhador, durante o vínculo trabalhista, que não foram registrados

em evento específico. Podemos citar como fato relevante uma advertência ou suspensão disciplinar, uma aposentadoria por tempo de serviço sem extinção do contrato de trabalho, etc. A princípio, o evento deverá ser informado no do dia da ocorrência do fato, até dez dias após esta data.

Evento S-2600 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Início Evento utilizado para prestar informações cadastrais relativas aos trabalhadores que não possuem vínculo empregatício com a empresa, como trabalhadores avulsos, dirigentes sindicais, e algumas categorias de contribuintes individuais (diretores não empregados, cooperados, etc.).

Evento S-2620 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Alterações Contratual Evento utilizado para atualizações de informações contratuais relativas ao trabalhador que não possui vínculo empregatício com a empresa.

eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2680 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego –
eSocial – Principais Informações dos Arquivos Evento S-2680 – Trabalhador sem Vínculo de Emprego –

eSocial Principais Informações dos Arquivos

Evento S-2680 Trabalhador sem Vínculo de Emprego Término Evento utilizado para prestar informações sobre o encerramento de contrato ou de vinculação de trabalhador sem vínculo empregatício com a empresa.

Evento S-2800 Desligamento Este evento se destina a registrar o desligamento do trabalhador do quadro da empresa. A princípio, deve ser o último evento relativo a um determinado “vínculo trabalhista”.

Evento S-2820 Reintegração por Determinação Judicial Evento enviado em caso de reintegração de trabalhador previamente desligado da empresa. É o único evento que pode ser enviado com data posterior a data do evento de desligamento. A partir do envio do evento, fica restabelecido o vínculo de trabalho.

Evento S-2900 Exclusão de Eventos Arquivo utilizado pelo contribuinte para cancelar um evento enviado indevidamente.

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio

Erros frequentes

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do

Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Padronização das rubricas da folha de pagamento Informação elaborada na visão do

empregador fazendo referência a tabela n° 3 (Natureza das Rubricas) da eSocial. As informações

apresentadas neste registro poderão ser utilizadas no confronto das bases incidentes sobre as contribuições e impostos (INSS, FGTS e IRRF).

Acompanhamento tempestivo dos fatos Admissão, CAT, Estabilidade, Aviso de Férias, Aviso

Prévio, Advertência ou Suspensão, etc.

Alíquota RAT/FAP O fisco poderá identificar no cadastro do empregador o CNAE preponderante confrontando com a alíquota informada no arquivo, identificando inconsistências, estas poderão ter reflexo no cálculo da contribuição do INSS.

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio

Erros frequentes

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do

Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Retenções (Cessão de Mão e Obra ou Empreitada) Os eventos S-1310 e S-1320 irão detalhar

nota a nota as retenções sofridas na visão do Tomador e do Prestador respectivamente,

podendo o fisco realizar o confronto nas declarações.

Trabalhador avulso ou sem vínculo empregatício O empregador deverá obter dados do

trabalhador para registro no arquivo, como exemplo a data de nascimento, endereço, CBO

(Código Brasileiro de Ocupação), NIS/PIS/PASEP (Número de Identificação Social).

Atestado de Saúde Ocupacional (ASO) Evento S-2280 que detalha informações sobre aos exames efetuados pelo trabalhador, são solicitados para compor o registro as seguintes informações: Exames realizados (Hemograma, RX, Audiometria, etc.), restrições as funções, exposição a agentes nocivos, nome do médico e CRM, entre outros.

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio

Erros frequentes

Erros frequentes Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do

Aspectos importantes que deverão ser observados a fim de evitar incorreções no envio do arquivo:

Atividades desempenhadas Evento S-2420 destinado a indicar as atividades desempenhadas

pelo trabalhador, o empregador deverá realizar o levantamento de informações relevantes

ligadas a vida laboral para informação deste registro. Estas informações servirão de subsídio para compor o PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário).

Paradigma Salarial O fisco ou a justiça do trabalho (através de solicitação) poderá identificar

no arquivo através dos eventos S-1040 (Tabela de Funções) e/ou S-2420 (Atividades Desempenhadas) trabalhadores com cargos e funções iguais, mas com salários diferentes, o que pressupões riscos ao empregador. Neste sentido será necessário a adequação do plano de cargos e salários.

Riscos Fiscais O fisco poderá através do arquivo identificar inconsistências nos cálculos dos proventos e descontos, como exemplo: DSR, adicional noturno, adicional de periculosidade, salário família, entre outros.

37
37
SPED - Auditoria 1º Fase - Diagnóstico • Consiste na análise qualitativa das informações que

SPED - Auditoria

SPED - Auditoria 1º Fase - Diagnóstico • Consiste na análise qualitativa das informações que deverão
1º Fase - Diagnóstico
1º Fase - Diagnóstico

Consiste na análise qualitativa das informações que deverão compor os arquivos SPED.

Serão analisados os aspectos trabalhistas e previdenciários relacionados à obrigação digital objeto de análise, em confronto com a legislação vigente.

Exemplo: Folha de Pagamento, IRRF, INSS, Rubricas, Cadastro de Empregados, Obrigações Acessórias, Controles Internos, entre outros.

SPED - Auditoria 2º Fase - Certificação • Consiste na auditoria das informações apresentadas no

SPED - Auditoria

SPED - Auditoria 2º Fase - Certificação • Consiste na auditoria das informações apresentadas no arquivo
2º Fase - Certificação
2º Fase - Certificação

Consiste na auditoria das informações apresentadas no arquivo digital.

 

As

informações

constantes

do

arquivo digital

serão

auditadas

e confrontadas

com

àquelas, anteriormente validadas na Fase 1, certificando a qualidade, consistência e uniformidade das informações prestadas ao Fisco.

SPED - Auditoria Fase 1 Mapeamento Auditoria Continuada Fase 03 Fase 2 Implantação Execução Auditoria
SPED - Auditoria Fase 1 Mapeamento Auditoria Continuada Fase 03 Fase 2 Implantação Execução Auditoria

SPED - Auditoria

Fase 1 Mapeamento Auditoria Continuada Fase 03 Fase 2 Implantação Execução Auditoria Melhoras
Fase 1
Mapeamento
Auditoria
Continuada
Fase 03
Fase 2
Implantação
Execução
Auditoria
Melhoras
Assessoria na implementação dos planos de ação resultantes.
Assessoria na
implementação dos planos
de ação resultantes.
na implementação dos planos de ação resultantes. Mapeamento e identificação dos processos e estrutura
Mapeamento e identificação dos processos e estrutura antes da geração dos arquivos
Mapeamento e identificação
dos processos e estrutura antes
da geração dos arquivos
Execução dos Serviços de Auditoria
Execução dos Serviços
de Auditoria
SPED - Auditoria Nível 1 Cruzamentos Cruzamentos Nível 2 Inteligência fiscal Cruzamentos Nível 3 Inteligência

SPED - Auditoria

SPED - Auditoria Nível 1 Cruzamentos Cruzamentos Nível 2 Inteligência fiscal Cruzamentos Nível 3 Inteligência
Nível 1 Cruzamentos Cruzamentos Nível 2 Inteligência fiscal Cruzamentos Nível 3 Inteligência fiscal
Nível 1
Cruzamentos
Cruzamentos
Nível 2
Inteligência fiscal
Cruzamentos
Nível 3
Inteligência fiscal
Processos, controles, etc.
41
SPED - Auditoria Auditoria Continuada Análise Analítica Análise Sintética Validação do PVA (última versão)

SPED - Auditoria

SPED - Auditoria Auditoria Continuada Análise Analítica Análise Sintética Validação do PVA (última versão)
Auditoria Continuada Análise Analítica Análise Sintética Validação do PVA (última versão) Validação do PVA
Auditoria Continuada
Análise Analítica
Análise Sintética
Validação do PVA (última versão)
Validação do PVA (última versão)
Revisão de cadastros
Cálculos da folha de pagamento
Cálculos da folha de pagamento
Análise das férias e rescisões
Análise das férias e rescisões
Confronto entre obrigações principais
Medicina e Segurança do trabalho
Confronto entre obrigações acessórias
Mapeamento sistêmico (layout)
Confronto entre obrigações principais
Confronto entre obrigações acessórias
Outros Projetos SPED 43
Outros Projetos SPED 43
Outros Projetos SPED
Outros Projetos SPED
Outros Projetos SPED EFD-IRPJ – Ano: 2014  Informações abrangidas: apuração do IRPJ e CSLL.
Outros Projetos SPED EFD-IRPJ – Ano: 2014  Informações abrangidas: apuração do IRPJ e CSLL.

Outros Projetos SPED

EFD-IRPJ – Ano: 2014
EFD-IRPJ – Ano: 2014

Informações abrangidas: apuração do IRPJ e CSLL.

Regimes de tributação: Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado, e também para as Pessoas Jurídicas imunes e isentas.

Substituição: DIPJ e LALUR (ano calendário 2014).

Obrigatoriedade: início no ano calendário 2014.

Prazo de entrega: até último dia do mês de Junho do ano subsequente.

Legislação vigente: Instrução Normativa RFB nº 1.353/2013.

Outros Projetos SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL – ECF (Ano: 2014)  Informações abrangidas: a ECF
Outros Projetos SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL – ECF (Ano: 2014)  Informações abrangidas: a ECF

Outros Projetos SPED

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL – ECF (Ano: 2014)
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL – ECF (Ano: 2014)

Informações abrangidas: a ECF deve ser composta de contas patrimoniais e de resultado, devendo conter, ainda, todos os lançamentos do período de apuração considerando os métodos e critérios contábeis vigentes em 31.12.2007.

Regimes de tributação: Lucro Real.

Substituição: FCONT (ano calendário 2014).

Obrigatoriedade: início no ano calendário 2014.

Prazo de entrega: até último dia do mês de Junho do ano subsequente.

Legislação vigente: Instrução Normativa RFB nº 1.397/2013.

Outros Projetos SPED EFD – LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)  Informações abrangidas: Livro Registro
Outros Projetos SPED EFD – LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)  Informações abrangidas: Livro Registro

Outros Projetos SPED

EFD – LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)
EFD – LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)

Informações abrangidas: Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque.

Layout: está em desenvolvimento, porém fará uso dos Blocos da EFD-ICMS/IPI.

Substituição: Livro Modelo 3 em papel.

Obrigatoriedade: a partir de 1º de janeiro de 2015 para os contribuintes com atividade econômica industrial ou equiparada a industrial.

Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.

Legislação vigente: Ajuste SINIEF nº 18/2013.

Outros Projetos SPED EFD-ISSQN  Informações abrangidas: escrituração de notas fiscais de serviços e apuração
Outros Projetos SPED EFD-ISSQN  Informações abrangidas: escrituração de notas fiscais de serviços e apuração

Outros Projetos SPED

EFD-ISSQN
EFD-ISSQN

Informações abrangidas: escrituração de notas fiscais de serviços e apuração do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).

Layout: está em desenvolvimento, porém a EFD-ISSQN fará uso dos Blocos A e B do SPED Fiscal (EFD-ICMS/IPI).

Substituição: algumas obrigações acessórias municipais.

Obrigatoriedade: previsão 2015/2016.

Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.

OBRIGADO PELA PARTICIPAÇÃO! Ricardo Lopes Cardoso 19 9121.0419 ricardo.cardoso@consulcamp.com.br Campinas Rua

OBRIGADO PELA PARTICIPAÇÃO!

OBRIGADO PELA PARTICIPAÇÃO! Ricardo Lopes Cardoso 19 9121.0419 ricardo.cardoso@consulcamp.com.br Campinas Rua
OBRIGADO PELA PARTICIPAÇÃO! Ricardo Lopes Cardoso 19 9121.0419 ricardo.cardoso@consulcamp.com.br Campinas Rua

Ricardo Lopes Cardoso

19 9121.0419 ricardo.cardoso@consulcamp.com.br

Campinas Rua Conceição, 233 23º andar Conj. 2303 - Centro 13010-916 Campinas - SP Tel.: +55 19 3231-0399

São Paulo Rua Funchal, 418 35º andar - Vila Olímpia 04551-060 São Paulo - SP Tel.: +55 11 3521-7326

Goiânia Rua 36, 130 Quadra H-18 Lt. 07 - Setor Marista 74150-240 Goiânia - GO Tel.: +55 62 3541-0184

Recife

Av. Eng. Antônio de Góes,

60

7º andar Conj. 18D - Pina

51010-000 Recife - PE Tel.: +55 81 2122-3043 48
51010-000 Recife - PE
Tel.: +55 81 2122-3043
48