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a) lei ordinria
b) lei complementar
c) lei delegada
d) decreto legislativo
e) resoluo do Senado Federal
11 - Considerando que o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional dispe, ipsis
verbis, que os tratados e as convenes internacionais revogam ou
modificam a legislao tributria interna e sero observados pela que lhes
sobrevenha, correto concluir que tal dispositivo legal deve ser
interpretado no sentido de que os tratados internacionais prevaleam sobre a
legislao tributria interna sem, no entanto, revog-la
12 - Os tratados e as convenes internacionais suspendem ou modificam
as normas tributrias internas, excetuadas as de natureza constitucional, e
sero observadas pelas que lhes sobrevenham
13 - A expresso 'revogam' no cuida, a rigor, de uma revogao, mas de
uma suspenso da eficcia da norma tributria nacional, que readquirir a
sua aptido para produzir efeitos se e quando o tratado for denunciado
14 - Os Tratados e Convenes Internacionais revogam ou modificam a
legislao tributria interna
15 - Segundo o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), os tratados internacionais
precisam ser observados pelo legislador, que, assim, no poder alter-los
por normas com eles incompatveis?
16 - A lei instituidora da iseno de mercadorias, mesmo que nada diga a
respeito, extensiva s mercadorias estrangeiras, quando haja previso da
lei mais favorecida, porque para no ofender o disposto no art. 98 do C1N
ela tem de ser interpretada como aplicvel a todos os casos que no os
ressalvados, em virtude de extenso de iseno pelos tratados
internacionais
17 - Aps reiteradas vezes e pelo perodo de quatro anos, a autoridade
administrativa fiscal deixou de exigir os juros incidentes sobre o atraso de at
dez dias no pagamento da taxa anual de alvar de funcionamento para o
setor de distribuio de autopeas, apesar de no existir previso legal.
Nessa situao, os contribuintes na mesma condio tm direito referida
dispensa, em virtude de as prticas reiteradas observadas pela autoridade
administrativa constiturem normas complementares da legislao tributria
18 - Os convnios reclamam o prvio abono da Assembleia Legislativa, por
constitucionalidade.
d Os tratados internacionais firmados com a finalidade de evitar a
bitributao entre dois pases, uma vez assinados e devidamente publicado o
Decreto Legislativo respectivo, devero prevalecer em relao legislao
tributria ordinria.
e Os tratados internacionais, assinados pela Repblica Federativa do Brasil
com o objetivo de evitar a dupla tributao em relao a outros pases, no
devero prevalecer em relao legislao tributria ordinria.
36 - O Cdigo Tributrio prev que se interprete literalmente a legislao
tributria que disponha sobre:
a Pagamento do crdito tributrio.
b Outorga de iseno.
c Cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
d Capitulao do fato gerador.
e Sobre as penas cominadas, em caso de dvida.
37 - Ateno. O acerto da presente questo consiste em IDENTIFICAR A
ASSERTIVA FALSA. Sobre o papel da Lei Complementar em matria tributria
ERRADO afirmar:
a Somente Lei Complementar Federal poder dispor sobre a definio do
prazo de prescrio do crdito tributrio, assim como seu termo inicial e
causas de suspenso e interrupo, o que condicionar o exerccio da
competncia tributria de Estados e Municpios.
b permitido Unio estabelecer, mediante Lei Complementar, regime
diferenciado e simplificado de recolhimento de tributos federais para
microempresas e empresas de pequeno porte.
c Dentre os papis destacados Lei Complementar Federal em matria
tributria no se encontra o estabelecimento de alquotas mnimas e
mximas de determinados impostos.
d Cabe Unio Federal instituir, mediante lei complementar, o tributo
conhecido como emprstimo compulsrio, com a finalidade de realizao de
investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse da nao.
e atribuio da Unio estabelecer, por lei complementar, emprstimo
compulsrio destinado ao atendimento de despesas classificadas como
extraordinrias, decorrentes de guerra externa, iminncia de guerra externa
ou calamidade pblica.
38 - Assinale a alternativa INCORRETA.
Em relao lei complementar em matria tributria:
a Compete lei complementar regular os conflitos de competncia entre a
Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios.
b Compete lei complementar regular as limitaes constitucionais ao poder
de tributar.
c Compete lei complementar estabelecer normas gerais sobre definio de
tributos e de suas espcies, bem como, em relao aos impostos
discriminados na Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases de
clculo e contribuintes.
d Compete lei complementar estabelecer normas gerais sobre o adequado
tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades
cooperativas.
e Segundo a orientao do Supremo Tribunal Federal, matria veiculada por
lei complementar s pode ser revogada por lei complementar, mesmo que o
objeto nela tratado no esteja, segundo a Constituio Federal, sujeito a essa
espcie normativa.
39 - No que diz respeito competncia tributria e vigncia, abrangncia e
interpretao da legislao tributria, assinale a opo correta.
a Vige, no direito tributrio brasileiro, a regra interpretativa denominada in
dubio pro fisco, fundada na prevalncia do interesse pblico sobre o privado.
b Segundo o CTN, o emprego da analogia no pode resultar na dispensa do
pagamento de tributo devido e o emprego da equidade no poder resultar
na exigncia de tributo no previsto em lei.
c O critrio adotado na CF para a distribuio de competncia tributria para
a instituio de impostos, ressalvado o imposto extraordinrio de guerra,
fundamenta-se na definio de situaes materiais que serviro de suporte
para a incidncia do tributo.
d A legislao tributria abrange leis, medidas provisrias, tratados e
convenes internacionais, decretos e normas complementares, sendo
vedada a edio de atos normativos de natureza tributria pelas autoridades
administrativas.
e A legislao tributria aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros
e aos pendentes cuja ocorrncia ainda no se tenha iniciado.
interna.
e Somente a lei pode estabelecer a atualizao do valor monetrio da base
de clculo do tributo.
46 - Uma lei de determinado estado da Federao estabelece base declculo
reduzida para produtos que compem a cesta bsica. A leifoi regulamentada
por ato normativo do Executivo, quesubordinou a aplicao da base
legalmente reduzida aocumprimento, pelo contribuinte, das obrigaes
acessrias.
A regulamentao da lei
a compatvel com o ordenamento jurdico ptrio, no sendo razovel
que o contribuinte descumpridor de obrigao acessria se beneficie de
reduo de carga tributria.
b desborda dos limites materiais dos atos normativos ao inovar o contedo
da lei, no que tange s condies de gozo do benefcio fiscal.
c cabvel, j que o benefcio fiscal foi criado por lei e a
regulamentao desta no extrapola a matria prpria dos atos
normativos.
d incompatvel com o ordenamento jurdico ptrio, por contemplar
renncia fiscal que dever vir regulada por lei complementar.
e encontra respaldo na presuno de legalidade dos atos da
administrao fiscal, que deve fixar os limites e condies de fruio dos
benefcios fiscais.
47 - Vigncia a aptido para incidir, vale dizer, para dar significao
jurdica aos fatos. Para produzir efeitos jurdicos no plano abstrato. (Hugo de
Brito Machado) Com relao vigncia e aplicao da Legislao Tributria,
assinale a alternativa correta.
a O CTN estabeleceu regra especial aplicvel na falta de previso de data
para incio de vigncia dos convnios celebrados entre Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios, conforme artigo 100, inciso IV e artigo 103,
inciso III.
b A norma que define a hiptese de incidncia tributria, ou norma de
tributao, define uma situao de fato que, se e quando concretizada, faz
nascer a obrigao tributria.
c A legislao tributria vigente tem aplicao imediata, aplicando-se aos
fatos geradores consumados e alcanando os fatos geradores pendentes.
alternativa CORRETA.
a Fontes formais do direito tributrio so apenas as leis especificamente
votadas e sancionadas ou promulgadas.
b As fontes formais do direito tributrio compreendem as leis, os tratados e
as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles
pertinentes.
c As fontes formais no contemplam os tratados e as convenes
internacionais.
d As fontes formais no contemplam os decretos legislativos e as resolues.
57 - De acordo com o Sistema Constitucional Tributrio Brasileiro, o
estabelecimento de normas gerais em matria de legislao tributria, que
disponha, dentre outras hipteses previstas na Constituio Federal, sobre o
adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas
sociedades cooperativas, matria que cabe
a lei complementar.
b lei ordinria.
c aos decretos regulamentadores.
d resoluo do Senado Federal.
e s instrues normativas da Receita Federal.
58 - Considere as seguintes matrias tributrias:
I. Regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
II. Estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria,
especialmente sobre adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo
praticado pelas sociedades cooperativas.
III. Estabelecer critrios diferenciados de tributao com o objetivo de
prevenir desequilbrios da concorrncia.
IV. Instituir emprstimos compulsrios.
Nos termos da Constituio Federal, cabe lei complementar dispor sobre o
que consta em:
a III e IV, apenas.
b I e III, apenas.
c I, apenas.
d I e II, apenas.
e I, II, III e IV.
59 - DCS Corretagem e Seguros Ltda., se insurge em face da quebra de seu
sigilo bancrio para averiguao, pela Receita, de sua movimentao
financeira. At a lavratura do auto de infrao, que ocorreu em 2000, s
havia procedimento administrativo de fiscalizao, sem qualquer processo
judicial instaurado.
Aduz a sociedade empresria que a Lei Complementar n. 105/2001, que
dispe sobre o sigilo das operaes financeiras, no poderia ter sua aplicao
retroativa.
Com base no exposto, assinale a afirmativa correta.
a lcita e legtima a conduta do Fisco, uma vez que possvel a
retroatividade das leis tributrias procedimentais, relativas constituio do
crdito tributrio no alcanado pela decadncia, ainda que os fatos
imponveis a serem apurados lhes sejam anteriores.
b inconstitucional a conduta do Fisco, seja pela aplicao retroativa da Lei
Complementar n. 105/2001, seja pela quebra do sigilo de dados que tem
proteo da Carta Magna.
c ilegal a conduta do Fisco, que conflita com o Cdigo Tributrio Nacional, o
qual determina que o lanamento seja regido pela lei vigente poca da
ocorrncia do fato gerador.
d legtima a conduta do Fisco, j que a Fazenda Pblica prescinde, em
qualquer hiptese, de autorizao judicial para obter informaes sobre
operaes realizadas pelo contribuinte.
e abusiva a conduta do Fisco, pois embora a lei tributria procedimental
possa retroagir, tal no ser possvel para gerar responsabilidade do
contribuinte.
60 - Considere que um estado da Federao conceda remisso ao tributo de
ICMS de forma autnoma e contrria ao previsto na legislao federal, tendo
sido os atos de concesso firmados entre a fazenda local e o contribuinteempresrio. Diante dessa situao hipottica, assinale a opo correta.
a Por no ser norma de efeito concreto, a lei editada pelo parlamento local
no pode ser objeto de ao direta de inconstitucionalidade.
legalidade.
d no existe vedao legal expressa para aplicao da analogia, mas, ao
contrrio, legalmente admitida para o imposto sobre servios de qualquer
natureza - ISS, na interpretao do rol de servios tributveis.
e o uso da equidade proibido expressamente no Cdigo Tributrio Nacional,
diante da regra da irretroatividade da lei tributria e do princpio da
igualdade.
63 - A respeito da concesso, pelos entes da Federao, de benefcio fiscal
em relao ao ICMS, julgue os itens subsecutivos.
No h obrigatoriedade de a concesso de benefcios fiscais ser feita por lei
complementar estadual.
64 - A respeito da concesso, pelos entes da Federao, de benefcio fiscal
em relao ao ICMS, julgue os itens subsecutivos.
De acordo com a CF, cabe a lei complementar regular a forma como,
mediante deliberao dos estados e do DF, isenes, incentivos e benefcios
fiscais sero concedidos e revogados.
65 - Considere os seguintes itens:
I. Tratando-se de ato no definitivamente julgado, quando lhe comine
penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua
prtica.
II. Em qualquer caso, quando deixe de trat-lo como contrrio a qualquer
exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no
tenha implicado em falta de pagamento de tributo.
III. Em qualquer caso, quando a lei seja expressamente interpretativa,
excluda a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.
De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, h possibilidade de
retroatividade da aplicao da lei APENAS em:
a II e III.
b I e III.
c III.
d II.
e I.
d III
e I e III
68 - Com base em convnio especfico para esse fim, firmado entre a Unio
Federal e o Estado do Rio de Janeiro, o Ministrio da Fazenda passou a
comunicar a esta unidade federada, anualmente, a partir de 2013, inclusive,
os valores que os contribuintes do Imposto de Renda, domiciliados no Estado
do Rio de Janeiro, informaram, no campo denominadoTRANSFERNCIAS
PATRIMONIAIS - DOAES E HERANAS, e que pudessem ser de interesse ao
Estado fluminense, na identificao de potenciais doaes sujeitas
incidncia do ITD a favor desse Estado. Com base nesse convnio,o
Governador do Estado editou decreto criando as principais regras reguladoras
da fiscalizao desse
imposto, as quais deveriam ser observadas nesse tipo de fiscalizao. Alm
disso, o setor especfico da Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de
Janeiro, vinculado fiscalizao de contribuintes estaduais fluminenses, criou
novas regras, complementares e especficas, para regular esse tipo de
fiscalizao, envolvendo um grande contingente de pessoas naturais.
Considerando o disposto no CTN e a situao hipottica apresentada, o
fornecimento dessas informaes pelo Ministrio da Fazenda Secretaria da
Fazenda do Rio de Janeiro
a no permitido, em hiptese alguma, pois as informaes prestadas pelo
contribuinte do Imposto de Renda esto protegidas pelo sigilo fiscal, no
podendo ser utilizadas nem mesmo por outras pessoas jurdicas de direito
pblico, em decorrncia de convnios, excetuados os casos em que houver
ordem judicial expressa e especfica para que elas sejam fornecidas.
b permitido, com base em convnio firmado entre os dois rgos, podendo,
ainda, o Governador e as autoridades administrativas da Secretaria de
Fazenda do referido Estado, criar normas especficas para a fiscalizao do
ITD, pois essas regras reguladoras da fiscalizao podem ser criadas por
qualquer norma da administrao tributria.
c s poderia ser promovido com base em norma expressa de lei
complementar federal, mas tanto o Governador, como as autoridades
administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado podem criar normas
especficas para a fiscalizao do ITD.
d s seria permitido com base em norma expressa de lei complementar
federal, sendo, ainda, que, nem o Governador, nem as autoridades
administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado poderiam criar
normas especficas para a fiscalizao do ITD, pois essas normas reguladoras
b De acordo com o disposto no art. 106, CTN, podemos concluir ser citado
dispositivo uma exceo ao princpio da anterioridade da lei tributria (art.
150, III, b, da Constituio Federal).
c Os tratados internacionais revogam ou modifcam a legislao tributria
interna e devem ser observados pelas leis internas que lhe sejam posteriores.
d Da leitura do art. 107, conclui-se que o art. 108, CTN, expressa uma
relao meramente exemplifcativa, podendo o intrprete utilizar - se de
outros mtodos de integrao da legislao tributria.
e Conforme determina o art. 104, a eventual revogao de uma norma
concessiva de iseno permite a cobrana do tributo imediatamente, sem
necessidade de se aguardar o exerccio seguinte para faz-lo.
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