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NR51
6
3
VNA en dbut
de priode
Taux
retenu
Annuit
Amortissements
cumuls
VNA en
fin de
priode
Taux
dgressif
Taux
constant
2010
2011
200 000
140 000
40%
40%
60 000
56 000
60 000
116 000
140 000
84 000
40%
40%
20%
23,52%
0,25 x 12 = 3 pt
Matriel A
8
12
0,75 x 3 = 2,25 pt
= 20 000
0,75 x 4 = 3 pt
V.N.A
0,25 pt
0,25 pt
0,5 pt
= 129 000
0,25 pt
51 000
0,75 pt
0,75 x 4 = 3 pt
4 000 0,25 pt
85 000 0,25 pt
NR51
2012
12
) = 102 000
0,25 x 4 = 1pt
Cumul d'amortissements
fin exercice
4 000
0,25 pt
136 000
0,25 pt
0,5 pt
3
A4
= 16 379,70 x (1 + 0,10)
I4
= 26 379,70 - 21 801,38
CRDD4 = 4 578,32 / 0,1
Capital fin = 45 783,20 21 801,38
0,5 pt
= 21 801,38
= 4 578,32
= 45 783,20
= 23 981,82
0,5 pt
0,5 x 3
0,5 x 3
0,5 x 3
0,5 x 3
= 1,5 pt
= 1,5 pt
= 1,5 pt
= 1,5 pt
FADIA
HYBA
NAIMA
Crance
TTC au
01/01/2011
Rglement
2011
71 600
96 000
36 000
32 000
-
Solde au
31/12/2011
TTC
HT
39 600 33 000
96 000 80 000
36 000 30 000
Provision
2011
Ajustement
2010
32 000
0,5 pt
Dotation
18 000
-
Reprise
Crance
irrcouvrable HT
18 000
33 000
30 000
32 000
0,5 pt
0,5 pt
0,5 x 2 = 1 pt
Nombre
90
210
500
Titres de
Cds
participation
Non cds
Titres et valeurs de placement
0,5 x 2 = 1 pt
Provision
2011
4 200
15 000
Provision
2010
900
2 100
12 500
0,75 x 2 = 1,5 pt
0,5 x 2 = 1 pt
96 000
0,25 x 7 = 1,75 pt
3942
7196
32 000
32 000
0,25 x 7 = 1,75 pt
18 000
18 000
0,25 x 7 = 1,75 pt
6585
4455
3421
6182
4455
3424
0,5 x 2 = 1 pt
96 000
6196
3942
Rajustement 2011
Dotation
Reprise
900
2 100
2 500
-
30 000
6 000
36 000
0,25 x 10 = 2,5 pt
0,25 x 10 = 2,5 pt
33 000
6 600
39 600
0,5 x 1 =0,5 pt
NR51
2012
31/12
D. PPD des immobilisations financires
PPD des titres de participation
Suivant tat des titres
d
2 100
2 100
0,25 X 7 = 1,75 pt
2951
7392
5141
6147
34552
7514
Banques
Services bancaires
tat-TVA rcuprable sur les charges
P.C. des immobilisations financires
Cession de 90 TP
6514
2510
6394
3950
900
900
0,25 X 7 = 1,75 pt
28 525
250
25
28 800
0,25 X 13 = 3,25 pt
22 500
22 500
0,25 X 7 = 1,75 pt
2 500
2 500
0,25 x 7 = 1,75 pt
4505
7595
100 000
100 000
0,25 x 8 = 2 pt
2 000
2 000
0,25 x 7 = 1,75 pt
3911
7196
680 000
680 000
0,25 x 7 = 1,75 pt
34 000
34 000
6145
3458
4417
7 500
750
8 250
0,25 x 11 = 2,75 pt
1 000
200
1 200
NR51
2012
Net
52 500
4 200
48 300
0,75 pt
0,5 pt
0,25 pt
Valeurs comptables
1 323 000
410 000
561 250
Valeur
disponible
Capitaux
propres
D.L.M.T
D.C.T.
204 500
1 876 500
214 000
408 250
- 10 000
-10 000
+ 300 000
+ 300 000
Actif fictif
Constructions
Valeur
Valeur
dexploitation ralisable
+ 65 000
Stock outil
- 65 000
- 80 000
+ 80 000
- 30 000
Emprunt
- 115 000
Dividendes
Autres provisions PRC
Valeurs financires
1 678 000
345 000
481 250
284 500
2 051 500
+ 30 000
+ 115 000
+ 15 000
- 15 000
199 000
538 250
0,5 x 14 = 7 pt
b. calcul et interprtation du ratio dautonomie financire
INTITUL
Autonomie
financire
CALCUL
INTERPRTATION
2 051 500
= 2,78
0,5 x 2 = 1 pt
1 pt
737 250
2. a. Cot variable = 1 539 000 + 372 000 440 000 50 000 = 1 421 000
b. Tableau dexploitation diffrentiel simplifi
lments
Montants
2 900 000
Chiffre daffaires
1 421 000
Cot variable
1 479 000
Marge sur cot variable
729 000
Cot fixe
750 000
Rsultat courant
0,5 x 7 = 3,5 pt
0,75 x 4 = 3 pt
%
100%
49%
51%
729 000
0,51
= 1 429 411,76 DH
0,75 x 3 =
2,25 pt
0,25 x 4 = 1 pt
2012
NR51
5 000
4,20
21 000
1,5 pt
Fromage consomm
4 000
50
200 000
1,5 pt
41 800
0,75 pt
20 000
0,5
10 000
1,5 pt
MOD Ateliers
Charges indirectes
9 200
13,5
124 200
1,5 pt
Atelier prparation
3 000
15 000
1,5 pt
Atelier pr-cuisson
20 000
40 000
1,5 pt
2 000
8 000
1,5 pt
20 000
23
460 000
0,75 pt
Autres ingrdients
Botes vides
Atelier finition
Cot de production
CU
Montant
Stock initial
0,5 pt
2 000
25,75
51 500
Entres
0,5 pt
20 000
23,00
Total
0,5 pt
22 000
23,25
lment
Sorties
CU
Montant
0,5 pt
15 800
23,25
367 350
460 000
6 200
23,25
144 150
511 500
Total
22 000
23,25
511 500
0,5 pt
lment
Cot de production des pizzas vendues 0,5 x 2 = 1 pt
Quantit
15 800
CU
23,25
Montant
367 350
Section distribution
0,5 x 2 = 1 pt
9 480
2,50
23 700
Cot de revient
0,5 x 2 = 1 pt
15 800
24,75
391 050