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SAN CARLOS Y ASOCIADOS

PANADERIA LAS DELICIAS, S.A


QUETZALTENANGO

CARTA A LA GERENCIA

SAN CARLOS Y ASOCIADOS


PANADERIA LAS DELICIAS, S.A.
QUETZALTENANGO

PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008


CARTA A LA GERENCIA
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
ASPECTOS CONTABLES:
1) Dentro de los registros de contabilidad, no se encontraron las Notas a los
Estados Financieros, las cuales son parte integral de los mismos.
Recomendacin:
Se recomienda al contador llevar los registros de las Notas a los Estados
Financieros, pues estos son parte del historial de la institucin.
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:
1) No existe Manual de Funciones:
Recomendacin:
Evaluar y analizar cada departamento para la implementacion de un Manual de
Funciones acorde al trabajo que se realiza.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
1) No existen reportes de ingresos diarios por cajero, segn las ventas realizadas
y cotejadas contra las facturas emitidas.
Recomendacin:
Se recomienda realizar cortes diarios de efectivo por cada cajero que
contengan los datos necesarios para el soporte de las ventas realizadas
durante el dia.
2) Se determino que no existe algn tipo de flujograma para la emisin de
cheques por pago de facturas a proveedores ya que se detecto que los mismos
no contienen ninguna firma de revisin y autorizacin de Gerencia u otra
persona encargada previo a la entrega de los mismos.
Recomendacin:
Se recomienda que todos los documentos que se cancelen por medio de
Cheques sean previamente revisados y autorizados por otra persona

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independiente al Contador General y as evitar que se efecten pagos que no
le correspondan a la Empresa.
3) Se detecto que en los cheques anulados no se le da el proceso adecuado para
no darle mal uso a los mismos.
Recomendacin:
Se recomienda que para los cheques anulados se les coloque el sello de
anulado y que tambin se grafilen esto con el fin de no correr el riesgo que se
le de mal uso al mismo
4) Se detecto que no todos los cheques de compras poseen sus respectivos
documentos de soporte.
Recomendacin:
Realizar la debida inspeccin en cuanto el pago a proveedores para verificar
que los cheques estn integrados con los documentos respectivos de acuerdo
a su naturaleza.
5) Se detectaron diferencias entre el total pagado mediante la emisin de
cheques y el valor total de las facturas de soporte, tales como:
- Cheque No. 108 de fecha 1 de enero por Q 30,579.72 amparado segn
factura 18936 de Molino Excelsior por Q 31,580.00, existiendo una diferencia
de Q. 1,000.28.
- Cheque No. 109 de fecha 2 de enero por Q 459.20 amparado segn factura
96 Comercial la Escoba por Q 336.00, existiendo diferencia de Q. 123.20.
- Cheque No. 117 de fecha 4 de enero por Q 77.28 amparado por la factura
256354 de agua pura salvavidas por Q 56.00, existiendo diferencia de Q. 21.40
- Cheque No. 119 de fecha 5 de enero por Q 50.40 amparado por factura
265125 por Q 45.00 de Pollo Expres, existiendo diferencia de Q. 5.40.
- Cheque No. 122 de fecha 11 de enero por Q 84.00 amparado por factura
2563378 por Q 56.00 de Agua pura Salvavidas, existiendo diferencia de Q.
28.00.
- Cheque No. 249 de fecha 30 de mayo de 2008, emitido a alquileres
Rodriguez por Q 5,000.00, no tiene factura de respaldo segn el libro de
compras.

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- Cheque No. 259 de fecha 3 de junio de 2008 emitido a Telgua por Q 845.00
amparado por la factura 1240000 por Q 850.00, existiendo diferencia de Q
5.00.
- Cheque No. 262 de fecha 4 de junio de 2008 emitido a Olmeca por Q
4,800.22, amparado por la factura 2856 de Olmeca por Q 4,800.00, existencia
diferencia de Q 22.00.
- Cheque No. 267 de fecha 11 de junio de 2008 emitido a Texaco por Q 800.00
amparado por la factura 2,500.00, existiendo diferencia de Q 800.10.
- Cheque No. 270 de fecha 14 de junio a Grupo Golan por Q 203.00 amparado
por la factura 1350, existiendo diferencia de Q 143.00.
- Cheque No. 263 de fecha 4 de junio emitido a Periodico el Quetzalteco por
Q 1,000.00 no tiene factura esta registrado en el libro de compras.
Recomendacin:
Realizar el procedimiento de Control Interno en la emisin de cheques que
contengan como mnimo las firmas de las personas que realizan, emiten,
revisan y autorizan el pago con cheques para as evitar diferencias en la
documentacin.
6) Existen diferencias entre el total de ingresos reflejados en el Estado de
Resultados contra el total de facturas emitidas.
Recomendacin:
Realizar la sumatoria de las facturas de ventas en un formato en el que se
puedan tabular dos veces y as detectar posibles diferencias que existan entre
el total de documentos emitidos y la contabilidad.
7) Se determinaron diferencias entre el total de ingresos del da y el valor de los
depositos realizados al banco.
Recomendacin:
Llevar un estricto control del monto de los ingresos diarios y efectuar los
depsitos por montos completos.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:


1) Dentro de los registros de Propiedad Planta y Equipo, no se tiene adjunta la
papelera que ampara la compra del bien inmueble.
Recomendacin:

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Archivar de manera ordenada los documentos de soporte principalmente las de
cantidades relevantes.
ASPECTOS FISCALES:
1)

Que el Numero de Identificacin Tributaria no es el correcto puesto que en


el formulario de Inscripcin a la Superintendencia de Administracin
Tributaria tiene un numero y en la constancia de Inscripcin.
Recomendacin:
Que se verifique y se rectifique el Numero para que este no provoque una
infraccin fiscal en cuanto al mal manejo de facturas.
2) Las compras registradas en las declaraciones de IVA, no cuadra con los
documentos que respaldan el libro de compras.
Recomendacin:
Llevar un control adecuado de las facturas sobre las cuales se reclama Crdito
Fiscal y efectuar cuadres con el Impuesto a pagar
3). Se encontr dentro de los documentos de soporte, que la sociedad recibe
facturas sin la leyenda del rgimen del I.S.R. al que estn sujetos, segn
requisitos mnimos del REGLAMENTO DEL I.S.R. Y SUS REFORMAS SEGN
ARTICULO 43 DEL REGIMEN OPTATIVO DEL PAGO DEL IMPUESTO INCISO 5.
Con la leyenda (SUJETO A PAGOS TRIMESTRALES).
Recomendacin:
Se recomienda indicar a los encargados de realizar la compras que al recibir
las facturas de los proveedores estos indiquen el rgimen del I.S.R. al que
estn sujetos SEGN LA LEY.