SEGURO DE INCENDIOS Y LNEAS ALIADAS

Qu es?
Con este seguro usted puede sentirse tranquilo accediendo a los mejores
precios y beneficios del mercado asegurador, con una compaa que le brinda
un ptimo nivel de calidad en sus servicios.
Las principales ventajas son:

Flexibilidad de contratacin de coberturas y ajuste de costos

Coberturas segn la necesidad de cada negocio

Agilidad en la atencin de siniestros con soluciones de emergencia para

continuidad de la actividad

Opcin Incendio y Lneas Aliadas y Todo Riesgo Incendio.

Cobertura
Este seguro cubre las perdidas a causa de incendio que usted pueda
sufrir en su inmueble y en los objetos que este contiene; y otros riesgos
adicionales tales como terremoto, daos por aguas lluvias, huracan,
cada de rbol, entre otras.
Requisitos de contratacin

Ubicacin exacta del bien inmueble

Sumas aseguradas para construccin, contenido, existencias e
interrupcin de negocios.

Tipo de construccin sistema mixto

Oferta firmada

Inspeccin del inmueble por parte de la Compaa

Completar Declaracin Jurada y ficha integral (persona natural opersona

jurdica)

Este seguro cubre las prdidas o daos de los bienes asegurados como
consecuencia de la accin directa de incendio o principio de incendio.

Se le llama Seguro de Incendio y Lneas Aliadas porque en adicin a la

cobertura bsica antes mencionada, se pueden cubrir como Lneas Aliadas los
riesgos excluidos, mediante la incorporacin de los respectivos anexos.
RIESGOS CUBIERTOS
La compaa se obliga a cubrir las prdidas a daos de los bienes asegurados
que se describen en las condiciones especiales de la pliza como
consecuencia de:

La accin directa de incendio o principio de incendio, o de rayo.

Las medidas que sean tomadas por la autoridad para extinguir el

incendio o reducir sus efectos.

La desaparicin de los bienes asegurados durante el incendio, a no ser

que se demuestre que tal desaparicin procede de un robo.

Adems, la Pliza se extiende a cubrir los gastos en que incurra el Asegurado

por el transporte de los bienes asegurados, con el objeto de salvarlos del
incendio.
BIENES EXCLUIDOS
Salvo convenio expreso consignado en la Pliza o en anexo que forme parte de
la misma, la Compaa no responder por las prdidas o daos causados a los
siguientes bienes:

Bienes contenidos en plantas refrigeradoras o aparatos de refrigeracin.

Lingotes u objetos de oro y plata, alhajas y pedreras que no estn

montadas.

Objetos raros o de arte.

Manuscritos, planos, croquis, dibujos, patrones, modelos o moldes.

Bienes que el Asegurado conserve en depsito o en consignacin.

Ttulos, obligaciones o documentos de cualquier clase, estampillas de

correo, especies fiscales, monedas, billetes de bancos, libros y registros
de contabilidad u otros libros y registros de comercio.

RIESGOS EXCLUIDOS
Salvo convenio expreso consignado en la pliza o en anexo que forme parte de
la misma, la compaa no responder por las prdidas o daos, ni aun las
producidas por incendio, causadas:

A consecuencia de incendios, casuales o no, de bosques, monte bajo,

praderas o malezas, o del fuego empleado en la quema o raza de
terrenos.

A consecuencia de explosin.

Por combustin espontnea.

A consecuencia de terremoto, temblor, erupcin volcnica u otra

convulsin de la naturaleza, fuego subterrneo o perturbacin
atmosfrica que no sea rayo.

Por actos de personas que tomen parte en paros, huelgas, disturbios de

carcter obrero, motines, tumultos o alborotos populares, o de personas
que acten en conexin con alguna organizacin poltica, o de personas
mal intencionadas durante la realizacin de tales actos; o por las
medidas de represin de tales actos, tomadas por las autoridades.

Por cada de aeronaves, o de sus partes o de los objetos que

transporten, o por impacto de vehculos terrestres.

Por perjuicios indirectos o consecuentes de cualquier clase tales como

prdida de utilidades, interrupcin de negocios, suspensin de
actividades, demoras, deterioros, prdida de mercado.

RIESGOS NO CUBIERTOS
La pliza en ninguna forma cubre prdidas o daos causados:

Por fermentacin, vicio propio por cualquier procedimiento de

calefaccin o de desecacin al cual hubieren sido sometidos los bienes
asegurados, a menos que en los dos ltimos casos las prdidas o daos
sean causados por cualquiera de los riesgos amparados en la pliza.

Por destruccin de los bienes que directa o indirectamente resulte o sea

consecuencia de actos de las autoridades, a excepcin de los indicados
en el literal b) de la condicin general segunda.

Por hostilidades, actividades de guerra, declarada o no, invasin de

enemigo extranjero, guerra interna, revolucin, rebelin, insurreccin,
conspiracin, levantamiento popular o militar, ley marcial, suspensin de
garantas o acontecimientos que originen esas situaciones de derecho o
de hecho.

Actos maliciosos o vandlicos, o actos de sabotaje, que para efectos de

este anexo se entender el acto aisladamente ejecutado por persona o
personas que intencionalmente causen daos fsicos en los bienes
asegurados.

Actos de terrorismo, debiendo entenderse portales, aquellos que sean:

o Llevados a cabo por persona o personas que pertenezcan o no a
fuerzas o grupos militares o armados, pertenecientes o no a
gobierno, estados o autoridades, de origen local o de procedencia
externa.
o Realizados mediante el uso de fuerza o violencia, empleo de
armamento u objetos capaces de inferir algn tipo de dao, uso
de armas atmicas o radiactivas, uso de armas qumicas o
biolgicas, uso de sustancias explosivas o inflamables, medios o
actos al margen de la ley, intimidacin o coaccin, secuestro de
medios de transporte, tomas u ocupaciones de edificaciones o
instalaciones pblicas o privadas, sedes diplomticas o militares,
iglesias o poblados.
o Provocados por motivaciones de ndole poltica, ideolgica, social,
econmica o religiosa.
o Que causen alarma, terror, temor o miedo.
o Poniendo en peligro o causando dao a la vida e integridad de las
personas, causando destruccin o daos a bienes pblicos y/o
privados.
La anterior enumeracin incluye aquellos actos que por su naturaleza o
trascendencia puedan entenderse o considerarse, dados sus causantes,
consecuencias, motivaciones polticas, ideolgicas, sociales,
econmicas o religiosas, medios empleados o vctima, como actos
terroristas, a pesar de no estar enumerados especficamente entre los
del anterior prrafo, pero que se saben vinculados o similares, conexos,
contributivos o asociados de forma directa o indirecta a tales actos, o
que son su causa prxima o remoto, total o parcial para la ocurrencia de
actos calificados como terroristas.

2. En mquinas, aparatos o accesorios que produzcan, transformen o

utilicen corriente elctrica, cuando dichas prdidas o daos sean
causados directamente en tales mquinas, aparatos o accesorios por la
misma corriente.
3. Por robo de bienes ocurridos durante el siniestro.
4. Directa o indirectamente que resulten o sean consecuencia de, o que
haya contribuido la emisin de radiaciones ionizantes o contaminacin
por la radiactividad de cualquier combustible nuclear o de cualquier
desperdicio radiactivo de la combustin de combustible nuclear. Para los
fines de este literal, se entiende por combustin cualquier proceso de
fusin nuclear que se sostiene por s mismo.

Seguro de Incendio y Lneas Aliadas

El propsito o finalidad del seguro de incendio es resarcir los daos sufridos en
los objetos asegurados a causa de un fuego o de descarga elctrica (rayo)
incluyendo los gastos que ocasione el salvamento de esos bienes o los daos
que se produzcan en los mismo al intentar salvarlos.
Qu tipo de incendio se cubren en la pliza?
El que por medio de una combustin y el abrazamiento con llama es capaz de
propagarse y causar grandes daos al objeto asegurado.
La pliza cubre bsicamente los daos directos ocasionados por los peligros de
"Incendio y/o Rayo", pero puede extenderse a cubrir otras coberturas.

Seguro de Incendio y Aliados

Bajo este seguro contra incendios y lneas aliados se aseguran bienes,
existencias, mobiliarios, maquinarias, equipos e instalaciones. Este seguro lo
protege contra los daos fsicos directos causados accidentalmente, a
consecuencia de los siguientes riesgos:

Incendio y/o rayo

Terremoto y/o temblor de tierra

Huracn, cicln, tornado y/o manga de viento

Motn, huelga y daos maliciosos

Explosin

Inundacin y/o ras de mar

Daos por agua accidental

Daos por agua a consecuencia de cicln

Daos por naves areas y/o vehculos terrestre

Daos por humo

Colapso y/o derrumbe de estructuras

Combustin espontnea

Remocin de escombros

Perdida indirectas

Robo con escalamiento y/o violencia

Mercanca en transito

RESEA HISTORICA DEL SEGURO

RESEA HISTORICA UNIVERSAL DEL SEGURO
Los individuos y las sociedades a medida ha transcurrido el tiempo, han
desarrollado distintos sistemas desde los ms remotos hasta los ms
complejos para eliminar, reducir, mejorar o administrar apropiadamente todos
aquellos riesgos que sean de posible ocurrencia. La experiencia proviene de
muchos sucesos que han causado daos a consecuencia de las fuerzas
naturales o bien, provocados por la intervencin del hombre. El ser humano
comprendi que se senta ms seguro cuando estaba con sus semejantes, ese
fue el motivo que abri la brecha e hizo que empezara a agruparse y formar los
clanes y tribus. As, a travs del grupo encontr la proteccin necesaria frente
al medio natural. Como ejemplo, en caso de inclemencias del tiempo o
incendio, todo el grupo ayudaba a construir la cabaa de aquel que la perda.
Las primeras manifestaciones del seguro surgen entonces cuando la persona
obtiene conciencia que est desamparada ante la enorme necesidad de
riesgos que ponen en peligro sus intereses.
Las circunstancias adversas como las climticas y las de la propia naturaleza,
incendios, inundaciones, corrimientos de tierra, implicaban no slo la prdida

de bienes materiales, sino tambin la muerte y el debilitamiento de los

miembros del grupo con el consiguiente perjuicio para las relaciones de
intercambio. Al tener necesidad de paliar las consecuencias adversas, naci la
idea del seguro de hoy.
Esta idea de vivir seguros motiv a los mercaderes rabes y fenicios a distribuir
los bienes que comerciaran en caravanas que tomaban rutas diferentes y con
horarios diferentes, reduciendo as los riesgos de prdida de las mercancas.
Muchos historiadores consideran que las primeras formas de seguros fueron
desarrollados por babilonios e hindes. En Babilonia, aparece el Cdigo de
Hammurabi por medio del cual si en una caravana transportadora de
mercadera, alguno de los miembros perda algo los dems pagaran
proporcionalmente la perdida.
Palestina es otro caso en el que se establecieron asociaciones o grupos de
ganaderos los cuales, segn el sistema establecido, compensaba el ganadero
que perda alguna cabeza de ganado por otra.
En Grecia; aparece la ley Rhodia efe jactu, que regulaba el sector martimo.
Una prdida se reparta entre todos los propietarios de la mercanca
transportada en el barco, esto constitua una clara expresin del principio de
solidaridad entre personas sujetas a un mismo riesgo.
El autor Tito Livio relata de Italia, cmo las naves cargadas con municin de
guerra que se perdan por tempestad o agresin enemiga eran cubiertos con el
erario pblico por considerarse peligro comn. Asimismo, en la antigua Roma
encontramos las llamadas collegia tenuiorum que es una expresin del
Principio de Solidaridad que consista en la indemnizacin de los miembros de
la Fuerza Armada y los collegia funeratica, que cubran los gastos de entierro
de los militares.
En Grecia; los investigadores indican la existencia de muchas organizaciones
que acumulaban un fondo comn, con el que provean asistencia a los
asociados en momentos de necesidad.
En la Edad Media fueron utilizados en el comercio martimo contratos de
Prstamos a la Gruesa conocidos como Nauticum Foenus, estos contratos se
realizaban entre facilitadores de crdito (Banqueros en trminos modernos) y
navegantes dueos de barcos; frecuentemente el dueo de un barco solicitaba
un prstamo monetario para adquirir carga y pagar los gastos que el viaje
ocasionara, en ellos se especificaba que si el barco o la carga se le perda
durante el viaje, el deudor quedaba exonerado del pago pero en caso de
salvarse la mercadera, entonces el monto de la deuda se recargaba con un
fuerte inters. No obstante, el Pontfice Gregorio IX en su Decreto de 1234
prohibi los prstamos a la gruesa, situacin que forz a los italianos a
encontrar otras frmulas de cobertura.
El comienzo del seguro es marcado por la Pliza de seguro. En las
instituciones de las edades Antigua y Media, jams se emita un documento
formal para respaldar un contrato de seguro. La Primera Pliza de seguro
apareci en el ao 1,347. Esta pliza se emiti en Gnova y fue una pliza de

seguro martimo, la cual amparaba tanto los accidentes del transporte como la
tardanza en la llegada del buque a su destino.
Entrando al siglo XVII, el seguro tom auge en Francia, siendo durante el
reinado de Luis XIV que se funda la primera compaa de seguros en el ao de
1,686, bajo el nombre de Compaa General para los Seguros y Gruesas
Venturas de Francia, en la ciudad de Pars. Comenzando el siglo XVII, naci
tambin en Londres el famoso grupo Lloyds y as otras compaas de seguros.
Como hemos observado anteriormente los hombres en un intento por
protegerse formaron grupos que aportaban cierta cantidad de sus bienes
(dinero o en especie) para resarcir al perjudicado por las prdidas sufridas.
Naturalmente, el sistema no era funcional porque solamente resolva en parte
el problema y se desarrollaba en un clima de ignorancia, en vista que los
principios y supuestos que regulaban la actividad del seguro no eran conocidos
universalmente. En un inicio, no existi el seguro como una institucin; sin
embargo con el tiempo logro perfeccionar su organizacin.
A partir del siglo XIX hasta la actualidad aparecieron las primeras empresas de
seguro sobre bases ms tcnicas, fundamentadas en la Ley de Los Grandes
Nmeros a la que da lugar Blas Pascal, famoso matemtico, en 1634; tambin
el clculo de las Probabilidades. En Inglaterra, Edmund Halley elabora la
primera tabla de mortalidad, tcnicamente construida. La aparicin de estas
empresas se debi principalmente al gran florecimiento de la industria en esta
poca, los grandes descubrimientos y por la regulacin jurdica a travs
delcontrol administrativo. El avance tecnolgico ha contribuido en la
administracin de riesgos, ya que ha permitido a las compaas de seguros
ofrecer mejores atributos y caractersticas en sus plizas.
EVOLUCIN DE LAS COMPAIAS ASEGURADORAS EN EL SALVADOR
Los inicios del siglo XX marcaron en El Salvador el comienzo de las
operaciones de seguros en el territorio nacional. En aquella poca, el Cdigo
de Comercio vigente desde el 17 de marzo de 1904 regulaba todos los
aspectos que contenan reglas sobre los contratos de seguros.
En 1906, Herbert de Sola se constituy en representante de la Palatine
Insurance Company y de Hannover Fire Insurance company e inaugur la
actividad del seguro en El Salvador.
La actividad aseguradora tom auge con la posterior llegada de agentes de
compaas extranjeras como: The Commercial Unin Assurance Co., The
Netherlands Insurance Co., The Northern Assurance Co., The Yorkshire
Insurance Co., General Accident Fire and Life, Helvetia Company Suiza de
Seguros, Royal Insurance Co.
El 16 de julio de 1915 se fund la Centro Americana, S.A., la primera compaa
de seguros; surgi como una empresa visionaria y es reconocida hasta
nuestros das como la pionera de la industria del seguro en El Salvador. El
capital social con que inici sus operaciones fue el equivalente a cien mil
pesos plata de esa poca, el cual fue dividido en acciones de mil pesos plata.
Con el tiempo en El Salvador se desarroll la industria y el comercio, lo que

implic un ritmo de crecimiento acelerado en las actividades econmicas, de tal

forma, que en 1941, La Centro Americana emiti las primeras fianzas de
fidelidad, y dos aos ms tarde se emitieron las primeras plizas de accidentes
de aviacin y automotores. En 1945 surgieron las coberturas de incendio,
terremoto, conmocin civil y explosin: en 1947 inici la prestacin de servicios
de seguros de transporte martimo, asalto y robo, seguro colectivo, explosin
de calderas y responsabilidad civil, posteriormente se incorporaron los
diferentes tipos de seguros, que a la fecha existen.
Despus de haber presentado la informacin de una creciente evolucin que
ha experimentado el sistema asegurador en nuestro pas as como tambin los
grandes cambios estructurales que han venido desarrollndose y que abren las
puertas modernas para la competitividad de las sociedades de seguros que
actualmente estn manejando un buen porcentaje de la economa del pas al
aportar la confianza para el desarrollo de todas las personas naturales y
jurdicas con capacidad econmica para invertir de una u otra forma,
analizaremos la evolucin del seguro contra incendios que es uno de los ramos
ms representativos.
LAS COMPAIAS ASEGURADORAS EN EL SALVADOR
Actualmente el seguro es una pieza clave en el desarrollo econmico de
cualquier pas. Cuando se adquiere un seguro se limitan los niveles de
incertidumbre, no solo a familias y empresas, sino tambin a economas de
todo el mundo. En este momento las entidades aseguradoras ya no son
simples suscriptores y verificadores de riesgos como en su principio, y esto
debido tambin a la dinmica de un mundo globalizado en el que estamos
viviendo. En la actualidad las compaas Aseguradoras en El Salvador, se han
convertido en una pieza fundamental para la economa delpas, porque es una
fuente generadora de ingresos al fisco y a la vez es un sector que genera
empleos, con alto grado de estabilidad laboral, lo cual con lleva a que la
Poblacin Econmicamente Activa sea la ms beneficiada. Otro factor
importante es la inyeccin de capital que estas le dan a la economa nacional.
Las compaas aseguradoras juegan un papel preponderante en desarrollo
econmico y social de pas. Debido que protegen los capitales producidos, las
industrias, bienes particulares y familias.

ORIGEN DEL SEGURO CONTRA INCENDIOS

El gran incendio de Londres ocurrido desde el Domingo 24 al Martes 28 de
Diciembre de 1666, demostr la necesidad de un seguro contra incendios ya
que cinco sextas partes de la ciudad quedaron arrasadas, aproximadamente
13,200 viviendas y 90 Iglesias destruidas; con este acontecimiento el seguro de
Daos tomo fuerza y es as que en 1,677 en Hamburgo se funda la primera
Caja General Pblica de Incendios, formada por varios propietarios que reunan
cierta cantidad para socorrerse entre ellos en caso de incendios. En 1,681 en
Londres surge la compaa de seguro contra incendio llamada Fire Oficces as

como tambin Friendly Society. En 1,686 surge Lloyds como la ms

poderosa empresa aseguradora. La regulacin jurdica del seguro se inicia con
los estatutos de Florencia, en 1369; Barcelona, 1,435 y posteriormente las de
Burgos 1,494, y Sevilla en 1,554.
A principios del siglo XIX las compaas de seguros ofrecan como incentivo la
proteccin de las propiedades aseguradas mediante sus propias brigadas de
bomberos, cada compaa colocaba frente a las propiedades por ella
aseguradas distintivos, los cuales identificaban con el fin de que los bomberos
pudieran conocer cuales propiedades deban proteger.
Se ha establecido que la cuna del seguro de incendio fue en la ciudad de
Londres, Inglaterra. Como parte de la evolucin del seguro surgieron en otras
partes del mundo compaas que adoptaron la comercializacin de seguros
contra incendio y/o rayo, no obstante estas solo otorgaban cobertura bsica.
Durante la dcada de 1920-30, se ampli el seguro en el Reino Unido para
incluir otras coberturas a la pliza bsica, tales como: tormenta y tempestad,
caeras reventadas, impactos, objetos cados de naves areas, etc.
GENERALIDADES DEL SEGURO:
Para iniciar familiarizndonos con el ramo de incendio y lneas aliadas que
compete elaborar, es necesario considerar distintos aspectos legales, tales
como: elementos, caractersticas, clasificaciones y otros que se relacionen con
ste. Por lo tanto, abordaremos los distintos puntos que estn inmersos en esta
actividad comercial.

CONCEPTO
De acuerdo al diccionario de Mapfre de Espaa se entiende como seguro a:
una actividad econmica-financiera que presta el servicio de transformacin de
los riesgos de diversa naturaleza a los que estn expuestos el patrimonio
asegurable, en un gasto peridico presupuestado, que puede ser soportado
fcilmente por cada unidad patrimonial.
Al estudiar detenidamente dicho concepto de seguro, podemos concluir que el
mismo constituye un contrato en el cual existen involucradas dos partes, de las
cuales una de ellas persigue un inters pecuniario, mientras que la otra un
inters de previsin y salvaguarda de sus bienes.
Al momento decelebrarse el contrato de seguro, deben integrarse distintos
elementos que permitirn alcanzar su perfeccionamiento jurdico.
ELEMENTOS PERSONALES Y ESENCIALES DEL CONTRATO DEL
SEGURO
Los aspectos y sujetos identificados como elementos que intervienen para que
la celebracin del contrato de seguro pueda llevarse a cabo normal y
completamente son los siguientes:
- Asegurador: Es aquella empresa debidamente constituida por las distintas
leyes que la regulan, as como tambin autorizadas por la Superintendencia del
Sistema Financiero, ente regulador de toda la actividad llevada a cabo por

estas sociedades, destacando la emisin de plizas de seguros, dispuesta a

asumir las prdidas o daos de los intereses asegurados a consecuencia de la
explosin y efecto de ciertos riesgos.
- Asegurado: es aquella persona natural o jurdica que adquiere el seguro. sta
recibe el nombre tcnico de tomador del seguro, debiendo cumplir con
obligaciones, tales como; pago de las primas, adopcin de medidas
preventivas, etc. Teniendo la facultad para reclamar sus derechos, como;
indemnizacin o resarcimiento, reemplazo, etc., de sus bienes e intereses que
han sufrido dao parcial o total cubierto por la pliza.
- Beneficiario: es aquella persona que ha de percibir en caso de siniestro, el
producto del seguro. Aunque este sujeto solo interviene en los seguros de
personas.
- Riesgo cubierto: es la eventualidad de todo caso fortuito que pueda provocar
la prdida prevista de la pliza. Es la identificacin del peligro de prdida.
Dentro de los riesgos podemos encontrar ciertos e inciertos, estableciendo que
los primeros son aquellos sobre los cuales se conoce que el evento ocurrir
definitivamente, mientras que en el segundo trata sobre aquellos eventos
fortuitos de los cuales no hay prediccin de su ocurrencia o no.
- Inters cubierto: en el caso de los seguros de cosas o daos es el equivalente
al patrimonio, bienes, derechos, etc.
- Existencias Econmicas; deben existir bienes expuestos a los mismos riesgos
que permitan conformar grupos homogneos con posibilidades similares de
sufrir dao o prdida.
- El Riesgo; es la probabilidad de sufrir una prdida o daos, su principal
caracterstica es la incertidumbre del momento en que se realizar y por la
certeza que pueda realizarse. Las formas para hacerle frente al riesgo es;
Prevenirlo y Trasladarlo. De tal manera tenemos lo siguiente:
- Inters Asegurable; genera cierta garanta de que el evento se dar por
condiciones fuera del alcance del hombre.
- Prima: es la aportacin o contribucin econmica que ha de satisfacer el
asegurado a la compaa aseguradora, en concepto de contraprestacin por la
cobertura de riesgo que sta le ofrece. Es el valor monetario por cada unidad
de exposicin del riesgo cubierto.
Desde el punto de vista jurdico es el elemento material ms importante del
contrato de seguro, porque su naturaleza, constitucin y finalidad lo hacen ser
esencial y tpico de dicho contrato.
Clasificacin: Prima Pura o de RIESGO: Corresponde al costo esperado de la
siniestralidad y es la porcin de la prima de tarifa que debe ser destinada para
el pago de reclamos por concepto de siniestro. Significa el costo real del riesgo
asumido por el asegurador, sin tener en cuenta gastos de gestin, ni por otro
concepto.
Prima de Tarifa o Prima Bruta: Es la que aplica el asegurado a un riesgo
determinado y para una cobertura concreta, la cual est formada por: el costo
esperado de siniestralidad (Prima Pura) ms los gastos de gestin, de

administracin y el margen de Utilidad.

Naturaleza: La prima es normalmente anual y la obligacin de pagarla
ntegramente no se desvirta por el hecho de su fraccionamiento (prima en
cuotas).
El pago de la prima se realiza mediante la emisin de la factura de prima.
Prima Para Seguros Generales:
En estos seguros, la prima pura cubrir exactamente los siniestros histricos
que mediante las estadsticas ha acumulado la empresa.
Tambin, el asegurador no se limita a cobrar el precio lmite del riesgo, por eso
adiciona los gastos necesarios para cubrir los que genera la emisin de pliza,
la administracin y la utilidad que desea obtener.
ELEMENTOS PROPIOS QUE POSEE EL SEGURO DE INCENDIOS
Por pertenecer a un ramo ms extenso, Seguros de Daos posee los
siguientes elementos esenciales: el Inters Asegurable, que implica la
necesidad de que el tomador del seguro tenga algn inters directo y personal
en que el siniestro no se produzca, bien a ttulo de propietario, usuario, y el
Principio Indemnizatorio, segn el cual la indemnizacin no puede ser motivo
de enriquecimiento para el asegurado y debe limitarse a resarcirle del dao
concreto y real sufrido en su patrimonio.
BASES SOBRE LAS QUE DESCANSA EL SEGURO:
Base Jurdica: las operaciones de las empresas aseguradoras, as como los
contratos del seguro, se encuentran estrictamente regidos por la Ley de
Sociedades de Seguros emitida el01-01-1997 mediante Decreto Legislativo N
844 y su respectivo Reglamento decretado en Abril de 1999, siendo sujetas a
las fiscalizaciones, disposiciones y resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Sistema Financiero.
Base Tcnica: El seguro es regido por un conjunto de principios matemticos,
financieros y estadsticos relacionados entre s para procurar el equilibrio en el
negocio a fin de que las cuotas sean apropiadas a los riesgos cubiertos. Las
tarifas deben ser revisadas peridicamente para su actualizacin y ajuste.
Base Institucional: En todo estado de derecho, existen instituciones facultadas
para velar y regular el buen funcionamiento de las aseguradoras dentro del
marco legal y marco terico aceptable. Es as que en El Salvador este proceso
lo efecta la Superintendencia del Sistema Financiero, teniendo unidades
tcnicas especializadas que velan por que se cumplan las leyes y reglamentos
que sean aplicables a la actividad aseguradora.
CLASIFICACION A LA QUE PERTENERCE EL SEGURO DE INCENDIO Y
LINEAS ALIADAS
De acuerdo a la naturaleza del riesgo, el Seguro de Incendios y Lneas Aliadas
pertenece a un ramo ms extenso, dicho ramo es el de Seguros de Daos (o
Patrimoniales).Bajo esta denominacin se recogen todos los seguros cuyo fin
principal es reparar la prdida sufrida, a causa de siniestro, en el patrimonio del
tomador del seguro.
CARACTERISTICAS DEL CONTRATO DE SEGURO:

Como ya antes mencionamos en el concepto de seguro, que ste se formaliza

en un contrato por medio del cual el asegurador se obliga a cambio de una
retribucin. Es relevante mencionar que el contrato de seguro, contiene las
normas
que han de regular la relacin contractual de aseguramiento entre asegurador y
asegurado. Por lo tanto, es importante identificar los caracteres o atributos del
contrato del seguro:
Es un contrato de indemnizacin; porque su estructura se desenvuelve
alrededor de la reparacin del dao ocasionado por un evento daoso previsto
en la pliza, y nunca en el lucro del asegurado.
Es un contrato formal; porque el seguro solo existe, con efectos jurdicos,
cuando se ha extendido y firmado la pliza.
Es un contrato de buena fe; este carcter se acenta ms en el contrato de
seguro, porque la conducta debe ser encaminada a que la malicia est ausente
por completo, evitando que exista sesgo en cualquier sentido.
Es un contrato principal o sustantivo; por que subsiste por s mismo, con
independencia de cualquier otro contrato.
Es un contrato bilateral; porque existen prestaciones reciprocas entre los
contratantes y cada una de ellas es condicin de la otra, es decir, origina
obligaciones para ambas partes.
Es un contrato de interpretacin restrictiva; porque las partes deben atenerse
estrictamente a los trminos y condiciones convenidos. Es decir, no cobra
validez total aquellos trminos no tratados especficamente en el contrato. En
algunos casos se considera el arbitraje como una solucin.
Es un contrato aleatorio; porque de un acontecimiento incierto depende el
resultado del contrato, o sea la responsabilidad convenida a pagar por parte del
asegurador. El seguro est sujeto a la teora de las probabilidades porque se
desenvuelve en el plano del azar.
PRINCIPIOS DEL CONTRATO DE SEGURO
Buena fe; consiste en quela informacin brindada al asegurado es veraz, de lo
contrario la compaa no est obligada a indemnizar en caso de que llegase a
ocurrir el siniestro.
Indemnizacin; en este se establece que el asegurador dejar al asegurado en
una situacin igual o parecida a la que se encontraba antes de ocurrir el dao o
la prdida de sus bienes. Subrogacin, consiste en que el asegurador hace
suyo los derechos establecidos en el contrato, al pagar la indemnizacin al
asegurado debido al dao causado por un tercero.
Contribucin; establece que un mismo riesgo est cubierto por varias
compaas aseguradoras, las cuales contribuirn a la indemnizacin en forma
proporcional a la suma asegurada.
Probabilidad; en este principio se expone que el clculo de las primas de
seguros cualquiera que sea su tipo estn basadas en la aplicacin del principio
de la probabilidad de experiencias pasadas.

CLASIFICACIN ECONMICA DE LAS SOCIEDADES DE SEGUROS EN EL

SALVADOR:
Este tipo de sociedades forman parte del sistema financiero por el hecho de
realizar actividades de servicios y con carcter financiero, adems tambin
pueden intervenir como fuentes de financiamiento al liberar los recursos que se
tendran destinados para prever los riesgos, de esta manera participan
significativamente en el otorgamiento de prstamos a diferentes sectores de la
economa nacional que se encuentren en situacin de iliquidez.
SEGURO DE INCENDIOS Y LINEAS ALIADAS
DEFINICION DEL SEGURO DE INCENDIO:
Segn Edmundo Vsquez, lo define de la siguiente manera: es aquel por el
cual el asegurador se compromete, a cambio de una prima a indemnizar al
asegurado la prdida odeterioro sufrido a causa del fuego. Ms
especficamente en el medio asegurador se le conoce como aquel que cubre
daos fsicos directa o indirectamente a la propiedad mueble e inmueble del
asegurado, a causa de incendio, rayo, explosin o incendio consecutivo,
terremoto, temblor, erupcin volcnica, huracn, tifn, tornado, cicln, vientos
tempestuosos, granizo, maremoto e inundacin, as como cualquier otro riesgo
de la naturaleza especficamente definido. Adicionalmente se encuentran
coberturas como: motn, huelgas, alborotos populares, daos maliciosos, etc. A
cambio de una retribucin pagadera a la compaa de seguros.
ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL CONTRATO DE SEGURO DE INCENDIO:
a) Solicitud; define las caractersticas del riesgo a asegurar y es la base para
que el asegurador califique el riesgo y su respectiva tarifa se inicia el
compromiso de suscripcin por parte del asegurado.
b) Informe de inspeccin: contiene las especificaciones tcnicas de la
propiedad a asegurar. En este se efecta un anlisis y evaluacin del riesgo.
c) Cartula de la pliza: define la cobertura principal y contiene la informacin
relevante.
d) Condiciones particulares: describe en su texto las coberturas, exclusiones,
condiciones y procedimientos que deben considerarse al ocurrir un siniestro.
e) Condiciones Generales: contiene el cuerpo de caractersticas singulares de
la pliza, en l se incluye: nombre del asegurado, vigencia, descripcin de
bienes cubiertos, ubicacin de riesgo, desglose de sumas aseguradas, riesgos
cubiertos y exclusiones, condiciones y clausulas especiales, valor de la prima y
forma de pago.
f) Endosos; es un documento que forma parte de la pliza, en el cual se indican
cambios, modificaciones, cancelaciones, ampliaciones, inclusiones,
exclusiones, informacin adicional u observacin respecto al contrato vigente
de incendio y lneas aliadas.
g) Anexos: bajo esta aceptacin se conocen a las especificaciones textuales de
los riesgos cubiertos correspondientes a las lneas aliadas.
Nota: Los textos y documentos impresos de la pliza, as como el valor de las

cuotas o tasas deben ser autorizados por la Superintendencia del Sistema

Financiero previo a su uso y aplicacin.
RIESGOS CUBIERTOS EN EL SEGURO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS:
Estas coberturas y las debidas exclusiones de los riesgos del seguro de
incendio y lneas aliadas dependen directamente de las condiciones impuestas
por los reaseguradores en los contratos suscritos por la compaa de seguros,
entre ellos: a) contrato no proporcional (Catastrfico, exceso de prdida, etc.) y
b) Contrato proporcional (excedentes, cuota parte, etc.), los riesgos se dividirn
en dos:
a) Riesgo Bsico: Cubre las prdidas y daos materias a la propiedad
asegurada por causa directa de incendio y/o rayo.
b) Lneas Aliadas: Los riesgos que usualmente son incluidos y clasificados bajo
este concepto son:
- Terremoto, temblor y/o erupcin volcnica e incendio consecutivo.
- Explosin e incendio consecutivo.
- Motn, huelgas y/o alborotos populares e incendio consecutivo.
- Dao malicioso
- Naves areas, objetos cados de las mismas y/o colisin de vehculos
terrestres.
- Huracn, tifn, tornados, cicln, vientos tempestuosos y/o granizo.
- Inundacin y/o maremoto.
- Responsabilidad legal deincendio y/o explosin.
Otros trminos, Condiciones y Coberturas utilizadas en el Seguro de Incendio y
Lneas Aliadas:
El uso y aplicacin de los trminos y condiciones de la pliza de seguro
depende bsicamente de la interaccin de variables en el ambiente interno y
externo de la compaa aseguradora.
A continuacin presentamos la interaccin de variables determinantes para la
fijacin de trminos, condiciones y coberturas de la pliza de incendio y lneas
aliadas donde intervienen dos variables: la primera variable est conformada
por las polticas internas de la compaa de seguros, las cuales se fijan por
parte del equipo de ejecutivos miembros de la direccin tcnica de la
aseguradora, por lo que estas polticas pueden ser controlables y flexibles para
que se ajusten en funcin de los objetivos propuestos.
Tambin tenemos la otra variable que se considera proviene del conjunto de
condiciones y restricciones impuestas por las compaas locales o extranjeras
de reaseguro, en vista que definen condiciones de oferta rgidas
principalmente, adems las condiciones de la oferta de mercado de reaseguro
no pueden ser controladas por la empresa de seguros.
Por lo tanto, la fijacin de la poltica tcnica de administracin y suscripcin de
riesgos resulta del proceso por el cual se combinan las dos variables descritas
anteriormente.
EXCLUSIONES GENERALES EN EL SEGURO DE INCENDIO Y LINEAS
ALIADAS:

Existen ciertas limitaciones en el otorgamiento de coberturas, de manera que el

seguro de incendio y lneas aliadas no es la excepcin en el grupo. Las
exclusiones, las clasificaremos en dos rubros: Bienes Excluidos y
RiesgosExcluidos.
BIENES EXCLUIDOS
terrenos (incluido excavacin y/o relleno), vas de acceso, pavimento,
carreteras, pistas de despegue o de aterrizaje, lneas frreas, presas,
embalses, canales, plataformas de perforacin, pozos de perforacin,
oleoductos, tneles, fuentes, diques, muelles, embarcaciones, rompeolas,
fosas, zanjas, astilleros y sus instalaciones, malecones, equipos de explotacin
minera bajo tierra e instalaciones en el mar, monedas o billetes de banco,
cheques, sellos postales, timbres fiscales, papel sellado, bonos y valores
similares, tarjetas de crdito, ttulos valores de toda clase, libros, documentos
de comercio y control, tarjetas y libros de contabilidad, facturas, recibos,
escrituras, planos, croquis, dibujos, patrones, modelos, moldes, manuscritos y
similares, salvo que se mencionen como cubiertos expresamente . cualquier
embarcacin marina, aeronave o vehculos motorizados que deban transitar
con placas de circulacin y ferrocarriles (incluyendo accesorios contenidos en
cualesquiera de ellos.) cualquier objeto raro o antiguo u obra de arte, pieles,
prendas de vestir adornadas con pieles, alhajas, relojes de pulsera, perlas
montadas o sin montar, piedras preciosas, oro, plata y dems metales
preciosos y aleaciones, salvo que se especifiquen como cubiertos y respalde
su valor con un valo hecho por un experto. Plantas, arbustos, cosechas o
rboles en pie. Animales terrestres vivos, aves o peces, salvo que se incluyan
por endoso. Vidrios, cristales, porcelana, loza, objetos de mrmol u otros de
naturaleza frgil, salvo que se identifiquen como cubiertos en la pliza.
Instalaciones y equipos electrnicos,procesadores y equipo electrnico de
datos. Bienes en trnsito. Bienes u obras en fase de demolicin, construccin o
montaje, as como materiales o existencias relacionados con tales objetos en
fase de construccin o montaje. Bienes daados a consecuencia de estar
sometidos a procesos de toda clase. Mquinas durante su instalacin,
remocin o traslado (incluido el desmontaje o re-montaje). Bienes que se
modifiquen, reparen, se sometan a pruebas de instalacin o servicio o durante
su mantenimiento, incluido los materiales o repuestos y accesorios necesarios
a tal efecto, en caso de que un dao sobrevenga directamente a consecuencia
de dichas actividades o trabajos en los mismos, a no ser que se produzca un
siniestro a consecuencia de un peligro excluido.
RIESGOS EXCLUIDOS
Aquellos motivados por guerra internacional o civil, actos de enemigos
extranjeros, hostilidades u operaciones blicas (con o sin declaracin de
guerra), motn, conmociones civiles en forma de un levantamiento popular,
levantamiento militar, insurreccin, rebelin, revolucin, poder militar o
usurpado, actos de terrorismo cometidos por cualquier persona que acte en
nombre de o en conexin con organizaciones de toda clase, salvo que se

incluya por endoso y conforme texto del anexo respectivo. Todo acto ejercido
por cualquier persona actuando por orden de cualquier organizacin o en
relacin con sta, cuyo objeto sea el derrocamiento del gobierno de jure o de
facto, o presin de terrorismo u otros medios violentos, salvo cuando se cubra
mediante anexo especfico. Desposeimiento permanente o temporal de
cualquier edificio y sus daos a consecuencia de unanacionalizacin,
confiscacin, comiso o requisicin por orden de cualquier autoridad legalmente
constituida u ocupacin legal por cualquier persona. Destruccin de los bienes
asegurados por orden de cualquier autoridad nacional, estatal o municipal,
salvo para eliminar o disminuir un siniestro asegurado. Cualquier dao o
perdida, destruccin o avera directa o indirectamente causado por o derivados
a consecuencia de o atribuibles a los siguientes factores, a menos que
ocasionen prdidas o daos consecuentes por un riesgo asegurado: Materiales
y/o armas nucleares de toda clase, procesadores de la combustin de dichos
elementos, averas mecnicas o elctricas y/o desperfectos en mquinas o
equipos, uso o desgaste, deterioro gradual, vicio inherente, defectos ocultos,
oxidacin, corrosin o congelacin, errores de diseo, errores en
procesamiento o manufacturas de los productos del asegurado, mano de obra
defectuosa y materiales defectuosos impropios.
Cualquier acto criminal deshonesto o fraudulento por parte del asegurado o sus
representantes legales o fideicomisario, actuando por si mismos o en
combinacin con otros. Cese de trabajo, demora, prdida de mercado, prdida
de utilidades a consecuencia de dicho cese de trabajo, demora o prdida de
mercado, salvo que forme parte de la cobertura de la pliza. Desaparicin
misteriosa, faltante de inventario o merma inexplicable con motivo de
inventario, archivo errneo o tras papeleo de informacin, hurto, robo, atraco.
La suspensin, caducidad o cancelacin de cualquier contrato de
arrendamiento, licencia, contrato o pedido. Negligencia y/o descuido del
asegurado para salvaguardar lapropiedad al ocurrir cualquier siniestro
asegurado. Asentamiento, rotura, rajadura, contraccin, expansin o la
formacin de grietas en pavimentos, cimientos, paredes, pisos, techos o
piscinas, as como la erosin en costas martimas, en orillas de ros o de lagos,
a menos que se ocasionen por prdidas o daos consecuentes a un siniestro
asegurado. Riesgo de contrabando o de transportacin y/o comercio ilegal.
Prdidas o daos a las mercaderas o inventario por variacin de la
temperatura, humedad, sequa, contaminacin, por estar manchadas,
decoloradas, oxidadas, congeladas, podridas, fermentadas, evaporizadas o
cambiadas de sabor, olor, textura o acabado. Prdidas o daos a la mercadera
por polillas, roedores o cualquier otro animal. Prdidas o daos causados por
vientos, lluvias, inundacin o polvo en productos almacenados a la intemperie o
alojados en edificios con fachadas abiertas o colocados en terrenos cercados o
en galeras as como los propios edificios o locales mencionados, salvo que se
incluya. Explosiones ocasionadas por estallido de calderas, economizadores u
otros recipientes, mquinas o aparatos en los que la presin interna viene

generada exclusivamente por el vapor y que sean propiedad del asegurado o

estn bajo su control; sin embargo, no quedan excluidos los daos
ocasionados a otros bienes. Estallido, derrame, vaciado o fugas en los
recipientes de agua o en cualquier otro lquido, aparatos o tuberas, en caso de
que el predio asegurado estuviera vaco o no est siendo utilizado. La
interrupcin del suministro de agua, gas, energa elctrica o de combustible o
falla del alcantarillado de aguas negras hacia odesde los predios asegurados.
Robo, pillaje, hurto, dinero y valores, atraco, responsabilidades civiles, rtulos
de toda clase.
FIJACION, COMPOSICION Y APLICACIN DE TARIFAS Y PRIMAS
Como ya mencionamos anteriormente, la prima; es la retribucin monetaria a
cargo del asegurado para gozar de la cobertura requerida en sus intereses. La
prima del seguro de incendio resulta de la aplicacin de cuotas o tarifas
establecidas a los riesgos que se desean incluir dentro de la cobertura de la
pliza. Pero previamente a su uso y aplicacin, las compaas aseguradoras
deben tener su autorizacin por parte de la Superintendencia del Sistema
Financiero. La fijacin de tasas o cuotas para los riesgos de incendio y lneas
aliadas se determina considerando en conjunto los siguientes factores, que
intervienen directamente en el clculo de la prima neta comercial:
Prima Pura: basndose en el valor a riesgo del asegurador y en su defecto el
valor de responsabilidad de la cedente (contratos proporcionales de reaseguro)
para l los riesgos cubiertos.
Costo Marginal por Unidad de Exposicin: basado en contratos de reaseguro
no proporcionales, suscritos para el periodo de operacin.
Gastos de Adquisicin: comisin, premios y otros gastos a agentes que
intervienen en primera instancia para formalizar el contrato.
Gastos de Administracin: sueldos, salarios, dietas a empleados, equipo,
otros gastos fijos, etc.
Prdidas resarcidas y pendientes de pago por siniestros (probabilidad del
siniestro)
Intensidad o agravamiento del riesgo.
El valor de la prima neta se determina en funcin del grado de exposicin a
riesgo de lo los bienes porasegurar multiplicada por la cuota o tarifa. Los gastos
de emisin representan el costo variable por pliza emitida, generalmente es
un porcentaje o cuota fija asignada.

ASPECTOS IMPORTANTES A TOMAR EN CONSIDERACION AL

CONTRATAR PLIZA DE INCENDIO
Al contratar el Seguro de Incendio y Lneas Aliadas el asegurado o su agente
de seguro deben poner principal hincapi en los aspectos que detallamos a
continuacin:
- Descripcin de los Intereses Asegurados; es decir, se debe ser especfico en
indicar los edificios, maquinarias, equipos, mobiliarios, existencias, etc. Que se

desean cubrir estableciendo de preferencia un desglose en valor de los bienes

asegurados.
- Descripcin de Locales Cubiertos; es importante definir que alcance
geogrfico y ubicacin fsica tienen los bienes asegurados.
- Eleccin de Clusula de Valuacin; se utilizar en el momento de establecer y
cuantificar el valor de los bienes destruidos. Si no se ha elegido correctamente
la forma de reposicin de las propiedades el asegurado puede salir seriamente
perjudicado.
- Conocimiento de Reaseguradores de la Cuenta: el asegurado debe exigir a su
compaa de seguros que le proporcione los reaseguradores que estn
soportando el riesgo, ya que muchas veces estos reaseguradores no se
encuentran registrados en la Superintendencia del Sistema Financiero por
carecer de solvencia y liquidez.
- Claridad en Exclusiones, Condiciones y Riesgos Cubiertos.
- Evaluacin de Compaa de Seguros Local; cuestionar el tiempo de
indemnizacin promedio luego de una prdida, capacidad de pago, solidez,
servicio, etc.
Objeto del Seguro: nos proporciona una nocin delpropsito de estar cubierto
de cualquier riesgo que ocurra debido a las eventualidades ocasionadas en el
medio ya que a cambio del siniestro ocurrido, se recibe una indemnizacin.
CICLO DE LAS TRANSACCIONES DE SEGURO DE INCENDIOS
Los ciclos que se consideran obligatorios, dependiendo de las operaciones que
realice la sociedad de seguros, son los siguientes:
Ciclo de Primas
Para cada tipo de prima, deben considerarse las siguientes etapas
fundamentales, siguiendo el mismo orden con el que son presentados: 1)
Cause de la prima, 2) cobro, 3) pago de comisiones, 4) devoluciones y
cancelaciones, 5) depsitos, etc.
Ciclos de la Cartera de Inversiones:
Este ciclo, enmarca las acciones llevadas a cabo por la aseguradora cuando
sta decide realizar ciertas inversiones. En primer lugar debe comprender la
adquisicin, luego la se deriva la venta y por ltimo se tiene la redencin de los
ttulos valores y las transacciones de reporto.
Ciclo de Siniestros
Tambin hay un ciclo que las aseguradoras deben considerar y llevar a cabo
cuando de sus obligaciones contradas se derive la ocurrencia de siniestros,
entonces esta etapa debe incluir montos de siniestros, ajustes que pueden
surgir a la hora de hacer la valuacin, pagos de dichos siniestros, el valor de
los salvamentos que an siguen en buenas condiciones y las recuperaciones a
las que pueda lograr, etc.
MODALIDADES DE LOS CONTRATOS DE SEGUROS
Los seguros de daos se ofrecen al pblico mediante dos modalidades de
pliza: individuales y colectivas.
Plizas individuales: Son los documentos que una persona suscribe en forma

individual, en los cuales por lo general se cubren suspropios riesgos, es de esta

forma que operan las plizas individuales de los seguros de daos.
Plizas Colectivas: mediante estos documentos se cubren los riesgos de un
grupo de bienes o personas a travs de un contratante que usualmente es la
institucin donde trabajan estas personas. El contratante suscribe el contrato y
se encarga de manejar la pliza con relacin a reclamos de los aseguradores;
es de esta forma que operan las plizas colectivas de los seguros de daos.

MARCO LEGAL
LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
FINALIDAD
Su funcin principal es vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables a
las sociedades de seguro, correspondindole adems su fiscalizacin.
SURGIMIENTO
La superintendencia del Sistema Financiero fue creada en 1961, con la
reorganizacin del (BCR), para que fiscalizara las instituciones de crdito y las
organizaciones auxiliares de crdito.
ATRIBUCIONES Y FUNCIONES
a.) Cumplir y hacer cumplir las leyes y reglamentos.
b.) Dictar Normas y Regulaciones.
c.) Auditar la constitucin y funcionamiento de los intermediarios financieros.
d.) Vigilar las operaciones de intermediarios.
e.) Garantizar transferencias de informacin.
f.) Otras funciones de inspeccin y vigilancia que le corresponden de acuerdo
con las leyes.
g.) Aplicar sanciones
ENTIDADES SUPERVISADAS POR LA S.S.F
SOCIEDADES DE SEGUROS
Estas son entidades privadas que asumen riesgos por cuenta de sus clientes y
por ello cobran una prestacin que se denomina prima. La actividad
aseguradora tiene un marcado acento financiero y econmico, no solo porque
se percibe un precio denominado prima sino por quedesempea la tarea
financiera de distribuir capitales, al motivar que un elevado nmero de unidades
patrimoniales pueda ser afectada por las prdidas provenientes de los
siniestros.
LEY DE SOCIEDADES DE SEGUROS
El 01-01-1997 mediante Decreto Legislativo N 844 entr en vigencia en
nuestro pas la Ley de Sociedades de Seguros, con el objeto de regular la
constitucin y el funcionamiento de las sociedades de seguros as como
tambin la participacin de los intermediarios de seguros, a fin de velar por los
derechos del pblico y facilitar el eficiente y normal desarrollo da la actividad
aseguradora en El Salvador, en un entorno de apertura y globalizacin

promoviendo la competencia, transparencia y seguridad.

La ley nace atendiendo criterios tcnicos de especializacin en el campo de los
seguros, y ante la necesidad de normas que permitieran la regularizacin de
las sociedades de seguros ante situaciones irregulares, como la deficiencia de
inversiones o insuficiencias de patrimonio, que a su vez pudieran generar
procesos de intervencin, disolucin y liquidacin de estas empresas. Para
lograr una mayor comprensin de la ley, desarrollaremos los puntos principales
que estn especficamente relacionados con los objetivos de nuestro trabajo el
cual es abordar el Seguro contra Incendio y Lneas Aliadas.
Dentro de las disposiciones preliminares de la Ley de Sociedades de Seguros
podemos encontrar que en l, Artculo 1, se establece lo siguiente: El comercio
de asegurar riesgos a base de primas slo podr hacerse en El Salvador por
sociedades de seguros constituidas de acuerdo con esta ley, que tengan por
finalidad el desarrollo de dichaactividad, con lo cual se determina que la venta
de seguros es limitada rigurosamente, pudiendo llevarla a cabo solo aquellas
personas jurdicas que cumplan los requisitos legales, formales y sustantivos
que les enmarca la ley.
Por otra parte, el Art.2 de la Ley establece que por sociedades de seguros se
entender que se trata de sociedades que operan en seguros, fianzas y
reafianzamientos, salvo excepciones expresamente contempladas en dicha ley.
La Ley de Sociedades de Seguros fue emitida el 1 de octubre de 1996 y
publicada en el diario Oficial No. 207 del 04 de noviembre de ese mismo ao.
Surge con el fin de lograr un desarrollo eficiente y competitivo de la actividad de
seguros y fianzas, mediante la participacin de sociedades debidamente
autorizadas, con adecuada dotacin de capital y cobertura patrimonial para
responder en situaciones imprevistas, as como tambin con una adecuada
organizacin que vele por la prestacin de un servicio eficiente e informacin,
al pblico en general.
Entre otras cosas, es importante mencionar que la Ley de Sociedades de
Seguros establece el sistema de Margen de Solvencia para garantizar a los
asegurados contra la insolvencia de las aseguradoras.
REGLAMENTO DE LA LEY DE SOCIEDADES DE SEGUROS
La Ley establece la obligacin de aprobar un reglamento de la misma, a efecto
de hacer efectivo el desarrollo de las disposiciones contenidas en ella, por lo
que en abril de 1999 se decret el Reglamento de la Ley de Sociedades de
Seguros, el cual es un instrumento jurdico-operativo fundamental para que el
texto de la ley responda a las expectativas de un Estado de derecho moderno,
en el quese garantice la transparencia de la actividad aseguradora,
especialmente en lo relativo a la proteccin del pblico que hace uso del
sistema asegurador.
Dentro del reglamento se encuentra regulado que la superintendencia del
sistema financiero podr emitir los manuales, disposiciones e instructivos de
carcter fundamentalmente operativo para contribuir al desarrollo eficaz de la
Ley de Sociedades de Seguros, la Ley Orgnica de la SSF y el reglamento

mismo, por esta razn las partes involucradas que hacen efectivo un contrato
de seguros, deben tener relacin directa con lo establecido en la ley ya que es
el mximo instrumento regulador que rige las actuaciones de dichas partes.
CODIGO DE COMERCIO:
Despus de haber descrito de manera general el contenido y objeto de la Ley
de Sociedades de Seguros, continuaremos con lo que nos reglamenta el
Cdigo de Comercio salvadoreo en materia de seguros.
ROL DE VIGILANCIA QUE POSEE EL ESTADO
El Art. 362.- nos reglamenta el papel que tiene el Estado como un ente de
vigilancia ejerciendo su poder atreves de las distintas instituciones o
dependencias, en nuestro caso La Superintendencia del Sistema Financiero,
que ejercer la vigilancia sobre las sociedades y las actividades mercantiles de
las que trata este cdigo, dentro de las cuales podemos encontrar la actividad
aseguradora.

AGENTES DEPENDIENTES
En el Art. 384.- encontramos una figura que es muy importante en las
operaciones de seguros como lo son Agentes Dependientes, definindonos lo
siguiente; Es agente dependiente la persona encargada de promover, en
determinada plaza o regin, negocios por cuenta de un principal, condomicilio
en la Repblica o en el extranjero, y de transmitirle las propuestas para su
aceptacin. El agente dependiente est subordinado al principal, considerando
que esta personalidad juega un papel muy importante para llevar a cabo el
contrato de seguro.
En el Art. 385, inciso 2 regula las distintas obligaciones especficas que tendrn
los agentes de empresas de seguros, los cuales estn obligados a presentar al
cliente con quien contraten la credencial que los acredita como tales. Se
presume que tienen facultad para celebrar contratos, recibir solicitudes,
rechazar declaraciones escritas de los proponentes, cobrar primas vencidas y
proceder a la comprobacin de los siniestros que se realicen, salvo que la
empresa por cuenta de quienes acten haya limitado expresamente sus
facultades en la credencial respectiva, pero no podr hacerlo en la medida en
que haga imposible el ejercicio de la agencia. Pero, a menos que conste
expresamente en la credencial, no tendrn autorizacin para modificar en
ningn sentido el texto del contrato que figure en la solicitud como podemos
apreciar, el papel que juegan dichos agentes es de mucha importancia para el
desarrollo de la actividad aseguradora.
OBLIGACIONES EN GENERAL QUE TIENEN LAS PARTES CONTRATANTES
En los Art. 535 y 536 del com. Se establecen las obligaciones generales que
debern llevarse a cabo al momento de que una de las partes entre en quiebra,
definiendo; La quiebra del asegurado no resuelve el contrato de seguro, Si el
representante de la quiebra no pusiere en conocimiento del asegurador, la
declaracin de quiebra dentro del plazo de treinta das desde lafecha de sta,

el asegurador podr resolver el contrato. Haciendo referencia a una posible

quiebra por parte del beneficiario del seguro, si llega a concretarse.
Pero tambin se regula la actuacin de la aseguradora si la que entra en
quiebra es sta; La quiebra de la empresa aseguradora no resuelve el contrato
de seguro, la masa ser responsable de las prestaciones, en los trminos
contractuales, salvo que el representante, previos los requisitos legales, llegue
a un acuerdo con otra empresa aseguradora, a fin de que sta asuma los
riegos de la quebrada siendo clara la ley que una obligacin contrada por la
compaa no quedar impune si se llega a esos extremos.
En el Art. 862.- encontramos el amparo legal que se le otorga a los tenedores,
definiendo; En caso de incendio u otro siniestro, los tenedores del certificado y
del bono de prenda tendrn sobre el valor del seguro, los mismos derechos que
tendran sobre los bienes asegurados
PRUEBA DE LAS OBLIGACIONES MERCANTILES
En el Art. 1003.- encontramos una importante clausula haciendo referencia a
las pruebas de las obligaciones mercantiles, el cual dice; En materia mercantil,
se admite la prueba testimonial, cualquiera que sea la cuanta del inters que
se demande, salvo los casos en que la ley exige otro medio de prueba pero
contina haciendo referencia al contrato de seguro; En los casos en que la ley
exija prueba instrumental especfica, como la pliza de seguro y los ttulos
contratos de capitalizacin, de ahorro y prstamo, o de ahorro para adquisicin
de bienes, si se pierde o destruye el original, podr pedirse su cancelacin y
reposicinsiguindose un procedimiento igual al que se establece para la
cancelacin y reposicin de ttulos valores de condiciones anlogas. El
documento legalmente repuesto tendr igual fuerza probatoria que el original
DEFINICION Y CELEBRACION DEL CONTRATO
El Cdigo de Comercio en su Ttulo X establece las generalidades de la
actividad aseguradora en El Salvador, e inicia definiendo qu es un contrato de
seguro y para tal efecto el Art. 1344. Dispone, que por medio del contrato de
seguro, la empresa aseguradora se obliga, mediante una prima, a resarcir un
dao o a pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad prevista en el
contrato. Adems el Art. 1345 hace referencia a las disposiciones que se
establecen en este ttulo, mencionando que dichas disposiciones tienen
carcter imperativo a favor del asegurado a no ser que las partes admitan
expresamente pacto en contrario.
Asimismo se enmarcan dentro del Art. 1348 las condiciones generales que
deben figurar en el texto ntegro, atreves de la solicitud que el interesado a
adquirir el seguro dirija a la empresa aseguradora; aclarando, que el solicitante
no quedar vinculado con la empresa, sino cumple con la disposicin de
expresar las condiciones generales que deben contenerse dentro de la
respectiva solicitud y que para que pueda ser legal la peticin realizada por el
interesado debe ser firmada por ste y por lo tanto la perfeccin del contrato de
seguro depender de si la empresa le comunica su aceptacin dentro de los
plazos legales, adems dicha solicitud deber conservarse en los archivos de

la empresa, mientras est vigente el contrato.

Otra clusula que se debeconsiderar y de hecho es la ms importante para
perfeccionar el contrato de seguro es la que establece el Art. 1350. El cual
especficamente dicta que dicho contrato de seguro se perfeccionar por la
aceptacin por escrito del asegurador, sin que pueda supeditarse su vigencia al
pago de la prima inicial, o a la entrega de la pliza o de un documento
equivalente. Sealando el Art. 1351. Que una vez aceptado e iniciado el
contrato es nula la clusula que faculte al asegurador a darlo por terminado.
En cuanto al contrato de seguro en s, el Art. 1349. Dispone que El seguro
podr contratarse por cuenta propia o por cuenta de otro, con la designacin de
la persona del tercero asegurado o sin ella. En caso de duda, se presumir que
el contratante obra por cuenta propia. y contina aclarando que el seguro por
cuenta de un tercero obligar al asegurador, aunque la ratificacin de aqul
fuere posterior al siniestro
REGULACIN DE LAS PLIZA
En el Art. 1352. Hace referencia a la pliza de seguro, afirmando que el
contrato de seguro, sus adicciones y reformas, se probarn por medio de los
documentos indicados en este ttulo o por confesin de parte. Seguidamente
nos proporciona los lineamientos y contenidos mnimos que se harn constar
en el documento (pliza) que la empresa aseguradora deber emitir al
asegurado, estos son los que establece el Art. 1353, se detallan a continuacin:
I- Lugar y fecha en que se expida el documento probatorio del contrato.
II- Nombres y domicilios de las partes contratantes.
III- Designacin de la persona o de la cosa asegurada.
IV- Naturaleza de los riesgos garantizados,cubiertos por la pliza.
V- Momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duracin de la garanta.
VI- Monto de la garanta.
VII- Cuanta de la prima y su forma de pago.
VIII- Todas las clusulas que figuran en la solicitud realizada por el contratante.
IX- Firma autgrafa del representante autorizado por la empresa aseguradora.
En el Art. 1354. Se enuncia la obligacin que tiene la empresa aseguradora de
expedir gratuitamente al asegurado una copia certificada de la solicitud que
origin la pliza, firmada en igual forma que sta. Adems si el asegurado lo
requiere o solicita y a costa de l, la aseguradora expedir una copia o
duplicado de la pliza, as como tambin el duplicado o copia de la solicitud
que origin la pliza en mencin.
En el Art. 1356. Se hace una clasificacin importante en cuanto a las plizas,
las cuales podrn ser nominativas, a la orden o al portador cuando se aseguren
especficamente bienes.
Art. 1357. La empresa aseguradora podr oponer al tenedor de la pliza o a los
terceros que invoquen el beneficio, todas las excepciones oponibles al
suscriptor original, sin perjuicio de las que tenga contra el reclamante.
REGULACIN SOBRE EL RIESGO
En los siguientes artculos, el cdigo de comercio hace mencin del riesgo que

es uno de los elementos ms importantes que debe existir ya que en funcin de

ese tambin existe el contrato de seguro; para ello, el Art. 1358. nos da una
introduccin a este elemento y nos dice lo siguiente, para que un suceso
posible o incierto pueda ser considerado como riesgo asegurable, se requiere
que su realizacin implique un perjuiciopatrimonial, en la forma de dao
emergente o de lucro cesante de tal definicin se llega a la conclusin que el
riesgo es uno de los factores que debe estar implcito y por medio del cual, el
asegurado al estar consciente del riesgo visualiza la necesidad de asegurar su
masa de bienes que pueden verse afectados.
El Art. 1359 trata especficamente los casos en los cuales el contrato de seguro
ser nulo, brindndonos los siguientes parmetros para declarar la nulidad, 1)
si en el momento de su celebracin el riesgo no exista 2) por no haber existido
nunca, 3) por haber desaparecido o 4) por haberse realizado el siniestro. Mas
sin embargo, este mismo artculo permite el acuerdo contractual entre las
partes pudiendo darse el hecho de que los efectos del contrato pueden hacerse
retroactivos si expresamente as lo conviene ambas partes.
En caso de retroactividad, el asegurador que conozca la inexistencia del riesgo
no tendr derecho a la prima ni al reembolso de gastos. El asegurado que
conozca esa circunstancia perder el derecho a la restitucin de la prima y
estar obligado al pago de los gastos.
Si el riesgo dejare de existir despus de la celebracin del contrato, ste se
resolver por virtud del derecho y la prima se deber nicamente por el ao en
curso, a no ser que los efectos del seguro deban comenzar en fecha posterior a
la de celebracin del contrato y el riesgo desapareciere en el intervalo, en cuyo
caso la empresa slo podr exigir el reembolso de los gastos.
Art. 1360.- La agravacin esencial del riesgo previsto, permite a la empresa
aseguradora exigir judicialmente que se d por concluido elcontrato.
Si el contrato comprendiere varias cosas o personas o protegiere contra varios
riesgos y la agravacin slo produjere efectos respecto de algunos de ellos, el
seguro quedar en vigor para los dems, a no ser que el asegurador
demuestre que no habra asegurado separadamente tales riesgos, personas o
cosas.
El tomador de un seguro que se d por concluido por una agravacin del
riesgo, tiene derecho a que el asegurador le devuelva la cantidad en que la
prima convenida exceda a la que se hubiere cobrado de haberse celebrado el
contrato slo para el perodo en que efectivamente estuvo en vigor.
En caso de que la agravacin del riesgo hubiere sido ocasionada por el
asegurado, ste deber pagar la prima por el ao en curso y los gastos
correspondientes.
Segn el Art. 1361. La empresa aseguradora deber responder a todos los
acontecimientos que presenten el carcter del riesgo cuyas consecuencias se
hayan incluido y asegurado en el contrato de seguro, a excepcin de que el
contrato excluya expresa y claramente determinados acontecimientos.

PRIMAS
PRIMAS, segn lo dispuesto en ste ttulo, las primas sern tratadas de la
siguiente manera:
El Art. 1362. Dice, Salvo pacto en contrario, la prima ser exigible en el
momento de la celebracin del contrato por lo que se refiere al primer perodo
del seguro, entendindose por cada perodo el lapso para el cual se ha
calculado la unidad de la prima.
Salvo clusula en contrario, las primas ulteriores sern exigibles al comienzo
de cada nuevo perodo. Si no se estpula el periodo del seguro en el contrato,
se entender que es de un ao.
Art. 1363.- El asegurado tendr unmes de gracia para el pago de las primas,
contado a partir de la fecha de vencimiento de los plazos convencionales o
legales. Mientras no haya transcurrido el plazo de gracia, los efectos del seguro
no podrn suspenderse. Vencido este plazo, el asegurado dispondr an de
tres meses ms para rehabilitar el seguro, pagando las primas vencidas, pero
los efectos del contrato quedarn en suspenso. Al final de este ltimo plazo,
caducar el contrato.
Art. 1364.- Salvo estipulacin en contrario, la prima convenida para el perodo
en curso se adeudar en su totalidad, aun cuando la empresa aseguradora no
haya cubierto el riesgo sino durante una parte de ese tiempo.
Art. 1365.- Si la prima se hubiere fijado en consideracin a determinados
hechos que agraven el riesgo y estos hechos desaparecen o pierden su
importancia en el transcurso del seguro, el asegurado tendr derecho a exigir
que en los perodos ulteriores se reduzca la prima conforme a la tarifa
respectiva y, si as se convino, la devolucin de la parte correspondiente por el
perodo en curso.
En el caso de informaciones falsas, reticencias y agravacin del riesgo, el
asegurado perder las primas anticipadas, en los casos de agravacin del
riesgo por dolo o culpa grave.
Art. 1366.- Si durante el plazo del seguro se modifican las condiciones
generales en contratos del mismo gnero, el asegurado tendr derecho a que
se le apliquen nuevas condiciones; pero si stas traen como consecuencia por
parte de la empresa prestaciones ms elevadas, el contratante habr de cubrir
el equivalente que corresponda, si desea hacer la conversin.
INDEMNIZACION
En el Art. 1367.- encontramoslas condiciones que deben cumplirse para que la
indemnizacin pueda ser llevada a cabo La indemnizacin ser exigible 30
das despus de la fecha en que la empresa haya recibido los documentos e
informaciones que le permitan conocer el fundamento de la reclamacin. Y
contina enmarcando las circunstancias en las que sera nula la indemnizacin
ya que no puede exigirse sino despus de que haya sido reconocida su

procedencia por el asegurador o comprobada en juicio, claramente podemos

observar que el procedimiento llevado a cabo por la aseguradora al momento
de indemnizar lleva un estudio y anlisis minucioso del entorno y causas que
motivaron para que el siniestro llegare a ocurrir.
Art. 1368.- El asegurador no podr compensar lo que deba por el siniestro con
los crditos que tuviere contra el asegurado o beneficiario, salvo los
procedentes de primas no pagadas o de prstamos con garanta de la pliza o
del derecho al valor de rescate.
INFORMACION
En el artculo 1369.- se nos hace referencia a la informacin que debe ser
tomada en cuanta al solicitar un seguro, estableciendo lo siguiente; Quien
solicite un contrato de seguro est obligado a declarar por escrito al
asegurador, de acuerdo con el cuestionario que ste le someta, todos los
hechos que tengan importancia para la apreciacin del riesgo, tal como los
conozca o los deba conocer en el momento de formular la respectiva solicitud,
Quien contrate por tercero deber declarar los hechos relativos al riesgo, tal
como ste los conozca o deba conocerlos.
Art. 1370.- El dolo o culpa grave en las declaraciones a que se refiere el
artculo anterior, da alasegurador accin para pedir la rescisin del contrato,
dentro de los tres meses siguientes al da en que haya conocido la inexactitud
u omisin dolosa o culpable. Los efectos de la sentencia se retrotraen al
momento de la presentacin de la demanda.
El asegurador tendr derecho a las primas correspondientes al perodo del
seguro en curso en el momento en que conozca el dolo o culpa y, en todo caso,
a las primas convenidas por el primer ao.
Si el seguro concerniere a varias cosas o personas, el contrato ser vlido para
aqullas a quienes no se refiera la declaracin dolosa o culpable, a menos que
el asegurador pruebe que no las habra asegurado separadamente.
Art. 1371.- Si el asegurado hubiere cometido inexactitud u omisin, sin dolo o
culpa grave de su parte, estar obligado a ponerlo en conocimiento del
asegurador, tan pronto como advierta esta circunstancia, bajo pena de que se
le considere responsable de dolo.
Dado el aviso correspondiente por el asegurado, la indemnizacin se reducir
en proporcin a la diferencia entre la prima convenida y la que se habra
cobrado si se hubiese conocido la verdadera situacin, a menos que las partes
convengan en aumentar las primas. Si el riesgo no fuere asegurable, el
asegurador tendr accin para rescindir el contrato.
Art. 1372.- A pesar de la omisin o inexacta declaracin, el asegurador no
podr rescindir el contrato en los casos siguientes:
I- Si l mismo provoca la omisin o inexacta declaracin.
II- Si conoca o deba conocer el hecho inexactamente declarado o
indebidamente omitido.
III- Si renunci expresamente a rescindir el contrato por tal causa.IV- Si la
omisin consiste en que el declarante no contesta una de las cuestiones

propuestas y sin embargo la empresa celebra el contrato. Esta regla no se

aplicar si el dato omitido quedase contestado con alguna otra declaracin y
sta fuere omisa o inexacta.
Segn el Art. 1373.- El asegurado deber comunicar al asegurador las
agravaciones esenciales del riesgo durante el curso del seguro, dentro de los
tres das siguientes al momento en que las conozca. Si el asegurado omitiere el
aviso, la indemnizacin se reducir en proporcin al aumento del riesgo. Si la
agravacin del riesgo, lo convirtiere en inasegurable, el asegurador tendr
accin para rescindir el contrato.
El cdigo de comercio dicta distintas presunciones que se llevarn a cabo
cuando no se tenga certeza de una determinada actuacin, citando las
siguientes:
I- Que la agravacin es esencial, cuando se refiera a un hecho importante para
la apreciacin del riesgo, de tal suerte que el asegurador habra contratado en
condiciones diversas si hubiere conocido una situacin anloga.
II- Que el asegurado conoce toda agravacin que emane de actos u omisiones
de sus inquilinos, cnyuge, descendientes o cualquier otra persona que, con el
consentimiento del asegurado, tenga relacin con el objeto del seguro.
Art. 1374.- Tan pronto el asegurado o el beneficiario tuviere conocimiento del
siniestro, deber comunicrselo al asegurador. Igual obligacin tendr, cuando
el asegurador responda de daos a terceros, respecto a las reclamaciones
presentadas por stos, en cuyo caso el asegurador podr intervenir en el juicio
y oponer las excepcionesque competen al asegurado.
Salvo pacto o disposicin en contrario, el aviso deber darse por escrito y
dentro de cinco das. Este plazo slo correr en contra de quienes tuvieren
conocimiento del derecho constituido a su favor.
Si el asegurado o el beneficiario no cumplen con la obligacin de avisar del
siniestro en los trminos anteriores, el asegurador podr reducir la prestacin
debida hasta la suma que hubiere importado si el aviso se hubiere dado
oportunamente.
Art. 1375.- El asegurador tendr derecho a exigir del asegurado o del
beneficiario todas las informaciones sobre los hechos relacionados con el
siniestro, que permitan averiguar las circunstancias y consecuencias del
mismo.
Art. 1376.- El asegurador quedar desligado de sus obligaciones:
I- Si se omite el aviso del siniestro a fin de impedir que se comprueben
oportunamente sus circunstancias.
II- Si con el fin de hacerle incurrir en error se disimulan o declaran
inexactamente hechos referentes al siniestro que pudieran excluir o restringir
sus obligaciones.
III- Si, con igual propsito, no se le remite con oportunidad la documentacin
referente al siniestro.
Art. 1377.- En todos los casos en que la direccin de las oficinas del
asegurador llegare a ser diferente de la que conste en la pliza, deber

comunicar al asegurado la nueva direccin. Salvo pacto expreso en contrario,

el aviso del siniestro podr ser vlido, dndolo a cualquier oficina del
asegurador.
Los requerimientos y comunicaciones que el asegurador debe hacer al
asegurado o a sus causahabientes tendrn validez si se hacen en la ltima
direccin que conozca.OBLIGACIONES RELATIVAS AL RIESGO
En los Art. 1379 y 1380 se enuncia las obligaciones relativas al riesgo
enfatizando que no quedar obligado el asegurador si el siniestro se produce
por dolo o culpa grave del asegurado, del beneficiario o de sus causahabientes,
salvo pacto en contrario para los casos de culpa grave. As mismo da la
posibilidad que si el asegurador estima conveniente, podr pactarse que el
asegurado ejecute determinados actos o deje de ejecutarlos, con el fin de
atenuar el riesgo o impedir su agravacin. El incumplimiento de estas
obligaciones libera al asegurador del pago de la indemnizacin, a no ser que se
pruebe que tal incumplimiento no ha tenido influencia alguna en el origen del
siniestro o la agravacin de sus resultados
PRESCRIPCION
En los siguientes Artculos iniciando del 1383, nos dictan las acciones a las que
se tendr lugar con la prescripcin, diciendo que todas las acciones que se
deriven de un contrato de seguro prescribirn en tres aos los cuales sern
contados desde la fecha del acontecimiento que les dio origen.
Sin embargo el plazo en caso de siniestro ser desde el da en que haya
llegado a conocimiento de los interesados, quienes debern demostrar que
hasta entonces ignoraban dicha realizacin.
Tratndose de terceros beneficiarios se necesitar, que stos tengan
conocimiento del derecho constituido a su favor.
En todo caso, la prescripcin de que trata el presente artculo, se cumplir en
cinco aos contados desde la fecha del acontecimiento que origin los
derechos en cuestin.
Adems de las causas ordinarias de interrupcin de la prescripcin, sta se
interrumpir por elnombramiento de ajustadores o peritos para fijar el monto de
la indemnizacin, aunque no se haga judicialmente.
SEGURO CONTRA DAO
El presente trabajo se est desarrollando haciendo nfasis en el Seguro contra
Incendio y Lneas Aliadas por tal motivo haremos una deduccin de los
siguientes artculos ya que regulan especficamente el ramo de Seguro Contra
Dao, mencionando que el Art. 1386.- establece que todo inters econmico
que una persona tenga en que no se produzca un siniestro, podr ser protegido
mediante un contrato de seguro contra daos. Dando la mayor responsabilidad
a la parte aseguradora ya que responder del lucro cesante y de la prdida del
provecho esperado, si se conviene expresamente y si se prueba la realidad y
cuanta del lucro o del provecho.
Si se asegura una cosa ajena por el inters que en ella se tenga, el contrato se
celebra tambin en inters del propietario, pero ste no podr beneficiarse del

seguro sino despus de cubierto el inters del contratante y de haberle

restituido la parte proporcional de las primas pagadas.
Es de considerar minuciosamente que el Art. 1388.- dicta la consideracin a
tomar en cuenta para la fijacin de la indemnizacin del seguro, tomando como
base el valor del inters asegurado en el momento de la realizacin del
siniestro. Si el objeto asegurado sufriere una disminucin esencial en su valor,
el asegurador podr obtener la reduccin proporcional de la suma asegurada y
el asegurado la de las primas por pagar.
Art. 1389.- La suma asegurada sealar el lmite de las obligaciones del
asegurador, si dicha suma no es superior al valor real de la cosa asegurada.
Si secelebrare un seguro por una suma superior al valor real de la cosa
asegurada, sin que mediare dolo o mala fe de ninguna de las partes, el contrato
ser vlido hasta igualar el mencionado valor real y la suma asegurada podr
ser reducida a peticin de cualquiera de ellas. El asegurador deber abonar al
asegurado el excedente de la prima pagada respecto de la que corresponde al
valor real, por el perodo del seguro que quede por transcurrir desde el
momento en que reciba la correspondiente solicitud del asegurado.
Art. 1390.- Salvo convenio en contrario, si la suma asegurada es inferior al
inters asegurado, la empresa aseguradora responder de manera
proporcional al dao causado.
Art. 1391.- Es vlido pactar el seguro contra el vicio intrnseco de la cosa.
Art. 1392.-El asegurador no responder de las prdidas y daos causados por
guerra extranjera, guerra civil, movimientos populares, terremoto o huracn,
salvo estipulacin en contrario.
En el Art. 1393 encontramos el compromiso que tiene el asegurado cuando se
contrate con varias empresas un seguro contra el mismo riesgo y por el mismo
inters, que es poner en conocimiento de cada uno de los aseguradores la
existencia de los otros contratos celebrados para asegurar la misma cosa,
dicho aviso deber darse por escrito e indicar el nombre de los aseguradores y
las distintas sumas aseguradas.
Segn el artculo 1394, los contratos de seguro que se tratan en el artculo
anterior, celebrados de buena fe, en la misma o en diferentes fechas, por una
suma total superior al valor del inters asegurado, sern vlidos y obligarn a
los aseguradores hasta el valor ntegro del dao sufrido,en proporcin y dentro
de los lmites de la suma que hubiere asegurado cada uno de ellos. Para tal
caso, el asegurado tendr derecho a repetir lo pagado en exceso, en concepto
de primas.
SEGURO CONTRA INCENDIO
Art. 1410.- Por el contrato de seguro contra incendio, el asegurador contrae la
obligacin de indemnizar al asegurado por los daos y prdidas causadas por
incendio, explosin, fulminacin o accidentes de naturaleza semejante, segn
se hubiera pactado.
Art. 1411.- El asegurador, salvo convenio en contrario, no responder de las
prdidas o daos causados por la sola accin del calor o por el contacto directo

o inmediato del fuego o de una substancia incandescente, si no hubiere

incendio o principio de incendio en la cosa asegurada.
Art. 1412.- En el seguro contra incendio, el asegurador responder no slo de
los daos materiales ocasionados por un incendio o principio de incendio en los
objetos asegurados, sino tambin por las medidas tomadas por autoridad
competente para extinguir el siniestro o reducir sus efectos, y por la
desaparicin de los objetos asegurados durante el incendio, a no ser que
demuestre que tal desaparicin procede de un robo.
No se podr reducir por pacto las responsabilidades del asegurador
consignadas en este artculo.
Art. 1413.- En el seguro contra incendio, ser valor indemnizable:
I- Para las mercancas y productos naturales, el precio corriente en plaza, el da
del siniestro.
II- Para los edificios, el valor de reconstruccin, cuyo costo corre a cargo del
asegurador; pero si el edificio no se reconstruyere, el valor indemnizable no
exceder del valor de venta del edificio alda del siniestro.
III- Para los muebles, objetos de uso personal, instrumentos de trabajo y
mquinas, la suma que exigira la adquisicin de objetos nuevos, tomndose
en cuenta los cambios del valor que realmente hayan tenido las cosas
aseguradas.
Art. 1414.- Si el siniestro fuere parcial, cualquiera de las partes podr resolver
el contrato para accidentes ulteriores, con previo aviso de un mes; en caso de
que la resolucin provenga del asegurado, el asegurador tendr derecho a la
prima por el perodo en curso.
Art. 1415.- Para el cobro de la indemnizacin del seguro contra incendio,
deber cumplirse el trmite judicial correspondiente. El plazo de la prescripcin
se contar a partir de la fecha de notificacin de la sentencia que cause
ejecutoria.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
En dicha ley podemos encontrar ciertas regulaciones especficas para las
actividades y operaciones inmersas en las sociedades de seguros, por lo tanto
para tener un conocimiento objetivo sobre dichas regulaciones abordaremos la
presente ley de una manera detallada para las distintas situaciones que se ven
afectados por esta disposicin legal.
RENTAS NO GRAVABLES
En el artculo 4 encontramos que, son rentas no gravables por este impuesto y
en consecuencia quedan excluidas del cmputo de la renta obtenida y en el
numeral 7) nos establece que las cantidades que por cualquier concepto y en
razn de contrato de seguros, perciba el contribuyente como asegurado o
beneficiario.
cuando no se suscite el riesgo cubierto y el plazo estipulado sea inferior o igual
a cinco aos, el valor que se recibe constituir renta gravable, tambin
constituirrenta gravable cuando los contratos hayan sido pactados por un
plazo mayor a cinco aos y por cualquier razn se dejen sin efecto antes de

transcurrido el plazo de cinco aos sin que haya sucedido el riesgo.

Para tal efecto, debern practicarse las retenciones correspondientes en un
porcentaje del 10% de las sumas acreditadas o pagadas y enterarse dentro del
plazo legal respectivo.
SON DEDUCIBLES DE LA RENTA OBTENIDA
En el artculo 29, se establece que son deducibles de la renta obtenida las
primas de seguro tomados contra riesgos de los bienes de su propiedad,
utilizados para la produccin de la renta gravable, tales como seguro de
mercadera, de transporte, de lucro cesante del negocio.
Pero en el Art. 29-A, la ley no admite como erogaciones deducibles de la rente
obtenida:
Las utilidades del ejercicio que se destinen al aumento de capitales, a la
constitucin de fondos de reservas, eventualidades o de cualquier otra
naturaleza, cuya deduccin no se admita expresamente en la Ley.
Adems de las deducciones ya mencionadas anteriormente, en el Art. 31
numeral 3, se establece que es tambin deducible de la renta obtenida;
El tratamiento para la constitucin de reservas de saneamiento y de activos
extraordinarios de cuentas incobrables por parte de Compaas de Seguro, el
cual ser propuesto por la Superintendencia del Sistema Financiero a la
Direccin General de Impuestos Internos, quedando su aprobacin definitiva
para efectos tributarios como facultad privativa de dicha Direccin General.

LEY DEL IMPUESTO A LA TRASNFERENCIA DE BIENES MUBLES Y A LA

PRESTACION DE SERVICIOS
CONCEPTO DE SERVICIO
En el Artculo 17se hace referencia al concepto de servicio, entendindose que,
para los efectos del impuesto, son prestaciones de servicios todas aquellas
operaciones onerosas, que no consistan en la transferencia de dominio de
bienes muebles corporales, sealndose entre ellas las siguientes:(1)
- Prestaciones de toda clase de servicios sean permanentes, regulares,
continuos o peridicos
- Los prestados en el ejercicio liberal de profesiones universitarias y de
contadura pblica o servicios independientes no subordinados, prestados por
quienes ejercen personalmente profesiones u oficios que requieren o no ttulo o
licencia para su ejercicio, ya se trate de personas naturales o jurdicas
constituidas por aquellos. Para los efectos de esta ley, se considera profesin
liberal la funcin del notariado.
TERRITORIALIDAD DE LOS SERVICIOS
El Artculo 19 trata sobre la territorialidad de los servicios, considerando a la
misma vez los distintos hechos generadores del impuesto cuando ellos se
presten directamente en el pas, no obstante que los respectivos actos,

convenciones o contratos se hayan perfeccionado fuera de l, y cualquiera que

sea el lugar en que se pague o se perciba la remuneracin.
Se entender que el servicio es prestado en el territorio nacional, cuando la
actividad que genera el servicio es desarrollada en el pas.
Si los servicios se prestan parcialmente en el pas, slo se causar el impuesto
que corresponda a la parte de los servicios prestados en l. Pero se causar el
total del impuesto cuando los servicios son prestados en el pas, aunque no
sean exclusivamente utilizados en l.
En el Artculo 46 existen c unaexencione de servicios, la cual es; Reaseguros
en general, referente al pago de las primas.
BASE IMPONIBLES ESPECFICA
En el artculo 48 de la presente ley se enmarcan las siguientes bases
imponibles especficas:
- En las prestaciones de servicios es el valor total de la contraprestacin.
- En las prestaciones de servicios de comisionistas, consignatarios, corredores
y mandatarios en general, la base imponible est constituida por la comisin o
remuneracin pactada.
INDEMNIZACIONES. PROPINAS. RECARGOS
En el Artculo 49 pueden enmarcarse el tratamiento que la presente ley les dar
a las indemnizaciones, propinas o recargas, especificando que no conforman la
base imponible del impuesto, las cantidades pagadas a ttulo de
indemnizaciones, que por su naturaleza o finalidad no constituyen
contraprestacin de la transferencia de dominio o de la prestacin de servicios.
LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
Todo el contenido reglamentado en esta ley es de aplicacin total para las
sociedades de seguros, las cuales sern reguladas por la superintendencia y
vigiladas por la UIF para prevenir, detectar o condenar actos ilcitos que puedan
darse dentro de estas empresas, entre los Artculos ms vinculados
especficamente a las sociedades aseguradoras, tenemos los siguientes:
El Art. 2, en su numeral g) establece que esta ley es de aplicacin para las
sociedades e intermediarios de seguros que se encuentren o no, legalmente
inscrita en el registro de comercio; as como tambin en el Art. 9, inciso 2,
encontramos que las sociedades de seguros deben informar a la
Superintendencia todos los pagos que realicen en concepto deindemnizacin
de los riegos que aseguren en exceso de la cantidad de $ 57,142.86
(quinientos mil colones).

REASEGURO PARA EL RAMO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS:

El reaseguro es una herramienta financiera sin cuya existencia y apoyo muy
difcilmente podran garantizarse con la debida solvencia una gran cantidad de

coberturas que en trminos sociales y econmicos son indispensables en los

planes de desarrollo de una nacin y de sus habitantes.
El Contrato de Reaseguro; es aquel mediante el cual el asegurador y l o los
reaseguradores acuerdan ceder y aceptar, respectivamente, una parte o la
totalidad de uno o ms riesgos, acordndose como ser el reparto de las
primas devengadas de la suncin del riesgo y tambin el reparto de los pagos
por las responsabilidades derivadas del riesgo cubierto en la pliza de seguros.
ORIGENES HISTORICOS DEL CONTRATO DE REASEGURO
Las primeras referencias conocidas del reaseguro, lo mismo que en las del
seguro han sido localizadas en el mbito del transporte martimo. En sus
primeros tiempos la navegacin y el comercio martimo se distingua por su
especial peligrosidad, por su riesgo inherente, lo que les ha llevado a recibir la
calificacin de aventura martima y ello porque los peligros del mar se
producan con demasiada frecuencia y provocaban consecuencias
especialmente adversas, caracterizndose el aleas que rodeaba cualquier
expedicin martima por su extremada gravedad e incertidumbre. Desde un
primer momento se dej sentir la necesidad del seguro, sin cuyo concurso, el
comercio martimo no se hubiera podido sostener ni desarrollar. Los
mercaderes en un principio se aseguraban unos aotros, sin que al parecer
hubiese ninguno dedicado exclusivamente a las operaciones de seguro, no
aceptando responsabilidades mayores a las sumas que fuesen capaces de
pagar en caso de siniestro. Adems, la magnitud de los riesgos del mar haca
necesario para su compensacin, que las primas cobradas por cada seguro
fueran extremadamente elevadas, ya que un solo viaje poda ocasionar la
fortuna o la ruina de estos comerciantes individuales, siendo evidente tambin
que el mercader asegurado no tena garanta alguna de la solvencia del
asegurador.
Los orgenes del reaseguro no han podido ser determinados en su cabalidad.
Se considera que el reaseguro es una institucin casi tan antigua como la del
seguro mismo. Como ya sealamos anteriormente, los mercaderes que
suscriban plizas de seguros martimos no aceptaban ms responsabilidades
de las que podan soportar individualmente, es decir, limitaban la cuanta de los
riesgos que asuman a cantidades que por s mismos podan cubrir. No tenan
necesidad de reasegurarse y es de ah que depende la afirmacin de que el
reaseguro es casi tan antiguo como el seguro. El reaseguro nace como
consecuencia de la insuficiencia de los mtodos normales de compensacin de
riesgos en que se bas la incipiente tcnica aseguradora de la poca.
La modestia inicial de los capitales privados de los comerciantes que
aseguraban los viajes, unido a los peligros de la aventura martima, condujo a
que dichos mercaderes tuvieran que agruparse para hacer frente a los riesgos
del comercio martimo. Surge entonces la evidencia que la entidad de muchos
riesgos del mar, cuya cobertura era desproporcionadacon relacin a la
potencialidad econmica de los primeros aseguradores, superaba la capacidad
y los recursos de stos, por lo que la misma cooperacin entre ellos en forma

de coaseguro debi ser necesaria desde un principio. De hecho en las primeras

plizas de seguro martimo es mucho ms frecuente ver las firmas de varios
aseguradores que la de uno solo, es de esta idea que depende el reaseguro.
En el mbito martimo encontramos, por tanto, la primera manifestacin
registrada de la institucin del reaseguro. En efecto, coincide la doctrina al
recoger una primera noticia en el ao 1370, refirindose a un viaje de Gnova a
L Ecluse en el que el asegurador primitivo se reasegur de la parte ms
peligrosa del viaje. En los pases bajos, el 12 de julio de 1370, en Gnova,
Martino Marcuffo y Godoffredo Di Benavia reaseguraron por una suma de 125
libras genovesas a Giuliano Grillo, quien haba asegurado previamente a
Bartolomeo Verme Da Sori.
Los motivos que en un primer momento impulsaban a los aseguradores a
reasegurarse no eran otros que los de evitar un peligro que preferan no
soportar, pero que, probablemente se haban visto obligados a aceptar para
obtener un negocio ms rentable o para no perder a un cliente importante. El
asegurador, recurra al reaseguro cuando se senta temeroso o arrepentido del
negocio concluido.
En Barcelona era utilizado el reaseguro desde principios del siglo XV aunque
de manera ocasional, como una reaccin espontnea y de emergencia del
mercado ante circunstancias que producan un agravamiento imprevisto del
riesgo.
En diversas ordenanzas de distintos pases del norte de Europa se hace
referencia a la existencia de ms de un asegurador, establecindose en
general que el ltimo asegurador responder en la misma proporcin que el
primero, tanto en las prdidas como en las ganancias.
Cuando el seguro comienza a funcionar bajo la forma de una garanta
recproca entre varias economas privadas amenazadas por los mismos riesgos
y surge la necesidad de la explotacin conforme a un plan, aparece entonces el
reaseguro, para dar satisfaccin ya no a motivos subjetivos, como el
arrepentimiento o el miedo, sino a exigencias elementales de la explotacin
racional del seguro. Desde ese momento comienza a desarrollarse y
extenderse, cobrando mayor fuerza desde que el seguro va gradualmente
dejando de concebirse, en general, como un convenio de reparto de prdidas y
se afronta como actividad empresarial sujeta a unas normas tcnicas y
financieras.
La interdiccin de contratar reaseguros se aboli finalmente en 1864,
concertndose algunos reaseguros que tomaran la forma de plizas
honorables, debido a que no podan hacerse valer ante los tribunales. Ya en
1891, se da un paso ms a travs de la Stamp Act. La Marine Insurance Act de
1906 reconocer definitivamente el derecho a reasegurarse, haciendo eco del
fuerte surgimiento desde finales del siglo pasado que tuvo la prctica del
reaseguro en Inglaterra.
Como ya se ha manejado anteriormente, la evolucin del reaseguro est
ntimamente ligada a la del seguro, llevada a cabo inicialmente en el ramo

martimo. Pero ya con la evolucin de dicho reaseguro, comienza a utilizarse

en el mbito terrest
especficamente en los ramos de incendios y vida.
SURGIMIENTO DEL REASEGUROEN EL RAMO DE INCENDIOS
La aparicin del reaseguro en el ramo de incendio se da a principios del
siglo XIX. El seguro de incendios se operaba desde sus primeros momentos
bajo la forma de garanta recproca por compaas creadas con este
propsito, que en un principio no necesitaron recurrir al reaseguro.

El documento ms antiguo de un reaseguro de incendios, est fechado agosto

de 1813 y fue otorgado en Nueva York por la Eagle Fire Insurance Company,
que se comprometa a asumir los riesgos en vigor de la Unin Insurance
Company. En Gran Bretaa, la Fire Offices Committee, organismo profesional
de aseguradores, dict en 1871 las normas que sobre reaseguro de incendios
deban cumplir sus miembros; estos reaseguros de incendios a diferencia de
los reaseguros martimos que en un inicio se apoyaban sobre las bases
facultativas o reaseguros simples, utilizaban el sistema de tratados obligatorios,
concretamente de excedente.
Los reaseguros obligatorios aparecen hasta finales del siglo XIX, cuando se
ponen de manifiesto las limitaciones de los reaseguros facultativos (modalidad
en la que no hay obligacin de reasegurar activa o pasivamente) en las
operaciones de gran escala. El primer contrato general de reaseguro obligatorio
que se conoce fue celebrado en Venecia en 1843.
Concluiremos esta breve resea histrica, afirmando que en sus orgenes,
mediante el reaseguro, los aseguradores se desprendan de los riesgos que se
haban convertido en excesivamente peligrosos y aleatorios. Hoy, por el
contrario, el reaseguro no busca descargarse, sino homogeneizar los riesgos
mediante la distribucin de sus eventuales consecuencias daosas. Siendo el
reaseguro en sus principios un remedio al alcance del asegurador, hoy es, sin
embargo, un medio para la extensin de sus negocios.
PECULIARIDADES DEL REASEGURO
Cuando hablamos del contrato de reaseguro, vale destacar que el asegurador
es el nico responsable ante el asegurado, al no existir relacin directa entre el
asegurado y el reasegurador ya que la finalidad de este tipo de contrato es
preventiva para el asegurador, por tratarse de un importante mecanismo de
dispersin de riesgo.
El reaseguro es el instrumento ms adecuado para que el asegurador
compense los riesgos en el tiempo, en el espacio y por disminucin de sus
importes. Es entonces a travs del reaseguro como el asegurador transfiere
aquella parte de los riesgos que supera sus posibilidades financieras y causa
desequilibrios en su cartera, permitindole mantener una gran flexibilidad en su
suscripcin.
El objetivo de las empresas aseguradoras al hacer uso del reaseguro, es que
puede mantener la estabilidad en sus resultados y no verse afectada por
riesgos grandes y por la frecuencia de ellos, logrando el equilibrio en sus cifras

e indicadores financieros.
Hay que destacar una pregunta muy importante en el rea del seguro y es:
Cunto Reaseguro Se Necesita Tomar? Para ello, hay que sealar que
inicialmente la aseguradora necesita determinar mediante un estudio cunto
necesita ceder en reaseguro y cunto puede retener, entre otros indicadores y
solicitar una cobertura de reaseguro para todo lo que no pueda retener. Otro
factor indispensable para satisfacer la pregunta anteriores, cmo se encuentra
el mercado, si este est duro o est blando; refirindonos a que un mercado
duro es aquel en el que las condiciones para colocar un riesgo son difciles;
mientras que en un mercado blando ocurre cuando se tiene una experiencia de
siniestro que ha venido de un mercado duro, creando un ciclo en el cual se
suceden perodos donde la siniestralidad es relativamente baja, lo que significa
que es fcil colocar los riesgos que se quieran, pero cuando en el mercado, la
siniestralidad comienza a subir es ms difcil colocar ciertos riesgos y por lo
tanto tambin son ms costosas las coberturas del reaseguro. Por lo tanto, la
tendencia a ser ms costosas se deben a diversos factores dentro de los
cuales podemos mencionar un causal para los riesgos catastrficos, y es
precisamente porque, los fenmenos de la naturaleza se han incrementado
debido al cambio climtico, siendo ms recurrentes y esa misma recurrencia es
muy tomada en cuenta por el reasegurador para determinar la cobertura y el
costo del reaseguro en el pas.
En general, la actividad aseguradora atraviesa un delicado momento en el que
se exige un mayor respaldo patrimonial, funcin en que la asistencia del
reaseguro resulta fundamental.
FUNCIONAMIENTO DEL REASEGURO.
Mediante el reaseguro, se equilibran los riesgos que componen la cartera del
asegurado por que reduce sus consecuencias. El asegurador-reasegurado
responde ante sus asegurados por todo el riesgo que asume, posteriormente
recobra de su reasegurador la parte reasegurada o el total, en caso de
reaseguro total del importe en que se traduzca su responsabilidad, este
sistema permite al asegurador descargar sobre el reasegurador las
consecuencias de haber traspasadolos lmites impuestos por la exigencia de la
homogeneidad cuantitativa, logrando disminuir las consecuencias de las
fluctuaciones de siniestralidad en los negocios suscritos y estabilizar sus
resultados anuales.
El asegurador-reasegurado debe decidir su retencin hasta un nivel tal que las
primas retenidas por cuenta propia sean suficientes en unin con los fondos
disponibles para cubrir el pago de las reclamaciones por las que podra llegar a
ser responsable.
El reaseguro es frecuentemente una institucin de orden internacional, debido
a su propia naturaleza y a su finalidad tcnica de homogeneizar los riesgos
asegurados mediante la fragmentacin de sus consecuencias econmicas.
El reaseguro constituye el nico mtodo adecuado mediante el cual varios
estados pueden compartir las prdidas de una catstrofe importante,

constituyendo un medio de cooperacin mundial y de proteccin de las

economas nacionales contra desastres en el sector del seguro.
RELACIONES ENTRE ASEGURADO Y ASEGURADOR-REASEGURADO
El contrato de seguro original se celebra entre un asegurador y un asegurado,
cuyas relaciones se regirn exclusivamente por los trminos del contrato
estipulado. Si el asegurador contrata o no un reaseguro para cubrir la
responsabilidad que adquiere en dicha pliza es, en principio, irrelevante para
el asegurado. El contrato de seguro funciona como si el reaseguro no existiese.
Para el tomador del seguro, que puede incluso ignorar la conclusin de dicho
contrato. El reaseguro da lugar a una relacin jurdica que slo produce efectos
entre los que en l son parte de acuerdo. El reaseguro no produce la novacin
subjetiva ni subjetiva del contrato de seguro, que sigue funcionando sin
modificacin alguna.
El pacto de reaseguro efectuado entre el asegurador directo y otros
aseguradores, no afectar al asegurado que podr, en todo caso, exigir la
totalidad de la indemnizacin a su asegurador, por tanto es el asegurador quien
est obligado con el tomador de la pliza y en caso de realizacin del siniestro
es el nico responsable del pago de la indemnizacin en los seguros de daos.
Esta independencia del seguro respecto del asegurado comporta ventajas e
inconvenientes para el asegurado directo. En el plano de las obligaciones
principales de las partes, es evidente que ste est obligado a satisfacer las
primas nicamente a su asegurador, no estando el reasegurador por ello
legitimado para exigir su pago. En consecuencia, en caso de realizacin del
siniestro, el asegurado se dirigir necesariamente a su asegurador, quien en
principio, sin intervencin alguna del reasegurador, efectuar las
investigaciones necesarias para determinar la existencia del siniestro y en su
caso, el importe de los daos y habr de liquidar la totalidad de la
indemnizacin, el asegurado ostenta el derecho a exigir el pago ntegro de tal
indemnizacin, no pudiendo el asegurador oponer excepcin alguna derivada
de problemas en su relacin jurdica con el reasegurador. As, si tras la
determinacin o, en su caso, peritacin de los daos y la liquidacin de los
mismos segn lo estipulado en el contrato de seguro, el reasegurador impugna
dicha liquidacin por razones tcnicas o por que resulte exagerada, aun
cuando prosperase el resultado de la reclamacin tendr efectos en las
relaciones internas reasegurador-reasegurado. Pero no afectar al asegurado.
Asimismo, la quiebra del reasegurador no libera al asegurador de la parte de su
responsabilidad reasegurada, ya que para el tomador de la pliza es indiferente
que su asegurador no sea reembolsado por causa de la insolvencia de aqul.
El asegurador indemnizar a su asegurado por la totalidad y entre tanto,
incluir su crdito como acreedor no privilegiado en la masa de la quiebra del
reasegurador.
El reaseguro es una tcnica que permite que una entidad aseguradora acepte
riesgos que, por su volumen, escapan tcnicamente de su capacidad de

suscripcin.
El contrato de reaseguro adquiere fuerza de ley entre las partes. El principio
de buena fe es esencial en la contratacin mercantil y adquiere mayor
relevancia en el reaseguro, siendo la base de las relaciones entre asegurador y
reasegurador, de lo cual es muestra, la prctica frecuente de los
reaseguradores de aceptar contratos sin una informacin completa de los
riesgos asumidos por la aseguradora. Los convenios de reaseguros se
inspiran, ms que en un juego rgido de derechos y obligaciones, en una
relacin de confianza y lealtad recproca.
Cada vez es ms frecuente encontrar en los contratos de reaseguro clusulas
relativas a la intervencin del reasegurador en la liquidacin de los siniestros
cubiertos por las plizas de seguro directo, llegando incluso a imponer al
reasegurado el deber de consultar al reasegurador acerca de la liquidacin o a
supeditar a la aprobacin de ste la efectiva indemnizacin al asegurado
directo.
La operacin de reaseguro da lugar al nacimiento de derechos y deberes
recprocos entre reasegurado y reasegurador. El contenido del contrato de
reaseguro se determina esencialmente por la autonoma de las partes, pero no
hay que olvidar que muchos de esos derechos y deberes se derivan o al
menos, se perfilan por usos profesionales, de gran relevancia en esta materia.
Por otro lado, al ser el reaseguro un contrato de seguro, la individualizacin del
contenido del mismo viene determinada, en ocasiones, por las normas
generales aplicables a los seguros directos. En concreto a los pertenecientes al
ramo de daos. Si el reasegurador es declarado en quiebra; aun cuando
legalmente sta no es causa de extincin del contrato, ni es admisible que
convencionalmente se atribuya ese efecto a la quiebra, el reasegurado, no
obstante, podra suspender la ejecucin de su prestacin, el pago de la prima,
hasta tanto los administradores de la quiebre le entreguen la contraprestacin
pactada o le garanticen su entero cumplimiento. El asegurador, a pesar de la
quiebra de su reasegurador, tiene que hacer frente a responsabilidades como
tal, sin poder alegar esta circunstancia como excepcin para obtener una
rebaja o la exoneracin de su deber de pago de las indemnizaciones derivadas
del cumplimiento de las plizas que haya asegurado.
OBLIGACIONES DEL REASEGURADO
OBLIGACIONES PRINCIPALES
PAGO DE LA PRIMA
Al asumir parte de las eventuales consecuencias econmicas que se derivan
de los contratos de seguro a cargo del reasegurado, el reasegurador presta un
servicio la cobertura del riesgo reasegurado, a cambio del cual recibe una
remuneracin. El abono de la prima, como en cualquier otro contrato de
seguro, constituye la obligacin principal del reasegurado, obligacin pecuniaria
de suma que habr de cumplirse en los trminos, forma y medios previstos en
el contrato.
MODO Y MOMENTO DEL PAGO DE LA PRIMA

El sistema utilizado para el abono de la prima o primas de reaseguro se prev

normalmente en los propios contratos, en los que se suele incluir una clusula
donde se establece un pacto de cuenta corriente y se regula el modo y el
tiempo en que se realizar el abono de los distintos crditos recprocos,
incluidas las primas, que surgen de toda relacin de reaseguro. No obstante,
en algunos contratos se pacta expresamente el abono de la prima por
anticipado, ya sea la prima nica o las peridicas correspondientes a cada
periodo asegurado.
TARIFACIN DE LOS CONTRATOS DE REASEGURO (REMISIN)
La cotizacin de los contratos de reaseguro, independientemente de los
concretos mtodos utilizados segn los diversos tipos de cobertura, responde
en general a unos principios generales coincidentes con los del seguro directo.
Los clculos de tarifas obedecen al objetivo de hallar una prima suficiente para
que pueda cubrir los siguientes conceptos: a) el importe de las
indemnizaciones previstas en los contratos, b) una reserva que cubra las
posibles fluctuaciones negativas en la siniestralidad, c) una provisin frente a
siniestros catastrficos, tanto en la cobertura que se est tarifando como en
cualquier otra cobertura de la cartera del reasegurador, d) gastos de produccin
y administracin, e) un margen de prima excedente que pueda computarse,
llegado el caso, como beneficio, o incorporarse a los fondos necesarios para
impulsar el negocio del asegurador.
DEBERES DEL REASEGURADO
Es una serie de normas de conducta que se imponen al asegurado y, por tanto,
en la medida en que el contrato no disponga otra cosa, al reasegurado, normas
que no constituyen una verdadera y propia obligacin en sentido tcnicojurdico, sino una serie de deberes, bien de naturaleza legal o contractual.
Bsicamente la distincin entre deber y obligacin, radica en que aquel se
configura como una carga que incumbe a un sujeto y cuya realizacin no es
coercible por quin espera el resultado, mientras que la obligacin; suele venir
acompaada de la accin que permita pedir el cumplimiento forzoso del
deudor.
DEBERES DE COMUNICACIN DEL REASEGURADO
El reasegurado, como nico responsable de la cobertura del riesgo asegurado,
no ve alterado su poder de gestin de las plizas de seguro en su relacin con
el tomador del mismo, por el hecho de haberlas reasegurado. Al asegurador
corresponde tanto la seleccin de los riesgos que asegura, la emisin y
administracin de las plizas, la gestin de los riesgos, como la liquidacin de
los siniestros y el tratamiento de las reclamaciones de los asegurados.
RELATIVO AL SINIESTRO ASEGURADO Y REASEGURADO
Coherentemente con la distincin efectuada entre riesgo asegurado y
reasegurado, la realizacin del primero da lugar al siniestro asegurado, que
ser a su vez presupuesto del siniestro reasegurado, sin que puedan
jurdicamente identificarse como uno con otro. El siniestro asegurado devendr

total o parcialmente en siniestro reasegurado, segn los limites cualitativos y

cuantitativos del contrato. El riesgo asegurado es el presupuesto del
reasegurado, por cuanto que su realizacin puede engendrar la obligacin de
indemnizar del reasegurado.
CICLO DE LAS TRANSACCIONES DE REASEGURO
La actividad reaseguradora, bsicamente tiene un ciclo de transacciones sobre
las cuales giran las primas, el cual es:
1) Cesiones, 2) retenciones, 3) liberaciones, 4) comisin por cesiones, 5)
participacin en utilidades de contratos, 6) pagos, etc.
FACTORES INHERENTES A ESTE TIPO DE OPERACIONES
1) La Probabilidad Media de Siniestro de los Riesgos de que se trate; el nivel
de reaseguro ptimo es aquel en el que la retencin proporciona la mxima
reduccin de las fluctuaciones de la tasa de siniestralidad, la retencin ser por
tanto, menor en caso de riesgos con alta frecuencia de siniestros y prdidas
probables elevadas.
2) El volumen de las primas de las operaciones de seguros que se pretendan
reasegurar; en la medida en que la cobertura de los riesgos asegurados se rige
por la ley de los grandes nmeros, el volumen de las primas ingresadas es uno
de los elementos que determina la tasa de siniestralidad.
3) La rentabilidad media de cada clase de operaciones; la aportacin
econmica en qu consisten las primas que satisfacen los asegurados a sus
aseguradores es calculada teniendo en cuenta, entre otros elementos, el precio
terico medio de la probabilidad de que ocurra el siniestro en cuestin. Cuando
mayor sea el margen de seguridad que se establezca en el clculo de ese
elemento la prima suscrita por la entidad aseguradora, mayor capacidad de
retencin ostentar dicha compaa.
4) El reparto territorial de las operaciones; la acumulacin geogrfica de riesgos
en una misma zona entraa el peligro de la aglomeracin de siniestros o de
riesgos catastrficos, lo cual debe incidir en la decisin del asegurador de
reducir su pleno de retencin para lograr una mayor dispersin de los riesgos.
5) Los gastos administrativos de determinada clase de operaciones; en
ocasiones, los gastos de produccin y administracin previstos para el servicio
de cierta clase de operaciones pueden ser demasiado altos. En un principio,
aunque el asegurador al reasegurar parte de sus negocios no reduce los
gastos de adquisicin y administracin de las operaciones suscritas, en
algunos tipos de reaseguro, especialmente en los de cobertura proporcional,
recibe del reasegurador una comisin para compensarle parcialmente por
dichos gastos, lo cual le puede incitar a elegir un pleno de retencin ms bajo.
Para la cobertura reasegurativa de ciertas modalidades de riesgos, se han
creado los pools de reaseguro o consorcios de reaseguro, que consisten en
agrupaciones de aseguradores que ponen en comn el conjunto de los seguros
o reaseguros estipulados por cada uno de ellos, para luego recibir en
reaseguro parte de lo que cada uno aport ms una cuota de los negocios
aportados por los dems aseguradores, todo ello en proporcin a la

participacin en los negocios del pool que haya suscrito.

Desde el punto de vista econmico, ha sido definido el reaseguro como; una
operacin mediante la cual un asegurador decide compartir, como un cocontratante, llamado reasegurador, segn diversas modalidades de aplicacin,
las consecuencias pecuniarias de los compromisos que ha suscrito de cara a
sus asegurados. Puede analizarse en uncontrato cuyo efecto es el de
compensar las diferencias causadas en una categora de negocios, bien por
una insuficiencia del nmero de riesgos asegurados o la diversidad de su orden
de magnitud, bien por un rebasamiento en nmero o en coste de los siniestros
previsibles.
FORMA DE CONTRATAR UN REASEGURO
El reaseguro se contrata segn las condiciones y clusulas del seguro original.
La dependencia del reaseguro respecto del seguro se ha sintetizado en una
clusula, frecuente en los tratados que establece que el reaseguro se contrata
segn las condiciones y clusulas del seguro principal. Es principalmente en
los reaseguros estipulados a travs de tratados donde esta clusula adquiere
ms relevancia debido al modo que en la prctica dicha modalidad de contrato
de reaseguro es aplicada a cada una de las plizas de seguro directo.
CARACTERISTICAS DEL CONTRATO DE REASEGURO
- Oneroso.
El reaseguro es un contrato oneroso, en tanto que ambas partes persiguen
obtener una ventaja patrimonial, representada para el reasegurador por el
cobro de la prima, y para el reasegurado por la obtencin de la cobertura de su
riesgo o por el cobro de la indemnizacin en caso de realizacin del siniestro
reasegurado. El desequilibrio que pudiera constatarse entre las prestaciones de
las partes, una vez finalizado el contrato, no excluye la onerosidad de los
contratos de seguros y reaseguros, sino que se trata de una nota que en todo
caso evidencia su carcter aleatorio y que, por otro lado, es aceptada por las
partes al concluir el contrato.
- Bilateral
Como todo contrato de seguro, el reaseguro es un contrato bilateral o
sinalagmtico en cuanto que de l nacen en reciprocidad derechos y
obligaciones para ambas partes. Obligaciones que se corresponden la de una
parte con la de la otra, as el reasegurado paga la prima por que el
reasegurador le cubre el riesgo del nacimiento de una deuda en su patrimonio
como consecuencia de la asuncin de una obligacin en el contrato de seguro,
reasegurado y viceversa.
- Aleatorio.
Los contratos de seguros han sido tradicional y usualmente explicados como
contratos aleatorios, donde una de las partes, o ambas recprocamente, se
obligan a dar o hacer alguna cosa en equivalencia de lo que la otra ha de dar o
hacer para el caso de un acontecimiento incierto, o que ha de ocurrir en tiempo
indeterminado.

Esta modalidad, supone la cesin por parte del asegurador de la totalidad o

una parte del riesgo directamente asumido, a fin de aplicar el principio de la
uniformidad de los riesgos, sin rehusar la proteccin plena que solicite el
asegurado.
Contrato con el cual, una compaa denominada aceptante, asegura parcial o
totalmente a un riesgo cubierto por otro asegurador, llamado cedente ya que es
ste quien otorga el derecho, sin intervenir en lo pactado entre la compaa
aceptante y el asegurado.
TIPOS DE REASEGURO
a) Reaseguro Cedido: Se conoce as a la operacin y control de las cesiones
de riesgos que efecta las compaas a los reaseguradores.
b) Reaseguro aceptado: Es el reaseguro tomado por una compaa que ha
cedido la compaa reaseguradora, por los riesgos asumidos por esta ltima.
c) Reaseguro retrocedido: Es la cesin a otro reasegurador de los riesgos
aceptados por ella en reaseguro anteriormente.
FORMAS ENQUE OPERA UN REASEGURO
Facultativo; El cual consiste en que los riesgos son analizados y negociados
uno por uno para su aceptacin o rechazo por parte del reasegurador,
existiendo la reservacin del derecho de cesin y aceptacin.
Obligatorio o automtico; Consiste en que la compaa cedente y
reaseguradora, se ponen de acuerdo en ceder y aceptar los riesgos ofrecidos
antes de operar en un riesgo de seguros con la condicin en que una se obliga
a ceder y la otra en aceptar.
De acuerdo a la participacin del reaseguro el contrato puede ser:
- Proporcional: en donde la participacin del reasegurador se basa en un
porcentaje de participacin del riesgo tanto en los ingresos como en los gastos
que genera.
- No proporcional: La participacin del reasegurador est basada en los
siniestros que puedan ocurrirle al asegurado, observando el exceso sobre la
prioridad de la compaa resultante de sus retenciones acumuladas despus
de recuperar la participacin de los reaseguradores bajo los contratos
proporcionales.
RESERVAS TCNICAS
NATURALEZA Y DEFINICION
Todo ente econmico que lleva contabilidad, como parte de sus operaciones
establece reservas de valuacin o complementarias de activo y reservas de
capital, convirtindose en trmino conocido para cualquier empresa, pero para
las compaas de seguros son exclusivas y de gran importancia
Las reservas tcnicas se definen como la dotacin, al cierre del ejercicio, de la
provisin necesaria para hacer frente a las obligaciones contradas como
consecuencia de los contratos de seguro y reaseguro suscritos, razn por la
cual son calificadas como reservas depasivo.

Puede decirse que las reservas tcnicas para las compaas de seguros son
el importe que se separa de los ingresos obtenidos en un perodo determinado,
para que la aseguradora pueda hacerle frente a las obligaciones, por posible
ocurrencia de siniestros con posterioridad a la fecha del cierre contable,
correspondiente a plizas vigentes a esa fecha.
IMPORTANCIA DE LAS RESERVAS
La constitucin de las reservas tcnicas surge de la necesidad de ajustar los
ingresos registrados, provenientes de las primas, esto se debe a que estas se
cobran al inicio del periodo de proteccin ofrecido en la pliza, generalmente de
duracin anual; y considerando que, la emisin de plizas se lleva a cabo
durante todo el ao, hace que el vencimiento de muchas de ellas no coincida
con la fecha del cierre contable, es decir que vencern durante el prximo
ejercicio, por lo tanto, sus primas no pueden considerarse ganadas o
devengadas al final del ejercicio corriente
CLASIFICACIN DE LAS RESERVAS
Las reservas tcnicas que deben constituir las compaas de seguros conforme
a lo establecido en la Ley de Seguros artculo 33 son: Reservas de riesgo en
curso, Reservas matemticas, Reservas de siniestros o reclamos en trmite,
Reservas de previsin, adems deben considerar los lineamientos emitidos por
La Superintendencia del Sistema Financiero en la NCS-011.

CONSTITUCION DE LAS RESERVAS TECNICAS

La constitucin de las reservas permite ajustar los ingresos registrados por las
sociedades de seguros, provenientes de las primas. La necesidad de ajustar
dichos ingresos es para evitar que se reflejen en los estados financieros
ingresos no devengados, siendo una norma contable el Anteriormente en el
activo se presentaban las reservas a cargo de reaseguradores y en el pasivo
las reservas a cargo de la compaa. Actualmente se registran en el pasivo, es
decir que se contabiliza la reserva neta.
RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
DEFINICION
La Reserva de Riesgos en curso se puede definir tcnicamente como la parte
de la prima no devengada que debe ser utilizada para el cumplimiento de las
obligaciones futuras por concepto de reclamaciones.
BASE DEL CLCULO
Debe calcularse y constituirse mensualmente, sobre las primas netas retenidas,
por cada ramo de seguros.
Las primas fraccionales debern ser sujeto de un solo cause, por consiguiente,
la parte no cobrada aparece como parte del activo.
Las primas netas causadas son las de los seguros directos, coaseguros y
reaseguros aceptados, menos las cancelaciones y anulaciones, y al deducir las
cesiones de primas por reaseguro se obtiene las primas retenidas.
CONSTITUCIN DE LA RESERVA

Entre los mtodos que existen para el clculo de estas reservas se pueden
mencionar: Mtodo pliza por pliza, Mtodo de veinticuatroavos, Mtodo
global o en bloque.
Segn el art.18 del Reglamento de la ley de sociedades de seguros
actualmente establece el mtodo a considerar por las aseguradoras para la
constitucin de este tipo de reserva, indicando el de veinticuatroavos o
fraccionamiento , debido a que se harn sobre los ingresos mensuales por
primas netas del periodo y la reversin de las correspondientes al ejercicio
anterior, se har al final de cada mes.
El mtodo de veinticuatroavos, supone que la emisin de plizas en elmes es
uniforme, de manera que para efectos del clculo, se toma que el ao es
fraccionado en veinticuatro periodos, cada periodo comprende la mitad de un
mes.
En el caso de primas que cubran periodos mayores de un ao, el clculo se
har solamente por la porcin correspondiente a los doce meses y el resto se
considerar pasivo diferido.
Antes de la reforma mencionada, se aplicaba el mtodo en bloque, aplicando
un porcentaje fijo al total de las primas de los ltimos doce meses. Segn este
mtodo es conveniente aplicarlo cuando en la emisin mensual de plizas no
existan variaciones importantes entre los diferentes meses del ejercicio.
De acuerdo al art.35 de la NCS-011, las reservas de riesgos en cursos, excepto
la correspondiente a los seguros de transporte contratados con base a
certificados, deben calcularse y constituirse sobre el 70% de las primas
retenidas (Primas netas causadas menos las primas cedidas). Es de aclarar
que este porcentaje es el mnimo permitido, por lo tanto cada sociedad puede
incrementarlo si lo considera conveniente
LAS RESERVAS MATEMTICAS
DEFINICION
Las reservas matemticas son exclusivas para los seguros de vida individual
suscritos a plazos mayores de un ao y se constituyen con valores a favor de
los asegurados.
Se define como la diferencia entre el valor actual de la suma asegurada y el
valor actual de las primas futuras. La reserva es aquella porcin de las primas
pagadas de las plizas de seguro de vida a base de primas niveladas la cual se
separa para cubrir las futuras obligaciones de las plizas.
BASES DEL CLCULO
En los seguros de vida a largo plazo es frecuente que la formade pago de las
primas sea en forma nivelada, en consecuencia la forma de operacin de este
tipo de seguros origina la necesidad de constituir una reserva, ya que la prima
nivelada anual al principio del tiempo es superior a la mortalidad esperada y a
partir de cierto nmero de aos transcurridos esta prima es inferior a la
mortalidad esperada anual, debido a que el riesgo de muerte es creciente con
la edad de los asegurados mientras que la prima nivelada, al ser un valor
promedio, no corresponde al valor esperado de la mortalidad anual

De conformidad a lo establecido en el art. 19 y 20 del reglamento de la Ley de

Sociedades de Seguros, las reservas matemticas se calcularn y
contabilizaran de acuerdo a una proyeccin para el 31 de marzo, 30 de junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao, haciendo uso de la tabla de
mortalidad, el inters tcnico y las frmulas actuariales que contengan la nota
tcnica correspondiente para cada clase de los seguros que opere una
compaa.
Adems en el art.17 de la NCS-011 establece que las sociedades de seguros
podrn actualizar la valuacin de las reservas en cada uno de los trimestres,
con las cancelaciones por siniestros, falta del pago de primas, autorizaciones y
con las nuevas plizas que se concierten durante el ejercicio.
CONSTITUCION DE LAS RESERVAS
A partir del 1 de enero del 2000, poca donde surgen una serie de reformas,
tambin contempla el cambio en cuanto a la forma de registro contable de este
tipo de reservas, porque se efecta de acuerdo a una proyeccin, eso significa
que las reservas matemticas se constituyen debitando la cuenta de gastos
correspondiente yacreditando la cuenta de pasivo que registra estas reservas si
el nuevo clculo resultara inferior al del trimestre anterior; si el resultado es
caso contrario, las aplicaciones contables sern inversas. Estas reservas son
las nicas que se deben registrar mediante incrementos y decrementos, segn
el art. 17 de NCS-011, segn el siguiente procedimiento:
a. Se tomar de base el inventario de plizas vigente al 31 de diciembre del
ao anterior
b. Con el inventario se proyecta el clculo correspondiente al cierre del
ejercicio, el cual se comparara con el establecido el ao anterior, a efectos de
determinar los incrementos y decrementos a las reservas.
c. El monto determinado segn el literal anterior, se dividir en 4.
d. El coeficiente obtenido se aplicar a cada trimestre del ejercicio.
RESERVAS PARA SINIESTROS
Estas reservas en la actualidad se dividen en dos:
a) Reservas para siniestros reportados
b) Reservas para siniestros no reportados
RESERVAS PARA SINIESTROS REPORTADOS
DEFINICIN
Las reservas de siniestros deben contabilizarse mensualmente con base a
avisos o reportes que los asegurados presentan una vez que se ha producido
el siniestro.
La reserva para siniestros reportados se forma mensualmente del monto de las
sumas probables a indemnizar derivados de reclamos que provienen de
siniestros ocurridos y que su liquidacin definitiva se encuentre pendiente de
autorizacin, ms todos aquellos gastos que se derivan del mismo.
CONSTITUCION DE LA RESERVA
Se constituyen debitando de la cuenta de gastos correspondientes y
acreditando la cuenta de pasivo que registran estas reservas por cada siniestro

reportado.
BASES DEL CLCULO
Para los seguros de vida, la reserva de siniestros reportados se constituir con
el monto de la liquidacin que sea flexible segn los condiciones de las plizas
y de los beneficios adicionales, dividendos, bonos y otras obligaciones que se
derivan de los contratos.
Estas reservas disminuirn por los traslados a las cuentas de pasivos que
registran las obligaciones contractuales, cuando el siniestro se ha considerado
una obligacin cierta.

RESERVAS PARA SINIESTROS NO REPORTADOS

DEFINICION
Las reservas de siniestros no reportados se calcular al cierre de cada ejercicio
contable, con base a los estadsticos de cada sociedad de seguros, por una
suma igual al promedio de los siniestros no reportados en los 3 ejercicios
econmicos anteriores.
CONSTITUCIN
Las reservas de siniestros no reportados se incrementan debitando la cuenta
de gastos tcnicos correspondientes y se disminuyen debitando la cuenta de
pasivo con crdito a la cuenta de ingresos tcnicos correspondientes.
RESERVAS DE PREVISION
DEFINICIN
Este tipo de reservas son exclusivas para los riesgos de las plizas de daos
del ramo de incendios y lneas aliadas, su constitucin se realiza para cubrir
cualquier eventualidad de origen catastrfica, ejemplo: terremoto, temblor,
erupcin volcnica, huracn, granizo, inundacin, entre otros que alcancen el
grado de catstrofe; resultando necesaria para ciertos riesgos cuyo efecto, en
caso de siniestro puede poner en riesgo la situacin financiera de la institucin.
Estos riesgos se caracterizan por que su ocurrencia puede afectar de manera
simultnea diversos bienes, ocasionando prdidas econmicas para las
compaas de seguros, debido a que la prima cobrada no es lo suficiente para
enfrentar el costo de las reclamaciones.
BASE DEL CLCULO
Deben de calcularse mensualmente (Artculo 27 de las NCS-011, Articulo 33
Inc. 4o) con el cinco por ciento de las primas de retencin de reaseguros del
ramo "seguros del incendio y lneas aliadas"
El monto mximo de las reservas se establece mediante el siguiente
procedimiento:
a) El monto total expuesto, se multiplicara por doce por ciento cuyo resultado
ser la perdida mxima probable.
b) A la perdida mxima probable, se le deducir las responsabilidades cubiertas
mediante los contratos de excesos de prdidas.

c) El monto resultante determinara la responsabilidad no cubierta.

d) La reserva para riesgo catastrficos, ser igual a la prioridad concertada en
dichos contratos, ms la responsabilidad no cubierta a cargo de la cedente,
menos el monto del margen de solvencia establecido para el riesgo
catastrfico.
Todas las sociedades de seguros deben de tener registro de cmulos de
terremotos por zonas con indicacin de suma asegurada, retencin y montos
asegurado, y en caso de un evento de esta magnitud puede ser que la reserva
se consuma hasta el monto de la responsabilidad neta a cargo de la sociedad,
para posteriormente continuar constituyendo la reserva acumulativa con la
misma base tcnica.
Para los riesgos que no exista experiencia de siniestros en el pas, las
sociedades de seguros debern contratar reaseguros de exceso de prdidas y
calcular las reservas con la misma base tcnicas descritas anteriormente.
CONSTITUCIN DE LARESERVA
Se constituye debitando la cuenta de gastos tcnicos correspondiente y
acreditando la cuenta de pasivo que registra estas reservas, hasta acumular el
monto mximo indicado en el literal d) del artculo 27 de la Normas para la
constitucin de reservas tcnicas. Los montos constituidos en exceso a lo
requerido, deber acreditarse a la cuenta de ingresos tcnicos
correspondientes y se debitar la cuenta de pasivo.