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Plano de contas

O plano de contas uma lista de contas que sero utilizadas para a consolidao das transaes
financeiras da sua empresa. Por exemplo:
Conta**

Descrio

Receitas

1.1

Receitas provenientes de vendas para clientes

1.2

Ganhos com aplicaes financeiras

Despesas

2.1

Salrios e encargos

2.1.1

Salrios de funcionrios

2.1.2

Frias

2.1.3

Horas extras

** Veja que a numerao ajuda muito na classificao e organizao.

Normalmente os contadores tm vrios planos de contas padro j montados, e, antes de iniciar as


operaes da empresa escolhem o plano que mais se assemelha com os negcios da sua empresa.
Recomendamos alguns cuidados especiais:
1. Revise, junto com seu contador, o seu plano de contas. Ningum conhece sua empresa e seus
negcios melhor do que voc. Tenha em mente que para facilitar o uso e anlise de suas
informaes, o plano de contas gerencial deve ser o mais reduzido possvel.
2. Evite criar contas gerenciais onde os lanamentos e totais sejam muito pequenos. Contas onde
esses totais mensais representem menos de 1% do geral devem, se possvel, ser consolidadas
com outras de mesma natureza. Vejam o exemplo abaixo (resumo do ms):

Plano de contas gerencial

Valor total mensal

Compra de gua

23,00

Caf e lanche

42,00

Material de limpeza

31,67

Compra de lmpadas

12,80

Podem ser resumidas em uma nica conta


gerencial
Manuteno e limpeza R$ 109,47

No lanamento ou registro do documento deve-se lanar no campo observao o detalhamento


de cada uma.

3. Mesmo aquelas que tm um valor significativo e uma importncia estratgica grande, podem ser
consolidadas. Neste caso, isso s ser possvel se todas tiverem exatamente a mesma natureza de
anlise. Veja o exemplo:

Valor total
mensal

Plano de contas gerencial


Aluguel

3.500,00

Condomnio

424,00

IPTU (apropriao mensal)

123,24

Seguro Locao (apropriao mensal)

Podem ser resumidas em uma nica


conta gerencial
Despesas de ocupao
R$ 4.137,14

89,90

4. Para facilitar o entendimento e estabelecer uma unidade no critrio de escolha para o registro da
despesa, estabelea um descritivo de cada uma das contas. Veja o exemplo:

ITEM

PLANO DE CONTAS

DESCRIO

1.1

VENDAS

RECEBIMENTO DE VALORES COMO RESULTADO DA OPERAO COMERCIAL (PRODUTOS E SERVIOS)

1.1.1

VENDAS VISTA

Vendas em dinheiro

1.1.2

CARTO DE CRDITO

Vendas em carto de crdito (valor bruto)

1.1.3

CHQS E/OU DUPLICATAS


DESCONTADAS

Crdito em conta corrente oriundo de operaes bancrias ou factoring para antecipao de


recebveis (cheques pr-datados e/ou duplicatas a receber)

1.1.4

PARCELAS RECEBIDAS

Crdito em conta corrente oriundo de parcelas recebidas em vendas com carn, duplicatas ou fiado.

1.2

RECUPERAO / VENDA DE ATIVOS

RECEBIMENTO DE VALORES COMO RESULTADO DA VENDA DE ATIVOS DA EMPRESA

1.2.1

CHEQUES DEVOLVIDOS

1.2.2

CRDITOS RESGATADOS

1.2.3

VENDA DE ATIVOS

1.3

RECEITAS NO OPERACIONAIS

1.3.1

EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS

Entrada de recursos oriundos de terceiros (bancos, factoring e particular).

1.3.2

ESTORNOS CRDITO

Crdito efetivado em conta corrente oriundo de erro no processamento do movimento bancrio.

1.3.3

RESGATE DE INVESTIMENTOS

Crdito em conta corrente oriundo de baixa da aplicao financeira.

1.3.4

JUROS RECEBIDOS

Juros recebidos sejam como resultado de recebimentos em atrasos, rendimentos de aplicaes


financeiras ou qualquer outra fonte de receita oriunda de juros.

Recebimento de valores como resultado de aes de cobrana para recuperao de cheques


devolvidos
Recebimento de valores como resultado de aes de cobrana para recuperao de duplicatas ou
promissrias no recebidas.
Recebimento de valores como resultado da venda de imobilizados ou equipamentos.

5. Algumas empresas utilizam-se de dois planos de contas distintos um para dar a viso contbil e
outro para dar a viso gerencial. Para uma empresa de porte pequeno ou mdio, este
procedimento pode ter um custo/benefcio desvantajoso seria bem melhor elaborar e controlar
muito bem um nico plano de contas.
Para empresas maiores pode-se implementar, tambm, o conceito de centro de custo, ou seja, o
departamento ou grupo que originou a transao (receita ou despesa) financeira. Desta forma
posso tirar relatrios consolidados pela conta (do plano de contas) e pelo centro de custo.