Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial de una organizacin con el

propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.

Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como:
" Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de
operacin y empleo que de a sus recursos humanos y materiales".
Mientras que Fernndez Arena J.A sostiene que es la revisin objetiva, metdica y completa, de la
satisfaccin de los objetivos institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en cuanto
a si estructura, y a la participacin individual de los integrantes de la institucin.
El aspecto distintivo de estos diversos usos del termino, es que cada caso de auditoria se lleva a cabo
segn el sentido que tiene esta auditoria para la direccin superior. Otras definiciones de auditoria
administrativa se han formulado en un contexto independiente de la direccin superior, a beneficio de
terceras partes.
2.3. Necesidades de la auditoria administrativa
En las dos ultimas dcadas hubo enormes progresos en la tecnologa de la informacin, en la presente
dcada parece ser muy probable que habr una gran demanda de informacin respecto al desempeos
de los organismos sociales. la auditoria tradicional( financiera) se ha preocupado histricamente por
cumplir con los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control financiero.
Este servicio ha sido, y continua siendo de gran significado y valor para nuestras comunidades
industriales, comerciales y de servicios a fin de mantener la confinas en los informes financieros.
Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas de informacin ha crecido la necesidad de examinar y
evaluar lo adecuado de la informacin administrativa, as como su exactitud. En la actualidad, es cada vez
mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a cabo
el examen y evaluacin de:
La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria administrativa funcional)
La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria analtica)
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de examinar y evaluar los
factores externos y internos de la empresa y ello debe hacerse de manera sistemtica, abarcando la
totalidad de la misma.
2.4. Objetivos de la auditoria administrativa
Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento
organizacional en relacin con estndares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de
acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones
y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un
proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus
contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la
organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de
mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de
soporte al proceso de gestin de la organizacin.
2.5. Principios de auditoria administrativa
Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios bsicos en las auditorias administrativas, los
cuales vienen a ser parte de la estructura terica de sta, por tanto debemos recalcar tres principios
fundamentales que son los siguientes:
Sentido de la evaluacin
La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de ingenieros, contadores, abogados u
otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos trabajos. Mas bien se ocupa de llevara cabo un
examen y evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas
responsables de la administracin de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes
que aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del

trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los
recursos se apliquen en forma econmica.
Importancia del proceso de verificacin
Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar que es lo que s esta haciendo
realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la practica nos indica que ello no siempre
est de acuerdo con lo que l responsable del rea o el supervisor piensan que esta ocurriendo. Los
procedimientos de auditoria administrativa respaldan tcnicamente la comprobacin en
la observacin directa, la verificacin de informacin de terrenos, y el anlisis y confirmacin de datos, los
cuales son necesarios e imprescindibles.
Habilidad para pensar en trminos administrativos
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de una administrador a quien se le responsabilice
de una funcin operacional y pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en
sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo.
2.6. Alcance
Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de
actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes (internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad
2.7. Campo de Aplicacin
En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea
sta pblica, privada o social.
En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de
autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en
esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:
1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)
2. Entidad Paraestatal
3. Organismos Autnomos
4. Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
5. Comisiones Intersecretariales
6. Mecanismos Especiales
En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos
de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas:
1. Tamao de la empresa
2. Sector de actividad
3. Naturaleza de sus operaciones
En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:
1. Microempresa
2. Empresa pequea
3. Empresa mediana
4. Empresa grande
Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empresa, el cual puede
quedar enmarcado bsicamente en:

1.

Telecomunicaciones
2. Transportes
3. Energa
4. Servicios
5. Construccin
6. Petroqumica
7. Turismo
8. Cinematografa
9. Banca
10. Seguros
11. Maquiladora
12. Electrnica
13. Automotriz
14. Editorial
15. Arte grfico
16. Manufactura
17. Autocartera
18. Textil
19. Agrcola
20. Pesquera
21. Qumica
22. Forestal
23. Farmacutica
24. Alimentos y Bebidas
25. Informtica
26. Siderurgia
27. Publicidad
28. Comercio

En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse en:

1. Nacionales
2. Internacionales
3. Mixtas
Tambin tomando en cuenta las modalidades de:
1. Exportacin
2. Acuerdo de Licencia
3. Contratos de Administracin
4. Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas
5. Subsidiarias
En el Sector Social, se aplica considerando dos factores:
1. Tipo de organizacin
2. Naturaleza de su funcin
Por su tipo de organizacin son:
1.
Fundaciones
2. Agrupaciones
3. Asociaciones
4. Sociedades
5. Fondos
6. Empresas de solidaridad
7. Programas
8. Proyectos
9. Comisiones
10. Colegios
Por la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas:
1. Educacin
2. Cultura
3. Salud y seguridad social

4. Poltica
- Obrero
- Campesino
- Popular
5. Empleo
6. Alimentacin
7. Derechos humanos
8. Apoyo a marginados y discapacitados
Podemos concluir, que la aplicacin de una auditora administrativa en las organizaciones puede tomar
diferentes cursos de accin, dependiendo de su estructura orgnica, objeto, giro, naturaleza de
sus productos y servicios, nivel de desarrollo y, en particular, con el grado y forma de delegacin de
autoridad.
La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y operativos, las relaciones
con el entorno y la ubicacin territorial de las reas y mecanismos de control establecidos, constituyen la
base para estructurar una lnea de accin capaz de provocar y promover el cambio personal e
institucional necesarios para que un estudio de auditoria se traduzca en un proyecto innovador slido.
2.8. Factores y metodologas
1.- Planes y Objetivos.
Examinar y dicutir con la direccin el estado actual de los planes y objetivos.
2.- Organizacin.
a)
Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora.
b)
Comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de organizacin de la empresa,
(si es que la hay).
c)
Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de una buena organizacin,
funcionamiento y departamentalizacin.
3.- Polticas y Prcticas.
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para mejorar
la eficacia de polticas y prcticas.
4.- Reglamentos.
Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, estatales y federales.
5.- Sistemas y Procedimientos.
Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o irregularidades en sus
elementos sujetos a examen e idear mtodos para lograr mejoras.
6.- Controles.
Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.
7.- Operaciones.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de un mejor control,
comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores resultados.
8.- Personal.
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo en el rea sujeta a evaluacin.
9.- Equipo Fsico y su Disposicin.
Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del equipo para una mejor o ms amplia
utilidad del mismo.
10.- Informe.
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los remedios convenientes

Importancia de la Auditoria Administrativa

Auditoria - proviene del latin `auditorius', y de esta proviene la palabra auditor, que se
refiere a todo aquel que tiene la virtud de or.
La Auditoria es un examen crtico (pero no mecnico) que se realiza con el fin de evaluar la
eficacia y eficiencia de una seccin, un organismo, etc. La auditoria implica la
preexistencia de fallas en la entidad auditada y que persigue el fin de evaluar y mejorar la
eficacia y eficiencia de una seccin o de un organismo.

... la auditoria es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor

observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y
documentos.
-Holmes
Qu es la Auditoria Administrativa?
Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas
las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con polticas, planes,
programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en
operacin de los reportes y asegurar que la organizacin los este cumpliendo y
respetando.
La Auditoria Administrativa examen metdico y ordenado de los objetivos de una empresa
de su estructura orgnica y de la utilizacin del elemento humano a fin de informar los
hechos investigados.
Su importancia: proporciona a los directivos de una organizacin un panorama sobre la
forma como esta siendo administrada por los diferentes niveles jerrquicos y operativos,
sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos
revelados exigen una mayor o pronta atencin.
Cul es la importancia de la Auditoria Administrativa?
La evaluacin del desempeo organizacional es importante pues permite establecer en
qu grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la
direccin. Adems de esto, tambin se valora la capacidad y lo apropiado a la practica
administrativa. Es necesario una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propsitos que estn presentes en la organizacin. Debido a esto, cada
auditoria administrativa deber realizarse de forma distinta dependiendo de la
organizacin.
Objetivo de una Auditoria: sealar las fallas y los problemas; presentar sugerencias y
soluciones; y apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades.
Para ello la Auditoria les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e
informacin concerniente a las actividades revisadas.
Objetivos de la Auditoria Administrativa:

Control: Orientan los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

Productividad: Dirigen las acciones para optimizar el beneficio de los

recursos de acuerdo con la dinmica administrativa establecida por la
organizacin.

Organizacin: Determinan que su curso apoye la definicin de la

competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la
delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.

Servicio: Representan la manera en que se puede comprobar que la

organizacin posee un proceso que la enlaza cualitativamente y cuantitativa
con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.

Calidad: Orientan que tienda a elevar los niveles de desempeo de la

organizacin en todos sus contenidos y mbitos- con el fin de producir bienes y
servicios altamente competitivos.

Cambio: Transforman en un instrumento que hace ms transparente y

receptiva a la organizacin (flexibilidad.)

Aprendizaje: Permiten que se transforme en un mecanismo de

aprendizaje institucional con el fin de que la organizacin pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
Auditoria administrativa es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la
empresa, institucin o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus
mtodos de control, medios de operacin y empleo que de a sus recursos humanos y
materiales".

Necesidades de la auditoria administrativa

Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas de informacin ha crecido la necesidad de examinar y
evaluar lo adecuado de la informacin administrativa, as como su exactitud. En la actualidad, es cada vez
mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a cabo
el examen y evaluacin de:

La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria administrativa funcional)

La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria analtica)

Objetivos de la auditoria administrativa

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de

acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.

De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia,

funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en

equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est

inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y

satisfaccin de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos

sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la

organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para

que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento
de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

Principios de auditoria administrativa

Los principios bsicos en las auditorias administrativas vienen a ser parte de la estructura terica de sta,
por tanto debemos recalcar tres principios fundamentales que son los siguientes:

Sentido de la evaluacin

La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad tcnica de ingenieros, contadores, abogados u

otros especialistas, en la ejecucin de sus respectivos trabajos. Mas bien se ocupa de llevara cabo un
examen y evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas
responsables de la administracin de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes
que aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados, que asegures: que la calidad del
trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los
recursos se apliquen en forma econmica.

Importancia del proceso de verificacin

Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar que es lo que s esta haciendo

realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la practica nos indica que ello no siempre
est de acuerdo con lo que l responsable del rea o el supervisor piensan que esta ocurriendo. Los
procedimientos de auditoria administrativa respaldan tcnicamente la comprobacin en la observacin
directa, la verificacin de informacin de terrenos, y el anlisis y confirmacin de datos, los cuales son
necesarios e imprescindibles.

Habilidad para pensar en trminos administrativos

El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de una administrador a quien se le responsabilice

de una funcin operacional y pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en
sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo.

Alcance
Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de
actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:

Naturaleza jurdica

Criterios de funcionamiento

Estilo de administracin

Proceso administrativo

Sector de actividad

mbito de operacin

Nmero de empleados

Relaciones de coordinacin

Desarrollo tecnolgico

Sistemas de comunicacin e informacin

Nivel de desempeo

Trato a clientes (internos y externos)

Entorno

Productos y/o servicios

Sistemas de calidad

Campo de Aplicacin
En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea
sta pblica, privada o social.

Sector Pblico
Se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin
de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las
instituciones del sector se clasifican en:

Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)

Entidad Para estatal
Organismos Autnomos
Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
Comisiones Intersecretariales
Mecanismos Especiales

Sector Privado
Se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y
relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas:

Tamao de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones

DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

La Auditora Administrativa se encuentra dentro del campo de la
Administracin y forma parte primordial como medio de control y cambio. La
Auditora Administrativa persigue controlar y comparar el estado actual de la
empresa y qu tan lejos est de lo que se quiere hacer y qu medidas adoptar
para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben hacerse para
acceder a un mejor nivel de desempeo.

La Auditora Administrativa forma parte de una estrategia, de un proceso

de cambio que requiere una clara decisin del ms alto nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr que una organizacin tenga la capacidad para
transformarse y crecer de manera efectiva.
Una Auditora administrativa es el examen integral o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora.
Por sus caractersticas, la Auditora Administrativa permite que se revele en qu
reas se requiere de un estudio ms profundo, qu acciones se pueden tomar
para subsanar deficiencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir mayor
cohesin al funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un anlisis causaefecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
La auditoria financiera, es un examen objetivo, sistemtico, profesional e
independiente, efectuado de acuerdo con normas de Auditora generalmente
aceptadas tomando como base los estados de resultados, estados de flujo de
efectivo, estado de utilidades retenidas o dficit acumulado y cuotas a los
estados financieros.
Su objetivo es, evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a
los mencionados estados financieros con el fin de emitir una opinin o dictamen
sobre si presentan razonablemente la situacin financiera de las empresas, los
resultados de sus operaciones y los cambios que sta haya sufrido el ente
econmico
Las limitaciones de la auditoria financiera son:

La Auditora no nos informa de las causas que motivaron la situacin

financiera y los resultados obtenidos segn los estados financieros
dictaminados, es decir, no nos da informacin referente a:

La posicin que la empresa guarda en el mercado;

La forma como se han venido logrando los objetivos de la empresa;

Las polticas administrativas;

La misin de los sistemas y procedimientos de operacin;

Como se ha desarrollado el elemento humano, principalmente el

directivo;

Como se han utilizado los recursos con que cuenta la empresa

El administrar en las organizaciones es un mundo lleno de funciones,
tales como: planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y control. En
definitiva en lo personal las funciones mencionadas son procesos bsicos para
que la organizacin enfrente diferentes retos y los supere por s sola.
En la vida real en las organizaciones existe un concepto muy conocido
denominado eficiencia, el cual no es ms que la capacidad de disponer de
alguien o de algo para conseguir un determinado efecto. Pero como establecer
un grado aceptable de eficiencia el cual nos permita notar que nuestra
organizacin est logrando alcanzar lo que se ha trazado, los cuales casi
siempre son identificados por la direccin, pero el defecto que hay en lo

definido anteriormente es que la capacidad de una organizacin no solo puede

basarse en criterios de eficiencia clsico, los cuales son cuantitativos.
La pregunta en este sistema es cunto polos puedo producto con la
maquina A?, es realmente eficiente la nueva maquinaria que hemos
adquirido?, con la perspectiva clsica se reduce el alcance y se sectoriza la
concepcin de la empresa, as como la potencialidad de la accin participativa
humana, pues la evaluacin se reduce a ser un instrumento de control
coercitivo de la direccin para el resto de los integrantes de la organizacin y
solo mide los fines que para aqulla son relevantes. Por tanto se hace
necesario una recuperacin crtica de perspectivas y tcnicas que permiten una
evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propsitos
que
estn
presentes
en
las
organizaciones.
No hay duda que los procesos cuantitativos de evaluacin de una
organizacin, son validos porque de cierto modo te dan una proximidad a las
perspectiva cualitativa, es decir en una organizacin, que no existe una
eficiencia aceptable, por ende se puede proponer como hiptesis primarias ,
que el trabajador no est a gusto con lo que realiza , que se labora en un
ambiente conflictivo, que hay duplicidad de tareas , en fin infinidad de acciones
que por ende son de aspecto subjetivo (cualitativos), los cuales son mucho ms
difciles determinar su grado de eficiencia.
Una herramienta importante e indispensables que forma parte del proceso
de control , es la Auditora y esta a su vez puede definirse como un proceso
sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros
acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de
correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron
origen, as como establecer si dichos informes se han elaborado observando
los principios establecidos para el caso
Existe diferencia entre la auditora financiera y la auditoria que aplicamos los
administradores?
Auditora financiera.- El aadido financiero tiene por objetivo distinguirla de
otros tipos de auditora. Este se lleva a cabo para determinar si el conjunto de
estados financieros se presentan de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente
aceptados.
Auditoria administrativa o de gestin.- Es un examen detallado de la
administracin con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados, el
cumplimiento de sus metas, la utilizacin de sus recursos humanos,
financieros, materiales, sus mtodos , controles y su forma de operar. En
esencia la auditoria administrativa es la revisin analtica total o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar

oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva

suficiente.
Las auditorias pueden efectuarse internamente en la empresa o contratar
servicios de contadores independientes que no tienen relacin alguna y
nada que ver con la empresa.

CARACTERSTICAS MS COMUNES ENTRE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA.
TIPO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA FINANCIERA

Los mtodos, sistemas y

procedimientos que se siguen
en todas las fases del proceso La situacin e informacin financiera
administrativo aplicados en toda de la empresa.
la organizacin.
Asegurar confiabilidad e integridad de
Asegurar confiabilidad e
la informacin, complementndose con
SEMEJANZAS integridad de la informacin,
la operacional y administrativa.
complementndose con la
Se lleva a cabo por contador pblico
operacional y financiera.
interno o externo, o
Se lleva a cabo por contador
independientemente autorizado.
pblico interno o externo, e
interdisciplinaria.
No es numrica.
Utiliza los estados financieros
Auditoria numrica.
como un medio.
Utiliza los estados financieros como un
Se emiten recomendaciones por
fin.
DIFERENCIAS medio de una carta dirigida a
Se emite una opinin por medio de un
los encargados de la
dictamen
administracin y en su caso a
los dueos de la empresa.
Evaluar y promover el
cumplimiento del proceso
OBJETIVOS administrativo
Evala la calidad de la
administracin en su conjunto.

FUNCIONES DEL AUDITOR

Expresar una opinin sobre las

cuentas, rubros y conceptos
examinados, para dar confiabilidad a
los estados financieros. La opinin
servir para efectos internos o externos
.

Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie
de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones tipo del auditor son:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes

y programas de trabajo.

Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una

auditoria.

Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y

efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.

Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de

informacin.

Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de

trabajo.

Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,

corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.

Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que

permitan elevar la efectividad de la organizacin

Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus

mbitos y niveles

Revisar el flujo de datos y formas.

Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el

funcionamiento de la organizacin.

Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

Evaluar los registros contables e informacin financiera.

Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin

continua de avances.

Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar

el cambio organizacional.

Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

Conocimientos que debe poseer el auditor

Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que
de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes
niveles de formacin:
Acadmica

Estudios
a
nivel
tcnico,
licenciatura
o
postgrado
en
administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin
pblica, relaciones industriales,ingeniera industrial, sicologa, pedagoga,
ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales
y diseo grfico.
Otras especialidades como actuara, matemticas, ingeniera y arquitectura,
pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitacin que
les permita intervenir en el estudio.
Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio
de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.
Emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes
instituciones sin contar con un grado acadmico.
Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de oficina, y
dominar l los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la
organizacin bajo examen. Tambin tendrn que tener en cuenta y comprender
el comportamiento organizacional cifrado en su cultura.
Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor adquirir la
madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma prudente y
justa.
Habilidades y destrezas del auditor
En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el
equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en
su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y
dones intrnsecos a su carcter.
La expresin de stos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y
el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien
se d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las
siguientes caractersticas:
Actitud

positiva.

Estabilidad

emocional.

Objetividad.
Sentido

institucional.

Saber

escuchar.

Creatividad.
Respeto

las

ideas

de

los

dems.

 Mente
Conciencia

analtica.
de los

valores propios

de

su

Capacidad

entorno.

de negociacin.

Imaginacin.
Claridad

de

expresin

Capacidad

verbal

de

escrita.
observacin.

Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad

para

trabajar

en

grupo.

Comportamiento tico.
Experiencia del auditor
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las
caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus
integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia
profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las
observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se
tienen que dominar:

Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin.

Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.

Conocimiento de esfuerzos anteriores

Conocimiento de casos prcticos.

Conocimiento derivado de
organizacionales de otra naturaleza.

la

implementacin

de

estudios

Conocimiento personal basado en elementos diversos.

Responsabilidad profesional del auditor

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su
capacidad,inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y
tcnicas que habr de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados
y presentar los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en :

Preservar la independencia mental

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad

profesional adquiridas

Cumplir con las normas o criterios que se le sealen

Capacitarse en forma continua

Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten

credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonoma e imparcialidad
al participar en una auditora.
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se
puede enfrentar son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente
en el auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo,
destacando las siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la

organizacin que se va a auditar

Inters econmico personal en la auditora

Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas

Relacin con instituciones que interactan con la organizacin

Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o anti tica

Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar
a cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:

Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa

para la ejecucin de la auditora.

Interferencia con los rganos internos de control

Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora

Presin injustificada para propiciar errores inducidos

En estos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se

tomen las providencias necesarias.
Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin
est sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego
a normas profesionales tales como:

Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando

formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados que obtenga.
Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con
sus encargos oportuna y eficientemente.

Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.

Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en

beneficio propio o de intereses ajenos.

Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la

organizacin para la que presta sus servicios.

Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los

hechos.

Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con

sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar

y obedecer a la organizacin a la que pertenece.

Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.

Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos,

conservando su objetividad al margen de preferencias personales.

Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.