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IV

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CONTENIDO TEMATICO
INTRODUCCIN AL DERECHO TRIBUTARIO
Teora del Derecho Tributario
El Derecho Tributario y los tributos. Conceptos. Principios (constitucionales y no constitucionales).
Subdivisiones y fuentes.
Relacin jurdico-tributaria. La obligacin tributaria. El hecho imponible. Concepto. Aspectos: objetivo,
subjetivo, espacial, temporal y cuantitativo.
Autonoma del derecho tributario. Principios de interpretacin.
Codificacin. Conceptos y formas. Situacin actual en los distintos niveles estaduales de nuestro
pas.
La administracin tributaria: aplicacin, percepcin y fiscalizacin.
ASPECTOS JURIDICOS Y PROCEDIMENTALES DE LA TRIBUTACION EN EL MBITO NACIONAL
El marco jurdico
Su descripcin. La Ley 11.683. Contenido. Vinculacin con otras normas legales.
Sujetos: activo y pasivos. Domicilios. Trminos.
Determinacin, fiscalizacin y ejecucin fiscal
Determinacin: Formas. Determinacin de oficio: Vista al contribuyente, contestacin, dictamen
jurdico. Resolucin.
Verificacin y fiscalizacin. Alcance de las atribuciones de los inspectores.
Presunciones. Clasificacin. Aplicacin a la materia tributaria.
Liquidacin provisoria de impuestos vencidos.
Juicio de ejecucin fiscal.
Las consultas, vinculante y no vinculante. Dictmenes del Fisco.
Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias 1 parte
Obligaciones sustantivas y formales. Efectos del incumplimiento, por el contribuyente y el Fisco.
Intereses y Sanciones. Responsables de las sanciones.
Infracciones formales. Diferentes supuestos.
Clausura. Causales y formas. Procedimiento.
Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias 2 parte
Infracciones sustantivas. Situaciones culposas y dolosas.
Sumarios administrativos.
Rgimen penal tributario.
Extincin de la obligacin fiscal. Prescripcin
Pago, acreditacin, compensacin, transferencia y devolucin. Facilidades de pago.
Prescripcin: concepto y justificacin. Suspensin e interrupcin.
Rgimen de prescripcin de las diferentes acciones: para determinar, exigir, cobrar, sancionar y
repetir.
Recursos y defensas del contribuyente
Repeticin. Reclamo previo. Etapas administrativa y judicial.
Recursos contra resoluciones que determinan impuesto, aplican sanciones y deniegan
repeticiones.
Tribunal Fiscal de la Nacin. Competencias. Integracin. Efecto de sus sentencias.
Recurso de revisin y apelacin limitada.
Recurso extraordinario ante la Corte Suprema.
Recurso contra actos administrativos no reglados.
Recursos de amparo y por demora.
Documentacin y registracin de operaciones.
Normas en materia de impresin y emisin de comprobantes.
Normas en materia de registracin de operaciones.
Principales regmenes informativos vigentes.
IMPOSICION SOBRE CONSUMOS EN EL AMBITO NACIONAL
Teora de la imposicin sobre consumos
El consumo y el gasto como pautas de capacidad contributiva.
Efectos econmicos: percusin, traslacin e incidencia. Contribuyente de-jure y de-facto.
Regresividad y su atenuacin. Acumulacin. Neutralidad y equidad.
Frmulas para atenuar los efectos perniciosos: imposicin en ltima etapa y al valor agregado en sus
diversas formas.
Impuestos generales y selectivos. Justificacin de su coexistencia. Rgimen de alcuotas.
Evolucin en la Repblica Argentina.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ARGENTINO
IVA Aspecto objetivo

Impuestos I - Ciclo Lectivo 2015

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CONTENIDO TEMATICO
Ambito territorial.
Prestaciones de dar: venta en el derecho comn y en el IVA.
Prestaciones de hacer. Exportaciones de servicios.
Negocios complejos. Servicios conexos. Desafectacin de cosas.
Importacin de bienes.
Importacin de servicios.
IVA Aspecto subjetivo
Personalidad jurdica y personalidad fiscal. Entes colectivos.
Inscripcin. Efectos y obligaciones.
IVA Aspecto temporal
Aspecto temporal del hecho imponible y de la obligacin.
El perfeccionamiento del hecho imponible en los casos de ventas, de servicios y de obras.
Locacin de cosas y arriendos. Leasing.
Obra sobre inmueble propio. Obras y trabajos sobre inmueble ajeno. Incorporacin de cosas.
Importacin.
Comercializacin de productos primarios. Fijacin posterior de precio. Operaciones de canje.
Seas que congelan precio y otras operaciones particulares.
IVA Exenciones y otros beneficios fiscales
Exenciones objetivas y subjetivas en general.
Exenciones referidas a prestaciones de dar y de hacer.
IVA Determinacin 1 parte
Concepto jurdico de "precio". "Precio neto" para el IVA.
El precio en las operaciones con inmuebles. Intereses y ajustes.
Conceptos integrativos del precio. Accesorios financieros y otros.
Base imponible en importaciones.
Dbito Fiscal.
IVA Determinacin 2 parte
Crdito fiscal. Adquisiciones destinadas a operaciones exentas o no gravadas. Limitaciones.
Perodo fiscal.
Alcuotas. Liquidacin y pago. Distintos Regmenes.
Operaciones de mercado interno: rgimen normal y anual.
Saldos a favor tcnicos y de libre disponibilidad.
IVA Pago. Regmenes de retencin, percepcin y pago a cuenta
Regmenes Generales, de Retencin y Percepcin.
Operaciones de importacin. Tarjetas de Crdito. Otros regmenes: Enunciacin.
Sujetos no categorizados.
IVA Exportacin y Promocin.
Rgimen especial de las exportaciones y operaciones asimiladas.
Regmenes de promocin. Generalidades. Ley 19640 (Tierra del Fuego) .
IVA Regmenes particulares y especiales
Comisionistas y consignatarios.
Revendedores de bienes usados.
Concesiones de explotacin de obras sobre inmueble ajeno.
Actividad Agropecuaria. Rgimen optativo de pago anual.
OTROS TRIBUTOS EN EL AMBITO NACIONAL
Rgimen Simplificado para Pequeos contribuyentes (Monotributo).
Ordenamiento jurdico actual. Su identificacin.
Impuestos que sustituye y exime.
Condiciones objetivas y subjetivas para la adhesin y permanencia. Categorizacin.
Normas procedimentales especiales.
Impuestos Internos, sobre los combustibles y otros especficos
Impuestos Internos: rgimen legal: objeto, sujetos, alcuotas, exenciones.
Impuestos Internos: aspectos particulares: concepto de expendio, base imponible, importacin
Sobre los combustibles: Impuesto sobre los combustibles lquidos y el gas natural; Impuesto sobre el
Gas oil; Impuesto de Infraestructura hdrica. Gravabilidad de las "energas alternativas".
Otros impuestos especficos: Cine y Video, Radiodifusin.
Tributos sobre el Comercio Exterior
Tributos aduaneros. Rgimen legal.
Clasificacin y caractersticas especficas de los tributos aduaneros. Derechos de importacin y
exportacin.

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CONTENIDO TEMATICO
Reintegros, reembolsos, "draw-back", subsidios.
ASPECTOS JURIDICOS Y PROCEDIMENTALES DE LA TRIBUTACION EN EL MBITO DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES
Procedimiento en el mbito bonaerense
El marco jurdico. Su descripcin.
Determinacin de la obligacin tributaria. Procedimiento. Bloqueo fiscal.
Vas recursivas. Distintos tipos.
Tribunal Fiscal de Apelacin de la Provincia de Buenos Aires. Competencias. Integracin.
Apelabilidad de sus decisiones.
Otros aspectos.
IMPOSICION SOBRE CONSUMOS EN EL AMBITO PROVINCIAL
Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Justificacin. Aspectos tericos. Pacto Federal Fiscal. Rgimen de coparticipacin de Impuestos.
Rgimen legal en la provincia de Buenos Aires: objeto, sujetos y exenciones.
Base imponible. Determinacin. Rgimen general y regmenes especiales.
Alcuotas. Liquidacin y pago. Distintos Regmenes.
Regmenes de retencin y percepcin.
Rgimen de Coparticipacin y Convenio Multilateral
Rgimen de Coparticipacin Federal de Impuestos. Convenio Multilateral.
Convenio Multilateral: Ambito de aplicacin. Sujeto o actividad. Regmenes general y especiales.
Operaciones entre presentes y ausentes.
Convenio Multilateral: Iniciacin y cese de actividades. Organismos de aplicacin: Comisiones
Plenaria y Arbitral. Cuestiones interpretativas de aplicacin. Protocolo Adicional.
TRIBUTACION MUNICIPAL
Tributacin municipal
Aspectos tericos.
Aspectos procedimentales en el Municipio de General Pueyrredn.
Tributos del Municipio de General Pueyrredn. Tasa por Inspeccin de Seguridad e Higiene.
Convenio Multilateral. Aplicacin intermunicipal.

Impuestos I - Ciclo Lectivo 2015