Situacin de

Evaluacin:
Diagnstico
Asignatura:
Fundamentos de Finanzas FIFF01
Programa de Estudio:
Administracin de Empresas
Ingeniera en Administracin de
Empresas
Material elaborado por:
Rafael Paredes Carrasco
Rodrigo Villalobos Araya
Material validado por: Ral Jofr Valds

Actividad
Estimado (a) alumno (a):
En esta unidad de aprendizaje corresponde aplicar mtodo de caso a una
situacin que considera las reas funcionales de la empresa, la tcnica
contable como herramienta de apoyo en la gestin de organizaciones y el valor
de la informacin de costos y presupuestos.
Para desarrollar el estudio de casos, debes seguir los siguientes puntos.
1. Sesin Previa:
La lectura comprensiva y analtica del caso, tomar notas para sintetizar
ideas, tomar notas para hacer preguntas y realizacin de un resumen de
las situaciones ms relevantes referidas a las reas funcionales de la
empresa, contabilidad, costos y presupuestos.
Adicionalmente deben
analizar los datos, generar alternativas de solucin, seleccionar criterios
de decisin, evaluar alternativas y generar posibles soluciones.
2. Sesin de Desarrollo del Caso:
Una vez realizada la presentacin de la sntesis y las preguntas
detonantes del caso por parte del docente, el alumno debe participar de
discusin interna con su grupo de trabajo, de las preguntas formuladas.
Posterior a la discusin interna de las preguntas detonantes del caso
(preguntas que generan en el estudiante la necesidad de elegir una
alternativa de accin), el alumno participa de plenario, presentando sus
aportes de manera fundamentada.
3. Presentar informe escrito con el desarrollo de Cuestionario de Preguntas
Asociadas al Caso, el cual ser proporcionado por el docente de la asignatura.

e
n
a

sin
on
de

cin

ntaci
s
cion

les

dad

sy
esto

Instrucciones al alumno:

Bsqueda de informacin y de recursos digitales en Checkpoint Red de

Bibliotecas Inacap respecto de las reas de Finanzas, Contabilidad, Costos y
Presupuesto.
Leer el caso.
Leer la rbrica.
Leer la hoja con las actividades a realizar.
Consultar con anticipacin al docente, todas las dudas antes del inicio de la
Rbrica para evaluar Caso Diagnstico - Individual
Destacado Sobresaliente

Desempeo Avanzado

Desempeo
Competente

Regular

5 puntos

4 puntos

3 puntos

1 punto

El alumno es capaz de trabajar e interactuar con

sus compaeros con la finalidad de aprender y
favorecer la construccin de conocimientos. Es
capaz de proponer a su vez alternativas de
solucin y aporta a las preguntas formuladas.
Escucha los puntos de vista y opiniones de los
integrantes de su grupo.
El alumno interviene en las 3 categoras o etapas
de la plenaria de manera activa. Escucha los
puntos de vista y opiniones de los dems. Es
capaz de exponer su anlisis y aportar en las 3
categoras o etapas de la plenaria.

El alumno propone alternativas

de solucin y aporta a las
preguntas formuladas. Escucha
los puntos de vista y opiniones
de los integrantes de su grupo.

El
alumno
propone
alternativas de solucin y
aporta a las preguntas
formuladas.

El alumno solo aporta

informacin
a
las
preguntas formuladas
sin
proponer
alternativas
de
solucin.

El
a
for

El alumno interviene en al
menos 2 categoras o etapas de
la plenaria de manera activa.
Escucha los puntos de vista y
opiniones de los dems.

El alumno interviene en al
menos 1 categora o etapa
de la plenaria de manera
activa. Escucha los puntos
de vista y opiniones de los
dems.

El alumno interviene
en
al
menos
1
categora o etapa de
la
plenaria
de
manera activa.

El alumno demuestra conocimiento del tema. La

argumentacin presentada por el alumno tiene
fundamento terico. Presenta conclusiones e
interpretaciones relevantes en las 3 categoras o
etapas de la plenaria.

El
alumno
demuestra
conocimiento del tema.
La
argumentacin presentada por
el alumno tiene fundamento
terico. Presenta conclusiones
relevantes en al menos 2
categora o etapa de la plenaria.

Las respuestas presentadas por el alumno tienen

fundamento terico de todos los criterios de las
reas funcionales de la empresa de acuerdo a la
pauta:

Antecedentes de Administracin

Antecedentes de Contabilidad

Antecedentes de Costos & Presupuestos

Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada de todas las reas, utilizando tablas,
grficos, diagramas y otros formatos que
favorecen su comprensin.
Las respuestas presentadas por el alumno tienen
fundamento terico de todos los criterios del rea
contable de acuerdo a la pauta:

Rubro financiero ms significativo dentro de

los activos

Rubro financiero ms significativo dentro de

los pasivos corrientes

Utilidad
Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada del rea contable, utilizando tablas,
grficos, diagramas y otros formatos que
favorecen su comprensin.
Las respuestas presentadas por el alumno tienen
fundamento terico de todos los criterios del rea
costos y presupuesto de acuerdo a la pauta:

Punto de equilibrio

Unidades como mnimo debe producir y

vender

Unidades que debe vender la panadera

Las respuestas presentadas por

el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios de
las reas funcionales de la
empresa de acuerdo a la pauta:

Antecedentes de
Administracin

Antecedentes de
Contabilidad

Antecedentes de Costos &

Presupuestos
Las respuestas presentadas por
el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios del
rea contable de acuerdo a la
pauta:

Rubro
financiero
ms
significativo dentro de los
activos

Rubro
financiero
ms
significativo dentro de los
pasivos corrientes

Utilidad
Las respuestas presentadas por
el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios del
rea costos y presupuesto de
acuerdo a la pauta:

Punto de equilibrio

Unidades como mnimo

El
alumno
demuestra
conocimiento del tema. La
argumentacin presentada
por
el
alumno
tiene
fundamento
terico.
Presenta
conclusiones
relevantes en al menos 1
categora o etapa de la
plenaria.
Presenta los criterios de
las reas funcionales de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Antecedentes de
Administracin

Antecedentes de
Contabilidad

El alumno demuestra
escaso dominio del
tema y consulta sus
apuntes
frecuentemente.
La
argumentacin
presentada por el
alumno tiene bajo
fundamento terico.
Presenta los criterios
de las reas
funcionales de la
empresa de acuerdo
a la pauta:

Antecedentes de
Administracin

El
int
ca
de
es
de
de
El
do
ar
pr
alu
fu

Presenta los criterios del

rea contable de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Rubro financiero ms
significativo dentro de
los activos

Rubro financiero ms
significativo dentro de
los pasivos corrientes

Presenta los criterios

del rea contable de
la empresa de
acuerdo a la pauta:

Rubro financiero
ms significativo
dentro de los
activos

El
de
cri
r
em

Presenta los criterios del

rea contable de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Punto de equilibrio

Unidades
como
mnimo debe producir

Presenta los criterios

del rea contable de
la empresa de
acuerdo a la pauta:

Punto
de
equilibrio

El
de
cri
r
pr
em

El
de
cri
r
de

e
n
a

URMA para cubrir sus costos

Dficit o supervit en caja

Saldo acumulado en caja anual

Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada del rea de costos y presupuestos,
utilizando tablas, grficos, diagramas y otros
formatos que favorecen su comprensin.

debe producir y vender

Unidades que debe vender
la panadera URMA para
cubrir sus costos
Dficit o supervit en caja
Saldo acumulado en caja
anual

y vender
Unidades que debe
vender la panadera
URMA para cubrir
sus costos

Rbrica para evaluar Caso Diagnstico - Individual

Destacado Sobresaliente

Desempeo Avanzado

Desempeo
Competente

Regular

5 puntos

4 puntos

3 puntos

1 punto

Elabora el informe tcnico que incluye los

resultados del anlisis, con rigurosidad en el
formato, estructura y gramtica.

Elabora el informe tcnico que

incluye los resultados del
anlisis de acuerdo a formato y
estructura.

Elabora el informe tcnico

que incluye los resultados
del anlisis de acuerdo a
estructura.

Cumple con todas las tareas asignadas durante el

proyecto de acuerdo a todos los estndares,
normas y plazos, evidenciando planificacin de
sus actividades, acatando de manera rigurosa las
normas y dentro de los plazos asignados.

Cumple
todas las tareas
asignadas durante el proyecto
de acuerdo a estndares y
normas y dentro de los plazos
asignados.

Cumple con las tareas

asignadas
durante
el
proyecto de acuerdo al
mnimo de los estndares,
normas y dentro de los
plazos asignados.

Elabora el informe
tcnico que incluye
los resultados del
anlisis sin
considerar formato,
estructura y/o
presenta errores
gramaticales.
Cumple de manera
parcial
las
tareas
asignadas durante el
proyecto
sin
considerar
estndares, normas y
plazos.

l
to.

mie

ares
as y

Alumno(a)
Seccin:
Estudio de Caso

Puntaje Total
Puntaje
Obtenido

40

Evaluacin

Puntaje
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

TABLA DE EQUIVALENCIA DE NOTAS

Rbrica para evaluar Caso
Evaluacin
Puntaje
Evaluacin
24
No
25
Compete
26
Desempeo
27
nte
Competent
28
29
e
30
31
32
33
34
Desempeo
35
36
Avanzado
37
38
39
40

Destacado
Sobresalien
te

17
18

Ela
ins
inf
es
for
yp
gr

No
ta

19
20
21
22
23

0 a 23
puntos
24 a 31
puntos
32 a 39
puntos
40 puntos

No Competente
Desempeo Competente
Desempeo Avanzado
Destacado Sobresaliente

Anexos.
1. CASO: PANADERA URMA.
El ao 2007 Selim Aguilera cumpli su sueo de abrir la Panadera URMA en
una cntrica calle de la ciudad de Via del Mar (realiz el inicio de actividades
bajo su propio RUT). A comienzos del 2013, mientras revisaba los balances que
prepar su Contador de su Panadera, se dio cuenta que las ventas, la produccin
y el precio de venta haban aumentado, sin embargo sus utilidades eran cada vez
menores.
Luego de 5 aos de trabajar arduamente y sentir que su negocio iba bien y que
incluso era el momento de crecer, Selim estaba muy preocupado por las
utilidades del negocio y era urgente aclarar cul era el problema en el que se
encontraba y corregirlo a tiempo. Como no entenda la contabilidad, tena la
duda si se trataba de un error en los Estados Financieros o estaba calculando mal
el precio de sus productos.

Antecedentes
Selim estaba ligado al negocio de panadera y pastelera desde haca ms de
cuatro generaciones, hecho que le permiti reunir diversas recetas que utilizaba
para ofrecer a sus clientes. Su especialidad era la manufactura de masas
horneadas: pan muesli, pan dulce, hallullas integrales, pan de jamn, pan
amasado, pan de ajo, entre otros.
En los primeros aos de funcionamiento de URMA, la produccin de la panadera
era al detalle y se vendan todas las masas en el mismo recinto, pero la buena
aceptacin de sus productos por parte de los clientes y la incorporacin a la
demanda de restaurantes y otras panaderas, forz a Selim a realizar cambios en
el proceso de produccin, incorporar nueva tecnologa e implementar el sistema
de distribucin para cumplir con los nuevos clientes. Este nuevo desafo lo llev
a contratar ms personal, crear sistemas de turnos para cumplir con la
produccin y las entregas, comprar mayores volmenes de materia prima y por
ende a negociar mejores precios y condiciones de pago con sus proveedores.

Proceso productivo
Selim contaba con un ambiente de produccin, que le serva para la produccin
de los panes y estaba debidamente acondicionado con los equipos bsicos para
la elaboracin de los productos.
El proceso productivo, en general, consideraba los siguientes pasos:
1. Programacin de la produccin diaria.
2. Separacin de los insumos necesarios para el volumen de produccin,
identificando los insumos, mezclndolos y logrando la masa.
3. Sobado en la mquina amasadora por 10 a 15 minutos.
4. Moldeado, corte y pesaje de las unidades de pan.
5. Fermentacin de la masa para el fermentado a 30 por 2 horas.
7

6. Horneado a 250 por 15 minutos.

7. Se retira del horno y se coloca en los carros.
8. Se transporta hasta el rea de venta.
9. Se realiza el envasado y empaquetado de los pedidos especiales.
10. Venta directa y/o delivery.
Selim siempre estuvo atento a estandarizar los procesos con el fin de obtener una
calidad ptima y uniforme en todos los productos, la bsqueda constante de
elementos que otorgaran valor agregado a los productos y servicios de tal
manera que permitieran diferenciar la calidad de la panadera, cumpliendo con
los tiempos pactados para la preparacin de los pedidos. Por otra parte, a pesar
que el proceso de produccin se desarrolla por etapas, Selim decidi aplicar el
enfoque de costos por rdenes especficas para toda la produccin de panes en
un mes.
Adicionalmente Selim contaba con proveedores que abastecan los insumos de
manera continua y le ofrecan adecuadas condiciones de financiamiento. Contaba
con fichas tcnicas para la preparacin de cada uno de las masas. Tena
desarrollado un sistema de control de inventarios que le permita contar con los
insumos necesarios en el momento y cantidad que se requiriera. Desarrollaba un
sistema de control de calidad estricto, con estndares, pesos y medidas para los
insumos ms importantes.

Estructura de costos del negocio.

Selim tena muy claro que las panaderas son un negocio de volumen, es decir,
deba venderse una gran cantidad de kgs. de panes para que la rentabilidad del
negocio sea interesante. Durante el ao 2013 vendi en promedio 3.000 kgs. de
pan mensuales, de las distintas variedades (Tabla N1) y sus gastos de
administracin anual total fueron de $800.000 (Tabla N 2).
Tabla N1: Flujos de produccin de diciembre 2013.
Producto
Pan muesli
Pan dulce
Hallullas integrales
Pan de jamn
Pan amasado
Pan de ajo
Otros panes
Total
produccin
vendida

Cantidad
(Kg.)
90
80
1.000
120
1.400
100
210
3.000 kgs.

Fuente: Datos extrados del presupuesto

produccin de la Panadera URMA.

de

Tabla N2: Algunos antecedentes 2013

Unidades/
Concepto
Valores
Gastos administrativos totales
$800.000
Tasa de impuesto a la renta AT
20%
2014
8

Fuente: Datos proporcionados por el Contador.

Tabla N3: Antecedentes 2.014Cepto

tems
Produccin vendida
Mano de obra por hora
Costos Indirectos de Fabricacin
(CIF)
Costos de comercializacin

Unidades/ Valores
3.100 kgs.
$1.390
10% de la mano de obra

Gastos administrativos totales

Tasa de impuesto a la renta AT
2015

20% del costo total de

produccin
$2.000.000
21%

Fuente: Datos proporcionados por el Contador.

Tabla N4: % de distribucin por tem de costos 2013.

Concepto
Porcentaje del Total de
COSTOS + GASTOS del
Estado de Resultados
Costos variables
47%
Costos fijos
53%
Fuente: Datos extrados del anlisis vertical del Estado de resultados integrales de la Panadera URMA.

Informacin contable del negocio.

El Contador externo le entreg los saldos preliminares del balance a Selim, el cual
presentaba $5.995.740 por concepto de dinero en efectivo en caja (Tabla N5). El
Contador externo llevaba contabilidad completa para la Panadera que era
contribuyente de primera categora. Como dato adicional, Selim no practicaba
arqueos de caja, puesto que confiaba en su forma de trabajo.
Tabla N5: Estado de situacin financiera
Estado de Situacin Financiera Clasificado
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Inventarios
Activos por impuestos corrientes
Activos corrientes totales

2014
5.995.740
11.000
21.660
6.028.400

Propiedades, Planta y Equipo

300.000

Total de activos no corrientes

300.000

Total de activos
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Pasivos por Impuestos corrientes
Pasivos corrientes totales

6.328.400
360.000
68.400
428.400

Total pasivos

428.400

Capital emitido

4.300.000

Ganancias (prdidas) acumuladas

1.600.000

Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos

5.900.000
6.328.400

Fuente: Datos entregados por el Contador externo (01.12.2013 al 31.12.2013).

Tabla N6: Estado de resultados integrales

SVS Estado de Resultados Por Funcin

2014

Ingresos de actividades ordinarias

3.813.000

Costo de ventas

Ganancia bruta

2013

306.492

3.075.000
-

3.506.508

Gasto de administracin

- 2.000.000

Ganancia (prdida), antes de impuestos

Gasto por impuestos a las ganancias
Ganancia (prdida)

2.773.068
-

1.506.508
-

316.367

301.932

800.000
1.973.068

1.190.141

394.614
1.578.454

Fuente: Datos entregados por el Contador externo (01.12.2013 al 31.12.2013 y 01.01.2014 al 31.01.2014)

Flujo De Caja
Selim tena dificultades para interpretar el presupuesto de caja, dado que no saba cmo
gestionar y sacarle provecho a este informe anual.

Tabla N7: Flujo de caja de enero a diciembre 2013.

Flujo de Caja

Mes1

Saldo Inicial

Mes2

Mes3

Mes4

Mes5

Mes6

Mes7

Mes8

Mes9

Me

5.303.26
0

10.606.5
20

15.909.7
80

21.213.0
40

26.516.3
00

31.819.5
60

37.122.8
20

42.426.0
80

47.7

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.150.00
0

6.15

Operaciones
Cobros
Ventas
Cobros por ventas
al contado

6.150.00
0

3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075

3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075.000 3.075

Pagos

846.740

846.740

846.740

846.740

846.740

846.740

846.740

846.740

846.740

846

Provisin de gastos

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

100

Arriendos

200.000

200.000

200.000

200.000

200.000

200.000

200.000

200.000

200.000

200

Remuneraciones

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500.000

500

Impuestos

46.740

46.740

46.740

46.740

46.740

46.740

46.740

46.740

46.740

46

Cashflow
operaciones

5.303.26
0

5.303.26
0

Saldo Neto
Mensual
Necesidad
financiera

5.303.26
0

5.303.26
0

Saldo Tesorera

5.303.26
0

5.303.26
0

5.303.26
0

5.303.26
0

5.303.26
0

5.303.26
0

5.303.26
0

5.30

5.303.26 5.303.26 5.303.26 5.303.26 5.303.26 5.303.26 5.303.26 5.30

0
0
0
0
0
0
0
10.606.52 15.909.78 21.213.04 26.516.30 31.819.56 37.122.82 42.426.08 47.72
0 5.303.260
0
0
0
0
0
0
0
5.303.26 10.606.5 15.909.7 21.213.0 26.516.3 31.819.5 37.122.8 42.426.0 47.729.3 53.0
0
20
80
40
00
60
20
80
40

Fuente: Elaboracin del Sr. Selim.-

Tabla N8: Distribucin del volumen de ventas.

Volumen de venta
Concepto (Los
Venta Directa
Delivery precios de venta
en Panadera
Restaurantes
incluyen IVA)
URMA
otras panaderas
10

% de ventas ao
2013
Precio por kilo ao
2.013
Precio por kilo ao
2.014
Precio ponderado
2013
Precio ponderado
2014

75%

25%

$1.000

$1.100

$1.200

$1.320

1.000*0,75 + 1.100*0,25= $1.025

1.200*0,75 + 1.320*0,25= $1.230

Fuente: Datos extrados de la tarjeta de existencia de la Panadera URMA.

Problema
Selim estaba muy preocupado por las utilidades del negocio y era urgente aclarar
cul era el problema en el que se encontraba y corregirlo a tiempo
Cabe sealar que los gastos administrativos explicados principalmente por las
remuneraciones (aumento del personal), fueron incrementados de $800.000 para
el 2013 a $2.000.000 para el 2014. La dotacin en el 2013 estaba compuesta por
2 personas, pero durante el ao 2014 contrat 4 personas ms, llegando a tener
una nmina de 6 funcionarios. Convencido que esta decisin ayudara a mejorar
sus ventas.
Selim tena algunas hiptesis para asociar las razones del por qu la empresa no
estaba siendo tan rentable. Tena la duda si se trataba de un error de los Estados
Financieros o estaba calculando mal el precio de sus productos.

11

Recursos Bibliogrficos Digitales Recomendados

Tabla: Fuentes bibliogrficas.
Nombre
del
recurso
digital

Tipo de
Material

97814492240
66

e-Libro

ebook

2006

97814492595
49

e-Libro

ebook

2008

97814135858
41

e-Libro

ebook

2006

97884689760
20

BEUMED

e-Libro

Academi
c Onefile

Artculo

e-Libro

ebook

e-Libro

ebook

Academi
c Search
Complete

Artculo

TTULO

AUTOR

EDITORIAL

AO

ISBN

Administracin
financiera

Bravo Malpica,
Gustavo O.

Instituto
Politcnico
Nacional

2007

Ortega
Martnez, Jos
Antonio

Editorial
Descle de
Brouwer

Greco, Orlando

Valletta
Ediciones

Anlisis de
estados
financieros:
teora y
aplicaciones
Diccionario de
finanzas
Introduccin a
la gestin
empresarial
Elementos para
la consultora
en empresas
familiares
Gua temtica
financiera
Presupuestos
empresariales
Presupuesto
anual y
equilibrio
financiero
Gua de costos
para micro y
pequeos
empresarios:
una manera
fcil y sencilla
de crecer
Costos:
decisiones
empresariales

Rubio
Domnguez,
Pedro
Lozano Posso,
Melquicedec
Baena Toro,
Diego
Rincn Soto,
Carlos Augusto

Pensamiento
y Gestin.
26 (July
2009), p214.

2009
Ecoe
Ediciones
Ecoe
Ediciones

Boronat
Ombuena,
Gonzalo J.

2008
2011

Fuente

97814492818
61
97814492770
00

2011

11308753

Estrategia
Financiera.
2011, Vol.
26 Issue
286, p40-52.

Rincn Soto,
Carlos Augusto

Ecoe
Ediciones

2011

97814492769
42

e-Libro

ebook

Rincn Soto,
Carlos Augusto

Ecoe
Ediciones

2010

97814492532
57

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ebook

Sinisterra
Ecoe
97814492759
Valencia,
2011
e-Libro
ebook
Ediciones
76
Gonzalo
Fuente: Programas de estudio Administracin, Contabilidad, Costo y Presupuesto, Fundamentos de finanzas,
de la carrera Administracin de Empresas INACAP.

Contabilidad de
costos

12

CUESTIONARIO CASO URMA.

1.- reas funcionales de una empresa.
1.1.- Completar las Tablas N1,2 y 3 con los antecedentes de Administracin,
Contabilidad, Costos y Presupuestos, considerando la informacin contenida en
el caso, las conclusiones de la discusin plenaria y reflexin individual.
Tabla N1: Antecedentes de Administracin.
Temas

N
1

La
empresa y
su entorno

2
3
4
5
6
7
8
9
10

11
reas
funcionales
12
de la
empresa
13
14
Proceso
15
administrat
ivo
16

Conceptos
Respuestas
Tipo de empresa segn clasificacin
jurdica (S.A., Ltda., EIRL, otro)
Empresa pblica o privada?
Fecha de constitucin de la empresa
Actividad de la empresa (a qu se dedica)
Principales reas de la empresa
Industria en que est inserta la empresa
Dotacin promedio mensual
Capital en pesos chilenos
Facturacin anual
De qu forma se realiza la distribucin del
producto?
Explique resumidamente el proceso
productivo
Tipo de contabilidad (Completa o
simplificada)
Tipo de contribuyente (1era categora o 2da
categora)
Enfoque contable (IFRS, tributaria o ambas)
La organizacin dispone de una
planificacin? (S o No)
La empresa tiene controles? (S o No)

TablaN2: Antecedentes de Contabilidad.

N
Conceptos
Respuestas

Usuarios internos de la contabilidad

La
1
(empleados, dueos, etc.)
contabilidad y
sus objetivos 2 Usuarios externos de la contabilidad
Estructuras
3 Con inicio de actividades? (S o No)
societarias
Qu estados financieros prepara la
Comprensin 4 empresa? (Estado de situacin financiera,
Estado de resultados integrales, Estado de
de la
flujo de efectivos, etc.)
normativa
contable
5 La contabilidad se lleva bajo IFRS? (S o No)
6 La empresa est afecta a IVA?
Tratamientos
especficos
La empresa practica arqueos de caja? (S o
7
de control de
No)
cuentas
Temas

13

Tabla N3: Antecedentes de Costos & Presupuestos.

Temas

Enfoques de
costeos

Sistemas de
contabilidad de
costos
Sistema
presupuestario

N
Conceptos
Respuestas

Mencione la composicin de las Materias

1
primas
Mencione la composicin de la Mano de
2
obra
Mencione los Costos indirectos de
3
fabricacin (por ej. baln de gas)
4 Clasifique los Costos fijos
5 Clasifique los Costos variables
El negocio aplica costos por rdenes
6 especficas o costos por procesos?
Cul debiera usar?
Cuntas unidades producir la
7
empresa? (flujo fsico)
La empresa elabora presupuestos? (S
8
o No), si la respuesta es Si (Cules?)

1.2.- Existe inters por una gestin financiera y contable en la empresa?

1.3-. Podra ayudar a la sobrevivencia del negocio, el establecer una
planificacin y control de los recursos?
2.- Contabilidad.
2.1.- Segn los datos entregados por el Contador en base al Estado de Situacin
Financiera 2013. Cul es el rubro financiero ms significativo dentro de los
activos? y Cul es el rubro financiero ms significativo dentro de los pasivos
corrientes? En cuntos pesos vari la utilidad? (Ganancia 2014 menos Ganancia
2013).
R. El rubro financiero ms significativo dentro de los activos es el efectivo, y el
rubro de financiero ms significativo dentro de los pasivos corrientes es cuentas
comerciales y otras cuentas, variando la utilidad de la ganancia en (1.4578.494 1.190.141) sacarla en pocentaje.
2.2.- Por qu cree Ud. que la utilidad del 2014 baj en comparacin al 2013?
Considere los gastos en su anlisis.
Porque los gastos administrativos aumentaron de forma ecsesiva de
800.000 a 2.000.000 en
3.- Costos y Presupuestos.
3.1.- Calcule el punto de equilibrio para 2013 de la empresa en unidades y
valores (en pesos chilenos). Utilice las siguientes frmulas adaptadas para el
caso y complete la Tabla N4.
14

Punto de equilibrio enunidades(Kgs .)=

Gastos fijos y costos ambos totales

(Precio de venta Costo variable unitario)

Punto de equilibrio en valores ($) = Punto de equilibrio en unidades X Precio de

venta

15

Tabla N4: Formato punto de equilibrio.

Clculo del punto de equilibrio a partir de los costos y el precio de
venta 2013
Incluye los tres parmetros bsicos:
Gastos fijos
(total)
Costos
variables

(unitario)
Precio de
venta

Ponga aqu el total de gastos +

costos; ambos tems fijos

Ponga aqu los costos variables por cada

unidad vendida (o por cada venta)

Indica aqu el precio de venta o promedio

ponderado 2013

Punto de Equilibrio
Ventas mnimas (unidades) para alcanzar el Punto de
Equilibrio
Facturacin (ingresos) mnima para alcanzar el Punto de
Equilibrio; en valores monetarios

3.2.- Cuntas unidades como mnimo debe producir y vender la empresa?

3.3.- Cunto debe vender la Panadera URMA para cubrir sus costos?
3.4.- La Panadera presenta dficit o supervit en caja?
3.5.- A cunto asciende el saldo acumulado en caja anual?

16

Formato y pauta para la confeccin del

Informe del caso.
Se requiere que Ud. responda de manera fundamentada las preguntas del caso.
Pauta para la confeccin del informe escrito del caso:
El documento que elabore debe presentar el desarrollo de cada uno de los puntos
de manera separada y debe estar acompaado de la informacin de las fuentes
bibliogrficas utilizadas en su desarrollo.
Recuerde respetar la extensin mxima que se asign a cada punto.
Tabla: Pautas para confeccin informe escrito.
Estructura del Informe
Extensin mxima
Introduccin
y
presentacin
de
Extensin mxima 1 plana
objetivos
CUESTIONARIO CASO URMA.
Extensin mxima 5 planas
Conclusiones y recomendaciones
Extensin mxima 1 plana
Formato de entrega:
El informe debe ser entregado impreso, formato Word, hoja carta. Letra Arial,
tamao 11. Mrgenes: superior/inferior: 2,5 cm. Derecho/izquierdo: 3cm.
Alineacin justificada. Pginas numeradas. Portada: membrete, ttulo, datos
identificacin (asignatura, logo de INACAP, nombre del profesor y del alumno).

17

Anexo: Formato de Informe

Fundamentos de Finanzas
(FIFF01 Seccin)

Semestre 20XX
Sede XX

INFORME CASO
DIAGNSTICO

Docente:
Nombre del Docente
Alumnos:
Nombre1 Apellido1
Nombre2 Apellido2
Nombre3 Apellido3
Nombre4 Apellido4
Fecha de entrega:
DD/MM/AAAA

18

NDICE
INTRODUCCIN................................................................................................... 3
DESARROLLO DEL INFORME................................................................................ 4
CONCLUSINES Y RECOMENDACIONES..............................................................5

19

INTRODUCCIN

La introduccin debe contener una breve descripcin en trminos generales de lo que se

va a presentar en el informe. Es posible agregar algn tipo de referencia histrica,
conceptos asociados y temas relacionados, siempre considerando desde las ideas ms
generales a las ms especficas que finalmente lleven al tema en cuestin.
En esta seccin se pueden agregar definiciones y citas importantes, siempre referente al
tema que se tratar en el informe.

20

DESARROLLO DEL INFORME

En este captulo se considera el desarrollo del informe en s, todo conforme a lo que se

indica en las pautas y que es lo que se espera lograr con la realizacin del informe. Este
captulo debe dividirse segn lo requerido:
Estructura del Informe
Introduccin
CUESTIONARIO CASO URMA.
Conclusiones y recomendaciones

Extensin mxima
Extensin mxima 1 plana
Extensin mxima 5 planas
Extensin mxima 1 plana

21

CONCLUSINES Y RECOMENDACIONES

Este captulo se realiza a partir de todas las ideas que se pueden extraer de la
informacin y resultados que se obtuvieron en el desarrollo del informe. Las
conclusiones deben considerar ideas ms all de los alcances de los resultados, es
decir, considerar supuestos, casos y consecuencias de estos. Adems, siempre ver la
utilidad del trabajo realizado ms all del aprendizaje, ver en concreto en que se
pueden ocupar las nuevas ideas y herramientas utilizadas.

22