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PAVEL
INTRODUCCIN
- ARANA
1205
- CARRASCO
1206
- OVALLE
1207
- SALAS
1401
- VALENCIA
1402
MUCHACHOS LA INFORMACIN ESTA AKI SOLO PONGAN EN EL PREZI
LO Q VAN A EXPONER
Auditoria
tarea:
2. Cules son las certificaciones del IIA y las funciones principales, y las certificaciones de AICPA y
sus funciones principales.(PABLO Y NEGRA)
IIA
La designacin Certified Internal Auditor (CIA) - Auditor Interno Certificado - es la nica
certificacin reconocida mundialmente para auditores internos y sigue siendo el parmetro mediante el cual
las personas demuestran su profesionalismo en el campo de la auditora interna. Los candidatos encuentran
en el programa una fuente de experiencia educativa, informacin y herramientas de negocio que se pueden
aplicar inmediatamente en cualquier organizacin o entorno de negocio.
La designacin Certification in Control Self-Assessment (CCSA) es una reconocida
certificacin en Autoevaluacin de Control (CSA, en ingls) para los profesionales. Mide el conocimiento
de un candidato en cuanto a los principios fundamentales de autoevaluacin de control, procesos y temas
relacionados como controles de riesgo y objetivos de negocio.
La certificacin Certified Financial Services Auditor (CFSA) Auditor de Servicios
Financieros Certificado - mide el conocimiento de una persona en cuanto a los principios y prcticas de
auditora en los sectores de servicios bancarios, de seguros y financieros. Los candidatos pueden elegir
cualquiera de estas disciplinas al rendir el examen, independientemente de su campo ocupacional actual. La
CFSA es una certificacin respetada y exclusiva para los profesionales de auditora de servicios financieros.
El programa de certificacin Certified Government Auditing Professional (CGAP)
Profesional Certificado en Auditora Gubernamental- fue diseado especialmente para los auditores que
trabajan en el sector pblico, en todos los niveles (nacional, municipal, entidades descentralizadas,
entidades autnomas). Es una credencial profesional excelente que prepara y califica a los profesionales
para los distintos desafos que se deben enfrentar en esta rea tan exigente.
Certification in Risk Management Assurance (CRMA) Certificacin en seguridad y
manejo de riesgo. Est diseada para auditoria interna y manejo de riesgo, profesionales con
responsabilidad y experiencia en proveer seguridad de riesgos, gobierno de procesos, seguridad de calidad,
o control auto-asistido (CSA). Demuestra una habilidad individual de evaluar los componentes dinmicos
que comprometen el gobierno de la organizacin y un programa de manejo de riesgo en la empresa y
provee consejos y asegura el entorno en estos temas
AICPA
Certificado en Direccin Financiera Forense (CFF) establecido en 2008 por contadores
pblicos que se especializan en la contabilidad forense. La credencial CFF se concede exclusivamente a
contadores pblicos que demuestran una gran experiencia en contabilidad forense a travs de sus
conocimientos, habilidades y experiencia. El CFF abarca habilidades fundamentales y especialidades
forenses contables que los practicantes de la CPA (contadores pblicos autorizados) se aplican en una
variedad de reas de servicio.
Personal Especialista Financiero (PFS) permite a los CPAs demostrar sus conocimientos y
experiencia en la planificacin financiera personal. Ya sea que un CPA se especializa en la planificacin
financiera personal con sus clientes o interacta con otros profesionales de la planificacin financiera, la
credencial de CPA / PFS aade credibilidad. Maestros con credenciales de CPA / PFS tienen un requisito
especfico la experiencia, la educacin y el examen que los diferencia de otros contadores pblicos y
planificadores financieros.
Certified Information Technology Professional (CITP) es una designacin especial que
identifica a CPAs con la capacidad nica de puente entre los negocios y la tecnologa, con el cumplimiento
de los requisitos para una licencia de CPA, as como la formacin y la experiencia en las nuevas tendencias,
aseguramiento de TI y riesgo adicional, Soluciones empresariales, anlisis de datos y de Seguridad y
Privacidad.
Chartered Global Management Accountant (CGMA) distingue a aquellos profesionales que
han alcanzado los niveles ms exigentes de la educacin financiera y la experiencia y ofrece a las
organizaciones la consistencia y la confianza que necesitan para operar a travs de las fronteras en todo el
mundo.
La documentacin de que el trabajo fue realizado y cumple con las leyes, regulaciones y
polticas aplicables
Preparar la documentacin, que debe ser:
Retenida y estar disponible por un perodo de tiempo y en un formato que cumpla con las
polticas de la organizacin de auditora o aseguramiento y estndares, leyes y regulaciones
profesionales relevantes
Consulta y confirmacin
Repeticin de la ejecucin
Computacin
Procedimientos analticos
Inspeccin
Observacin
Obtener evidencia objetiva que sea suficiente para permitir que una entidad independiente calificada pueda
repetir la ejecucin de las pruebas y obtener los mismos resultados y conclusiones. Obtener evidencia
proporcional a la materialidad del elemento y al riesgo involucrado. Poner nfasis en la precisin y
completitud de la informacin cuando la informacin obtenida de la empresa es utilizada por el profesional
de auditora o aseguramiento de S.I. para realizar los procedimientos de auditora. Divulgar cualquier
situacin en la que no se pueda obtener Evidencia suficiente de una manera coherente con la comunicacin
de los resultados de auditora o aseguramiento de S.I. Asegurar la evidencia en cuanto al acceso y
modificacin no autorizado. Retener la evidencia despus de completarse el trabajo de auditora o
aseguramiento de SI durante el tiempo que resulte necesario para cumplir con todas las leyes, regulaciones
y polticas aplicables.
Estndar de auditora y aseguramiento de SI 1206 Uso del trabajo de otros expertos
Declaraciones
1206.1 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben considerar el uso del trabajo de otros
expertos para la asignacin, cuando sea apropiado.
1206.2 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben evaluar y aprobar la idoneidad de las
calificaciones profesionales, competencias, experiencia relevante, recursos, independencia y procesos de
control de calidad de otros expertos antes de la asignacin.
1206.3 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben evaluar, revisar y valorar el trabajo de
otros expertos como parte de la asignacin, y documentar la conclusin sobre el uso y la confianza en su
trabajo.
1206.4 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben determinar si el trabajo de otros
expertos, que no forman parte del equipo de asignacin, es adecuado y completo para concluir acerca de los
objetivos de la asignacin actual, y documentar con claridad la conclusin.
1206.5 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben determinar si se podr depender del
trabajo de otros expertos y se incorporar directamente o se har referencia al mismo de manera separada en
el reporte.
1206.6 Los profesionales de auditora y aseguramiento de S.I. deben aplicar procedimientos adicionales de
prueba para obtener evidencia suficiente y apropiada en los casos en que el trabajo de otros expertos no
brinde evidencia suficiente y apropiada.
1206.7 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben brindar una opinin o conclusin de la
auditora apropiada e incluir cualquier limitacin del alcance cuando no se obtenga la evidencia requerida
mediante los procedimientos de prueba adicionales.
Aspectos clave
Divulgar los resultados pertinentes de cualquier evaluacin de riesgo que indique que
puedan existir errores, deficiencias de control o falsas declaraciones como resultado de una
irregularidad o acto ilegal.
Los responsables del gobierno sobre cualquier irregularidad material y actos ilegales que
involucren a la direccin o los empleados que tengan funciones significativas en el control interno.
Presentar reportes a los responsables del gobierno sobre cualquier debilidad material en el diseo y la
implementacin de controles internos que pretenden prevenir y detectar cualquier irregularidad y acto ilegal
que sea identificado durante la asignacin, incluso si se encuentran fuera del alcance.
Considerar los requerimientos de reportes profesionales y legales aplicables en las circunstancias.
Considerar retirarse de la asignacin si los errores materiales, las deficiencias de control, las falsas
declaraciones o los actos ilegales afectan el desempeo continuo de la asignacin.
Documentar todas las comunicaciones, planificacin, resultados, evaluaciones y conclusiones relacionadas
con las irregularidades materiales y los actos ilegales que han sido notificadas a la direccin, los
responsables del gobierno, reguladores y otros.
Estndar de auditora y aseguramiento de SI 1401 Reportes
Declaraciones
1401.1 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben proporcionar un reporte para comunicar
los resultados al concluir la asignacin, que incluye:
limitacin dentro del alcance que el profesional de auditora y aseguramiento de SI tenga con respecto
a la asignacin Firma, fecha y distribucin segn los trminos del estatuto de la funcin de auditora o
carta de asignacin de auditora.
1401.2 Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben asegurar que los hallazgos en el reporte
de auditora estn respaldados por evidencia suficiente y apropiada.
Aspectos clave
Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben:
Obtener las manifestaciones escritas relevantes del auditado que claramente detallan las reas crticas de la
asignacin, los problemas que hayan surgido y su resolucin, y las afirmaciones realizadas por el auditado.
Determinar que las manifestaciones del auditado incorporan la firma y la fecha el auditado para indicar el
reconocimiento de las responsabilidades del auditado con respecto a la asignacin.
Documentar y conservar en el papel de trabajo cualquier manifestacin, tanto escrita como oral, recibida
durante la realizacin de la asignacin. Para las asignaciones de atestacin, las manifestaciones del auditado
se deben obtener por escrito para reducir posibles malas interpretaciones.
Adaptar la forma y el contenido del reporte para que respalde el tipo de asignacin realizada, tales como:
Describir las debilidades significativas o materiales y su efecto en el logro de los objetivos de la asignacin
en el reporte. Discutir el contenido del borrador del reporte con la direccin en el rea antes de la
finalizacin y divulgacin, e incluir la respuesta de la direccin a hallazgos, conclusiones y
recomendaciones en el reporte final, cuando corresponda.
Comunicar las deficiencias significativas y debilidades materiales en el ambiente de control a los
responsables del gobierno y, cuando corresponda, a la autoridad responsable, y divulgar en el reporte que
stas han sido comunicadas.
Hacer referencia a cualquier reporte diferente en el reporte final. Comunicar a la direccin del auditado
sobre las deficiencias del control interno que sean menos que significativas pero ms que irrelevantes. En
esos casos, los responsables del gobierno o la autoridad responsable debern ser notificadas que dichas
deficiencias del control interno han sido comunicadas a la direccin del auditado. Identificar los estndares
aplicados en la realizacin de la asignacin y comunicar cualquier incumplimiento de estos estndares,
segn corresponda.
La funcin interna de auditora de SI debe establecer un proceso de seguimiento para monitorear y asegurar
que las acciones de la direccin han sido implementadas de manera efectiva o que la alta direccin ha
aceptado el riesgo de no tomar ninguna accin.
Los profesionales de auditora o aseguramiento de SI externos pueden confiar en una funcin de auditora de
SI interna para realizar el seguimiento en sus recomendaciones acordadas, segn el alcance y los trminos
de la asignacin.