Profesor:

Edgar Alfaro Roman

ndice
Objetivo General
Investigar el concepto, beneficios, procedimientos de apertura y usos de las cartas de
crdito.
Objetivos Especficos
Definir el concepto de las cartas de crdito.
Tener claros los beneficios de las cartas de crdito para la importacin.
Establecer claramente los procedimientos de apertura y los usos de las cartas de crdito.
Introduccin
Desde la invencin del trueque hasta nuestros das, mucho es lo que ha cambiado y
evolucionado la sociedad humana en el mbito de las prcticas comerciales; por
supuesto, esto tambin ha significado la transformacin de los instrumentos financieros
a fin de adaptarse a la dinmica del comercio y el frentico auge e importancia que ha
alcanzado en tiempos modernos. As, desde la invencin del dinero y la acuacin de la
moneda, hasta los modernos medios electrnicos de pago, tarjetas de crdito,
transferencias, etc. Se ha procurado adaptar estos instrumentos a las particularidades y
necesidades que implica dicho intercambio comercial, ya que este se desarrolla bajo
diferentes condiciones las cuales han hecho necesario, en aras de incentivarlo, que los
ya referidos instrumentos financieros proporcionen suficiente seguridad y garantas a las
partes involucradas.

An as, el comercio internacional se ha seguido desarrollando y creciendo; dentro

del proceso de globalizacin y economa de mercado que experimentamos a nivel
mundial hoy en da resulta imprescindible promover y facilitar
el comercio internacional. La exportacin e importacin de bienes extranjeros donde el
comprador se sita en un pas y el vendedor en otro es motivo de gran preocupacin e
incertidumbre debido al desconocimiento de los contratantes, las diferentes
legislaciones mercantiles, los tipos de cambio y el control de divisas, entre otros
factores; de no ser por la existencia de las cartas de crdito, las cuales son utilizadas
diariamente en operaciones que representan miles de millones de dlares a nivel
mundial.
Instrumento en virtud del cual una persona llamada dador autoriza a otra llamada
asignado para que en su nombre efecte la entrega de determinada cantidad de dinero a
un tercero llamado tomador.

Es un documento, expedido por una compaa de aeronavegacin, que constituye la

prueba de un contrato transporte de carga, siendo, al mismo tiempo, el comprobante de
la recepcin de las mercancas a ser transportada, con indicacin del importe
correspondiente en concepto de flete.
A continuacin hablaremos sobre otros puntos en relacin a la Carta de Crdito.
Desarrollo
Definicin de las Cartas de Crdito
Es un instrumento de pago, sujeto a regulaciones internacionales, mediante el cual
un banco (Banco Emisor) obrando por solicitud y conformidad con las instrucciones de
un cliente (ordenante) debe hacer un pago a un tercero (beneficiario) contra la entrega
de los documentos exigidos, siempre y cuando se cumplan los trminos y condiciones
de crdito.
En otras palabras, es un compromiso escrito asumido por un banco de efectuar el pago
al vendedor a su solicitud y de acuerdo con las instrucciones del comprador hasta la
suma de dinero indicada, dentro de determinado tiempo y contra entrega de los
documentos indicados. Este instrumento es uno de los documentos ms sencillos en su
forma y de los ms complejos en cuanto a su contenido. Llamada tambin "Crdito
Comercial", "Crdito Documentario", y en algunas ocasiones simplemente crdito.
En otras palabras podemos decir que una carta de crdito es una herramienta de
pago que se rige de acuerdo a normas internacionales. Este instrumento permite que una
persona indique a un banco que concrete un pago a un tercero, siempre y cuando se
cumplan ciertas condiciones.

Origen de la Carta de Crdito.

La evolucin comercial nos evidencia los esfuerzos tendientes a mejorar las condiciones
de la sociedad hacia su perfeccin, ms que una reflexin histrica, tambin se podra
denotar la evolucin de una forma de actuar especfica como el Crdito Documentario,
sus errores, conveniencias y ventajas.
El comercio es tan antiguo como las sociedad misma, y contemporneamente tambin
lo es el Derecho, desde las Leyes Martimas de Rosas 300 aos a C., o por los indicios
de la existencia de ttulos de crdito en Babilonia 3.000 aos a. C., o por las semejanzas
de las Cartas de Crdito en el antiguo Egipto con las de hoy da.
En la poca feudal en virtud de las actividades econmicas de aquel entonces, se
produca un excedente econmico, fruto del trabajo que no se reinverta en un proceso
creador de nuevas formas de produccin. En esos feudos en virtud de tal excedente se

intercambiaban los insumos y bienes, algunos por tierra y otros por mar cuando era
posible. Este intercambio era objeto de pillaje, robo y piratera, lo que dificultaba el
normal desenvolvimiento del comercio.
En los inicios del ao 1.255, exista la llamada Carta de Cambio, nombre este que
deviene de la actividad comercial donde un comerciante remita una carta a otro
comerciante, sea de la plaza o de distinta plaza, ordenndole el pago de una cantidad de
dinero en contraprestacin a una deuda pendiente o con la promesa de efectuar la misma
operacin pero en sentido inverso compensando acreencias.
Hasta ese momento las compras de mercanca en el extranjero no estaban lo
suficientemente garantizadas por lo que su uso se restringi a aquellos casos en los que
exista una relacin constante de negocios entre dos casas comerciales que operaban
normalmente sobre la base de una Cuenta Corriente o de Crdito.
Algunos autores clsicos coinciden en sus obras que la Carta de Crdito Documentada
comenz a utilizarse a mediados del siglo XIX, e incluso su creacin fue imputada a los
Merchant Bankers en el siglo XVII, ya que se deca era una forma de pago y frmula
documentaria de financiacin.
Al inicio de la Primera Guerra Mundial el progreso de industrializacin se increment
por lo que igualmente aument la utilizacin de las Cartas de Crdito. Los Estados
Unidos tomaron el liderazgo en la utilizacin al desplazarse el mercado de Londres a
New York, perfeccionando la Carta de Crdito a la par, los europeos aliados utilizaban
el mismo sistema para sus intercambios internacionales optando cada uno por
las normas que distintamente regan cada caso.
La Carta de Crdito prevista hoy da en nuestro Cdigo de Comercio en los Artculos
495 al 502 corresponde a lo que se ha conocido como las Cartas de Crdito de Viajeros
o conocidas en el idioma ingls como "travellers letters of credit", las cuales han sido
suplantadas por las tarjetas de crdito y los cheques viajeros.
Toda Carta de Crdito tiene su origen en un contrato de compra-venta de mercancas
(aunque puede originarse en la prestacin de servicios).
En resumen las cartas de crdito son una promesa de un banco o instituto de crdito de
pagar una cierta suma de dinero; se paga contra la presentacin de documentos que
certifican un hecho o acto jurdico; su plazo para hacer uso de la Carta de Crdito debe
estar pre-establecido. Vencido el plazo, el beneficiario de la Carta de Crdito no puede
girar sobre esta; debe ser emitido por un banco comercial.
Segn el Cdigo de Comercio la Carta de Crdito refiere:
Artculo 496. La carta de crdito puede contener la autorizacin al tomador de girar a
favor de otra persona, o a su orden, hasta por la suma que ella indique; pero la letra
deber ser adherida a la carta de crdito que le sirve de base.
Artculo 497. En la carta de crdito se designara el tiempo dentro del cual el tomador

debe hacer uso de ella. Tambin deber contener la cantidad por el cual se abre el
crdito, y si no se expresare ser considerada como de simple introduccin. El tomador
de una carta de crdito deber poner en la misma el modelo de su firma.
Artculo 498 El dador no puede revocar la carta de crdito, salvo que sobrevenga algn
accidente que menoscabe el crdito del tomador; y ni aun en este caso podr revocarla si
el tomador hubiere dejado en su poder el valor de la carta. Revocndola
intempestivamente, el dador ser responsable de los daos y perjuicios que se originen
al tomador.
Artculo 499 El dador est obligado a pagar a su corresponsal la cantidad que ste, en
virtud de la carta de crdito, entregue al tomador; pero no tiene accin el pagador de la
letra con el portador.
Artculo 500 El tomador deber estampar en la misma carta los recibos por la cantidad
que reciba; y si tomare slo parte del mximo porque hubiere sido acreditado, podr
pedir copia autorizada de la carta y recibos al encargado de entregar los fondos
Artculo 501 Si la carta de crdito no fuere pagada, el portador de ella podr comprobar
la causa por medio del protesto.
Artculo 502 La carta de crdito puede ser dirigido a varios corresponsales. En este
caso, el corresponsal
que entregue una suma parcial al portador deber hacer poner el recibo al dorso de la
carta, bajo responsabilidad de daos y del recibo.
Circuito De La Carta De Crdito
En primer lugar existe un contrato de compra-venta entre el exportador y el importador
donde se encuentran detalladas todas las condiciones que debern cumplir ambas partes.
Ah sedeterminara el precio, la cantidad, calidad, plazos de entrega, etc. Una vez que se
hayan puesto de acuerdo en todo lo referente a la compra-venta, el comprador ordenar
a su banco (emisor) abrir un crdito a favor del exportador que pasa a ser el
beneficiario.
El importador debe garantizarle por su parte al banco solvencia para cubrir el pago que
este va a efectuar. Es el ordenante quien seala los trminos y modalidades del crdito
abierto (basado en lo estipulado en el contrato). Las instrucciones que d el ordenante al
banco deben ser completas y precisas, evitando incluir detalles innecesarios que generen
confusiones al banco o al beneficiario.
El banco emisor procede segn las instrucciones dadas por su cliente a abrir un crdito a
favor del exportador. Una vez abierto este, comunica al beneficiario por s mismo o a
travs de un banco corresponsal. Si lo hace utilizando un segundo banco este puede ser
banco notificador, si se limita a avisar al beneficiario de la apertura del crdito o
confirmante si no solo avisa sino que se obliga al pago de la cantidad establecida en la
carta de crdito contra el cumplimiento de las condiciones que en ella se estipulen. En
este segundo caso el banco confirmante repetir el pago contra el banco emisor y este a
su vez contra el cliente.
El beneficiario el recibir la notificacin, examina si las condiciones estipuladas en el
crdito documentario corresponden a las que pactaron en el contrato original.
En esto el exportador debe de tener mucho cuidado ya que al ser la carta de crdito un

documento distinto al contrato que la origina y ser eminentemente formal, el banco

emisor y los dems bancos intervinientes solo responden de conformidad con el
tenorliteral de la carta de crdito sin que puedan oponrseles excepciones derivadas del
contrato fundamental que dio origen a la emisin. Si el exportador esta en desacuerdo
con algunas de las condiciones impuestas por el importador debe dirigirse a este para
que las modifique.
De no haber diferencias o de haberse superado estas, el exportador proceder a
despachar las mercaderas y a entregar todos los documentos exigidos que sustentaran el
cumplimiento de lo pactado por su parte (generalmente factura comercial, conocimiento
de embarque limpio a bordo, pliza de seguro, certificado de inspeccin, certificado de
calidad, certificado de origen u otros, etc.); al banco de su pas, quien pagar
directamente (en caso de ser banco confirmante) o comunicara para que el banco emisor
pague (en caso de ser banco notificador). Es importante saber que los bancos no asumen
ninguna clase de responsabilidad por la forma, suficiencia, correccin, autenticidad,
falsificacin o valor de cualquiera de los documentos que reciben; as como tampoco
asumen responsabilidad respecto a: la cantidad, descripcin, peso, calidad, condiciones
de embalaje, entrega o valor de la mercanca amparada por estos.
Documentos Que Respaldan Una Importacin De Bienes
Factura Pro forma:
Documento en que el exportador le indica al importador el precio (cotizacin) y las
condiciones en que se realizar la venta de la venta de la mercanca (va de transporte,
cantidad de embarques, plazo de entrega y modalidad de pago). Es un compromiso
escrito, no una factura de cobro, y tiene un determinado plazo de vigencia fijado por el
exportador.
Factura Comercial:
Documento privado que el vendedor de una mercanca le extiende a su comprador.
Contiene informacin que la diferencia de las facturas comerciales para las
transacciones locales, tal como:condicin en que se entregar la mercanca, clusula de
venta, va de transporte utilizada, nombre del exportador y comprador extranjero, etc.
Carta de Crdito o Crdito Documentario:
Es una orden de pago bancario, abierta a solicitud del importador a favor del exportador.
El Banco que le emite adquiere un compromiso en firme de pagarla, siempre que sus
trminos y condiciones se hayan cumplido por parte del exportador.
Permiso de Embarque de Exportacin:
Documento de destinacin aduanera a travs del cual la Aduana certifica la salida legal
de las mercancas hacia el exterior. Este documento es elaborado por el Despachante de
Aduanas y legalizado por la informacin, tal como antecedentes del exportador,
antecedentes financieros (modalidad de venta, clusula de venta, modalidad de pago,
sucursal del Banco avisador que controlar los retornos, monto de la exportacin, valor
lquido de retorno), fecha de embarque, puerto de embarque y desembarque, pas de
destino, va de transporte y descripcin de las mercaderas.
Orden de Embarque:
Documento extendido por la empresa de transporte o por la agencia en caso de

transporte martimo. Es empleado cuando un exportador requiere de la reserva de un

espacio fsico en una nave u otro tipo de vehculo para embarcar una mercanca. Lo
debe suscribir el Agente Despachador de Aduanas, constituyndose en una solicitud ante
el Servicio Nacional de Aduanas para que autorice el embarque de las mercancas.
Conocimiento de Embarque:
Documento de embarque (Contrato de Fletamento) emitido por la compaa naviera
(transportista) y firmado por el capitn de la nave que acredita el embarque, con fecha,
puerto de origen y destino, cantidad y condiciones de la mercancarecibida a bordo.
Constituye un ttulo de propiedad para el consignatario y lo habilita para solicitar la
entrega de las mercancas en el punto de destino.
Se exige siempre que el Conocimiento de Embarque "limpio", es decir, sin anotaciones
del Capitn referente a la calidad, embalaje o presentacin de las mercancas.
Cuando el transporte es areo, el documento se denomina Gua Area. Cuando el
transporte es terrestre, se denomina Carta de Porte o Conocimiento de Embarque
Rodoviario.
Plizas de Seguros:
Pliza correspondiente al contrato que sirve de prueba de lo acordado entre el
asegurador o Compaa de Seguros y el asegurado, a cambio del cobro de una prima.
El valor de las mercancas se expresa en precio de exportacin (CIF) (costo, seguro y
flete). La fecha de ste documento debe ser la misma o anterior a la fecha de embarque.
Certificado de Origen:
Acredita la procedencia y origen de las mercancas. Generalmente es requerido por la
Aduana del pas importador para aplicar los gravmenes aduaneros que procedan.
Algunos productos pueden acogerse al del Sistema Generalizado de Preferencias
(S.G.P.), para lo cual necesitan un Certificado de Origen extendido en el formulario
correspondiente. Si el destino de las mercancas es algn pas miembro de la Asociacin
Latinoamericana de Integracin (ALADI), se requerir el Certificado de Origen en
formulario ALADI. Si el destino de las mercancas es un pas miembro del
MERCOSUR, se requerir, el certificado de origen en formulario MERCOSUR.
Certificado Fitosanitario:
Documento normalmente exigido en exportaciones de productos agropecuarios. Es
emitido por la autoridad sanitaria competente del pas de origen del producto. Mediante
estedocumento, se certifica que los productos han sido examinados y que se ajustan a
las disposiciones fitosanitarias vigentes en el pas importador.
Lista de Empaque (Packin List):
Certificado que contiene informacin detallada de las caractersticas de la mercanca
que se deposita a bordo del medio de transporte, tal como: peso, dimensiones,
caractersticas de los bultos e incluso, su ubicacin dentro del contenedor. No es un
documento oficial y es emitido por el exportador cuando es solicitado por el importador.
Si el importador lo solicita va carta de crdito, el documento deber ser oficializado por
un organismo competente. Se utiliza generalmente para productos, tales como:
salmones, maderas aserradas y dimensionadas, productos hortofrutcolas y congelados.

Funciones de la Carta de Crdito.

La Carta de Crdito tiene como funcin garantizar las compraventas a distancia no slo
dentro de un pas, sino tambin con el objeto de exportar mercanca a comerciantes
ubicados en otros pases. Por eso, debemos partir del supuesto primario como lo es la
existencia de un contrato de compraventa.
Esta primera relacin, aunque usual, no siempre es una compraventa, por medio de la
Carta de Crdito se han garantizado otras actividades tales como garanta de una
licitacin, para un proyecto de construccin que abre algn gobierno y en garanta del
cumplimiento se emite una Carta de Crdito por un determinado valor.
Igualmente la Carta de Crdito tiene como funcin garantizar las obligaciones de
los proveedores de los grandes proyectos, as como tambin para respaldar la emisin de
papeles comerciales, e incluso es un instrumento til para desmontar trampas legales.
En una oportunidad, se suministraron Cartas de Crdito a manera de fianza
para poder sacar a una persona de una crcel del Medio Oriente, y para la liberacin de
prisioneros de Cuba despus de la invasin del Presidente Kennedy a la Baha de
Cochinos en 1.962.
Partes que intervienen en la Carta de Crdito.
* Quienes la ofrecen: La Carta de Crdito son ofrecidas por las instituciones bancarias
es decir el Banco Emisor (que abre o emite la Carta de Crdito).
* Quienes son los usuarios: En este tipo de instrumento los usuarios son los
compradores o importadores (ordenante o solicitante de la Carta de Crdito).De igual
manera, tambin es usuario el vendedor (beneficiario de la Carta de Crdito).
Ampliando este capitulo, a continuacin detallamos las partes que intervienen en una
Carta de Crdito:
1- Ordenante (CompradorImportador): Solicita la apertura de la Carta de Crdito.
El ordenante de la Carta de Crdito es la persona que acude al banco para ordenar que
se abra una Carta de Crdito por su cuenta y a favor de un beneficiario determinado, el
cual podr girar la Carta de Crdito contra la presentacin de ciertos documentos,
normalmente los documentos que evidencian el embarque de cierta mercanca.
El ordenante de la Carta de Crdito participa en dos vnculos diferentes:
1- Un vnculo de compra-venta que corre directamente entre el ordenante de la Carta de
Crdito y el beneficiario.

2- Un vinculo de crdito entre el ordenante de la Carta de Crdito y el Banco Emisor de

la misma. El Banco Emisor conviene con el ordenante, sujeto a las condiciones
convenidas de crdito, que establecer por cuenta del ordenante una Carta de Crdito a
favor del beneficiario.
2- Beneficiario (Vendedor): Exportador a favor de quien se emite la Carta de Crdito.
Tiene derecho de exigir el pago una vez cumplido los trminos y/o condiciones
establecidas en la misma.
El beneficiario de la Carta de Crdito es la persona que tiene el derecho de girar contra
la Carta de Crdito y exigir el pago de la misma mediante la presentacin de los
documentos establecidos en esta. El beneficiario de una Carta de Crdito es el sujeto
activo de la relacin jurdica de crdito documentario, o sea tiene el derecho de crdito
que nace de la Carta de Crdito. Al mismo tiempo, el beneficiario de la Carta de Crdito
es el vendedor en la relacin fundamental o sea el contrato de compra-venta de
determinados bienes y servicios.
3- Los Bancos en relacin: En la relacin documentaria debe siempre existir por lo
menos un Banco Emisor que es el acuerda con el ordenante en abrir el crdito
documentario, y a su vez, es el que se coloca como obligado principal en la cadena de
crdito documentario. Adems del Banco Emisor, pueden existir una multiplicidad de
bancos adicionales en la cadena, los cuales hacen, en mayor o menor grado,
las funciones del Banco Emisor en relacin de crdito documentario.
a) Banco Emisor: Emite la Carta de Crdito a favor del beneficiario por orden del
importador. Adquiere la responsabilidad frente al ordenante de notificarle al vendedor y
pagarle a travs de nuestro banco corresponsal una vez que haya cumplido los trminos
y condiciones establecidas en la Carta de Crdito.
b) Banco Confirmador: Asume frente al beneficiario la obligacin de cancelar el o los
montos de la Carta de Crdito independientemente que haya recibido o no el reembolso
del Banco Emisor. Una Carta de Crdito confirmada conlleva el compromiso de pago
frente al beneficiario de dos bancos: el Emisor y el confirmante.
c) Banco Corresponsal Notificador: Cuando el Banco Emisor no tiene sucursal en la
plaza del beneficiario utiliza los servicios de un banco corresponsal para que notifique
al beneficiario de la apertura de la Carta de Crdito. El banco corresponsal puede actuar
como simple Banco Notificador sin adquirir ninguna obligacin ante el beneficiario,
aunque es de uso regular que el banco corresponsal Confirmador, con lo cual adquiere la
obligacin de pagar al beneficiario, una vez que haya cumplido con los trminos y
condiciones de la Carta de Crdito.
d) Banco Pagador o Reembolsador: Es el banco que efectuara los pagos al beneficiario,
su nombre esta indicado en el texto de la Carta de Crdito. No esta obligado a efectuar
pagos hasta no recibir los fondos del Banco Confirmador o el Emisor.

e) Banco Negociador y Banco Aceptante: Banco que decide negociar los documentos
(adelantar el pago) al beneficiario contra presentacin de los documentos requeridos en
la Carta de Crdito.
Importancia de La Carta de Credito
Es importante porque confiere a ambas partes un alto grado de seguridad, de que las
condiciones previstas sern cumplidas ya que permite al importador asegurarse de que
la mercanca le ser entregada conforme a los trminos previstos, adems de la
posibilidad de obtener un apoyo financiero, en tanto que el exportador puede asegurar
su pago.
El pago se efecta contra los documentos que representan las mercancas y por
consiguiente, que posibilitan la transmisin de derechos sobre dichas mercancas. El
banco en ningn momento se responsabilizar por la mercanca objeto de la transaccin,
su responsabilidad se limita a los documentos que la amparan, de ah el nombre de
crdito
documentario.
Solicitud de Apertura.
En una aplicacin tpica de apertura de Carta de Crdito, cuando el vendedor y el
comprador se han puesto de acuerdo en cuanto a las condiciones de la transaccin
(valor, forma de envo, forma de pago, calidad, cantidad, etc.), cada uno de ellos inicia
el cumplimiento de su obligacin.
Inicialmente, el comprador pide a su banco que se emita a su favor una Carta de
Crdito. Este banco evala el crdito y la emite. Cuando emite la Carta de Crdito, el
banco est asumiendo la responsabilidad de pagarle al vendedor, en el momento en que
se cumplan las condiciones de la transaccin, el valor acordado entre el comprador y el
vendedor.
A su vez, este banco le avisa al banco del vendedor que existe esta Carta de Crdito del
cual su cliente es beneficiario; y este beneficiario debe verificar que la Carta de Crdito
est redactada en los mismos trminos y condiciones acordadas en un principio.
Una vez que se realiza este procedimiento, se procede con el envo de la mercanca a su
destinatario y a la recoleccin de los documentos requeridos en la Carta de
Crdito: seguro, conocimiento de embarque, recibo de compra, etc.
Luego que se ha completado el envo, y el comprador lo ha recibido a satisfaccin, los
documentos completos se presentan al banco que notific al vendedor sobre el crdito a
su favor, el cual verifica los documentos y los enva al Banco Emisor de la Carta de
Crdito.

Acto seguido, ste verifica los documentos y ordena enviar el dinero al banco del
vendedor, el cual efecta el pago al vendedor. De esta forma el comprador puede
reclamar la mercanca.
Flujo de Pasos en la Apertura de una Carta de Crdito
Requisitos necesarios para girar una Carta de Crdito.
* Nombre y direccin del ordenante y beneficiario.
* Monto de la Carta de Crdito.
* Documentos a exigir.
* Fecha de vencimiento de la Carta de Crdito.
* Descripcin de la mercanca.
* Tipo de Carta de Crdito (Irrevocable, Confirmada, etc).
* Tipos de embarques parciales (permitidos o no permitidos).
* Cobertura de Seguros.
* Formas de pago.
* Instrucciones especiales.
Documentos necesarios para girar una Carta de Crdito.
1- Conocimiento de embarque martimo:
2- Gua area.
3- Factura Comercial.
4- Lista de empaque.
5- Certificado de origen.
6- Lista de precios.
7- Certificado de anlisis.
8- Certificado de Seguro.
Clasificacin de la Carta de Crdito.
1- De acuerdo a la naturaleza de los documentos requeridos por el crdito:

a) Crditos Simples: Es cuando existe un convenio de corresponsala entre un Banco

Emisor y un Banco Pagador, con la finalidad de hacer llegar dinero a una plaza distinta,
bien sea por medio de rdenes de pago o por Crditos Documentarios, para facilitar
estas operaciones y segn sea el grado de confianza los Bancos poseen en su
corresponsala una cuenta corriente.
De esta cuenta corriente el Banco Pagador debita el importe del Crdito Documentado,
ms las comisiones, gastos e intereses. Ms que una clasificacin, podramos referirnos
a formalidades de pagos interbancarias y relaciones tendientes al reembolso de dinero
utilizado para cubrir las obligaciones que genera la Carta de Crdito.
b) Crditos Documentarios: Se dividen en:
* Crditos con Clusula Roja (Red Ink Clause): El nombre tiene su origen en que en
un principio se escriba en tinta roja la disponibilidad del pago anticipado. A travs de
esta beneficiario de la Carta de Crdito puede girar o recibir anticipos de los montos a
ser girados sin necesidad de constituir garanta real a favor del beneficiario del crdito.
Normalmente los crditos con Clusula Roja son crditos que se establecen dndole al
Banco Confirmador o Pagador de la Carta de Crdito la discrecionalidad de anticipar
fondos a favor del beneficiario y se establecen como crditos con Clusula Roja con
reembolso o sin reembolso.
El Crdito con Clusula Roja sin Reembolso permite que el Banco Confirmador o
Pagador anticipe fondos al beneficiario, pero el anticipo lo hace el Banco Confirmador o
Pagador a su propio riesgo.
En el caso del Crdito con Clusula Roja con Reembolso, el anticipo lo hace el Banco
Confirmador o Pagador, pero con el derecho de pedir de inmediato reembolso por parte
del Banco Emisor, por lo cual el riesgo del crdito lo asume el Banco Emisor y no el
Banco Confirmador o Pagador de la Carta de Crdito.
* Crditos con Clusula Verde (Green Clause): Es aquel por el cual el beneficiario de
la Carta de Crdito puede girar anticipadamente el monto de la misma pero deber
constituir garanta real a favor del Banco Confirmador, Pagador o Negociador de la
Carta de Crdito. Normalmente la garanta se constituye con depsitos en un almacn,
de las mercancas que se van a embarcar.
2- De acuerdo con la tenencia de los giros:
a) A la vista: Es aquel donde el beneficiario de la Carta de Crdito tiene derecho a
recibir el pago por parte del Banco Emisor o Confirmador de la Carta de Crdito al
momento de la presentacin de los documentos de conformidad con los requisitos bajo
el crdito. Este a su vez puede ser con negociacin o sin negociacin.

En el crdito sin negociacin, el beneficiario gira el crdito presentando al banco los

documentos exigidos bajo la Carta de Crdito y el banco simplemente le paga el monto
del crdito. Esto es simplemente pago de efectivo contra documentos.
En el caso del crdito con negociacin, el beneficiario debe presentar los documentos y
adicionalmente, una letra de cambio a la vista librada contra el ordenante del crdito o
contra el Banco Emisor. Esta letra de cambio la debe negociar el banco, es decir, el
banco paga al beneficiario el monto de la letra, a la vista.
La letra de cambio parece un documento superfluo ya que en el fondo lo que interesa al
banco, ms que la letra, son los documentos. Sin embargo, esta forma de pago, en la
prctica, se utiliza en Europa.
b) A Plazo:El banco efectuar el pago con posterioridad a la fecha de presentacin de
los documentos. Las fechas acordadas podrn ser:
* A un determinado vencimiento.
* A partir de la fecha de embarque de las mercancas.
* Fecha de entrega de los documentos al banco intermediario.
* Fecha de recepcin de los documentos por parte del banco emisor.
Tipos de Cartas de Crdito
Domsticas
Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio
localmente y, generalmente, no requiere la intervencin de otra institucin financiera.
Establece una relacin triangular entre el ordenante del instrumento, el banco emisor y
el beneficiario vendedor.
Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio en el
pas. Generalmente intervienen bancos del exterior como intermediarios ante el
beneficiario. Al abrir la carta de crdito, el banco la remite a su corresponsal extranjero
para que agregue su confirmacin y d aviso al beneficiario, directamente o a travs de
su propio corresponsal en el pas de destino.
Contra pago
Este tipo de carta puede subdividirse a su vez en pago a la vista y diferido.

Pago a la vista y confirmado por el banco pagador, ste no puede demorar

el pago.

Diferido (pagadero a plazo) y confirmado el banco se compromete contra

entrega de documentos a pagar en el vencimiento.

garantiza una carta de crdito es que el pago por los productos enviados a un comprador
en cualquier parte del mundo
Contra aceptacin
El crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de cambio
liberada a plazo contra un banco designado por el crdito que puede ser el propio
emisor.
Contra Negociacin
El crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de cambio
liberada a la vista o a plazo contra el banco emisor. El banco negociador compra por
cuenta del emisor los derechos del beneficiario sobre el crdito. Un crdito libremente
negociable puede ser negociado por cualquier banco.
Revocables o irrevocables
Por omisin, la carta de crdito se considera irrevocable, es decir, el compromiso
emitido y aceptado por las partes no puede ser modificado sin el consentimiento de
todas las partes involucradas (ordenante, bancos, beneficiario). Por expresa indicacin
puede emitirse un crdito documentario nominado revocable, en cuyo caso podr
modificarse siempre que no haya sido utilizado, y quedarn firmes las obligaciones
adquiridas, o en curso de ejecucin.
Comerciales o financieras
Segn el tipo de obligacin que ampara, la carta de crdito puede ser comercial, cuando
la transaccin que la involucra es una operacin de compraventa, que puede ser local o
internacional (de importacin o de exportacin), o financiera, cuando asegura el
cumplimiento de una obligacin de este orden (stand by).
Nominativas o negociables
Es nominativa la carta de crdito que indica expresamente los bancos autorizados para
confirmar, avisar y negociar el instrumento, y sern negociables libremente aquellas que
no indican expresamente los bancos nominados para intervenir en su manejo.
A vista, por aceptacin o por pago diferido Segn su disponibilidad, la carta de crdito
podr ser a vista cuando el pago se efecte de inmediato contra presentacin de
documentos conformes; por aceptacin, cuando el pago se produzca por la aceptacin
del banco pagador de una letra de cambio librada a plazo cierto, o por pago diferido,

cuando el pago se establezca a un plazo determinado luego de la utilizacin del

instrumento (das fecha factura o de la emisin de documento de transporte).
Cartas de crdito particulares

Transferibles: La carta de crdito que expresamente as lo indique le permite al

beneficiario hacer disponible el crdito total o parcialmente a un tercero (segundo
beneficiario), conforme a los mismos trminos, condiciones, obligaciones y
beneficios, excepto el valor y precio de las mercancas que podr ser reducido. La
omisin de indicacin al respecto implica que es intransferible.

Rotativa: Incluye la restitucin inmediata del valor del crdito toda vez que sea
utilizado permitiendo su reutilizacin en la misma forma, monto y condiciones
originales, durante un plazo determinado.

De Anticipo: Permite el pago anticipado total o parcial contra simple recibo y

compromiso expreso de presentacin de documentos (Clusula Roja) o contra un
certificado de depsito en almacn autorizado, facturas u otros comprobantes de
disposicin previamente convenidos e identificados en el crdito (Clusula Verde).

Back to Back: Se establece cuando el banco abre un crdito respaldado por otro
crdito ms importante a favor del ordenante.

En cuanto a la garanta: desde este punto de vista las cartas de crdito se clasifican en:
* Confirmadas: se dice que una carta de crdito es confirmada cuando un banco,
diferente al banco emisor, acepta constituirse en fiador solidario y principal pagador del
crdito
* No confirmadas: son aquellas cartas de crdito en las que solo el banco emisor es
responsable del pago
En cuanto a la transferencia del crdito: en cuanto a la posibilidad o no de transmitir a
otros beneficiarios los derechos, las cartas de crdito pueden ser:
* Transferibles: son aquellas en las que todos o parte de los derechos de los
beneficiarios pueden ser transferidos a otras personas.
* Intransferibles: cuando los derechos del beneficiario no pueden ser transferidos a
otras personas.
En cuanto al plazo de las letras emitidas:
* A la vista: se refiere a las cartas de crdito que son utilizadas mediante la emisin de
letras a la vista o que deben ser pagadas contra la prestacin de documentos.
* A plazo: cuando las letras sonemitidas por el beneficiario contra el banco pagador,
con un vencimiento de cierto nmero de das vista o fecha.
En cuanto a los documentos requeridos: se refiere al tipo de documentos que se
requieren. En este sentido las cartas de crdito pueden clasificarse en:
* Simples: son aquellas que pueden ser utilizadas mediante la emisin de un recibo
por parte del beneficiario o la emisin de una letra de cambio sin necesidad de presentar
otro

tipo de documento.
* Documentos: son aquellas cartas de crdito en las que el banco pagador se
compromete a cancelar el crdito al beneficiario mediante la presentacin de
documentos.
* Con clausula roja: se trata de la modalidad de carta de crdito mediante el cual se
permite al beneficiario utilizar parte del crdito, antes de haber entregado la mercanca
que est vendiendo. Es algo as como un anticipo a cuenta del valor total.
* Clausula verde: este tipo de carta de crdito es similar a la de clausula roja. Se
refiere a que el beneficiario tiene el derecho a recibir adelantos antes de la entrega de la
mercanca pero, para ello, debe presentar la documentacin que seale que ya ha
realizado gastos dirigidos a la construccin o envo de la mercanca, tales como gastos
considerables de transporte, (entre otros)
En cuanto a la divisin del crdito: con respecto a si la carta de crdito permite
embarques parciales o no estas pueden ser:
* Divisibles: se refiere a los casos en que se permiten hacer embarques parciales.
* No divisibles: en los casos en que los embarques parciales no son permitidos.
De acuerdo a la reposicin del monto del crdito.
* De crdito rotativo o flotante: son aquellos crditos que una vez utilizados,se
reponen automticamente durante un determinado tiempo. A su vez este tipo de crdito
puede ser:
* Rotativo peridico: es aquel que se repone a su valor original en forma automtica
cada cierto tiempo.
* Rotativo
peridico acumulativo: se refiere a las cartas de crdito que permiten reponer el crdito
automticamente al valor original pero, si en las utilizaciones anteriores no se llego al
tope autorizado, la parte no utilizada podr serlo en lapsos posteriores.
* Rotativo peridico no acumulativo: este crdito se repone cada cierto tiempo, pero
no permite trasladar al periodo siguiente, la parte del crdito no utilizado en el periodo
anterior.

Ventajas de la Carta de Crdito.

La ventaja de las cartas de crdito es que confiere a ambas partes un alto grado
de seguridad, de que las condiciones previstas sern cumplidas ya que permite al
importador asegurarse de que la mercanca le ser entregada conforme a los trminos
previstos, adems de la posibilidad de obtener un apoyo financiero, en tanto que el
exportador puede asegurar su pago.
El pago se efecta contra los documentos que representan las mercancas y por
consiguiente, que posibilitan la transmisin de derechos sobre dichas mercancas. El
banco en ningn momento se responsabilizar por la mercanca objeto de la transaccin,
su responsabilidad se limita a los documentos que la amparan, de ah el nombre de
crdito documentario.

Adems:
* Contar con el apoyo de los expertos.
* Tendr asesora especializada en el trmite completo de sus operaciones
e informacin oportuna sobre el estado de cuenta de sus operaciones en crditos
comerciales.
* Tendr comprobantes de todas las comisiones y gastos cobrados por este servicio y
copia del mensaje de transmisin al banco corresponsal, incluyendo los datos de
recepcin.
* Asesora especializada para verificar trminos y condiciones del crdito.
* Revisin de documentos para asegurar que se apeguen al contrato.
* Rapidez en el pago.
* Informacin oportuna y veraz sobre el estado de cuenta de sus operaciones en crditos
comerciales.
Beneficios para los Vendedores

Beneficios para los Compradores

* Asegura la seguridad del pago de un

banco internacional una vez que los
trminos de la Carta de Crdito se han
cumplido.

* Facilita financiamiento, por ejemplo

creando aceptaciones de banqueros.

* El vendedor puede decidir cuando el

* El comprador puede confirmar que la
pago es satisfactorio y enviar la mercanca mercanca se enve durante o antes de la
segn se acuerda.
fecha requerida.
* El banco asume la responsabilidad de
supervisar.

* Es ms seguro tratar con bancos que

pagar por adelantado.

* El vendedor no necesita abrir una cuenta * Se pueden conseguir mejores trminos y

y otorgar condiciones de pago al
precios.
comprador. Se reduce prcticamente el
riesgo generado por retrasos de pagos.
* Proporciona a los vendedores fcil
* Ningn efectivo pagado por adelantado
acceso a financiamiento una vez que la
se queda inmovilizado durante el proceso.
Carta de Crdito ha sido emitida a su favor. Los compradores no tienen que pagar por
adelantado a un pas extranjero antes de

recibir los documentos de propiedad de la

mercanca pagada. Esto es de gran ayuda
sobre todo cuando el comprador no est
familiarizado con proveedores y leyes
locales.
* Una vez que la Carta de Crdito est
confirmada por un banco, el riesgo del
pas, econmico y poltico, tanto como la
capacidad del comprador para pagar, se
eliminan. El banco est obligado a pagar
an si el cliente se declara en bancarrota
siempre que los documentos obedezcan los
trminos de la Carta de Crdito.

* Protege al comprador, debido a que el

banco slo paga al proveedor que cumple
con los trminos y condiciones especficas
adems de los documentos requeridos por
el comprador.

* El comprador puede implementar una

salvedad en la Carta de Crdito tal como
una inspeccin de la mercanca, control de
calidad, establecimiento de la produccin y
el horario de entrega.
Trminos de la Carta de Crdito: Costos, Plazos, Garantas, Mximo Monto a
Financiar.
1- Costos: Los costos comprenden los gastos de: apertura, utilizacin, modificaciones, y
el financiamiento en s de la Carta de Crdito. Normalmente, las comisiones de apertura
y utilizaciones estn determinadas en forma porcentual aplicada al monto de la Carta de
Crdito y en la moneda indicada. Estos porcentajes varia en funcin a la relacin entre
el banco y el cliente, es decir, que aquellos clientes que tengan mayor frecuencia
de importaciones y en consecuencia mayor aperturas de cartas de crditos y mayor
solidez en su empresa, el porcentaje de estos costos sern menores que aquellos clientes
que tengan menor frecuencia de importaciones o riesgos de solidez.
Los gastos por concepto de modificacin, normalmente son cobrados
con valores absolutos en la moneda que fue aperturada la Carta de Crdito.
Otros de los costos relevantes que se tienen en una Carta de Crdito, son los inherentes
al financiamiento en si, el cual normalmente es cobrado con tasas Libor y en algunos
casos Prime ms un spread, dicho spread esta determinado en funcin al riesgo pas y la
solidez de la empresa.
2- Garantas: En la relacin fundamental, el banco podr exigir al cliente
la constitucin de las garantas que el banco considere necesarias para los efectos de
abrir los crditos documentarios. Si el banco va a exigir alguna forma de garanta sobre

los documentos, se debe especificar sta en el contrato de relacin de crdito. Estos

documentos deben ir a nombre del Banco Emisor (sobre los documentos y la posibilidad
de denominarlas a nombre del banco.
3- Plazos: En cuanto a plazos de validacin de la Carta de Crdito, por ser un
instrumento de corto plazo bsicamente, puede oscilar desde un mes hasta un ao,
aunque con frecuencia los plazos de validez de la Carta de Crdito estn estipulados en
plazos trimestrales, sujetos a extensin o modificacin.
Los plazos de validez de la Carta de Crdito son previamente negociados entre el
beneficiario y el comprador y esto bsicamente esta sujeto a las fechas probables de
embarques.
Existen tambin los plazos para el reembolso y el cual consiste en que el ordenante del
crdito esta obligado a reembolsar al banco los montos que ste a su vez haya pagado al
beneficiario. Es importante que el banco imponga a su cliente limitaciones en cuanto a
los plazos para los reembolsos de los montos girados por el beneficiario bajo la Carta de
Crdito. El plazo de reembolso se refiere al plazo que el Banco Emisor le otorgue al
ordenante del crdito para reembolsarle las sumas que el banco, a su vez, debe pagarle
al beneficiario del crdito. En principio, si el contrato de crdito no fija plazo, el
ordenante del crdito deber reembolsar al Banco Emisor de inmediato al requerimiento
del banco. En caso que el ordenante desee financiamiento, este ser previamente
negociado entre el Banco Emisor y el ordenante, generalmente estos financiamientos
son a corto plazo y se rigen en los casos de importaciones con tasas Libor o Prime.
4- Mximo Monto a Financiar: El lmite del monto a financiar, depender de la
capacidad de pago de cada cliente o del ordenante de la Carta de Crdito, ya que, estar
sujeto a las garantas que ofrece el ordenante al banco. Normalmente, las
grandes empresas y con cierta frecuencia de productos a importar, negocian con las
distintas instituciones bancarias nacionales o extranjeras montos de lneas de crdito.
Estas lneas de crdito, vienen a ser como un crdito abierto para financiarse el
ordenante a travs de cartas de crdito por el monto mximo que tenga aprobada su
lnea de crdito con cada banco.
Trminos: Son los compromisos de entrega de la mercanca, establecidas en las cartas
de crdito, previo acuerdo entre un comprador y un vendedor. Dentro de los trminos
ms comunes, podemos citar los siguientes:
a) FOB (Free on Board): Significa que el vendedor cumple con su obligacin de
entrega cuando la mercanca ha sobrepasado la borda del buque en el puerto de
embarque convenido. Esto significa que el comprador ha de soportar todos los gastos y
riesgos de prdida o dao de la mercanca a partir de aquel punto.
El termino FOB exige que el vendedor despache la mercanca de exportacin. Slo
puede emplearse en el transporte por mar o por vas navegables interiores. Cuando la

borda del buque no revista ningn fin practico, como en el caso del trafico roll-on /rolloff o en el containerizado, es preferible utilizar el termino FCA.
b) FAS (Free Alongside Ship): Significa que el vendedor cumple su obligacin de
entrega cuando la mercanca ha sido colocada al costado del buque, sobre el muelle o en
barcazas, en el puerto de embarque convenid. Esto quiere decir que el comprador ha de
soportar todos los gastos y riesgos de prdida o dao de la mercanca a partir de aquel
momento.
El termino FAS exige del comprador que despache la mercanca en aduana para la
exportacin. No debe usarse este trmino cuando el comprador no pueda llevar a cabo,
directa o indirectamente, los tramites de exportacin.
Este trmino puede usarse nicamente para el transporte por mar o por vas acuticas
interiores.
c) EXW (Ex Works): Significa que el vendedor ha cumplido su obligacin de entrega
cuando ha puesto la mercanca, en su establecimiento (fbrica, taller, almacn, etc), a
disposicin del comprador. En especial, no es responsable ni de cargar la mercanca en
el vehculo proporcionado por el comprador, ni de despacharla de aduana para la
exportacin, salvo acuerdo en otro sentido. El comprador soporta todos los gastos y
riesgos de tomar la mercanca del domicilio del vendedor hacia el destino deseado. Este
trmino, por tanto, es el de menor obligacin para el vendedor. Este trmino no debera
de usarse cuando el comprador no pueda llevar a cabo directa o indirectamente las
formalidades de exportacin. En tal circunstancia, debera de utilizarse el trmino FCA.
d) FCA (Free Carrier): Significa que el vendedor ha cumplido su obligacin de
entregar la mercanca cuando la ha puesto, despachada de aduana para la exportacin , a
cargo del transportista nombrado por el comprador, en el lugar o punto fijado. Si el
comprador no ha indicado ningn punto especfico, el vendedor puede escoger dentro
del lugar o zona estipulada, el punto donde el transportista se har cargo de la
mercanca. Cuando, segn la practica comercial, se requiera la ayuda del vendedor para
concluir el contrato con el transportista (como en el transporte por ferrocarril o por aire),
el vendedor puede actuar por cuenta y riesgo del comprador. Este trmino puede
emplearse con cualquier modo de transporte, incluido el multimodal.
e) CFR (Cost and Freight): Significa que el vendedor ha de pagar los gastos y el flete
necesario para llegar la mercanca al puesto de destino convenido. El trmino CFR
exige que el vendedor despache la mercanca de exportacin. Slo puede emplearse en
el transporte por mar o vas de navegacin.
f) CIF (Cost,Iinsurance and Freight): Significa que el vendedor tiene las mismas
obligaciones que bajo CFR, si bien, adems, ha de conseguir seguro martimo de
cobertura de los riesgos del comprador de perdida o dao de durante el transporte. El
vendedor contrata al seguro y paga la prima correspondiente.

Entre otros trminos menos comunes podemos citar: CPT (Carriage Paid To), CIP
(Carriage and insurange Paid To), DAF (Delivered at Frontier), DES (Delivered ex
Ship), DEQ (Delivered es Quay (Duty Paid)), DDU (Delivered Duty Unpaid), DDP
(Delivered Duty Paid).
Aspectos Contables de la Carta de Crdito
Con respecto a la apertura de una Carta de crdito, se pueden considerar tres casos, a
saber:
a. El banco no carga en cuenta el crdito hasta que sean entregados los documentos del
embarque
b. Al solicitar la apertura del crdito, se cargue el valor del mismo en nuestra cuenta
corriente.
c. El banco cargue en cuenta una parte del valor del crdito y el resto lo cobrar al
entregar los documentos.
En cada uno de estos casos, los asientos contables para reflejar las operaciones tienen
algunas particulares diferencias.
Caso a.- El banco no carga en cuenta el crdito hasta que sean entregados los
documentos del embarque.
1. Apertura de la Carta de Crdito:
El asiento para la apertura de una carta de crdito ser as:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Cartas de Crdito Obtenidasxxx
Cartas de Crdito Pendientes xxx
2. Liquidacin de la Carta de Crdito:
Entregados los documentos, el banco har el cargo y aunque la mercanca no haya sido
recibida, ya estar cancelada. El asiento ser:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Cartas de Crdito Pendientes xxx
Cartas de Crdito Obtenidas xxx
Junto con un segundo asiento, a saber:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Mercancas en Trnsito xxx
Gastos de Compras xxx
Banco xxx
3. Llegada de la Mercanca:
Al llegar la mercanca, se cierra la cuenta Mercancas en Trnsito y se registra su
entrada mediante un cargo a Compras, el asiento sera:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Compras xxx
Gastos de Compras xxx

Mercancas en Trnsitoxxx
Banco xxx
Caso b.- Al solicitar la apertura del crdito, se carga el valor del mismo en nuestra
cuenta corriente.
1. Apertura de la Carta de Crdito:
Como se ha mencionado, se cancela por anticipado el valor de la Carta de Crdito y el
asiento ser:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Cartas de Crdito Obtenidas xxx
Banco xxx
2. Liquidacin de la Carta de Crdito:
El banco recibe los documentos y los entrega junto con la liquidacin de la Carta de
crdito, as el asiento ser:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Mercancas en Trnsito xxx
Gastos de compras xxx
Cartas de Crdito Obtenidas xxx

3. Legada de la Mercanca:
El asiento aqu ser igual que en el caso anterior:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Compras xxx
Gastosde Compras xxx
Mercancas en trnsito xxx
Caso c.- El banco carga en cuenta una parte del valor del crdito y el resto lo cobrar al
entregar los documentos.
1. Apertura de la Carta de Crdito:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Adelanto Sobre Cartas de Crdito Obtenidas xxx
Banco xxx
Mientras que el compromiso por el monto restante se registrar as:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Cartas de Crdito Obtenidas xxx
Cartas de Crdito Pendientes xxx

2. Liquidacin de la Carta de Crdito:

La liquidacin del monto restante del crdito se registrar as:
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Mercanca en Trnsito xxx
Gastos de Compras xxx
Adelantos Sobre Cartas de Crdito Obtenidas xxx
Bancoxxx
3. Llegada de la Mercanca:
El asiento tambin ser igual que en los casos a. y b.
--------------------------------------------------------- x
------------------------------------------------------Compras xxx
Gastos de Compras xxx
Mercancas en Trnsito xxx
Banco xxx
Conclusiones
La Carta de Crdito es un documento utilizado como instrumento para realizar
intercambios entre personas, principalmente en el comercio exterior, aunque ste no es
su nico uso.
Las partes necesarias en una transaccin llevada a cabo usando una Carta de Crdito
son: El comprador u ordenante del crdito, el cual solicita la apertura de un crdito; el
vendedor o beneficiario del crdito, quien ha de cumplir con la obligacin de entregar la
mercanca en los trminos acordados; el Banco Emisor de la Carta de Crdito, as como
otros bancos que se encargan de entregar el dinero al beneficiario, de notificarle el
crdito a su favor, etc.
Lo que garantiza una Carta de Crdito es que el pago por los productos enviados a un
comprador en cualquier parte del mundo se har dentro de las condiciones y trminos
bajo los cuales fue acordado, as como con el debido diligenciamiento, trmite y
recepcin de los documentos requeridos en la transaccin.
Su ventaja principal radica en que aporta confianza a las transacciones comerciales. Si
un comprador, por ejemplo, paga la mercanca por adelantado, corre el riesgo de que
sta no le llegue en las condiciones acordadas, a la vez que para el vendedor puede
resultar muy costoso enviar una mercanca sin la seguridad de recibir el pago a cambio.
En el comercio internacional, personas de distintos lugares del mundo y con distintas
costumbres e idiosincrasias, llevan a cabo, sin siquiera conocerse,procesos de
intercambio, caso en el cual pueden tener la seguridad de que cualquier intercambio
llegar a feliz trmino gracias a la utilizacin de una Carta de Crdito.

Las Cartas de Crdito no son ms que una promesa de un banco o instituto de crdito de
pagar una cierta suma de dinero; se paga contra la presentacin de documentos que
certifican un hecho o acto jurdico; su plazo para hacer uso de la carta de crdito debe
estar pre-establecido.
Otorga al comprador la seguridad de que pagar slo por aquello que realmente adquiri
y en los mismostrminos y condiciones previamente negociados con su proveedor,
puesto que el Banco Negociador de la carta de crdito se responsabilizar por ello al
verificar los documentos presentados por el exportador.
Es una transaccin concreta y una promesa de pago definida en favor del beneficiario,
lo que permite al ordenante negociar precios y plazos convenientes para las partes.
El cliente tiene la certeza que los documentos presentados para la negociacin son
examinados por expertos en el manejo del crdito documentario.
El cliente tiene la seguridad que el pago y/o aceptacin en favor de su beneficiario solo
se efectuar una vez se hayan cumplido los trminos y condiciones estipulados en la
carta de crdito.
El vendedor no necesita evaluar la capacidad de pago del comprador en vista que la
operacin est garantizada por un banco.
Anexos

Referencias
Bibliografa
- GARRONE, Jos Alberto. "Diccionario Manual Jurdico".
Ediciones Abeledo Perrot. Buenos Aires Argentina. 1.989.

- MRQUEZ B., Ral. "La Carta de Crdito Documentada. Ttulo Valor,

Contrato u Operacin Bancaria?". Paredes Editores, S.R.L. Venezuela.
S/F.
- RODNER, James. "El Crdito Documentario". Editorial Sucre.
Caracas Venezuela. 1.989.
- www.ablaa.org
- www.infoindustrias.com
- www.monografias.com
- www.purochile.com
- www.secomex.com
CODIGO DE COMERCIO. Gaceta Oficial N 475 de fecha26 de julio de 1955
http://www.bancomercantil.com/mercprod/site/corporativa/06_cartas.html
http://www.banesco.com/personas/creditos-personas/cartas-de-credito-2
http://www.biv.com.ve/empresas.php?idc=28CARTAS DE CRDITO