Documento

SPED
FCONT 2013
Verso 6.04.00
Liberado em
30/09/2013

SPED FCONT
O SPED Fcont uma das formas mais prticas, existentes e
disponibilizada para as sociedades de grande porte, de disponibilizar
para Receita Federal a elaborao e divulgao de demonstraes
financeiras da empresa por meio de um arquivo digital.
A fim de atender as exigncias da legislao vigente no Brasil, o ERP
Pirmide proporcionar aos usurios do sistema, a gerao deste
arquivo digital de forma eficaz, para que posteriormente seja
enviado para a Receita Federal contemplando dados relevantes que
sero validados por este rgo.
Este documento tem como finalidade detalhar as implementaes
realizadas no ERP Pirmide; como tambm deixar posto os
procedimentos a serem tomados para proporcionar a gerao do
arquivo digital sem falhas.

SPED FCONT
SUMRIO
SUMRIO ....................................................................................................................................................................... 2
1.

Manual do SPED FCONT ................................................................................................................................ 4

2.

Apresentao e Conceito do SPED FCont - Controle Fiscal Contbil de Transio ............................... 4

2.1 Objetivos do SPED FCont .............................................................................................................................. 5

2.2 Benefcios Gerados pelo do SPED FCont ..................................................................................................... 6
2.3 Composio do SPED FCont 2013 ................................................................................................................ 6
2.4 Estrutura do Arquivo SPED Fcont 2013 ....................................................................................................... 6
2.5 Tabelas Externas do SPED Fcont 2011........................................................................................................ 7
2.6 Prazo de Envio................................................................................................................................................. 7
2.7 Prazo de Retificao ....................................................................................................................................... 8
2.8 Assinatura Digital ............................................................................................................................................ 8
2.9 Penalidades ...................................................................................................................................................... 8
3.

SPED Fcont no ERP Pirmide ........................................................................................................................ 9

3.1 Mdulo Financeiro........................................................................................................................................... 9

3.1.1

Configurao dos Lanamentos Contbeis ......................................................................................... 9

3.1.2

Tipos de Lanamentos ......................................................................................................................... 10

3.1.3

Plano de Contas Referencial................................................................................................................ 12

3.1.4

Emisso dos Relatrios de Associao Plano de Contas ou Inconsistncias de Associao ..... 13

6.1.4 Perodo de Apurao .................................................................................................................................. 14

3.2 Mdulo Administrador .................................................................................................................................. 20
3.2.1

Tabelas Adicionais ................................................................................................................................ 20

3.2.2

Gerao do Arquivo de Texto ............................................................................................................. 24

6.2.2.1
4.

Detalhamento dos Registros da Estrutura do Arquivo no ERP Pirmide .................................. 25

Programa Validador do Arquivo SPED FCont 2013 .................................................................................. 32

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7.1 Instalao do Programa Validador ............................................................................................................. 32
5.

Recomendaes aos Clientes da Procenge - 1 Gerao do SPED FCont ........................................... 41

6.

Passo a Passo - Gerao do Arquivo SPED FCont 2013 ......................................................................... 43

SPED FCONT
1. Manual do SPED FCONT
Decorrente da extensa legislao que regulamenta a apurao das contribuies PIS e COFINS, bem como
das particularidades e nuances de cada negcio e operao, no o objetivo deste documento esclarecer
os detalhes relativos escriturao desses tributos, e sim, demonstrar uma viso geral da EFD FCont e
apresentar o detalhamento funcional das rotinas no ERP Pirmide que iro apoiar o processo.

2. Apresentao e Conceito do SPED FCont - Controle Fiscal

Contbil de Transio
O SPED FCont foi criado pela Receita Federal com a iniciativa de que as empresa passem a disponibilizar
em forma de arquivo digital, as atualizaes se suas demonstraes financeiras no FCONT do Sispro SPED,
o qual possui orientao s empresas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributrio de Transio RTT.
A implementao desse processo far com que as empresas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributrio
de Transio (RTT) se adquem aos efeitos da Lei das S/A e das normas de contabilidade internacional
(IFRS - International Financial Reporting Standards). Com ele as companhias devero apurar o lucro com
base nos mtodos e critrios vigentes por perodo, neutralizando, desta forma, os efeitos da Lei das S/A e
do IFRS.
O Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED exige o mapeamento das contas contbeis das empresas
para as contas do plano de contas referencial, o que vai possibilitar nova viso fiscal contbil para o Fisco.
Como esse mapeamento facultativo na Escriturao Contbil Digital (EFD), que no tem viso fiscal,
todas as empresas sero obrigadas a enviar os arquivos da EFD por meio do FCONT. Alm do plano de
contas, para o FCONT, devem ser mapeados os saldos das contas patrimoniais, saldos das contas de
resultado em partidas dobradas, e lanamentos de ajuste com as contas do plano referencial da Receita
Federal, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria em 31 de
dezembro de 2007.
Para a utilizao do SPED FCont, o usurio dever realizar configuraes no Mdulo Contbil e
Administrador e proceder com a gerao do arquivo no Exportador de Dados, denominado FC2011 Controle Fiscal de Transio 2011 (menu: Mdulo Administrador - Importao/Exportao Pr-Definidas Exportador de Dados).
A escriturao do SPED FCont possui como base 2(dois) grupos de lanamentos: escriturao comercial a
partir da lei n 11.638 e escriturao comercial com base na legislao vigente at 31.12.2007. Em sntese
o arquivo SPED FCont ir conter os lanamentos:
Efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado
com base na legislao vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao
comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela
Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que
modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao
contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de
dezembro de 1976;

SPED FCONT
No efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do
resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007.

2.1

Objetivos do SPED FCont

Tem por objetivo reverter os efeitos tributrios oriundos dos lanamentos que modifiquem o resultado
(receitas, custos e despesas) para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei n
11.941/09 (RTT), devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes
em 31 de dezembro de 2007. A empresa dever apresentar os lanamentos da contabilidade societria que
foram efetuados utilizando os novos critrios introduzidos pela Lei acima mencionada.
As diferenas apuradas entre as duas metodologias comporo ajuste especfico a ser efetuado no Livro de
Apurao do Lucro Real (LALUR). Para estas operaes, a empresa apresentar arquivo digital em layout
semelhante da Escriturao Contbil Digital. Este arquivo constituir parte da entrada de dados da
escriturao de controle fiscal contbil de transio - FCONT. A outra parte a prpria escriturao
comercial da empresa.
Esta escriturao dever ser criada a partir de programa de programa gerador a ser disponibilizado pela
Receita Federal do Brasil.
O programa gerador de escriturao possibilitar:
Criar ou importar o arquivo com o layout do FCONT definido em legislao;
Validar do contedo da escriturao e indicar dos erros e advertncias;
Editar via digitao os registros criados ou importados;
Gerao do arquivo FCONT para assinatura e transmisso ao Sped;
Assinar do arquivo gerado por certificado digital;
Comandar a transmisso do arquivo ao Sped.

Informaes Importantes:
No ERP Pirmide, as informaes sero geradas mediante utilizao do Exportador de Dados no
Mdulo Administrador, onde ser gerado um arquivo texto no formato especificado no anexo nico
Instruo Normativa. O arquivo gerado ser submetido ao Programa Validador e Assinador - PVA
fornecido pela Receita Federal.

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2.2

Benefcios Gerados pelo do SPED FCont

Considera os dados da Escriturao Contbil Digital - ECD;
Permite parametrizao para a automao do processo;
Emite um Balancete Tributrio;
Gerar arquivo para o Programa da Receita Federal do Brasil;
Registro da memria de clculo dos ajustes entre Balancete Societrio e Balancete Tributrio.

2.3

Composio do SPED FCont 2013

Atualmente o SPED Fcont contempla os saldos patrimoniais, saldos das contas de resultado e lanamentos
de ajuste com as contas do plano referencial da Receita Federal. Alm disso, sero considerveis a partir
de agora para legislao de aplicao, do novo FCONT, os pontos abaixo:
Balancete contbil fiscal, que considera os lanamentos de expurgo e lanamentos fiscais na viso do
plano de contas da empresa;
Balancete Referencial Societrio, que considera os saldos contbeis na viso do plano referencial sem
considerar os lanamentos de expurgo e fiscais;
Balancete Referencial Fiscal que considera os saldos na viso do plano referencial considerando.

2.4

Bloco
0

Estrutura do Arquivo SPED Fcont 2013

12

Detalhamento
Abertura,
Identificao
e
Referncias
Lanamentos (lanamentos e
mapeamento para o plano de
contas referencial)
Identificao dos Signatrios

Registros Fiscais

Quantidade de Registros
1

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9

2.5

Controle e Encerramento do
Arquivo Digital

28

Tabelas Externas do SPED Fcont 2011

O detalhamento das informaes que devero compor cada registro dos blocos do SPED Fcont foi
estabelecido pela Receita Federal, e divulgada no documento Layout SPED FCont disponvel no site da
Receita da Federal.
Alm o layout do arquivo digital a ser enviado a Receita Federal, este rgo disponibilizou 5 (cinco) tabelas
de cdigo, a fim de identificar os possveis cdigos para o preenchimento de informaes imprescindveis
para a EFD FCont. Essas tabelas esto disponibilizadas no site da Receita Federal, atravs do acesso <
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/fcont/tabelas-de-codigos.htm >. Abaixo ser apresentada a
listagem com o cdigo e a descrio de cada um dessas tabelas:
Nome
Tabela da
Unidade
Federativa

Descrio
Corresponde aos cdigos das unidades federativas do
Brasil no NIRE - Nmero de Inscrio no Registro de
Empresas.

Observao
Informao corresponde ao
campo 7 do registro 0000:
Abertura do arquivo digital e
identificao da pessoa jurdica

Tabela do
Municpio no
IBGE
Indicao do
Incio do
Perodo
Incio de
Perodo

Corresponde ao cdigo do municpio do domiclio fiscal

da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE - Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Corresponde indicao das situaes especiais
admitidas para as empresas.

Natureza das
Contas

Corresponde aos cdigos de naturezas das contas.

Informao corresponde ao campo 9 do

registro 0000: Abertura do arquivo
digital e identificao da pessoa jurdica
Informao corresponde ao campo 11
do registro 0000: Abertura do arquivo
digital e identificao da pessoa jurdica
Informao corresponde ao campo 12
do registro 0000: Abertura do arquivo
digital e identificao da pessoa jurdica
Informao corresponde ao
campo 3 do registro I050: Plano
de Contas

2.6

Corresponde indicao do perodo de incio da

escriturao.

Prazo de Envio

Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2011, o prazo a que se refere o caput ser
encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos),
horrio de Braslia, do dia 29 de junho de 2013.
Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2010 e em 2011, at o
ms de maio de 2013, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo
fixado no item anterior. Portanto, para Ciso, Ciso Parcial, Fuso, Incorporao ou Extino: se ocorridos
em 2010 e at o ms de maio de 2013, at 29 de junho de 2013.

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2.7

Prazo de Retificao

O arquivo retificador da EFD - FCont poder ser transmitido at o ltimo dia til do ms de junho no ano
calendrio seguinte a qual se refere escriturao substituda, resguardadas algumas condies de
impedimento. Por exemplo: arquivo do ms 01/2011 poder ser substitudo at o final de 06/2013. Por
exemplo: arquivo do ms 01/2013 poder ser substitudo at o final de 06/2013.

2.8

Assinatura Digital

Para o FCONT necessrio que exista duas assinaturas digitais obrigatrias, so elas:
Pessoa jurdicas podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel
legal pela pessoa jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica;
Para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de Declaraes e Arquivos com Assinatura
Digital, via Receitanet no site da RFB (e-CAC);
Observando que o contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.

2.9

Penalidades

De acordo com o inciso I do art. 57 da Medida Provisria 2.158-35/01: O descumprimento das

obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei n 9.779, de 1999, acarretar a aplicao
das seguintes penalidades:
As empresas que no realizarem a entrega da EFD FCont no prazo (DD/MM/AAAA HH:MM)
determinado em lei, implicar na aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por
ms-calendrio ou frao. Isso relativamente s pessoas jurdicas que deixarem de fornecer, nos
prazos estabelecidos, as informaes ou esclarecimentos solicitados.

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3. SPED Fcont no ERP Pirmide
Neste tpico sero apresentadas as implementaes realizadas no ERP Pirmide, a fim de garantir a
gerao do arquivo SPED Fcont, de acordo com as exigncias da Receita Federal. Estas por sua vez, esto
sendo liberadas desde a implementao do exportador de dados no sistema e liberadas em revises da
verso 6.02.00 do ERP Pirmide.

3.1

Mdulo Financeiro

3.1.1 Configurao dos Lanamentos Contbeis

Para que os lanamentos contbeis sejam considerados na exportao do arquivo FCONT, os lanamentos
devero estar indicados como expurgos, ou identificados com um tipo de lanamento especfico definido.
O expurgo do lanamento poder ser realizado atravs do boto
conforme menu abaixo.

Financeiro

Contabilidade

Lanamentos

Figura 1 - Janela de Lanamentos Contbeis

Normal

da tela Lanamentos

SPED FCONT
E tambm a partir da opo Expurgo RTT da tela Incluso de Lanamentos (menu: Mdulo Contabilidade
- Lanamentos - Normal Boto

).

Figura 2 - Janela de Manuteno de Lanamentos Contbeis

3.1.2 Tipos de Lanamentos

Para a criao de um tipo especfico de lanamento, o usurio dever cadastrar o Tipo de Lanamento na
tela correspondente por meio do boto

recomendado que sejam criados tipos de lanamentos na contabilidade com as seguintes sugestes: F
para os lanamentos novos do FCONT, e EF para lanamentos de fim de perodo (se j no existir um tipo
de lanamento especfico para fim de perodo, pois os clientes que j geraram SPED Contbil j fizeram
esta definio anteriormente).
Mas para os caso em que o contador da empresa identificar que ela se enquadra em outros tipos de
lanamentos, o Fcont permite que sejam criados conforme tipos a seguir:
F - Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem
ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em
31.12.2007;
TR - Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de
implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta
contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a
nova(s) conta(s) contbil(eis). Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela
do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a
diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas

10

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um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta
contbil / centro de custo extinto;
TF - Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial
de origem;
TS - Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta
referencial de origem;
EF - Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio;
IF - Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real;
IS - Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.

Financeiro

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Figura 3 - Janela de Tipo de Lanamento

11

Tipos de Lanamento

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3.1.3 Plano de Contas Referencial
No Plano de Contas Referencial, as contas contbeis e centros de custo que possurem saldo e/ou
movimentao no ano calendrio de entrega do FCONT (menu: Mdulo Contabilidade - Cadastros
Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Referencial).
Nos tpicos abaixo sero descritos os procedimentos para efetuar a associao do plano de contas
referencial:
Nas situaes que a empresa no possua nenhuma associao, ser necessrio efetuar o Cadastro do Plano de
Contas Referencial (menu: Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas Plano Referencial - Plano de
Conta).
Selecionar pelo menos uma das contas referenciais e alter-la. Necessrio fazer pelo menos uma associao de
uma conta do plano de contas (verso vigente no ano calendrio do FCONT) a esta conta referencial para que
aparea a associao na tela Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial (menu:
Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Plano Referencial).
Lembrando que, caso a empresa j possua associaes de anos anteriores, a 1 associao no ser necessria,
e sim somente a da tela Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial para
verificar a vigncia da ltima associao e se a verso do plano de contas a mesma para o FCONT que ser
gerado, ento gerar uma cpia da associao para o novo perodo.

Financeiro
Referencial

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Plano de contas

Figura 4 - Janela de Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial

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Associao

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3.1.4 Emisso dos Relatrios de Associao Plano de Contas ou Inconsistncias de
Associao
Estes relatrios serviro para o usurio identificar possveis falhas antes da gerao do arquivo para o
FCONT.

Isso poder ser feito por meio do relatrio Associao Plano de Contas onde sero exibidas todas
as contas e centros de custo associados ao plano de contas referencial por verso em
determinado perodo de associao. E o relatrio Inconsistncias de Associao apresentar o
que no est associado ao plano de contas referencial, mas deveria est associado e verificar a
existncia de saldo da conta ou com movimentao no perodo.
Para emitir estes relatrios o usurio dever acionar o boto
da tela abaixo seguindo o
menu informativo logo a seguir. Com isso ser exibida a tela Relatrio de Associao e
Inconsistncia.

Financeiro

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Plano de Contas

Referencial

Figura 5 Janela Relatrio de Associao e Inconsistncia

PREENCHIMENTO DOS CAMPOS

Associao
Origem

Este campo apresentar as informaes de Verso do plano de contas referencial e o Perodo

correspondente a associao do plano.

Relatrios

Para emitir o relatrio o usurio dever marcar a opo desejada podendo ser Associao
Plano de Contas ou Inconsistncias.

13

Plano

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6.1.4 Perodo de Apurao
O Perodo de Apurao dever estar cadastrado na contabilidade com todas as informaes pertinentes ao
perodo do envio dos dados, para registrar os perodos de apurao do resultado contbil da empresa.

Financeiro

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Perodo de Apurao

Figura 6 - Janela de Cadastro de Perodo de Apurao

PREENCHIMENTO DOS CAMPOS

AnoCalendrio

Informar o ano-calendrio que ser realizado o perodo de apurao contbil, no formato AAAA.

Perodo de
Apurao

Selecionar o perodo de apurao se ser anual ou trimestral, quando informado o perodo de

apurao anual, no ser permitido informar os perodos trimestrais para o mesmo anocalendrio. Ressaltando que uma vez informado o perodo anual, no ser permitido informar
valores por perodos trimestrais para o mesmo ano-calendrio.

Resultado

Informar os valores do resultado do perodo que ser realizada a apurao.

Indicador

Selecionar o indicador do resultado da apurao: D Prejuzo e C Lucro.

Forma
Tributao

Dever ser informada a forma de tributao para cada perodo. Se o perodo da apurao for
anual, s ser permitido selecionar nesta coluna os cdigos 1 Real ou 2 Real Arbitrado
respectivamente. Para os perodos trimestrais, os cdigos permitidos so 3 Real Presumido
(trimestral) ou 4 Real Presumido Arbitrado (trimestral). Esta coluna relacionada
ao perodo de apurao informado.

Apura
Trimestre

Dever ser informada a forma de tributao em cada trimestre. O preenchimento deste campo
s ser permitido se o perodo de apurao no for anual. Os valores permitidos para este
campo so:
0 Fora do Perodo da escriturao;
1 Real;
2 Arbitrado;
3 Presumido (Somente Trimestral);
4 Inativo (Somente Trimestral).

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SPED FCONT
O usurio dever atualizar a tabela de saldos. Isto porque, caso haja divergncia nos valores contbeis e
que seja identificada, existe a necessidade de proceder atualizao dos saldos.

Financeiro

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Figura 7 - Janela de Tabela de Saldos

15

Perodo de Apurao

SPED FCONT
3.1.5 Comparativo Balancete x FCONT
Nesta funo o usurio poder realizar comparaes entre os dados do Balancete e as informaes
geradas para o exportador de dados FCONT, especificamente para comparar os valores do Balancete
Contas do Ativo e Passivo - Grupo 1 e 2 ao registro I155 referente aos Detalhes dos Saldos Peridicos
gerados pelo exportador FCONT.
Nas situaes em que houve diferena em qualquer um dos valores a linha na tabela de dados ficar na
cor vermelha indicando alguma divergncia, e se a linha do FCONT ficar toda zerada indicar que a conta e
o centro de custo no esto sendo gerados pelo FCONT neste caso o usurio com essas informaes
dever analisar a associao do plano de contas referencial e realizar as correes cabveis.

Financeiro
Referencial

Contabilidade

Cadastros Contbeis

Balancete x FCONT

Figura 8 - Janela de Plano Referencial - Balancete X FCONT Aba Geral

16

Plano de Contas

Plano

SPED FCONT
Aba Geral - Comparativo Balancete x FCONT
Permite realizar a exibio dos dados do Balancete, onde sero apresentadas as movimentaes e os
saldos das contas contbeis.

PREENCHIMENTO DOS CAMPOS

Filtros
Nvel

Permite definir o nvel de detalhamento dos saldos que sero apresentados. O nmero de nveis
determinado quando do cadastramento dos grupos de contas contbeis.

Ano

Informar o ano para o qual deseja exibir os dados do balancete.

Conta Inicial
Permite restringir a exibio dos dados do balancete a partir de uma conta contbil ou intervalo
e Final
de conta. O usurio dever informar as contas do grupo 1 e 2, por exemplo: 1 at 2.9.9.9999.
Data Inicial
e Final

Permite selecionar apenas lanamentos de uma determinada data ou perodo, lembrando que o
preenchimento deste campo obrigatrio, caso no seja preenchido o sistema criticar. O
usurio dever informar 01/01/2011 a 31/12/2011.

Tipo Inicial
e Final

Permitir a exibio dos dados do balancete a partir de um cdigo de tipo de lanamento ou

intervalo de cdigos. O usurio dever selecionar o tipo C at EF.

Centro de

Permitir restringir a exibio dos do balancete a partir de um cdigo de centro de custo ou
Custo Inicial intervalo de cdigo, lembrando que neste campo poder ser utilizado letras e nmeros para ser
e Final
realizado o filtro, ou seja, trata-se de um campo alfanumrico, sendo assim, para que as
informaes sejam exibidas corretamente, o usurio dever atentar-se no momento do
preenchimento, por exemplo: caso seja informado um valor inicial de 800 e final de 1000, o
sistema no ir realizar o filtro porque trata-se de um campo alfanumrico, onde o valor de
1000 menor que o 800. Ento a forma que permite intervalo neste campo apenas se o 2
nmero fizer parte do conjunto do 1, sendo maior que ele na viso da ordenao
alfanumrica, por exemplo, se o filtro for de 800 at 820 as informaes sero exibidas. A
consulta por centro de custo poder ser realizada utilizando um asterisco * ou o duplo
asterisco ** antes ou depois de um determinado numeral pertencente ao cdigo do centro de
custo. Este recurso permitir que sejam exibidos os lanamentos de todos os centros de custos
com cdigos que iniciem com o(s) nmero(s) informado(s) antes dos asteriscos ou cdigos que
terminem com o(s) nmero(s) informado(s) aps os asteriscos. Por exemplo: O usurio poder
filtrar por todos os centros de custo onde os dois ltimos dgitos sejam 14, ento dever
informar no filtro o seguinte cdigo **14. Caso ele deseje restringir a consulta pelos dgitos
iniciais do cdigo, dever informar no filtro o cdigo 14**. O usurio poder, ainda, realizar a
seguinte filtragem: para uma mscara X.XX.XXX, poder ser digitado *02***, se o usurio
quiser restringir as informaes que tenham os centros de custos com o 2 e 3 algarismos 0
e 2 respectivamente, por exemplo. Caso a conta no possua centro de custo.

Tabela de Dados
Reduzido

Apresenta o cdigo reduzido da conta auxiliar.

Conta

Apresenta o cdigo da conta contbil

Denominao
Apresenta a descrio da conta contbil.

Centro de
Custo

Apresenta o cdigo do centro de custo.

Saldo Inicial
Apresenta o saldo inicial da conta.

Dbito

Apresenta o total de dbitos lanados na conta no perodo definido nos filtros.

Crdito

Apresenta o total de crditos lanados na conta no perodo definido nos filtros.

Saldo Final

Apresenta o resultado do somatrio do saldo inicial, dbitos e crditos verificados na conta

contbil.

17

SPED FCONT
Tabela de Dados FCONT

Apresenta o saldo inicial da conta gerada para o FCONT.
FCONT
Saldo Inicial
FCONT
Dbito

Apresenta o total dos dbitos lanados na conta no perodo definido nos filtros e gerados para
o FCONT.

FCONT
Crdito

Apresenta o total dos crditos lanados na conta no perodo definido nos filtros e gerados para
o FCONT.

FCONT
Saldo Final

Apresenta o resultado do somatrio do saldo inicial, dbitos e crditos no FCONT.

Aba Empresa -Comparativo Balancete x FCONT

Permite restringir as informaes a serem exibidas sobre o Balancete, a partir das empresas.

Figura 9 - Janela de Plano Referencial - Balancete X FCONT Aba Empresa

PREENCHIMENTO DOS CAMPOS

Empresas

Selecionar a(s) empresa(s) a ser(em) considerada(s) para a exibio das informaes do

balancete. Ao informar um perodo de emisso para a gerao do relatrio as empresas
somente ficaro habilitadas para serem selecionadas quando o perodo da emisso estiver
contido na vigncia da verso do plano de contas.

Verso

Corresponde a verso do plano de contas que esta sendo utilizado.

18

SPED FCONT
Para que a tabela de dados seja preenchida com as informaes do balancete, o usurio
dever clicar no boto
.
Para que sejam exibidas as informaes da gerao do FCONT o usurio dever acionar o
boto
, para que se possa fazer a comparao entres os dados. O
indicador de diferena entre o Balancete x FCont quando uma linha na tabela de dados
apresenta-se em vermelho. O usurio dever analisar onde est a diferena, qualquer
dvida neste sentido se reportar ao suporte de atendimento pois em caso de divergncia
nos valores, ao validar o arquivo de texto no validador do FCONT sero apresentados
erros.

19

SPED FCONT
3.2

Mdulo Administrador

3.2.1 Tabelas Adicionais

Na Tabela Adicional GRF - Grupo de Filial ser necessrio realizar o relacionamento entre o cdigo das
filiais da empresa e o cdigo da respectiva matriz de cada uma. Caso no exista filial associada empresa
o usurio dever preencher a coluna Cdigo da Filial com o mesmo cdigo da coluna Cdigo Matriz.
Dever preencher a tabela adicional TFC-Tipo Lanamento FCONT/SPED para associar o tipo de
lanamento no ERP Pirmide com o tipo de lanamento no SPED. Por padro, a tela ser carregada por
com 3 tipos informados: C, F e eF, ento ter que excluir 2 deles e deixar apenas o tipo F. Neste caso, o
tipo F, ser para informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que
devem ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em
31.12.2007; Esta tabela que ser consultada quando da gerao dos registros I200 e I250 para os novos
lanamentos. Os lanamentos expurgados iro de qualquer forma, por isso no tem tipo especfico
informado nesta tabela. A tabela TFC obrigatoriamente para SPED CONTABIL e FCONT tem que estar
configurada da seguinte forma:
Lanamento C/C/S.
Lanamento EF/EF/S.
Para gerar FCONT preciso tambm o F/F/F ou FC/F/F a 1 varivel pode mudar de F para FC de
acordo com o tipo de lanamento que o cliente criou na contabilidade para fins de FCONT. O
importante mostrar que um de/para do tipo do PIRAMIDE para o tipo do FCONT ou SPED.
Mas para o caso em que o contador da empresa identificar que ela se enquadra em outros tipos de
lanamentos, o Fcont permite que alm do tipo F, sejam criados tambm tipos informados nos tpicos
abaixo. Lembrando que, se for necessrio um novo tipo de lanamento o usurio dever criar novo tipo de
lanamento no ERP Pirmide e mape-lo na tabela adicional TFC.
TR - Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao
de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano
de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s)
contbil(eis). Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que
no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo
fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta
contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contbil / centro de custo extinto;
TF - Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de
origem;
TS - Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial
de origem;
EF - Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio;

20

SPED FCONT
IF - Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior
no for por Lucro Real;
IS - Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.

21

SPED FCONT

Administrador

Cadastros

Tabelas Adicionais

Figura 10 - Janela de Cadastro de Tabelas Adicionais

O FCont contempla alguma variveis que so apresentada na tabela de dados da aba Variveis da tela de
Configurao de Consultas de Exportao. Esta variveis so informaes importantes que so destinadas
a gerao do arquivo texto nas ocasies que so indicadas. A seguir esto detalhados os seus respectivos
significados:
Nome da Varivel
COD_ASSIM

Descrio Varivel

Corresponde ao cdigo de qualificao do assinante responsvel pela

escriturao - contador. Os valores devero ser preenchidos de acordo
com a tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, disponibilizada pela
Receita Federal.

COD_ASSIM_SOC

Corresponde ao cdigo de qualificao do assinante responsvel pela

escriturao - titular da empresa. Os valores devero ser preenchidos de
acordo com a tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, disponibilizada pela
Receita Federal

COD_EMPRESA

Corresponde ao cdigo da empresa responsvel pela gerao do arquivo.

COD_ENT _REF

Refere-se ao cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de

contas referencial

DELIMITADOR

Indica o caractere delimitador de campos

DTA_ATUAL

Data da incluso/alterao centro de custo

DT_FIN_ARQUIVO

Corresponde data final dos dados que devero ser gerados no arquivo SPED

22

SPED FCONT
FCont
DT_INI_ARQUIVO

Corresponde data inicia dos dados que devero ser gerados no arquivo SPED
FCont

IDENT_QUALIF

IDENT_QUALIF_SOC

Corresponde descrio da qualificao do assinante responsvel pela

escriturao - contador. Os valores devero ser preenchidos de acordo com a
tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, disponibilizada pela Receita
Federal.
Corresponde descrio da qualificao do assinante responsvel pela
escriturao - titular da empresa. Os valores devero ser preenchidos de
acordo com a tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, disponibilizada pela
Receita Federal

IND_LCTO

Tipo de Lanamento Fiscal FC ou F

IND_SIT_ESP

Corresponde ao indicador da situao especial da empresa, que poder estar

enquadrada em alguma das 4 (quatro) opes: Ciso (1), Fuso (2),
Incorporao (3), Encerramento (4).

NUM_REC_ANT

Corresponde ao cdigo do Recibo de Escriturao que estar sendo retificado.

Desta forma, somente precisar ser preenchido quando o tipo de escriturao
for igual a 1 - Retificadora.

QUALI_PJ

Corresponde qualificao da pessoa jurdica geradora do arquivo SPED

Fcont, em relao s opes: Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou
Entidade aberta de previdncia complementar - SUSEP (00); Pessoa Jurdica
em geral - RFB e Corretora Autnoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente
do Sistema Financeiro - COSIF (20).

TIPO_ESC

Corresponde ao tipo de escriturao do SPED FCont que est sendo realizada,

entre as opes: Original (0); Retificadora (1).

23

SPED FCONT
3.2.2 Gerao do Arquivo de Texto
Aps a realizao de todos os procedimentos descritos neste documento, o usurio poder realizar a
gerao do arquivo do com os dados exigidos pelo exportador FCONT. Para isto o usurio dever
selecionar o exportador de dados FC2013 na tela abaixo e em seguida, acionar o boto
Mdulo Administrador - Importao/Exportao - Configurveis - Exportador de Dados).

Administrador

Importao/Exportao

Figura 11 - Janela de Cadastro de Exportador de Dados

24

Configurveis

(menu:

Exportador de Dados

SPED FCONT
6.2.2.1

Detalhamento dos Registros da Estrutura do Arquivo no ERP Pirmide

Neste tpico ser detalhada a estrutura dos registros contidos em cada bloco de informaes do SPED
FCont, apresentando o cdigo e o detalhamento da composio de cada registro. Ressaltando que, esta
formatao est de acordo com o Layout disponibilizado no Guia Prtico da EFD - FCONT pela Receita
Federal.
Bloco 0 - Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
O bloco 0 apresenta abertura do arquivo digital, a identificao da pessoa jurdica e o perodo a que se refere o
arquivo.
0000
Abertura do arquivo digital e identificao do empresrio
Visa apresentar os dados referentes empresa geradora do arquivo SPED FCont, como: nome, CNPJ, inscrio
estadual e municipal, UF, municpio, cdigo do municpio no IBGE, entre outros. Este registro obrigatrio e nico
em todos os arquivos da Escriturao Fiscal Digital - FCont, que corresponde propriamente ao primeiro registro do
arquivo.
Origem das Informaes: Cadastro da Empresa
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: COD_EMPRESA, DT_INI_ARQUIVO, DT_FIN_ARQUIVO, IND_SIT_ESP, IND_SIT_INI_PER
 COD_EMPRESA: Corresponde ao cdigo da empresa responsvel pela gerao do arquivo.
 DT_INI_ARQUIVO e DT_FIN_ARQUIVO: Corresponde data inicia e final dos dados que devero ser
gerados no arquivo SPED FCont.
 IND_SIT_ESP: Corresponde ao indicador da situao especial da empresa, que poder estar enquadrada
em alguma das 4 (quatro) opes: Ciso (1), Fuso (2), Incorporao (3), Encerramento (4).
 IND_SIT_INI_PER: Corresponde ao indicador referente ao perodo de incio da apurao: Incio no primeiro
dia do ano (0), Abertura (1), Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou incorporao
(2); Incio da obrigatoriedade da entrega do Fcont no curso do ano-calendrio (3), por exemplo:
desenquadramento do Simples Nacional. Ressaltando que, o cdigo 2 ser utilizado na seguinte situao:
Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes: A primeira escriturao,
referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo
11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.
E a segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem
situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido
(resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).

25

SPED FCONT

Bloco I - Lanamentos
O bloco I apresenta a estrutura do plano de conta da empresa, alm disso, relaciona o plano de contas com o
plano padro de referncia, histrico padro, centro de custo, lanamentos e saldos no perodo.
I001
Abertura do bloco I
Visa indicar se haver ou no informaes a serem geradas para o bloco I. Este registro obrigatrio para a
gerao do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Banco de Dados
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I050
Plano de contas
Visa apresentar a estrutura do plano de contas da empresa , para a qual ser gerado o do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Cadastro de Contas Contbeis
Tabelas Adicionais: No Utiliza

Variveis: No Utiliza
I051
Plano de contas referencial
Visa apresentar o relacionamento entre o Plano de Contas Referencial e o Plano de Contas da empresa, para a qual
ser gerado o do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Plano de Contas Referencial
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I075
Tabela de histrico padronizado
Visa apresentar os cdigos e histricos padronizados, a serem vinculados aos lanamentos contbeis. O registro ir
conter os cdigos e descries dos histricos vinculados aos lanamentos contbeis do perodo.
Origem das Informaes: Histrico Padro
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I100
Centros de custo
Visa apresentar os centros de custos utilizados pela empresa contribuinte. O registro ir conter os cdigos e
descries dos centros de custo vinculados aos lanamentos contbeis do perodo.
Origem das Informaes: Centro de Custo
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I150
Saldo peridico
Visa apresentar por perodos o saldo das contas analticas no arquivo digital.
Origem das Informaes: Perodo de Apurao
Tabelas Adicionais: GRF e TFC
 GRF: Criao de grupo das filiais da empresa para a(s) qual(is) dever(o) ser gerado o arquivo digital.
 TFC: Associao dos tipos de lanamentos pr-definidos pelo SPED FCont aos tipos de lanamentos do ERP
Pirmide.
Variveis: No Utiliza
I155
Detalhes do saldo peridico
Visa apresentar o detalhamento dos saldos listados no registro I150, com informaes de saldos iniciais, saldos
finais, totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria do contribuinte
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital.
Este registro ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento no
perodo.
Origem das Informaes: Tabela de Saldos
Tabelas Adicionais: TFC e GRF

26

SPED FCONT
Variveis: No Utiliza
I200
Lanamento contbil
Visa apresentar os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao FCONT e os
lanamentos includos na escriturao FCONT, com os dados da data, valor e tipo do lanamento.
Origem das Informaes: Lanamentos Contbeis
Tabelas Adicionais: TFC e GRF
Variveis: No Utiliza
I250
Partidas de lanamento
Visa apresentar de forma detalhada as partidas dos lanamentos, com as informaes: conta analtica, centro de
custo, valor da partida, natureza da partida, histrico padro e complemento do histrico.
Origem das Informaes: Lanamentos Contbeis
Tabelas Adicionais: TFC e GRF
Variveis: No Utiliza
I350
Saldos das contas de resultado antes do encerramento
Visa apresentar a data de apurao do resultado do perodo.
Origem das Informaes: Perodo de Apurao
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: DT_RES
I355
Detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
Visa apresentar os saldos das contas de resultado antes do encerramento, com os detalhes da conta analtica,
centro de custo, saldo antes do encerramento, indicador da situao do saldo (credor ou devedor).
Origem das Informaes: Tabela de Saldo - movimentaes da tabela de saldos associadas natureza
resultado (04)
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: DT_RES
I990
Encerramento do bloco I
Visa realizar o encerramento das informaes do bloco I, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao
bloco I.

27

SPED FCONT

Bloco J: Identificao dos Signatrios

O bloco J apresenta os signatrios responsveis pela escriturao da empresa. Ressaltando que, a empresa poder
possuir dois ou mais signatrios.
J001
Abertura do bloco J
Visa indicar se haver ou no informaes a serem geradas para o bloco J. Este registro obrigatrio para a
gerao do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Banco de Dados
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
J930
Identificao dos signatrios da escriturao
Registro para informar os signatrios da escriturao, ou seja, os responsveis pela escriturao, com os dados:
nome, CFP/CNPJ, qualificao do assinante, cdigo do assinante e inscrio do contabilista. A empresa poder
possuir dois ou mais signatrios: o titular da empresa e o contador, neste caso devero ser gerados os registros
J930 e J9302.
Origem das Informaes: Cadastro de Empresa
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: COD_ASSIM, COD_ASSIM_SOC, IDENT_QUALIF e IDENT_QUALIF_SOC
 COD_ASSIM: Corresponde ao cdigo de qualificao do assinante responsvel pela escriturao - contador.
Os valores devero ser preenchidos de acordo com a tabela Cdigo de Qualificao do Assinante,
disponibilizada pela Receita Federal.
 COD_ASSIM_SOC: Corresponde ao cdigo de qualificao do assinante responsvel pela escriturao titular da empresa. Os valores devero ser preenchidos de acordo com a tabela Cdigo de Qualificao do
Assinante, disponibilizada pela Receita Federal.
 IDENT_QUALIF: Corresponde ao nmero do CPF do assinante responsvel pela escriturao - contador.
 IDENT_QUALIF_SOC: Corresponde nmero do CFP do assinante responsvel pela escriturao - titular da
empresa.
J990
Encerramento do bloco J
Visa realizar o encerramento das informaes do bloco J, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao
bloco J.

28

SPED FCONT

Bloco M: Registros Fiscais

M001
Abertura do bloco M
Visa indicar se haver ou no informaes a serem geradas para o bloco M. Este registro obrigatrio para a
gerao do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Banco de Dados
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
M020
Qualificao da pessoa jurdica
Visando apresentar a qualificao da pessoa jurdica e dados sobre a retificao, ou seja, exibe o rgo que
gerencia o seu plano de contas referencial (a ser utilizado no registro I051) e se a escriturao original ou
retificadora.
Origem das Informaes: Variveis
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: QUALI_PJ, TIPO_ESC, NUM_REC_ANT
 QUALI_PJ: Corresponde qualificao da pessoa jurdica geradora do arquivo SPED Fcont, em relao s
opes: Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade aberta de previdncia complementar - SUSEP
(00); Pessoa Jurdica em geral - RFB e Corretora Autnoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente do
Sistema Financeiro - COSIF (20).
 TIPO_ESC: Corresponde ao tipo de escriturao do SPED FCont que est sendo realizada, entre as opes:
Original (0); Retificadora (1).
 NUM_REC_ANT: Corresponde ao cdigo do Recibo de Escriturao que estar sendo retificado. Desta
forma, somente precisar ser preenchido quando o tipo de escriturao for igual a 1 - Retificadora.
M025
Saldos iniciais das contas patrimoniais recuperados
Visa identificar os saldos fiscais e societrios recuperados das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio
Lquido) da escriturao enviada referente ao perodo imediatamente anterior, apresentando os seguintes dados:
conta contbil, centro de custo, conta de referncia, valor do saldo fiscal, situao do saldo fiscal (devedor ou
credor), saldo societrio, situao do saldo societrio (devedor ou credor).
Vale observar que este registro s poder ser gerado pelo ERP Pirmide se a empresa em questo fez o
procedimento no ano anterior, caso contrrio dever ser lanado no validador da Receita Federal de forma manual.
Ento para o caso citado, esse registro na gerao do Fcont pelo sistema, no ser obrigatrio.
Origem das Informaes: Tabela de Saldo - Relacionamento os saldos com as contas do plano referencial
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: QUALI_PJ, TIPO_ESC, NUM_REC_ANT
 QUALI_PJ: Corresponde qualificao da pessoa jurdica geradora do arquivo SPED Fcont, em relao s
opes: Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade aberta de previdncia complementar - SUSEP
(00); Pessoa Jurdica em geral - RFB e Corretora Autnoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente do
Sistema Financeiro - COSIF (20).
 TIPO_ESC: Corresponde ao tipo de escriturao do SPED FCont que est sendo realizada, entre as opes:
Original (0); Retificadora (1).
 NUM_REC_ANT: Corresponde ao cdigo do Recibo de Escriturao que estar sendo retificado. Desta
forma, somente precisar ser preenchido quando o tipo de escriturao for igual a 1 Retificadora.
M030
Identificao do perodo de apurao do lucro real
Registro destinado identificao dos perodos de apurao contidos no FCONT, com os dados: perodo de
apurao, resultado do perodo e situao do resultado do perodo.
Origem das Informaes: Perodo de Apurao
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: DT_RES
 DT_RES: Corresponde data de apurao do resultado.

29

SPED FCONT

M990
Encerramento do bloco M
Visa realizar o encerramento das informaes do bloco M, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao
bloco M.

30

SPED FCONT

Bloco 9: Totalizao
O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo Programa
Validador e Assinador do FCONT
9001
9901
9904
9909
9910
9911
9912
9913
9914
9915
9916
9938
9939
9922
9923
9925
9926
9956
9958
9959
9957
9960
9930
9928
9929
9931
9990
9999

Abertura do bloco 9
Registros do arquivo - registro 0000
Registros do arquivo - registro I001
Registros do arquivo - registro I050
Registros do arquivo - registro I051
Registros do arquivo - registro I075
Registros do arquivo - registro I100
Registros do arquivo - registro I150
Registros do arquivo - registro I155
Registros do arquivo - registro I200
Registros do arquivo - registro I250
Registros do arquivo - registro I350
Registros do arquivo - registro I355
Registros do arquivo - registro I990
Registros do arquivo - registro J901
Registros do arquivo - registro J930
Registros do arquivo - registro J990
Registros do arquivo - registro M001
Registros do arquivo - registro M030
Registros do arquivo - registro M990
Registros do arquivo - registro M020
Registros do arquivo - registro M025
Registros do arquivo - registro 9001
Registros do arquivo - registro 9999
Registros do arquivo - registro 9990
Registros do arquivo - registro 9900
Encerramento do bloco 9
Encerramento do arquivo digital

31

SPED FCONT
4. Programa Validador do Arquivo SPED FCont 2013
As empresas enquadradas no regime do SPED FCont devero gerar um arquivo digital no ERP Pirmide de
acordo com o layout estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Este arquivo dever
posteriormente ser submetido importao e validao pelo Programa Validador e Assinador fornecido
pelo SPED.
O arquivo digital dever ser importado no Programa Validador, o qual proporcionar posteriores consultas
de registros e emisso de relatrios da escriturao. Alm disso, este programa tem por objetivo
proporcionar: a digitao e alterao dos registros criados ou importados, assinatura digital da EFD FCont,
transmisso do arquivo ao SPED, excluso de arquivos, gerao de cpia de segurana e restaurao.

7.1

Instalao do Programa Validador

O aplicativo de instalao do Programa Validador est disponvel no site do Ministrio da Fazenda, atravs
do link http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/Default.htm .
Neste tpico ser apresentado o passo a passo que usurio dever seguir para baixar o aplicativo do
validador:
1 Passo:
Localizar
seguida

a
ser

rea
exibida

referente
a

tela

abaixo,

aos

downloads,

na

qual

usurio

clicar
dever

na
clicar
.

32

opo
na

em
opo

SPED FCONT
2 Passo:
Dando continuidade, ele em seguida dever optar pelo sistema operacional da mquina na qual o
Programa Validador ser instalado, entre as opes Windows e Linux:

33

SPED FCONT
3 Passo:
Para iniciar o download dever ser acionado a opo
com o sistema operacional selecionado no item anterior.

Aps a concluso do download ser gerado o cone

ou

, de acordo

na rea de trabalho da estao. Para

iniciar o processo de instalao do aplicativo, dever ser clicado no cone

automaticamente ser processada a abertura da tela inicial de instalao.

34

. Assim,

SPED FCONT
4 Passo:
Ser apresentada a primeira tela do processo de instalao ir exibir o nome e a verso do aplicativo do
SPED FCont. Neste momento, o usurio dever clicar no boto

35

para dar continuidade.

SPED FCONT
Em seguida, ser exibido o diretrio padro para instalao do Programa Validador. No entanto, atravs do
boto
acionar o boto

o usurio poder modificar o caminho de instalao. Para dar sequncia ao processo,

.

36

SPED FCONT

Em seguida, visando facilitar o acesso ao Programa Validador, o usurio poder requerer a criao de um
atalho ao aplicativo na rea de trabalho da estao de trabalho. Se a adio do atalho for desejada, dever
ser selecionada a opo
opo

e acionado o boto

e tambm clicado no boto

. Caso contrrio dever ser selecionada a

.

37

SPED FCONT
Antes de iniciar efetivamente a instalao do aplicativo, ser exibido o resumo dos dados da instalao
para a confirmao por parte do usurio, so esses: diretrio de instalao, recursos a serem instalados, e
o tamanho do aplicativo. Se todas as informaes estiverem corretas, o usurio dever clicar no boto
. Caso contrrio, dever ser utilizado o boto
instalao, e consequentemente os dados sejam corrigidos.

para retornar ao ponto desejado da

Aps a confirmao de todos os dados, o processamento da instalao ser iniciado. Atravs da barra de
processamento o usurio poder realizar o acompanhamento da instalao.

38

SPED FCONT

39

SPED FCONT
No momento em que a instalao atingir 100% (cem por cento) de processamento, o sistema
automaticamente ir direcionar para a tela de concluso da instalao.

Aps a concluso do processo de instalao ser criado o cone

diretamente no local selecionado para a instalao.

40

na rea de trabalho ou

SPED FCONT
5. Recomendaes aos Clientes da Procenge - 1 Gerao do
SPED FCont
Para os casos de clientes da Procenge que nunca realizou a gerao do SPED Fcont, ser necessrio que
estejam atentos a alguns pontos bsicos que so bastantes relevantes para o xito na montagem e
gerao do arquivo 2011. So eles:
imprescindvel que o usurio esteja na verso 6.02.00 e nas ltimas revises;
Ele dever associar a natureza s contas contbeis do plano de contas vigente em 2011, uma vez
que esta informao necessria para gerao do registro I050 do plano de contas do FCont 2013;
Todas as contas analticas tm que estar associadas a uma referencial vlida. Podem ser associadas
mais de uma conta contbil do seu plano de contas a mesma conta referencial, o que o sistema no
trata ainda uma nica conta do sistema ir para mais de uma referencial (isto passou a ser permitido
no FCONT2011, mas como os lanamentos so referentes a 2010 no teria como alter-los em
funo disto, ento o ERP Pirmide ainda no contempla esta permisso, somente no prximo ano
calendrio estar disponvel).
Caso o usurio ainda no tenha feito o encerramento das contas de 2011, dever realizar. Isso
informando no lanamento de resultado, o tipo de fim de perodo EF, caso j tenha gerado os
lanamentos de encerramento, ter que rodar o script abaixo, alterando-os para este tipo criado EF;
 Update lancamento l Set l.ctipo = 'EF' Where l.codorigem = '62' And

TO_CHAR(l.ldata,'YYYY') >= '2011'

Commit;
No exportador de dados FC2013 - precisa preencher todas as variveis que so configurveis,
ressaltando algumas importantes:
 COD_TIPOL_ENC - Tipo de Lanamento Encerramento Perodo. Informar o tipo de lanamento
criado para este fim. Sugerido: EF;
 IND_SIT_INI_PER - Indicador de Inicio de Perodo. Valores Vlidos.:0,1,2,3(Detalhes abaixo):
Esta varivel foi criada para o registro 0000 Abertura do Arquivo Digital - Neste registro foi criado o
campo l IND_SIT_INI_PER, que dever ser preenchido com um dos valores abaixo:
Cdigo
0
1
2
3

Descrio
Incio no primeiro dia do ano
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio

41

SPED FCONT
Informaes Importantes:
As demais variveis so auto-explicativas, tratam de inicio e fim do perodo para gerao do
arquivo (provavelmente ser o ano todo de 2011, salvo casos de exceo de que a situao acima
descrita no seja a 0. Outra trata de data de alterao dos dados de centros de custo, etc. fazer
reviso geral nestas variveis e preencher de acordo com a realidade da empresa.

42

SPED FCONT
6. Passo a Passo - Gerao do Arquivo SPED FCont 2013
Neste tpico sero abordadas de forma prtica as atividades necessrias a serem realizadas no ERP
Pirmide para proporcionar a gerao com sucesso do SPED FCont 2013. Neste cenrio consideramos que
a empresa efetuou o envio anterior de outras verses do SPED FCont, no sendo necessria a configurao
bsica dos cadastros.
No Cadastro do Plano de Conta Referencial , verificar o perodo de vigncia das contas referenciais, a
fim de identificar contas cuja validade esteja vencida. Neste caso, ser necessrio criar uma nova
conta referencial com perodo vigente (menu: Mdulo Financeiro - Contabilidade - Cadastros
Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Plano de Conta) ;
Associar o novo Plano de Contas da empresa com o Plano de Referencial (menu: Mdulo Financeiro Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Plano
Referencial);
Incluir o novo perodo de apurao (menu: Mdulo Financeiro - Contabilidade - Cadastros Contbeis Perodo de Apurao);
Gerar o arquivo de texto SPED FCONT 2013 atravs do exportador de dados FC2013 (menu: Mdulo
Administrador - Importao/Exportao - Configurveis - Exportador de Dados - Boto

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).

SPED FCONT

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