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FUNDAMENTOS DO CONTROLE
INTERNO
AGENDA
Importncia de um sistema de controle interno efetivo
M conduta:
07%
13%
17%
63%
02%
02%
02%
03%
05%
09%
26%
51%
Amostragem.
Relevncia
reincidncia.
Formao acadmica.
Designao do cargo efetivo. Desvio de funo. Transio.
Pequenas Cmaras e entes da Administrao Indireta. Caso a
caso.
Comissionados. Terceirizados. Funo de estado. Atividade fim.
Ideal. Cargo efetivo e concurso. Artigo 41, CF.
Exemplos concretos.
Classificao (4)
Operacional
Contbil
Normativo
Estrutura e Componentes (5/12)
Ambiente de controle
Mapeamento e Avaliao de riscos
Procedimentos de controle
Informao e Comunicao
Monitoramento
LIMITAES
A maior parte dos controles visa cobrir transaes conhecidas e
rotineiras e no as eventuais (transaes fora do comum)
O potencial de erro humano por desleixo, distrao, falha de
julgamento ou m interpretao das instrues
A possibilidade de se escapar a controles por meio de conluio,
seja com terceiros ou com membros da organizao
CONTEDO
Anlise operacional
Execuo oramentria
Manuteno e desenvolvimento do ensino
Precatrios judiciais
Aes e servios da sade
Repasses a entidades do terceiro setor
Encargos sociais
Exame da despesa geral
Repasse Cmara de Vereadores
Editais de licitaes e contratos
Dvida ativa
Restries fiscais de ltimo ano de mandato
Restries no perodo eleitoral
Tesouraria
Cargos em comisso
Transparncia e Lei de Acesso Informao
Escola Paulista de Contas Pblicas
Verificar quanto foi pago do saldo anterior + mapa do ano anterior (includo
ou no no oramento) + o de baixa monta (RPV-requisies de pequeno
valor)
Verificar a incluso no oramento do ano seguinte do mapa apresentado at
1 de julho do exerccio corrente
As entidades no regime especial continuam pagando segundo a Emenda 62
at 2018 (5 anos) em razo da modulao dos efeitos do STF + os
Requisitrios de Pequeno Valor
As entidades no regime ordinrio (normal) devem pagar o saldo anterior (se
existir) + o mapa apresentado at 1 de julho do ano anterior + os
Requisitrios de Pequeno Valor
SISTEMA AUDESP
SISTEMA AUDESP
Sade
Ordem Cronolgica de Pagamentos
O Controle Interno pode se valer dos resultados analisados pelo
Sistema AUDESP (Processo de Acompanhamento da Gesto Fiscal
Acessrio 1)
SISTEMA AUDESP
IMPORTNCIA PARA O CONTROLE INTERNO
PRESTAO DE CONTAS: PRAZOS
Siapnet: at 31/3
Recibo de Prestao de Contas Anual. Disponvel na seo AUDESP
SISTEMA AUDESP
ACESSRIO 1: GESTO FISCAL. ITENS PERODO DA ANLISE
Pontos de Controle
Anlise Ordem Cronolgica de Pagamentos................................................................................................semestral
CI01 - Cumprimento das entregas da documentao exigida pelo TCE ...................................................................mensal
AE02 - Planejamento Atualizado de Aplicao em Ensino......................................................................................trimestral
AE04 - Aplicao de Recursos Prprios em Ensino com base na Despesa Empenhada ...................................trimestral
AE05 - Aplicao de Recursos do FUNDEB..............................................................................................................trimestral
AE06 - Aplicao de Recursos do FUNDEB na remunerao do Magistrio........................................................trimestral
AE07 - Aplicao dos Recursos do FUNDEF de Exerccios Anteriores.................................................................trimestral
AE08 - Repasses Decendiais Estimado..................................................................................................................trimestral
GF15 - Anlise da Receita - Execuo Oramentria...............................................................................................bimestral
GF16 - Anlise da Despesa- Execuo Oramentria ............................................................................................bimestral
GF20 - Anlise do Resultado Primrio - LOA Atualizada X Meta da LDO...............................................................bimestral
GF22 - RPPS - Previso X Realizao das Receitas Previdencirias.....................................................................bimestral
GF23 - RPPS - Anlise das Disponibilidades Financeiras do Regime Previdencirio.........................................bimestral
GF26 - Anlise dos Restos a Pagar - Movimentao at o Bimestre......................................................................bimestral
GF27 - Despesas com Pessoal............................................................................................................................quadrimestral
GF28 - Dvida Consolidada..................................................................................................................................quadrimestral
GF29 - Anlise das Operaes de Crdito - exceto ARO..................................................................................quadrimestral
GF30 - Anlise das Operaes de Crdito por Antecipao da Receita Oramentria ARO......................quadrimestral
GF31 - Anlise de Concesso de Garantias......................................................................................................quadrimestral
GF32 - Anlise da Aplicao de Recursos decorrentes da Alienao de Ativos..........................................................anual
GF36 - Despesas com Pessoal - Ano eleitoral....................................................................a partir de junho / ano eleitoral
GF37 - Anlise das despesas assumidas nos ltimos quatro bimestres - Art. 42, LRF.....a partir de maio / ano eleitoral
GF38 - Operaes de Crdito X Despesas de Capital - Regra de Ouro.........................................................................anual
AS02 - Planejamento Atualizado de Aplicao em Sade.......................................................................................trimestral
AS04 - Aplicao de Recursos Prprios em Sade com base na Despesa Empenhada.....................................trimestral
SISTEMA AUDESP
ANLISES DO ACESSRIO 1: ONDE CONSULTAR
Pblico em geral: stio TCE (www.tce.sp.gov.br)/ Seo Transparncia/
Portal do Cidado/ Pastas Cumprimento das Instrues- Alertas e
Entrega de Balancetes
Para o jurisdicionado Acesso Restrito Por meio de login ou senha:
stio TCE (www.tce.sp.gov.br) / Seo JURISDICIONADO/ AUDESP
SISTEMA AUDESP
ACESSANDO O PORTAL DO CIDADO
www.tce.sp.gov.br
SISTEMA AUDESP
SISTEMA AUDESP
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SISTEMA AUDESP
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SISTEMA AUDESP
OUTRAS CONSULTAS DO INTERESSE DO CONTROLE INTERNO
Pesquisa de Fornecedores:
Verificar o montante empenhado, liquidado e pago para ao
licitante ou contratado com os benefcios de microempresa ou
empresa de pequeno porte da L.C. 123/06;
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Coletor
SISTEMA AUDESP
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Coletor
SISTEMA AUDESP
PGINA DA AUDESP
Comunicados do Audesp
Login
O que o AUDESP?
Documentao
Coletor
Calendrio
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Coletor
SISTEMA AUDESP
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SISTEMA AUDESP
Acesso ao Sistema AUDESP no perfil de Controle Interno:
COMUNICADO SDG n 011/2014. DOE de 29.04.14
Comprovao da funo ou cargo relacionado ao
Controle Interno
Solicitao Diviso AUDESP
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