CALCULO DEL IETU PASO POR PASO

El clculo del ietu se realiza de manera mensual aplicndole la tasa del

17.5% a la diferencia del ingreso cobrado menos los gastos efectuados. El
impuesto empresarial a tasa nica es considerado un impuesto directo
debido a que grava el flujo de efectivo a diferencia del ISR que grava lo
devengado, el ietu grava los depsitos efectuados menos los gastos
efectivamente realizados en el mes realizando pagos provisionales a cuenta
de la declaracin anual que se presenta junto con la del ISR.
Cabe mencionar que para realizar el clculo del ietu de los contribuyentes
podemos acreditar el impuesto sobre la renta o ISR que haya causado
contra el pago provisional de ietu que corresponda en el mes
El clculo aplica de igual manera para las personas fsicas y morales sin
importar a que rgimen fiscal
Instrucciones
Cosas que necesitas
Los depsitos efectivamente efectuados en cada una de las cuentas
bancarias. Los cheques o transferencias de erogaciones efectivamente
efectuadas en el periodo. Los pagos provisionales efectuados en meses
anteriores. El total de los gastos de nomina y seguro social.
1.- Elabore una cdula donde indique el total de los ingresos sin iva de cada
uno de los meses.
2.- Disminuya a los ingresos los gastos por cheque o transferencia sin iva
efectuados en cada uno de los meses.
3.- A la base del punto anterior multiplique por el 17.5% que es la tasa del
impuesto general para este ejercicio fiscal.
4.- Al impuesto determinado le restamos los pagos que se hayan realizado
del impuesto sobre la renta.
5.- Tome el total del gastos de nomina y el total patronal del seguro social y
multiplique por la tasa del 17.5% con el cual obtendremos un crdito que
podemos disminuir al ietu que resulte por pagar.
6.- A este ietu por pagar le resta los pagos provisionales efectuados en
meses anteriores.
7.- Realice la declaracin del pago provisional en el cual si obtiene saldo a
pagar el sistema del sat le arrojara una lnea de captura para que realice el
pago en el portal bancario. Si las deducciones son superiores a los ingresos
o los acreditamientos son superiores al impuesto causado de igual manera
hay que presentar la declaracin del pago provisional y declararlo en cero
con lo cual ya tendremos cumplida la obligacin.
Consejos y Advertencias
Asegrese de que los ingresos correspondan a la cobranza de facturas ya
que hay depsitos que no gravan para este impuesto como por ejemplo los
traspasos entre cuentas. Asegrese de que todos los depsitos estn
debidamente acreditados as como los gastos estn debidamente cargados
a su cuenta debido a que si quedan cheques en trnsito estos se reflejaran
en el pago provisional del siguiente mes. Si tengo saldo a favor de ejercicios
anteriores puedo realizar el trmite de la compensacin de saldos
presentando todos los requisitos que nos marca el sat para no efectuar
salidas de dinero y afectar el flujo de efectivo.