Formatos de La Sunat

Acceso a los formatos correspondientes a los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios:
1.-LIBRO CAJA Y BANCOS
En este libro se debe registrar mensualmente toda la
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS

informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
Informacin mnima.
equivalente de efectivo.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS
DETALLE
DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando
CORRIENTE".
hojas sueltas o continuas, se encontrar exceptuado de llevar el
Informacin mnima.
Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor.
a) Para los que generan Rentas de Segunda Categora
2.-LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA".
Informacin mnima
b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categora
3.-LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

1.
Este libro deber contener, al cierre de cada ejercicio

gravable, como mnimo la informacin indicada en los
numerales 3 y 4. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el
artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N 1412003/SUNAT y norma modificatoria.
2.
Los deudores tributarios que cierren o cesen o se

encuentren en un proceso conducente a su extincin
debern registrar como mnimo la informacin indicada en
los numerales 3 y 4.
3.
Los deudores tributarios facultados por norma expresa

a utilizar un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro
similar, distinto al Plan Contable General vigente en el pas,
debern consignar en los formatos incluidos en el numeral
4, la informacin equivalente a la solicitada en cada uno de
ellos.
4.
El Libro de Inventarios y Balances estar integrado por

los siguientes formatos:
FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

RENTAS DE CUARTA CATEGORA".
Informacin mnima
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES BALANCE GENERAL".
Informacin mnima
BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10
CAJA Y BANCOS".
Informacin mnima
CLIENTES".
Informacin mnima
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
PERSONAL".
Informacin mnima
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".
Informacin mnima
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".
Informacin mnima
MERCADERAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS
TERMINADOS".
Informacin mnima

VALORES".
Informacin mnima
INTANGIBLES".
Informacin mnima
FORMATO 3.10: DEROGADO (1 Disposicin
Complementaria Derogatoria RS N 239-2008-SUNAT)
REMUNERACIONES POR PAGAR".
Informacin mnima
PROVEEDORES".
Informacin mnima
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".
Informacin mnima
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".
Informacin mnima
GANANCIAS DIFERIDAS".
Informacin mnima
CAPITAL".
Informacin mnima
BALANCES BALANCE DE COMPROBACIN".
Informacin mnima
BALANCES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".
Informacin mnima
BALANCES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO DEL 01.01 AL 31.12".
Informacin mnima
BALANCES ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".
Informacin mnima
4.-LIBRO DE RETENCIONES
En este libro se deber incluir mensualmente la siguiente
informacin:
FORMATO 4.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS

E) Y F) DEL ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA".
Informacin mnima
Importante: Los sujetos que estn obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artculo 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta en la Planilla Electrnica o aquellos sujetos que, sin estar obligados, ejerzan la opcin de llevarla,sustentarn
tales gasto con la Planilla Electrnica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la
Renta".
5.-LIBRO DIARIO
En este libro deber incluir los siguientes asientos:
1.
Apertura del ejercicio gravable.
2.
Operaciones del mes.
3.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

Informacin mnima
caso.
4.
Ajustes de operaciones del mes.
5.
Cierre del ejercicio gravable.
5-A. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Vigente
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO".
Informacin mnima
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR".

Informacin mnima
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS".
Informacin mnima
7.-REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".
Informacin mnima
En este registro se deber registrar anualmente toda la
informacin, proveniente de la entrada y salida de los activos
DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO".
fijos, as como la depreciacin respectiva.
Informacin mnima
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12".
Informacin mnima
6.- LIBRO MAYOR
8.-REGISTRO DE COMPRAS
9.-REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Este registro se incluir como datos de cabecera adicionales la
siguiente informacin:
1.
Nombre del bien.
2.
Descripcin.
3.
Cdigo.
4.
Unidad de medida (segn tabla 6).
FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS".

Informacin mnima
PARA EL CONSIGNADOR:
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES
PARA EL CONSIGNADOR".
Informacin mnima
PARA EL CONSIGNATARIO:
FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES
PARA EL CONSIGNATARIO".
Informacin mnima
Deber anotarse lo siguiente:
10.-REGISTRO DE COSTOS
El Registro de Costos debe contener la informacin mensual de
los diferentes elementos del costo, segn las normas tributarias,
relacionados con el proceso productivo del perodo y que
determinan el costo de produccin respectivo.
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO

DE COSTO DE VENTAS ANUAL".
Informacin Mnima
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS
ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL".
Informacin Mnima
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO
DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL".
Informacin Mnima
11.-REGISTRO DE HUESPEDES
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso p) del artculo 3 del Decreto Supremo N 029-2004-MINCETUR, as como en
el artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia N 093-2002/SUNAT y norma modificatoria.
12.-REGISTRO
DEL
INVENTARIO PERMANENTE
EN
UNIDADES FSICAS
Se registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO
DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS" toda la informacin, por cada tipo de existencia,
proveniente de la entrada y salida fsica de las mismas en cada
almacn.
En el formato se incluir como datos de cabecera adicionales la
a.
FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO

PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS DETALLE DEL
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS"
Informacin Mnima
Informacin del Establecimiento donde se ubican las
existencias.
b.
Cdigo de la existencia.
c.
Tipo de existencia (segn tabla 5).
d.
Descripcin de la existencia.
e.
Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO

PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO
Se registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO VALORIZADO"
Informacin Mnima
DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE
13.-REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la informacin, por cada

tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacn
y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.
En el formato se incluir como datos de cabecera adicionales la
a.
Informacin del Establecimiento donde se ubican las
existencias.
b.
c.
d.
e.
Cdigo
Tipo
de
Descripcin
de
existencia
de
la
(segn
la
existencia.
tabla
5).
existencia.
Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).
f.
Mtodo de valuacin de existencias aplicado.
Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este

registro, se encuentran exceptuados de llevar el Registro de
Inventarios Permanentes en Unidades Fsicas
14.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
FORMATO 14.1: "REGISTRO DE VENTAS E

INGRESOS".
Informacin mnima
15.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - Artculo 23 Resolucin de Superintendencia N 266-2004/SUNAT y modificatorias

Se deber incluir la informacin solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren las disposiciones aplicables a los
sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado
OTROS REGISTROS:
Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios, debern contener la informacin que dispone las normas especiales que los
crearon:
16.-Registro del Rgimen de Percepciones.-Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del artculo 11 de
laResolucin de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y normas modificatorias, y el inciso a) del artculo 16 de la Resolucin de
Superintendencia N 058-2006/SUNAT y norma modificatoria.
17.- Registro del Rgimen de Retenciones.- Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del artculo 13 de
laResolucin de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas modificatorias.
18.- REGISTRO IVAP.-Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 24 y 25 de la Resolucin de Superintendencia N
266-2004/SUNAT y normas modificatorias.
19.- REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 02298/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 8 y 9 de la Resolucin de Superintendencia N 022-98/SUNAT.
20.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de Superintendencia N
021-99/SUNAT y normas modificatorias.
142-2001/SUNAT y norma modificatoria.
22.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de Superintendencia N
256-2004/SUNAT.
257-2004/SUNAT.
24.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de Superintendencia N
258-2004/SUNAT.
259-2004/SUNAT.

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FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS

a) Para los que generan Rentas de Segunda Categora

2.-LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

3.-LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Este libro deber contener, al cierre de cada ejercicio

Los deudores tributarios que cierren o cesen o se

Los deudores tributarios facultados por norma expresa

El Libro de Inventarios y Balances estar integrado por

FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31

FORMATO 4.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

5-A. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Vigente

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR".

Nombre del bien.

Unidad de medida (segn tabla 6).

FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS".

Deber anotarse lo siguiente:

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO

FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO

Informacin del Establecimiento donde se ubican las

Tipo de existencia (segn tabla 5).

Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO

DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la informacin, por cada

Informacin del Establecimiento donde se ubican las

Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

Mtodo de valuacin de existencias aplicado.

Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este

14.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

FORMATO 14.1: "REGISTRO DE VENTAS E

15.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - Artculo 23 Resolucin de Superintendencia N 266-2004/SUNAT y modificatorias

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