TALLER N 1: PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Prueba de Cumplimiento de Atributos de las Facturas de Gastos de acuerdo

al presupuesto asignado a la dependencia
a. Unidad de Muestreo: factura de compras y su documentacin
relacionada y sus correspondientes asientos en la cuenta del
presupuesto.
Poblacin N = 9000
Tamao de la muestra (n) = 46
b. Dado que el MUS se basa en el muestreo de atributos, el tamao de la
muestra puede determinarse por los mismos procedimientos bsicos en
cuanto a un tamao de muestra estadstica para pruebas de controles.
La muestra fue generada aleatoriamente basada en la distribucin
hipergeomtrica. Los 10 tems extra seleccionados para la muestra son
requeridos en caso de que una parte de la muestra original no pueda
usarse, por ejemplo facturas anuladas. En este caso, el auditor debe
verificar las facturas de compra correspondientes al ao 2012, que se
encuentran amparadas por sus duplicados y sus documentos
relacionados, con respecto a las cantidades registradas en los asientos
de diario de la partida de gastos con la finalidad de encontrar fallas de
control que puedan existir y detectar si existen desviaciones no
justificadas en la cuenta de aplicacin del presupuesto, es decir, si
cumplen con la normatividad del presupuesto asignado. Los tems extra
deben ser revisados en el orden en que son mostrados.
2. El tamao de la muestra para el nmero de archivos del personal que hace
uso de las boletas otorgadas para viajar en autobs es de 294 (n=294). Es
importante sealar que hay una relacin inversa entre el la Tasa

Tolerable de Errores (TR) y el tamao de muestra requerido, en

nuestro caso TR= 4% que equivale a la tasa errnea tolerable
dividido por el valor del dlar de poblacin, siendo el error tolerable la
mxima cantidad de errores monetarios que puede existir en un saldo
cuando se combina con errores importantes en otras cuentas.
Determinar el error tolerable (y materialidad general) requiere del
juicio del auditor.
3. Tamao de las Muestras:
ATRIBUTO
1
2
3
4
5
6
7

ET (%)
4
3
6
6
8
3
4

RIESGO
(5%)
5
5
5
5
5
10
10

E (%)
1,5
0,5
2,0
2,5
3,0
1,0
1,5

MUESTRA
(n)
192
157
127
150
95
176
132

8
9
10

5
6
7

10
10
10

2,0
2,0
3,0

132
88
94

4.

ATRIBUTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

ET (%)
4
3
6
6
8
3
4
5
6
7

RIESGO
(5%)
5
5
5
5
5
10
10
10
10
10

E (%)
1,5
0,5
2,0
2,5
3,0
1,0
1,5
2,0
2,0
3,0

MUESTRA
(n)
192
157
127
150
95
176
132
132
88
94

N DE
DESVIACIONES
1
0
7
5
12
0
2
5
1
4

LMITE
SUPERIOR
(%)
2,5
1,9
6,9
1,3
4,0
7,0
4,4
8,4

Conclusiones:
A1. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 2,5% para una desviacin,
puede decirse que si la desviacin fue encontrada en la muestra, existe un 5%
de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la poblacin excede
el 2,5%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un 95% (100% RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que 2,5%.
Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta con
los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A2. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 1,9 % y no hubo desviaciones,
puede decirse que si no fueron encontradas desviaciones en la muestra, existe
un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la poblacin
excede el 1,9%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un 95%
(100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que 1,9%.
Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta con
los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A3. Si el RACRTL es 5% y no se puede establecer el lmite superior para
siete desviaciones, puede decirse que si las siete desviaciones fueron
encontradas en la muestra, no podemos confiar en que el control de la
aplicacin de los recursos, cuenta con los principios de legibilidad establecidos
por la normatividad estatal.
A4. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 6,9% para cinco excepciones,
puede decirse que si las cinco excepciones fueron encontradas en la muestra,

existe un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la

poblacin excede el 6,9%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en
un 95% (100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor
que 6,9%. Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos,
cuenta con los principios de legibilidad establecidos por la normatividad
estatal.
A5. Si el RACRTL es 5% y no
desviaciones, puede decirse
en la muestra, no podemos
recursos, cuenta con los
normatividad estatal.

se puede establecer el lmite superior para doce

que si las doce desviaciones fueron encontradas
confiar en que el control de la aplicacin de los
principios de legibilidad establecidos por la

A6. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 1,3% y no hubo desviaciones,

puede decirse que si no fueron encontradas desviaciones en la muestra, existe
un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la poblacin
excede el 1,3%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un 95%
(100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que 1,3%.
Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta con
los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A7. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 4% para dos excepciones,
puede decirse que si las dos excepciones fueron encontradas en la muestra,
existe un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la
poblacin excede el 4%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un
95% (100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que
4%. Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta
con los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A8. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 7% para cinco excepciones,
puede decirse que si las cinco excepciones fueron encontradas en la muestra,
existe un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la
poblacin excede el 7%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un
95% (100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que
4%. Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta
con los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A9. Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 1,4% para una desviacin,
puede decirse que si la desviacin fue encontrada en la muestra, existe un 5%
de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la poblacin excede
el 1,4%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en un 95% (100% RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor que 1,4%.
Podemos confiar en que el control de la aplicacin de los recursos, cuenta con
los principios de legibilidad establecidos por la normatividad estatal.
A10. . Si el RACRTL es 5% y el lmite superior es 8,4% para cinco
excepciones, puede decirse que si las cuatro excepciones fueron encontradas
en la muestra, existe un 5% de probabilidad de que la verdadera tasa de
excepcin de la poblacin excede el 8,4%. En otras palabras, el usuario puede

estar seguro en un 95% (100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin

no es mayor que 8,4%. Podemos confiar en que el control de la aplicacin de
los recursos, cuenta con los principios de legibilidad establecidos por la
normatividad estatal.
5. si el RACRTL es 10% y el lmite superior es 5,5% para dos excepciones,
puede decirse que si las dos excepciones fueron encontradas en la muestra,
existe un 10% de probabilidad de que la verdadera tasa de excepcin de la
poblacin excede el 5,5%. En otras palabras, el usuario puede estar seguro en
un 95% (100% - RACRTL) que la verdadera Tasa de Excepcin no es mayor
que 5,5%. No podemos confiar en el control que toda la documentacin que
indica la normatividad estaba presente en cada una de las partidas.