Plan de cuentas y sus movimientos

ACTIVO
Activo Corriente (dentro de 1 ao)
DISPONIBLES
Caja Moneda Nacional
Caja Moneda Extranjera
Caja Chica
Banco Moneda Nacional
Banco Moneda Extranjera
EXIGIBLES
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
(-) Previsin para cuentas incobrables
IVA Crdito fiscal
IUE por compensar
Deudores
BIENES DE CAMBIO
Inventario de mercadera (cambia por la fecha)
Anticipo a Proveedores
DIFERIDOS
Alquileres pagados por adelantado
INVERSIONES
Acciones
Activo No Corriente (5 aos o ms)
BIENES DE USO
Terrenos
Edificios
Muebles y enseres
Vehculos
Equipo de computacin
(-) Depreciaciones acumuladas
INTANGIBLES
Derechos de autor
Marcas
INVERSIONES
Acciones
DIFERIDOS
Gastos de organizacin
INGRESOS
Ventas
Recargo sobre ventas
(-) Devolucin sobre ventas
Comisiones percibidas
Descuentos por compras
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Prdidas y ganancias

PASIVO Y PATRIMONIO O CAPITAL

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Aportes y retenciones por pagar
IVA Debito fiscal
IT por pagar
Acreedores
Alquileres cobrados por adelantado
Anticipo de clientes
Seguros Cobrados por adelantado
Pasivo No Corriente
Provisin para indemnizaciones
PATRIMONIO O CAPITAL
Capital
Reservas
Ajuste global de patrimonio
Utilidad de la gestin
(-) Utilidades no distribuidas
(-) Perdidas
EGRESOS
Compras
Flete sobre compras
(-) Devolucin sobre compras
Sueldos y salarios
Servicios Bsicos
IT
Seguros
Gastos de mantenimiento y reparacin
Honorarios profesionales
Depreciacin de bienes de uso
Perdida en cuentas incobrables
Amortizacin de gastos de organizacin
Gastos generales
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Gastos de mantenimiento y reparacin
Honorarios profesionales
Depreciacin de bienes de uso
Perdida en cuentas incobrables
Amortizacin de gastos de organizacin
Gastos generales
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Prdidas y ganancias

ACTIVOS
Caja
PALABRAS CLAVE:
efectivo, contado,
cheque (solo cuando se
recibe el cheque en
ventas)
Banco
PALABRA CLAVE:
deposito cheque (solo
cuando el cheque se
emite para pagar
cualquier bien o servicio)
Cuentas por cobrar
PALABRA CLAVE: a
crdito

Letra de cambio por

cobrar
Pagare por cobrar
Doc. por cobrar
IVA Crdito Fiscal
(siempre con facturas)
Alquileres o seguros
pagados por adelantado

Anticipo a proveedores

Edificios
Muebles y enseres
Equipo de computacin
Vehculos
Gastos de organizacin

DEBE (aumenta)
Aumenta por dinero recibido en
ventas, cobros de alquiler,
cuando los terceros cancelan sus
deudas a la empresa o por
comisiones percibidas.
Aumenta por depsitos
realizados en el banco en
efectivo o cheque.

Aumenta por las deudas que

personas terceras tienen con
nuestra empresa debido a
ventas o cualquier otro motivo.
Aumenta cuando nos entregan
este tipo de documentos en
lugar de dinero en ventas
realizadas.
Aumenta por la compra de
mercaderas o cualquier bien
que tenga factura.
Aumenta por la contratacin del
servicio que se cancela de
manera anticipada por un ao o
ms.
Aumenta cuando entregamos
dinero de manera adelantada a
nuestro proveedor para
mercaderas que recibiremos en
fecha futura.
Aumenta por la compra de
cualquiera de estos activos.
Aumenta por su actualizacin
anual que se realiza.
Aumenta por gastos realizados
en la constitucin legal de la
empresa.

HABER (disminuye)
Disminuye por el pago realizado
por compras de mercaderas,
muebles y enseres y equipos de
computacin (activos fijos),
tambin por el pago de seguros,
alquiles y servicios bsicos, etc.
Disminuye por la emisin de
cheques para el pago de cualquier
concepto.

Disminuye cuando los terceros

cancelan la deuda que tienen con
nuestra empresa o cuando se
consideran como cuentas
incobrables.
Disminuye cuando las personas
cancelan a la empresa este tipo
de documento.
Disminuye por el pago que se
realiza al estado.
Disminuye por el uso en el tiempo
del servicio el cual generalmente
se registra mensualmente.
Disminuye cuando nuestro
proveedor nos entrega la
mercadera por nuestro adelanto
realizado.
Disminuye por la venta de estos
activos.
Disminuye por su depreciacin.
Disminuye por las amortizaciones
que se realizan de forma anual de
4 aos.

(-) Depreciaciones
acumuladas de bienes de
uso
PASIVO
Cuentas por pagar
PALABRA CLAVE: a
crdito

Disminuye al inicio de la gestin

por registro de prdida de valor
del bien.
DEBE (disminuye)
Disminuye cuando nosotros
cancelamos nuestra deuda a
terceras personas.

Letras por pagar

Pagares por pagar
Documentos por pagar

Disminuye cuando cancelamos

las deudas adquiridas por este
tipo de documentos.

IVA debito fiscal

IT por pagar (impuestos
que siempre van juntos)
(siempre con facturas)
Anticipo de clientes

Disminuye por el pago que se

realiza al estado.

Capital

Disminuye por retiros de capital.

EGRESOS
Compras

DEBE (aumenta)
Aumenta solo cuando se realiza
la compra de mercaderas para
la venta.

Disminuye cuando entregamos

la mercadera al cliente que
realizo el anticipo.

(-) Devoluciones sobre

compras
IT
Seguros
Alquileres
Depreciacin de bienes
de uso
INGRESOS
Ventas

Aumenta en ventas, comisiones

percibidas o cualquier adquisicin
de bienes o servicios que haga la
empresa.
Aumenta cuando nuestros
clientes nos entregan dinero de
manera adelantada para una
futura compra que realizaran de
nuestra empresa.
Aumenta con la aportacin de
nuevos bienes a nuestra empresa.
HABER

Aumenta cuando realizamos la

devolucin de mercaderas por no
ajustarse al pedido realizado
Aumenta por las ventas
realizadas.
Aumenta cuando el tiempo de
uso de estos servicios vence.
Aumenta por la prdida de valor
del bien de uso.
DEBE

Recargo sobre ventas

(-) Devoluciones sobre
ventas

Aumenta al final de la gestin por

registro del tiempo de uso del
bien.
HABER (aumenta)
Aumenta cuando adquirimos
deudas por la compra de
mercaderas o cualquier activo fijo
para uso de la empresa, pago de
servicios, etc.
Aumenta cuando entregamos
algn tipo de estos documentos
como forma de pago.

Aumenta cuando un cliente

devuelve mercaderas a nuestra
empresa por x emotivos.

HABER (aumenta)
Aumenta por la venta de
mercaderas.
Aumenta por un cargo extra en la
venta de mercaderas.