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Organizacin y

Constitucin de
Empresas

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS

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CARRERAS TCNICAS

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS

ndice
Presentacin
Red de contenidos

5
6

Unidad de aprendizaje 1
LA EMPRESA Y EL NEGOCIO
1.1. Tema 1
: Conceptos generales sobre la empresa
1.1.1. La persona
1.1.2. Empresa
1.1.3. Negocio

8
11
20

1.2. Tema 2
: La EIRL y la MYPE
1.2.1. La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
1.2.2. Micro, Pequea y Mediana Empresa (MYPE)
1.2.3. Rgimen laboral de la Pequea y Micro Empresa

22
24
29

Unidad de aprendizaje 2
CONSTITUCIN DE EMPRESA
2.1 Tema 3
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7

: Iniciar una empresa


Razn social
Formalizacin de documentos
Trmite ante SUNARP
Trmite ante SUNAT
Trmite ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
Trmite ante la municipalidad
Legalizacin de libros contables

36
36
41
44
49
63
77
81

2.2 Tema 4
: Trmites especiales
2.2.1 DIGESA
2.2.2 MINCETUR
2.2.3 Ministerio de Agricultura
2.2.4 Ministerio de Educacin
2.2.5 Ministerio de Energa y Minas
2.2.6 Ministerio de Trabajo
2.2.7 DIGEMID

85
86
87
89
90
91
92
93

2.3 Tema 5
: Sistema Concursal y Ley General de Sociedades
2.3.1 Ley Concursal
2.3.2 Ley General de Sociedades

94
94
96

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Unidad de aprendizaje 3
ORGANIZACIN DE EMPRESAS
3.1

Tema 6
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5

3.2

Tema 7
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
3.2.6
3.2.7

3.3

: Conceptos generales sobre organizacin de empresas


Concepto
Elementos
Principios
Importancia
Proceso de organizacin

106
107
107
109
109
110

: Planeamiento empresarial
Concepto
Tipos
Principios
Etapas
Elementos
Importancia
Planeamiento estratgico y operativo

112
112
113
113
114
115
116
117

Tema 8
3.3.1
3.3.2

3.3.3

: Organizacin empresarial
Funciones de los lderes de la organizacin empresarial
Instrumentos:
a) Manuales
b) Estatutos
c) Reglamentos
d) Organigramas

117
117
119

Organigramas:
122
a) Importancia y usos; tcnicas para elaboracin de organigramas

3.4

Tema 9

: Direccin empresarial
3.4.1 Liderazgo
3.4.2 Toma de decisiones empresariales y manejo de conflictos

127
127
129

3.5

Tema 10 : Control empresarial


3.5.1 Concepto
3.5.2 Tipos de Control
3.5.3 Tcnicas
3.5.4 Diseo de Sistemas de Control

132
132
133
135
138

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PRESENTACIN
El presente manual est diseado con la finalidad de interactuar con los alumnos
de manera tal que forme parte integral de la formacin que reciben. Sabemos bien
de la funcin que nos toca asumir en la actualidad y de la importancia que tienen
las empresas en el quehacer cotidiano, estas mismas suman en nuestra
colectividad con el mpetu de quienes apuestan por organizar, constituir y
administrar una empresa, ofreciendo bienes o servicios al mercado de comercio y/o
cualquier otro en el que el emprendedor tiene las ganas y la fortaleza de
aventurarse en esta nueva experiencia.
El alumno estudiar los principales aspectos que caracterizan a la empresa, cmo
se organizan, administran y el rol que desempean en esta era tan competitiva y
globalizada en la que nos encontramos hoy en da, en la que se exige
organizaciones competitivas y creadoras de valor que se adapten a los cambios
constantes de reglas que rigen la economa. Por tanto, es importante brindar
informacin actualizada con la finalidad de estar capacitados para asimilar las
transformaciones de los mercados y cumplir con el rol de ser factor fundamental en
el crecimiento orgnico del pas.
En el manual, se promueven actividades para que el alumno logre un acercamiento
al curso de manera ms activa, asocindolo con casos prcticos, que faciliten una
retroalimentacin. El objetivo de las actividades arriba mencionadas es que el
alumno domine los contenidos de manera tal que los pueda aplicar en su vida
cotidiana.
Esperamos alcanzar el objetivo propuesto y, al finalizar el desarrollo del manual,
apreciar en el alumno un buen desenvolvimiento en aquellos aspectos legales
elementales que se requieren para organizar, constituir y administrar un negocio.
Dejamos constancia de que el presente manual es una recopilacin de datos,
lecturas, artculos de diversos autores que hemos tomado en cuenta a efectos de
ofrecerlo al alumnado, los mismos que han sido mencionados en la bibliografa
correspondiente.

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REDDECONTENIDOS
Conceptos generales sobre empresa
La empresa y el negocio

La EIRL y la MYPE

CONSTITUCIN Y ORGANIZACIN DE EMPRESAS

Iniciar una empresa

Constitucin de empresa

Trmites especiales

Sistema Concursal y Ley General de


Sociedades

Conceptos generales sobre organizacin de


empresas

Planeamiento empresarial
Organizacin de
empresas

Organizacin empresarial

Direccin empresarial

Control empresarial

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UNIDAD
1 UNIDAD

LA EMPRESA Y EL NEGOCIO
LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Al trmino de la unidad, el alumno identifica el marco legal general en el que


se desarrolla la empresa.

TEMARIO
1.1. Tema 1
: Conceptos generales sobre la empresa
1.1.1. La persona
1.1.2. Empresa
1.1.3. Negocio
1.2. Tema 2
: La EIRL y la MYPE
1.2.1. La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
1.2.2. Micro, Pequea y Mediana Empresa (MYPE)
1.2.3. Rgimen laboral de la Pequea y Micro Empresa
ACTIVIDAD
Los Alumnos identifican casos para crear Empresa ya sea como persona natural
o como persona jurdica.
Los Alumnos identifican las diferencias entre una EIRL y una MYPE.
Los Alumnos identifican los casos en los que procede crear una EIRL.

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1.1. LA EMPRESA Y EL NEGOCIO


1.1.1. LA PERSONA
1. NOCIN DE PERSONA.- La legislacin nacional considera a la persona
humana como sujeto de derecho desde su nacimiento, es decir, la vida humana
comienza con la concepcin. El concebido es sujeto de derecho para todo
cuanto le favorece. (Art. N 1 del Cdigo Civil) (C .C.)
Artculo 1.- Sujetos de Derechos
La persona humana es sujeto de derecho desde su nacimiento. La vida humana
comienza con la concepcin. El concebido es sujeto de derecho para todo
cuanto le favorece.
La atribucin de derechos patrimoniales les est condicionada a que nazca vivo.
2. PERSONA CAPAZ.- Individuo al que se le reconoce la capacidad para ser
sujeto de derecho y de obligaciones; y en este sentido, la persona tiene plena
capacidad de ejercicio de sus derechos civiles cuando haya cumplido los
dieciocho (18) aos de edad, salvo el caso de incapacidad. (Art. N 42 del C .C.)
Artculo 42.- Capacidad de Ejercicio
Tienen plena capacidad de ejercicio de sus derechos civiles las personas
que hayan cumplido dieciocho aos de edad, salvo lo dispuesto en el
artculo 43 y 44.
3. PERSONA INCAPAZ.- La incapacidad se refiere a aquella limitacin, por la cual,
la persona no puede ejercer sus derechos civiles por s misma, sino a travs de
terceros. La incapacidad puede ser:
A. Personas Absolutamente Incapaces:
Artculo 43.- Incapacidad Absoluta
a) Los menores de diecisis (16) aos, salvo el caso para aquellos actos
determinados por la ley.
b) Los que por cualquier causa se encuentren privados de discernimiento.
c) Los sordomudos, los ciego sordos y los ciego mudos que no puedan expresar
su voluntad de manera indubitable.
(Art. N 43 del C .C.)
B. Personas Relativamente Incapaces:
Artculo 44.- Incapacidad Relativa
a) Los mayores de diecisis (16) y menores de dieciocho (18) aos de edad.
d) Los retardados mentales.
e) Los que adolecen de deterioro mental que les impide expresar su libre
voluntad.
f) Los prdigos.

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g) Los que incurran en mala gestin.
h) Los ebrios habituales.
i) Los toxicmanos.
j) Los que sufren pena que lleva anexa la interdiccin civil.
(Art. N 44 del C .C.)
4. REPRESENTACIN LEGAL DE LAS PERSONAS INCAPACES:
Artculo 45.- Representacin Legal de Incapaces
Los incapaces ejercen sus derechos civiles a travs de sus representantes
legales, segn las normas referentes a la Patria Potestad, Tutela y Curatela.
(Art. N 45 del C .C.)
5. CAPACIDAD ADQUIRIDA POR MATRIMONIO O TTULO OFICIAL:
Artculo 45.- Representacin Legal de Incapaces
La incapacidad de las personas mayores de diecisis (16) aos cesa por
matrimonio o por obtener ttulo oficial que los autorice para ejercer una profesin
u oficio.
Tratndose de mujeres mayores de catorce (14) aos de edad, la incapacidad
cesa tambin por matrimonio. La capacidad adquirida por matrimonio no se
pierde por terminacin de este.
(Art. N 45 del C .C.)
6. CLASES DE PERSONA:
La persona puede ser de dos clases: persona natural y persona jurdica.
A. Persona Natural: Es la persona fsica, que la ley considera como sujeto de
derecho a partir de su concepcin y que adquiere plena capacidad para ejercer
sus derechos y obligaciones por s mismo a partir de los dieciocho aos (18) de
edad.
La Persona Natural, como tal, capaz de ejercer sus derechos por s misma,
puede formar y conducir negocios y/o empresas, de manera unipersonal
formando una Empresa Unipersonal o constituirse en persona jurdica.
B. Persona Jurdica: Dcese del ente que por ficcin legal no siendo persona
natural puede adquirir derechos y contraer obligaciones, cuya existencia
comienza el da de su inscripcin en el registro respectivo.
Como persona jurdica, la persona natural puede constituir y / o formar varios
tipos de empresa o sociedades; pudiendo estar compuesta por uno o varios
socios (personas naturales u otras personas jurdicas); estas pueden ser:
a) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
b) Sociedad Annima (SA)
c) Sociedad en Comandita (S en C)
d) Sociedad Colectiva (SC)
e) Sociedad Civil (S. Civil)
f) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)
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7. DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS NATURALES Y JURDICAS


La capacidad de adquirir derechos y de contraer obligaciones en que consiste la
personalidad jurdica es atributo que conviene tanto a las personas naturales,
como a las personas jurdicas denominadas tambin morales o colectivas. El
modo de comportarse de estas dos clases de personas dentro del mundo del
derecho no es idntico, pues en tanto que el hombre, la persona fsica puede
actuar por s misma; en cambio, las Personas jurdicas se deben de otra que la
dirija o que lleve su representacin. Las personas naturales que las integran, no
pueden realizar por s mismas los actos jurdicos tpicos de la vida del derecho;
sus decisiones se toman a travs de rganos suyos creados con tal fin y su
voluntad jurdica se realiza o concreta por intermedio de las personas naturales
en quienes se ha radicado su representacin, a travs de las cuales obra.
El representante de la persona jurdica, para que pueda obligarla, debe actuar
sin rebasar el nivel de sus facultades, debe moverse dentro del preciso marco de
las potestades que se le hayan conferido, pues si al obrar en nombre de la
persona moral que dice representar desborda los lmites de sus atribuciones,
entonces ninguna obligacin contrae el ente colectivo en este terreno.
La Persona natural o jurdica, como titular de una unidad de produccin y/o
servicio (independiente o asociado y con voluntad propia, motivaciones
individuales y capacidad de crear, desarrollar y hacer funcionar una empresa)
asume un riesgo en la realizacin de una actividad econmica, comercial y/o de
desarrollo de un producto (o forma de hacer algo innovador para satisfacer una
necesidad o deseo existente en la sociedad), a cambio de una utilidad o
beneficio al vender sus productos o servicios.
La diferencia entre ellas es muy simple, la Persona Natural es una empresa
unipersonal de RESPONSABILIDAD ILIMITADA. Esto significa que todos los
bienes y patrimonios activos o pasivos son embargables por la SUNAT,
mientras que una Persona Jurdica solo son embargables los bienes y
patrimonios declarados en la sociedad empresarial. Es decir, la diferencia se
circunscribe al mbito de responsabilidad de cada persona: natural o jurdica.
8. VENTAJAS DE FORMAR UNA EMPRESA COMO PERSONA JURDICA O
COMO PERSONA NATURAL
En el Per, al hablar de empresa como persona natural, solo nos podemos
referir a la Empresa Unipersonal, mientras que, como persona jurdica, podemos
hablar de una clasificacin variada.
a) VENTAJAS COMO PERSONA NATURAL
La constitucin de la empresa es sencilla y rpida, no presenta mayores
trmites, la documentacin requerida es mnima.
La constitucin de la empresa no requiere de mucha inversin, no hay
necesidad de hacer mayores pagos legales.
No se les exige llevar y presentar tantos documentos contables.
Si la empresa no obtiene los resultados esperados, el giro del negocio
puede ser replanteado sin ningn inconveniente.
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Las empresas constituidas bajo la forma de persona natural pueden ser
liquidadas o vendidas fcilmente.
La propiedad, el control y la administracin recae en una sola persona.
Se puede ampliar o reducir el patrimonio de la empresa sin ninguna
restriccin.
Pueden acogerse a regmenes ms favorables para el pago de impuestos.
b) VENTAJAS COMO PERSONA JURDICA
Tiene responsabilidad limitada, es decir, el dueo o los dueos de la
empresa asumen solo de forma limitada la responsabilidad por las deudas
u obligaciones que pueda contraer la empresa, las cuales solo se
garantizan con los bienes, capital o patrimonio que pueda tener la
empresa.
Mayor disponibilidad de capital, ya que este puede ser aportado por varios
socios.
Mayores posibilidades de acceder a crditos financieros (los bancos o
entidades financieras suelen mostrar mayor disposicin a conceder
prstamos a Personas Jurdicas antes que a Personas Naturales).
Posibilidad de acceder a concursos pblicos sin mayores restricciones.
El propietario y los socios trabajadores de la empresa pueden acceder a
beneficios sociales y seguros.
1.1.2.

LA EMPRESA

1. CONCEPTO
Empresa es la unidad de organizacin dedicada a actividades industriales,
mercantiles o de prestacin de servicios con fines lucrativos. Empresa es una
unidad econmico-social, integrada por elementos humanos, materiales y
tcnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a travs de su participacin
en el mercado de bienes y servicios. Para esto, hace uso de los factores
productivos (trabajo, tierra y capital).
As, se puede considerar que una definicin de uso comn en crculos
comerciales es la siguiente: Una empresa es un sistema que con su entorno
materializa una idea, de forma planificada, dando satisfaccin a demandas y
deseos de clientes, a travs de una actividad comercial".
Requiere de una razn de ser, una misin, una estrategia, objetivos, tcticas y
polticas de actuacin. Se necesita de una visin previa, y de una formulacin y
desarrollo estratgico de la empresa. Se debe partir de una buena definicin de
la misin. La planificacin posterior est condicionada por dicha definicin.
La Comisin de la Unin Europea sugiere la siguiente definicin: Se
considerar empresa toda entidad, independientemente de su forma jurdica,
que ejerza una actividad econmica. En particular, se considerarn empresas
las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras actividades a ttulo
individual o familiar, las sociedades de personas, y las asociaciones que ejerzan
una actividad econmica de forma regular.
De acuerdo con el Derecho internacional, la empresa es el conjunto de capital,
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administracin y trabajo dedicados a satisfacer la necesidad en el mercado.
Un diccionario legal de EE. UU. las define como an economic organizacin or
activity; especially: a business organization (una organizacin o actividad
econmica; especialmente una organizacin de negocios).
Otra definicin -con un sentido ms acadmico y de uso general entre
socilogos- es Grupo social en el que, a travs de la administracin de sus
recursos, del capital y del trabajo, se producen bienes o servicios tendientes a la
satisfaccin de las necesidades de una comunidad. Conjunto de actividades
humanas organizadas con el fin de producir bienes o servicios.
2. FUNCIONES DE LA EMPRESA
Funcin de compras:
Adquisicin de materias primas y servicios, que sern objeto de transformacin y
obtendremos el producto final mediante la reduccin de costos.
Funcin de operaciones:
Se opera con los servicios.
Funcin comercial:
Son todas las actividades dirigidas al acercamiento del servicio al cliente.
Funcin de investigacin:
Se pretende mejorar el servicio que se presta, el proceso productivo, las
instalaciones, la calidad, la decoracin.
Funcin de contabilidad y registro:
Orientada a la obtencin de informacin que nos permita conocer la situacin de
la empresa. El diseo de un sistema de informacin es muy importante para una
empresa, permite que la toma de decisiones se agilice.
Funcin de personal:
Seleccin, reclutamiento, formacin, integracin del personal. Es algo ms que
la incorporacin, porque queremos que el empleado se integre en la cultura
organizacional, la que comparten sus miembros, se genera con el tiempo, y
finalmente este proceso de socializacin hace que el empleado se integre (un
periodo de prueba).
Cada empresa las define y las lleva a cabo de una forma determinada. As, en
una empresa pequea, puede que una persona absorba varias funciones (por
ejemplo, el gerente de una pequea empresa puede asumir las funciones de
direccin, y la gestin econmica y financiera.
3. IMPORTANCIA DE LA EMPRESA. En la empresa, se materializan la capacidad
intelectual, la responsabilidad y la organizacin, condiciones o factores
indispensables para la produccin:
a. Favorece el progreso humano como finalidad principal al permitir dentro de
ella la autorrealizacin de sus integrantes.
b. Favorece directamente el avance econmico de un pas.
c. Armoniza los numerosos y divergentes intereses de sus miembros:
accionistas, directivos, empleados, trabajadores y consumidores.
Adems, la empresa promueve el crecimiento o desarrollo, ya que la inversin
es oferta y es demanda porque, por ejemplo, crear una empresa implica la
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compra de terreno, maquinaria, equipo, patentes, materias primas, etc., pero
tambin es oferta, porque genera produccin y esta, a su vez, promueve el
empleo y progreso general.
4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA. Establecer objetivos es esencial para el xito
de una empresa. Estos establecen un curso que seguir y sirven como fuente de
motivacin para todos los miembros de la empresa.
Otras razones para establecer objetivos son los siguientes:
Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma direccin.
Sirven de gua para la formulacin de estrategias.
Sirven de gua para la asignacin de recursos.
Sirven de base para la realizacin de tareas o actividades.
Permiten evaluar resultados, al comparar los resultados obtenidos con los
objetivos propuestos y, de ese modo, medir la eficacia o productividad de la
empresa, de cada rea, de cada grupo o de cada trabajador.
Generan coordinacin, organizacin y control.
Generan participacin, compromiso y motivacin; y, al alcanzarlos, generan un
grado de satisfaccin.
Revelan prioridades.
Los objetivos, segn sus caractersticas, pueden ser medibles, claros,
alcanzables, desafiantes, realistas y coherentes. Sin embargo, se precisa que
uno de los objetivos generales de toda empresa es la visin de empresa, y como
objetivo especfico cada empresa lo denomina como metas a alcanzar.
5. CLASES DE EMPRESAS
1. Segn el sector de actividad:
A) Empresas del Sector Primario: Tambin denominado extractivo, ya que
el elemento bsico de la actividad se obtiene directamente de la
naturaleza: agricultura, ganadera, caza, pesca, extraccin de ridos, agua,
minerales, petrleo, energa elica, etc.
B) Empresas del Sector Secundario o Industrial: Se refiere a aquellas que
realizan algn proceso de transformacin de la materia prima. Abarca
actividades tan diversas como la construccin, la ptica, la maderera, la
textil, etc.
C) Empresas del Sector Terciario o de Servicios: Incluye a las empresas
cuyo principal elemento es la capacidad humana para realizar trabajos
fsicos o intelectuales. Comprende tambin una gran variedad de
empresas, como las de transporte, bancos, comercio, seguros, hotelera,
asesora, educacin, restaurantes, etc.
2. Segn el tamao:

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En nuestro pas, lo que prolifera ms son las microempresas, generalmente
de propiedad de empresarios individuales. Desde la seora que vende
empanadas en las calles hasta el lustrador de zapatos.
A) Empresas Corporativas: En estas empresas las ventas anuales son
superiores a los 200 millones de soles de acuerdo a los estados
financieros anuales auditados.
B) Grandes empresas: En estas empresas, las ventas anuales se encuentra
en el tramo superior a los 20 millones de soles pero menor a 200 millones
anuales. Estas corresponden a las grandes industrias metalrgicas,
automovilsticas, distribuidoras y generadoras de energa, compaas de
aviacin. En su mayora, son inyectadas por el Estado.
Ventajas de la gran empresa
Favorecen la balanza comercial con las exportaciones de los bienes
generados.
Poseen facilidad de financiamiento, por dar mayor garanta a los
conglomerados financieros del pago de la deuda.
Constan de la mayora de profesionales de una sociedad.
Las barreras de entrada son relativamente escasas debido a la gran
cantidad de mano de obra.
Estn basadas en esquemas automatizados con mecanismos de control
formalizados.
Desventajas de la gran empresa
Son vctimas del descenso de la economa lo cual genera la disminucin
en los salarios y sueldos.
No satisfacen las necesidades especiales de una sociedad, por ser
consideradas como una actividad no rentable.
Se ve acechada por la burocratizacin.
Los circuitos de informacin y las redes de comunicacin son lentos y
complejos.
Desajustes entre las decisiones tomadas por los mandos medios y el
empresario.
C) Medianas empresas: La administracin es independiente (generalmente
los gerentes son tambin propietarios). El capital es suministrado por
propietarios. En estas empresas, las ventas anuales superan las 1700 UIT
con un tope mximo de hasta 2300 UIT.
Ventajas de la mediana empresa
Aseguran el mercado de trabajo en el pas a travs de la
descentralizacin de la mano de obra.
Tienen un efecto socioeconmico importante ya que permite la
concentracin de la renta y la capacidad productiva desde un nmero
reducido de empresas hacia uno mayor.
Reducen las relaciones sociales a trminos personales ms estrechos
entre el empleador y el empleado favoreciendo las conexiones
laborales; ya que, en general, sus orgenes son unidades familiares.
Presentan mayor adaptabilidad tecnolgica a menor costo de
infraestructura.
Obtienen economa de escala a travs de la economa inter
empresarial, sin tener que reunir la inversin en una sola firma.

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Desventajas de la mediana empresa
Falta de financiamiento adecuado para el capital-trabajo como
consecuencia de la dificultad de acceder al mercado financiero.
Tamao poco atrayente para los sectores financieros, ya que su
capacidad de generar excedentes importantes con relacin a su capital
no consigue atrapar el inters de los grandes conglomerados
financieros.
Falta del nivel de calificacin en la mano de obra ocupada.
Dificultades para desarrollar planes de investigacin.
Se le dificulta a la mediana empresa hacer frente a las complicadas y
cambiantes formalidades administrativas y fiscales, a las trabas
aduaneras, todo lo cual le insume costo de adecuacin ms alto que las
grandes empresas y les dificulta poder mantenerse en el mercado.
D) Pequeas empresas: En trminos generales, las pequeas empresas son
entidades independientes. El propietario no necesariamente trabaja en la
empresa. Se caracteriza porque el valor de las ventas anuales superan las
150 UIT pero no se exceden de las 1700 UIT.
Ventajas de la pequea empresa:
Motiva a los empleados de corporaciones a formar empresas propias,
debido a los bajos salarios y sueldos por la agravacin que sufre la
economa.
Generacin de empleos: Se le atribuye a las pequeas empresas el
mayor porcentaje de generacin de empleos de un pas. Es por esto
que son consideradas como una importante red de seguridad de la
sociedad.
Fomento de la innovacin: Ej. La navaja de afeitar de seguridad, el reloj
de cuerda automtica, el helicptero, el acero inoxidable, la
fotocopiadora, etc.
Satisfaccin de las necesidades de las grandes compaas, ya que
surgen como distribuidoras de las empresas de mayor tamao, agentes
de servicios y proveedores.
Ofrecimiento de bienes y servicios especializados, pues las pequeas
empresas resuelven las necesidades especiales de los consumidores.
Ej. Arreglar un reloj, comprar un disfraz, etc.
Constituye una importante herramienta de la economa de servicios, la
cual ha ido desplazando, a travs de los aos, la economa de escala
de las grandes empresas.
Consta de una tcnica de manufactura asistida por computadora, la cual
le permite ser tan eficientes como las grandes empresas.
E) Microempresas: Por lo general, la empresa y la propiedad son de
propiedad individual, los sistemas de fabricacin son prcticamente
artesanales, la maquinaria y el equipo son elementales y reducidos. Los
asuntos relacionados con la administracin, produccin, ventas y finanzas
son elementales y reducidos, y el director o propietario puede atenderlos
personalmente. Se caracteriza porque el valor de las ventas anuales no
excede de 150 UIT.
Ventajas de la microempresa:
Al igual que la pequea y mediana empresa, es una fuente generadora
de empleos.
Se transforman con gran facilidad por no poseer una estructura rgida.
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Son flexibles, adaptando sus productos a los cambios del mercado.
Desventajas de la microempresa:
Utilizan tecnologa ya superada.
Sus integrantes tienen falta de conocimientos y tcnicas para una
productividad ms eficiente.
Dificultad de acceso a crdito.
La produccin, generalmente, va encaminada solamente al mercado
interno.
3. Segn la propiedad del capital: Se refiere a si el capital est en poder de
los particulares, de organismos pblicos o de ambos. En ese sentido, se
clasifican as:
A) Empresa privada: Son las que estn constituidas por los aportes de capital
realizados por personas particulares. Tiene libre gestin productiva y
administrativa orientada fundamentalmente a la maximizacin de
beneficios.
B) Empresa pblica: Estas empresas son propiedad del Estado quien se
encarga de la gestin empresarial. El objetivo de las empresas pblicas no
es necesariamente la obtencin de lucro, sino que busca la satisfaccin de
necesidades de la poblacin.
C) Empresa mixta: Es el tipo de empresa en la que la propiedad del capital es
compartida entre el Estado y los particulares.
4. Segn mbito de actividad: Esta clasificacin resulta importante cuando se
quiere analizar las posibles relaciones e interacciones entre la empresa y su
entorno poltico, econmico o social. En este sentido, las empresas se
clasifican en las siguientes:
A) Empresas locales: Aquellas que operan en un pueblo, ciudad o municipio.
B) Empresas provinciales: Aquellas que operan en el mbito geogrfico de
una provincia o estado de un pas.
C) Empresas regionales: Son aquellas cuyas ventas involucran a varias
provincias o regiones.
D) Empresas nacionales: Cuando sus ventas se realizan en prcticamente
todo el territorio de un pas o nacin.
E) Empresas multinacionales: Cuando sus actividades se extienden a
varios pases y el destino de sus recursos puede ser cualquier pas.
5. Segn el destino de los beneficios: Segn el destino que la empresa
decida otorgar a los beneficios econmicos (excedente entre ingresos y
gastos) que obtenga, pueden categorizarse en dos grupos:
A) Empresas con nimo de lucro: Se constituye la empresa con el propsito
de explotar y ganar ms dinero.
B) Empresas sin nimo de lucro: Las empresas sin nimo de lucro se crean
para favorecer a terceros y no para recibir beneficios ni gozar de sus
servicios, por lo cual, los beneficios que se obtengan del desarrollo de las
actividades de la empresa se destinarn a la propia entidad para que esta
pueda seguir desarrollando sus actividades de forma que los objetivos que
se persiguen reviertan de la mejor manera posible en la colectividad.
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6. Segn la forma jurdica: La legislacin de cada pas regula las formas


jurdicas que pueden adoptar las empresas para el desarrollo de su
actividad. La eleccin de su forma jurdica condicionar la actividad, las
obligaciones, los derechos y las responsabilidades de la empresa. En ese
sentido, las empresas se clasifican en trminos generales en las
siguientes:
A) Unipersonal: Es aquella que afecta o interesa a una sola persona, que
ejercita por s y ante s, y que como persona natural puede crear una
empresa unipersonal para la realizacin de actividades de comercio.
Este tipo de empresas funcionan con un dueo, quien es el responsable de
su manejo, y puede tener trabajadores a su cargo cumpliendo con la
inscripcin de estos en el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
La responsabilidad del titular de una empresa unipersonal es ilimitada; es
decir, quien constituye la empresa, el dueo, responde ante cualquier
compromiso o deuda incluso con su patrimonio (conjunto de bienes propios
a nombre de la persona).
Caractersticas:
No tiene una regulacin legal especfica y est sometido en su actividad
empresarial a las disposiciones generales del Cdigo de Comercio en
materia mercantil y a lo dispuesto en el Cdigo Civil en materia de
derechos y obligaciones.
Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su
gestin.
La personalidad jurdica de la empresa es la misma que la de su titular
(empresario), quien responde personalmente de todas las obligaciones
que contraiga la empresa.
No existe diferenciacin entre el patrimonio mercantil y su patrimonio civil.
No precisa proceso previo de constitucin. Los trmites se inician al
comienzo de la actividad empresarial.
La aportacin de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su
cantidad, no tiene ms lmite que la voluntad del empresario.
Ventajas:
Es una forma empresarial idnea para el funcionamiento de empresas de
muy reducido tamao.
Es la forma que menos gestiones y trmites requiere puesto que no hay
que realizar ningn trmite de adquisicin de la personalidad jurdica.
Puede resultar ms econmico, dado que no crea persona jurdica
distinta del propio empresario.
Inconvenientes:
Responde con su patrimonio personal por las deudas generadas en su
actividad.
Si el empresario o empresaria estn casados puede dar lugar a que sus
actividades alcancen al otro cnyuge, segn la clase de bienes. Los
bienes propios de los cnyuges empresarios quedan obligados a los
resultados de la actividad empresarial, mientras que los bienes
gananciales pueden quedar obligados por consentimiento expreso o por
presencia y consentimiento.

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Los bienes privativos del cnyuge del empresario pueden quedar
obligados por consentimiento expreso en escritura pblica.
Si su volumen de beneficio es importante, puede estar sometido a tipos
impositivos muy elevados (las sociedades tributan al tipo fijo del 35%
sobre los beneficios, mientras la persona individual tributa por tipos ms
elevados cuanto mayor es su volumen de renta).
B) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada E.I.R.L.: Este tipo de
empresa es una persona jurdica con derecho privado que est constituida
por la voluntad de un titular. Como la responsabilidad de la empresa es
limitada, esta responde con su propio capital en cuanto a las deudas,
quedando libre de responsabilidad el titular y su patrimonio. Las
actividades que competen a esta son nicamente de pequea
empresa. Asimismo, el capital de la empresa puede ser dinero o bienes no
monetarios (muebles, maquinaria, etc.).
C) Sociedad Annima: La Sociedad Annima es una persona jurdica de
derecho privado cuya naturaleza puede ser comercial o mercantil. Se
constituye en un solo acto por sus socios fundadores (Sociedad, o bien
sucesivamente mediante la oferta a terceros) siendo esta empresa de
responsabilidad limitada, por lo cual ninguno de estos socios responde con
su patrimonio ante las deudas de la empresa. El capital de una Sociedad
Annima est representado por acciones nominativas, las cuales se
constituyen por el aporte de los socios, que pueden ser asimismo bienes
monetarios o no monetarios. La Sociedad Annima puede adoptar
cualquiera las nominaciones de abierta o cerrada, pero lo que s es
obligatorio es que figure la indicacin de Sociedad Annima o las siglas
S.A.
D) Sociedad Annima Abierta S.A.A.: Una Sociedad Annima es Abierta
cuando sus acciones estn abiertas a oferta, es decir, que alguien puede
comprar sus acciones y formar parte del grupo de accionistas. Asimismo,
una Sociedad Annima Abierta puede ser declarada como tal, cuando
tiene ms de 750 accionistas, cuando ms del 35% de sus acciones
pertenece a 175 o ms accionistas, cuando la empresa se constituye
como tal y cuando todos los accionistas que tienen derecho a voto deciden
por unanimidad tal denominacin.
E) Sociedad Annima Cerrada S.A.C.: Esta es uno de los tipos de
empresas ms comunes en el Per. Una Sociedad Annima es Cerrada
cuando su nmero de accionistas no excede los 20 y sus acciones no
estn inscritas en el Registro Pblico, de tal modo que nadie salvo sus
socios puede adquirir acciones. Asimismo, sus acciones estn divididas en
participaciones sociales.
F) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.R.L.: En este tipo
de empresa, el capital se divide en participaciones iguales, las cuales
no pueden ser incorporadas en ttulos valores ni tampoco llamarse
acciones. Asimismo, los socios de este tipo de empresa no pueden
exceder la cantidad de 20 y, por el hecho de tratarse de una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, no responden con su patrimonio personal ante
las deudas de la empresa. El capital de este tipo de empresa est
constituido por el aporte de cada socio, y debe estar pagado en no
menos del 25% de cada participacin.

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7. Sociedad en Comandita. La sociedad comanditaria, es anloga a la
sociedad colectiva: presenta socios con responsabilidad limitada y otros con
responsabilidad ilimitada. La sociedad en comandita simple presenta socios
colectivos que responden solidaria e ilimitadamente por las obligaciones
sociales, en tanto que los socios comanditarios responden por dichas
obligaciones solo hasta el monto de sus aportes.
Es la sociedad personalista dedicada, en nombre colectivo y con
responsabilidad limitada para unos socios, e ilimitada para otros, a la
explotacin de una industria mercantil.
El acto constitutivo debe indicar quines son socios colectivos y
comanditarios. Las participaciones sociales no pueden estar representadas
por acciones y por cualquier otro ttulo negociable.
La sociedad en comandita por acciones presenta similar caracterstica que la
en comandita simple pero, en este caso, el capital social est dividido en
acciones.
8. Sociedad Colectiva. La sociedad colectiva es de tipo personalista. En ella,
los socios con nombre colectivo y bajo principio de responsabilidad personal
o ilimitada, se dedican a la explotacin de la Industria, Comercio o Servicio.
En este tipo de empresa, los socios responden en forma solidaria e ilimitada
por las obligaciones sociales.
Es una sociedad de trabajo que faculta a todos los socios para concurrir a la
direccin y manejo de los asuntos sociales, facultad que puede limitarse en
el Estatuto Social, pero nunca hasta el punto de desvincular al socio de toda
intervencin en la marcha de la Sociedad.
9. Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada. Con el ejercicio de la
actividad profesional en forma societaria, la persona o las personas fsicas
que hayan realizado materialmente la prestacin intelectual terminaran por
sustraerse de cualquier responsabilidad civil personal y directa en su relacin
con los terceros (con quienes hayan celebrado un contrato), debido a que el
contrato intelectual se estipul con la sociedad y no con el socio de forma
personal, y, en dicho caso, solo a la sociedad y no al socio sera aplicable la
responsabilidad civil profesional.
Sin embargo, la LGS ha permitido que sean los socios quienes establezcan
el tratamiento de la responsabilidad, en este caso si optan por la
responsabilidad limitada debern tener en cuenta que su nmero de socios
no puede exceder el nmero de treinta (30).
Asimismo, en cuanto a su razn social, esta puede ser integrada por el
nombre o nombres de alguno o todos los socios, indicndose adems
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada o tambin S. Civil de R. L..

6. LEYES APLICABLES. En el Sistema jurdico peruano, al hablar de las


empresas y las leyes aplicables a las mismas, vienen a colacin diversas
normas que regulan diferentes aspectos de las empresas, desde su constitucin
hasta su disolucin o extincin. Actualmente, las empresas deben cumplir con
todas las normas establecidas; sin embargo, existen leyes especficas las cuales
deben observarse. En el Per, son bsicamente 3 leyes que determinan tanto el

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inicio como el trmino de una empresa, indistintamente que se constituya en
cualesquiera de sus formas.
Tenemos las siguientes:
a) Ley General de Sociedades.- Determina los criterios de regulacin de todas
las formas societarias existentes, a fin de regular un mejor manejo societario,
as como su constitucin, organizacin y administracin.
b) Ley del Sistema Concursal.- Determina el ambiente idneo para la
negociacin entre Acreedores y Deudores para la restructuracin o salida del
mercado de la empresa sujeta a este procedimiento.
c) Ley General del Sistema Financiero y Sistema de Seguros.- Esta norma
considera a todas las empresas inmersas en el Sistema Financiero y
Sistema de Seguros, tanto desde su constitucin, as como los requisitos
necesarios para cumplir con las exigencias que el ordenamiento jurdico
determine, as como su organizacin y administracin.
1.1.3. EL NEGOCIO
1. DEFINICIN. Se designa con el trmino de negocio a aquella ocupacin que
detenta un individuo y que est encaminada a obtener un beneficio de tipo
econmico. La palabra tiene un origen latino. Por ejemplo, los romanos la
utilizaban para referirse a aquellas actividades que no suponan el ocio y a
travs de las cuales obtenan dinero.
Un negocio consiste en una actividad, sistema, mtodo o forma de obtener
dinero, a cambio de ofrecer alguna forma de beneficio a otras personas.
Aquello que es materia de una ocupacin lucrativa, la accin y efecto de
negociar y el inters que se logra en lo que se comercia son otros usos del
concepto: Tengo que hablar de negocios contigo, Mi esposo viajar a Estados
Unidos para tratar de cerrar varios negocios importantes.
Muchas veces, hablamos de negocio cuando nos referimos al local en que se
negocia o comercia, aunque la forma ms correcta de referirse a este concepto
sera a travs del trmino Local o Tienda. El comercio, por otra parte, es la
negociacin que se establece al comprar o vender mercancas. Cabe sealar
que comercio puede utilizarse como sinnimo de negocio cuando se refiere a un
lugar fsico, a una tienda comercial.
El mundo de los negocios implica, en su sentido ms amplio, varias nociones
relacionadas. Cuando la actividad de los negocios se desarrolla de modo formal
y con un cierto volumen, se suelen crear empresas. Una empresa es una
unidad econmico-social, compuesta por elementos humanos, tcnicos y
materiales, cuyo objetivo es obtener utilidades a travs de la participacin en el
mercado de bienes y servicios.
2. DIFERENCIAS ENTRE NEGOCIO Y EMPRESA.- Muchas veces, nos referimos
a negocio, equiparando su significado al de empresa. Ahora, describiremos que
dicha afirmacin no es la correcta. Como hemos descrito en el tem anterior,
negocio es una actividad, un sistema o mtodo para obtener dinero a cambio de
ofrecer algn beneficio a otras personas; y empresa es una entidad creada con
la finalidad de obtener dinero a cambio de realizar actividades de produccin,
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comercializacin o prestacin de servicios, que benefician a otras personas.
Puede confundirse estos conceptos, pensando que un negocio es una empresa
pequea (algo que suele pensarse). Sin embargo, ello no es correcto, pues en el
ejemplo, el negocio consiste en un mtodo, mientras que la empresa consiste en
una entidad que realiza dichos mtodos.
Un ejemplo que podra graficar la diferencia entre estos conceptos es el de un
negocio que consiste en comprar una vivienda para luego ganar dinero al
alquilarla o al venderla a un mayor precio, y una empresa que se dedique a
comprar viviendas para luego alquilarlas o venderlas a un mayor precio.
3. IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIN DEL NEGOCIO. En la actualidad, no
es suficiente tener un negocio, ya que de acuerdo con su concepto, solo
implicara una actividad no formalizada ni sistematizada; sino constituir una
empresa, que implica que nuestra idea de negocio ser de manera regular y,
sobre todo, una serie de mecanismos especializados a realizar una actividad
que genere rentabilidad y brinde productos o servicios.
A junio del ao 2012, el Ministerio de Produccin nos recordaba que
actualmente hay 2.2 millones de micro y pequeas empresas (Mype) informales,
manifestando que alista nuevas herramientas para atraerlas a la formalidad. Es
increble que de 3.2 millones de Mype operando (97% del total de empresas
peruanas) solo un milln estn formalizadas y el resto opte por la informalidad,
limitando sus accesos a crditos, tecnologa y capacitacin. Esta situacin
implica aspectos que van desde la falta de impulso del gobierno, mnimos
beneficios para su formalizacin, mala calidad de servicios del Estado
educacin y desarrollo de capacidades hasta su incapacidad para hacer
cumplir las leyes.
Uno de los asuntos ms complejos de nuestro pas en materia laboral es la
informalidad. El 60% de nuestra economa opera en la ilegalidad. Existen 12.3
millones de trabajadores informales (80% del PEA) sin contrato o con contrato a
plazo fijo, y unos 7 millones de stos no cuentan con derecho laboral ni beneficio
social. Asimismo, los jvenes enfrentan un sombro panorama: de 100, unos 85
se ven obligados a buscar un empleo informal.
Formalizar nuestra empresa y registrarla es clave para proyectarla, tener acceso
a crculos de contactos y conseguir inversionistas. A continuacin, veremos
algunas ventajas que tienen las empresas o negocios al momento de la
formalizacin:
Permite el acceso a contactos con potenciales compradores que buscarn y
necesitarn sus productos o servicios.
Permite que se acerquen a proveedores de la materia prima que la empresa
necesita.
Podr participar en ferias y promocionar la empresa en el sector industrial
donde incursione.
El pago de impuestos es el dinero que sirve al Estado para financiar los
servicios de los ciudadanos como educacin, salud, infraestructura que se
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traduce en un aporte al desarrollo del pas.
Brinda posibilidades de acceso al crdito.
Proyecta confianza al cliente y brinda imagen de responsabilidad social
empresarial.
Se abren las puertas a ms y mejores oportunidades de negocios.
Le permitir participar en concursos pblicos y adjudicaciones como
proveedor de bienes y servicios del Estado.
Se evitan multas por no presentar declaracin de rentas estando obligados a
hacerlo.
Saber con qu se cuenta para el futuro de la familia.
En el Per, en los ltimos aos, el Estado viene realizando campaas y una
serie de simplificacin de procedimiento con la finalidad de incentivar a los
usuarios a formalizar las empresas a fin de poder mejorar el sistema financiero,
tributario y de control estatal, siendo transversal el beneficio para los usuarios
consumidores de los productos o servicios, as como de los trabajadores que al
laborar en una empresa formal, tendran acceso a beneficios sociales y, por
ende, beneficios a sus respectivas familias.

1.2. LA EIRL Y LA MYPE


1.2.1. EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPOSANBILIDAD LIMITADA (E.I.R.L.)
1. Definicin y caractersticas
Dentro de las caractersticas de una E.I.R.L., tenemos las siguientes: es una
persona jurdica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal; esto
que aparte de usted no es posible la incorporacin de uno o ms socios; hacerlo
significa que esta empresa se transforme automticamente en una sociedad
mercantil sindole aplicable lo dispuesto por la Ley de Sociedades vigente.
2. De la responsabilidad
La responsabilidad de la empresa est limitada al patrimonio. Esto es que la
responsabilidad de la Pequea Empresa est limitada al patrimonio que usted le
dio. En tal sentido, usted como titular de la empresa no responde con su
patrimonio personal ante alguna obligacin de la empresa. No arriesga su
patrimonio personal.
Por ejemplo, si don Javier Martnez tiene un patrimonio dinerario de S/30,000.00 y
un patrimonio no dinerario de S/5,000.00 De ellos pone a disposicin de la
empresa como capital dinerario S/5,000.00. Ahora bien, en caso de que esta
E.I.R.L. quiebre, don Javier Martnez solo responder por S/. 5,000.00; el resto de
su patrimonio personal no es afectado;
Se constituye para la formalizacin y el desarrollo exclusivo de actividades
econmicas de Pequeas Empresas.
Puede adoptar un nombre que le permita individualizarla, seguida de las siglas
E.I.R.L
3. El objeto social
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Las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL) son personas
jurdicas, formadas exclusivamente por una persona natural, con patrimonio propio
y distinto al del titular, que realizan actividades de carcter netamente comercial
(no de actividades de segunda categora). Las EIRL estn sometidas a las normas
del Cdigo de Comercio, cualquiera sea su objeto, pudiendo realizar toda clase de
operaciones civiles y comerciales, excepto las reservadas por la ley a las
Sociedades Annimas (S.A.).
4. Capital social y patrimonio de la empresa
El patrimonio de esta empresa lo constituye lo siguiente:
a) Los bienes no dinerarios; por ejemplo, muebles, equipos, enseres y
maquinarias;
b) Los bienes dinerarios, que es el efectivo;
c) Los bienes mixtos, que son aquellos que pueden ser valorados
econmicamente y transferidos al patrimonio de la empresa.
5. De los rganos de la empresa
Los rganos de la empresa son los siguientes:
a) El titular, que como dueo se constituye en la mxima autoridad de la empresa
y como tal tiene a su cargo la decisin sobre los bienes y sus actividades propias;
b) La gerencia, que es el rgano encargado de la administracin y representacin
de la empresa;
c) Cabe la posibilidad de que el titular asuma el cargo de gerente de la empresa.
En este caso el dueo adquiere los deberes y responsabilidades de ambos cargos
y adquiere la denominacin de titular gerente.
6. Aspectos propios de los contribuyentes EIRL
Las particularidades o caractersticas propias de los contribuyentes EIRL son las
siguientes:
a) Para los fines de identificacin, debe consignar, al menos, su nombre y
apellido, pudiendo tener tambin un nombre de fantasa, sumado al de las
actividades econmicas o giro. Esta denominacin deber cerrarse con la frase
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, o bien utilizar la abreviatura
EIRL.
b) Estas empresas debern constituirse por escritura pblica, cuyo extracto se
inscribe en el Registro de Comercio y se publica en el Diario Oficial.
c) La duracin de la empresa puede ser determinada o indefinida.
d) La generacin de una EIRL permite dar vida a una persona jurdica, siempre de
tipo comercial.
e) El propietario de la empresa individual responde con su patrimonio y solo con
los aportes efectuados o que se haya comprometido a incorporar. Por su parte,
la empresa responde por sus obligaciones generadas en el ejercicio de su
actividad con todos sus bienes.
f) Debe darse formalidad y publicidad especial a los contratos que celebre la
empresa individual con su propietario, cuando este acta dentro de su
patrimonio personal.
g) La administracin corresponde a su propietario; sin embargo, este puede dar
poderes generales o especiales a un gerente o mandatario(s).
h) Para poner trmino a la empresa, destacan la voluntad del empresario, el
trmino de su duracin o muerte del titular.
i) En caso de fallecimiento del empresario, sus herederos pueden continuar con
la empresa.
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j)

La empresa individual se puede transformar en sociedad y una sociedad


limitada puede constituirse en una empresa individual. En este ltimo caso, los
derechos de la sociedad que desaparece deben reunirse en las manos de una
sola persona natural.
k) Todo el rgimen jurdico aplicable a la empresa, incluso en materia tributaria,
es el estatuto jurdico de las sociedades de responsabilidad limitada
7. Formas Legales de Organizacin y Constitucin (Ley 21621)
La empresa de responsabilidad limitada es una persona jurdica de derecho
privado, constituida por la voluntad unipersonal, con patrimonio propio distinto al del
titular.
Requisitos para su inscripcin:
Solicitud de inscripcin mediante formato registral (distribucin gratuita). Escritura
pblica, que contendr el pacto social, el estatuto y el documento que acredite el
aporte, segn la naturaleza de este. Esta escritura deber inscribirse en el registro
del domicilio de la sociedad, otorgada en forma personal por quien la constituye,
cuya denominacin deber estar seguida de las palabras Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada, o de las siglas E.I.R.L y contendr lo siguiente:
El nombre, nacionalidad, estado civil, nombre del cnyuge si fuera casado, y
domicilio del otorgante
La voluntad del otorgante de constituir la empresa y de efectuar sus aportes.
La denominacin y domicilio de empresa.
Que la empresa circunscriba sus actividades a aquellos negocios u
operaciones lcitas cuya descripcin detallada constituye su objeto social. Se
entiende que estn incluidos en el objeto social, todos los actos relacionados
con este y que coadyuven a la realizacin de sus fines empresariales, aunque
no estn expresamente indicados en el pacto social o en su estatuto. La
empresa no puede tener por objeto desarrollar actividades que la ley atribuye
con carcter exclusivo a otras entidades o personas.
El valor del patrimonio aportado, los bienes que lo constituyen y su valorizacin
El capital de la empresa
Los rganos de la Empresa: el titular, el gerente
El nombramiento del primer gerente o gerentes
Las otras condiciones lcitas que se establezcan
La constitucin de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada tiene, como
se ha expresado, carcter solemne.
Por ello, dice la Ley, el titular deber, personalmente, otorgar la escritura pblica
por la cual se constituye la empresa, previa a la inscripcin obligatoria en el
Registro Mercantil respectivo.
Solo la inscripcin otorga personalidad jurdica a la empresa, aunque es posible
que el titular o el representante legal de la E.I.R.L. puedan celebrar actos y/o
contratos cuya validez quedar supeditada a la inscripcin antedicha. Caso
contrario, si no se constituye la empresa o no se inscribiera acorde a ley, los que
resulten responsables quedarn sujetos a las acciones legales que terceros
interpongan en su contra, debiendo asumir su culpa ilimitadamente y de manera
personalsima.
1.2.2. MICRO, PEQUEA Y MEDIANA EMPRESA (MYPE)
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Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial
1. Definicin
La micro y pequea empresa es la unidad econmica constituida por una persona
natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial
contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades
de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin
de servicios.
Cuando la ley hace mencin a la sigla MYPE, se est refiriendo a las Micro y
Pequeas Empresas, las cuales, no obstante tener tamaos y caractersticas
propias, tienen igual tratamiento en la presente ley, con excepcin al rgimen laboral
que es de aplicacin para las microempresas.
(Art 2 Definicin de Micro y Pequea Empresa)
2. Caractersticas
Las MYPE deben reunir las siguientes caractersticas concurrentes:
A) Niveles de ventas anuales
- La microempresa, hasta el monto mximo de 150 unidades impositivas
tributarias
- La pequea empresa, a partir de monto mximo sealado para las
Microempresas y hasta 1700 unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Las entidades pblicas y privadas uniformizan sus criterios de medicin a fin de
construir una base de datos homognea que permita dar coherencia al diseo y
aplicacin de las polticas pblicas de promocin y formalizacin del sector.
(Art. 5 Caractersticas MYPE)
- La mediana empresa, a partir de monto mximo sealado para las pequeas
empresas y hasta 2300 unidades Impositivas Tributarias
3. rgano rector
El Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo define las polticas nacionales de
promocin de las MYPE y coordina con las entidades del sector pblico y privado la
coherencia y complementariedad de las polticas sectoriales
(Art. 6 rgano Rector)
4. Instrumentos de promocin para el desarrollo y la competitividad de las
mypes
El Estado fomenta el desarrollo integral y facilita el acceso a los servicios
empresariales y a los nuevos emprendimientos, con el fin de crear un entorno
favorable a su competitividad, promoviendo la conformacin de mercados de
servicios financieros y no financieros, de calidad, descentralizado y pertinente a las
necesidades y potencialidades de las MYPE.
(Art. 10 Rol del Estado)
Los instrumentos de promocin para el desarrollo y la competitividad de las MYPE y
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de los nuevos emprendimientos con capacidad innovadora son los siguientes:

a) Los mecanismos de acceso a los servicios de desarrollo empresarial y aquellos


que promueven el desarrollo de los mercados de servicios
b) Los mecanismos de acceso a los servicios financieros y aquellos que
promueven el desarrollo de dichos servicios
c) Los mecanismos que faciliten y promueven el acceso a los mercados, y a la
informacin y estadsticas referidas a la MYPE
d) Los mecanismos que faciliten y promueven la inversin en investigacin,
desarrollo e innovacin tecnolgica, as como la creacin de la MYPE
innovadora
(Art. 11 Instrumentos de Promocin)
5. Mecanismos de facilitacin
Se establece como mecanismos de facilitacin y promocin de acceso a los
mercados: la asociatividad empresarial, las compras estatales, la comercializacin,
la promocin de exportaciones y la informacin sobre las MYPE.
(Art. 16 Mecanismos de Facilitacin)
6. Asociatividad empresarial
Las MYPE, sin perjuicio de las formas societarias previstas en las leyes sobre la
materia, pueden asociarse para tener un mayor acceso al mercado privado y a las
compras estatales.
Todos los beneficios y medidas de promocin para que las MYPE participen en las
compras estatales incluyen a los consorcios que sean establecidos entre las MYPE.
(Art. 17 Asociatividad Empresarial)
7. Las compras estatales
Las MYPE participan en las contrataciones y adquisiciones del Estado. De acuerdo
con la normatividad correspondiente, PROMPYME facilita el acceso de las MYPE a
las compras del Estado.
En las contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios, las entidades del
Estado prefieren a los ofertados por las MYPE, siempre que cumplan con las
especificaciones tcnicas requeridas.
En los contratos de suministro peridico de bienes o de prestacin de servicios de
ejecucin peridica, distintos de los de consultora de obras, que celebren las
MYPE, estas podrn optar, como sistema alternativo a la obligacin de presentar la
garanta de fiel cumplimiento, por la retencin de parte de las entidades de un 10%
del monto total del contrato.
La retencin de dicho monto se efectuar durante la primera mitad del nmero total
de pagos a realizarse, de forma prorrateada, en cada pago, con cargo a ser devuelto
a la finalizacin del mismo.
Sin perjuicio de la conservacin definitiva de los montos referidos, el incumplimiento
injustificado por parte de los contratistas beneficiados con la presente disposicin,
que motive la resolucin del contrato, dar lugar a la inhabilitacin temporal para
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contratar con el Estado por un periodo no menor de 1 ao ni mayor a 2 aos.
Los procesos de seleccin se pueden llevar a cabo por etapas, tramos, paquetes o
lotes. La buena pro por cada etapa, tramo, paquete o lote se podrn otorgar a las
MYPE distintas y no vinculadas econmicamente entre s, lo que no significar un
cambio en la modalidad del proceso de seleccin. Asimismo, las instituciones del
Estado deben separar no menos del 40% de sus compras para ser atendidas por las
MYPE, en aquellos bienes y servicios que estas puedan suministrar.
Se dar preferencia a las MYPE regionales y locales del lugar donde se realizan las
compras estatales.
(Art. 21 Compras Estatales)
8. La comercializacin
El Estado, los gobiernos regionales y locales, a travs de los sectores, instituciones
y organismos que lo conforman, apoyan y facilitan la iniciativa privada en la
promocin, organizacin y realizacin de eventos feriales y exposiciones
internacionales, nacionales, regionales y locales, peridicas y anuales.
La presente disposicin se aplica sin perjuicio del cumplimiento de la normatividad
vigente en materia de autorizacin de ferias y exposiciones internacionales,
nacionales, regionales o locales.
(Art. 19 Comercializacin)
9. Promocin de las exportaciones
El Estado promueve el crecimiento, diversificacin y consolidacin de las
exportaciones directas e indirectas de la MYPE, con nfasis en las regiones,
implementando estrategias de desarrollo de mercados y de oferta exportable, as
como de fomento a la mejora de la gestin empresarial, en coordinacin con otras
instituciones pblicas y privadas.
El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo promueve programas intensivos de
apertura, consolidacin y diversificacin de mercados internacionales.
El Ministerio de Relaciones Exteriores promueve alianzas estratgicas entre la
MYPE con los peruanos residentes en el extranjero, para crear un sistema de
intermediacin que articule la oferta de este sector empresarial con los mercados
internacionales.
El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo genera, mantiene actualizado y difunde
informacin sobre oportunidades de exportacin y acceso a los mercados del
exterior, que incluye demandas, directorios de importadores, condiciones
arancelarias, normas tcnicas, proceso de exportacin y otra informacin pertinente.
El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo ejecuta planes estratgicos por
sectores, mercados y regiones, priorizando el desarrollo de cadenas exportadoras
con participacin de las MYPE, en concordancia con el inciso a) del Artculo 8 de la
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presente Ley.
(Art. 20 Promocin de las Exportaciones)
10. Informacin, estadstica y base de datos
El Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI mantiene actualizado el
Sistema Nacional de Estadstica e Informtica sobre la MYPE, facilitando a los
integrantes del sistema y a los usuarios el acceso a la informacin estadstica y
bases de datos obtenidas.
El INEI promueve las iniciativas pblicas y privadas dirigidas a procesar y difundir
dicha informacin, de conformidad con la Resolucin Jefatura N 063-98-INEI, de la
Comisin Tcnica Interinstitucional de Estadstica de la Pequea y Microempresa.
(Art. 22 Informacin, Estadstica y Base de Datos)
11. Acceso al financiamiento
El Estado promueve el acceso de las MYPE al mercado financiero y al mercado de
capitales, fomentando la expansin, solidez y descentralizacin de dichos mercados.
El Estado promueve el fortalecimiento
supervisadas por la Superintendencia de
acercamiento entre las entidades que no
proveer servicios financieros a las MYPE y
a su incorporacin al sistema financiero.

de las instituciones de microfinanzas


Banca y Seguros. Asimismo, facilita el
se encuentran reguladas y que puedan
la entidad reguladora, a fin de propender

(Art. 27 Acceso al Financiamiento)


12. Participacin de entidades financieras del estado
De la participacin de Cofide
El Estado, a travs de la Corporacin Financiera de Desarrollo COFIDE, promueve y
articula integralmente el financiamiento, diversificando, descentralizando e
incrementando la cobertura de la oferta de servicios de los mercados financieros y
de capitales en beneficio de las MYPE.
Los intermediarios financieros que utilizan fondos que entrega COFIDE, para el
financiamiento de las MYPE, son los considerados en la Ley N 26702 Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros y sus modificatorias, y utilizan la
metodologa, los nuevos productos financieros estandarizados y nuevas tecnologas
de intermediacin a favor de las MYPE, diseadas o aprobadas por COFIDE.
COFIDE procura canalizar prioritariamente sus recursos financieros o aquellas
MYPE que producen o utilizan productos elaborados o transformados en el territorio
nacional.
(Art. 28 Participacin de Entidades Financieras)
(Art. 29 Funcin de COFIDE en la gestin de Negocios MYPE)
13. Supervisin de crditos
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La supervisin y monitoreo de los crditos que son otorgados con los fondos que
entrega COFIDE a travs de los intermediarios financieros sealados en el Artculo
29 de la presente Ley, se complementa a efectos de optimizar su utilizacin y
maximizar su recuperacin, con la participacin de entidades especializadas
privadas facilitadoras de negocios, tales como promotores de inversin, de proyecto
y de asesoras y de consultoras de MYPE siendo retribuidos estos servicios en
funcin de los resultados previstos.
(Art. 31 Supervisin de Crditos)
14. Fondos de garanta
COFIDE destina un porcentaje de los recursos financieros que gestiona y obtiene de
las diferentes fuentes para el financiamiento de la MYPE, siempre que los trminos
en que les son entregados los recursos le permitan destinar parte de los mismos
para conformar o incrementar fondos de garanta, que en trminos promocionales
faciliten el acceso de la MYPE a los mercados financieros y de capitales, a la
participacin en compras estatales y de otras instituciones.
(Art. 32 Fondos de garanta para las MYPES)
15. Capital de riesgo
El Estado promueve el desarrollo de fondos de inversin de capital de riesgo que
adquieran una participacin temporal en el capital de las MYPE innovadoras que
inicien su actividad y de las existentes con menos de dos aos de funcionamiento.
(Art. 33 Capital de riesgo)
16. Centrales de riesgo
El Estado, a travs de la Superintendencia de Banca y Seguros, crea y mantiene un
servicio de informacin de riesgos especializado en MYPE, de conformidad con lo
sealado por la Ley N 27489, Ley que regula las centrales privadas de informacin
de riesgos y de proteccin al titular de informacin y sus modificatorias.
(Art. 34 Centrales de riesgo)
17. Acceso a la formalizacin
El Estado fomenta la formalizacin de las MYPE a travs de la simplificacin de los
diversos procedimientos de registro, supervisin, inspeccin y verificacin posterior.
(Art. 6 Acceso a la Formalizacin)
18. Simplificacin de trmites y rgimen de ventanilla nica
Las MYPE que se constituyan como persona jurdica lo realizan mediante escritura
pblica sin exigir la presentacin de la minuta, conforme a lo establecido en el inciso
i) del Artculo 1 de la Ley N 26965.
El CODEMYPE para la formalizacin de las MYPE promueve la reduccin de los
costos registrales y notariales ante la SUNARP y Colegio de Notarios.
(Art. 9 Simplificacin de trmites y rgimen de ventanilla nica)
1.2.3. RGIMEN LABORAL DE LA PEQUEA Y MICRO EMPRESA

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1. Objeto
Crase el rgimen laboral especial dirigido a fomentar la formalizacin y desarrollo
de las microempresas, mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos
de naturaleza laboral de los trabajadores de las mismas.
El presente rgimen laboral especial es de naturaleza temporal y se extender por
un periodo de (5) cinco aos desde la entrada en vigencia de la presente Ley,
debiendo las empresas, para mantenerse en l, conservar las condiciones
establecidas en los Artculos 2 y 3 de la presente Ley.
El rgimen laboral especial comprende remuneracin, jornada de trabajo, horario de
trabajo y trabajo en sobre tiempo, descanso semanal, descanso vacacional,
descanso por das feriados, despido injustificado, seguro social de salud y rgimen
pensionario.
Las microempresas y los trabajadores considerados en el presente rgimen pueden
pactar mejores condiciones a las previstas en la presente Ley, respetando el
carcter esencial de los derechos reconocidos en el prrafo anterior.
(Art. 41 Objeto)
2. Naturaleza y permanencia
Si en un ejercicio econmico, una microempresa definida como tal en la presente
Ley, inicialmente comprendida en el rgimen especial, supera el importe mximo de
ingresos previstos en la presente Ley o tiene ms de diez (10) trabajadores por un
periodo superior a un ao, ser excluida del rgimen laboral especial.
(Art. 42 Permanencia en el rgimen laboral especial)
3. Remuneracin
Los trabajadores comprendidos en la presente Ley tienen derecho a percibir, por lo
menos, la remuneracin mnima vital, de conformidad con la Constitucin y dems
normas legales vigentes.
(Art. 43 Remuneracin)
4. Jornada de trabajo, horario y sobretiempo
En materia de jornada de trabajo, horario de trabajo, trabajo en sobretiempo de los
trabajadores de la microempresa, es aplicable lo previsto por el Decreto Supremo
N 007 2002 TR, Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 854, Ley de
Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo, modificado por la Ley N
27671 o norma que la sustituya.
En los centros de trabajo cuya jornada laboral se desarrolle habitualmente en
horario nocturno, no se aplicar la sobre tasa del 35%.
(Art. 44 Jornada y horario de trabajo)
5. Descanso semanal obligatorio
El descanso semanal obligatorio y el descanso en das feriados se rigen por las
normas del rgimen laboral comn de la actividad privada.

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(Art. 45: El descanso semanal obligatorio)
6. Descanso vacacional
El trabajador que cumpla el rcord establecido en el Artculo 10 del Decreto
Legislativo N 713, Ley de Consolidacin de Descansos Remunerados de los
Trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, tendr derecho
como mnimo, a quince (15) das calendario de descanso por cada ao completo de
servicios. Rige lo dispuesto en el Decreto Legislativo N 713 en lo que le sea
aplicable.
(Art. 46: El descanso vacacional)
7. Despido injustificado
El importe de la indemnizacin por despido injustificado es equivalente a quince
(15) remuneraciones diarias por cada ao completo de servicios con un mximo de
ciento ochenta (180) remuneraciones diarias. Las fracciones de ao se abonan por
dozavos.
(Art. 47 El despido injustificado)
8. Seguro social de salud
Los trabajadores y conductores de las microempresas comprendidas en la presente
norma son asegurados regulares, conforme al Artculo 1 de la Ley 26790: Ley de
Modernizacin de la Seguridad Social en Salud.
(Art. 48 El Seguro Social de Salud)
9. Rgimen pensionario
Los trabajadores y los conductores de las microempresas comprendidas en el
presente rgimen podrn afiliarse a cualquiera de los regmenes previsionales,
siendo opcin del trabajador y del conductor su incorporacin o permanencia en los
mismos.
(Art. 49 El rgimen pensionario)
10. Determinacin de microempresa
Para efectos de ser comprendidas en el rgimen especial, las microempresas que
cumplan las condiciones establecidas en los Artculos 2 y 3 de la presente Ley,
debern presentar ante la Autoridad Administrativa de Trabajo una Declaracin
Jurada de poseer las condiciones indicadas, acompaando, de ser el caso, una
copia de la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior.
(Art. 50 Determinacin de microempresas comprendidas en el rgimen especial)
11. La fiscalizacin
El Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo realiza el servicio inspectivo,
estableciendo metas de inspeccin anual no menores al veinte por ciento (20%) de
las microempresas, a efectos de cumplir con las disposiciones del rgimen especial
establecidas en la presente Ley.
La determinacin del incumplimiento de alguna de las condiciones indicadas dar
lugar a que se considere a la microempresa y a los trabajadores de esta excluidos
del rgimen laboral especial y generar el cumplimiento ntegro de los derechos
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contemplados en la legislacin laboral y de las obligaciones administrativas
conforme se hayan generado.
Debe establecerse inspecciones informativas a efectos de difundir la legislacin
establecida en la presente norma.
(Art. 51 Fiscalizacin de las microempresas)
12. Descentralizacin del servicio inspectivo
El Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo adopta las medidas tcnicas,
normativas, operativas y administrativas necesarias para fortalecer y cumplir
efectivamente el servicio inspectivo y fiscalizador de los derechos reconocidos en el
presente rgimen laboral especial.
El Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo celebrar convenios de
cooperacin, colaboracin o delegacin con entidades y organismos pblicos para
el adecuado cumplimiento de lo previsto en el rgimen especial creado por la
presente norma.
(Art. 52 Descentralizacin del servicio inspectivo)
13. Beneficios
A efectos de contratar con el Estado y participar en los programas de promocin del
mismo, las microempresas debern acreditar el cumplimiento de las normas
laborales de su rgimen especial o de las del rgimen general, segn sea el caso,
sin perjuicio de otras exigencias que pudieran establecerse normativamente.
(ART. 53 Beneficios de las empresas comprendidas en el rgimen especial)

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf

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Resumen
1. La capacidad legal de la persona es importante para hacer valer sus derechos por
s mismo.
2.

Existen personas que, a pesar de tener mayora de edad, no tienen la capacidad


legal para hacer valer sus derechos por s mismos.

3. Que existen menores de edad que por circunstancias especiales pueden adquirir la
capacidad plena para ejercer sus derechos por s mismos, a travs de la obtencin
de ttulo profesional o mediante el matrimonio.
4. Toda empresa tiene como finalidad la de ejercer actividades econmicas.
5. La personera jurdica se adquiere desde el momento de su inscripcin en los
Registros Pblicos.
6. Las personas jurdicas responden con su propio patrimonio y no con el patrimonio
personal de socio.
7. Una EIRL o Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es una persona
jurdica de derecho privado, constituida por voluntad de una sola persona, quien
a su vez se constituye en titular de la empresa. La responsabilidad de la empresa
est limitada al patrimonio de la EIRL. El titular de la empresa no responde con su
patrimonio personal ante alguna obligacin de la empresa. Puede adoptar un
nombre que le permita individualizarla, seguida de las siglas E.I.R.L.
8. Lo primero que se debe considerar es si se constituir una empresa como persona
natural o como persona jurdica. Con personera natural, solo se pueden constituir
EMPRESAS UNIPERSONALES; en cambio, con personera jurdica, existen
diferentes tipos: La EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
(E.I.R.L.), constituyendo algn tipo de sociedad: SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD DE LIMITADA (S.R.L.) o SOCIEDADES ANNIMAS que a su
vez pueden ser de dos tipos: SOCIEDAD ANNIMA CERRADA (S.A.C) o
SOCIEDAD ANNIMA ABIERTA (S.A.A.). Esta ltima no se ajusta a los requisitos
para constituir una micro o pequea empresa. Si se decide constituirla como
persona natural se estar comprometiendo su patrimonio personal en el negocio,
mientras que, como persona jurdica, la empresa responde por sus deudas y
obligaciones.
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9. El Rgimen Laboral Especial tiene derechos modificados en virtud de promover la
microempresa y hacer que estas tengan menos carga en sus costos.
El Rgimen Laboral Especial comprende solamente los siguientes derechos:
1. REMUNERACIN: No menor de RMV (Ejemplo: ao 2006 la RMV fue de S/.
500.00 nuevos soles)
2. VACACIONES: 15 das al ao
3. JORNADA DE TRABAJO: 8 horas diarias o 48 horas semanales
4. DESCANSO SEMANAL y DESCANSO POR DAS FERIADOS: de 24 horas
5. INDEMNIZACIN POR DESPIDO INJUSTIFICADO: de remuneracin por
cada ao completo y las fracciones por dozavos
6. En SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, permite el acceso del conductor o
persona natural con negocio y de sus trabajadores como asegurados regulares; y,
en el RGIMEN PREVISIONAL, permite que la incorporacin o permanencia en el
sistema de pensiones, tanto pblico (ONP) como el privado (AFP), sea opcional.
No forman parte de este rgimen laboral:
1. El pago de la compensacin por tiempo de servicios (CTS) en micro empresa.
2. Las gratificaciones de fiestas patrias y navidad
3. La asignacin familiar
4. El pago de utilidades
5. La pliza de seguro
6. El trabajo nocturno

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UNIDAD

2
CONSTITUCIN DE EMPRESAS
LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Al trmino de la unidad, los alumnos propondrn, constituirn y organizaran
una Sociedad Empresarial, trabajando de manera grupal utilizando las reglas y
trmites para la formalizacin de una organizacin empresarial, teniendo en
cuenta la legislacin nacional respecto a la Ley General de Sociedades y Leyes
Especiales segn sea el caso.

TEMARIO
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.7

Tema 3: Iniciar una empresa


Razn social
Formalizacin de documentos
Trmite ante SUNARP
Trmite ante SUNAT
Trmite ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo
Trmite ante la municipalidad
Legalizacin de libros contables
Tema 4: Trmites Especiales
DIGESA
MINCETUR
Ministerio de Agricultura
Ministerio de Educacin
Ministerio de Energa y Minas
Ministerio de Trabajo
DIGEMID

2.3
2.3.1
2.3.2

Tema 5: Sistema Concursal y la Ley General de Sociedades


Ley Concursal
Ley General de Sociedades

ACTIVIDADES PROPUESTAS
-

Los alumnos, a partir de un caso prctico, explicarn la constitucin de una EIRL


y una MYPE.

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2.1. INICIAR UNA EMPRESA


Hoy en da, la tarea de iniciar una empresa ya no es complicada, resulta una tarea
sencilla si tenemos los requisitos indispensables para hacerlo, y sobre todo tener
establecido hacia dnde estar dirigido el rubro de la empresa, a fin de fijar los
objetivos y metas correctos.
Pese a encontrarnos dentro de una sociedad en donde siempre tratamos de escapar
de las formalidades por el costo extra que genera siempre la formalizacin de una
Empresa, en el presente manual se justifica de manera clara y entendible por qu una
empresa, en su constitucin, debe de cumplir con las formalidades exigidas, a fin de
que se cumplan no por obligacin, sino con el fin de que la empresa sea exitosa. Es
as que se renen los conocimientos necesarios para constituir o formalizar una
empresa, de conformidad con la normatividad vigente; as como los conceptos,
procedimientos y formatos que los emprendedores necesitan antes de crear su
empresa. Actualmente, existe consenso en cuanto al rol fundamental que cumplen las
micro y pequeas empresas (MYPE) dentro de la estructura econmica del Per. Son
varios los factores que explican la importancia de este tipo de unidades econmicas
2.1.1.

Razn social

2.1.1.1. Identificacin del nombre de la empresa y la bsqueda en el Registro


de personas
Antes de constituir la empresa, se debe elaborar un plan de empresa. Por ello,
debemos tener en claro lo siguiente:
-

Qu tipo de empresa se va a constituir


Qu tipo de servicios o productos ofrecer
Qu rubro ser especialidad de la empresa
Cul ser el mercado
Cul ser el pblico objetivo
Trabajar dentro o fuera del pas
Qu tipo de actividades desarrollar, entre otros.

Ante esto, debemos reconocer que iniciar un negocio, en el momento actual,


representa una alta competencia y decisin. Esto se manifiesta por la amenaza
de nuevos competidores en el mismo giro del negocio, cambio en la prctica de
los clientes o proveedores, nuevos sustitutos, etc. y, sobre todo, en el mundo
altamente competitivo y globalizado en que vivimos. Pero esto se contrarresta
con la fortaleza y dinamismo humano de salir adelante en su progreso familiar.
Lgicamente, debe acompaar a esta iniciativa una capacitacin tcnica para
evitar los fracasos y competir en una economa abierta
al comercio
internacional.
En la actualidad, no se concibe un negocio exitoso que no cuente con un plan
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que defina las etapas del surgimiento y desarrollo del negocio para poder
constituir una empresa.
Tener un plan de empresa constituye una carta de presentacin para posibles
inversionistas o para obtener financiamiento, adems de reducir la curva de
aprendizaje y el riesgo del inicio o crecimiento de una empresa, facilitar el
anlisis de la viabilidad y la factibilidad tcnica y econmica de un proyecto. Un
plan es un instrumento clave y fundamental para el xito de los empresarios.
Una vez seleccionado el tipo de negocio, es necesario desarrollar una idea o
plan de empresa a fin de poder orientarnos de manera adecuada y tener xito.
La realidad de los planes de empresa resultan muy importantes tambin para
las empresas pequeas, quizs ms importantes que para las empresas
grandes que son las que invierten precisamente millones en desarrollarlos,
utilizando expertos de diversas reas del conocimiento empresarial.
Un plan es un documento que, en forma ordenada y sistemtica, detalla los
aspectos operacionales y financieros que se deben tener en cuenta en un
negocio.
Al igual que un mapa es una gua para un viajero, el plan de negocios permite
determinar anticipadamente dnde queremos ir, dnde nos encontramos y
cunto nos falta para llegar a la meta fijada, para de esta forma escoger el
mejor de los caminos o el de menor riesgo.
En el mismo, se deben definir algunos lmites razonables a largo plazo, ms de
un ao en muchos negocios, y las proyecciones futuras. En general, es mejor
establecer objetivos a corto plazo y modificar el plan a medida que avanza el
negocio, ya que la planificacin a largo plazo puede tornarse irrelevante debido
a la realidad del entorno siempre cambiante, teniendo en cuenta tambin el
avance tecnolgico, que puede ser diferente a su concepto inicial. Ello no
impide que se elaboren planes estratgicos.
Nuestra realidad se caracteriza por tener empresarios y emprendedores
creativos; por lo que al tener como objetivo elaborar un plan de negocio,
muchos pensaran que ello frena la creatividad. Podemos hablar de un plan
creativo o que estimule la creatividad, destinado a valorar o considerar
objetivamente lo que ocurre en el entorno del negocio para que sea exitoso.
Ahora bien, para garantizar que hemos elegido un tipo de negocio o tipo de
empresa que queremos constituir, esto implica que debemos evaluar
estratgicamente su viabilidad y factibilidad. Ello se pone a prueba a travs de
un plan de negocios, el mismo que empieza por A) La motivacin, Al decidir la
creacin de la carrera empresarial, debo evaluar la situacin actual, el plan de
vida, definir si se seguir una carrera empresarial o no, definir mis intereses,
preferencias y expectativas; B) Generacin de la idea de empresa, es decir,
definir una lnea de actividad, rubro, industria o un sector que brinde el acceso
de una empresa. Ello se da analizando el entorno teniendo en cuenta los
cambios, tendencias y falencias del marcado, identificando las necesidades del
usuario final, conformado por los grupos de personas al que ir dirigido el
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negocio, evaluando y determinando la mejor idea de negocio; C)
Conformacin de oportunidad de empresa. Aqu se definen los trminos de
referencia para iniciar un plan de negocios. Esto se logra desarrollando un
concepto y modelo de negocios con informacin bsica sobre la idea de
negocio, los productos o servicios y el mercado, definiendo los requerimientos
de informacin para analizar, estructurar y evaluar la oportunidad de negocio; y
D) Elaboracin del Plan de negocios. Se determina la factibilidad integral de
la empresa y las estrategias para alcanzar las metas. Para ello, se analiza
todos los aspectos del plan de negocios: marketing, operaciones, personas,
aspectos econmicos, financieros, ambientales y sociales; se analiza las
necesidades de recursos y las estrategias para conseguirlos, as como el
cronograma de ejecucin del plan de negocios.
Una vez que tenemos identificado qu tipo de actividad de acuerdo con un plan
de negocios, podemos instaurar el primer hito para proceder a evaluar un
potencial nombre para la empresa.
Para poder encontrar el nombre correcto de la empresa, se deben tener en
cuenta muchos aspectos: el nombre debe ser fcil de memorizar, pronunciar,
escribir y adems debe ser corto pero original. El nombre deber sugerir o decir
de qu se encarga la empresa y sus productos. Por otra parte, antes de
decidirse por el nombre, deber revisar que este no se encuentre patentado y
que la opcin de un dominio en la web est an libre.
Encontrar un nombre corto y conciso que incluya todo lo que quiera decir de su
empresa es un poco complicado, pero muy posible. Lo que debe decidir es si
su nombre describir sus actividades o si este ser ms artstico, donde el
sonido sea llamativo o la ortografa de la palabra est un tanto cambiada.
Es cierto que a nivel mundial ya existen muchas pginas web, lo cual limita la
libertad de creacin de nombres de empresas. Es por eso que, para ahorrarse
un disgusto, debe verificar primero los nombres que van en la misma lnea de
lo que est buscando para descartarlos de antemano. En internet existen varios
programas que buscan la existencia de dominios.
Un nombre exitoso tiene que ser memorable, fcil de pronunciar, y que todo el
pblico pueda entender. Sus clientes potenciales deben ser capaces de
recordar el nombre de su negocio para encontrarlo fcilmente. Es preferible
que sea corto, simple, que se pueda deletrear de manera intuitiva y que se
entienda en varios idiomas.
Todos los conceptos que se asocien tanto con el nombre como con la imagen
deben ser positivos. Elija palabras que tengan connotaciones positivas para
que la gente las asocie con su negocio. Asegrese de que estas connotaciones
combinen fortaleza con confianza.
2.1.1.2. Trmites y requisitos. Reserva de nombre.
Antes de constituir una empresa como Persona Jurdica, se debe verificar que
el nombre o ttulo de la empresa, en otras palabras la Razn Social, est
disponible para su uso. . Lo que debe hacer es realizar en cualquiera de las
oficinas autorizadas de la SUNARP, a travs de los formularios respectivos, la
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consulta del nombre en el Registro de Personas Jurdicas.
El trmite de consulta de nombre lo puede realizar en cualquiera de las oficinas
registrales de la SUNARP por un costo de s/. 4.00. Los resultados los dan el
mismo da. La oficina de SUNARP entregar los resultados lanzando el
resultado de la bsqueda o el Certificado Negativo; lo que se espera es una
respuesta negativa, es decir, que no existe empresa alguna inscrita con el
nombre que se ha elegido.
Una vez que se tenga una respuesta positiva (es decir que el nombre elegido se
encuentra libre para usarse) en la Bsqueda de Nombre, se deber realizar,
por temas de seguridad, la Reserva de nombre. Este trmite tambin se tiene
que hacer en la SUNARP. El costo de la Reserva de nombre es de S/. 18.00,
permitiendo que durante los prximos 30 das nadie pueda utilizar el nombre en
reserva.
Asimismo, deber consultar con la base de datos de marcas patentadas, para
verificar que el nombre de su empresa no entre en conflicto con una ya
existente. Esto no solo le ahorrar problemas legales, sino que tambin le
asegurar diferenciacin en el mercado.
Si el nombre que desea poner ya est inscrito, tendr que buscar otro y seguir
intentando hasta que el nombre de su empresa sea nico. Esto puede resultar
tedioso pero recuerde, a usted tampoco le gustara que le copien el nombre de
su empresa. Si es difcil encontrar algn nombre, quiz las pautas para ponerle
nombre a su empresa sin llegar a la locura puedan ayudarlo.

A) Reserva de nombre
Durante el proceso de constitucin de una sociedad (cualquier clase de
persona jurdica) o modificacin de Pacto social, el primer paso es solicitar
ante los Registros Pblicos la Reserva de preferencia registral o
comnmente llamado reserva de nombre.
Antes de realizar la Reserva de preferencia registral, Ud. deber primero
realizar una bsqueda sobre la denominacin que quisiera utilizar para su
empresa y verificar si ya no est siendo utilizada por alguna otra persona
Jurdica.
Para realizar dicha solicitud no es necesario que lo haga un abogado o un
notario, lo puede solicitar cualquiera de los socios participantes en la
constitucin, ya que la intervencin de cualquiera de los dos primeros
elevara los costos de su proceso de constitucin. Para solicitar la Reserva
de Nombre, se debe solicitar la entrega (gratuita) del Formulario de
Inscripcin (Uno de color verde que sirve para la inscripcin de cualquier
acto en SUNARP) que estar acompaado de un formato anexo en A4 que
est prediseado, solo para que el solicitante pueda rellenar los datos que
sean necesarios. Este formato anexo en A4 solo ser llenado por cualquiera
de los socios participante en la constitucin o en su defecto el abogado o
notario (aunque como ya hemos sealado no es necesario) quien es el que
deber firmar al final del formato.
Sin embargo, el formulario de inscripcin (de color verde) lo puede presentar
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cualquier persona adjuntando la copia de su documento nacional de
identidad.
Una vez que Ud. haya llenado de forma correcta los 2 formularios, deber
presentarse al mdulo de PRE-LIQUIDACIN, en donde le indicar el monto
por concepto de TASA REGISTRAL y sellarn su formulario escribiendo
sobre el concepto a pagar y podr luego acudir a caja a cancelar la tasa
registral. La tasa Registral a pagar para este trmite es de S/18.00 Nuevos
Soles.
El tiempo que demanda la calificacin por parte del registrado para el
otorgamiento de la reserva de nombre es de 24 horas contadas a partir de la
presentacin de su solicitud.
Debido a que la tecnologa cada da avanza y que como premisa o poltica
de calidad los Registros Pblicos procura estar a la vanguardia y tratando de
facilitar a los usuarios la realizacin de sus trmites, es que tambin existe la
posibilidad de realizar la Reserva de Preferencia registral en lnea, utilizando
el procedimiento de atencin en lnea, herramienta mucho ms eficiente.
Aqu no se requerir la presentacin de documentos fsicos ni presentarse
fsicamente para ello a la Oficina Registral alguna. Gracias a ella,
encontramos, entonces, en la pgina web de la SUNARP
(www.sunarp.gob.pe), un formulario de Solicitud de Reserva en el que se
podr consignar hasta CINCO denominaciones completas o abreviadas o
razones sociales, las que sern excluyentes en funcin al orden consignado,
es decir, concedida una, las dems sern descartadas. (Prcticamente, se
tiene cinco opciones diferentes descartadas una a una por un nico costo y
en un slo tramite).
Adems, esta solicitud tiene mbito nacional, una vez ingresada a travs de
la pgina web de la SUNARP, previo pago de la tasa registral. Se genera un
cdigo de transaccin que posteriormente da lugar al asiento de
presentacin, el mismo que debe ser atendido tambin en un plazo de 24
horas.
Pero debemos tener presente que esta reserva tiene un plazo de 30 das
calendarios, contados desde el da siguiente de su concesin. Convendr,
entonces, realizar los actos previos a la inscripcin con la debida celeridad.
2.1.1.3. Ubicacin de empresa
Est referido al lugar donde debe localizarse o funcionar su empresa.
Generalmente, existen factores que hay que tener en cuenta; por ejemplo, la
demanda, la rentabilidad, mano de obra especializada, servicios bsicos de
energa y agua, etc. Todos estos factores se analizarn en el estudio de
mercado.
Pero, finalmente, el potencial empresarial, con un buen criterio tcnico, decidir
dnde ubicar su negocio:
A) UBICACIN EN CASA
Varias son las personas que optan por ubicar su empresa en su domicilio,
ahorrando ciertos gastos administrativos, pero lgicamente depender del
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tamao o giro de sus actividades. Sin embargo, es bueno recomendarle que
debe ubicar negocios que no ponga en peligro su vivienda, como por
ejemplo, elaborar costuras, zapatos, carpintera, tipeos y dems servicios
informticos, etc. siempre que sea a pequea escala.
Finalmente, se le sugiere evaluar las ventajas y desventajas de establecerse
en su vivienda.
B) CENTROS COMERCIALES
Son lugares en donde existen todas las facilidades para emprender un
negocio, ya que a estos locales concurren masivamente los clientes y usted
tiene contacto con otros empresarios que aprender mucho de ellos e,
incluso, puede llegar a realizar algunas operaciones comerciales y
financieras.
Generalmente, estos locales son fciles de acceder y cmodos en sus
alquileres y cuentas con la respectiva seguridad contra robos, pero no contra
incendios que ser responsabilidad del empresario, contratando seguros
para su mercadera.
C) COMPRAR O ALQUILAR LOCAL
Comprar su propio local requiere disponer de suficiente dinero para este tipo
de inversin no corriente, pero, lgicamente, le traer muchas ventajas,
como usarse como garanta para obtener un prstamo de alguna entidad
financiera.
Si bien es cierto esta adquisicin se puede hacer financiando, es bueno
recomendarle que tenga cuidado con el compromiso bancario. Puede ser
peligroso cuando usted est recin inicindose.
Alquilar un local es la forma ms utilizada por la empresa, ya que su costo
se va pagando conforme se realizan la venta, y le quede mayor capital de
trabajo.
2.1.2.

Formalizacin de documentos

2.1.2.1.

Elaboracin de Minuta (capital, objeto social, representantes legales)

Es el documento privado, elaborado y firmado por un abogado, que contiene el


acto o contrato (constitucin de la empresa) que se debe presentar ante un
notario para su elevacin a escritura pblica. Es un documento donde los
miembros de la empresa manifiestan su voluntad de constituirla, y en donde
sealan todos los acuerdos respectivos.
Para la constitucin de una micro o pequea empresa, la utilizacin de la
minuta es opcional, ya que se puede acudir directamente ante un notario y
hacerlo a travs de una declaracin de voluntad.

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La minuta consta del pacto social y los estatutos, adems de los insertos que se
puedan adjuntar a esta. Es recomendable elaborar la minuta con la ayuda de un
abogado de confianza, quien podr cobrar entre S/.200 y S/.300 por su servicio.
Segn el inciso h del Artculo 58 del Decreto Ley N 26002, Ley del Notariado,
modificado por la Ley N 28580, no ser exigible la minuta en la declaracin de
voluntad de constitucin de pequea o microempresa.
PARA LA ELABORACIN DE LA MINUTA SE NECESITA CUMPLIR CON
LOS SIGUIENTES REQUISITOS:
PRIMER REQUISITO
La reserva del nombre en Registros Pblicos es uno de los primeros trmites
que debo hacer para constituir mi empresa, adems de adoptar la modalidad o
sociedad empresarial que me conviene (E.I.R.L., S.R.L., S.A. o S.A.C.).
Reservar el nombre permite comprobar que no existen otras empresas con un
nombre similar inscritas en el registro e impide la inscripcin de cualquier otra
empresa cuando hay identidad o similitud con otros nombres, denominacin o
razn social ingresados con anterioridad a los ndices del Registro de Personas
Jurdicas. Para esto tengo que realizar 3 operaciones:
A. Buscar en los ndices;
B. Solicitar la inscripcin del nombre o ttulo; y
C. Obtener la Reserva de Preferencia Registral.
SEGUNDO REQUISITO
Presentacin de los documentos personales.
Se acompaa copia simple del DNI vigente del titular o de los socios. Las
personas casadas adjuntarn copia del documento de identidad del cnyuge.
En el caso de titular/socio extranjero deber acompaar copia del carn de
extranjera o visa de negocio.
TERCER REQUISITO
Descripcin de la actividad econmica.
La presento en una hoja suelta redactada y firmada por los interesados. Si es
una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.), lleva solamente
la firma del aspirante a titular.
CUARTO REQUISITO
Capital de la empresa.
Debo indicar el aporte del titular o de los socios que se hace para la constitucin
de la empresa.
Los aportes tengo que detallarlos en Bienes Dinerarios y Bienes no Dinerarios
como sigue:

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QUINTO REQUISITO
Estatuto
Debo acompaar el estatuto que regir a la empresa (rgimen del directorio, la
gerencia, la junta general, los deberes y derechos de los socios o accionistas,
entre otros, segn corresponda).

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2.1.2.2.

Elaboracin de Escritura Pblica

Es todo documento matriz incorporado al protocolo notarial, autorizado por el


notario. Sirve para darle formalidad a la minuta y, posteriormente, presentarla
en Registros Pblicos para su inscripcin.
Si ya tengo lista la MINUTA de constitucin de la empresa, puedo tramitar la
elaboracin de su ESCRITURA PBLICA ante un notario y, a continuacin,
presentarla ante las oficinas registrales de la SUNARP para su inscripcin en el
Registro de Personas Jurdicas.
Para ello, se debe presentar los requisitos ante la notara:
A) Fotocopia de DNI
B) Certificado de bsqueda mercantil y solicitud de reserva de nombre o razn
social de la empresa, emitida por la oficina de SUNARP, para verificar la no
existencia de otra empresa con la misma razn social.
C) Precisar monto del capital de la empresa, que puede ser bien mueble, bien
inmueble y dinero
D) Minuta de constitucin de la empresa
E) Constancia o comprobante de depsito del capital social aportado en una
cuenta bancaria a nombre de la empresa
F) Inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios
G) Pago de los derechos notariales:
- Si el trmite se realiza de manera particular, el monto a pagar ser la
tarifa establecida por el notario. El precio por la elaboracin de la Escritura
pblica asciende, aproximadamente, a S/. 200.00.
- Si este trmite se realiza a travs del Programa Mi Empresa-ID
Empresarial del MTPE, podra acceder a una tarifa social reducida debido al
convenio suscrito con el Colegio de Notarios.
Una vez elevada la minuta, esta no se puede cambiar. Al final, se genera la
Escritura Pblica, Testimonio de Sociedad o Constitucin Social, que es el
documento que da fe de que la minuta es legal, la cual debe estar firmada y
sellada por el notario.

2.1.3. Trmite ante SUNARP


Una vez que hemos obtenido la Escritura pblica, debemos llevarla a la Oficina de
Registros Pblicos en donde se realizarn los trmites necesarios para inscribir la
empresa en los Registros Pblicos. Generalmente, la notara se encarga de realizar
este trmite.
Es el registro encargado de la inscripcin y publicidad de los actos y contratos referidos
a Personas Jurdicas. Tenemos los siguientes registros:
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Registro de Personas Jurdicas: En el que se inscriben las asociaciones,


fundaciones, cooperativas, comunidades campesinas y nativas, entre otras, y los actos
relacionados a ellos.
Hidrocarburos: En este registro se inscriben, entre otros actos, los contratos de
contratistas y subcontratistas de servicios petroleros, as como los contratos de
servicios de explotacin.
Registro de sociedades: Se inscriben sociedades annimas, sociedades comerciales
de responsabilidad limitada, sucursales, entre otros.
Registro de Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, en el cual se
inscriben la constitucin de estas empresas y nombramiento de gerentes entre otros.
A) INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES:
Para inscribirme en el REGISTRO DE SOCIEDADES, debo contar con los
siguientes documentos:
Primero:
Formato de solicitud de inscripcin debidamente llenado y suscrito
Segundo:
Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de haber
sufragado en las ltimas elecciones o haber solicitado la dispensa respectiva
Tercero:
Escritura pblica que contenga el Pacto Social y el Estatuto
Cuarto:
Comprobante de depsito por el pago de derechos registrales (tasas).
Para el pago de los Derechos Registrales se deber tomar en cuenta el Decreto
Supremo N 008-2004-JUS, que aprueba el Texto nico de Procedimientos
Administrativos, establecindose los Derechos de Pago por los actos inscribibles en
el registro.

Otros documentos:
Segn calificacin registral y disposiciones vigentes
Calificacin:
La calificacin del ttulo est a cargo de un registrador pblico de la oficina registral
competente, que debe extender el asiento de inscripcin en un plazo de 01 DA
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TIL. A partir de la fecha y hora de presentacin de los respectivos documentos, la
empresa gozar de los derechos y beneficios que brinda la inscripcin.
A partir de la inscripcin registral, la sociedad adquiere personalidad jurdica.
En caso de que el ttulo haya sido observado, tendr que subsanar el inconveniente
dentro de los 35 das de presentada a Registros Pblicos.
(Artculo 25 del TUO del Reglamento General de los Registros Pblicos). Si sobre
el ttulo en calificacin recae alguna observacin o el ttulo es liquidado para el pago
del mayor derecho correspondiente, esta se prorroga por 25 das adicionales, que
totalizan un periodo de 60 das de vigencia del asiento de presentacin, conforme
dispone el artculo 27 del Reglamento. Es importante tener en cuenta que toda
subsanacin puede efectuarse solo hasta el sexto da anterior al vencimiento de la
vigencia del asiento de presentacin, no admitindose su reingreso en fecha
posterior, toda vez que los ltimos cinco das se utilizarn solo para extender el
asiento de inscripcin respectivo.
El registrador pblico remitir una vez calificada la solicitud y sus anexos: anotacin
de inscripcin (cuando se ha inscrito), esquela de observacin (cuando falta algn
requisito), o esquela de tacha (cuando no procede el tramite).
POSTERIOR A LA INSCRIPCIN:
Luego de calificar el ttulo, la oficina registral entrega lo siguiente:
Una constancia de inscripcin
Copia simple del asiento registral
BENEFICIOS PARA LA FORMACIN DE LAS MYPE
Minuta de Constitucin Social
Las MYPE solo necesitan presentar una Declaracin de Voluntad de Constitucin
de microempresa o pequea empresa. No es indispensable la presentacin de la
Minuta de Constitucin ante Notario Pblico.

B) INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE EMPRESA INDIVIDUAL


Para inscribirme en el REGISTRO DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA, debo contar con los siguientes documentos:
Primero:
Formato de solicitud de inscripcin debidamente llenado y suscrito
Segundo:
Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de haber
sufragado en las ltimas elecciones o haber solicitado la dispensa respectiva
Tercero:
Escritura pblica otorgada personalmente por el titular
Cuarto:
Comprobante de depsito por el pago de derechos registrales
Otros documentos:
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Segn calificacin registral y disposiciones vigentes
Derechos registrales (tasas):
Las oficinas registrales cobrarn derechos registrales (tasas) por la inscripcin, que
es la misma en cualquiera de los 2 registros.

Calificacin
La calificacin del ttulo est a cargo de un registrador pblico de la oficina registral
competente, que debe extender el asiento de inscripcin en un plazo de 2 DAS
TILES. A partir de la fecha y hora de presentacin de los respectivos documentos,
la empresa gozar de los derechos y beneficios que brinda la inscripcin.
A partir de la inscripcin registral, la sociedad adquiere personalidad jurdica.
En caso de que el ttulo haya sido observado, tendr que subsanar el inconveniente
dentro de los 35 das de presentada a Registros Pblicos.
(Artculo 25 del TUO del Reglamento General de los Registros Pblicos). Si sobre
el ttulo en calificacin recae alguna observacin o el ttulo es liquidado para el pago
del mayor derecho correspondiente, esta se prorroga por 25 das adicionales, que
totalizan un periodo de 60 das de vigencia del asiento de presentacin, conforme
dispone el artculo 27 del reglamento. Es importante tener en cuenta que toda
subsanacin puede efectuarse solo hasta el sexto da anterior al vencimiento de la
vigencia del asiento de presentacin, no admitindose su reingreso en fecha
posterior, toda vez que los ltimos cinco das se utilizarn solo para extender el
asiento de inscripcin respectivo.
El registrador pblico remitir ,una vez calificada la solicitud y sus anexos,
anotacin de inscripcin (cuando se ha inscrito), esquela de observacin (cuando
falta algn requisito) o esquela de tacha (cuando no procede el tramite).
POSTERIOR A LA INSCRIPCIN
Luego de calificar el ttulo, la oficina registral entrega lo siguiente:
Una constancia de inscripcin
Copia simple del asiento registral

C) INCRIPCIN EN EL REGISTRO DE HIDROCARBUROS


Para inscribir la empresa en el Registro Pblico de Hidrocarburos se requiere
lo siguiente:

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Primero:
Formato de solicitud de inscripcin debidamente llenado y suscrito
Segundo:
Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de
haber sufragado en las ltimas elecciones o haber solicitado la dispensa
respectiva
Tercero:
Constancia original de calificacin expedida por PERU PETRO S.A.
Cuarto:
Declaracin jurada de informacin legal, tcnica, econmica y financiera de la
empresa petrolera calificada, visada por la Gerencia General de PERU PETRO
S.A.
Quinto:
Si es una asociacin en participacin, debe presentar, adems, el testimonio de
Asociacin en Participacin, y la Designacin y aceptacin de mandatario
nacional o representante legal, cuando corresponda.
Sexto:
Resolucin expedida por la Direccin General de Hidrocarburos del Ministerio
de Energa y Minas, que autoriza la inscripcin del subcontratista
Stimo:
Pago de derechos registrales
Otros documentos:
Segn calificacin registral y disposiciones vigentes

0.24% UIT por derechos de calificacin y 26.00% UIT por derechos


de inscripcin

Calificacin del ttulo:


Silencio Negativo - 35 das, salvo prrroga o suspensin
Cuando transcurrido el plazo la institucin no ha emitido un pronunciamiento
expreso al trmite o servicio solicitado, este se da como denegado, quedando el
ciudadano en posibilidad de presentar el recurso administrativo correspondiente.
Base legal
Artculos 15, 17 y 176 del Reglamento General de los Registros Pblicos,
aprobado por Resolucin N 195- 2001-SUNARP/SN (23/07/2001);
Ley N 26221 (20/08/1993);
14 del D.S. N047-93-EM (14/ 11/1993);
D. L. N 19038 (17/11/1971);
D.S. N 015-72-EM/DGH l (05/02/1972)
AVANCE TECNOLGICO EN SUNARP
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Actualmente, la SUNARP brinda un servicio de constitucin de empresa en lnea, el


cual es un sistema de constitucin de empresas virtual que permite que los trmites
de formalizacin (acto constitutivo, escritura pblica e inscripcin del ttulo de la
empresa y otorgamiento del nmero de RUC) concluya en un plazo no mayor de 72
horas. Ello se logra gracias a la participacin de la Presidencia del Consejo de
Ministros, Ministerio de la Produccin, RENIEC, SUNAT, SUNARP y Colegio de
Notarios de Lima.
La cobertura de este servicio, en esta primera etapa, es solo en Lima Metropolitana.
De otro lado, se cuenta con la participacin de 39 notaras de Lima Metropolitana
que brindan este servicio.
Para realizar el siguiente servicio, es necesario que previamente los socios
verifiquen que el nombre de la empresa por constituir est libre e, inmediatamente,
hacer la reserva del mismo por 30 das en las oficinas de SUNARP.
El trmite se inicia ingresando al portal de Servicios al Ciudadano y Empresa
PSCE a travs del link Tu empresa en 72 horas. En dicho portal, usted encontrar
los modelos estandarizados de documentos constitutivos (equivalente a las
minutas) que puede descargar y completar.
2.1.4.

Trmite ante SUNAT

Es un registro que contiene informacin del contribuyente. Por ejemplo, mis datos
de identificacin, mis actividades econmicas, mi domicilio fiscal, as como los
tributos a los que me encuentro afecto, entre otros datos.
Este registro se encuentra a cargo de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria - SUNAT, entidad que tiene por finalidad administrar,
fiscalizar y recaudar los tributos con que contribuyo para que el Estado pueda
cumplir con sus fines.
La SUNAT me identifica como contribuyente otorgndome, de manera inmediata,
un nmero de RUC, que consta de once (11) dgitos.
Debo usar obligatoriamente el RUC para cualquier gestin que vaya a realizar ante
la SUNAT y otras dependencias de la Administracin Pblica que la SUNAT haya
establecido. Este nmero tiene carcter permanente y es de uso exclusivo de la
Persona o Empresa titular.
La inscripcin en el RUC se recomienda si se tiene proyectado iniciar actividades
dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de inscripcin.

PRESUPUESTOS ANTES DE LA OBTENCIN DEL RUC

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Si tengo mi empresa, o deseo iniciar una nueva, requiero saber la documentacin
que debo presentar para inscribirme en las oficinas de la SUNAT y obtener mi
nmero de RUC.
En primer lugar, debo tener en cuenta si soy:
Persona Natural o
Persona Jurdica (en este caso, qu tipo de organizacin he formado).
En segundo lugar, debo conocer el tipo de rgimen de Impuesto a la Renta al
cual se acoger mi empresa. (Atencin: en el caso de negocios, la renta ser
siempre de 3era categora). Hay 3 tipos de rgimen:

Ya me he informado sobre los requisitos que necesito para inscribirme y he


decidido por el tipo de rgimen que me corresponde. Ahora, debo acercarme a la
dependencia o al centro de servicios al contribuyente de la SUNAT, que
corresponda a mi domicilio fiscal y proceder con mi inscripcin.
La SUNAT me entregar lo siguiente:
a.- El Comprobante de Informacin Registrada que contiene el nmero de RUC
otorgado, y
b.- Los datos que le brind como contribuyente al momento de mi inscripcin.
REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO NICO DE
CONTRIBUYENTES RUC
COMO PERSONA NATURAL
Si soy una Persona Natural y deseo iniciar mi negocio, debo tramitar mi RUC con
mi documento de identificacin (no necesito de minuta ni escritura pblica). Por
consiguiente, debo presentar, personalmente, como titular, la siguiente
documentacin:

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Si por diversos motivos no me puedo inscribir personalmente, podr autorizar a otra


persona. Al igual que en el caso anterior, esta persona debe cumplir con presentar
la documentacin del titular descrito en los prrafos anteriores, pero deber
acompaar la siguiente documentacin:

COMO PERSONA JURDICA


Si soy representante legal de una empresa jurdica (EIRL, SRL, SA, SAC, entre
otros) y la inscripcin la realizo personalmente, debo exhibir el original y presentar
la fotocopia de los siguientes documentos:
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Si por diversos motivos, como representante legal, no puedo realizar la inscripcin


de manera personal, puedo autorizar a otra persona. Esta persona, adicionalmente
a los requisitos sealados, deber presentar los siguientes documentos:

En las pginas que vienen a continuacin, me puedo enterar de los Regmenes


Tributarios que la SUNAT ha establecido para los contribuyentes: el Nuevo
Rgimen nico Simplificado (Nuevo RUS), el Rgimen Especial de Renta (RER) y
el Rgimen General del Impuesto a la Renta.
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre las rentas obtenidas en el pas por personas
naturales y por personas jurdicas (empresas).
El rgimen tributario al que se acojan las personas naturales y las jurdicas
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depende de las caractersticas del negocio:

2.1.4.1.

Rgimen NICO SIMPLIFICADO (RUS)

Es un rgimen tributario promocional dirigido a las personas naturales y


sucesiones indivisas, que obtengan Rentas de Tercera Categora por la
realizacin de actividades empresariales o a personas naturales no
profesionales que perciban Rentas de Cuarta Categora nicamente por
actividades de oficios.
PARA ACOGERSE AL NUEVO RUS
Los contribuyentes que se dediquen a las actividades mencionadas y que,
adems, cumplen las siguientes condiciones:
1.- Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus
ingresos no superen los S/. 360,000 (Trescientos sesenta mil y 00/100
Nuevos Soles). Y cuando en algn mes tales ingresos no excedan el lmite
permitido para la categora ms alta de este rgimen.
2.- Realicen sus actividades en una sola unidad de explotacin (solo pueden
contar con un solo local)
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Estos criterios no sern de aplicacin de los pequeos agricultores agrarios,
personas dedicadas a la actividad de pesca artesanal de consumo humano
directo, pequeos productores mineros y los productores mineros
artesanales, que cumplan los dems requisitos del rgimen.
3.- El valor de los activos fijos afectados a su actividad (sin considerar a los
predios y a los vehculos que se requieren para el desarrollo del negocio),
no superen los S/. 70,000 (Setena mil y 00/100 Nuevos Soles).
4.- En el transcurso del ejercicio gravable, las adquisiciones afectadas a la
actividad no deben haber superado los S/. 360,000 (Trescientos sesenta mil
y 00/100 Nuevos Soles) y cuando en algn mes dichas adquisiciones no
superen el lmite permitido para la categora ms alta de este rgimen.
PROCEDIMIENTO PARA INCORPORARSE AL NUEVO RUS
El acogimiento al nuevo RUS se efectuar teniendo presente lo siguiente:
a.- Tratndose de contribuyentes que inicien actividades en el
transcurso del ejercicio:
El contribuyente podr acogerse nicamente al momento de inscribirse en el
Registro nico de Contribuyentes.
b.- Tratndose de contribuyentes que provengan del Rgimen General
o del Especial del Impuesto a la Renta:
Estos contribuyentes debern realizar lo siguiente:
1.- Declarar y pagar la cuota correspondiente al perodo en que se
efecta el cambio de rgimen dentro de la fecha de vencimiento,
ubicndose en la categora que le corresponda (ver TABLA DE 3
CATEGORAS).
2.- Haber dado de baja, como mximo hasta el ltimo da del perodo
precedente al que se efecta el cambio de rgimen, a:
- Los comprobantes de pago que tengan autorizados, que den derecho
a crdito fiscal o sustenten gasto o costo para efecto tributario.
- Los establecimientos anexos que tengan autorizados.
CATEGORAS DEL NUEVO RUS
Las categoras son ahora 5 (cinco), y estn detalladas en la siguiente tabla, de
acuerdo con el monto total lmite de ingresos brutos y adquisiciones mensuales.

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CAMBIO DE CATEGORA
Si en el curso del ejercicio, ocurriera alguna variacin en los ingresos o
adquisiciones mensuales que lo pudiera ubicar en una categora distinta del
Nuevo RUS a la que estaba ubicado (de acuerdo con la tabla de categoras), se
encontrar obligado a pagar la cuota correspondiente a su nueva categora a
partir del mes en que se produjo la variacin.
VENTAJAS DEL NUEVO RUS
Ubicarse en una categora de acuerdo con su realidad econmica
No hay obligacin de llevar Libros Contables.
No hay obligacin de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, el Impuesto
General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal.
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE DEL NUEVO RUS
Pagar mensualmente la cuota del Nuevo RUS de acuerdo con el
cronograma de vencimientos aprobado por la SUNAT y archivar la
constancia de dicho pago en orden cronolgico
Emitir y entregar solo comprobantes de pago autorizados para este
rgimen tributario
Comunicar a la SUNAT cualquier cambio que modifique los datos
declarados en el Registro nico de contribuyentes (RUC), como el domicilio
fiscal, entre otros
Llevar planillas de pago si sus trabajadores son dependientes y perciben
Rentas de Quinta Categoras
Si tiene trabajadores dependientes, debe declarar y pagar la contribucin
al ESSALUD, as como declarar y retenerles el Impuesto a la Renta de
Quinta Categora y sus aportaciones a la ONP
PAGO DE LA CUOTA MENSUAL DEL NUEVO RUS
El pago se realiza sin formularios en las agencias de los bancos autorizados, a
travs del sistema de PAGO FCIL. Para hacerlo, se debe indicar al personal
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de la entidad bancaria, en forma verbal o mediante la Gua PAGO FCIL para
el Nuevo RUS, los siguientes datos:
Numero de RUC
Perodo tributario al que corresponde el pago
Indicar si es la primera vez que declara el perodo que est pagando
Total de ingresos del mes
Categora del Nuevo RUS
Monto a compensar por percepciones de IGV efectuadas
Importe a pagar

2.1.4.2. Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)


Es un rgimen tributario promocional dirigido a personas naturales, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurdicas domiciliadas en el pas,
que obtengan Rentas de Tercera Categora:
a.- Actividades de comercio y/o Industria: se entiende como tales a la venta
de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de
aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo
b.- Actividades de servicio
PARA ACOGERSE AL RER
Los contribuyentes que se dediquen a actividades mencionadas y que,
adems, cumplen las siguientes condiciones:
1.- Hayan obtenido ingresos netos no mayores a los S/. 360,000 (Trescientos
Sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles).
2.- El valor de los activos fijos afectados a su actividad (sin considerar a los
predios y los vehculos que se requieren para el desarrollo del negocio) no
superen los S/. 85,500 (Ochenta y cinco mil y 00/100 Nuevos soles)
3.- En el transcurso del ejercicio gravable, las adquisiciones afectadas a la
actividad no deben haber superado los S/. 360,000 (Trescientos Sesenta mil y
00/100 Nuevos Soles)
ACTIVIDADES QUE NO ESTN CONSIDERADAS EN EL RER
Contratos de construccin segn las normas del Impuesto General a las
Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con el referido impuesto.
Presten servicios de transporte de carga de mercancas cuya capacidad sea
mayor o igual de 2 TM
Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros
Organizacin de cualquier tipo de espectculo pblico
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores
de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan

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actividades en la bolsa de producto; agentes de aduanas y los intermediarios
de seguros
Titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar
Titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad
Comercializacin de combustibles lquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos
Venta de inmuebles
Servicios de depsitos aduaneros y terminales de almacenamiento
As mismo, tampoco pueden incorporarse al RER las siguientes actividades:
- Actividades de mdicos y odontlogos
- Actividades veterinarias
- Actividades jurdicas
- Actividades de Contabilidad, tenedura de libros y auditora asesoramiento
en materia de impuestos
- Actividades de arquitectura e ingeniera y actividades conexas de
asesoramiento tcnico
- Actividades de informtica y conexas
- Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestin
PROCEDIMIENTO PARA INCORPORARSE AL RER
El acogimiento al RER se efectuar teniendo presente lo siguiente:
a.- Tratndose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del
ejercicio:
El acogimiento se realizar nicamente con ocasin de la declaracin y
pago de la cuota que corresponda al perodo tributario de inicio de
actividades declarado en el Registro nico de contribuyentes, y siempre
que se efecte dentro de la fecha de su vencimiento.
b.- Tratndose de contribuyentes que provengan del Rgimen General o del
Nuevo Rgimen nico Simplificado:
El acogimiento se realizar nicamente con ocasin de la declaracin y
pago de la cuota que corresponda al perodo tributario en que se efecta
el cambio de rgimen, y siempre que se efecte dentro de la fecha de su
vencimiento.
OBLIGACIONES DE UN CONTRIBUYENTE DEL RER
Solicitar autorizacin para imprimir comprobantes de pago
Llevar los libros o registros contables que correspondan a su rgimen

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Declarar y pagar sus obligaciones tributarias as como efectuar y pagar las
retenciones que seala la ley, de acuerdo con el cronograma de pagos
aprobado por la SUNAT
Comunicar cualquier cambio de informacin que proporcione al RUC,
como en los casos de la fecha de inicio de actividades, cambio de domicilio,
de representantes legales, de denominacin o razn social y el nombre
comercial, entre otros
COMPROBANTES DE PAGO Y DOCUMENTOS QUE EMITEN
Facturas, boletas de venta, tickets o cintas de mquinas registradoras,
liquidaciones de compra, guas de remisin, notas de crdito y notas de dbito
TRIBUTOS AFECTOS

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Si tienen trabajadores dependientes:

RETENCIONES QUE EFECTAN

2.1.4.3. Rgimen General de Impuesto a la Renta (IR)


Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que
generan rentas de tercera categora (aquellas provenientes del capital, trabajo o
de la aplicacin conjunta de ambos factores).
Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al Rgimen General, pueden
realizarlo en cualquier momento del ao. Si provienen:
A) Del Nuevo Rgimen nico Simplificado, podrn acogerse previa
comunicacin del cambio de Rgimen a la SUNAT mediante el formulario 2127,
donde sealarn la fecha a partir del cual operar su cambio, pudiendo optar
por :
- El primer da calendario del mes en que comunique su cambio, o
- El primer da calendario del mes siguiente al de dicha comunicacin
B) Del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), con la
presentacin de la declaracin pago correspondiente al mes en que se
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incorporen, utilizando el PDT N 621 o el Formulario N 119 segn
corresponda
.
QUINES PUEDEN ACOGERSE
Personas Naturales
Sucesiones Indivisas
Asociaciones de Hecho de Profesionales
Personas Jurdicas
Sociedades irregulares
Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente
ACTIVIDADES COMPRENDIDAS
Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin comercial
Prestacin de servicios
Contratos de construccin
Notarios
Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN
EMITIR
Facturas

Boletas de venta

Tickets

Liquidacin de compra

Notas de crdito

Notas de dbito

Guas de remisin remitente

Guas de remisin transportista

EL RGIMEN GENERAL INVOLUCRA DOS IMPUESTOS:

Impuesto a la Renta
El clculo del Impuesto a la Renta Anual se efecta aplicando la tasa del
30% a la utilidad generada al cierre de cada ao. Este clculo lo realizo en
la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta, la cual se presenta
dentro de los tres primeros meses del ao siguiente, de acuerdo con el
cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT.
Sin embargo, tengo la obligacin de efectuar declaraciones y pagos
mensuales que son considerados pagos a cuenta del impuesto que

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determinar en la Declaracin Jurada Anual. Al momento de calcular el
impuesto definitivo, descontar dichos pagos a cuenta y, en caso de que
todava quedara un saldo por regularizar, lo cancelar en el momento de
presentar la Declaracin Jurada Anual.
Para efectuar el pago a cuenta, debo considerar que existen dos mtodos:
1. Mtodo del Porcentaje del 2%
El impuesto lo determino aplicando el 2% sobre los ingresos netos
obtenidos durante el mes.
2. Mtodo del Coeficiente
El impuesto lo determino aplicando un coeficiente sobre los ingresos
netos obtenidos durante el mes.
El coeficiente lo determino de la siguiente forma: divido el impuesto
calculado entre los ingresos netos del ejercicio anterior (ingresos
gravables luego de deducir las devoluciones, bonificaciones,
descuentos, etc.). El resultado lo redondeo a cuatro decimales.

Impuesto General a las Ventas


El IGV es el tributo que pago por las ventas o servicios que realizo. Grava
tambin las importaciones y la utilizacin de servicios prestados por no
domiciliados.
La tasa del IGV es de 17% que, con la adicin del 2% correspondiente al
Impuesto de Promocin Municipal, hace un total de 19%.
El IGV a pagar en cada mes lo determino restndole al impuesto Bruto el
crdito fiscal originado en las compras realizadas en dicho periodo.
Tratndose de importaciones y utilizacin de servicios en el pas prestados
por sujetos no domiciliados, el impuesto a pagar es el Impuesto Bruto.
La declaracin y pago del IGV los realizo mensualmente hasta la fecha
indicada en el Cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al
ltimo dgito del RUC.
Se presenta la declaracin a travs del PDT N 621 o, en caso de no estar
obligado, presento mi declaracin de pago en el Formulario N 119 o en el
N 118, dependiendo de mi condicin de contribuyente del Rgimen General
o del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, respectivamente.
Asimismo, de tener trabajadores dependientes, se debe presentar lo
siguiente:
PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA
Contribuciones a ESSALUD. Podr usar el Formulario N 402
siempre que no me encuentre obligado a usar el PDT Planilla
Electrnica (Formulario Virtual N 601).
Retenciones del Impuesto a la Renta 5ta categora. Uso el PDT
Planilla Electrnica (Formulario Virtual N 601)
Aportaciones a la ONP. A travs del PDT Planilla Electrnica
(Formulario Virtual N 601)

TRIBUTOS AFECTOS
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RETENCIONES A EFECTUAR

SUNAT OPERACIONES EN LNEA (SOL)


Debido a la importancia del Registro de los Contribuyentes, y con la finalidad de
equiparar la tecnologa al desarrollo de las actividades econmicas y
financieras, la SUNAT tiene un sistema de operaciones en lnea, el cual es un
sistema informtico disponible en el portal de la SUNAT que permite realizar
operaciones, consultas y transacciones en lnea entre el contribuyente y la
SUNAT.
Para realizar operaciones en el Sistema SOL, se debe tramitar ante la SUNAT
una CLAVE SOL. Dicho trmite se realiza en forma gratuita en cualquier Centro
de Servicios al Contribuyente o dependencia a nivel nacional.
Asimismo, a travs de SUNAT OPERACIONES EN LNEA SOL, usted puede
realizar lo siguiente:
1. Transacciones relacionadas al Sistema de Detracciones del IGV,
tales como depsitos a las cuentas de sus clientes en el Banco de la
Nacin y la presentacin de la solicitud de liberacin de fondos, cuando
corresponda.
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2. Solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento tributario, segn lo


establecido en el Artculo 33 del Cdigo Tributario. Para tal efecto,
previamente, debe obtener un archivo personalizado que contiene las
deudas tributarias factibles de ser aplazadas y/o fraccionadas.
3. Si es persona natural, puede obtener su Registro nico de
Contribuyentes RUC.
4. Obtener una impresin de la ficha RUC, as como actualizar y/o
modificar los datos del RUC, tales como el nombre comercial, la
actividad econmica principal y/o secundaria, el nmero de telfono y/
fax, el correo electrnico, el domicilio fiscal, entre otros (anexo 4 de la
Resolucin de Superintendencia N 210-2004/SUNAT). La actualizacin
y/o modificacin de los datos del RUC a travs de SOL se realiza
utilizando el Formulario Virtual N 3128 Modificacin de Datos del
RUC por Internet.

2.1.5.

5.

Verificar los datos de identificacin de sus trabajadores,


pensionistas y de los derechohabientes (asegurados), identificados
con DNI, lo cual permite mantener actualizada la informacin declarada.
Para ello, se realiza una validacin en lnea con el padrn del RENIEC.
De encontrarse mal declarados, los asegurados tendrn problemas en
las prestaciones que ESSALUD brinda.

6.

Asimismo, cuenta con la opcin Consulta para Empleadores,


herramienta que le permite conocer cules de sus trabajadores
presentan error en su identificacin. Aqu deber ingresar su nmero de
RUC y el nmero de orden de cualquier Declaracin de Remuneraciones
que haya presentado.
El archivo resultante contendr la totalidad de los trabajadores que
fueron declarados con error en alguna oportunidad.

Trmite ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Una vez inscrita la empresa en la SUNAT y tramitado su autorizacin en el sector


correspondiente, se tiene que registrar a los trabajadores en el MINTRA.
Por ello, se deben llevar las planillas de pago. En ellas, debo registrar diversos
conceptos; por ejemplo, los pagos que se realizan a los trabajadores de manera
semanal, quincenal o mensual. Necesito que las planillas sean autorizadas
(aprobadas para su uso) por la Autoridad Administrativa de Trabajo cuya sigla es
AAT del lugar donde se encuentra el centro de trabajo de la empresa. Si mi
empresa se encuentra en Lima, la AAT est en el Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.
Una de las principales obligaciones como empleador es llevar planillas de pago,
debidamente autorizadas por la AAT. Hacerlo levanta positivamente la imagen de
mi empresa y su prestigio en la comunidad. Estos son pasos para posicionar a la
empresa, ampliar mi mercado y tener acceso a asesora tcnica y apoyo financiero
de instituciones de promocin. Por otro lado, cumplir la legislacin vigente y hacer
efectiva una medida de beneficio para los trabajadores eleva la solidez de las
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relaciones internas y es un excelente comienzo para la instalacin de un programa
de calidad.
2.1.5.1. Registro de planillas
Si tengo a mi cargo uno o ms trabajadores, debo llevar planillas de pago. Las
planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten
demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relacin
laboral del trabajador con mi empresa, su remuneracin y los dems beneficios
que se le pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o
microformas.
Se muestra una hoja de planilla con su rayado distintivo.

SE DEBE REGISTRAR A UN TRABAJADOR EN PLANILLAS


Debo registrar a mis trabajadores en las planillas dentro de las 72 horas de
inicio de la prestacin de servicios, cualquiera que sea su forma de
contratacin laboral.
Las formas de contratacin establecidas pueden ser tres:
1. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO INDETERMINADO:
Cuando acuerdo con el trabajador que prestar sus servicios de manera
subordinada y remunerada; pero el contrato no se sujeta a un plazo de
duracin definido.
2.

CONTRATO DE TRABAJO SUJETO A MODALIDAD:


Los contratos de trabajo sujetos a modalidad son por un tiempo
determinado (tienen un inicio y un fin). Pueden celebrarse conforme a las
necesidades de la empresa y son de tres tipos:
De naturaleza temporal
De naturaleza accidental
De obra o servicio

3. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL:


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El contrato de trabajo se entender celebrado a tiempo parcial cuando se
haya acordado con el trabajador la prestacin de servicios durante menos
de 4 horas al da o menos de 20 horas a la semana.
.
QU TRABAJADORES DEBO REGISTRAR EN PLANILLAS
Debo registrar a todo trabajador sujeto al rgimen laboral de la actividad
privada con independencia de las condiciones de su contratacin; es decir
que debo inscribirlo en planillas cualquiera que haya sido la modalidad de su
contrato.
SANCIONES QUE ORIGINA EL NO REGISTRO DE UN TRABAJADOR EN
LA PLANILLA DE PAGO
La omisin de registrar a un trabajador en la planilla de pago o en el registro
que la sustituya constituye una infraccin administrativa grave al
ordenamiento jurdico sociolaboral, que se sanciona con la imposicin de una
multa.
Esta sancin se impone en el caso de que la inspeccin de trabajo de la
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo detecte que el sujeto
obligado o responsable al cumplimiento de las normas sociolaborales no
cumpli con registrar a su(s) trabajador(es) en la planilla de pago pese al
requerimiento efectuado por el inspector del trabajo para que cumpla con
subsanar dicha omisin.
Las infracciones graves pueden ser sancionadas con una multa mxima de
diez (10) Unidades Impositivas Tributarias, siguiendo los criterios de gravedad
en la falta cometida y nmero de trabajadores, de acuerdo con la siguiente
tabla:

La base de clculo de la sancin a imponerse por las infracciones que se


detecten a las empresas calificadas como micro y/o pequeas empresas,
conforme a ley, se reduce en un 50% de las establecidas para la calificacin
de las infracciones previstas en el cuadro que se seala lneas arriba.
Es posible que la multa impuesta a una micro y/o pequea empresa se
extinga, siempre y cuando se acoja a un plan de formalizacin dispuesto por
la autoridad competente de la inspeccin del trabajo.

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De ser as, queda obligada a cumplirlo en los plazos y trminos establecidos
porque, de lo contrario, dicho incumplimiento se consignar en un acta de
infraccin.
REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIN DE PLANILLAS EN LIBROS U
HOJAS SUELTAS
Los requisitos que necesito para la autorizacin de planillas son los
siguientes:
A) Para que me autoricen la primera planilla:
- Lleno la solicitud (segn formatos establecidos)
- Presento el libro o las hojas sueltas. Las hojas sueltas deben estar
numeradas y su formato contendr conceptos de acuerdo con el
art. 14 del D.S. N 001-98-TR.
- Acompao mi registro de RUC. Acompao copia del comprobante
de informacin registrada del RUC (con 11 dgitos).
- Pago la tasa. Comprobante de pago del Banco de la Nacin por la
tasa de 1% UIT, por cada 100 hojas.
- Hago mi declaracin jurada. Declaracin jurada de que, por mis
caractersticas, pertenezco al sector de la Micro o Pequea
Empresa MYPE
Todos estos requisitos los ingreso por mesa de partes del MTPE.
Luego de 5 das, recojo la planilla con la debida autorizacin.

B) Para que me autoricen la segunda planilla y las siguientes:


- Cumplo con los requisitos sealados. Necesito los mismos
requisitos de la primera planilla: N 1, 2, 3, 4 y 5. Adicionalmente,
-

Acompao planillas anteriores. Si uso hojas sueltas: (a) Acompao


copia de la autorizacin anterior y (b) los originales de la ltima
hoja usada y de las hojas sobrantes.

Nota: En el caso de que haya optado por centralizar mis planillas,


debo presentar una solicitud indicando la centralizacin de la planilla y
los anexos con que cuenta la empresa.
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Para cerrar las planillas:
Se presenta una solicitud dirigida al Ministerio de Trabajo y Promocin
del Empleo, adjuntando una copia de la autorizacin de planillas y la
ltima hoja utilizada de la planilla.
INFORMACIN QUE SE REGISTRA EN LAS PLANILLAS DE PAGO
A) En la primera hoja de la planilla de pagos debo registrar la informacin
referida a cada trabajador, como se muestra en la figura 3. Esta hoja,
conocida como hoja de datos, contiene la siguiente informacin por
trabajador:
Nombre completo, sexo y fecha de nacimiento
Domicilio
Nacionalidad y documento de identidad
Fecha de ingreso o reingreso a la empresa
Cargo u ocupacin
Nmero de registro o cdigo de asegurado o afiliado a los sistemas
previsionales correspondientes, y
Fecha de cese
B) En la segunda hoja, que lleva como ttulo planillas de pago de
remuneraciones, debo registrar por separado, y segn la periodicidad de
pago, los siguientes conceptos:
Nombres y apellidos de los trabajadores
El pago de remuneraciones que se abonen al trabajador
El nmero de das y horas trabajadas
El nmero de horas trabajadas en sobretiempo
Las deducciones a cargo del trabajador por tributos, aportes a los
sistemas previsionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u
ordenados por mandato judicial y otros conceptos similares
Cualquier otro pago que no tenga carcter remunerativo
Los tributos y aportes a cargo del empleador
La fecha de salida y retorno de vacaciones. Excepto que, por la
naturaleza del trabajo o por el tiempo trabajado, solo hubiera lugar al
pago de la remuneracin vacacional.
Cualquier informacin adicional que el empleador considere pertinente
EMISIN DE LAS BOLETAS DE PAGO
Otra de mis obligaciones como empleador, relacionada con la planilla, es la
de emitir las correspondientes boletas de pago.
1. Qu es la boleta de pago? La boleta de pago es el medio, a mi cargo,
por el cual acredito el cumplimiento de la prestacin en una relacin
laboral. Es decir, la boleta confirma que le he entregado al trabajador una
remuneracin como contraprestacin por la labor que ha realizado.
2. Qu datos debo registrar en la boleta? En la boleta de pago debo
registrar los mismos datos que figuran en la planilla de pagos.
3. Cundo debo entregar la boleta? Debo entregar el original de la boleta
al trabajador a ms tardar el tercer da hbil siguiente a la fecha de pago.
Dentro del mismo plazo, debo entregar la boleta cuando el pago se
realice a travs de terceros (pago a travs de entidad bancaria).
4. Cmo opera el duplicado de la boleta? El duplicado de la boleta, que
ser firmado por el trabajador, quedar en mi poder como empleador. En
caso de que el trabajador no supiera firmar, imprimir su huella digital.
5. La firma de la boleta. La firma de la boleta por el trabajador es opcional si
el empleado as lo considera conveniente; sin embargo, en este caso,
corresponder al empleador la carga de la prueba del pago de la
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remuneracin y de la entrega de la boleta de pago al trabajador.
La firma del trabajador en la boleta de pago no implica la renuncia, por parte
de este, a cobrar sumas que le correspondan y no figuren en la boleta.
CONSERVACIN DE LAS PLANILLAS Y BOLETAS DE PAGO
Los empleadores estn obligados a conservar sus planillas y boletas hasta
cinco aos despus de efectuados los pagos o del cierre de las planillas.
Luego de transcurrido este plazo, la prueba de los derechos que se pudieran
derivar del contenido de las planillas y boletas de pago ser de cargo de
quien alegue el derecho.
Luego de transcurridos los 5 aos, las planillas de pago debern remitirse a la
Oficina de Normalizacin Previsional (ONP).
COMUNICACIN A LA SUNAT DE LA PRDIDA DE LA PLANILLA DE
PAGO
Segn la legislacin vigente, debo conservar los libros y registros que
constituyan hechos generadores de obligaciones tributarias.
En caso de prdida de los libros de planillas, destruccin por siniestro, asaltos
y otros, debo comunicrselo a la Administracin Tributaria, SUNAT, en un
plazo que no exceda de los 15 das hbiles siguientes de ocurrido el hecho.
Esta comunicacin debe contener informacin al detalle del libro de planillas y
los perodos a los que corresponde. Tambin, debo adjuntar una copia
expedida por la autoridad competente (Polica Nacional) que certifique la
ocurrencia de tales acontecimientos.
Asimismo, tengo un plazo de 60 das calendario, desde el da siguiente de
ocurridos los hechos, para que el empleador proceda a rehacer el libro de
planillas afectado.
Los perodos tributarios que debe contener el libro de planillas que se va a
rehacer sern aquellos que contienen tributos que an no han prescrito,
siguiendo las reglas de prescripcin del artculo 43 del Cdigo Tributario.
PLANILLA ELECTRNICA
Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado
mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT, en
el que se encuentra registrada la informacin de mis trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad
formativa, personal de terceros y derechohabientes:
Es una obligacin laboral formal.
Es una obligacin de periodicidad mensual.
Sustituye a las planillas de pagos y remuneraciones, que son llevadas en
libros.
No requiere ser autorizada por la Autoridad Administrativa de Trabajo; se
remite directamente a travs de aplicativo informtico descargado del
portal de la SUNAT y el MTPE, hojas sueltas o micro formas.
Su llevado hace que se considere cumplida la obligacin establecida en el
artculo 48 de la Ley N 28518, referida a la inscripcin de los
beneficiarios de las diferentes modalidades formativas mediante un libro
especial y la autorizacin de este por el MTPE.
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Su presentacin declarando los establecimientos en los que se desarrollan


actividades de riesgo, permite cumplir la obligacin de inscripcin ante la
Autoridad Administrativa de Trabajo de las entidades empleadoras que
desarrollan actividades de alto riesgo, a que se refiere el artculo 87 del
Reglamento de la Ley de Modernizacin de la Seguridad Social en Salud,
aprobado por Decreto Supremo N 009-97-SA.
Est vigente a partir del 1 de enero de 2008. Esto supone que el primer envo
se debi efectuar en febrero de 2008 informando los registros laborales
producidos en el mes anterior.
OBLIGADOS A ENVIAR LA PLANILLA ELECTRNICA
Estn obligados a llevar la planilla electrnica:
Las personas jurdicas
Las personas naturales que cumplan con alguno de los siguientes
supuestos:
a) Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de
terceros.
c) Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la
Renta de cuarta o quinta categora.
e) Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en
la Ley N 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud
EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en la
Ley N 26790, normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - ESSALUD un contrato
por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
i)

Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios - modalidad


formativa.

CUNDO SE DEBE PRESENTAR LA PLANILLA ELECTRNICA


La planilla electrnica deber presentarse en los plazos sealados en el
cronograma establecido por la SUNAT para la declaracin y pago de las
obligaciones tributarias de periodicidad mensual.
CONTENIDO DE LA PLANILLA:
DECLARACIN MENSUAL
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a. Planilla de trabajadores y de pensionistas: das (laborados y no
laborados), horas (trabajadas y trabajo en sobre tiempo), ingresos
(remunerativos y no remunerativos), descuentos, tributos (impuesto
a la renta de quinta categora, COSAP) y aportes (SNP, ESSALUD)
b. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categora y Modalidad
Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo,
serie, nmero, fecha de emisin, monto) y tributos (impuesto a la
renta)
En el caso de los Prestadores de Servicios Modalidad Formativa Laboral
(PSMFL), se requiere el registro del lugar donde se forman estas
personas.
PADRN
a. Datos del empleador: RUC, actividad econmica, rgimen laboral de sus
trabajadores, indicador si es una agencia de empleos, administracin
pblica, establecimientos propios, actividades de intermediacin laboral,
correo electrnico, identificacin de las empresas que le destacan
personal, as como la identificacin de las empresas a donde destaca o
desplaza a su personal
b. Datos de las personas que le prestan servicios al empleador segn el
tipo de servicios que presten

2.1.5.2. Registro de la MYPE


Es un Rgimen Laboral Especial (RLE) que solo se aplica a los conductores y
trabajadores de la microempresa para promover su acceso a los derechos
laborales y a la seguridad social. Este rgimen fue creado por la Ley de
Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa, Ley 28015. Entr
en vigencia el 04 de julio de 2003 y finaliza el 04 de julio de 2013.
QU EMPRESAS PUEDEN ACOGERSE A ESTE RGIMEN
Solo pueden acogerse las microempresas, es decir, aquellas unidades
econmicas que tengan registro en SUNAT, que estn constituidas como
persona natural o jurdica y renan las siguientes caractersticas en forma
conjunta:
Tener entre 1 y 10 trabajadores en promedio al ao, incluyendo al dueo o
duea.
Tener un nivel de ventas brutas hasta 150 Unidades Impositivas
Tributarias, es decir S/. 525,000 en el ejercicio tributario anterior. Esta cifra
se modifica cada vez que cambia la Unidad Impositiva Tributaria (para el
ao 2008 se ha fijado en S/. 3,500; para el ao 2014 se ha fijado en S/.
3,700).

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DERECHOS QUE SE RECONOCEN EN EL RGIMEN LABORAL ESPECIAL


DE LA MICRO EMPRESA
Se reconoce como mnimo los siguientes derechos:
Remuneracin no menor a una Remuneracin Mnima Vital RMV
15 das de vacaciones al ao
Descanso semanal y descanso en das feriados
Indemnizacin por despido injustificado
Seguridad social en salud
Rgimen de pensiones (opcional, solo si el trabajador o conductor lo
desea)
DERECHOS QUE NO SE RECONOCEN EN EL RGIMEN LABORAL
ESPECIAL DE LA MICROEMPRESA
Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS)
Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad
Asignacin familiar
Pago de utilidades
Pliza de seguros

REQUISITOS PARA ACCEDER AL RGIMEN LABORAL ESPECIAL - RLE


Primero, se debe corroborar si se cumple con los requisitos para ser
considerado microempresa.
Si lo cumple, se presenta una solicitud de acogimiento en mesa de partes del
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo o en las respectivas direcciones
regionales de Trabajo y Promocin del Empleo, junto con los siguientes
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documentos:
Fotocopia de DNI
Fotocopia de ficha RUC
Croquis de ubicacin de tu negocio
Declaracin jurada del Impuesto a la Renta del ao anterior, solo para el
caso de los contribuyentes acogidos al Rgimen General del Impuesto a la
Renta
La sola presentacin de la solicitud de acogimiento es suficiente para su
aprobacin, que es automtica.
Est sujeta a una verificacin posterior por parte de la autoridad de trabajo
(MTPE o DRTPE).
IMPORTANTE
Solo puede contratar trabajadores/as bajo este rgimen despus de haber
presentado la solicitud de acogimiento. El contrato de trabajo debe ser
efectuado por escrito, indicando de manera expresa que la contratacin est
bajo el Rgimen Laboral Especial de la Microempresa.
Este rgimen solo permite la contratacin de personal nuevo. No puede
despedir a un trabajador/a del Rgimen Laboral General para contratarlo
luego bajo el Rgimen Laboral Especial.

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2.1.5.3. Inscripcin de los Trabajadores en ESSALUD
ESSALUD es un organismo pblico descentralizado, con personera jurdica de
derecho pblico interno, cuya finalidad es dar cobertura a los asegurados y a
sus derechohabientes a travs del otorgamiento de prestaciones de prevencin,
promocin, recuperacin, rehabilitacin, prestaciones econmicas y
prestaciones sociales que corresponden al rgimen contributivo de la Seguridad
Social en Salud, en un marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilidad de
acceso a los servicios de salud.
SON ASEGURADOS DEL SEGURO REGULAR
Los trabajadores activos que laboran bajo una relacin de dependencia o en
calidad de socios de cooperativas de trabajadores, los trabajadores del
hogar as como los pensionistas que perciben pensin de jubilacin,
incapacidad o sobrevivencia.
Tambin, son asegurados regulares los trabajadores pescadores,
procesadores pesqueros artesanales y trabajadores agrarios dependientes e
independientes, existiendo una normatividad especial por cada sector.
En el caso de las microempresas, los trabajadores y conductores (persona
natural propietaria de la unidad econmica) estn comprendidos como
asegurados regulares.
Los familiares de los trabajadores llamados derechohabientes
comprenden al cnyuge (esposo, esposa) o concubino(a) (Artculo 326 del
Cdigo Civil), los hijos menores de edad o mayores de edad incapacitados
en forma total y permanente para el trabajo, siempre que no sean afiliados
obligatorios.
REGISTRO DE ENTIDAD EMPLEADORA
El registro de la entidad empleadora se realiza mediante el Programa de
Declaracin Telemtica PDT 600 a travs de la pgina web de la SUNAT o
del Formulario N 402, el cual puede adquirirse en la SUNAT o en las entidades
bancarias.
PROCESO DE AFILIACIN DEL TRABAJADOR
La afiliacin de los trabajadores se realiza a travs del Programa de Declaracin
Telemtica - PDT si la entidad empleadora cuenta con 5 a ms trabajadores; y
en el Formulario N 402, si cuenta con menos de 5 trabajadores, siempre y
cuando no est obligado a utilizar PDT. Esta declaracin, as como el pago
correspondiente, deber realizarse mensualmente en las entidades bancarias
autorizadas, conforme a la fecha establecida por SUNAT, y estar a cargo de la
entidad empleadora.
Asimismo, a travs de esta declaracin, el empleador consignar como
contribucin el 9% de su sueldo total percibido, el cual no deber ser menor al
9% de la Remuneracin Mnima Vital vigente.
En los casos de empresas que presenten PDT, debern declarar a los
derechohabientes a travs de este programa.
En los casos de empresas que declaran con formulario N 402, debern realizar
el registro de los derechohabientes ante ESSALUD conforme a los requisitos
sealados.

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Una vez realizada la declaracin de los trabajadores se podr consultar, en la
pgina web de ESSALUD www.essalud.gob.pe o en cualquier agencia de
ESSALUD, el centro asistencial asignado a cada uno de ellos.
INFORMACIN SE DEBE CONSIGNAR EN LA DECLARACIN DE LOS
TRABAJADORES
Los datos que se deben consignar en el PDT son los datos personales del
trabajador y de los derechohabientes, como apellido paterno, apellido materno,
nombres completos, N DNI, fecha de nacimiento, entre otros, que se indican en
el mismo.
Requisitos que se deber presentar
derechohabientes ante ESSALUD:

para

el

registro

de

los

Cnyuge:
Documento de identidad (original) de ambos
Partida de matrimonio civil (original) con una antigedad no mayor a 1
ao
Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
Concubino(a):
Documento de identidad (original) de ambos
Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
En el caso de que el domicilio consignado en el DNI de los
concubinos no sea el mismo, debern presentar una declaracin
jurada
Hijos menores de edad:
Partida de nacimiento original
Formulario 6052, firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
Documento de identidad original del titular
Hijos mayores de edad con incapacidad en forma total y permanente
para el trabajo:
Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
Resolucin Directoral de Incapacidad emitida por ESSALUD
Partida de nacimiento original
Documento de identidad original del titular y del derechohabiente
Madre gestante
Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
Copia de la escritura pblica o testamento de reconocimiento del
concebido o copia de la sentencia de declaratoria de paternidad
Documento de identidad original de la gestante y del titular
Para la atencin, deben obtener su carta mdica en la agencia de
ESSALUD, presentando los requisitos sealados. El derecho caduca al
nacimiento del nio.
SERVICIOS QUE BRINDA ESSALUD
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ESSALUD otorga a los asegurados y a sus derechohabientes las siguientes


prestaciones:
Prestaciones de prevencin y promocin de la salud
Comprende la educacin para la salud, evaluacin y control de riesgos
e inmunizaciones.
Prestaciones de recuperacin de la salud
Comprende la atencin mdica, medicinas e insumos mdicos, prtesis
y aparatos ortopdicos imprescindibles y servicios de rehabilitacin.
Prestaciones de bienestar y promocin social
Comprende actividades de proyeccin, ayuda social y de rehabilitacin
para el trabajo.
Prestaciones econmicas (solo en caso de titulares)
Comprende los subsidios por incapacidad temporal, maternidad,
lactancia y prestaciones por sepelio.
Prestaciones de maternidad
Consiste en el cuidado de la salud de la madre gestante y la atencin del
parto, extendindose al periodo del puerperio y al cuidado de la salud del
recin nacido.
EL PERIODO DE CARENCIA
Es el tiempo que debe esperar un asegurado para tener derecho a las
prestaciones que brinda ESSALUD. Todo asegurado que comience a laborar
como nuevo en la actividad laboral tendr un periodo de carencia de tres (3)
meses. Para la atencin por accidentes, la cobertura empieza desde el inicio
del vnculo laboral.
EN QU CONSISTE SER ACREDITADO
Es tener derecho a las prestaciones que brinda ESSALUD. Los asegurados
titulares debern contar con tres (3) meses de aportacin consecutivos o cuatro
(4) meses no consecutivos dentro de los seis (6) meses calendario anteriores al
mes en que se inici la contingencia.

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CONDICIONES MNIMAS PARA ACCEDER A LAS PRESTACIONES DE
SALUD
El asegurado titular deber cumplir como mnimo con lo siguiente:
El vnculo laboral vigente al momento de la contingencia
Acreditacin vigente en el momento de la contingencia
En caso de atencin por maternidad, el asegurado regular deber tener
vnculo laboral al inicio de la gestacin. Para los asegurados agrarios, no es
necesaria esta condicin.
Adicionalmente,
registrados.

los

derechohabientes

debern

estar

declarados

ATENCIN EN ESSALUD
Los asegurados se atendern en el centro asistencial de acuerdo con el
domicilio consignado en el Documento Nacional de Identidad (DNI) del titular.
ESSALUD cuenta con 325 centros asistenciales en el mbito nacional.
Para solicitar prestaciones asistenciales, los interesados debern presentar su
documento de identidad:
Asegurados mayores de 18 aos:
DNI
Carn de extranjera
Pasaporte
Carn de fuerzas policiales o armadas
(Hijos mayores de edad incapacitados tambin debern presentar la
Resolucin Directorial por ESSALUD).
Asegurados menores de edad:
Documento de identidad del asegurado titular
VIGENCIA DE LA ACREDITACIN
En caso de que el asegurado no tenga vigente su acreditacin de derecho en el
sistema, proceder como sigue:
Para los servicios de consulta externa y hospitalizacin, deber
acercarse al representante de Acreditacin de Seguros, en los centros
asistenciales de Lima o a las Oficinas de Seguros en provincias, con los
documentos que demuestren su derecho. En ambos casos, el asegurado podr
atenderse con la condicin de que el empleador corrija el error que ocasiona el
problema de acreditacin.
Para el servicio de emergencia, deber firmar un pagar. A este ttulo valor
se le dar de baja previa demostracin de su acreditacin; de lo contrario, se le
considerar como tercero, debiendo pagar el costo de las atenciones mdicas
recibidas. (Ninguna persona en situacin de emergencia, por carencia de
documentos, quedar sin recibir servicios mdicos para estabilizar su salud
segn la Ley General de Salud).
EN CASO DE DESEMPLEO, LA COBERTURA QUE OTORGA ESSALUD
Cuando el afiliado titular cese o tenga suspensin perfecta en sus labores,
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casos que generan la prdida de cobertura, y cuenten con un mnimo de cinco
meses de aportacin en los ltimos tres aos precedentes a la fecha de cese,
ESSALUD otorgar a los afiliados regulares y a sus derechohabientes una
cobertura de salud especial por desempleo, durante un periodo no menor de
dos meses y hasta 12 meses.

2.1.6. Trmite ante la municipalidad


El hecho de que la empresa funcione en un determinado establecimiento, implica
gestionar las autorizaciones respectivas a fin de evitar multas y/o el cierre del
mismo. Antes de interrumpir el funcionamiento del negocio, se debe solicitar la
licencia de funcionamiento ante la municipalidad donde se ubica el local.
Esta autorizacin permitir el desarrollo de actividades econmicas, a la vez que
respeto el derecho a la tranquilidad y seguridad de los vecinos, y su obtencin se
encuentra regulada en la Ley Marco de Licencias de Funcionamiento, Ley 28976.
LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO
Es la autorizacin que me otorga la municipalidad para el desarrollo de actividades
econmicas (comerciales, industriales o de prestacin de servicios profesionales)
en su jurisdiccin, ya sea como persona natural o jurdica, entes colectivos,
nacionales o extranjeros.
Esta autorizacin previa, para funcionar u operar, constituye uno de los
mecanismos de equilibrio entre el derecho que tengo a ejercer una actividad
comercial privada y convivir adecuadamente con mi comunidad.
Toda empresa, antes de iniciar sus actividades en determinada jurisdiccin, debe
obtener un permiso municipal para el local donde realice sus operaciones.
La municipalidad es la autoridad competente para otorgar la autorizacin de la
apertura de los establecimientos comerciales e industriales y de actividades
profesionales.
En las municipalidades distritales, existen tres tipos de licencia:
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a) Licencia provisional, es una medida de promocin a favor de las PYMES
establecida en la Ley de Promocin de la Micro y Pequea Empresa.
Requisitos que debe presentar el interesado para obtener este permiso:
- Certificado de zonificacin
- Certificado de compatibilidad de uso
- Copia del RUC
- Documento que acredite la conduccin del local, como el contrato de
alquiler vigente
- Pago por derecho de trmite
La declaracin de esta licencia es de 12 meses contados a partir de la
presentacin de la solicitud. Vencido este plazo y no habindose detectado
irregularidad alguna, la municipalidad emite la licencia municipal de
funcionamiento definitivo.
b) Licencia permanente, son aquellas otorgadas por la municipalidad, de
manera definitiva, cuando no se ha encontrado ninguna irregularidad durante
la licencia provisional.
Requisitos que debe presentar el interesado para su obtencin:
- Formato de solicitud de Declaracin Jurada
- Certificado de Zonificacin. Para obtener este requisito, se necesita
previamente lo siguiente:
Formato expedido por la municipalidad
Certificado de compatibilidad de uso
Copia del RUC
Copia del contrato de alquiler
Copia de la Escritura de Constitucin
Pago por derecho de trmite
c)

Licencia especial, son aquellas otorgadas por la municipalidad, mediante la


autorizacin de una norma expresa; por ejemplo, licencia de transporte
urbano.
Requisitos que los interesados en obtenerla deben presentar:
- Formato de solicitud de Declaracin Jurada
- Copia certificada de autorizacin municipal de funcionamiento
- Pago por derecho de trmite
Esta licencia es para los siguientes servicios: centros nocturnos, salones de
baile, salsdromos, caf-teatro, restaurantes, bodegas, juegos de billar,
casinos, prostbulos.
Todo empleador (empresario), cuyos trabajadores estn sujetos al rgimen
laboral de la actividad privada, se encuentran obligados a cumplir con lo
establecido en la Sntesis de la Legislacin Laboral (R.M. N 136-2001-TR).

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IMPORTANCIA DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
1ro Solo permitir la realizacin de actividades econmicas, legalmente permitidas,
conforme a la planificacin urbana y bajo condiciones de seguridad.
2do Permite acreditar la formalidad del negocio, ante entidades pblicas y
privadas, favoreciendo su acceso al mercado.
3ro Garantiza el libre desarrollo de la actividad econmica autorizada por la
municipalidad.
EVALUACIN Y REQUISITOS PARA LA OBTENCIN DE LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO
Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, la municipalidad evaluar los
siguientes aspectos:
Zonificacin y compatibilidad de uso
Condiciones de seguridad en Defensa Civil, cuando dicha evaluacin constituya
facultad de la municipalidad
Cualquier aspecto adicional ser materia de fiscalizacin posterior.
Requisitos:
Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, sern exigibles, como
mximo, los siguientes requisitos:
1. Solicitud de licencia de funcionamiento con carcter de declaracin jurada,
que incluya lo siguiente:
Nmero de RUC y DNI o carn de extranjera del solicitante, tratndose
de personas jurdicas o naturales, segn corresponda
DNI o carn de extranjera del representante legal en caso de personas
jurdicas u otros entes colectivos, o tratndose de personas naturales
que acten mediante representacin
2. Vigencia de poder del representante legal, en el caso de personas jurdicas
u otros entes colectivos. Tratndose de representacin de personas
naturales, se requerir carta poder con firma legalizada.
3. Declaracin Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o
Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria, segn corresponda.
4. Adicionalmente, de ser el caso, sern exigibles los siguientes requisitos:
Copia simple de ttulo profesional en el caso de servicios relacionados
con la salud
Informar sobre el nmero de estacionamientos de acuerdo con la
normativa vigente, en la declaracin jurada
Copia simple de la autorizacin sectorial respectiva en el caso de
aquellas actividades que, conforme a ley, la requieran de manera previa
al otorgamiento de la licencia de funcionamiento
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Copia simple de la autorizacin expedida por el Instituto Nacional de
Cultura, conforme a la Ley N 28296, Ley General del Patrimonio
Cultural de la Nacin. Verificados los requisitos sealados, se
proceder al pago de la tasa respectiva fijada por cada municipalidad.
Condiciones de seguridad:
Para la entrega de las licencias de funcionamiento, se requiere de las siguientes
condiciones de seguridad en Defensa Civil:
1. Establecimientos que requieren Inspeccin Tcnica de Seguridad en
Defensa Civil Bsica, Ex-Post al otorgamiento de la licencia de funcionamiento,
realizada por la municipalidad. Aplicable para establecimientos:
Con un rea de hasta cien metros cuadrados (100 m2) y
Capacidad de almacenamiento no mayor del treinta por ciento (30%) del
rea total del local.
Para estos casos, ser necesaria la presentacin de una Declaracin
Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad, debiendo realizarse
la Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica por la
municipalidad, con posterioridad al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento, de manera aleatoria, de acuerdo con los recursos
disponibles, y priorizando los establecimientos que representen un mayor
riesgo de seguridad.
Se encuentran excluidos de este procedimiento:
a. Las solicitudes de licencia de funcionamiento que incluyan los giros de
pub, licorera, discoteca, bar, casinos, juegos de azar, mquinas
tragamonedas, ferreteras o giros afines a los mismos, as como
solicitudes que incluyan giros cuyo desarrollo implique el
almacenamiento, uso o comercializacin de productos txicos o
altamente inflamables. Las licencias referidas a estos giros se adecuarn
a lo establecido en los numerales 2 o 3 de este punto de condiciones de
seguridad.
b. Las solicitudes de licencia de funcionamiento para el desarrollo de giros o
establecimientos que requieran la obtencin de un Certificado de
Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria. Las licencias referidas a estos giros se adecuarn a lo
establecido en el numeral 3 de este punto.
2. Establecimientos que requieran de Inspeccin Tcnica de Seguridad en
Defensa Civil Bsica Ex-Ante al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento, realizada por la municipalidad.
En ambos supuestos (numerales 1 o 2), el pago por esta inspeccin deber
estar incluida en la tasa por licencia de funcionamiento (ver costo de licencia
de funcionamiento).

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3. Establecimientos que requieran de Inspeccin Tcnica de Seguridad en
Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria expedida por el Instituto
Nacional de Defensa Civil (INDECI)

El titular de la actividad deber obtener el Certificado de Inspeccin Tcnica


de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria
correspondiente, previamente a la solicitud de licencia de funcionamiento.
En este supuesto, el pago por el derecho de tramitacin del Certificado de
Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil deber abonarse a favor
del INDECI.
Costo de la licencia de funcionamiento
La tasa por licencia de funcionamiento deber reflejar el costo real del
procedimiento vinculado a su otorgamiento, el cual incluye los siguientes
conceptos a cargo de la municipalidad:
Evaluacin por Zonificacin, Compatibilidad de Uso, e
Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica.
Para fines de lo anterior, la municipalidad deber acreditar la existencia de la
respectiva estructura de costos y observar lo dispuesto por la Ley de Tributacin
Municipal, Decreto Legislativo N 776 y la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley N 27444.
Tiempo de duracin de la licencia de funcionamiento
La licencia de funcionamiento tiene vigencia indeterminada.
El otorgamiento de una licencia no obliga a la realizacin de la actividad
econmica en un plazo determinado.
Se podr otorgar licencias de funcionamiento de vigencia temporal cuando sea
requerido expresamente por el solicitante. En este caso, transcurrido el trmino
de la vigencia, no ser necesario presentar una comunicacin de cese a la
municipalidad.
La municipalidad podr autorizar la instalacin de toldos y/o anuncios, as como
la utilizacin de la va pblica en lugares permitidos, conjuntamente con la
expedicin de la licencia de funcionamiento, para lo cual deber aprobar las
disposiciones correspondientes.

2.1.7.

Legalizacin de libros contables

La legalizacin es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja til del


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libro contable. Si us registros por medio computarizado, esta constancia debe
estar en la primera hoja suelta. La constancia asigna un nmero y contiene el
nombre o la denominacin de la razn social, el objeto del libro, el nmero de folios,
el da y el lugar en que se otorga, y el sello y firma del notario (o Juez de Paz si no
hay notario en el lugar).
Adems, cada hoja, debidamente foliada (o sea numerada en forma consecutiva)
debe contar con el sello del notario, o Juez de Paz de ser el caso.
Para solicitar la legalizacin de un segundo libro, o de las hojas sueltas, debo
acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de prdida, tendr
que demostrar en forma fehaciente (indiscutible, con evidencias) que as ha
sucedido.

MOMENTO DE APERTURA A LOS LIBROS CONTABLES


La empresa debe abrir sus libros contables, y registros necesarios, al momento de
entrar en funcionamiento para suministrar informacin sobre la marcha del negocio.
Los libros solo tienen valor a partir de su legalizacin.

NECESIDAD DE LA CONTABLIDAD
La contabilidad es necesaria porque permite llevar en orden el giro de mi negocio.
Si no existiera la contabilidad, tendra un desorden total y la empresa carecera de
sentido. Por medio de la contabilidad, puedo conocer, en cualquier poca del ao,
la marcha y curso de los negocios, la historia detallada de las operaciones
realizadas y su resultado: ya sea los beneficios o prdidas que me produce la
empresa.

LIBROS PARA EFECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS


DEPENDE DEL RGIMEN TRIBUTARIO A QUE ME HE ACOGIDO:

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A) Si me he acogido al Nuevo Rgimen nico Simplificado
Si estoy acogido a este rgimen, no tengo la obligacin tributaria de llevar
libros de contabilidad. Sin embargo, debo tener ordenados los comprobantes
de pago que sustentan el crdito deducible.
B) Si me he acogido al Rgimen Especial, RER. Debo llevar los siguientes
Libros de forma obligatoria segn lo establecido por las normas tributarias:
Libro de Inventarios y Balances, el cual debe contener los siguientes
anexos:
1. Balance de Comprobacin Anual
2. Detalle anual de saldos de las cuentas contables
3. Control mensual de la cuenta: 10 Caja y Bancos
4. Control anual de las cuentas: 20 Mercaderas y 21 Productos
Terminados
5. Control mensual de los bienes del Activo Fijo Propios
6. Control mensual del Activo Fijo de Terceros
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Libro de Planillas de Sueldos y Salarios en caso de tener trabajadores
dependientes
Libro de Retenciones de renta de 5ta. categora
C)

Si me he acogido al Rgimen General. Debo llevar contabilidad completa.


Esto significa que son de exigencia obligatoria:
Libros Societarios
Libro de Actas
Registro de acciones
Libros Contables
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libros y Registros auxiliares
Libro Caja y Bancos
Libro de remuneraciones (sueldos y/o salarios), en caso de tener
trabajadores dependientes
Libro de retenciones de renta de 4ta. categora
Registro de inventarios Permanente en Unidades Fsicas, en caso de
superar las 500 UIT de ingresos brutos anuales
Registro de Compras
Registro de Ventas

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Atencin. En todos los casos, las anotaciones en los libros de contabilidad


debern estar sustentadas con los comprobantes de pago que la SUNAT
reconoce y autoriza, segn el rgimen al que pertenece el contribuyente.

CONTENIDO DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES


Como empresario, debo conocer el contenido de los libros contables. En las
pginas que vienen a continuacin, se entrega una sntesis muy breve:
1. Libro de Actas
En este libro, deben constar todos los actos societarios que emanen de los
acuerdos de juntas generales de socios y, en su caso, de los directores.
2. Libro de Inventario y Balances
Contiene la informacin detallada del activo, pasivo y patrimonio del
negocio, tanto al inicio de las operaciones como al final de cada periodo y
los estados financieros: Balance General, y Estado de Ganancias y
Prdidas.
Qu es el Activo? Es el conjunto de los bienes con los que cuenta el
negocio, como son dinero, valores crediticios, efectos por cobrar, bienes
muebles e inmuebles, mercaderas y efectos de todas clases, registrados a
su valor real.
Qu es el Pasivo? Comprende las deudas y toda clase de obligaciones
pendientes.
Qu es el Patrimonio? Es la diferencia entre el activo y el pasivo, que
viene a ser el capital con el que inicio mis operaciones.
El Libro de Inventarios y Balances centraliza la informacin obtenida del
Mayor, y permite conocer la situacin financiera del negocio.
3. Libro Diario
Acumula los movimientos, transaccin por transaccin, en forma
cronolgica, da por da cargando o abonando las cuentas que intervienen
en cada una de las transacciones.
4. Libro Mayor
En este libro, se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas
y se agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual,
independiente de la transaccin de la que provienen.
El detalle se agrupa de acuerdo con un plan de cuentas general que permite
obtener informacin para la elaboracin de un balance de comprobacin,
con el cual se puede estructurar los estados financieros bsicos.
5. Registro de Inventarios Permanente en Unidades Fsicas (Krdex
Fsico)

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Por medio de este registro, controlo tanto el ingreso como las salidas de
mercaderas. Esto me permite determinar la existencia real en el almacn
del negocio.
6. Libro Caja y Bancos
Este libro debe contener el registro de los ingresos y salidas de efectivo,
tanto en caja del negocio o en las cuentas bancarias. En la Figura 5, se
muestra un ejemplo de movimiento para un mes.
7. Libro de planilla de remuneraciones (sueldos y salarios)
Este libro contiene el registro de los trabajadores: su fecha de ingreso, el
monto de su remuneracin, el nmero de das y horas trabajadas, as como
cualquier otro concepto remunerativo, adems de los aportes y descuentos
que corresponden de acuerdo a ley.
8. Libro de Retenciones
Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa por trabajadores
de forma independiente con indicacin de las retenciones que se les ha
efectuado por impuestos.
9. Registro de Compras
Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes
como de servicios de acuerdo con el giro de mi negocio. Todos los
movimientos deben estar sustentados con los comprobantes permitidos por
la administracin tributaria.
10. Registro de Ventas
Es un libro auxiliar que centra la informacin referida a las operaciones de
ventas realizadas por la empresa, registradas en forma cronolgica,
comprobante por comprobante.

2.2. TRMITES ESPECIALES


El siguiente trmite a realizar ser obtener la AUTORIZACIN o REGISTRO
ESPECIAL segn el sector en el cual se desempear la empresa, ya que, de acuerdo
con la naturaleza de la actividad empresarial, se requiere del cumplimiento de algunos
requisitos indispensables.
Los trmites especiales son permisos o requisitos que pide la autoridad competente,
segn el rea de especializacin del negocio a constituirse, para garantizar que las
prcticas sean compatibles con el inters colectivo y la calidad de vida ciudadana.
Para ese fin, si mis actividades estn relacionadas con la salud, salud ambiental,
educacin, alimentacin, agricultura, comercio exterior, turismo, explotacin minera,
uso de la energa, seguridad, propiedad intelectual, entre otras reas, debo observar
ciertas normas.
Para tramitar estos registros y/o autorizaciones sectoriales, se debe dirigir a las
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oficinas que sean competentes.
Entre las principales oficinas que autorizan trmites dada su especificacin, tenemos
las siguientes:
2.2.1. DIGESA (Direccin General de Salud Ambiental)
Registro sanitario de alimentos, juguetes y tiles de escritorio, empresas
comercializadoras de residuos slidos

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2.2.2. MINCETUR
Hoteles, casinos, restaurantes, agencias de viajes y turismo

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2.2.3.

Ministerio de Agricultura

Para empresas de procesamiento de flora y fauna silvestre y/o beneficios de


ganado y aves

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2.2.4.

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Ministerio de Educacin
Academias, centros educativos, CEOS

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2.2.5. Ministerio de Energa y Minas
Grifos, empresas mineras artesanales

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2.2.6. Ministerio de Trabajo


Agencias de empleo, empresas de intermediacin laboral

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2.2.7.

DIGEMID (Direccin General de Medicamentos, Insumos y Drogas )

Establecimientos farmacuticos, qumicos farmacuticos

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2.3. SISTEMA CONCURSAL Y LEY GENERAL DE SOCIEDADES


2.3.1. Ley Concursal
El objetivo del Sistema Concursal es la permanencia de la unidad productiva, la
proteccin del crdito y el patrimonio de la empresa. Los agentes del mercado
procurarn una asignacin eficiente de sus recursos durante los procedimientos
concursales orientando sus esfuerzos a conseguir el mximo valor del patrimonio
en crisis.
Los procedimientos concursales tienen por finalidad propiciar un ambiente idneo
para la negociacin entre los acreedores y el deudor sometido a concurso, que les
permita llegar a un acuerdo de reestructuracin o, en su defecto, a la salida
ordenada del mercado, bajo reducidos costos de transaccin.
CARACTERSTICAS
PERUANO
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QUE

FUNDAMENTAN

EL

RGIMEN

CONCURSAL

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a) LA PREVENCION DE LAS SITUACIONES DE CRISIS
La prevencin de la crisis es menos costosa y ms eficiente que el tratamiento
de esta una vez que se ha presentado.
Se crean instrumentos legales orientados a prevenir situaciones de insolvencia
(imposibilidad de pago).
Se incrementan las posibilidades de reflotamiento de empresas viables.
b) LA CONSERVACION DE LAS EMPRESAS VIABLES
Si la empresa en crisis es conservada, todos los intereses en juego (de
trabajadores, de acreedores, etc.) se podrn ver satisfechos en mayor medida.
La conservacin de la empresa favorece el pago de los crditos y la
conservacin de puestos de trabajo.
La conservacin de la empresa favorece la competencia en el mercado interno.
c) LA CONSERVACION DE LAS EMPRESAS VIABLES
Se evita la "canibalizacin" del patrimonio de empresas en crisis.
Se prefiere la reestructuracin de empresas viables.
Sin embargo, tambin se prevn mecanismos orientados a reducir los costos de
la liquidacin de empresas que no hayan demostrado su viabilidad.
d) RECONOCER LOS LEGITIMOS INTERESES DE LOS ACREEDORES EN EL
DESTINO DE LAS EMPRESAS
Mayor inters de los acreedores en lo que sucede con la empresa que los
propios accionistas.
Su "inversin" es mayor que la de los propios accionistas.
Se ubica a los acreedores en la posibilidad de adoptar, colectivamente, la
decisin ms eficiente para sus intereses.
La JUNTA DE ACREEDORES se constituye en el gran protagonista del
proceso. Sustituye a la Junta de Accionistas o Socios.
e) GENERAR UN AMBIENTE FAVORABLE DE NEGOCIACIN
Al evitar la "canibalizacin" del patrimonio del deudor, se incentiva a los
acreedores a negociar en junta.
Se convoca a todos los acreedores a fin de que registren los montos de su
acreencia ante una sola autoridad.
Se busca garantizar que los acreedores cuenten con informacin mnima que
les permita adoptar una decisin eficiente.
Los acuerdos adoptados por la mayora obligan a todos (ficcin de
"unanimidad").
Se introducen mecanismos de proteccin del acreedor minoritario, otorgndole
mayores facultades de fiscalizacin a la autoridad.

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En el pas, existe un rgimen concursal de disolucin y liquidacin de empresas, al
amparo de la Ley General del Sistema Concursal, Ley N 27809, aplicable
particularmente a empresas, personas naturales o personas jurdicas que no
realicen actividad empresarial, declaradas insolventes conforme a la mencionada
ley.
Vemos, pues, que este rgimen especial se aplica nicamente a aquellas empresas
(sociedades o EIRL) que hayan sido sometidas a concurso de acreedores por la
autoridad administrativa correspondiente (Comisin de Procedimientos Concursales
del INDECOPI), por tener deudas impagas y vencidas en ms de treinta (30) das,
superiores a cincuenta (50) Unidades Impositivas Tributaria (UIT); porque sus
prdidas acumuladas sean mayores al tercio del capital social pagado, deducidas
las reservas, o que el total de sus obligaciones se encuentren impagas por ms de
treinta (30) das calendarios.
Al amparo de esta ley, la atribucin de acordar la disolucin de la empresa la tiene
la Junta de Acreedores conformada para tal fin. Para la adopcin del acuerdo de
disolucin de la Junta de Acreedores se requiere, en primera convocatoria, el voto
de acreedores que representen crditos por un importe superior al 66.6.% del
monto total de los crditos reconocidos por la Comisin de Procedimientos
Concursales; en segunda o tercera convocatoria, el acuerdo de disolucin se
adoptar con el voto favorable de acreedores representantes de un importe superior
al 66.6% del total de los crditos asistentes.
Al involucrar la disolucin y liquidacin concursal, la salida del mercado de la
empresa insolvente, a travs de la realizacin del patrimonio y de los activos de la
empresa, la Junta de Acreedores deber de celebrar un Convenio de Liquidacin,
nombrando al liquidador que se encargar de su ejecucin, quien deber cumplir
con el pago de los adeudos, reconocidos en el proceso de declaratoria de
insolvencia, respetando el orden de prelacin de crditos.
La Ley General del Sistema Concursal establece, pues, que los acreedores sern
pagados conforme al siguiente orden de prelacin:
1. Las obligaciones laborales, incluyendo los crditos por aportes impagos al
Sistema Privado de Pensiones
2. Las deudas por alimentos, hasta por el monto de una (1) UIT
3. Los crditos respaldados con garantas reales o embargos
4. Los crditos de origen tributarios del Estado
5. Los dems crditos segn su antigedad
Si el liquidador, luego de efectuar los pagos a los acreedores en el orden sealado,
comprueba la extincin del patrimonio de la empresa quedando an acreedores
pendientes de pago, deber solicitar ante el juez especializado en lo comercial la
declaracin judicial de quiebra de la empresa concursada.
Presentada la demanda de quiebra, el juez, dentro de los treinta (30) das hbiles y
previa verificacin de la extincin del patrimonio, sin ms trmite declarar la
quiebra, la extincin de la empresa y la incobrabilidad de sus deudas.

2.3.2. Ley General de Sociedades


2.3.2.1. Disolucin
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Causas
La sociedad se disuelve por las siguientes causas:
1. Vencimiento del plazo de duracin, que opera de pleno derecho, salvo si
previamente se aprueba e inscribe la prrroga en el registro;
2. Conclusin de su objeto, no realizacin de su objeto durante un perodo
prolongado o imposibilidad manifiesta de realizarlo;
3. Continuada inactividad de la junta general;
4. Prdidas que reduzcan el patrimonio neto a cantidad inferior a la tercera
parte del capital pagado, salvo que sean resarcidas o que el capital pagado
sea aumentado o reducido en cuanta suficiente;
5. Acuerdo de la junta de acreedores, adoptado de conformidad con la ley de la
materia, o quiebra;
6. Falta de pluralidad de socios si en el trmino de seis meses dicha pluralidad
no es reconstituida;
7. Resolucin adoptada por la Corte Suprema, conforme al Artculo 410;
8. Acuerdo de la junta general sin mediar causa legal o estatutaria; y,
9. Cualquier otra causa establecida en la ley o prevista en el pacto social, en el
estatuto o en convenio de los socios registrado ante la sociedad.
Convocatoria
En los casos previstos en los artculos anteriores, el directorio, o cuando este no
exista cualquier socio, administrador o gerente, convoca para que en un plazo
mximo de treinta das se realice una junta general, a fin de adoptar el acuerdo de
disolucin o las medidas que correspondan.
Cualquier socio, director o gerente puede requerir al directorio para que convoque
a la junta general si, a su juicio, existe alguna de las causales de disolucin
establecidas en la ley. De no efectuarse la convocatoria, ella se har por el juez
del domicilio social.
Si la junta general no se rene o si reunida no adopta el acuerdo de disolucin o
las medidas que correspondan, cualquier socio, administrador, director o el
gerente puede solicitar al juez del domicilio social que declare la disolucin de la
sociedad.
Cuando se recurra al juez, la solicitud se tramita conforme a las normas del
proceso sumarsimo
2.3.2.2.

Liquidacin

Disposiciones
Disuelta la sociedad, se inicia el proceso de liquidacin.
La sociedad disuelta conserva su personalidad jurdica mientras dura el proceso
de liquidacin y hasta que se inscriba la extincin en el registro.
Durante la liquidacin, la sociedad debe aadir a su razn social o denominacin
la expresin "en liquidacin" en todos sus documentos y correspondencia.

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Desde el acuerdo de disolucin, cesa la representacin de los directores,
administradores, gerentes y representantes en general, asumiendo los
liquidadores las funciones que les corresponden conforme a ley, al estatuto, al
pacto social, a los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y a los
acuerdos de la junta general.
Sin embargo, si fueran requeridas para ello por los liquidadores, las referidas
personas estn obligadas a proporcionar las informaciones y documentacin que
sean necesarias para facilitar las operaciones de liquidacin.
Durante la liquidacin, se aplican las disposiciones relativas a las juntas
generales, pudiendo los socios o accionistas adoptar los acuerdos que estimen
convenientes.
Liquidadores
La junta general, los socios o, en su caso, el juez designa a los liquidadores y, en
su caso, a sus respectivos suplentes al declarar la disolucin, salvo que el
estatuto, el pacto social o los convenios entre accionistas inscritos ante la
sociedad hubiesen hecho la designacin o que la ley disponga otra cosa. El
nmero de liquidadores debe ser impar.
Si los liquidadores designados no asumen el cargo en el plazo de cinco das
contados desde la comunicacin de la designacin y no existen suplentes,
cualquier director o gerente convoca a la junta general a fin de que designe a los
sustitutos.
El cargo de liquidador es remunerado, salvo que el estatuto, el pacto social o el
acuerdo de la junta general dispongan lo contrario.
Los liquidadores pueden ser personas naturales o jurdicas. En este ltimo caso,
esta debe nombrar a la persona natural que la representar, la misma que queda
sujeta a las responsabilidades que se establecen en esta ley para el gerente de la
sociedad annima, sin perjuicio de la que corresponda a los administradores de la
entidad liquidadora y a esta.
Las limitaciones legales y estatutarias para el nombramiento de los liquidadores,
la vacancia del cargo y su responsabilidad se rigen, en cuanto sea aplicable, por
las normas que regulan a los directores y al gerente de la sociedad annima.
Los socios que representen la dcima parte del capital social tienen derecho a
designar un representante que vigile las operaciones de liquidacin.
El sindicato de obligacionistas puede designar un representante con la atribucin
prevista en el prrafo anterior.
Funciones
Corresponde a los liquidadores la representacin de la sociedad en liquidacin y
su administracin para liquidarla, con las facultades, atribuciones y
responsabilidades que establezcan la ley, el estatuto, el pacto social, los
convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y los acuerdos de la junta
general.
Por el solo hecho del nombramiento de los liquidadores, estos ejercen la
representacin procesal de la sociedad, con las facultades generales y especiales
previstas por las normas procesales pertinentes; en su caso, se aplican las
estipulaciones en contrario o las limitaciones impuestas por el estatuto, el pacto
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social, los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y los acuerdos de
la junta general.
Para el ejercicio de la representacin procesal, basta la presentacin de copia
certificada del documento donde conste el nombramiento.
Adicionalmente, corresponde a los liquidadores:
1. Formular el inventario, estados financieros y dems cuentas al da en que
se inicie la liquidacin;
2. Los liquidadores tienen la facultad de requerir la participacin de los
directores o administradores cesantes para que colaboren en la formulacin
de esos documentos;
3. Llevar y custodiar los libros y correspondencia de la sociedad en liquidacin
y entregarlos a la persona que habr de conservarlos luego de la extincin
de la sociedad;
4. Velar por la integridad del patrimonio de la sociedad;
5. Realizar las operaciones pendientes y las nuevas que sean necesarias para
la liquidacin de la sociedad;
6. Transferir a ttulo oneroso los bienes sociales;
7. Exigir el pago de los crditos y dividendos pasivos existentes al momento
de iniciarse la liquidacin. Tambin, pueden exigir el pago de otros
dividendos pasivos correspondientes a aumentos de capital social
acordados por la junta general con posterioridad a la declaratoria de
disolucin, en la cuanta que sea suficiente para satisfacer los crditos y
obligaciones frente a terceros;
8. Concertar transacciones y asumir compromisos y obligaciones que sean
convenientes al proceso de liquidacin;
9. Pagar a los acreedores y a los socios; y,
10. Convocar a la junta general cuando lo consideren necesario para el
proceso de liquidacin, as como en las oportunidades sealadas en la ley,
el estatuto, el pacto social, los convenios entre accionistas inscritos ante la
sociedad o por disposicin de la junta general.
Trmino
La funcin de los liquidadores termina:
1. Por haberse realizado la liquidacin;
2. Por remocin acordada por la junta general o por renuncia. Para que la
remocin o la renuncia surta efecto, conjuntamente con ella debe
designarse nuevos liquidadores; y,

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3. Por resolucin judicial emitida a solicitud de socios que, mediando justa
causa, representen por lo menos la quinta parte del capital social. La
solicitud se sustanciar conforme al trmite del proceso sumarsimo.
La responsabilidad de los liquidadores caduca a los dos aos desde la
terminacin del cargo o desde el da en que se inscribe la extincin de la sociedad
en el registro.
2.3.2.3.

Extincin

Una vez efectuada la distribucin del haber social, la extincin de la sociedad se


inscribe en el registro.
La solicitud se presenta mediante recurso firmado por el o los liquidadores,
indicando la forma cmo se ha dividido el haber social, la distribucin del
remanente y las consignaciones efectuadas y se acompaa la constancia de
haberse publicado el aviso a que se refiere el artculo 419.
Al inscribir la extincin, se debe indicar el nombre y domicilio de la persona
encargada de la custodia de los libros y documentos de la sociedad.
Si algn liquidador se niega a firmar el recurso, no obstante haber sido requerido,
o se encuentra impedido de hacerlo, la solicitud se presenta por los dems
liquidadores acompaando copia del requerimiento con la debida constancia de su
recepcin.
Responsabilidad
Despus de la extincin de la sociedad colectiva, los acreedores de esta que no
hayan sido pagados pueden hacer valer sus crditos frente a los socios.
Sin perjuicio del derecho frente a los socios colectivos previsto en el prrafo
anterior, los acreedores de la sociedad annima y los de la sociedad en comandita
simple y en comandita por acciones, que no hayan sido pagados, no obstante la
liquidacin de dichas sociedades, podrn hacer valer sus crditos frente a los
socios o accionistas, hasta por el monto de la suma recibida por estos como
consecuencia de la liquidacin.
Los acreedores pueden hacer valer sus crditos frente a los liquidadores despus
de la extincin de la sociedad si la falta de pago se ha debido a culpa de estos.
Las acciones se tramitarn por el proceso de conocimiento.
Las pretensiones de los acreedores a que se refiere el presente artculo caducan
a los dos aos de la inscripcin de la extincin.

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Resumen
A) Pasos para la constitucin de una empresa unipersonal
Se constituye gestionando personalmente la siguiente documentacin:
1) Tramitar el registro nico del contribuyentes ( RUC ) en la SUNAT . (Incluye
seleccin de rgimen tributario y solicitud de emisin de tickets, boletas y/o
facturas.
2) Inscribir a los trabajadores en ESSALUD .
3) Solicitar permiso, autorizacin o registro especial ante el ministerio respectivo
en caso lo requiera su actividad econmica.
4) Obtener la autorizacin del Libro de Planillas ante el Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo.
5) Tramitar la licencia municipal de funcionamiento ante el municipio donde estar
ubicado tu negocio
6) Legalizar los libros contables ante notario pblico. (Dependiendo del tipo de
rgimen tributario)
B) Pasos para la Constitucin de una Empresa con Personera Jurdica
1. Elaborar la minuta de constitucin
2. Escritura pblica
3. Inscripcin en los Registros Pblicos
4. Tramitar el Registro nico del Contribuyente (RUC) en la SUNAT. (Incluye seleccin
de rgimen tributario y solicitud de emisin de tickets, boletas y/o facturas
5. Inscribir a los trabajadores en ESSALUD
6. Solicitar permiso, autorizacin o registro especial ante el ministerio respectivo en
caso lo requiera su actividad econmica
7. Obtener la autorizacin del Libro de Planillas ante el Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo
8. Tramitar la licencia municipal de funcionamiento ante el municipio donde estar
ubicado tu negocio.
9. Legalizar los libros contables ante notario pblico. (Dependiendo del tipo de rgimen
tributario).

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Actividades
Modelo de Constitucin de una EIRL (PARA TRABAJAR EN EL
AULA)
MODELO DE MINUTA DE CONSTITUCION DE EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA E.I.R.L
MINUTA
Seor Notario Pblico de esta Capital doctor.......................................
Srvase usted extender, en su Registro de Escrituras Pblicas una de Constitucin de
Pequea Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, que otorga la
seora..........................., identifica con DNI N..................., casada con............................,
domiciliada en....................................., en los trminos siguientes:
Primero.- Las otorgantes se comprometen a constituir una Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada al amparo del Decreto ley N 21621, sus modificatorias y
complementarias, para dedicarse al comercio, la que se denominar.................................
Segundo.- Intervienen en el otorgamiento de este instrumento el esposo de la otorgante
seor............................, para prestar su expresa conformidad en virtud de lo establecido en
el Artculo 173 del Cdigo Procesal Civil.
Tercero.- La Empresa................................, se regir por los siguientes:
ESTATUTO
CAPTULO PRIMERO
DETERMINACIN, OBJETO, DURACIN Y DOMICILIO DE LA EMPRESA
Artculo Primero.- La denominacin de la Empresa que por esta escritura se constituye
es........................, cuya Titular es la seora...........................
Artculo Segundo.- El objeto de la Empresa es.............................
Artculo Tercero.- La Empresa tendr una duracin indeterminada.
Con las limitaciones que seala la Ley e iniciar una duracin indeterminada, con las
limitaciones que seala la Ley e iniciar sus actividades al inscribirse en el Registro
Mercantil esta Escritura, los actos y contratos celebrados en su nombre antes de que
aquella se inscriba en los Registro Pblicos ser reconocidos como vlidos y ratificados al
adquirir la Empresa su personalidad jurdica plena.
Artculo Cuarto.- El domicilio de la Empresa se fija en la ciudad de............................,
pudiendo establecer sucursales en cualquier lugar del pas.
CAPTULO SEGUNDO
DEL CAPITAL DE LA EMPRESA, DE LOS EFECTOS DEL APORTE Y DE LA
RESPONSABILIDAD DEL TITULAR
Artculo Quinto.- el capital de la Empresa es de S/. ............(..........00/100 nuevos soles)
totalmente pagado y aportado por el titular en efectivo.
Artculo Sexto.- Dicha suma de dinero queda, en consecuencia, transferida a favor de la
Empresa en forma definitiva, como capital de la misma, desde la fecha de otorgamiento de
este instrumento la Empresa reconoce a favor de ................................ El derecho sobre
ese dinero y los beneficios netos que se obtendrn en los ejercicios sucesivos.
Artculo Stimo.- La responsabilidad del Titular queda limitada exclusivamente al capital
aportado a la Empresa. El titular responder personalmente ante los acreedores de la
Empresa con sus dems bines, propios o comunes, sino en los casos que determinan la
Ley.
CAPTULO TERCERO
DE LOS RGANOS DE LA EMPRESA
Artculo Octavo.- Son rganos de la Empresa:
El Titular;
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b) La Gerencia
Artculo noveno.- El titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la
decisin sobre los bines y actividades de sta. Corresponde al titular:
Aprobar o desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio;
Disponer la aplicacin de los beneficios netos luego de efectuar la cobertura de la
participacin de los trabajadores y de las reservas y provisiones legales;
Designar y sustituir Gerente Apoderados, as como los liquidadores, otorgndoles los
poderes requeridos para el cumplimiento de sus funciones;
Modificar la Escritura de Constitucin de la Empresa, aumentar el capital reducirlo,
transportar, funcionar, disolver y liquidar la Empresa;
Decidir sobre los dems asuntos que requiera el inters de la Empresa o que la Ley
seale.
Artculo Dcimo.- El titular responder personalmente ante terceros en forma limitada:
a) Cuando no se designe al representante legal de la Empresa;
b) Si hubiera efectuado retiros del patrimonio de la Empresa o no correspondan a
beneficios debidamente comprobados,
c) Si producida un prdida del cincuenta por ciento o ms del capital y transcurrido un
ejercicio econmico persistiera tal situacin sin haberse compensado el desmedro, y no
se hubiera dispuesto la reduccin del capital o la disolucin de la Empresa.
Artculo Undcimo.- La Gerencia es el rgano administrativo de la Empresa y tiene la
representacin legal de la misma. Gerencia ser desempeada por una persona natural o
por varias con capacidad para contratar, las que se sealaran por el Titular, quien les
conferir los mandatos, generales o especiales, que estimar convenientes.
Artculo Duodcimo.- El cargo de Gerente es personal e indelegable y de duracin
indeterminada, el nombramiento puede ser revocado en cualquier momento por el
directorio.
El cargo concluye, adems por renuncia, por muerte, por enfermedad que lo imposibilite
para ejercerlo y por incapacidad civil del Gerente.
Artculo Decimos Tercero.- Corresponde al Gerente:
Organizar el rgimen interno de la Empresa contratando al personal necesario, fijndose
sus remuneraciones y dar por terminado sus servicios;
Realizar los actos y celebrar los contratos que fueran necesarios para el cumplimiento de
los fines de la Empresa;
Representar a la Empresa, judicialmente y extrajudicialmente;
Velar por la existencia, regularidad y veracidad de los libros y registros contables,
formulando en su oportunidad las cuentas y el balance general. e) Dar cuenta al Titular,
peridicamente de la marcha de la Empresa.
Ejercer las dems atribuciones que le sealen la Ley o le confiere el Titular.
Artculo Dcimo Cuarto.- El Gerente responder personalmente ante el Titular y ante
terceros por los daos y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus deberes;
siendo particularmente responsable por la conservacin de los bienes de la Empresa
consignados en los inventarios, as como los fondos de la misma y en general, del
patrimonio de la Empresa, as como por ejemplo indebido de los recursos de la Empresa
en negocios distintos a su objeto.
El Titular ser solidariamente responsable por el gerente por los actos infractorios de la Ley
que practique este y que constan de Acta, si no lo impugna judicialmente. Dentro de los
quince das de asentada el Acta, salvo que acredite no haber podido conocerlos en su
oportunidad. Las acciones de responsabilidad contra el Gerente prescriben a los dos aos
a partir de la comisin del acto que les dio lugar.
Artculo Dcimo Quinto.- Las decisiones del titular referentes a los asuntos que se
indicada en el Artculo 9 y el 13 de estos Estatutos y a las dems que sea necesario dejar
constancia, se asentarn en un libro de Actas legalizado conforme a Ley. En cada acto se
anotar el lugar, la fecha y hora en que asienta el Acta tiene fuerza legal desde el
momento de suscripcin.

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Artculo Decimos Sexto.- El nombramiento y remocin del Gerente y dems apoderados
se har por el Titular por Acta en la que constarn las facultades que se le confieren. Copia
legalizada notarialmente de dicha Acta servir para l titulo para su inscripcin en el
registro Mercantil conforme al Artculo 46 de Decreto Ley N 21621.
CAPTULO CUARTO
DE LA MODIFICACIN DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIN Y DEL AUMENTO Y
REDUCCIN DEL CAPITAL
Artculo Dcimo Sptimo- En cualquier tiempo puede el Titular modificar los trminos de
la escritura de constitucin de la Empresa aumentar o reducir el capital, siguiendo en cada
caso los procedimientos establecidos por Decreto Ley N21621
CAPTULO QUINTO
DEL BALANCE Y DISTRIBUCIN DE LOS BENEFICIOS
Artculo Dcimo Octavo.- Dentro del plazo mximo de 80 das contados a partir de la
fecha de cierre del ejercicio econmico anual, el gerente deber presentar al Titular al
Balance General y las cuentas, no importa la liberacin y el descargo del Gerente por la
responsabilidad que pudiera corresponderle.
Artculo Dcimo Noveno.- Determinamos los beneficios netos se proceder al clculo de
la reparticin de utilidades conforme a Ley Artculo Vigsimo.- Cuando la Empresa obtenga
beneficios lquidos superiores al 7% de su capital, deber de traer de ellos un 10% para
formar el fondo de reserva legal hasta alcanzar la quinta parte del capital de la Empresa.
Artculo Vigsimo Primero.- El Titular tiene el derecho, luego de efectuadas las
deducciones indicadas en las clusulas que anteceden a percibir los beneficios obtenidos,
siempre que el valor del patrimonio de la Empresa no resulte inferior al capital.
CAPTULO SEXTO
DE LA TRANSFORMACIN, FUSIN, DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE LA EMPRESA
Artculo Vigsimo Segundo.- La transformacin de la Empresa a otro tipo de sociedad
puede ser acordada por el titular, con arreglo a las disposiciones legales vigentes.
Artculo Vigsimo Tercero.- La fusin de la empresa con otra se efectuar con arreglo a
las disposiciones de Ley. La fusin y disolucin se har constar por escritura pblica que
se inscribir en el registro.
Artculo Vigsimo Cuarto.- La disolucin de la Empresa procede:
a) Por voluntad del titular, con arreglo a los trmites Ley;
b) Por conclusin a su objeto o imposibilidad sobreviviente de realizarlo;
c) Por fusin en los casos sealados por la Ley;
d) Por muerte del Titular;
e) Por quiebra de la Empresa;
f) Por producirse prdidas que reduzcan el patrimonio de la Empresa en ms del 50% si
transcurrido un ejercicio econmico no se hubiere compensando de desmedro, o reducido
el capital;
g) Por resolucin judicial, en los casos sealados por la Ley.
Artculo Vigsimo Quinto.- El cargo de liquidador puede ser asumido por el Titular, el
Gerente u otra persona que designe el titular o el Juez, en su caso. El cargo de liquidado r
puede ser renovado en cualquier momento por el Titular o por el Juez, en su caso. El
liquidador ceir su actuacin a las disposiciones establecidas en la Ley de la materia
Artculo Vigsimo Sexto.- Liquidada la Empresa y pagados los acreedores de aquella, el
titular tiene derecho al remitente de la liquidacin, as como a los libros y documentos de la
Empresa, por el trmino de 5 aos, bajo su responsabilidad.
CAPTULO SPTIMO
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- De conformidad con el Artculo 48 del Decreto de Ley N21621 se designa
como primer Gerente a la Seora......................., quien en su condicin de titular asume el

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cargo de "Titular Gerente" de la Empresa con las atribuciones sealadas en los Estatutos y
en la Ley.
Segunda.- La Empresa.....................................E.I.R.L, otorga poder a favor de la
seora.......................quien en su condicin de Titular asume el cargo de "Titular Gerente"
de la Empresa, con las atribuciones sealadas en los Estatutos y en la Ley. Tercera.- La
Empresa...................................E.I.R.L, otorga poder a favor de..............................................
para que a sola firma, ejercite las siguientes facultades:
a) Representar a la Empresa ante toda clase de entidades y personas de los sectores
pblicos y no pblicos nacional o extranjero, suscribiendo bajo el sello de la Empresa toda
clase de comunicaciones, solicitudes, recursos o correspondencia, presentando
propuestas, cotizaciones y proforma en licitaciones, invitaciones o concursos de precios;
b) Representar a la Empresa ante toda clase de autoridades, ya sean administrativas,
polticas, judiciales o municipales, pudiendo presentar en nombre de ella toda clase de
solicitudes, recursos y reclamaciones.
c) Representar a la Empresa de toda clase de procedimientos judiciales y administrativos,
juntas de acreedores, quiebras, liquidaciones extrajudiciales, con las facultades generales
del mandato y todas las especiales del Artculo 10 del Cdigo Procesal Civil,
especialmente para contestar demandas, celebrar transacciones, prestar confesin,
reconocimiento de documentos, otorgar poderes para pleitos y revocarlos y representar a
la Empresa en procedimientos laborales.
d) En el orden comercial solicitar la apertura y en el cierre de cuentas corrientes, girar
cheques sobre fondos propios o en sobregiro, endosar suscribir vales y pagars y
descontarlos, solicitar sobregiros, solicitar contratos de prstamos, crditos o avances de
cuentas corrientes con o sin garanta, pactando las condiciones, solicitar fianza, afianzar y
prestar aval para operaciones a nombre de la Empresa, contratar seguros y endosar
plizas, comprar y vender muebles, cobrar y otorgar cancelaciones y recibos.
Usted Seor notario agregar las dems formalidades de Ley cuidando de insertar en el
cuerpo de la escritura pblica la resolucin que autoriza la constitucin de la Empresa, y
pasar partes al Registro Mercantil de Lima, para su inscripcin conforme a Ley.
Lima,......................de..............................del........................

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UNIDAD

3
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LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Al trmino de la unidad, los alumnos se encontrarn en la capacidad de
organizar empresas, teniendo en cuenta la planificacin, direccin y control de
la empresa fin de lograr una adecuada gestin empresarial.

TEMARIO
3.1 Tema 6: Conceptos generales sobre organizacin empresarial
Concepto. Elementos. Principios. Importancia. Proceso de organizacin.
3.2 Tema 7: Planeamiento empresarial
Concepto. Tipos. Principios. Etapas. Elementos. Importancia. Planeamiento estratgico y operativo
3.3 Tema 8: Organizacin empresarial
Funciones de los lderes de la organizacin empresarial. Instrumentos: Manuales, Estatuto,
Reglamentos, Organigramas. Organigramas: importancia y usos, tcnicas para elaboracin de
organigramas.
3.4 Tema 9: Direccin empresarial
Liderazgo. Toma de decisiones empresariales y manejo de conflictos.
3.5 Tema 10: Control empresarial
Concepto. Tipos de control. Tcnicas. Diseo de sistemas de control.

ACTIVIDADES PROPUESTAS
-

Se desarrollar un caso prctico sobre toma de decisiones empresariales y


manejo de conflictos.
Caso prctico sobre liderar o gerenciar

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3.1

CONCEPTOS GENERALES SOBRE ORGANIZACIN EMPRESARIAL

3.1.1 CONCEPTO
Organizar es conjugar los medios a disposicin (hombre-tcnica capital y otros
recursos) para alcanzar la produccin.
En una forma ms prctica, implica la implementacin de una estructura de
funciones, va la determinacin de las actividades requeridas para alcanzar las
metas de una empresa y de cada una de sus partes. Este agrupamiento de
actividades y su asignacin respectiva a uno de los miembros de la empresa, la
delegacin de autoridad para ejecutarlas, la provisin de los medios para la
coordinacin horizontal y vertical, de las relaciones de informacin y de
autoridad dentro de la estructura orgnica, constituye la funcin de
organizacin.
La organizacin es el proceso que se sigue para establecer los usos
adecuados de todos los recursos del sistema administrativo.
Es el proceso por medio del cual se logra dotar:
- La estructura orgnica y el organigrama
- La categorizacin de los puestos de trabajo
- El recurso humano necesario
- Los medios y equipos necesarios
- La elaboracin de los instrumentos organizativos
- El rea geogrfica o los locales en donde debe funcionar la empresa
- La implementacin de los aparatos y herramientas de seguridad
Una organizacin debe estar estructurada de tal forma que las personas puedan
llevar a cabo sus labores eficientemente. La organizacin debe estar proyectada
de tal manera que cada uno sepa quin va a hacer qu y eliminar obstculos en
la ejecucin de las actividades, causados por la confusin e incertidumbre y para
permitir un flujo de comunicaciones en el sentido vertical y horizontal.

3.1.2

ELEMENTOS
a) El objetivo
Toda empresa u organizacin busca siempre un objetivo, sea este social,
econmico o financiero; el objetivo a lograr debe ser claro, preciso y conciso.
b) La base legal
Est constituido por el conjunto de normas legales, que hacen posible que la
empresa formalmente funcione. Ejemplo:
-

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Ley de la micro y pequea empresa. Ley 28015


Ley de la empresa individual de responsabilidad limitada. Ley 21621
Ley general de sociedades. Ley 26887
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c)

Los recursos
Son los fundamentales que necesita la empresa para el logro de sus objetivos.
La cantidad debe estar en relacin con las posibilidades y necesidades de la
organizacin, pero cuidando que no exista ni en exceso ni en defecto. Los
principales recursos que necesita la empresa son los siguientes:
-

d)

Recurso humano
Recurso econmico
Recurso financiero
Recurso material
Recurso tecnolgico
Recursos de informacin
Etc.

La estructura orgnica
Cuando hablamos de estructura organizativa, nos referimos a la estructura
de la organizacin formal y no de la informal; por ejemplo, la estructura del
estado peruano.

PRESIDENTE DE LA REPBLICA

REPUBLICA

PODER
LEGISLATIVO

PODER
EJECUTIVO

PODER JUDICIAL

CONGRESO

MINISTERIOS

CORTE SUPREMA

Est constituida por los distintos rganos y unidades administrativas que


se han establecido en la organizacin. Constituye el cuerpo seo de la
empresa y deben establecerse de acuerdo a las necesidades, tamao, giro
u otra caracterstica especial de la organizacin. Para su establecimiento,
hay principios esenciales que se deben tener en consideracin:
a. Determinacin del trabajo que debe realizar para alcanzar los
objetivos
b. Delegacin de autoridad y responsabilidad para evitar la excesiva
centralizacin de mando
c. Niveles jerrquicos
d. Nivel de coordinacin
e. Comunicacin entre los diferentes puestos o cargos dentro de cada
unidad administrativa para facilitar el trabajo en equipo y hacerlo ms
rentable
f. Control del recurso humano
g. Etc.
e)

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Los procesos
Conjunto de procedimientos que debe realizarse para ejecutar las
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108

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operaciones y/o actividades de la empresa. Para la produccin de bienes,
debe seguirse un proceso; para la venta, de igual manera; para la compras,
etc.
f) La infraestructura fsica
Est referida a las reas y/o ambientes fsicos donde la empresa deba de
funcionar.

3.1.3

PRINCIPIOS
Los principios de una organizacin deben reflejar las caractersticas propias
de cada empresa y estar en concordancia con los objetivos, polticas y
estrategias de la misma.
Sin embargo, algunos principios son de aplicacin general y sirven de punto
de partida para el anlisis de una organizacin especfica. Estos son:
a.- Principio de la divisin del trabajo. Se refiere a descomponer una
tarea compleja en sus componentes, de tal manera que las personas sean
responsables de una serie limitada de actividades, en lugar de tareas en
general.
b.- Principio del objetivo. Toda organizacin y sus componentes deben
orientarse a alcanzar determinados objetivos y metas preestablecidas.
c.- Principio de coordinacin. En toda organizacin, debe haber unidad de
criterio y, por ende, unidad de esfuerzo.
d.- Principio de autoridad-responsabilidad. En toda organizacin, debe
existir una clara lnea de autoridad, que se extienda hacia cada uno de los
escalones subordinados, y cada trabajador debe ser responsable del
cumplimiento de las funciones asignadas.
e.- Principio de racionalidad. La organizacin debe mejorar, pero teniendo
en cuenta el empleo racional de los recursos disponibles.
f.- Principio de la participacin. La organizacin debe garantizar, en su
estructura interna, las formas y mecanismos pertinentes para desarrollar la
participacin de sus trabajadores.
g.- Principio de flexibilidad. Para que alcance sus objetivos y metas, frente
a situaciones cambiantes.

3.1.4

IMPORTANCIA
La organizacin promueve la colaboracin y negociacin entre los individuos en

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109

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un grupo y mejora as la efectividad y la eficiencia de las comunicaciones en la
empresa.
Al mismo tiempo, la funcin organizadora crea reas definidas de autoridad y
responsabilidad en una empresa, mejorando as el desarrollo de todas las
actividades que se necesitan para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

De una u otra manera, la mayora de las personas han sido miembros de una
"organizacin", equipos, clases, grupos sociales, culturales, etc. En resumen,
podemos sintetizar la importancia de la organizacin en lo siguiente:
Es de carcter continuo (expansin, contraccin, nuevos productos).
Es un medio que establece la mejor manera de alcanzar los objetivos.
Suministra los mtodos para que se puedan desempear las
actividades eficientemente, con el mnimo de esfuerzos.
Evita lentitud e ineficiencia.
Reduce o elimina la duplicidad de esfuerzos, al delimitar funciones y
responsabilidades.

3.1.5

PROCESO DE ORGANIZACIN
a)

Divisin del trabajo: Dividir la carga de trabajo entera en tareas que


puedan ser ejecutadas, en forma lgica y cmoda, por personas o grupos.
Esto se conoce como la divisin del trabajo.
Se refiere a descomponer una tarea compleja en sus componentes, de tal
manera que las personas sean responsables de una serie limitada de
actividades, en lugar de tareas en general.
Todas las tareas de la organizacin desde la produccin hasta la
administracin se pueden subdividir. La divisin del trabajo crea tareas
simplificadas que se pueden aprender a realizar con relativa velocidad; por
consiguiente, fomenta la especializacin, pues cada persona se convierte
en experta en cierto trabajo. Adems, como crea una serie de trabajo, las
personas pueden elegir puestos, o puedan ser asignadas a aquellas, que
se cian a sus talentos e intereses.

b)

Departamentalizacin: Combinar las tareas en forma lgica y eficiente, la


agrupacin de empleados y tareas se

suele

conocer como

departamentalizacin.
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la

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ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS


Se refiere a agrupar en departamentos aquellas actividades de trabajo que
son similares o tiene una relacin lgica. Para ello, se elabora un
organigrama donde, mediante cuadros, se representan los diferentes
departamentos

que

integran

la

organizacin.

Por

ejemplo,

los

colaboradores se pueden agrupar en departamentos de compras,


departamento de produccin, etc. La departamentalizacin es el resultado
de las decisiones que toman los gerentes en cuanto a las actividades
laborales. Una vez que han sido divididas, las tareas se pueden relacionar
en grupos "parecidos". Como se puede suponer, existen muchas
variedades de trabajos y departamentos en las organizaciones; y los
trabajos y departamentos de una organizacin sern diferentes a las de
otras.
c)

Jerarqua: Especificar quin depende de quin en la organizacin. Esta


vinculacin

de

los

departamentos

produce

una

jerarqua

de

la

organizacin. Desde los primeros das de la industrializacin, los gerentes


se preocupan por la cantidad de personas y departamentos que podran
manejar con eficacia. Esta interrogante pertenece al tramo de control
administrativo (con frecuencia llamado tramo de control o tramo
administrativo) cuando se ha dividido el trabajo. Creados departamentos y
elegido el tramo de control, los gerentes pueden seleccionar una cadena
de mando, es decir, un plan que especifique quin depende de quin.
Estas lneas de dependencia son caractersticas fundamentales de
cualquier organigrama para representar la jerarqua que es plan que
especifica quin controla a quin en una organizacin.

GERENTE

JEFE
SUPERVISOR

CAPATAZ

OBRERO

OOOO

CIBERTEC

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ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS


d)

Coordinacin: Establecer mecanismos para integrar las actividades de los


departamentos en un todo congruente y para vigilar la eficacia de dicha
integracin. Este proceso se conoce con el nombre de coordinacin.
Consiste en integrar las actividades de departamentos interdependientes a
efecto de perseguir las metas de organizacin con eficiencia. Sin
coordinacin, los miembros de la organizacin perderan de vista sus
papeles dentro de la misma y enfrentaran la tentacin de perseguir los
intereses de los departamentos, a expensas de las metas de la
organizacin. Un grado importante de organizacin con toda posibilidad
beneficiar un trabajo que no es rutinario ni pronosticable, un trabajo en el
cual los factores del ambiente estn cambiando y existe mucha
interdependencia.

3.2

PLANEAMIENTO EMPRESARIAL

3.2.1 CONCEPTO
Muchos son los problemas de organizacin, interna y externa, a los que se
enfrentan las empresas tanto las grandes como las pequeas. Uno de ellos es el
de medir la rentabilidad de un departamento, una campaa de ventas, etc. Una
posible solucin para conseguir obtener una evaluacin ms sencilla de la
rentabilidad puede ser trabajar con planificacin de presupuestos. De esta forma
no solo se logra flexibilidad y rapidez a la hora de la toma de decisiones, sino
que tambin se descarga a los escalones de la jerarqua ms altos de tener que
aprobar las posibles acciones, algo an muy comn en las PYMES.
La planificacin empresarial implica articular lo que se quiere conseguir y cmo
se va a conseguir, utilizando una jerarqua de planes, medidas e informes que
abarcan, desde objetivos generales, especficos y estratgicos, hasta planes
tcticos que abarquen todos los niveles de la organizacin. Esta planificacin se
apoya en el

compromiso de todas las personas pertenecientes al entorno

organizacional.
La planificacin de una estrategia empresarial depende de muchos factores. El
estudio de la poltica a tomar debe ser estudiado, proyectado, planeado y a
menudo perfeccionado. Para ello, es necesario tener a mano innumerables datos
y nmeros que expongan la realidad de la empresa en todos sus mbitos.
La planificacin es el proceso por el que se disean planes econmicos en la
empresa, y consiste en adecuar los medios o recursos empleados para alcanzar
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112

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS


los fines establecidos en el futuro. Este proceso viene influido por los objetivos a
alcanzar y es global, por lo que debe considerar simultneamente todas las
funciones, secciones y actividades de la unidad econmica. Implica un sistema
de decisiones interdependientes y debe tener en cuenta el tipo de organizacin y
cultura de la empresa.
La planificacin es una palabra que da idea de cmo organizar una actividad
cualquiera. Despus del anlisis de varios enfoques que recoge la literatura,
puede plantearse, en su sentido ms general, que es un proceso, es la
preparacin de un conjunto de decisiones, es una accin con respecto a la
actividad en el futuro, basado en la investigacin, reflexin y pensamientos
sistemticos. Y que por tanto representa una fase del proceso general de
direccin, pues este es un proceso en el que siempre estn presentes cuatro
elementos independientemente de la actividad que se trata, a saber: la
organizacin, la planificacin, la direccin y el control.
En la actualidad, los cambios continuos generados por factores sociales,
polticos, climticos, econmicos, tecnolgicos, generan un entorno turbulento
donde la planificacin se dificulta y se acortan los plazos de la misma, y obligan
a las organizaciones a revisar y redefinir sus planes en forma sistemtica y
permanente.
3.2.2 TIPOS
Es importante que todas las organizaciones cuenten con dos tipos de
planificacin: la planificacin estratgica y la planificacin operativa.
a) Planeamiento estratgico
La planificacin estratgica es la que nos ayuda a determinar los planes ms
importantes a seguir en el largo plazo. Nos ayuda a prever posibles
amenazas y aprovechar oportunidades que se presenten al exterior de la
empresa y a determinar los puntos fuertes y los dbiles que hay al interior de
la empresa.

b) Planeamiento operativo
Esta consiste en determinar los planes de una manera ms especfica, para
lograr concretar la planificacin estratgica. Aqu se involucran los
administradores de nivel medio, y se analizan los planes de mediano y corto
plazo. Dentro de este tipo de planes se encuentran el procedimiento, los
programas, los presupuestos y las reglas. En nuestro proyecto, que
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113

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS


utilizamos como apoyo para el tema de planificacin en la empresa, se
encontraban presentes los cuatro. Escogimos tres, los cuales se definen a
continuacin. Luego, se analiza uno en mayor profundidad.
3.2.3 PRINCIPIOS
La planificacin empresarial es fundamental si desea que su empresa
sobreviva y prospere. Esta permitir una adecuada administracin, adems de
proporcionar una gua de actuacin frente a eventos determinados. Una
adecuada planificacin se debe elaborar bajo los siguientes principios:

1. La planificacin empresarial debe basarse en informacin real y


oportuna. Es necesario recopilar la informacin que le permitir identificar
las prioridades y tomar decisiones. Esta informacin puede incluir datos
demogrficos, estudios de mercado, informacin del mercado de trabajo,
inteligencia competitiva, etc.
2. La planificacin empresarial debe ser basado en la accin. Las metas
son cosas buenas y esenciales, pero ms an, se necesita un plan de
acciones para logar lo objetivos.
3. La planificacin empresarial debe identificar los riesgos y desafos.
Una planificacin de negocio de xito necesita evaluar los riesgos
potenciales que puede sufrir el negocio, pero tambin requiere la
elaboracin de cmo mitigarlos.
4. La planificacin empresarial tiene que ser tica. Las metas pueden ser
buenas. Por lo tanto, sus estrategias para conseguirlas tambin deben
encaminarse por un camino tico, donde se refuerce la justa competencia y
est apoyada en valores.
5. La planificacin de negocios deben ser medida y evaluada. Se necesita
evaluar los resultados conseguidos con la planificacin, incluso si no ha
trado buenos resultados.
3.2.4 ETAPAS
Todo proceso de planificacin determina ocho etapas:
1. Diagnstico de la situacin.

Deberemos llevar a cabo un exhaustivo

anlisis interno de la empresa y externo de su entorno para diagnosticar la


situacin actual en la que se encuentra.

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2. Fijacin de objetivos. Deberemos determinar tanto los objetivos principales

como los secundarios y cuantificarlos. Los objetivos deben ser coherentes,


medibles en el tiempo, alcanzables, aceptados por todos los implicados,
flexibles a cambios del entorno, jerarquizados y fciles de comprender.
3. Establecimiento de premisas. Establecer una serie de suposiciones lgicas

sobre la situacin de la empresa, tanto a nivel interno como externo. Se trata


de hacer una previsin sobre lo que ocurrir con aquellas variables no
controlables por la empresa y, que de alguna forma, pueden afectar a la
consecucin de los objetivos. La finalidad es tener preparadas todas las
alternativas posibles.
4. Determinacin de lneas de accin.

Deberemos pensar tambin en las

estrategias. Determinaremos las vas de actuacin principales y alternativas


que consideremos ptimas para alcanzar los objetivos fijados.
5. Evaluacin de las lneas de accin. Deberemos analizar las fortalezas y las

debilidades de cada una de las estrategias identificadas para saber con qu


contamos y qu debemos tener en cuenta.
6. Eleccin de una lnea de accin. Deberemos elegir el conjunto de

estrategias y alternativas que nos proporcionen mayores garantas de xito.


7. Elaboracin de planes derivados. Deberemos desarrollar una serie de

planes anexos que sustenten el plan general y que regulen las diferentes
acciones por grupos de actividad.
8. Presupuesto. Deberemos cuantificar el plan en unidades monetarias.

A lo largo de todo el proceso, el compromiso del factor humano es clave. Deben


establecerse enlaces y relaciones multidireccionales y, sobre todo, introducirse
una cultura corporativa (fuertes valores asumidos por el equipo humano) que
permitan superar los recelos, tensiones y fricciones.
La secuencia indicada exigir, as mismo, retroalimentaciones, de manera que
sea posible alcanzar una planificacin flexible y adaptativa. Adems, requerir
determinar la forma de evaluacin (control de la ejecucin, el estudio de las
modificaciones que pudieran producirse y, en su caso, la revisin de los planes).
3.2.5 ELEMENTOS

En el proceso de planificacin, intervienen una serie de elementos y


variables, cuya conceptualizacin es necesaria.

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1. Misin o propsito. El propsito explica la finalidad socioeconmica bsica
de una actividad. Formular la misin de la organizacin es identificar la
funcin que cumple en la sociedad y su carcter y filosofa bsicos, lo que
posee la virtud de poder articular los objetivos y valores que contribuyen a
su logro, as como mantener la integridad y unificacin de la organizacin.

2. Objetivos o metas. Son fines concretos, generalmente cuantificables y con


un horizonte temporal determinado, hacia los cuales se dirige la actividad de
una organizacin. Los objetivos, a su vez, se desglosan en subobjetivos o
metas para cada unidad, departamento o nivel organizativo de la empresa.

3. Estrategias. Es un proyecto unitario, general e integrado, que conecta a la


empresa con el entorno y con el futuro, y que tiene por finalidad el garantizar
la consecucin de los propsitos de la empresa. Por tanto, la estrategia
denota un programa general de accin y un despliegue implcito de
empeos y recursos para alcanzar metas amplias.

4. Polticas. Son guas generales para tomar decisiones. Son lneas que
orientan el pensamiento y la accin. Persiguen que exista cierta consistencia
en las decisiones que se toman en los diversos mbitos de actividad de la
empresa.

5. Procedimientos. Es una secuencia cronolgica de acciones. Son guas de


accin que detallan la forma exacta en que una actividad ha de
desarrollarse.

6. Reglas. Son instrucciones taxativas que ordenan que se siga o no un


determinado curso de accin o una accin especfica. Las reglas normalizan
la actuacin de los individuos, constituyendo as un mecanismo de
coordinacin indispensable para la organizacin.
7. Programas. Es un plan especfico, en el que se concretan metas, polticas,
procedimientos y reglas, as como todo aquel conjunto de elementos que
son necesarios para seguir un curso de accin determinado, tendente a
lograr los objetivos especficos.

8. Presupuestos. Es la expresin, en trminos numricos, generalmente


monetarios, de un plan o de un programa. Representan el mximo grado de
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concrecin que pueden alcanzar los planes, ya que cuantifican los
resultados esperados. Tambin, aportan rigor a la planificacin, al permitir
un

mejor conocimiento

de los recursos disponibles y facilitar el

establecimiento de prioridades entre los cursos de accin posibles.

3.2.6 IMPORTANCIA
La planificacin aparece como el instrumento fundamental de la direccin
empresarial, al abordar y responder a cuestiones tales como la filosofa; el
propsito; la lnea de actuacin y los objetivos a conseguir; las polticas de
investigacin y desarrollo, de tecnologa o de produccin; los productos a
elaborar o los modos en que se estar presente; la forma de competir; los
canales de distribucin; los recursos y cuantas cuestiones sean relevantes para
la empresa.
Sea cual sea el tamao de una empresa, la planeacin es fundamental para el
xito de esta debido a las siguientes razones:

Proporciona una direccin y sentido de desempeo, al coordinar las distintas

unidades de la empresa hacia un fin concreto.


Puede ayudar mejor a lograr aumentar el xito: tericamente, las amenazas

pueden neutralizarse y las oportunidades potenciarse.


Facilita la adaptacin al entorno y al cambio.
Contribuye a mejorar los resultados de otras tareas directivas.
Sirve de base para las dems funciones. La planeacin sirve como base

paras las dems funciones administrativas (organizacin, coordinacin y


control), sirve para organizar recursos, sirve para coordinar tareas o
actividades, y sirve para controlar y evaluar resultados (al permitir comparar
los resultados obtenidos con los planificados).
Reduce la incertidumbre y minimiza los riesgos. La planeacin permite

reducir la incertidumbre y minimizar los riesgos, al analizar la situacin


actual, los posibles sucesos futuros, proponer objetivos y trazar cursos de
accin.

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Genera compromiso y motivacin. La planeacin genera el compromiso y

la identificacin de los miembros de la empresa con los objetivos y, por


tanto, los motiva en su consecucin.
3.2.7 PLANEAMIENTO ESTRATGICO Y OPERATIVO
El planeamiento estratgico brinda la perspectiva de largo plazo para la gestin
de los negocios, el lugar donde queremos estar en el futuro. El planeamiento
operativo da lugar al rendimiento, a la medida cuantificable del xito alcanzado.
Aunque estos dos componentes se yuxtaponen, cada uno de ellos requiere un
nivel distinto de enfoque por parte de los ejecutivos que participan en el proceso.

El planeamiento estratgico es un proceso que en la prctica debe mantenerse


unido al equipo administrativo para traducir la visin, misin y estrategias en
resultados tangibles. As, permite ahorrar el valioso tiempo administrativo, reducir
los conflictos y fomentar la participacin y compromiso con los esfuerzos
requeridos para hacer realidad el futuro que desea. La planificacin operativa
involucra la implementacin de planes de actuacin ante los escenarios marco
planteados.

Algo que resultar obvio cuando se procede con ambos procesos es que se trata
de un procedimiento iterativo (de repeticin) y no de uno lineal; conforme se
pone en prctica, puede notarse que es preferible y hasta indispensable remitirse
a decisiones anteriores, incluso algunas que formaban parte de la misma base o
punto de partida y revaluarlas a la luz de las nuevas circunstancias y nunca
esttico. Se requiere estar preparado para modificar los planes y posiblemente
cambiar de direccin cuando las circunstancias lo ameriten.

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Variantes

Plan estratgico

Plan Operativo

Periodo

Largo plazo mayor o igual a 5 aos

Mediano plazo 2 a 3 aos. Y corto plazo 1


ao

Responde a

Qu queremos ser? Cmo lo haremos?


(largo plazo)

Qu? Cmo? Dnde? Cundo?


Quin? y Con qu? (corto plazo)

nfasis

Bsqueda permanente para desarrollar la


organizacin en el tiempo

En los aspectos ejecutivos y operativos


(Da a da)

Alcance

A nivel de toda la organizacin

A nivel de unidades y divisiones

Relacin

Lineamientos generales de la organizacin

Disgregacin de Plan Estratgico en


objetivos, programas y actividades
menores

Incluye

Visin, Misin, Valores corporativos,


Objetivos y Estrategias corporativas

Objetivos indicadores de gestin,


programas, actividades, cronogramas,
responsables y presupuestos.

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3.3

ORGANIZACIN EMPRESARIAL

3.3.1 FUNCIONES DE LOS LDERES DE LA ORGANIZACIN EMPRESARIAL


Gerente General
Est facultado para tomar decisiones de la empresa, referente a contratos, costos,
aspectos financieros y el funcionamiento general de la empresa en proyeccin al
futuro.
Particularmente se encarga de:

Representar legalmente a la organizacin

El cumplimiento de la legislacin, estatutos y acuerdos tomados

Regularizacin de las existencias de bienes consignados en los inventarios

Tomar decisiones inmediatas en la funcin administrativa de la empresa

Firmar y autorizar pagar a los trabajadores cuando el caso lo requiera

Reunirse mensualmente con los directivos

Jefe del rea de Contabilidad


Tiene como primordial misin elaborar los costos diarios de la produccin y la
mano de obra directa.
El jefe de contabilidad se encarga de:
Planificar, organizar, dirigir y controlar el buen funcionamiento del sistema de

contabilidad
Preparar los datos necesarios para la planificacin y control de la empresa
Liquidar y registrar los sueldos y salarios, descuentos, retenciones y ajustes;

de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.


Jefe del rea de Produccin
Es el responsable directo de la produccin, teniendo a su cargo el rea de control
de calidad.
Especficamente, el jefe de produccin tiene como tarea:
Controlar la programacin de las actividades productivas
Reducir el costo de la produccin al mnimo posible
Efectuar y fomentar relaciones ptimas

Jefe del rea de Ventas


Se encarga de establecer la poltica de comercializacin del producto final (al
contado o al crdito), las zonas donde entrar el producto, en qu porcentajes de
la produccin final.
Adems de estas funciones, el jefe de ventas tiene como objetivos:

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La rpida recuperacin de crdito (si existiera), y mantenimiento de la

liquidez necesaria para el proceso productivo


Capacitar a los vendedores y orientarlos en seguridad, rotacin del producto

y cobro inmediato
Jefe del rea de Compras
Se encarga de comprar lo necesario segn la demanda del producto y
requerimientos de produccin
Al mismo tiempo, el Jefe de Compras tiene como labores fundamentales:
Asegurar la rapidez en la entrega, calidad del producto y seguridad en el

transporte
Identificacin de proveedores especficos, de tal manera que sean

convertidos en clientes seguros y obtener beneficios futuros, como


descuentos, abastecimiento oportuno, etc.
Realizar compras al por mayor y menor en un plazo no mayor de 30 das ni

menor de 15, segn las necesidades de la empresa


3.3.2 INSTRUMENTOS
Los instrumentos, en general, con los que debe contar la empresa son los
siguientes:
- Estatuto
- Reglamento de organizacin y funciones
- Manual de organizacin y funciones
- El organigrama
- Manual de procedimientos
- Clasificador de cargos
- Reglamento interno de trabajo
- Cuadro de asignacin de personal
- Otros reglamentos
o Reglamento nico de Adquisiciones
o Reglamento de Licitaciones
o Reglamentos de Contratos
o Reglamento de Prstamo
o Reglamento de Seguridad
Otros Manuales
- Manual de Comunicaciones Escritas
- Manual de Catlogo de bienes
- Manual de Polticas
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Entre los principales instrumentos con los que cuenta todo tipo de empresa,
tenemos los siguientes:
ESTATUTO
Es el primer documento normativo administrativo, el mismo que da origen a su
constitucin y funcionamiento legal de la empresa. Contiene las normas bsicas,
en cuanto a su constitucin, organizacin asociativa y empresarial as como el
sistema de gestin.
El estatuto debe estar registrado en los Registros Pblicos mediante una
escritura pblica, extendida por un notario.
CONTENIDO
Captulo l.

Antecedentes y Constitucin

Capitulo II. De la Naturaleza: Denominacin, Objeto, Responsabilidad. Duracin


y Domicilio
Captulo III. Rgimen Econmico. Capital Social, Situacin de los aportes y/o
acciones
Captulo IV. Rgimen Administrativo. De los rganos de la empresa
Captulo V. Del Balance y Distribucin de Utilidades
Captulo VI. De la Liquidacin y Disolucin de la Empresa
Capitulo VIl. Disposiciones Transitorias
REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

Es un documento tcnico organizativo, que tiene como finalidad dar formalidad


legal a la estructura, tanto de la parte asociativa como empresarial y, de esta
manera, facilitar el entendimiento del rol de la empresa y la responsabilidad de
quienes la conducen y de quienes ejecutan tareas. Este reglamento se deriva de
los estatutos y est en funcin del tipo de actividades de la empresa y de la
forma en que esta desarrolla su actividad.
EL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

Los Manuales de Organizacin y Funciones son documentos operativos que


detallan la estructura, funciones, relaciones de coordinacin y tareas de las
diferentes unidades orgnicas de una institucin, en estrecha relacin con el
Reglamento de Organizacin y Funciones. As mismo, establece los cargos y
requisitos para ocuparlos por las personas dentro de la estructura orgnica.

OBJETIVOS DEL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

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a.

Indicar las funciones bsicas de cada unidad orgnica, delimitando la

naturaleza y amplitud del trabajo


b.

Determinar la ubicacin y las tareas especficas que cumplirn los cargos,

dentro de la institucin
c.

Precisar las interrelaciones jerrquicas y funcionales internas y externas

de la dependencia
d.

Proporcionar informacin a los funcionarios y trabajadores sobre sus

funciones, ubicacin dentro de la estructura general de la empresa, de las


interrelaciones formales y funcionales (de autoridad, responsabilidad y de
coordinacin)
e.

Sirve

como

instrumento

bsico

para

la

racionalizacin

de

los

procedimientos administrativos, en concordancia con la Ley de Simplificacin


Administrativa.
ESQUEMA DEL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
TTULO I
GENERALIDADES
1. FINALIDAD DEL MANUAL
Especificar lo que se pretende lograr a travs de la aplicacin de las normas que
contiene el manual.
2. BASE LEGAL
Sealar las normas legales que aprueban los documentos de organizacin y
gestin.
3. ALCANCE
Determinar el mbito sobre el cual tiene jurisdiccin orgnica el Manual.
4. APROBACIN
Especificar el nivel y clase de dispositivo legal que aprueba y pone en vigencia el
manual.
TTULO II
DEL DISEO ORGNICO
FUNCIONES GENERALES DEL RGANO
Describir las funciones generales que le compete desarrollar al rgano, como
parte integrante de la organizacin institucional.
ESTRUCTURA ORGNICA DEL RGANO
Sealar la distribucin de las unidades orgnicas que comprende la institucin,
en orden decreciente, desde el ms alto nivel de decisin hasta el ltimo escaln
organizativo:
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De alta direccin

De direccin

De consulta

De lnea

De apoyo

De asesora

De control

De descentralizacin

RELACIN JERRQUICA DE UNIDADES ORGNICAS


Precisar niveles de Autoridad, Grados de Responsabilidad y de Lneas de
Coordinacin.
ORGANIGRAMA DE LA INSTITUCIN
Establecer el diseo grfico de la estructura orgnica de la empresa.
CUADRO DE DISTRIBUCIN DE CARGOS POR RGANOS
Consignar la relacin de cargos, precisando su nomenclatura, estructural y
clasificada.
TTULO III
DEL MANUAL
FUNCIONES GENERALES DEL RGANO
Describir las funciones generales del rgano
FUNCIONES ESPECFICAS DE LOS CARGOS
Determinar las funciones especficas de los cargos, observando el siguiente
esquema:
-

Denominacin del cargo

Naturaleza del cargo ( funcin resumen)

Funciones especficas del cargo

Lnea de dependencia de los cargos

Grado de responsabilidad

Canales de coordinacin

Requisitos mnimos de los cargos

** Conocimiento y/o Instruccin


** Experiencia laboral
** Cualidades
3.3.3 ORGANIGRAMAS

Es la representacin grfica de la estructura formal que ha adoptado la


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123

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS


organizacin. Es por lo tanto la representacin de la forma en que estn
dispuestas y relacionadas sus partes:
a. Las principales unidades orgnicas
b. La divisin de las funciones
c. Los niveles jerrquicos
d. Las lneas de autoridad y responsabilidad
e. Los canales formales de comunicacin

Importancia y usos
Los organigramas tienen una gran importancia pues dan a conocer el sitio o
lugar que le corresponde a cada persona dentro de la organizacin. Por esta
razn, toda empresa, por grande o pequea que sea, requiere de
organigramas, a fin de que los directivos y los trabajadores en general sepan la
posicin que ocupan y la relacin que tienen con el resto de la estructura.
Los organigramas son usados tambin como elementos de comunicacin y
anlisis. En la comunicacin, se utilizan para lo siguiente:
Representar las diferentes unidades que constituyen la compaa con sus
respectivos niveles jerrquicos.
Informar la posicin relativa que ocupan los miembros de la organizacin.
Proveer un cuadro global de la estructura empresarial.
Facilitar a tos nuevos empleados el contacto con la estructura misma.
Facilitar la comprensin de futuras posiciones para ascensos y
promociones.
Informar a terceros de cmo se encuentra estructurada la empresa.
Muestra una representacin de la divisin de trabajo, indicando:
- Los cargos existentes en la compaa
- Cmo estos cargos se agrupan en unidades administrativas
- Cmo la autoridad se le asigna a los mismos
Tcnicas para elaboracin de organigramas

Para la elaboracin de un organigrama, debe tenerse en cuenta algunos


aspectos o criterios tcnicos que son necesarios conocerlos para su correcta
diagramacin. Estos aspectos son simbologa, equilibrio, simplicidad, esttica,
etc. He aqu algunas normas:

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1. Las unidades

administrativas de una empresa o institucin se deben

representar a travs de un rectngulo, ya que permite darle mejor simetra y


esttica al organigrama.
2. Utilizar las lneas slidas para representar la

autoridad, y las lneas

punteadas y/o intermitente para representar la coordinacin.


3. El rectngulo correspondiente al nivel ms alto debe ser de tamao mayor
que los dems o por lo menos igual, pero nunca menor.
4. La subjefatura tiene dos formas de representarlas:
a.

Subjefatura centralizada, es decir, que esta no tiene funciones


propias y que trabaja sobre la base de directivas de su jefe y se
representa as:
JEFE
SUBJEFE

b.

La subjefatura descentralizada, cuando el subjefe tiene funciones


propias, establecidas por los reglamentos.
JEFE

SUBJEFE

5. Las unidades de gobierno tienen la mxima autoridad orgnica cuyos


miembros son los propietarios de la

empresa. Siempre encabezan los

rganos de la empresa a graficarse.


6. Las unidades subordinadas se representan mediante una lnea vertical, que
sale del lado inferior de la unidad de mayor jerarqua.
7. Las unidades asesoras o consultoras se representan por lneas horizontales,
ubicndose generalmente en el lado izquierdo de la unidad de direccin.
Estas

deben

estar

constituidas

por

personal

especializado

en

determinadas reas del conocimiento siendo sus funciones las de


aconsejar, recomendar, sealar o sugerir alternativas de solucin a los
problemas presentados en la

organizacin.

As mismo, las unidades de control: auditora interna, oficina de control,


inspectora deben ir ubicadas en lado izquierdo de los rganos de Alta
Direccin.
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125

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8. Las unidades administrativas operativas o de apoyo se representan mediante


lneas verticales de dependencia y,

generalmente, van hacia el lado

derecho de las unidades de direccin.


9. Las unidades de lnea o ejecutivos se representan mediante rectngulos,
unidos por una lnea vertical procedente de las unidades de direccin.

GERENTE

LOGSTICA

PRODUCCIN

MARKETING

FINANZAS

Para graficar las unidades de lnea, hay que tener en cuenta que estas
representan la naturaleza misma de la organizacin. Su existencia estar
dada en razn directa de los objetivos de la organizacin.
10. La coordinacin entre las unidades administrativas se expresan mediante
lneas intermitentes.
11. Las unidades administrativas descentralizadas se representan mediante
una lnea puente o pasarela administrativa. Las unidades administrativas
descentralizadas y al mismo tiempo desconcentradas se representan de la
igual forma, con una lnea puente.
12. Las unidades administrativas ejecutivas o de lnea deben ubicarse en lnea
vertical y no como rganos auxiliares.

GERENTE GENERAL
GGENERAL

SUB GERENTE
GENERAL GGENERAL

GERENTE
LOGSTICA

GERENTE
PRODUCCIN

GERENTE
MARKETING

GERENTE
FINANZAS

LOGISTICA

CIBERTEC

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126

ORGANIZACIN Y CONTITUCIN DE EMPRESAS

13. Debe tenerse en cuenta que para grfica los rganos y unidades
administrativas deben irse ubicando desde las unidades de alta direccin,
direccin, consultivos, de control, asesoramiento hasta las unidades
descentralizadas, para darle una mejor presentacin y esttica a los
organigramas.
14. Lgicamente, existen ms recomendaciones especficas de acuerdo con
la necesidad de cada organigrama, pero como es necesario resumirlas,
las ms importantes son las siguientes :

a. En la parte superior del grfico, se escribe el nombre de la empresa y


el tipo de organigrama.
b. No usar dobles lneas para representar a la lnea de auditoria.
c. Las lneas de autoridad o de mando principal deben diferenciarse de
las otras con mayor espesor.
d. Debe ubicarse el ao en que fue aprobado el organigrama.
e. Un rectngulo nunca deber ser atravesado por lneas.
f. Las unidades del mismo nivel jerrquico debern estar en la misma
lnea.
g. En ningn caso, debern usarse lneas curva.

A continuacin, un breve resumen de las conexiones a utilizar al momento


de elaborar un organigrama:

CIBERTEC

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Ejemplo:

CIBERTEC

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TITULAR
GERENTE

EIRL CALIDAD TOTAL

ASESOR
FINANCIERO

SECRETARIA

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

JEFE
COMPRAS

JEFE
PRODUCCIN

JEFE
MARKETING

JEFE
CONTABILIDAD

ADMINISTRADOR AGENCIA

3.4. DIRECCIN EMPRESARIAL


3.4.1. LIDERAZGO
Es el conjunto de capacidades que un individuo tiene para influir en la forma de
ser de las personas o en un grupo de personas determinado, haciendo que
este equipo trabaje con entusiasmo, en el logro de metas y objetivos. Tambin,
se entiende como la capacidad de tomar la iniciativa, gestionar, convocar,
promover, incentivar, motivar y evaluar a un grupo o equipo. En la
administracin de empresas, el liderazgo es el ejercicio de la actividad
ejecutiva en un proyecto, de forma eficaz y eficiente, sea este personal,
gerencial o institucional (dentro del proceso administrativo de la organizacin).
Segn el Diccionario de la Lengua Espaola (1986) y el Diccionario de
Ciencias de la Conducta (1956), se define, entre definiciones, as: "El liderazgo
es un intento de influencia interpersonal, dirigido travs del proceso de
comunicacin, al logro de una o varias metas u objetivos.
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El liderazgo entraa una distribucin desigual del poder. Los miembros del
grupo no carecen de poder; dan forma a las actividades del grupo de distintas
maneras. Aunque, por regla general, el lder tendr la ltima palabra, ya que su
labor o funcin estn estrechamente relacionadas a la toma de decisiones y
manejo de conflictos, por el rol que desempea.
La propia definicin de liderazgo enumera ya varias caractersticas:

1. Capacidad de comunicarse. La comunicacin es en dos sentidos. Debe


expresar claramente sus ideas y sus instrucciones, y lograr que su gente las
escuche y las entienda. Tambin, debe saber "escuchar" y considerar lo que
el grupo al que dirige le expresa.
2. Inteligencia emocional. Salovey y Mayer (1990) definieron inicialmente la
Inteligencia Emocional como la habilidad para manejar los sentimientos y
emociones propios y de los dems, de discriminar entre ellos y utilizar esta
informacin para guiar el pensamiento y la accin. Los sentimientos
mueven a la gente. Sin inteligencia emocional no se puede ser lder.
3. Capacidad de establecer metas y objetivos. Para dirigir un grupo, hay que
saber a dnde llevarlo. Sin una meta clara, ningn esfuerzo ser suficiente.
Las metas deben ser congruentes con las capacidades del grupo. De nada
sirve establecer objetivos que no se pueden cumplir.
4. Capacidad de planeacin. Una vez establecida la meta, es necesario hacer
un plan para llegar a ella. En ese plan, se deben definir las acciones que se
deben cumplir, el momento en que se deben realizar, las personas
encargadas de ellas, los recursos necesarios, etc.
5. Un lder conoce sus fortalezas y las aprovecha al mximo. Por supuesto,
tambin sabe cules son sus debilidades y busca subsanarlas.
6. Un lder crece y hace crecer a su gente. Para crecer, no se aferra a su
puesto y actividades actuales. Siempre ve hacia arriba. Para crecer, ensea
a su gente, delega funciones y crea oportunidades para todos.
7. Tiene carisma. Carisma es el don de atraer y caer bien, llamar la atencin y
ser agradable a los ojos de las personas. Para adquirir carisma, basta con
interesarse por la gente y demostrar verdadero inters en ella; en realidad,
en el carisma est la excelencia. Se alimenta con excelencia, porque es lo
ms alejado que hay del egosmo. Cuando un lder pone toda su atencin
en practicar los hbitos de la excelencia, el carisma llega y como una
avalancha cae un torrente sobre el lder.

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8. Es innovador. Siempre buscar nuevas y mejores maneras de hacer las
cosas. Esta caracterstica es importante ante un mundo que avanza
rpidamente, con tecnologa cambiante y ampliamente competido.
9. Un lder es responsable. Sabe que su liderazgo le da poder y utiliza ese
poder en beneficio de todos.
10. Un lder est informado. Se ha hecho evidente que en ninguna compaa
puede sobrevivir sin lderes que entiendan o sepan cmo se maneja la
informacin. Un lder debe saber cmo se procesa la informacin,
interpretarla inteligentemente y utilizarla en la forma ms moderna y
creativa.
3.4.2. TOMA DE DECISIONES EMPRESARIALES Y MANEJO DE
CONFLICTOS

Es el proceso mediante el cual se realiza una eleccin entre las opciones o


formas para resolver diferentes situaciones de la vida en diferentes contextos: a
nivel laboral, familiar, sentimental, empresarial (utilizando metodologas
cuantitativas que brinda la administracin). La toma de decisiones consiste,
bsicamente, en elegir una opcin entre las disponibles, a los efectos de
resolver un problema actual o potencial (aun cuando no se evidencie un
conflicto latente).

La toma de decisiones a nivel individual se caracteriza por el hecho de que una


persona haga uso de su razonamiento y pensamiento para elegir una solucin
a un problema que se le presente en la vida; es decir, si una persona tiene un
problema, deber ser capaz de resolverlo individualmente tomando decisiones
con ese especfico motivo.

En la toma de decisiones, importa la eleccin de un camino a seguir, por lo que


en un estado anterior deben evaluarse alternativas de accin. Si estas ltimas
no estn presentes, no existir decisin.

Para tomar una decisin, cualquiera que sea su naturaleza, es necesario


conocer, comprender, analizar un problema, para as poder darle solucin. En
algunos casos, por ser tan simples y cotidianos, este proceso se realiza de
forma implcita y se soluciona muy rpidamente, pero existen otros casos en
los cuales las consecuencias de una mala o buena eleccin pueden tener
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repercusiones en la vida y si es en un contexto laboral en el xito o fracaso de
la organizacin, para los cuales es necesario realizar un proceso ms
estructurado que puede dar ms seguridad e informacin para resolver el
problema.
PROCESO PARA LA TOMA DE DECISIONES
Identificar y analizar el problema. Esta etapa consiste en comprender la

condicin del momento de visualizar la condicin deseada, es decir,


encontrar el problema y reconocer que se debe tomar una decisin para
llegar a la solucin de este. El problema puede ser actual, porque existe
una brecha entre la condicin presente real y la deseada, o potencial,
porque se estima que dicha brecha existir en el futuro.
En la identificacin del problema, es necesario tener una visin clara y
objetiva, y tener bien claro el trmino alteridad, es decir, escuchar las
ideologas de los dems para as poder formular una posible solucin
colectiva.
Para ello, es imprescindible la formulacin de la pregunta inicial, pues
constituye el punto de partida de toda decisin.
Identificar los criterios de decisin y ponderarlos. Consiste en

identificar aquellos aspectos que son relevantes al momento de tomar la


decisin, es decir, aquellas pautas de las cuales depende la decisin que
se tome.
La ponderacin es asignar un valor relativo a la importancia que tiene cada
criterio en la decisin que se tome, ya que todos son importantes pero no
de igual forma.
Muchas veces, la identificacin de los criterios no se realiza en forma
consciente previa a las siguientes etapas, sino que las decisiones se
toman sin explicitar los mismos, a partir de la experiencia personal de los
tomadores de decisiones.
Definir la prioridad para atender el problema. La definicin de la

prioridad se basa en el impacto y en la urgencia que se tiene para atender


y resolver el problema. Esto es, el impacto describe el potencial al cual se
encuentra vulnerable, y la urgencia muestra el tiempo disponible que se
cuenta para evitar o al menos reducir este impacto.
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Generar las opciones de solucin. Consiste en desarrollar distintas

posibles soluciones al problema. Si bien no resulta posible en la mayora


de los casos conocer todos los posibles caminos que se pueden tomar
para solucionar el problema, cuantas ms opciones se tengan va a ser
mucho ms probable encontrar una que resulte satisfactoria.
De todos modos, el desarrollo de un nmero exagerado de opciones puede
tornar la eleccin sumamente dificultosa y, por ello, tampoco es
necesariamente favorable continuar desarrollando opciones en forma
indefinida.
Existen diferentes tcnicas para potenciar la creatividad, tales como la
lluvia de ideas, las relaciones forzadas, etctera.
Evaluar las opciones. Consiste en hacer un estudio detallado de cada

una de las posibles soluciones que se generaron para el problema, es


decir, mirar sus ventajas y desventajas, de forma individual con respecto a
los criterios de decisin, y una con respecto a la otra, asignndoles un
valor ponderado.
Como se explic antes segn los contextos en los cuales se tome la
decisin, esta evaluacin va a ser ms o menos exacta.
Existen herramientas en particular para la administracin de empresas
para evaluar diferentes opciones, que se conocen como mtodos
cuantitativos.
Eleccin de la mejor opcin. En este paso, se escoge la opcin que

segn la evaluacin va a obtener mejores resultados para el problema.


Existen tcnicas (por ejemplo, anlisis jerrquico de la decisin) que nos
ayudan a valorar mltiples criterios.
Los siguientes trminos pueden ayudar a tomar la decisin segn el
resultado que se busque:
Maximizar: Tomar la mejor decisin posible.
Satisfacer: Elegir la primera opcin que sea mnimamente aceptable

satisfaciendo de esta forma una meta u objetivo buscado.


Optimizar: La que genere el mejor equilibrio posible entre distintas

metas.

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Aplicacin de la decisin. Poner en marcha la decisin tomada para as

poder evaluar si la decisin fue o no acertada. La implementacin


probablemente derive en la toma de nuevas decisiones, de menor
importancia.
Evaluacin de los resultados. Despus de poner en marcha la decisin,

es necesario evaluar si se solucion o no el problema, es decir, si la


decisin est teniendo el resultado esperado o no.
Si el resultado no es el que se esperaba, se debe mirar si es porque debe
darse un poco ms de tiempo para obtener los resultados o si
definitivamente la decisin no fue la acertada. En este caso, se debe iniciar
el proceso de nuevo para hallar una nueva decisin.
El nuevo proceso que se inicie en caso de que la solucin haya sido
errnea, contar con ms informacin y se tendr conocimiento de los
errores cometidos en el primer intento.
MANEJO DE CONFLICTOS

Los conflictos son inherentes a toda organizacin y/o grupo y se presentan


debido a las discrepancias, desacuerdo u oposicin entre dos o ms partes.
Una situacin en la que dos o ms partes perciben que tienen intereses
divergentes, lo que determina actitudes y opiniones diferentes, derivando en
un enfrentamiento. Por extensin, es una construccin social, propia del ser
humano, con posibilidades de ser conducida, transformada y superada por las
mismas partes, con o sin ayuda de terceros.

Desde la parte laboral, los conflictos pueden suscitarse entre trabajadores y


jefes, trabajadores y trabajadores o entre los mismos jefes.

A fin de manejar un conflicto, existen varios pasos a seguir:


a) Conocimiento (saber escuchar)
En esta etapa, las partes toman conocimiento de la confrontacin, que es
uno de los primeros indicios de existencia del conflicto. Se reconocen
necesidades o valores incompatibles a travs de un posicionamiento.
Hay una alta energa emocional en esta etapa: miedo, agresin o ataque o
una reaccin de autodefensa.
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b) Diagnstico
En esta etapa, se evala si el conflicto es de necesidades o valores.
Si el conflicto tiene consecuencias concretas y tangibles para las partes,
es decir, si afecta el tiempo, dinero, los recursos, entonces es de
necesidades.
Si ataca el respeto, la imagen profesional, el estatus o los intangibles, es
un conflicto sobre valores.
c) Reduccin
Esta etapa envuelve la reduccin del nivel de energa emocional y la
comprensin de las diferencias. Incluye un compromiso de ambas partes
para acordar reducir las conductas y actitudes negativas de uno hacia el
otro.
Consiste en explorar las diferencias y generar respeto mutuo.
d) Solucin
Esta etapa comprende la visualizacin de las alternativas de soluciones al
conflicto y el establecimiento de acuerdos sobre los cursos de accin
posibles, que satisfagan los intereses de ambas partes.

3.5. CONTROL EMPRESARIAL


3.5.1. CONCEPTO
El control puede definirse como la evaluacin de la accin, para detectar
posibles desvos respecto de lo planeado, desvos que sern corregidos
mediante la utilizacin de un sistema determinado cuando excedan los lmites
admitidos.
Tambin, puede definirse como la regulacin de actividades de acuerdo con los
requisitos de los planes.
El control es la funcin de observar, verificar, analizar, inspeccionar, supervisar,
fiscalizar, para comparar, evaluar, calificar, concluir, operar y recomendar las
diferentes acciones, medidas correctivas y de sancin para que las actividades
se efecten en forma normal y el personal cumpla con sus deberes de funcin
sujetndose a las normas, reglamentos y leyes .
El control es permanente y vigente. Las oficinas programan acciones de control
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de acuerdo con las necesidades de la organizacin. El objetivo fundamental es
asegurar el cumplimiento de los objetivos bsicos de la organizacin.
Lo que requiere tener conocimiento de las acciones que se ejecutan, la
correlacin existente entre estas acciones respecto al objetivo y la eliminacin
de los obstculos que puedan trabar el logro de las metas establecidas, ayuda
a que se respeten las leyes y regulaciones de los entes encargados y reduce el
riesgo de prdidas inesperadas o de dao a la reputacin de la empresa.
3.5.2. ELEMENTOS

De los conceptos anteriores, surge que podemos concebir al control como parte
de un todo, o como un subsistema dentro de un sistema mayor, superando al
concepto clsico, esttico, como una etapa ms dentro del proceso
administrativo tpico de Planificar, Administrar y Controlar.

Esta concepcin del control que lo ubica como un subsistema dentro del sistema
administrativo total de la organizacin, nos permite analizar los elementos que
componen este subsistema de la siguiente manera:
1) Una caracterstica o atributo o condicin a controlar.
(Norma, Plan, Conducta) Un sistema "anda bien" cuando cumple sus
objetivos. Para poder controlarlo, hay que seleccionar, de la totalidad de
operaciones que se desarrollan dentro del sistema, aquellas ms
relevantes, cuya medida da la pauta del funcionamiento total del sistema.

2)

Un mecanismo o sistema sensor, que sea capaz de medir, a intervalos


determinados, el atributo bajo control. El desarrollo de tcnicas de control
consiste, fundamentalmente, en disear estos instrumentos de medicin y
su colocacin dentro del sistema, de manera tal que el consumo de
energas para el control sea lo ms bajo posible.
Por ejemplo, el diseo de un buen plan de cuentas y su correcta utilizacin
sern fundamentales para el xito del sistema de control contable.

3)

Una red de comunicacin que vincula al instrumento de control con el


grupo de control. Siendo el control informacin para evaluar y corregir, es
fundamental que en el diseo de la red de comunicacin se tengan
presentes los dos principales problemas que se presentan: la longitud y el

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ritmo del flujo de la informacin. La rapidez que el conocimiento de la
informacin requiera se puede ver afectada por una excesiva amplitud y
bifurcaciones en el sistema de comunicaciones internas dentro de la
organizacin. El respeto a las lneas jerrquicas, la inexistencia de
cronogramas que obliguen al cumplimiento de plazos, etc. son problemas
que se presentan. Por otra parte, la corriente de informacin para control
no es continua sino alternada, en plazos que el analista de sistemas de
control debe establecer con sumo cuidado para que la informacin
necesaria para la toma de decisiones correctivas se pueda tomar dentro
de lmites tolerables.
4)

Una Unidad de Control para que compare lo planeado con lo ejecutado,


detectando la magnitud y el sentido de los desvos.
La determinacin de las causas y la adopcin de las medidas correctivas
son actividades de los centros de planeamiento y direccin, no del centro
de control. Algunos sistemas de control incorporan un instrumento
corrector para que el sistema vuelva al equilibrio planeado. Esto se
denomina sistema de control automtico u homoesttico; por ejemplo, el
termostato en un sistema de control y regulacin de temperatura.
En Administracin, casi todos los sistemas de control presentan la fase
de Retroalimentacin, es decir que la informacin genera modificaciones
en los subsistemas de Planeamiento o de Direccin, previa intervencin
humana.

3.5.3. TIPOS DE CONTROL


El mbito de discrecionalidad dentro del cual se mueven las acciones de
control guarda relacin funcional con la ubicacin del sujeto de control dentro
de la organizacin y las caractersticas de la informacin a recibir. En funcin
de ello, se pueden distinguir tres tipos de control:
1) El Control simple o interno: que se establece creando pautas de
organizacin para que, en forma conjunta con la ejecucin del trabajo
operativo de las unidades de organizacin, se establezcan controles por
oposicin de intereses y se creen registros o archivos susceptibles de ser
controlados.
Este tipo de control se establece sobre las operaciones rutinarias y se
localiza en los niveles inferiores de la pirmide cargos-funciones.
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Dentro de este tipo de control simple, se ubican las "Normas de Control
Interno", que son las reglas prescritas por la organizacin tendientes a
preservar su patrimonio mediante una adecuada vigilancia de sus bienes y
la regulacin de las actividades a que se dedica. La implantacin de un
"Sistema de Control Interno" en una organizacin requiere la aplicacin de
tres tipos de normas, a saber:
e) El Control por "Oposicin de Intereses". Para ello, se distribuye la
responsabilidad de un proceso total, en tramos, de forma tal que, al
culminar un tramo, cesa la responsabilidad del que entrega y
comienza la del que recibe. Por ejemplo, en la rendicin de un
cobrador o cajero a la tesorera, el control funciona por oposicin de
intereses, ya que el tesorero no firmar un recibo por mayores
valores de los que recibe ni el cobrador aceptar un recibo por menor
valor de lo que entrega.
f) El Control por "Procesos" en puntos especficos de la tarea total. Se
trata de asegurar el cumplimiento de las normas de procedimiento
para cumplir un determinado trabajo a travs del control por la va
jerrquica.
Por ejemplo, se da en el control que ejerce un supervisor, visando y
rubricando los comprobantes generados por sus subordinados.
c)

Las

"Normas

de

Procedimientos"

detalladas

para

ejecutar

determinadas tareas, que precisan las maneras de realizar la tarea


en s, como los comprobantes, registros y archivos donde deben
quedar asentadas las formalidades inherentes al procedimiento
previsto. Las Normas de Procedimiento se pueden implantar tanto
para la tarea de subordinados como de supervisores que actan
dentro del "Ncleo Operativo". Su propsito es crear una estructura
completa de normas que dificulte la actuacin dolosa o negligente, o
si ellas ocurren, que quede constancia de las mismas.
La Auditora tradicional se encarga de evaluar el control interno de
una organizacin a travs de los "Cuestionarios de Control Interno"
que forman parte de los "Manuales de Auditora". Una vez evaluada
la eficacia de los mtodos y procedimientos actuales, debe
redactarse o modificarse si ya existiera, el "Manual de Control
Interno", que es el instrumento que rene todas las reglas que deben
respetarse para que se encuentren adecuadamente preservados los
bienes de una organizacin.
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2) El Control operativo o por realimentacin u homeosttico: se


caracteriza por la existencia de pautas o metas dentro de las cuales el
sistema debe funcionar. Al apartarse de ellas, se determina una accin
correctiva para que el proceso vuelva a desarrollarse dentro de los lmites
de tolerancia fijados.
Este

tipo

es

realizado

por

la

gerencia

media

las jefaturas

departamentales que se ubican a continuacin de los niveles superiores de


la organizacin.
3) El Control Superior o Gerencial: cuya caracterstica saliente es que no
est sujeto a pautas preestablecidas, sino que, como consecuencia de la
informacin recibida, se van tomando las decisiones que fijan las polticas
o futuros cursos de accin.
Sin embargo, puede establecerse un Sistema de Control Superior,
previendo un esquema de informacin dirigida a la Direccin Superior de la
organizacin con el propsito de permitirle evaluar la marcha y el
desarrollo de los programas y polticas en vigencia.
La estructuracin de un sistema de este tipo se logra sobre la base de un
"Manual de Control Superior", que debe reunir en un solo cuerpo orgnico:
a) Los cuadros, grficos y dems instrumentos informativos que
fueran diseados para la organizacin
b) La designacin de responsables de reunir y presentar la
informacin en tiempo y forma, as como la debida especificacin
de las tareas o funciones para lograrlo
c) El cronograma de preparacin, presentacin y circulacin de todos
los instrumentos informativos que forman el "Manual"
Toda la informacin a incluir debe ser completa y clara, pero a la vez
sinttica, para simplificar el anlisis y comprensin de los datos. Para
lograrlo, se la clasifica separndola en categoras o posiciones, dividiendo
la actividad de la organizacin en reas definidas, para cada una de las
cuales se selecciona un conjunto de datos que resulten indicadores de la
marcha de cada una de esas reas o sectores de la organizacin. Las
posiciones o categoras en que se divide a una empresa son cinco:
a) Posicin Comercial: Aqu se incluirn los cuadros, grficos, etc. que
contengan la informacin referente a las ventas, en unidades fsicas
y
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valores

monetarios,

como

as

tambin

los

costos

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de

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comercializacin.
b) Posicin Operativa: Incluye los datos vinculados a la actividad
industrial, comercial o de servicios medidos a travs de las compras,
eficiencia productiva, personal y costos de operacin.
c) Posicin Econmica: Se refiere a la situacin en cuanto a ganancias
y prdidas, ndices de rotacin y evolucin y determinacin de nivel
mnimo de actividad, estados de resultados mensuales, anuales, de
costos y utilidades por rubros, etc.
d) Posicin Financiera: Se incluirn aqu los datos referidos a las
disponibilidades monetarias, origen y aplicacin de fondos y los
ndices de liquidez y endeudamiento, presupuestos de caja para
distintos perodos, etc.

e) Posicin Patrimonial: Comprende la informacin referida a los


activos y pasivos de la Organizacin, los ndices de solvencia,
inmovilizacin, balances de perodos intermedios, etc.
Finalmente, hay que destacar que dentro de cualquier organizacin existen
unidades que se dedican a controlar, es decir, son predominantemente
receptoras de informacin para ejecutar el control, mientras que hay otras
que son predominantemente emisoras de informacin para control.
3.5.4. TCNICAS CONTROL

Generalmente, todas las tcnicas que existen para ayudar al administrador en


la labor de control son ante todo instrumentos de planeacin, dado que el
objeto de control es hacer que los planes tengan xito. Para ello, debe
necesariamente reflejarlos y estar precedidos por ellos.

Algunos de los muchos instrumentos o herramientas caen dentro del campo de


lo tradicional, en tanto que otros son el resultado de los ltimos estudios
orientados a proporcionar nuevas herramientas de planeacin y control ms
modernas y eficientes.

Una tcnica de control es un procedimiento que representa informacin de la


organizacin de una manera tal que permita desarrollar e implementar una
estrategia adecuada sealando los puntos fuertes y dbiles de la unidad o
unidades en las cuales se basa.
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Las ms utilizadas son los presupuestos, el anlisis de datos estadsticos, las


auditoras, el control de calidad, la observacin personal, control de prdidas y
ganancias, etc. Menos frecuentes (especialmente en la pequea y mediana
empresa), pero tambin valiosas de utilizar son la investigacin de operaciones
y el anlisis de redes de tiempo y eventos ms conocidas como PERT.

A continuacin, veremos algunos aspectos fundamentales de las herramientas


de uso comn por parte de los administradores para el desarrollo de su labor
de control.
A) LOS PRESUPUESTOS

Esta es quiz una de las tcnicas ms tradicionales para efectos de


control ya que se utiliza de una forma amplia y permanente en diversas
organizaciones. Tambin, es cierto que algunas veces se ha supuesto
que la presupuestacin es el dispositivo para lograr el control. Sin
embargo, muchos dispositivos no presupuestarios resultan tambin
esenciales.
La presupuestacin es la elaboracin de planes en trminos numricos
para determinado periodo futuro. Como tales, los presupuestos son
presentaciones anticipadas de los resultados que se esperan en trminos
financieros (como en los presupuestos de ingresos y gastos, y de capital)
o en trminos no financieros (como en presupuestos de mano de obra
directa, de materiales, de volumen fsico de ventas o de unidades de
produccin). Por ejemplo, algunas veces se ha dicho que los
presupuestos financieros representan la dolarizacin de planes.

Como tal, son planteamientos anticipados que monetarizan los planes a


fin de utilizar inteligentemente los fondos sobre la base de lo que se
puede necesitar y asignar para lograr las metas deseadas. Empero,
muchas veces no se comprende cmo ni por qu los presupuestos deben
basarse en los planes. De hecho, algunas empresas, y en especial las
empresas no lucrativas, elaboran presupuestos sin conocer los planes.
Pero cuando lo hacen, el dinero asignado a pago de sueldos, a espacio
para oficinas y equipo y para otras erogaciones, se convierte en asuntos
de negociaciones entre una alta autoridad y los gerentes de una
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empresa. El resultado comn es que los fondos no se asignan en forma
conveniente sobre la base de lo que se necesita para lograr las metas
deseadas.

Al establecer planes en trminos de nmeros y al clasificarlos en partes


que se asemejan a las de una organizacin, los presupuestos
correlacionan la planeacin y permiten delegar autoridad sin perder
control. En otras palabras, al reducir los planes a nmeros definidos, se
impone cierta clase de orden que permite a los administradores observar
con claridad qu capital gastar quin y dnde, y qu gastos, ingresos o
unidades fsicas de entrada o salida implicarn los planes. Luego de
determinar todos estos aspectos, el administrador puede con mayor
libertad delegar autoridad para cumplir el plan dentro de los lmites de
presupuesto. Adems, para que un presupuesto sea til para un
administrador de cualquier nivel, debe reflejar el patrn de organizacin.
B) DATOS ESTADSTICOS

Los anlisis estadsticos de innumerables aspectos de una operacin y la


clara presentacin de datos estadsticos, ya sea de naturaleza histrica o
de pronsticos, son importantes para el control. Su objeto es mostrar
tendencias a fin de que el administrador pueda extrapolar y estimar los
rumbos que siguen los sucesos ms importantes. Es probable que sea
vlido decir que la mayora de los administradores comprenden mejor los
datos estadsticos cuando se les presentan en forma de diagrama, puesto
que no es fcil observar tendencias y relaciones (exceptuando el caso de
contadores y personas acostumbradas a la estadstica) en las hojas
tabulares de los impresos de computadora.
C) LAS AUDITORAS
Tradicionalmente, la auditoria era definida como el examen hecho por
una persona o firma de auditores para proporcionar informacin sobre el
desenvolvimiento y situacin de la empresa a otra u otras personas o
entidades oficiales, y su propsito final era el de detectar fraudes o fallas
y hacer las recomendaciones para prevenirlas. Actualmente, el trmino

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auditora se puede relacionar con el control y aplicarlo en forma amplia
para hacer alusin a diferentes situaciones:

1. Evaluar el entorno en que se desenvuelven las organizaciones, en


especial su papel social y econmico.

2. Evaluar la misin, objetivos, estrategias, polticas y programas


establecidos por la administracin y la habilidad para aplicar el
proceso administrativo.

3. Evaluar los planes de desarrollo a nivel de empresa y a nivel


macroeconmico.

4. Determinar la eficiencia con que se estn desarrollando las


operaciones de la empresa con el fin de detectar fallas y proponer
recomendaciones.

5. Evaluar la productividad y economicidad en la empresa.

6. Evaluar los procedimientos de administracin de personal.

7. Expresar el examen de registros financieros, los cuales, al ser


amparados por el dictamen que emite el auditor independiente,
pueden servir de base a socios, accionistas, gobierno y pblico en
general para saber la situacin de una entidad econmica, y con
base a ello tomar decisiones ms acertadas.

8. Determinar la confiabilidad de los datos contables e informes


obtenidos a travs del procesamiento electrnico de datos.
9. Evaluar el papel de mercadeo, calidad, presupuestos.

10. Evaluar la gestin del personal operativo, etc.


Si bien es cierto que antiguamente auditar significaba escuchar, y
posteriormente examinar unos registros financieros, tambin hoy se
deber aceptar que su concepto es muy amplio, ya que implica un
proceso de investigacin y evaluacin, con el objeto de determinar las
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causas y los efectos que producen diversos factores, tanto externos como
internos, que inciden ya en la administracin y en las operaciones
productivas, y que se reflejan en la situacin general de la empresa. Solo
as, y con los resultados obtenidos, se podr informar y proponer
soluciones correctivas cuando fuere necesario.

D) LA EVALUACIN DE DESEMPEO

Toda evaluacin es un proceso para estimular o juzgar el valor, la


excelencia y las cualidades de alguna persona. Los objetivos
fundamentales de la evaluacin de desempeo son los siguientes:
- Permitir condiciones de medicin del potencial y la capacidad humana en
el sentido de determinar su pleno uso
- Permitir el tratamiento de los recursos humanos como un elemento
bsico de la empresa y cuyo rendimiento puede incrementarse
indefinidamente, dependiendo de la forma de la administracin
- Dar oportunidades de crecimiento y condiciones de efectiva participacin
a todos los miembros de la organizacin teniendo en cuenta, por una
parte, los objetivos de la empresa y, por otra, los objetivos individuales.
3.5.5. DISEO DE SISTEMAS DE CONTROL

Los gerentes enfrentan una serie de retos para disear sistemas de control,
que ofrezcan retroinformacin en forma oportuna y barata, que sea aceptable
para los miembros de la organizacin. La mayor parte de estos retos tienen su
origen en las decisiones en cuanto a qu se debe de controlar y con qu
frecuencia se debe de medir el avance. Tratar de controlar demasiados
elementos de las operaciones, de manera demasiado estricta, puede enojar y
desmoralizar a los empleados, frustrar a sus gerentes y desperdiciar valioso
tiempo, energa y dinero.

El diseo de los sistemas de control cobra importancia en los ltimos aos por
las prdidas significativas que se pueden evitar de haberse mantenido o
implementado un sistema efectivo de controles internos.

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Un sistema de control es de aplicacin para cualquier empresa y contiene lo
siguiente:
a) Establecer objetivos y estndares de desempeo

Un estndar puede ser definido como una unidad de medida que sirve
como modelo, gua o patrn con base en la cual se efecte el control.
Los estndares representan el estado de ejecucin deseado. Los
estndares no deben limitarse a establecer niveles operativos de los
trabajadores, sino que, preferentemente, deben abarcar las funciones
bsicas y reas clave de resultados.
b) Evaluar desempeo actual (Retroalimentacin)

Es bsica en el proceso de control ya que, a travs de la retroalimentacion,


la informacin obtenida se ajusta al sistema administrativo al correr del
tiempo. De la calidad de la informacin depender el grado con el que se
retroalimente el sistema.
c) Comparar el desempeo actual con los objetivos estndares

Al hacer esta comparacin es hacia la excepcin a la que debe de dirigirse


la atencin administrativa. El gerente no necesita preocuparse por las
situaciones en donde el desempeo es igual o se aproxima mucho a los
resultados esperados. Adems, la concentracin en las excepciones
requiere de menos trabajo, ya que, por lo general, el nmero de partidas o
elementos que tienen variaciones de importancia es pequeo comparado
con el total. Esto nos lleva al principio administrativo de excepcin: El
control se facilita concentrndose en las excepciones, o variaciones
notables, del resultado esperado o estndar.

Por ello, este principio

viene a ser importante dentro del control, significando que gran parte de
los esfuerzos de control estn dirigidos a los casos excepcionales, los que
requieren accin remediadora.
d) Establecer la accin correctiva necesaria

La utilidad concreta y tangible del control est en la accin correctiva para


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integrar las desviaciones en relacin con los estndares. El tomar accin
correctiva es funcin de carcter netamente ejecutivo; no bastante, antes
de iniciarla, es de vital importancia reconocer si la desviacin es un
sistema o una causa.
La correccin de la desviacin debe de ir acompaada por una
responsabilidad fija e individual. La accin remediadora es preferible a la
accin correctiva; este ltimo paso en el proceso de control implica ms
que buscar dificultades y corregirlas, busca la verdadera causa de la
dificultad y hacer esfuerzos para eliminar la fuente de la discrepancia. En
esta forma, se obtiene una genuina ayuda y cooperacin, adems de una
actitud favorable hacia el control; y esto es de especial importancia.

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Resumen
1. La organizacin empresarial promueve la colaboracin y negociacin entre
los individuos en un grupo y mejora as la efectividad y la eficiencia de las
comunicaciones en la empresa
y, al mismo tiempo, la funcin
organizadora crea reas definidas de autoridad y responsabilidad en una
empresa, mejorando as el desarrollo de todas las actividades que se
necesitan para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
2. El organigrama juega un rol importante dentro de la organizacin
empresarial, ya que establece las funciones, deberes, rutas de
comunicacin, secuencias de acciones y autoridades de las empresas. Se
utiliza cuando se tienen diversos objetivos a alcanzar y personalizarse en
funcin a las distintas estrategias.
3. En la planificacin empresarial, se debe tener en cuenta los recursos
disponibles, es decir, considerar la problemtica de la capacidad, de forma
que se elaboren planes y programas factibles. La planificacin debe ser
revisada constantemente, ya que puede verse afectada por factores
endgenos (internos) y por factores exgenos (externos) a la empresa.
4. El control empresarial es la funcin de observar, verificar, analizar,
inspeccionar, supervisar, fiscalizar, para comparar, evaluar, calificar,
concluir, operar y recomendar las diferentes acciones ,medidas correctivas
y de sancin para que las actividades se efecten en forma normal y el
personal cumpla con sus deberes de funcin sujetndose a las normas,
reglamentos y leyes.

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