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DIPLOMADO

EN FINANZAS

EMPRESA
Una empresa es una organizacin,
institucin, o industria, dedicada a
actividades o persecucin de fines
econmicos o comerciales, para satisfacer
las necesidades de bienes y/o servicios de
las personas

COMPONENTES
DE UNA EMPRESA

COMPONENTE
FINANCIERO
CONTABILIDAD
La contabilidad esta reglamentada
por:
Cdigo de comercio
Las normas de contabilidad
Decretos 2649-2650/93
Normas internacionales

Que son las finanzas?


Se define como el arte de administrar el dinero
Son las actividades relacionadas con los flujos de
capital y dinero entre individuos, empresas, o
Estados
Es una rama de la economa que se dedica de
forma general al estudio del dinero, y
particularmente est relacionado con las
transacciones y la administracin del dinero

Las principales decisiones


financieras se dividen en tres reas
Inversiones
Administracin Financiera
Instituciones y Mercados Financieros

INVERSIONES
Representan colocaciones de dinero sobre
las cuales una empresa o persona espera
obtener algn rendimiento a futuro, ya
sea, por la realizacin de un inters,
dividendo o mediante la venta a un mayor
valor a su costo de adquisicin

ADMINISTRACIN FINANCIERA

Manejar los recursos de una forma


eficiente y con su mayor aprovechamiento
para crear y mantener valor

INSTITUCIONES Y MERCADOS
FINANCIEROS
las instituciones son empresas que se
especializan a la venta, compra y creacin
de ttulos valores y los mercados
financieros es donde actan las
instituciones financieras para comprar y
vender ttulos, se conoce como mercado
de valores

ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros, tambin
denominados estados contables, son
informes que utilizan las instituciones o
empresas para reportar la situacin
econmica y financiera y los cambios que
experimenta la misma a una fecha o
perodo determinado

ESTADOS FINANCIEROS
Entre algunos estados financieros tenemos.
o Estado de Situacin Financiera o Balance General
o Estado de Desempeo o Estado de Resultados
o Estado de Cambios en el Capital Contable o
Patrimonio
o Estado de Cambios en la Situacin Financiera
o Estado de Flujos de Efectivo
o Notas a los Estados Financieros

Estado de Situacin Financiera o


Balance General
Estado contable que muestra en un
momento determinado la composicin de los
activos, pasivos y patrimonio de una
entidad. Muestra qu es lo que tiene y qu
es lo que debe una entidad en un momento
determinado

Estado de Situacin Financiera o


Balance General
Lo anterior se plasma en la ecuacin
patrimonial que responde a la expresin:

Activos

Pasivos

(acreedores)

+
Capital (dueos)

es lo que tiene la
debe la

es lo que

Estructura del Estado de Situacin


Financiera o Balance General
Nombre del Ente Econmico
Nombre del estado (Balance General Clasificado)
Fecha dd mm aa

ACTIVOS

PASIVOS
Los derechos de terceros
sobre esos recursos

Los recursos que controla el


Ente Econmico

PATRIMONIO
Los derechos de los propietarios
sobre esos recursos
TOTAL PASIVOS + PASTRIMONIO

TOTAL ACTIVOS

ACTIVO
Activo es la denominacin contable de los
recursos que controla la organizacin
medibles en $.
stos recursos pueden ser bienes y derechos
controlados por el Ente Econmico
apreciables en dinero
CLASIFICACION

ACTIVOS
CORRIENTES

DE LOS ACTIVOS
ACTIVOS
NO CORRIENTES

ACTIVOS
CORRIENTES
Lo constituye el efectivo y otros activos
que se espera convertir en efectivo.
En el balance las cuentas del activo
corriente se clasifican en orden a su
liquidez de mayor a
menor
Definicin de liquidez:
Facilidad con la que un activo se
convierte en efectivo.

conjunto de
recursos que el
Ente emplea de
manera
permanente en el
desarrollo de las
actividades que se
relacionan con su
objeto social y
general el ingreso
principal del
mismo.
Como por
ejemplo: el
terreno la

CORRIENTES

CUENTAS
PRINCIPALES
Caja
Bancos
Cuentas de
ahorro

ACTIVOS NO
CORRIENTES
Terrenos
Construcciones en curso

Inversiones
temporales

Maquinaria en montaje
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina

Cuentas por
cobrar a clientes
Otras cuentas por

Equipo de computacin y
comunicacin
Flota y equipo de transporte (vehculos).

PASIVO
Agrupa el conjunto de las cuentas que
representan las obligaciones contraidas por
el ente econmico en desarrollo de su
actividad, pagaderas en dinero, bienes o en
servicios.
CLASIFICACION
DE LOS PASIVOS

PASIVOS
CORRIENTES O DE
CORTO PLAZO

PASIVOS
NO CORRIENTES O DE
LARGO PLAZO

NO CORRIENTES O
DE LARGO PLAZO

PASIVOS
CORRIENTES O
DE CORTO PLAZO

Son las obligaciones que se deben cubrir


en un plazo no mayor de un ao (<1)
contado a partir de la fecha de cualquier
balance.

Son deudas que


deben ser cubiertas
en un plazo mayor
a un ao (> 1), a la
fecha de cualquier
balance. Algunas
deudas pueden
tener porcin
corriente y porcin
no corriente.

financieras
Obligaciones
con Proveedores
CUENTAS
PRINCIPALES
Cuentas por
pagar
Obligaciones
por Dividendos o
PASIVOS NO
participaciones
CORRIENTES
por pagar
Obligaciones
con el Estado
por Impuestos,
gravmenes y
tasas por pagar
Obligaciones
laborales
Obligaciones financieras
Bonos en circulacin

PATRIMONIO
Representa el valor de los derechos de los
propietarios sobre los recursos o activos de
la organizacin.
Contablemente corresponde a la diferencia
entre el valor de los activos menos el valor
de los pasivos

CUENTAS PRINCIPALES
Capital
Supervit de capital
Reservas
Utilidades del ejercicio
Utilidades de ejercicios anteriores
Supervit por valorizaciones.

EJERCICIO N1
Con la siguiente informacin realice un
balance general de la empresa

bes de
e
d
e
u
q
a
las
Recuerd
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n
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tener en uentas de
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los activ
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patrimo

EJERCICIO N1
Respuesta

ESTADO DE DESEMPEO O
ESTADO DE RESULTADOS
Presenta los resultados financieros obtenidos por
un ente econmico en un perodo de terminado.
El

resultado se determina comparando los


ingresos del periodo contra los costos y
gastos
Si los ingresos son mayores hay utilidad
Si los ingresos son menores hay prdida

CLASIFICACIN DE LOS
INGRESOS
El tipo de ingreso que recibe una persona o una empresa u
organizacin depende del tipo de actividad que realice (un
trabajo, un negocio, una venta, etc.).
El ingreso es una remuneracin que se obtiene por realizar
dicha actividad.
INGRESOS
CLASIFICACION

OPERACIONALES

DE LOS INGRESOS

INGRESOS NO
OPERACIONALES

actividades
diferentes al objeto
social, por
conceptos como:
INGRESOS
OPERACIONALES
Se originan en el objeto propio de la
organizacin, especialmente en la venta
de bienes y servicios.

La venta de
materiales de
desecho, intereses
por operaciones
financieras,
arrendamientos,
dividendos y
participaciones de
utilidades,
utilidades en venta
de inversiones,

CLASIFICACIN DE LOS
GASTOS
egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe
pagar para un artculo o por un servicio
GASTOS
CLASIFICACION

OPERACIONALES

DE LOS GASTOS

GASTOS NO
OPERACIONALES

GASTOS
OPERACIONALES
Son todas las disminuciones que tiene el
ente econmico al ejecutar su objeto
social.

Son todas las


disminuciones que
tiene el ente
econmico
diferentes a la de
ejecutar su objeto
social

Los gastos operacionales tienen relacin


directa con el giro ordinario de los
negocios.

Los gastos no
operacionales no
tienen relacin
directa con el giro
ordinario de los

GASTOS
OPERACIONALES

CUENTAS

GASTOS
NO
PRINCIPALES
OPERACIONALES

Gatos de
personal
Honorarios
Impuestos

Arrendamientos
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento
reparaciones
Depreciaciones

Gastos
financieros
Prdida en venta
y retiro de
bienes
Gastos
extraordinarios
Gastos diversos.

COSTOS
El costo o coste es el gasto econmico que
representa la fabricacin de un producto o
la prestacin de un servicio. Al determinar
el costo de produccin, se puede
establecer el precio de venta al pblico del
bien en cuestin (el precio al pblico es la
suma del costo ms el beneficio).

CUENTAS PRINCIPALES
Costo de ventas y prestacin de servicios
Costo de compra de mercancas
Materias primas
Mano de obra directa
Materiales indirectos

ESTRUCTURA
DEL ESTADO DE RESULTADOS
Nombre de la organizacin
Nombre del estado (Estado de Desempeo
o de Resultados)
De dd mm aa A dd mm aa

Ingresos operacionales

(-) Costos

(-) Gastos operacionales

(=) Utilidad operacional

(+) Ingresos no operacionales

(-) Gastos no operacionales

(=) Utilidad o prdida antes de impuestos y reservas

(-) Provisin para Impuestos

(-) Reservas

(=) Utilidad Neta

EJERCICIO N2
Con la siguiente informacin realice un
estado de resultados de la empresa Politos
Ltda. (vta. de Ropa deportiva)
Recuerda que los ingresos
operacionales son relacionados
al objeto social de la empresa
el resto ser ingreso no
operacional
Recuerda que los gastos se
dividen en corrientes y no
corrientes, estudia la diferencia
para realizar el ejercicio
Realizar la provisin del
impuesto en un 20 %

INGRESO POR VTA. CAMISAS

80.000

GASTOS DIVERSOS

10.000

INGRESO POR INTERESES BANCARIOS


COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE
SERVICIOS

20.000

DEPRECIACIONES

1.000

ARRENDAMIENTOS

15.000

INGRESO POR ARRENDAMIENTO LOCAL

40.000

GASTOS FINANCIEROS

8.000

70.000

EJERCICIO N2
ta
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s
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R

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Lo prime es identificar
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de

Identificacin de las cuentas

INGRESOS
OPERACIONALES
INGRESO POR VTA. CAMISAS
INGRESO POR VTA. DE PANTALONES
INGRESOS
NO OPERACIONALES
INGRESO POR INTERESES BANCARIOS
INGRESO POR ARRENDAMIENTO LOCAL
COSTOS
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE SERVICIOS
GASTOS
CORRIENTES
GATOS DE PERSONAL
MANTENIMIENTO REPARACIONES
DEPRECIACIONES
ARRENDAMIENTOS
GASTOS
NO CORRIENTES
GASTOS DIVERSOS
GASTOS FINANCIEROS

90.000
90.000
20.000
40.000
70.000
40.000
10.000
1.000
10.000
10.000
8.000

EJERCICIO N2
a
t
s
e
u
p
s
e
R

Politos Ltda

Estado de Resultados
de x de 20xx a x DE 20xx
INGRESO POR VTA. CAMISAS
INGRESO POR VTA. DE PANTALONES
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE SERVICIOS
GATOS DE PERSONAL
MANTENIMIENTO REPARACIONES
DEPRECIACIONES
ARRENDAMIENTOS

= UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESO POR INTERESES BANCARIOS
INGRESO POR ARRENDAMIENTO LOCAL
GASTOS DIVERSOS
GASTOS FINANCIEROS

= UTILIDAD OPERDIDA ANTES DE


IMPUESTO
PROVISION DEL IMPUESTO 20 %

= UTILIDAD NETA

90.000
90.000
70.000
40.000
10.000
1.000
10.000

49.000
20.000
40.000
10.000
8.000

91.000
18.200

72.800

Realizar la
provisin d
el
impuesto p
or
un 20 %

DIAGNSTICO DE LA SITUACIN
FINANCIERA DE LA EMPRESA
La situacin financiera de una empresa puede ser
definida como el diagnstico basado en un conjunto de
variables contables
que miden la calidad del
desempeo de una empresa.
Este diagnostico parte de un balance general llamado
tambin el estado de situacin financiera, y siempre se
da conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados
Al nombrar los conceptos que definen la situacin
financiera de un negocio, estos son: solvencia,
estabilidad, productividad y rentabilidad.

DIAGNSTICO DE LA SITUACIN
FINANCIERA DE LA EMPRESA
Estabilidad es la capacidad de una empresa para mantenerse en
condiciones financieras favorables
durante un periodo
determinado.
Esta caracterstica es importante, ya que de nada nos sirve saber
que la situacin financiera actual de una empresa es buena si no
sabemos cunto tiempo puede durar.
La rentabilidad mide lacantidad de recursos generadospor
las inversiones realizadas en unemprendimientodeterminado.

la rentabilidad es la variable que reina y determina el xito de una


empresa.
Solvencia es la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones cuando stas sean exigibles, ya sea a corto o a largo
plazo.

ANALISIS BASICO

EJERCICIO 1
En
este
balance
general
podemos ver lo siguiente:

Estabilidad: la empresa en este


estado
financiero
muestra
estabilidad, sin dejar a una lado
los periodos venideros y su
resultado

Rentabilidad:
la
empresa
genera utilidad, lo que da a
entender que sus manejos son
adecuados y la empresa esta
generando recursos suficientes
para
el
sostenimiento
y
cumplimiento
de
sus
obligaciones con los socios
Solvencia: la empresa muestra
solvencia econmica dado a que
sus
activos
corrientes
son
superiores a los pasivos, es

Politos Ltda
Estado de Resultados
de x de 20xx a x DE 20xx
INGRESO POR VTA. CAMISAS

90.000

INGRESO POR VTA. DE PANTALONES


COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE
SERVICIOS

90.000

GATOS DE PERSONAL

40.000

MANTENIMIENTO REPARACIONES

10.000

DEPRECIACIONES

1.000

ARRENDAMIENTOS

10.000

= UTILIDAD OPERACIONAL

70.000

49.000

CARTILLA N 01
DIPLOMADO EN FINANZAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIN