Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
1,000,000.00
1.50%
15,000.00
3.30%
33,000.00
26,000.00
28,800.00
30,000.00
6,500.00
2.88%
3.00%
0.65%
139,300.00
Resultado
R$
886,700.00
Lucro
encontrado pela
simples
subtrao dos
impostos.
1,000,000.00
32.00%
Aplicando o percentual previsto em lei,
determinaremos o lucro presumido de sua empresa
(-) IMPOSTOS QUE INCIDIRAM SOBRE O FATURAMENTO
R$
320,000.00
R$
139,300.00
R$
180,700.00
R$
886,700.00
R$
180,700.00
Para poder fazer a distribuio de valores acima do PRESUMIDO, dever provar que o lucro ocorreu e,
com isso distribu-lo de forma isenta.
Resultado que
permitido distribuir para
quem usa livro caixa ou
no mantm
escriturao contbil
completa. Para distribuir
acima deste valor tem de
comprovar contabilmente
ou pagar 27,5% de IR
150,000.00
COFINS
PIS
DO FATURAMENTO
DO FATURAMENTO
3%
0,65%
IMPOSTO DE RENDA
15%
DO LUCRO
PRESUMIDO
CONTRIBUIO SOCIAL
9%
DO LUCRO PRESUMIDO
Faturamento
150,000.00
32%
48,000.00
7,200.00
40,800.00
Como pode ser observado no mapa, o imposto de renda calculado diretamente sobre o lucro
presumido
Caso a empresa necessite distribuir valor superior ao que foi calculado, precisar provar ao fisco
que o lucro da empresa foi superior. Se o lucro for superior, poder transferir sem nenhum gasto
extra, bastando que tenha esta prova em Livro Contbil.
O Regulamento do Imposto de Renda diz que no necessrio livro dirio contbil, podendo ser
usado o livro caixa, desde que somente seja distribuido o valor PRESUMIDO e no o valor real.
Caso seja distribuido o valor real e a fiscalizao no encontre a documentao exigida, ser
arbitrada a alquota de 27,5% sobre os valores distribuidos indevidamente como rendimentos de
pessoa fsica.
Outro fator importante que precisa ficar esclarecido que quando o lucro presumido ultrapassar a
marca de R$ 60.000,00 no trimestre, haver a necessidade de recolher o Adicional de Imposto de
Renda alquota de 10%.
PIS
975.00 CSLL
COFINS
IMPOSTO DE RENDA
7,200.00 TOTAL
4,320.00
16,995.00
11.33%
Insira o seu
faturamento
trimestral aqui.
1,000,000.00
Lucro Real
Associao sem fins
lucrativos
Indstria ou Comrcio
Prestao de Servios
GUIAS DE IMPOSTOS
EMPRESAS
NOME DO IMPOSTO
ALQUOTA
VALOR
INCLUSIVE OSCIP
PIS
0.65%
6,500.00
COFINS
3.00%
30,000.00
COFINS
IMPOSTO DE RENDA
4.80%
48,000.00
IMPOSTO DE RENDA
CSLL
2.88%
28,800.00
CSLL
26,000.00
ADCIONAL DO IR (AIR)
TOTAL
ADCIONAL DO IR (AIR)
TOTAL
PIS
139,300.00
Faturamento
32% para determinar o lucro
Lucro Presumido igual a
Imposto de renda 15% do lucro Presumido
Valor do lucro a ser transferido aos scios como
isento.
13.93%
1,000,000.00
32%
320,000.00
48,000.00
272,000.00
R$
272,000.00
0.00%
FATURAMENTO DA OSCIP
MAPA DE IMPOSTOS FEDERAIS
COFINS
Valor do recebimento do
projeto ou faturamento no
ms.
(-) Deduza
As notas dos servios
utilizados na realizao
deste projeto.
(=) do que sobrou
calcule 7,6%
IMPOSTO DE RENDA
DAS PESSOAS
JURDICAS
PIS
CONTRIBUIO SOCIAL
SOBRE O LUCRO LQUIDO
- CSLL
Enquanto a Organizao
comprovar que no est
distribuindo Patrimnio,
no precisar pagar estes
impostos. A comprovao
somente ser aceita
mediante livro DIRIO
CONTBIL.
Para os impostos Federais no h como proceder requerimento de iseno. O critrio est previsto em lei e tem o
escopo acima, devendo ser cumprido. O sistema tributrio declaratrio e poder haver intimao para
esclarecimentos e at julgamento dentro de 5 anos.
OUTROS IMPOSTOS
ISS
Imposto de competncia municipal e incidir sobre todos os servios que forem prestador por OSCIP. Cada cidade
temum critrio especfico de isenes, devendo considerar que h aquelas que no isentam ningum das prestaes
de servios. necessrio pedir iseno a cada projeto que ser faturado.
ICMS
Imposto Estadual que existe sobre a circulao de mercadorias. (venda de camisetas, livros, revistas, bazares,
artesanato, etc). O Governo de cada Estado tem suas regras prprias para conceder a iseno s OSCIP no que diz
respeito ao comrcio ou transporte de bens. Caso no requeira iseno, ter de recolher.
ITCMD
Imposto Estadual que incide sobre a transmisso de bens (doaes) e cada Estado tem suas regras. Em So Paulo s
tributado os valores acima de R$ 37.000,00 com a lquota de 4%, porm o Governo do Estado permite que se
requeira iseno, conforme o que for ser praticado.
TRABALHISTA
INSS
A Previdncia Social no concede iseno s OSCIP, portanto o critrio de contratao de pessoal similar ao de uma
empresa normal, ou seja, deve-se recolher 20% ao INSS, de 1% a 3% ao SAT, alm dos terceiros conforme o caso.
FGTS
Tanto o FGTS quanto os demais direitos trabalhistas so idnticos, ou seja, no h nenhuma diferenciao de
privilgios ou penalidades. Trata-se dos mesmos critrios e taxas.
OBRIGAES TRABALHISTAS
So as mesmas obrigaes trabalhistas que uma empresa tiver, tambm acontecer para as OSCIP.