HASTA LA ESPOSA DEL JUNIOR HACA BOLETAS FALSAS

As funcionaba la mquina de
evasin tributaria de los dueos
del Grupo Penta
Por : Pedro Ramrez y Matas Jara en Reportajes de investigacinPublicado: 03.03.2015

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En los das previos a la audiencia para formalizar a Dlano y

Lavn, la presin sobre el SII y el Ministerio Pblico para evitar
la prisin preventiva se intensific. El expediente que llega al
tribunal es explosivo. All se detalla cmo oper una
verdadera mquina de evasin. Desde boletas falsas de la
esposa del junior para pagar la bencina de los hijos de Lavn,
a los aportes a polticos. Pero la verdadera amenaza son los
contratos forward, donde se esconda la principal tajada por
no pago de impuestos. EL SII est resuelto a seguir
investigando una frmula que usan muchos actores del
mercado.
Cuando los dueos del Grupo Penta, Carlos Alberto Dlano y Carlos
Eugenio Lavn, decidieron declarar ante el fiscal Carlos Gajardo,
adquirieron un compromiso: colaborar con la investigacin. Dlano declar

el 5 de enero pasado y Lavn lo hizo al da siguiente. Para entonces, haban

transcurrido siete meses desde el inicio de la investigacin sobre Penta y la
Fiscala haba acumulado testimonios y documentos recogidos en
interrogatorios y allanamientos que daban cuenta no slo de financiamiento
ilegal de polticos, sino tambin evidencia de diversos ilcitos tributarios.
Colaborar signific para Dlano y Lavn quebrar su alianza histrica con los
dirigentes de la UDI, especialmente con el ex senador Jovino Novoa, al
reconocer el financiamiento ilegal de campaas polticas. Tambin
admitieron el uso de boletas fraudulentas para pagar a algunos de sus
familiares y operaciones irregulares para cancelar bonos y remuneraciones
a sus ejecutivos.
La estrategia apunt a colaborar entregando la mayor informacin sobre los
ilcitos que haban provocado conmocin pblica en los ltimos meses (la
arista poltica), para as levantar un muro de contencin sobre el nudo ms
complejo y amenazante para su futuro judicial: los
contratos fordwardrealizados por Penta, y en especial los que se hicieron
con las empresas de Manuel Cruzat. All estaba la verdadera mquina
montada por los dueos del holding para una millonaria evasin tributaria.

Un mes despus las

condiciones cambiaron radicalmente. A fines de enero la Fiscala obtuvo
testimonios y pruebas que demuestran que el Grupo Penta realiz ms de
un centenar de operaciones fraudulentas, a travs de
contratos forward manipulados, que provocaron una multimillonaria prdida
al Fisco. La evidencia obtenida revel adems, que Dlano y Lavn no haban
entregado toda la informacin. Quebrado el compromiso de colaborar con la
investigacin, la prisin preventiva volvi a rondar como una posibilidad
cierta para los dueos de Penta.
Los contratos forward que ahora estn bajo la lupa de la Fiscala y del
Servicio de Impuestos Internos (SII), fueron suscritos entre Penta y CB
Consultora y Proyectos, una empresa deManuel Cruzat, amigo y

maestro de Dlano y Lavn (vea el reportaje de CIPER Dlano, Lavn y

Bilbao: del semillero de Manuel Cruzat al banquillo de los
acusados). Las pruebas que tiene el Ministerio Pblico indican que
decenas de estos contratos fueron firmados en un mismo da. El hallazgo ha
provocado inquietud en todo el mercado financiero. La hebra que sigue la
Fiscala apunta a que los forwards pueden ser un verdadero manantial de
ilcitos tributarios y que no slo el Grupo Penta los ha ocupado para burlar el
pago de impuestos. El SII recin comienza a ponderar los alcances de esta
frmula de evasin y sus responsables piensan poner bajo el microscopio a
todas las empresas que utilizaron este tipo de instrumentos financieros.

PRESIN SOBRE EL SII

Con la posibilidad cierta de que Dlano y Lavn enfrenten la prisin
preventiva tras la audiencia de formalizacin programada para este
mircoles 4 de marzo, las presiones sobre el SII arreciaron la semana
pasada. El lobby sobre sus mximos directivos buscaba retrasar la
ampliacin de la querella del organismo fiscalizador contra los responsables
del Grupo Penta, accin judicial que se present finalmente este lunes 2 de
marzo. La razn? Minimizar la posibilidad de que el tribunal, en la audiencia
del mircoles 4, aplique a los dueos de Penta la medida precautoria de
privacin de libertad.
Para los dueos de Penta era crucial impedir que la ampliacin de la
querella del SII se concretara antes de que el holding pagara $4.900
millones a la Tesorera General de la Repblica por impuestos adeudados
-ms reajustes, intereses y multas- en algunas de las operaciones que
realizaron para pagar bonos y remuneraciones de sus ejecutivos. La
devolucin a la Tesorera se efecto a fines de la semana pasada, antes de
que el SII ampliara su querella. De esta forma, el pago de los $4.900
millones puede ser presentado por la defensa de Dlano y Lavn como una
atenuante a tener en cuenta por el tribunal, en la audiencia de este 4 de
marzo, para evitar la prisin preventiva de los imputados.
El ocultamiento de la mayor parte de las operaciones forward entre Penta y
CB y el monto del eventual fraude tributario involucrado en ellas,
terminaron de convencer a los fiscales de dos cosas: que la colaboracin
que asumieron a principios de enero Dlano y Lavn no fue ms que una
maniobra dilatoria y que, bajo esta circunstancia y tomando en cuenta la

conmocin pblica que ha generado la investigacin judicial, pedir la prisin

preventiva est dentro de las posibilidades.
El equipo del Ministerio Pblico que lleva el proceso est ahora encabezado
por el fiscal nacional, Sabas Chahun, quien asumi la investigacin el
martes 24 de febrero, secundado por los dos fiscales que han llevado la
indagatoria desde sus inicios: Carlos Gajardo y Pablo Norambuena. La
irrupcin del fiscal nacional, que fue presentada por el Ministerio Pblico
como carta de garanta de que la exhaustiva indagatoria del fiscal Gajardo
no sera minada por presiones externas, gatill el reforzamiento del lobby de
Penta. La ltima ofensiva de los dueos del holding incluy la filtracin del
pago a la Tesorera efectuado la semana pasada, presentado por diversas
versiones de prensa precisamente como una atenuante para evitar la
prisin de los imputados.

SIETE VAS PARA EVADIR IMPUESTOS

Ms all del gesto que involucra el pago de los $4.900 millones, la
investigacin del Ministerio Pblico apunta a que los ilcitos tributarios del
grupo son tantos y de tan diverso orden, que la nica conclusin posible, de
prosperar la acusacin de la Fiscala, es que Penta se constituy en una
verdadera mquina de defraudar al Fisco. Las operaciones del grupo son
una muestra grfica de lo que en el SII llaman industria de la evasin, la
que se origina en planificaciones tributarias agresivas diseadas por
asesores especializados para burlar el pago de tributos.
CIPER revis detalladamente todos los hechos investigados por el Ministerio
Pblico y pudo determinar que, a lo menos, son siete las frmulas que
habra utilizado Penta y que eventualmente le permitieron burlar el pago de
impuestos y/o conseguir beneficios tributarios indebidos:

Contratos forwards manipulados para perjudicar al Fisco.

Boletas y facturas falsas para enmascarar bonos y

remuneraciones de ejecutivos.

Pagos de asesoras hechos por el Banco Penta para disfrazar

sus prdidas.

Arriendo de acciones para rebajar el pago de patentes

municipales.

Prdidas ficticias de las empresas productivas del holding.

Retiros y prstamos irregulares para beneficiar a familiares.

Boletas falsas para justificar gastos (incluyendo aportes a

campaas polticas) y pagar remuneraciones de familiares de los
controladores.

Fiscal Carlos Gajardo

De probarse finalmente la comisin de ilcitos, los infractores arriesgan

multas y penas que pueden llegar hasta los cinco aos y un da. Por tratarse
de una penalidad baja, para evitar la privacin de libertad ser clave que el
tribunal pondere la colaboracin de los imputados con los investigadores, su
voluntad de pagar los impuestos adeudados y su irreprochable conducta
anterior.
Dlano y Lavn fueron multados con 1.000 UF por uso de informacin
privilegiada en la compra de acciones del Banco de Chile en el ao 2000,
cuando pujaban con el Grupo Luksic por el control del banco. Gracias a que
la normativa vigente entonces as lo estableca, esa sancin fue catalogada
como administrativa y no ensuci su hoja de antecedentes. Ambos
cuentan con la atenuante de la buena conducta.
Respecto de la voluntad de restituir lo defraudado, el pago de $4.900
millones corresponde a unos $2.090 millones en impuestos impagos, ms
reajustes e intereses, por los bonos y remuneraciones canceladas a sus
ejecutivos entre 2008 y 2014. A esta cantidad hay que agregar otros $1.191
millones que Dlano y Lavn pagaron en diciembre, y que se refieren a
impuestos impagos por $532 millones, ms reajustes e intereses, originados
por boletas falsas detectadas por la Fiscala y rechazadas por el SII.

LA FRMULA DEL ENGAO

Cuando a comienzos de enero Dlano y Lavn declararon ante el fiscal

Gajardo, ste ya tena en su expediente informacin sobre los forward.
Hugo Bravo, uno de los imputados y ex ejecutivo de confianza de Dlano y
Lavn, ya haba mencionado en sus declaraciones la existencia de contratos
irregulares entre Penta y la consultora VSA. Los dueos de Penta no
pudieron negarlos. Pero como estos forward no pueden justificarse como
errores de contabilidad, pues se hicieron con la nica intencin de evadir
impuestos, trataron de controlar los daos. El efecto de esta informacin
poda ser demoledor en el juicio.
El arqueo del SII estableci que el Grupo Penta firm cuatro
contratos forward con VSA entre enero y febrero de 2013, los que
involucraron transacciones por un total de $7.341 millones y
generaron una prdida ficticia para las empresas de holding que
sum $324 millones. Los forwards correspondan a una compraventa de
dlares a valor futuro que se liquidaran entre tres y cuatro meses despus
de firmados los contratos.
En la prctica, al firmar estos contratos ambas empresas apostaban a que el
precio que tendra el dlar cuando se liquidara la compraventa les sera
favorable. La irregularidad es que las fechas de los contratos fueron
manipuladas. As lo estableci la investigacin de la Fiscala y la reciente
ampliacin de querella del SII: los documentos se redactaron despus de la
fecha estipulada para la liquidacin de los contratos, por lo que ambas
partes se coludieron para que Penta perdiera dinero.

Hugo Bravo

Una vez que Penta le pag a VSA los montos fijados en los contratos, esa
empresa traspas el dinero a los ejecutivos de Dlano y Lavn. La frmula le
permita a Penta pagar los bonos y parte de las remuneraciones de sus
ejecutivos evadiendo impuestos. Para cobrar las sumas, los ejecutivos

hacan sus propiosforwards con VSA, los que tambin se manipulaban para
que fueran desfavorables a la consultora. VSA cobraba una comisin de
9,4% por prestarse al engao.
Cuando Dlano y Lavn transparentaron ante la Fiscala los forwards con
VSA, intentaron responsabilizar de estas operaciones a Hugo Bravo. Al
enterarse del tenor de la acusacin, en su siguiente declaracin, el 30 de
enero, Bravo decidi dar un nuevo golpe: puso ante la mesa del fiscal la
informacin que conservaba sobre losforwards que Penta haba suscrito con
CB Consultoras y Proyectos, la empresa de Manuel Cruzat. Los dichos de
Bravo fueron explosivos. Porque fue entonces que el Ministerio Pblico
constat que los controladores de Penta les estaban ocultando la veta ms
potente de la evasin tributaria.
El mismo da en que Hugo Bravo entreg esta nueva hebra a los
investigadores, la defensa de los dueos de Penta inform a la Fiscala la
existencia de 24 forward suscritos con CB entre 2008 y 2012, los que
involucran un monto global superior a los $103 mil millones. Pero la pista
que aport Bravo le permiti al Ministerio Pblico conocer la existencia de
muchos ms contratos de este tipo. De all que fueron citados a declarar
ejecutivos de CB -como Ivn Rojas y el propio Manuel Cruzat, cuyos
testimonios quedaron bajo reserva temporal- lo que destap la existencia de
otras decenas de contratos.
Con este nuevo antecedente, de proyecciones insospechadas, el caso
adquiri un giro lapidario para Dlano y Lavn. Eso explica el apuro por
pagar a la Tesorera antes de que el SII ampliara su querella, la que
incorpor algunos de los ilcitos con los forwards y pone en riesgo la
estrategia de los dueos de Penta para evitar la prisin.

LOS FORWARDS CON VSA

Impuestos Internos alcanz a incorporar en su ampliacin de querella
presentada el lunes 2 de marzo- slo los forwards entre Penta y VSA. Los
contratos con CB Consultora ya fueron informados por la Fiscala al SII, y el
organismo tributario est en la etapa de recopilacin de antecedentes. De
all que en su querella el SII inform al tribunal que los
contratos forward suscritos entre Penta y CB presentaran las mismas
caractersticas y condiciones de celebracin que los firmados con VSA.
De los cuatro contratos forward entre Penta y VSA en 2013, tres de ellos
fueron suscritos porEmpresas Penta. Estos arrojaron una prdida ficticia
de casi $303 millones (vea imagen con los pagos hechos por Empresas
Penta a VSA). Dos de estos tres contratos fueron firmados por Carlos

Alberto Dlano y Hugo Bravo, en representacin de Empresas Penta, lo que

diluye la supuesta responsabilidad exclusiva de Bravo en estos manejos.

El cuarto contrato con VSA fue suscrito por Inversiones Penta III. En este
caso, la prdida ficticia para esta empresa de Penta fue de $21,2 millones
(vea imagen con los pagos de Inversiones Penta III a VSA).

A su vez, el SII detect que la Inmobiliaria Duero, sociedad que concentra

los negocios de la familia Dlano, firm tambin un contrato forward con
VSA en 2013, operacin que le dej una prdida ficticia de $39,2 millones
(vea imagen con los pagos hechos por Duero a VSA). Este contrato fue
firmado, en representacin de Duero, por dos hijos de Carlos Alberto
Dlano: Macarena y Jos Luis Dlano Mndez.

Por los forwards con VSA, el SII imput a Hugo Bravo Lpez, Manuel
Antonio Tocornal y scar Buzeta Undurraga (como representantes
legales de Empresas Penta); Carlos Eugenio Lavn y Marcos Castro
Sanguinetti (como representantes legales de Inversiones Penta III);
Carlos Alberto Dlano (representante legal de Inversiones Penta III
e Inmobiliaria Duero); Pedro Ducci Cornu, Carlos Dlano Mndez,
Macarena Dlano Mndez, Pablo Dlano Mndez y Jos Luis Dlano
Mndez (representantes legales de Inmobiliaria Duero).
A todos ellos, el SII les adjudica el siguiente ilcito: Haber presentado
declaraciones de impuesto a la renta () que contenan informacin falsa,
al dar cuenta de las prdidas provocadas por contratos que () tuvieron
como causa de celebracin la evasin deliberada del Impuesto de Primera
Categora de la Ley sobre Impuesto a la Renta de las sociedades
sealadas.
Adems, ni Penta ni VSA entregaron al SII las declaraciones juradas,
mensuales y anuales, que deban acreditar que los contratos efectivamente
fueron suscritos en las fechas estipuladas en los mismos documentos. Fue
este incumplimiento el que, precisamente, permiti la manipulacin de las
fechas detectada por la Fiscala y corroborada por el SII.
Segn la querella presentada por Impuestos Internos, la manipulacin de
los forward expone a los infractores a multas que van desde el 50% al 300%
del valor de los impuestos no pagados y presidio menor en sus grados
medio a mximo.

LA OPERACIN ABORTADA EN 2014

La misma operacin realizada en 2013 por los dueos de Penta para evadir
impuestos en concomitancia con VSA se habra concretado en 2014, de no
mediar la investigacin judicial de Gajardo y Norambuena. La operacin

para enmascarar los pagos de bonos y sobresueldos a travs de contratos

con VSA ya estaba en marcha, aunque con algunas modificaciones. Segn
Hugo Bravo, el ao pasado los dueos de VSA rechazaron seguir
utilizando forwards y plantearon una nueva frmula: que Penta les pagara
una asesora falsa, dinero que luego servira para cancelar incentivos a sus
ejecutivos sin impuestos. Esa asesora ficticia la brindara Siglo
Outsourcing, empresa que encabeza el mismo controlador de VSA: Toms
Roberto Carrasco.
Las asesoras falsas fueron contratadas por Penta en marzo de 2014. Pero,
cuando a mediados de ese ao los fiscales cayeron sobre la contabilidad del
grupo, todos los contratos fueron resciliados y Siglo Outsourcing restituy el
dinero. Las empresas del holding que pagaron estas asesoras fueronPenta
INF (a travs de un contrato por $73 millones), Penta III ($27 millones)
e Inversiones Banpenta II ($19 millones). Tambin se firmaron contratos
de asesoras ficticias de VSA a Penta III(por $83,5 millones), Inversiones
Banpenta II (por $83,5 millones) y Empresas Penta (por $103 millones).
En total, las asesoras falsas de Siglo Outsourcing y VSA al holding
Penta llegaban a $389 millones.
Como la investigacin judicial abort la operacin, en agosto de 2014 Penta
liquid los bonos de sus ejecutivos pagando todos los impuestos. Por
ejemplo, la liquidacin de sueldo del gerente corporativo del holding
Penta, Manuel Antonio Tocornal, en agosto de 2014 registr haberes por
sobre los $200 millones, incluyendo un bono de $190 millones, por lo que
debi pagar $78 millones en impuestos. El gerente de Administracin y
Finanzas, scar Buzeta, recibi ese mes un bono por $96 millones,
pagando $41 millones en impuestos. El gerente de Contabilidad, Marcos
Castro, tuvo un bono por $63 millones y pag ms de $27 millones en
impuestos.

BOLETAS Y FACTURAS PARA OCULTAR BONOS

Adems de los incentivos y remuneraciones cancelados mediante
los forwards, el Grupo Penta tambin pag otros sobresueldos a sus
ejecutivos a travs de boletas de honorarios y facturas por trabajos que
nunca se hicieron. Esto provoc una doble prdida tributaria: por una parte
las empresas Penta disminuyeron su base imponible, al enmascarar estas
remuneraciones como gastos, y los beneficiados con los pagos no
cancelaron los impuestos asociados a sus remuneraciones reales.

Manuel Antonio Tocornal

El balance que arroja la investigacin de la Fiscala y las revisiones

realizadas por el SII, indican que entre los aos 2008 y 2014 cinco empresas
del Grupo Penta registraron como gastos, respaldados con boletas o
facturas falsas, lo que en realidad eran sobresueldos de ejecutivos. Estas
empresas son: Inmobiliaria Los Estancieros, Inversiones Penta
III, Penta INF, Empresas Penta e Inversiones Banpenta (vea las
nminas de todas lasboletas y facturas entregadas a empresas del
Grupo Penta y que ocultaron el pago de bonos y remuneraciones).
El detalle de estas operaciones, en cada una de las cinco empresas
involucradas, es el siguiente:
Inmobiliaria Los Estancieros: entre 2008 y 2014 registra 74
facturas otorgadas por cuatro sociedades para disfrazar el pago de bonos.
Una de ellas pertenece al actual gerente de Auditora, Riesgo Operacional y
Tecnolgico de BancoEstado: Rodrigo Muoz Fontaine, ex contralor del
holding Penta. Las otras sociedades que facturaron a Los Estancieros son
de Hctor Concha Marambio, gerente del rea Salud del Grupo Penta, y
de Hugo Bravo. Los Estancieros tambin recibi una boleta de la cnyuge
de Ral Schmidt, director de Finanzas Corporativas del Banco Penta (vea
el detalle de las facturas recibidas por Los Estancieros).
Inversiones Penta III: Entre 2008 y 2013 recibi 231 boletas de
honorarios y 98 facturaspresentadas como gasto, pero que ocultaban
bonos o remuneraciones. Entre los emisores de estas boletas se cuentan
cuatro familiares de Hctor Concha (su cnyuge, un hijo y dos nueras); la
esposa de un empleado de Penta Carlos Calcagno Carvajal; la cnyuge
del subgerente de Empresa Penta, Francisco Astorga Silva; la mujer del

asesor de Penta, Jorge Molina Ossa, y un familiar de scar Buzeta. Las

facturas fueron extendidas por sociedades del gerente general corporativo
del Grupo Penta, Manuel Antonio Tocornal, y de los ejecutivos Hctor
Concha yHugo Bravo (vea el detalle de las boletas y facturas recibas
por Inversiones Penta III).
Penta INF: Recibi entre 2009 y 2012, 58 facturas que ocultaban el pago
de bonos o remuneraciones. Los documentos fueron extendidos por
sociedades del ex contralor del holding,Rodrigo Muoz Fontaine; el
gerente general de Agrcola Mercedario, Arturo Miquel Armas;Manuel
Antonio Tocornal y Hugo Bravo (vea el detalle de las facturas
recibidas por Penta INF).
Empresas Penta: En su contabilidad de los aos 2008 a 2013, aparecen 91
boletas de honorarios falsas y 104 facturas. Las boletas fueron
extendidas por la cnyuge del empleado de Penta, Carlos Calcagno; dos
parientes del subgerente de Empresas Penta, Francisco Astorga; la esposa
del tesorero de Empresas Penta, Juan Carlos Armijo; una nuera
de Hctor Concha y un familiar de scar Buzeta. Las facturas las
emitieron sociedades controladas por Hctor Concha,Arturo
Miquel y Hugo Bravo (vea el detalle de las boletas y facturas
extendidas a Empresas Penta).
Inversiones Banpenta: Pag tres boletas y cinco facturas en los aos
2009, 2010 y 2012. Las boletas fueron entregadas por la esposa del gerente
de Finanzas de Banco Penta, Daniel Subelman Alcalay; una nuera
de Hctor Concha y un pariente de scar Buzeta. Las facturas fueron
extendidas por sociedades de Manuel Antonio Tocornal, Hctor
Concha y Hugo Bravo(vea el detalle de las boletas y facturas
pagadas por Inversiones Banpenta).

PAGOS DEL BANCO PENTA

El primer ejecutivo de Penta que concurri a declarar a la Fiscala, fue el ex
gerente general delBanco Penta y actual miembro de su directorio, Marco
Comparini. Lo hizo el 6 de octubre pasado. En esos das recin haba
explotado el escndalo y la prensa se centraba en el financiamiento ilegal
de campaas polticas (vea reportaje de CIPER La Lista de las
donaciones a campaas del ex ejecutivo de Penta). Entonces, la
estrategia del Grupo Penta era desacreditar a Hugo Bravo, el ex ejecutivo
del holding que reconoci las irregularidades tributarias para evitarse las
sanciones ms graves.

Bravo haba declarado que el Banco Penta, para no afectar su imagen,

enmascaraba sus prdidas contratando asesoras y servicios de empresas
del grupo, como Penta Corredora de Bolsa. El ex gerente general de
Empresas Penta afirm que entre 2006 y 2010 se traspasaron $5 mil
millones al banco mediante facturas de empresas relacionadas.
Entre estas operaciones, mencion asesoras de inversin prestadas por la
corredora al Banco Penta.
Comparini lleg a la Fiscala con una presentacin power point, diversos
grficos y ejemplos de otros bancos a nivel internacional para demostrar
que las denuncias de Bravo no tenan asidero. Ante el fiscal afirm que
estaba previsto que el Banco Penta, que inici sus actividades en 2004,
tuviese prdidas en sus primeros aos. En esa etapa de consolidacin,
seal, lo que afecta la imagen de un banco no son sus eventuales
prdidas, sino otros indicadores: como su clasificacin de riesgo o el ndice
de Basilea (que tambin mide el riesgo al que estn expuestos los bancos).
En este contexto, sostuvo Comparini, operaciones como las que describi
Bravo para disfrazar las prdidas tendran efectos marginales. Slo aquellos
que no conocen el negocio bancario, dijo, podan prestar odos a las
denuncias del ex ejecutivo.

Tras la exposicin de Marco

Comparini, el fiscal Gajardo le exhibi dos correos electrnicos. Ambos
fueron enviados por el propio Comparini a Hugo Bravo, uno del 13 de
octubre de 2010 y otro del 20 de enero de 2009. En los dos correos
Comparini menciona operaciones dentro del holding para subsidiar al
banco:
Don Hugo me tom la libertad de aprobar estos cambios de fondos para
subsidiar al banco. Para Penta no es ms que cambiarse de fondos y
prcticamente mantiene los mismos tipos de activos, dice el correo de
enero de 2009.

El de octubre de 2010, seala: La factura de 60 mm (millones) es el

segundo cobro del banco a Penta por Rucatayo Rucatayo es solo la
pantalla para que subsidies al banco para que no salga con prdidas
(Rucatayo es un proyecto de generacin elctrica en el que Penta analiz
invertir).
Despus de que el fiscal le exhibi estos correos, Comparini no sigui con su
acadmica exposicin: Lo que puedo decir de este correo lo manifestar en
la prxima entrevista. Ah puso fin a su declaracin.
Los ejecutivos de Penta no volvieron a declarar ante la Fiscala. Aquellos que
fueron citados se acogieron a su derecho a guardar silencio. Probablemente,
enterados por Comparini del tenor de las pruebas y antecedentes que tena
el Ministerio Pblico, decidieron no volver a hablar frente a los fiscales hasta
que lo hicieron sus jefes, Dlano y Lavn, en enero de este ao.
La revisin que hizo el SII y que fue expuesta en la denuncia que ese
organismo present el 8 de octubre de 2014, dos das despus de la
declaracin de Comparini, confirm parcialmente lo expuesto por Hugo
Bravo. Aunque Impuestos Internos no pudo comprobar que los traspasos del
banco a otras empresas del holding sumaran $5 mil millones, como lo
denunci Bravo, s acredit que en los aos 2009 y 2010 se traspasaron
$2.058 millones desde el Banco Penta a Penta Corredores de Bolsa
por servicios no prestados. Estos servicios ficticios, estableci el SII, eran
presentados como asesoras financieras.
El SII denunci que el efecto de estas operaciones fue que Empresas
Penta rebaj de forma indebida la renta lquida imponible de su Impuesto
de Primera Categora durante los aos tributarios 2009 y 2010, a travs del
registro en su contabilidad de gastos correspondientes a servicios de
asesora que no fueron prestados por Penta Corredores de Bolsa S.A. por
montos que alcanzaban los $1.450 millones en 2009 y $608 millones para
2010.

ARRIENDO DE ACCIONES
Esta no es la nica irregularidad en la que est envuelta Penta Corredora de
Bolsa. Hugo Bravo denunci ante los fiscales que la corredora ofreca a
clientes VIP, relacionados con Penta, arrendar acciones, operacin que
permita rebajar el pago de las patentes municipales. El servicio consista en
que la corredora venda acciones a estos clientes el ltimo da hbil del
ao y luego se las recompraba en el primer da hbil de enero. De esta

manera, los inversionistas cerraban el ao aumentando sus activos en

acciones, que estn exentas de pagar patente.
Bravo declar que l utiliz este servicio y que le permiti rebajar su pago
de patente en un milln de pesos. Tambin afirm que en otros casos la
misma operacin permiti a algunos inversionistas ahorrarse hasta $40
millones. Entre los clientes VIP que ocuparon esta frmula mencion a
Dlano y Lavn.
La Fiscala pidi a la Bolsa de Santiago que le informara sobre operaciones
de compraventa de acciones que reunieran las caractersticas mencionadas
por Bravo, hechas a fines de cada ao. El informe enviado por la Bolsa al
Ministerio Pblico indica que se detectaron patrones de operaciones
similares a la descrita por el ex ejecutivo desde 2009 hasta 2013. El
documento no individualiza a los inversionistas que usaron esta maniobra y
seala que es una prctica realizada por 11 corredoras, aunque destaca que
la de Penta fue la que ms operaciones similares realiz. El volumen total
de las transacciones efectuadas por la corredora de Penta en los
cuatro aos revisados, segn lo informado por la Bolsa, sobrepasa
los $100 mil millones.

RETIROS Y PRSTAMOS ENMASCARADOS

Hugo Bravo tambin declar que en 2012 Carlos Eugenio Lavn form
un family office con sus hijos -Carlos y Francisco- y su yerno, Cristin
Letelier Braun. Por sus servicios, segn la versin de Bravo, Lavn les
entreg un incentivo de $500 mil mensuales a cada uno y un bono por los
negocios que excedieran la tasa de captacin de los bancos.
En abril de 2014, el gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, le
inform a Bravo que los hijos de Lavn haban emitido seis facturas de sus
empresas personales por un total cercano a los $800 millones para que
fueran pagadas por las sociedades Concordia y Convento Viejo. La
primera era de los mismos hijos de Lavn y la segunda, de su padre. Se
daba el absurdo que los hijos le estaban cobrando a su propia sociedad,
declar Bravo, quien, segn dijo, sugiri que hicieran un retiro de utilidades
como corresponda, pero Carlos Eugenio Lavn lo rechaz porque esa
operacin desmejorara a su hija, Mara Anglica.
Bravo se opuso a estos pagos porque, a su juicio, no estaban justificados y
porque se trataba de personas relacionadas que no tenan contrato. Era

seguro, seal Bravo a los fiscales, que el SII los rechazara. Por esa misma
razn, el gerente de Contabilidad, Marcos Castro, ya lo haba alertado.
Una vez que Bravo le puso luz roja a los pagos a los hijos de Lavn, se busc
una nueva frmula para poder retirar los dineros sin despertar sospechas en
el SII. Bravo declar que esa solucin la convers con el abogado Alfredo
Alcano, cuyo bufete lleva los asuntos jurdicos del Grupo Penta y quien
cuenta con la mxima confianza de Dlano y Lavn. Finalmente, se anularon
los traspasos de dinero ya ejecutados y se gener un contrato para
presentar el desembolso como una asesora que sera prestada por la
sociedad L & L limitada (de propiedad de los hijos y el yerno de Lavn) a
las empresas Convento Viejo, Agrcola Santa Elena
Chimbarongo, Inversiones Concordia eInversiones Piedra Roja II,
todas empresas familiares de Carlos Eugenio Lavn.

Carlos Lavn Subercaseaux

Carlos Eugenio Lavn registra otra operacin con un familiar que ha sido
incluida en los ilcitos que investiga la Fiscala por burlar el pago de
impuestos. El relato de Hugo Bravo indica que Max Lavn Besa, primo de
Carlos Eugenio Lavn, quebr y perdi un fundo en Requinoa. Entonces,
Lavn compr el campo y prometi entregarle el 50% a su primo. Al mismo
tiempo le hizo un prstamo en el extranjero de US$500 mil para ayudarlo a
reiniciarse. El dinero fue ingresado a Chile acogido a las normas del Captulo
XIV.
De acuerdo a la versin de Hugo Bravo, Carlos Eugenio Lavn pensaba que
su primo tena giro de agricultor y prdidas acumuladas por unos $600
millones, por lo que compr esas prdidas y las traspas a una nueva
sociedad Pimpinela, la que se adjudic el fundo. Durante seis meses,
Max Lavn emiti facturas por $30 millones, las que eran visadas por los
contadores de Penta y pagadas, segn recuerda Hugo Bravo, por una

sociedad de Carlos Eugenio Lavn. El 57% de los pagos por esas facturas
eran para Max Lavn y el resto, asegur Bravo, se lo quedaba Carlos Eugenio
Lavn sin pagar impuestos. La operacin funcion hasta que el gerente de
Contabilidad de Penta, Marcos Castro, descubri que en el SII no haba
registro de las supuestas prdidas previas de Max Lavn, por lo que los
retiros resultaban excesivos y la contabilidad de Pimpinela tendra graves
problemas con Impuestos Internos.
En su declaracin ante la Fiscala, Marcos Castro reconoci que le pidi al
martillero Jorge Valdivia -involucrado en el fraude al FUT que dio origen a la
investigacin contra Penta- que utilizara sus contactos al interior del SII para
resolver el problema de Lavn Besa y Pimpinela: Si esto no se solucionaba,
los herederos de Max Lavn iban a tener que pagar unos $300 millones en
impuestos, declar Castro.
Hugo Bravo afirm ante los fiscales que el problema lo solucion finalmente
el funcionario del SII Ivn lvarez, el principal formalizado por el millonario
fraude al FUT detectado al interior de Impuestos Internos.

PRDIDAS EN EMPRESAS PCR

La unidad de negocios con empresas productivas formada por Penta -Penta
Capital de Riesgo (Penta PCR)- ocupa otro captulo en el expediente de
los fiscales. Entre las industrias que figuran bajo ese paraguas, se cuentan
fbricas de productos de vidrio (PH Glass), de envases de plsticos
(Burgos), de soldaduras (Soltec), de envases de poliuretanio (Pet
Packing) y de maquinaria para bodegaje (Arrimaq). La administracin de
las empresas PCR ha estado en manos de Horacio Pea, socio histrico de
Dlano y Lavn.
Las empresas PCR slo han arrojado prdidas para el Grupo Penta, las que
eventualmente tambin han sido usadas por el grupo para acceder a
beneficios tributarios. De acuerdo con la versin del socio minoritario de la
vidriera PH Glass, Jorge Charbn, los representantes del holding abultaron los
gastos de la empresa de manera artificial, contratando arriendos
innecesarios en la sede central de Penta (por $10 millones mensuales) y
asesoras financieras prestadas por otras empresas del grupo (por $15
millones al mes).
Una investigacin de CIPER, publicada en octubre pasado, comprob que
Penta hizo prstamos millonarios a estas empresas PCR, las que luego
aumentaban su capital por la va de convertir esos crditos en una mayor

participacin de Penta en la propiedad. De esta manera, el incremento del

capital de las empresas PCR no est relacionado con sus resultados
operacionales y no es ms que el fruto de un fuerte endeudamiento con el
mismo holding (vea el reportaje Radiografa a las denuncias de
Hugo Bravo sobre fraude tributario en las empresas PCR de
Penta).
En sus primeras declaraciones ante el fiscal Gajardo, Hugo Bravo dijo que
ests empresas haban acumulado prdidas por $80 mil millones. Tambin
sealo que la empresa Penta INF hizo la mayor parte de los prstamos a las
industrias PCR, lo que le dej una prdida de $55 mil millones. Penta INF, ha
dicho Bravo, fue adquirida por otra empresa del holding y sus prdidas se
valoraron en unos $20 mil millones, las que fueron utilizadas por el grupo
para acceder a beneficios tributarios por ese mismo valor.
Un correo del gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, que figura
en la carpeta de la Fiscala, indica que las prdidas de las empresas PCR a
diciembre de 2013 eran las siguientes: $7.500 millones de Pet Packing,
$9.100 millones de PH Glass, $5.600 millones de Arrimaq y $7.200 millones
de Plsticos Burgos. En total: $29.400 millones.

OTRAS BOLETAS FALSAS

Las prcticas destinadas a evadir el pago de impuestos estaban tan
extendidas en el Grupo Penta, que hasta la esposa del junior emita boletas
falsas. Gilda Brunetto Flores es cnyuge del auxiliar que atenda las oficinas
centrales de Penta: Carlos Calcagno Carvajal. El tesorero de Penta, Juan
Carlos Armijo y el gerente de Contabilidad, Marcos Castro, declararon ante
los fiscales que la esposa de Calcagno haca boletas por unos $800 mil
mensuales.
Los testimonios judiciales revelaron que el dinero boleteado por Gilda
Brunetto se utilizaba para pasar como gastos de la empresa la bencina que
ocupaban los hijos de Carlos Eugenio Lavn y los traslados habituales de los
dueos del holding. Una frmula para financiar una suerte de caja chica
para gastos menores.
Tambin se utilizaron boletas falsas para pagar gastos corrientes, como la
mantencin de sistemas informticos. En la revisin de la contabilidad del
grupo, la Fiscala detect mltiples pagos girados contra boletas de Jessica
Jara, esposa del ingeniero informtico Omar Fonseca, el que durante aos

brind de manera regular el servicio de asistencia computacional a

Empresas Penta sin gozar de contrato. Jessica Jara emiti 16 boletas a
Empresas Penta, por un total de $8,1 millones.

Carlos Alberto Dlano

Las boletas extendidas por las esposas de Dlano y Lavn -Vernica Mndez
y Mara de la Luz Chadwick- por trabajos que nunca se hicieron, fueron las
primeras irregularidades tributarias detectadas por el Ministerio Pblico. El
SII determin que entre 2009 y 2014 ambas emitieron boletas que
provocaron una prdida fiscal de $408 millones. No obstante, el gerente
de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, declar que los pagos hechos a las
cnyuges de los dueos del holding sumaron ms de $1.000 millones y que
sus boletas se vienen pagando desde 1996. El monto mensual que ambas
reciban era de unos $8 millones y eran depositados en las cuentas
personales de Dlano y Lavn.
El expediente de las boletas por trabajos que no se realizaron tambin fue
utilizado por las sociedades de Carlos Alberto Dlano y de Hugo Bravo. La
sociedad familiar de Dlano, Inmobiliaria Duero, entre 2009 y 2014
registra 67 boletas emitidas por su hija, Vernica Dlano Mndez (por un
total de $55 millones); y 66 boletas de su hermana, Carmen Delano Abott
(por un total de $162 millones). Por esta razn, ambas fueron incorporadas
en la denuncia criminal que el SII present a la Fiscala en octubre pasado.
El gerente de Contabilidad de Penta, Marcos Castro, declar que, en
realidad, los pagos a Carmen Dlano iban dirigidos a su esposo, Samuel
Irarrzabal, como sobresueldos por sus servicios a la cabeza de los
negocios agrcolas de la familia.
Hugo Bravo se benefici del mismo sistema con sus sociedades
personales: Challico y Santa Sarella. Al respecto, el tesorero de
Penta, Juan Carlos Armijo, declar que registran boletas mensuales por
$650 mil extendidas por Patricia Quezada (la esposa del mismo Armijo) y

por Vernica Winkler (cnyuge del subgerente de Empresas Penta, Francisco

Astorga). Para la sociedad Challico tambin boleteaban Paulina Restovic
(cnyuge de Bravo, que cobraba $1,9 milln mensuales) y Sergio Riveaux
(un sobrino de Bravo que cobraba $650 mil mensuales). Y para Santa
Sarella lo hacan Graciela Muller (por $ 2 millones mensuales) y Juan Pablo
Aris (por $650 mil). Armijo afirm que todas estas boletas eran en realidad
retiros de dinero que no pagaban impuestos y confirm que los pagos que
reciba su esposa (Patricia Quezada), l los depositaba en una cuenta de
Hugo Bravo.
Entre las boletas y facturas falsas pagadas por las empresas Penta, se
cuentan tambin las que permitieron financiar ilegalmente campaas
polticas. Entre los dirigentes y parlamentarios que estn siendo
investigados por la Fiscala por haber recibido de Penta aportes ilegales de
campaa, aparecen: Pablo Zalaquett, Jovino Novoa, Ena von
Baer, Pablo Longueira, Alberto Cardemil,Ivn Moreira, Felipe de
Mussy, Laurence Golborne, Joaqun Lavn, el ex precandidato
presidencial Andrs Velasco, el ex subsecretario de Minera Pablo
Wagner y el actual ministro de Obras Pblicas, Alberto Undurraga.
La resolucin que adopte el 8 Juzgado de Garanta respecto del futuro
inmediato de los dueos del holding Penta ser mirado con extrema
preocupacin por los principales actores del mercado financiero. Las
medidas cautelares sern un primer test de cmo viene la mano en una
investigacin judicial que remece al pas. Todos saben que el uso
de forwards, boletas y asesoras falsas y otras operaciones ilcitas, son
prcticas extendidas en una verdadera industria de evasin tributaria a la
que no se quiso poner atajo. De las cartas que jueguen los fiscales, los
directivos del SII y de la resolucin del tribunal depende que este juicio siga
escalando.

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