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INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
PROGRAMA SINTTICO
UNIDAD ACADMICA:

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN UNIDAD SANTO


TOMS Y UNIDAD TEPEPAN

PROGRAMA ACADMICO:
UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Licenciado en Relaciones Comerciales


Estudio e Interpretacin de Estados Financieros

NIVEL:

IV

PROPSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE:


Analiza la informacin contenida en los estados financieros en la toma de decisiones sobre el rumbo de las
operaciones y la situacin financiera de la organizacin.
CONTENIDOS:
I.
Estados Financieros.
II.
Anlisis Financiero e Interpretacin.
III.
Punto de Equilibrio.
ORIENTACIN DIDCTICA:
La metodologa de enseanza se desarrolla a partir de los postulados del constructivismo, por lo que el docente
est centrado en proponer al estudiante las sugerencias de trabajo cognitivo para la adquisicin de los
conocimientos, el desarrollo de habilidades y actitudes, as como el descubriendo de los valores. La propuesta de
trabajo consiste en plantear casos reales de estados financieros para su estudio y aplicacin analtica de las
metodologas que se van desarrollando en cada unidad temtica. En cuanto a las estrategias didcaticas el
docente ser responsable de sealar las pautas de trabajo para el manejo de en cada unidad de temtica la
unidad de aprendizaje. Para la consecucin de las estrategias en la construccin de los aprendizajes
significativos es importante realizar: investigacin documental, mapas conceptuales y diagramas de flujo que
orienten la toma de decisiones; se recomienda el uso de las estrategias de aprendizaje basado en casos y el
aprendizaje basado en problemas.
EVALUACIN Y ACREDITACIN:
Se realiza una evaluacin diagnstica con el fin de identificar los conocimientos previos que el estudiante tiene
con respecto a la unidad de aprendizaje y realizar los ajustes pertinentes a la planificacin. Se aplica una
evaluacin formativa de cada unidad temtica donde se valoran los resultados de estrategias de aprendizaje
aplicadas en el curso, integradas al portafolio de evidencias que contendr estudios de casos prcticos, reportes
de investigacin documental, elaboracin de diversos informes financieros que sustenten la toma de decisiones
en la organizacin. Para la acreditacin de esta unidad de aprendizaje, se llevar a cabo una evaluacin
sumativa, para lo cual se requiere que el estudiante resuelva un caso prctico integrativo donde se observe que
posee las competencias principales para analizar e interpretar la informacin contenida en los estados financieros ,
utilizando los mtodos y las tcnicas para tal fin.
Esta unidad de aprendizaje s puede acreditarse por:
Competencia demostrada durante las tres primeras semanas a partir del inicio del curso y se evaluar a
travs de la resolucin de un caso prctico integrador donde se observe que posee como mnimo el 80%
del dominio de las competencias para definir e implementar las polticas de crdito y cobranzas en una
empresa, utilizando las herramientas aplicables a la entidad
Cursarse en otras instituciones de educacin superior nacionales o extranjeras que tengan convenio con
el IPN.
Movilidad entre las Unidades Acadmicas de la ESCA de acuerdo a la capacidad de atencin.
Movilidad entre modalidades escolares de acuerdo a la capacidad de atencin.
BIBLIOGRAFA:
Haime Levy Luis. Planeacin Financiera en la Empresa Moderna. Editorial ISEF. 7a Edicin. 284 pgs.
Mxico 2005. ISBN 9706767584
Moreno Fernndez Joaqun. Estados Financieros, Anlisis e Interpretacin. Editorial CECSA. 1a. Edicin.
374 pgs. Mxico 2007. ISBN 9789702404125
Normas de Informacin Financiera (NIF). CINIF e IMCP. 2010.
Rojas Catao Mara de Lourdes. Fundamentos de Anlisis de Estados Financieros: Manual Terico
Prctico. Editorial IMCP. 1a. Edicin. 154 pgs. Mxico 2009. ISBN 9786077620228

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR

UNIDAD ACADMICA: ESCUELA SUPERIOR DE


COMERCIO Y ADMINISTRACIN UNIDAD
SANTO TOMS Y UNIDAD TEPEPAN.

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Estudio e Interpretacin


de Estados Financieros.
TIPO DE UNIDAD DE APRENDIZAJE: Terico
Prctica, Obligatoria.

PROGRAMA ACADMICO: Licenciado en


Relaciones Comerciales.

VIGENCIA: 2010
PROFESIONAL ASOCIADO: En Comercializacin
NIVEL: IV
REA DE FORMACIN: Profesional.
CRDITOS: 7 Tepic (4.3 SATCA)
MODALIDAD: Presencial.

INTENCIN EDUCATIVA
Es necesario para el Licenciado en Relaciones Comerciales desarrollar competencias que le permitan analizar la
informacin contenida en los estados financieros con la finalidad de interpretar y determinar si el negocio o entidad
comercial est cumpliendo con sus objetivos financieros.
Las competencias especficas que cubre esta unidad de aprendizaje son:
Estudia los estados financieros bsicos y sus caractersticas considerando las Normas de Informacin
Financiera (NIF) con base en el anlisis e interpretacin en la toma de decisiones.
Aplica los diferentes mtodos de anlisis financiero que permiten obtener juicios en la toma de decisiones.
Aplica el mtodo de anlisis del punto de equilibrio econmico en la adecuada toma de
de decisiones de una empresa.
La unidad de aprendizaje tiene como antecedente Fundamentos de Contabilidad, Fundamentos de Economa,
Costos de Comercializacin, Crdito y Cobranzas y sirve a su vez como antecedente de las unidades de
aprendizaje Taller de Desarrollo de Negocios.
PROPSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Analiza la informacin contenida en los estados financieros en la toma de decisiones sobre el rumbo de las
operaciones y la situacin financiera de la organizacin.

TIEMPOS ASIGNADOS
HORAS TEORA/SEMANA: 3.0
HORAS PRCTICA/SEMANA: 1.0
HORAS TEORA/SEMESTRE: 54.0
HORAS PRCTICA/SEMESTRE: 18.0
HORAS TOTALES/SEMESTRE: 72.0

UNIDAD DE APRENDIZAJE
DISEADA Academias de Finanzas
Unidades Santo Toms y Tepepan

AUTORIZADO POR: Comisin


de Programas Acadmicos del
Consejo General Consultivo del
IPN.

REVISADA POR: Subdireccin


Acadmica de la ESCA, Unidades
Santo Toms y Tepepan.
APROBADA POR:
H. Consejo Tcnico Consultivo Escolar
de Santo Toms y Tepepan.
Presidentes C.P. Norma Cano Olea
C.P.C. M. en C. Jaime V. Sanchis
Cuevas.

Ing. Rodrigo de Jess Serrano


Domnguez.
Secretario Tcnico de la
Comisin de Programas
Acadmicos.

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SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Estudio e Interpretacin de Estados Financieros

N UNIDAD TEMTICA: I

HOJA:

DE

NOMBRE: Estados Financieros.

UNIDAD DE COMPETENCIA
Estudia los estados financieros bsicos y sus caractersticas considerando las Normas de Informacin Financiera
(NIF) con base en el anlisis e interpretacin en la toma de decisiones.

No.

CONTENIDOS

HORAS
AD
Actividades
de docencia
T

HORAS
TAA
Actividades de
Aprendizaje
Autnomo
P

1.1.

Introduccin.

1.0

1.0

1.2.

Estado de Situacin Financiera.

2.0

2.0

2.0

1.3.

Estado de Resultados.

2.0

2.0

2.0

1.4.

Otros Estados.

1.0

2.0

CLAVE
BIBLIOGRFICA

2B
3B
4C

6.0
7.0
4.0
Subtotales por Unidad temtica:
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
Elaboracin de un ensayo de los resultados de la investigacin documental sobre los contenidos de la unidad
temtica. por equipos en los diversos medios y fuentes de informacin de manera individual
Elaboracin de mapas conceptuales, que integren los conceptos de los estados financieros. Trabajo
colaborativo
Discusin por equipos sobre la investigacin documental.
Elaboracin de Practica No. 1 Los estados financieros. Consiste en la elaboracin de los estados
financieros bsicos de forma individual con base a una balanza de comprobacin
EVALUACIN DE LOS APRENDIZAJES
Ensayo.
30%
Incluye los conceptos y caractersticas de los estados financieros bsicos, en mximo de cinco cuartillas
adoptando una posicin personal
Mapa conceptual en equipo
20%
Contiene los elementos investigados y muestra la clasificacin, los elementos y la forma de presentacin de
los estados financieros.
Reporte de discusin de la investigacin documental.
10%
Demuestra el dominio del tema
Estados financieros. Prctica No. 1
40%
Elabora los estados financieros bsicos partiendo de una balanza de comprobacin. Incluye
Presentacin individual de Estados Financieros en base a una balanza de comprobacin.

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SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE:
N UNIDAD TEMTICA: II

Estudio e Interpretacin de Estados Financieros


HOJA: 4
DE
8
NOMBRE: Anlisis Financiero e interpretacin.
UNIDAD DE COMPETENCIA
Aplica los diferentes mtodos de anlisis financiero que permiten obtener juicios en la toma de decisiones.
HORAS
HORAS TAA
AD
Actividades de
CLAVE
Actividades
Aprendizaje
No.
CONTENIDOS
BIBLIOGRFICA
de docencia
Autnomo
T
P
P
2.1.
Introduccin.
1.0
1.0
2B
2.2.
Mtodos de anlisis e interpretacin.
3B
2.2.1.
Mtodos de anlisis Verticales
1.0
2.0
1C
1.0
Prctica No.2
2.2.2.
Mtodos de anlisis Horizontales.
3.0
2.0
3.0
Prctica No.3
2.3.
Informe de interpretacin.
3.0
2.0
3.0
Prctica No.4
2.4.
Tcnicas de evaluacin financiera
2.0
2.0
2.0
Prctica No.5
2.4.1.
General (valor econmico agregado)
2.0
1.0
2.0
2.4.2.

Proyectos (TIR, VAN, TMAR, Tiempo de


recuperacin)
Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de
Rendimiento (TIR) y la Tasa Mnima Aceptable de
Rendimiento (TMAR)
Subtotales por Unidad temtica

2.0

2.0

1.0

14.0

14.0

10.0

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
Elaboracin de un reporte como resultado de la investigacin documental en equipo, identificara el proceso de
la metodologa para el anlisis de la informacin financiera y la aplicacin de anlisis vertical y horizontal.
Elaboracin y exposicin individual de un mapa conceptual que muestre los elementos investigados.
Resolucin de casos prcticos de mtodos de anlisis vertical.
Resolucin en equipo de la Prctica 2. Mtodos de Anlisis Vertical. Se proporciona los estados financieros
para su anlisis Entrega escrita.
Resolucin en equipo de la Prctica 3. Mtodos de anlisis horizontal. Se proporciona los estados financieros
para su anlisis
Resolucin en equipo de la Prctica 4. Tcnicas de evaluacin financiera. Se proporciona los estados
financieros para su anlisis e interpretacin y toma de decisiones
Resolucin individual de la Prctica 5. Informe de anlisis financiero. Se proporciona los estados financieros
para su anlisis e interpretacin y toma de decisiones
EVALUACIN DE LOS APRENDIZAJES
Informe en equipo de la investigacin documental
10%
Incluir como mnimo la metodologa del anlisis de la informacin financiera y de los mtodos de anlisis
verticales y horizontales en una extensin de cinco cuartillas mximo.
Mapa conceptual
10%
Mostrar el resultado de la investigacin documental.
Resolucin en equipo de la Prctica2. Mtodos de Anlisis Vertical. Entrega escrita.
20%
Dominio de los mtodos de anlisis vertical.
Resolucin en equipo de la Prctica 3 Mtodos de Anlisis Horizontal. Entrega escrita.
20%
Dominio de los mtodos de anlisis horizontal
Resolucin en equipo de la Prctica 4. Tcnicas de evaluacin financiera. Entrega escrita.
20%
Conocimiento y aplicacin de las tcnicas de evaluacin financiera
Resolucin individual de la Prctica 5. Informe de anlisis financiero. Entrega escrita.
20%
Integracin de un informe de anlisis financiero

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SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Estudio e Interpretacin de Estados Financieros

HOJA:

DE

N UNIDAD TEMTICA: III

NOMBRE: Punto de equilibrio


UNIDAD DE COMPETENCIA
Aplica el mtodo de anlisis del punto de equilibrio econmico en la adecuada toma de decisiones de una empresa.
HORAS
HORAS
TAA
AD
Actividades de
Actividades de
CLAVE
Aprendizaje
No.
CONTENIDOS
docencia
BIBLIOGRFICA
Autnomo
T

3.1

Punto de equilibrio econmico: Concepto e


importancia

2.0

2B
5B
1C

3.2

Frmula para calcular el punto de equilibrio


econmico

2.0

1.0

1.0

3.3

Frmulas para obtener la utilidad deseada, por


lneas o artculos.

2.0

1.0

1.0

3.4

Margen de seguridad.

2.0

3.5

Punto de equilibrio dinmico.


Subtotales por Unidad temtica

3.0
11.0

1.0
2.0

1.0
4.0

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

Investigacin documental por equipo en diversas fuentes de informacin sobre contenido de la unidad
temtica.
.
Elaboracin y exposicin individual de un mapa conceptual que contenga los elementos investigados.
Resolucin en equipos de casos prcticos relacionados con la determinacin del punto de equilibrio
econmico de una empresa y de la aplicacin de formulas derivadas para obtener la utilidad deseada por
lnea o producto.
Resolucin en equipo de la Prctica 6. Punto de equilibrio. Consiste en la determinacin del punto de
equilibrio econmico y frmulas derivadas como un mtodo de anlisis financiero que de informacin para
toma de decisiones.
Resolucin en equipo de la Prctica 7 Punto dinmico. Consisten en la determinacin del punto dinmico
como una herramienta para toma de decisiones
EVALUACIN DE LOS APRENDIZAJES
Informe en equipo de la investigacin documental
10%
Incluye como mnimo la explicacin de las tcnicas de punto de equilibrio econmico y punto de equilibrio
dinmico, en una extensin de cinco cuartillas mximo.
Mapa conceptual
10%
Muestra los conceptos y la interrelacin de los elementos investigados.
Resolucin en equipo de la Prctica6.
40%
Determina el punto de equilibrio econmico y frmulas derivadas como un mtodo de anlisis financiero para
toma de decisiones.
Resolucin en equipo de la Prctica 7.
40%
Determina el punto equilibrio dinmico para toma de decisiones

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SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Estudio e Interpretacin de Estados Financieros

HOJA:

DE

RELACIN DE PRCTICAS
PRCTICA
No.

NOMBRE DE LA PRCTICA

UNIDADES
TEMTICAS

DURACIN

Presentacin individual de Estados Financieros


en base a una balanza de comprobacin.
Objetivo: Formular de los estado financieros
Bsicos
Mtodos de anlisis vertical
Objetivo: Dominar la aplicacin de los diversos
Mtodos de anlisis vertical
Mtodos de anlisis horizontal
Objetivo: Aplicar los diversos mtodos de
Anlisis horizontal.
Informe de anlisis financiero
Objetivo: Mostrar el resultado de la aplicacin
de los mtodos de anlisis y su interpretacin
Tcnicas de evaluacin financiera
Objetivo: Dominar de las tcnicas de
evaluacin Financiera
Determinacin del punto de equilibrio operativo
Objetivo: Aplicar del punto de equilibrio
operativo, como elemento para la de decisiones
Punto de equilibrio dinmico
Objetivo: Utilizar el punto de equilibrio dinmico
como un elemento para toma de decisiones

4.0

Aula y Extra-aula

II

3.0

Aula y Extra-aula

II

3.0

Aula y Extra-aula

II

2.0

Aula y Extra-aula

II

2.0

Aula y Extra-aula

III

2.0

Aula y Extra-aula

III

2.0

Aula y Extra-aula

TOTAL DE
HORAS

18.0

2
3
4
5
6
7

LUGAR DE REALIZACIN

EVALUACIN Y ACREDITACIN:
Es indispensable la aprobacin de las prcticas para la acreditacin de la unidad de aprendizaje.
Los descriptores de evaluacin de cada prctica estn contenidos en las unidades temticas correspondientes y los
porcentajes de acreditacin son los siguientes:
Prctica 1.
Prctica 2.
Prctica 3.
Prctica 4.
Prctica 5.
Prctica 6.
Prctica 7.

40%
20%
20%
20%
20%
40%
40%

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Estudio e Interpretacin de Estados Financieros

HOJA:

DE

PROCEDIMIENTO DE EVALUACIN
Unidad temtica I Estados financieros
Unidad temtica II Anlisis financiero e interpretacin
Unidad temtica III Punto de equilibrio

25%
50%
25%

Esta unidad de aprendizaje s puede acreditarse por:


Competencia demostrada durante las tres primeras semanas a partir del inicio del curso y se
evaluar a travs de la resolucin de un caso prctico integrador donde se observe que
posee como mnimo el 80% del dominio de las competencias para definir e implementar las
polticas de crdito y cobranzas en una empresa, utilizando las herramientas aplicables a la
entidad
Cursarse en otras instituciones de educacin superior nacionales o extranjeras que tengan
convenio con el IPN.
Movilidad entre las Unidades Acadmicas de la ESCA de acuerdo a la capacidad de
atencin.
Movilidad entre modalidades escolares de acuerdo a la capacidad de atencin.

CLAVE
1

Moreno Fernndez Joaqun. Estados Financieros, Anlisis e Interpretacin.


Editorial CECSA. 1a. Edicin. 374 pgs. Mxico 2007. ISBN
9789702404125

Normas de Informacin Financiera (NIF). CINIF e IMCP. 2010.

C
X

BIBLIOGRAFA
Haime Levy Luis. Planeacin Financiera en la Empresa Moderna. Editorial
ISEF. 7a Edicin. 284 pgs. Mxico 2005. ISBN 9706767584

Perdomo Moreno Abraham. Anlisis e Interpretacin de Estados


Financieros. Editorial Cengage Learning Editores. 6a. Edicin. 288 pgs.
Mxico 2002. ISBN 9706862633.
Rojas Catao Mara de Lourdes. Fundamentos de Anlisis de Estados
Financieros: Manual TericoPrctico. Editorial IMCP. Mxico 2009 1a.
Edicin. 154 pgs. ISBN 9786077620228

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL


SECRETARA ACADMICA
DIRECCIN DE EDUCACIN SUPERIOR
PERFIL DOCENTE POR UNIDAD DE APRENDIZAJE
1. DATOS GENERALES
UNIDAD ACADMICA:
PROGRAMA
ACADMICO:
REA DE
FORMACIN:
ACADEMIA:

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN UNIDAD


SANTO TOMS Y UNIDAD TEPEPAN

Licenciado en Relaciones Comerciales

IV

NIVEL
Institucional

Cientfica
Bsica

Profesional

Terminal y de
Integracin

Estudio e interpretacin de estados


UNIDAD DE APRENDIZAJE: financieros

Finanzas

ESPECIALIDAD Y NIVEL ACADMICO REQUERIDO:

Licenciado en Relaciones Comerciales

2. PROPSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE:


Analiza la informacin contenida en los estados financieros en la toma de decisiones sobre el rumbo de
las operaciones y la situacin financiera de la organizacin.
3. PERFIL DOCENTE:
CONOCIMIENTOS

EXPERIENCIA
PROFESIONAL

En anlisis financiero.

Ejercicio
en
la
profesin
y
en
En el Modelo Educativo docencia
a
nivel
Institucional.
superior en el rea de
Conocimiento
de
las Finanzas.
(3
aos
estrategias
didcticas mnimo)
centradas
en
el
aprendizaje

HABILIDADES

ACTITUDES

Comunicacin.
Manejo de grupos.
Liderazgo.
Trabajo en equipo.
Manejo
de
Tcnicas
grupales.
Habilidades de anlisis,
sntesis
y
toma
de
decisiones.
Habilidad para desarrollar
aprendizaje colaborativo.
Habilidades didcticas de
acuerdo al MEI.

Comunicacin.
Manejo de grupos.
Liderazgo.
Trabajo en equipo.
Manejo de Tcnicas grupales.
Habilidades de anlisis,
sntesis y toma de decisiones.

ELABOR

REVIS

AUTORIZ

C.P. Jos Luis Delgado Serrano


C.P. Efran vila Montes de Oca.
C.P. Ramn Cerecedo Chagoya.
Presidentes de Academia de Finanzas de la
ESCA Unidad Santo Toms y Tepepan.

M. en C. Nadina O. Valentin Kajatt


M. en C. Mara Estela Casas Hernndez
Subdirectoras Acadmicas de la ESCA Unidades
Santo Toms y Tepepan

C.P. Norma Cano Olea,


C.P.C. y M en C. Jaime V. Sanchis Cuevas
Directores de la Unidades Acadmicas ESCA
Unidad Santo Toms y Tepepan

FECHA:

2010