Empresa : Versamek S.A.

Actividad: Venta de indumentaria.

Periodo fiscal 2010: cierre del ejercicio 31 de diciembre de 2010.
Fecha de presentacin de la DDJJ Ganancias 12/05/2011.
Estado de Resultados al 31/12/2010
Ventas (1)
1.052.000.Costo de Ventas (2)
432.000.__________________________________________________Utilidad Bruta
620.000.Gastos
Administracin
54.420.Comercializacin
80.100.Financiacin
10.500.____________________________________________________
SUBTOTAL
474.980.Mas:
Intereses Ganados (3)
Diversos (4)
Ganancia antes del Impuesto a las ganancias
Impuesto a las Ganancias (5)
Resultado de Ejercicio (Ganancia)

2.500.2.000.479.480.121.000.358.480.-

DATOS DEL CUADRO I

CONCEPTO
Retribuciones por
servicios (a)
Sueldos (b)
Amortizaciones
bienes de uso
Amortizacin cargos
diferidos (d)
Deudores
Incobrables (e)
Impuestos, tasas y
contribuciones (f)
Indemnizaciones por
preaviso (g)
Indemnizaciones por
despido (h)
Gs. Representacin
(i)
Impuesto a los
dbitos (j)
Impuesto a los
crditos (k)
Impuesto a las
ganancias 2009 (l)
Comisiones
bancarias (m)
Multas AFIP (n)
Intereses

CTO. VTAS.
2200

GS. ADMINIST.
3000

GS. COMERC.
4800

GS. FINANC.

7200
2600

9900
2320

9000
0

1000

28000

19100

20100

2000

2600

3200

3000

5000

3500

1200

0
0

800
0

0
0

0
800
1

resarcitorios AFIP
()
Intereses punitorios
AFIP (o)
Amortizacin
Rodados (p)
Impuesto sobre
terreno baldo
TOTALES

500

9000

15000

1200

12.000

54.420

80.100

10.500

REFERENCIAS ESTADO DE RESULTADOS:

1) Contablemente se constituy una previsin para bonificaciones cuyo clculo se efecta en funcin de
las bonificaciones esperadas. Esta previsin se impact contra la cuenta Ventas. La constitucin del
ejercicio al cierre fue de $ 5.000.2) Anexo F al 31/12/2010:
Se le suministra la siguiente informacin:
Existencia inicial contable: $ 248.000
Existencia inicial impositiva: $ 222.000
Compras del ejercicio: el monto de las compras tanto en lo contable como en lo impositivo asciende a la
suma de $ 259.000.
Existencia final contable: $ 75.000
Existencia final impositiva: para el clculo de este item, el departamento impositivo le brinda la
siguiente informacin:
Productos

Unidades

A
B
C

200
100
125

Fecha de ltima
compra
12/11/2010
01/09/2010
10/03/2010

Precio de compra

Costo en plaza

250
210
170

290
190
210

3) Corresponde a los intereses resarcitorios (por mora) cobrados a los clientes por mora en el pago de sus
facturas. La tasa de inters aplicable son acordes al mercado.
4) Corresponde al cobro del siniestro sufrido en el mes de noviembre 2009 por un incendio parcial en el
depsito de la firma. La prdida (siniestro) fue deducida impositivamente el ao pasado (2009) por la
suma de $ 2.000. El cobro del siniestro fue el 22/3/2010.
5) Corresponde a la provisin efectuada por el contador al cierre del ejercicio.
DATOS CUADRO I.
a) Incluye la totalidad de los pagos realizados en concepto de honorarios al contador, arquitecto y escribano
efectuados durante el ejercicio.
b) Incluye $ 2.000 de gratificacin extraordinaria pagada en el ejercicio a un empleado que renunci.
c) Detalle impositivo de los bienes de uso:
RUBRO

Maquinarias (*)
Muebles y Utiles
Instalaciones
Inmuebles (**)

FECHA DE
ADQUISICIN

FECHA DE
HABILITACIN

VALOR DE ORIGEN

VIDA TIL

10/05/2002
02/01/1998
20/12/2006
02/08/2010

10/02/2003
31/12/1998
31/01/2007
02/08/2010

130.000
200.000
30.000
120.000

5 aos
10 aos
10 aos
50 aos

(*) Las maquinarias incluyen la suma de $ 3.000 correspondientes a diferencias de cambio activadas.
(**) La valuacin fiscal del inmueble adquirido el 02/08/2010 nos determina un porcentaje del edificio del 80%
y del terreno un 20%.
Los coeficientes de actualizacin son los siguientes:
02/01/1998= 1,375
10/05/2002= 1,125
20/12/2006= 1,055
02/08/2010= 1
d) Corresponde a gastos de organizacin realizados en el mes de julio 2010. Contablemente se decidi la
amortizacin en 3 aos. El importe de los gastos de organizacin ascendieron a la suma de $ 3.000.Impositivamente se sigue el criterio de impactar la prdida en el ao en que se produjeron.
e) Corresponde al cargo de la previsin contable al cierre del ejercicio, de acuerdo al siguiente detalle:
Previsin al inicio
Deudores incobrables
Del ejercicio
Constitucin al cierre
Saldo al cierre

25.000
24.800
28.000
28.200

Los deudores incobrables cargados fueron los siguientes:

Alba Torres: deudora morosa de 190 das fecha factura, por la suma de $ 11.500 .-. Se paraliz
la venta. Se le enviaron dos cartas documentos reclamando el pago en el ejercicio.
Elmebed S.A. con dos cartas documentos enviadas y prximo a iniciar acciones judiciales $
1.200
Horacio Fuentes, se declar su quiebra el 12-12-2010 por $ 7.200.
Pargym SRL cuyo concurso se abri el 15/2/2009 y se verific crditos el 10/6/2010 por $
4.900.-

La empresa, impositivamente, sigue el criterio de imputacin de incobrables reales.

f) Corresponde al pago del impuesto sobre los ingresos brutos y el IVA.
g) Corresponde al castigo del ejercicio por las indemnizaciones pagadas por este concepto.
h) Corresponde al castigo del ejercicio por las indemnizaciones pagadas por este concepto.
i) Gastos de representacin: corresponde a los gastos cargados contablemente por este concepto.
j) Corresponde al Impuesto sobre los dbitos efectuados en la cuenta corriente del Citibank durante todo el
ejerci.
k) Corresponde al Impuesto sobre los crditos efectuados en la cuenta corriente del Citibank imputados en un
100% a la cuenta de resultados contable del Cuadro I.
l) Corresponde al pago realizado en el ejercicio del impuesto a pagar resultante de la DDJJ del ao 2009.
m) Corresponde a los gastos producidos durante el ejercicio.
n) Corresponde a dos multas por pago fuera de trmino por las posiciones del IVA de los meses de 6 y 7 del
corriente ao.
) Corresponde al pago de intereses por pago fuera de trmino de las posiciones 3, 4 y 5 del ao 2010.
o) Corresponde a los intereses del juicio iniciado la AFIP el 12-08-2010 por la deuda de ganancias 2007.
p) Corresponde a los siguientes rodados:

1) La amortizacin del automvil FIAT PALIO adquirido el 10/12/2010 por la suma de $ 45.000 que ser
utilizado por los directores de la firma.
2) Camioneta Ford CLS, doble cabina utilizada por el sector comercializacin para las entregas a los
clientes de capital federal y gran buenos aires. La camioneta se compr el 2/3/2009 por la suma de $
75.000.OTROS DATOS
I)

La Asamblea General Ordinaria celebrada el 15/04/2011, aprob honorarios a directores

por $ 85.000.-, siendo asignados individualmente por medio del Acta de Directorio de
fecha 10/05/2011 siendo la distribucin la siguiente: Director A $ 25.000; Director B $
20.000, Director C $ 25.000 y Sindico $ 15.000

II)

Adems dicha asamblea aprob una gratificacin a todo el personal al cierre del ejercicio
por la suma de $ 8.000. Dichas gratificaciones fueron abonadas el 07/05/2011.

III)

El 02/08/2010 se procedi a retirar de la empresa 10 conjuntos de saco y pollera para una

de sus directoras no computndose la venta en el balance contable, por ser un retiro de los
directores. El valor de costo de cada traje asciende a la suma de $ 1.600 y su valor de
reposicin a la suma de $ 2.500.-

IV)

Retenciones del Impuesto a las ganancias practicadas $ 3.800.

V)

Anticipos impuesto a las ganancias (fueron abonados hasta la presentacin de la

declaracin jurada todos los anticipos por la suma total de $ 44.000).-

SE PIDE: Determinar el resultado impositivo, el saldo de impuesto a ingresar por el ejercicio fiscal 2010 y el
clculo de los anticipos para el ejercicio 2011.

DATOS PARA LA DDJJ DEL IMPUESTO A LA GANANCIA MNIMA PRESUNTA

ACTIVO $ 1.259.400
En el activo se encuentra computado los siguientes conceptos:
1) Un aporte de $ 60.000 realizado por el Director Gustavo Lpez el 9/9/2010 que devenga un inters
mensual del 1,5%.
2) Participacin en la empresa El sapo verde equivalente al 50% del capital social de dicha empresa. El
valor de participacin al cierre del ejercicio es de $ 85.000.3) La adquisicin del FIAT PALIO adquirido el 10/12/2010 por la suma de $ 45.000 que ser utilizado por
los directores de la firma.
4) El valor de $ 50.000 correspondiente a Obras en curso que figuran en el Anexo A del balance.
No hay anticipos de ganancia mnima presunta a computar.