DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Cdula Sumaria de Caja y Bancos

Al 31 de diciembre de 2008
rea de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripcin

Caja Chica
Caja General
G&T Continental
Banco Cuscatlan

Saldo Segn
Contabilidad

P.T.

Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

Fecha:
JAV

Saldo Segn
Auditora

20,000.00
75,000.00
375,869.00
279,651.00

14,500.00
50,000.00
31,370.23
8,000.00

5,500.00
25,000.00
407,239.23
15,000.00 272,651.00

750,520.00

39,370.23

79,500.00 710,390.23

2/1/2009

Ref.

A-5
A-6
A-7
A-8

CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las
cifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas
Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2008 en relacin con los Estados Financieros
tomados en conjunto.

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T.

Fecha

Programa de Auditoria
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2008
No.

Hecho por

JAV

Revisado por

VD

PROCEDIMIENTOS

Hecho por

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente
1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion
1.3 Arqueo de Efectivo y Valores
a) Caja Chica
b) Valores
1.4 Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa
1.6 Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias

OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno
2.2 Prueba de Ingresos Varios
2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores

JAV

1/02/2009

Observacin

2.5 Transferencias de caja

2.6 Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados
2.7 Arqueo de efectivo y valores
a) Caja chica
b) Caja General
c) Valores
2.8 Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao

Autorizado por

VD

Fecha:

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T.

Fecha

Cuestionario de Control Interno

Caja y Bancos

Hecho por

JAV

Al 31 de diciembre de 2008

Revisado por

VD

SI

NO

No.

DESCRIPCION

Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas

Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo

1/02/2009

Referencia

a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas

b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta

y valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes

funciones:

El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos

Se lleva un registro de ingresos diariamente

Se depositan diariamente los ingresos de la empresa

Se reciben cheques personales

stan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar los

cheques que se reciben

Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa

al momento de recibirlos

PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA

1

CAJA CHICA
Canje de Cheques Personales de Empleados
Se observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008.
Vales Pendientes de Liquidar:
Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08
Autorizado por la Gerencia de Ventas.
Sobrante de Caja no Justificado.
CAJA GENERAL
Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado
una descicion al respecto.
08-01-09.
Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas,
BANCOS
Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

Autorizado por

JAV

1 A-5-1
2

Fecha: 2/2/2009

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

PT: A-3
Realiz
Revis

DESCRIPCION
REF.
RECLASIFICACION 1
Activo Corriente
Cuentas por Cobrar Funcionarios
Caja Chica
Por Reclasificacion de Cheques y un Vale pendientes de liquidar,
por empleados.
A-5.1
AJUSTE 1
Caja y Bancos
Banco GyT Continental
Resultados
Otros Ingresos y Gastos
Reg del Sobrante de Caja Chica encontrado sin justificacion.

RECLASIFICACION 3
Caja y Bancos
Banco GyT Continental
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar y gastos acumulados
Se reclasifica el Cheque emitido el 02-03-08 a nombre de
Linea Blanca Futura
RECLASIFICACION 4
Caja y Bancos
Banco GyT Continental
Resultados
Otros Ingresos y Gastos
Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses
sobre el prestamo.
RECLASIFICACION 5
Caja y Bancos
Banco Cuscatlan
Caja y Bancos
Proveedores
Cheque se anulo fisicamente por nombre incorrecto
Proveedor Club Barca.
RECLASIFICACION 6
Activo Corriente
Otras Cuentas por Cobrar
Caja y Bancos
Banco Cuscatlan
Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses
sobre el prestamo.

Fecha
2-Feb-09

JAV

VD

DEBE

HABER

REF.

14,500.00
14,500.00
Q 14,500.00

Q 14,500.00

239
239
A-5.1

RECLASIFICACION 2
Activo Corriente
Otras Cuentas por Cobrar
Caja General
Se reclasifica el Cheque No.3030 del Sr. Faustino Sanchez
El cual has sido rechazado 2 veces, para se
seguimiento.

Firma

Q 239.23

Q 239.23

50,000.00
50,000.00

A-6

Q 50,000.00

Q 50,000.00

25,000.00
25,000.00
A-7

Q 25,000.00

Q 25,000.00

6,131.00
6,131.00
A-7

Q 6,131.00

Q 6,131.00

8,000.00
8,000.00
A-8

Q 8,000.00

Q 8,000.00

15,000.00
15,000.00
A-8

Q 15,000.00

Q 15,000.00

AJUSTE 3
Costo de Ventas
Costo de Ventas
Q 3,773.91
Activo Corriente
Inventario de Motos
Para registrar nota de debito No. 23 con fecha 12-05-05 para rebajar el saldo
de la factura 64938
Q 3,773.91
1 Reclasificacion No. 1
Gastos de Venta
Renta del Local
Gastos de Venta
Agua, Luz y Telefono
Reclasificacion de Factura No.
3514 de fecha 27/01/2005 a
nombre de Distabsa 1, por
renta del mes de Enero 2005

2 Reclasificacion No. 2
Gastos de Administracion
I.S.R. Gasto 5% Mensual
Gastos de Administracion
I.S.R. Gasto
Reclasificacion de Factura No.
3514 de fecha 27/01/2005 a
nombre de Distabsa 1, por
renta del mes de Enero 2005

3 Reclasificacion No. 3
Gastos de Administracion
Gastos No Deducibles
Gastos de Administracion
Bono 14
Por reclasificacion de
cuentas.
4 Reclasificacion No. 4
Cuentas Por Pagar
Reserva para Vacaciones
Otros Ingresos
Otros Ingresos
Por reclasificacion de
cuentas.

5 Reclasificacion No. 5
Ventas
Ventas
Otros Ingresos
Otros Ingresos
Reclasificacion de cuentas,
segun Factura No. 1419 de
fecha 30/04/2005 a nombre
de Alex Martinez, por venta
de Motocicleta Yamaha YZ85
7 Reclasificacion No. 6
Gastos de Administracion
Honorarios Profesionales
Gastos de Administracion
Servicios Varios

Q 3,773.91
Q 3,773.91

C4

9,041.96
9,041.96

9,041.96

9,041.96

XV3

15,883.00
15,883.00

15,883.00

15,883.00

XA7

607.10
607.10

607.10

607.10

XA2

1,711.95
1,711.95

1,711.95

1,711.95

XA2 (2)

31,449.29
31,449.29

31,449.29

31,449.29

17,857.14
17,857.14

XII

Reclasificacion segun F/173

de fecha 11/03/2005 de
Shotgun, S.A., por servicios
de Asesoria

17,857.14

17,857.14

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

P.T.

Fecha

Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I

Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2008
No.

Hecho por

JAV

Revisado por

VD
NO

DESCRIPCION

1/02/2009

Referencia

la segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personal

que maneja efectivo y valores de la empresa

A-2

se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados

que manejan efectivo y valores

A-2

no hay una poltica de obligar a los empleados que menejan efectivo y

valores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal
manejo de efectivo.

A-2

a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una

suscripcin o membresa con empresas protectoras de crdito que
garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un
riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

A-2

Autorizado por

JAV

Fecha:

2/2/2009

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Cdula Analtica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2008
rea de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripcin

Saldo segn Contabilidad

Saldo Segn
Contabilidad

Sumado Verticalmente
Documentos

revisados

A-5

Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Total
20,000.00
20,000.00

P.T.

0.00

Haber

Fecha:

JAV
VD

Saldo Segn
Auditora

14,500.00

5,500.00

14,500.00

5,500.00

fsicamente

1/02/2009

Ref.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Cdula Analtica de Caja General
Al 31 de diciembre de 2008
rea de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)
Descripcin

Cheque No. 3030 Fausto Ramirez

Emitido el 30-06-08. Por un Vehiculo
Vendido
Ventas d Contado del dia 29-08-2008

Saldo Segn
Contabilidad

A-6

Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Total
50,000.00

Haber

Fecha:

JAV
VD

1/02/2009

Saldo Segn
Auditora

50,000.00

25,000.00
75,000.00

P.T.

Ref.

0.00

25,000.00
0.00

50,000.00

25,000.00

Sumado Verticalmente
Documentos revisados fsicamente
Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al resp CI
Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.

CI

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008
rea de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)

P.T.

Descripcin

A-7

Fecha:

Hecho por:
Revisado por:

JAV
VD

sub total

Total

1/02/2009

Ref.

G&T CONTINENTAL

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008

(-) cheques en circulacin
No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8
CI
No.XXXX Cheques de Circulacion
Sub-Total
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
intereses de diciembre sobre el Prestamo
Sub-Total
Saldo Conciliado Segn Auditoria
(-) Saldo segn Contabilidad
Diferencia

425,000.0

(25,000.00)
(18,000.00)
(43,000.00
(6,131.00)

Sumado Verticalmente
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

Rec 3

Documentos revisados fsicamente

Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

Rec 4
(6,131.00)
375,869.0
375,869.0
-

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2008
rea de Caja y Bancos
(Cifras en Quetzales)

P.T.

A-8

Hecho por:
Revisado por:

Descripcin

Fecha:
JAV
VD

2/1/2008

Total

Ref.

sub total

BANCO CUSCATLAN

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008

(-) cheques en circulacin
No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre.
Cheques en Circulacion
(+) Nota de Debido no Operada por Contabilidad
Cheque rechazado de Calzado Caites, S.A.

285,690.00

(8,000.00)
(13,039.00)

15,000.00

Rec 5
(21,039.00

15,000.00 Rec 6

Sub-Total
Saldo Conciliado con Contabilidad
(-) Saldo segn Contabilidad
Diferencia

Sumado Verticalmente
Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

279,651.00
279,651.00
-

A- 5-1

ARQUEO DE CAJA CHICA

LUGAR Y FECHA
DEPENDENCIA
PRACTICADO A:

Guatemala 05 de Febrero de 2009

HORA:
12:30
Distribuidores Electricos, S.A.
Luis Geronimo Medina Valez
ARQUEO REALIZADO POR Auditoria Externa JAV

Moneda Nancional
Billetes
Q 100.00
Q 50.00
Q 20.00
Q 10.00
Q 5.00
Q 1.00
Q 0.50

X
X
X
X
X
X
X

28
12
15
145
0
16
15

Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.

2,800
Q 0.25 X
40
Q.
10
600
Q 0.10 X
50
Q.
5
300
Q 0.05 X
5
Q.
0.25
1,450
Q 0.01 X
48
Q.
0.48
Q
16
8 Q

5,174

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHIC

5,189

15,050

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS Q

20,239

(-) MONTO AUTORIZADO Q

DIFERENCIA Q

20,000
239 CI

16

( + ) DOCUMENTOS
Fecha
8/26/2008
10/4/2008
6/20/2008

No. Docto.
766
Vale
Factura

Descripcin
Cheque Emit del Gerente Gener
Compra de Repuestos F. G,Vtas
Compra de Utiles
Cheque Emit del por un Emplead

Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.

Valor
10,000 CI
3,500 CI
550
1,000 CI

F:
Arqueo Realizado por
Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalle
anterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales.
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad
por la persona que realiz el arqueo.
F:
Persona Responsable
Obseravaciones:
El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cual
no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con l
Politica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de Li
Se encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos ser
depositados segn Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetario