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ESCUELA DE ADMINISTRACIN

CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003

TCNICO EN CONTADURA SISTEMATIZADA


CONTABILIDAD I
JUSTIFICACIN
La empresa de servicios como ente econmico, su imputacin contable y estados financieros, son los
temas bsicos de este curso, los cuales dan respuesta al control de sus finanzas y a la exigencia de la
ley.
Por lo tanto, el estudiante de este curso deber desarrollar las competencias del manejo contable que
le permitan registrar, preparar, revisar y presentar los hechos econmicos, en el desempeo de su
futura actividad laboral.
OBJETIVOS:
Objetivo General:
Proveer herramientas contables a los estudiantes en los procesos de registros, aplicadas a empresas
de servicios.
Objetivos Especficos:
Entender los conceptos y normas que rigen la contabilidad en Colombia.
Conocer el proceso contable en las empresas de servicios.
CONTENIDOS
Unidad Uno Teora contable
Concepto de empresa y su clasificacin.
Concepto de contabilidad.
Usuarios de la contabilidad.
Objetivos y cualidades de la informacin contable (decreto 2649/93 Cap. 2.).
Definicin de Estados financieros: Balance general y Estado de resultados.
Unidad Dos Elementos del sistema de informacin contable

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Plan nico de cuentas.


Ecuacin contable.
Definiciones de cuenta, dbito, crdito y saldo.
Conocimiento de la partida doble.
Anlisis de transacciones.
Unidad Tres Contabilidad en empresas de servicios
Comprobante de diario, libro mayor y balance de prueba.
Causacin: Acumulados (por cobrar y por pagar). Diferidos (pagados por anticipado y recibidos por
anticipado) y Especiales (depreciacin y cargos diferidos).
Registro de cierres.
Estados financieros (Balance general y Estado de resultados).
METODOLOGA
Para el desarrollo del curso se utilizarn como estrategias metodolgicas entre otras:
Exposicin magistral del docente, explicando los conceptos o contenidos temticos del programa y
realizando al menos un ejercicio ilustrativo.
Realizacin de talleres, en grupo o individuales, asistidos por el profesor, para afianzar los
conocimientos adquiridos y a su vez detectar dificultades en los estudiantes acerca del tema tratado.
Se crear espacio para el trabajo en mesa redonda o comunidad de indagacin, propiciando la crtica
reflexiva y la construccin y elaboracin de nuevos conocimientos.
Estudio de casos, lecturas previas para anlisis en clase, conversatorios, visitas empresariales y
participacin en clase.
EVALUACIN
Parcial. Su valor es del 25%, el cual se realizara mediante un examen escrito, la fecha para
presentarlo se estima en los dos meses siguientes al iniciar clases previo acuerdo con el grupo.

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Seguimiento. Durante el semestre se realizaran por los menos 5 o 6 pruebas escritas que al sumarlas

entre si se se da el valor de una nota la cual tiene un cvalor del 45%.


Final Se estima que al final del semestre el estudiante presente un examen fial cuyo valor es del 30%
de la materia.
BIBLIOGRAFA
Decretos reglamentarios 2649 y 2650 de 1993.
BOLAO, Csar y LVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. 1995.
MARN OSORIO, Ivn. Elementos bsicos de contabilidad.
Diccionario del contador.
GUDIO CORAL, Contabilidad 2000, Mc. Graw Hill
Gladys Arango Medina, contabilidad. Mc Graw Hill.
UNIDAD No 1: TEORA CONTABLE.
ENTE ECONOMICO (Empresa) : Es toda actividad econmica organizada para la produccin,
transformacin, circulacin,
Administracin o custodia de bienes o para la prestacin de un servicio. En la que se encuentran tres
factores necesarios para realizar su actividad. Factor Persona, factor Capital y factor trabajo.

CLASIFICACION DE EMPRESA:

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De acuerdo a su actividad:
De servicios: Su objeto social es la prestacin de servicio para satisfacer las necesidades de la
comunidad.
Comerciales: Su objeto social es la compra y venta de productos terminados.
Industriales: Son las que transforman la materia prima en productos terminados.
Agropecuarias: Su objeto social es la explotacion de los recursos del agro.
Mineras: Son las encargadas de la explotacion del subsuelo.
De acuerdo a su Procedencia:
Privadas, Oficiales y mixtas.
De acuerdo a su tamao:
Pequeas, Medianas y Grandes
De acuerdo al Numero de Propietarios:
Individuales: Son empresas cuando pertenece a un solo dueo. Ejemplo Charcuteria los alamos,
propietario Oscar Suarez.
Sociedades: Estan conformadas por dos o mas personas que la ley los denomina socios o
accionistas, en estas sociedades se exige para su existencia que los socios se obliguen a llevar a cabo
un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables en dinero.
Hay diferentes tipos o formas de sociedad comercial.
1- Sociedad de responsabilidad Limitada: La sociedad girar bajo una denominacin, seguida de la
palabra Limitada, su capital se pagar ntegramente al constituirse y estara dividido en cuotas de
igual valor, esta formada por dos o mas personas (no excedern de 25), los socios responden
solidariamente por las por las obligaciones sociales hasta por el monto de sus aportes.
2- Sociedad Annima: La sociedad girar bajo una denominacin, seguida de la palabra Sociedad
annima, el capital se dividir en acciones de igual valor representadas en titulos valores, las
acciones deben ser nominativas. No podra constituirse ni funcionar con menos de cinco accionistas,
los accionistas unicamente responden hasta por el monto de sus respectivos aportes.

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Concepto de contabilidad:
La contabilidad se puede definir como el sistema de informacin que permite identificar, clasificar,
registrar, resumir, interpretar, analizar y evaluar en trminos monetarios las operaciones y
transacciones que ocurren en una empresa.
Usuarios de la Contabilidad:
La contabilidad suministra informacin a usuarios del orden interno y externo as:
Del orden interno:
A los Administradores, les interesa tener informacin confiable, comprensible, oportuna y veraz para
poder cumplir con sus funciones de control, planeacin y toma de decisiones en materia de
inversin y crdito.
A los propietarios los informes les sirven para determinar el rendimiento de su inversin y evaluar la
gestin confiada a sus administradores.
Del orden Externo:
El Estado utiliza esta informacin para determinar el monto de sus impuestos y dems tributos a
cargo de la empresa.
Los proveedores utilizan la informacin contable para decidir si entregan mercanca a crdito.
Los Acreedores utilizan la informacin contable para saber si le conceden o no prestamos.
Los inversionistas requieren esta informacin para saber si comprometen o no sus recursos en esta
empresa, ya sea comprando acciones o entregando aportes sociales.
Objetivos o Propsitos de la Contabilidad:
El articulo tercero del decreto 2649 del 93 dice: que la informacin contable debe servir
fundamentalmente para:
1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones que tenga
de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el
resultado obtenido en el periodo.

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2. Predecir flujos de efectivo.


3. Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
5. Evaluar las gestin de los administradores del ente econmico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
7. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la informacin, Estadstica Nacional.
9. Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica de un ente
represente para la comunidad.
Cualidades de la Informacin Contable:
El articulo cuarto del 2649 del 93 dice: para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la
informacin contable debe ser comprensible y til. En ciertos casos se requiere, adems, que la
informacin sea comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de entender.
La informacin es til en cuando pertinente y confiable.
La informacin es pertinente cuando posee valor de realimentacin, valor de prediccin y es oportuna.
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual represente
fielmente los hechos econmicos.
La informacin es comparable cuando a sido preparada sobre bases uniformes.
ESTADOS FINANCIEROS
Son el medio principal para suministrar informacin contable a quien no tiene acceso a los registros de
un ente econmico. Mediante tabulacin formal de nombre y cantidades de dinero, derivados de tales
registros, reflejan a una fecha de corte, la recopilacin, clasificacin y resumen final de los datos
contables.
CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

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1- De Propsito General: Son aquellos que se preparan al cierre de un periodo contable, para ser

conocidos por usuarios indeterminados, con l animo principal de satisfacer el inters comn del
publico en evaluar la capacidad de un ente econmico. Se caracterizan por su concisin, claridad,
neutralidad y fcil consulta y son:
Balance General, Estados de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, estado de Cambios
en la situacin Financiera y estado de Flujo de efectivo.
2 - De Propsito Especial: Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de
ciertos usuarios de la informacin contable, se caracterizan por tener una circulacin o uso limitado y
son:
Balance Inicial, estado de Costos, estado de Inventarios, estado Financieros Extraordinarios y estado
de Liquidacin.
BALANCE GENERAL.
Informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el
valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital valuados y elaborados de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es esttico porque muestra la situacin
financiera en un momento determinado.

PARTES DEL BALANCE GENERAL.


A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razn social de la Empresa, nombre del estado
financiero y fecha de elaboracin.
B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido la Ecuacin Patrimonial, incluyendo las
cuentas reales y clasificadas en Activo, Pasivo y Patrimonio.
C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o
Revisor Fiscal segn sea el caso.

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D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus

montos mostrados en el balance.


FORMAS DE PRESENTACION:
A) Horizontal: Se representa al lado Izquierdo las cuentas de Activo(por tener saldo dbito). Al lado
derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio(por tener saldo crdito).
B) Forma Vertical: Se caracteriza porque en la parte superior se representas las cuentas de Activo,
seguida de las del Pasivo y por ultimo las del Patrimonio.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL.
ACTIVO: Es la representacin financiera de un recurso obtenido por el ente econmico como resultado
de eventos pasados, cuya utilizacin se espera que fluyan a la empresa beneficios econmicos futuros.
PASIVOS: Es la representacin financiera de una obligacin presente del ente econmico, derivados
de eventos pasados.
PATRIMONIO: Es el valor residual de los Activos del ente econmico, despus de deducir todos sus
Pasivos. Este a su vez se denomina Capital Contable, Capital Social o Supervit.
ESTADO DE RESULTADOS.
Tambin se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de
Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o perdidas resultantes de las operaciones del
ente econmico durante un periodo de tiempo determinado, generalmente un ao. Es dinmico, porque
refleja actividad, es acumulativo porque resume las operaciones de una CIA desde el primero hasta l
ultimo da del periodo estudiado.
PARTES DEL ESTADO DE RESULTADOS.
A) Encabezamiento: Formado con en nombre o razn social de la Empresa, nombre del estado
financiero y fecha de elaboracin.

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B) Cuerpo o Contenido: Deben reflejar en su contenido las cuentas temporales de Ingresos y Egresos.

C) Firmas: Este Estado Financiero debe ir firmado por el representante legal y el Contador Publico o
Revisor Fiscal segn sea el caso.
D) Anexos: Para las cuentas de mayor importancia, se deben preparar anexos explicativos de sus
montos mostrados en el Estado de resultados.
CONCEPTO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.
INGRESOS OPERACIONALES: Son todos aquellos ingresos que recibe el ente econmico en
cumplimiento de su actividad econmica o su objeto social.
INGRESOS NO OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que recibe el ente econmico pero que
no tiene relacin de causalidad con su actividad principal.
GASTOS OPERACIONALES: Son todos aquellos pagos que realiza el ente econmico en
cumplimiento con su actividad principal sea que tiene relacin de causalidad con su ingreso.
GASTOS NO OPERACIONALES: Son aquellos pagos que realiza el ente econmico y que no tiene
relacin de causalidad con el ingreso.
UNIDAD No 2: ELEMENTOS DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE.
Plan Unico de cuentas: Busca la uniformidad en el registro de las operaciones econmicas realizadas
por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la informacin contable y por
consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad. El plan de cuentas est estructurada sobre la
base de los siguientes niveles:
Clase:

El primer dgito.

Grupo:

Los dos primeros dgitos.

Cuenta:

Los cuatro primeros dgitos.

Subcuenta: Los seis primeros dgitos.


Ejemplo:

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4
Ingresos

Activo.

11

Disponible.

41

1105

Caja.

4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler

Pasivo

Gastos

22

Proveedores

51

Operacionales

2205

Nacionales

5105 Gastos de personal

Patrimonio

Costo de ventas

31

Capital social

61

Costo de ventas y prestacin de servicios.

3115

Aportes sociales

6135 Comercio al por mayor y al por menor.

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Operacionales

TALLER No 1
MANEJO DEL PLAN NICO DE CUENTAS.
Utilizando el Plan nico de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus
respectivos niveles (Clase, Grupo y Cuenta).
Retencin en la Fuente

Bancos Nacionales

Caja

Nacionales.

Bancos

Costos y gastos por pagar

Clientes

Retencin y aportes de Nomina.

Cuentas por cobrar a socios y Accionistas

Salarios por pagar

Cuentas por cobrar a trabajadores

Otras Obligaciones

Inversiones Acciones

Aportes Sociales

Gastos Pagados por Anticipado

Capital suscrito y pagado

Cargos Diferidos

Utilidad del ejercicio

Flota y Equipo de Transporte

Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)

Equipo de Computacin y Comunicacin

Comisiones(cr)

Ingresos por Cobrar

Arrendamiento (cr)

Construcciones y Edificaciones

Financieros (cr)

10

Gastos de Personal(db)

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Anticipo de impuestos y contribuciones.

Honorarios(db)

Inersions Certificados

Servicios (db)

Seguros(db)

Diversos (db)

Depreciacin(db).

Arrendamiento (db)

Corporaciones de ahorro y vivienda

Financieros (db)

Impuesto sobre las ventas por pagar

Utilidad Acumulada

Ingresos recibidos por anticipado.

Perdida del ejercicio

Terrenos

Impuestos(db)

Amortizaciones(db)

Corporaciones Financieras

Depreciacin acumulada.

Reservas obligatorias

Mercancia no fabricada por la empresa

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DB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)


TALLER No 2
CLASIFICACIN DE CUENTAS.
A Junio 30 de 2003 la CIA PLUS S.A presenta la siguiente informacin, para que usted clasifique de
acuerdo al Plan nico de Cuentas, las cuentas de Activo, de Pasivo y de Patrimonio, tomando como
base su clase y cuenta.
Posee un saldo en Caja por $ 25.250.000
Tiene un saldo en Bancolombia por $52.580.000.
Tiene un saldo en la cuenta de ahorros de Conavi por $29.500.000.
Posee un CDT en coltefinanciera s.a por un valor de $15.000.000.
Posee Acciones de ISA valoradas en $14.500.000
Las facturas de los clientes por ventas a crdito tienen un valor de $ 85.800.000.
Alberto Correa es socio de la Empresa y a la fecha l le adeudaba $21.500.000 a la empresa.
Posee un local propio valorado en 180 millones de pesos de los cuales el 10% es valor del terreno.
Posee Equipo de Computacin valorado en $16.500.000.
Posee Equipos de Oficina por un valor de $ 14.800.000.

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Posee Flota y Equipo de Transporte por $ 530.000.000.

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Posee Equipo de Comunicacin por $ 9.250.000.


El local esta hipotecado en un 35% de su valor con CONAVI.
Le adeuda a Bancolombia la suma de $35.980.000 por un prstamo.
Posee otras obligaciones con particulares por $25.800.000.
Las facturas de los proveedores, por compras a crdito suman $ 91.220.000.
Las Retenciones y aportes de nomina a enero 31 de 2003 por la seguridad social es de $900.804,
que corresponden al 7.375% del mes de enero.
Al 30 de Junio de 2003 les est debiendo a los empleados $2.850.000 por salarios de la ultima
semana del mes.
El patrimonio de la sociedad a junio 30 de 2003 esta conformado as: el 55% son aportes sociales, el
15% son reservas obligatorias, el 20% son utilidades acumuladas y el resto son utilidad del ejercicio
del 2002, determinar el valor correspondiente a cada cuenta.
Ecuacion Contable: Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo,
pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se utilizada una formula conocidad como ecuacion
patriminial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.
La ecuacion se representa de la siguiente manera.
ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS

ACTIVOS

PATRIMONIO

PATRIMONIO

PASIVOS

ACTIVOS

TALLER No 3
Demostrar como queda la Ecuacin Contable de las siguientes Operaciones
Cul es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.000.000 y los pasivos son
$5.980.000?.
Cul es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $65.980.000 y el patrimonio es
de $51.350.200?.

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Cul es el valor de los activos, si los pasivos suman $25.980.500 y el patrimonio es de

$48.858.200?.
Cual es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $69.870.500 y el patrimonio
es el 78.5% de los activos?.
Cul es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $45.080.000 y los pasivos son el
19.5% de los activos?
Si en la Ecuacin contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 18% y el
activo en un 20%. Cul es el valor del pasivo?
Si en la ecuacin contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 11% y
los pasivos en un 9.5%. Cul es el valor del patrimonio?
Si a junio 01 de 2003 los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $
82.500.000. Cul ser el valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se increment en un
19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.
La ca Micro Ltda, tienen a junio 05 de 2003 unos activos de $87.870.500, un patrimonio de
$65.254.200. Cul ser el valor de los activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el
patrimonio aument en un 8%?
La ca Rosquitas Ltda, tiene a junio 01 de 2003 una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el
patrimonio. Cul ser el valor de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el
patrimonio disminuy en un 12%?
Los activos de una empresa suman $104.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cul es la
ecuacin contable?
Si el patrimonio de una empresa es de $55.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cul
es la Ecuacin Contable?
TALLER No 4
DISTRIBUCIN DE UTILIDADES Y MANEJO DE LA ECUACIN CONTABLE.
Calcule l % de participacin de cada uno de los socios.

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- La sociedad El NAL LTDA a Junio 30 de 2003 tiene un patrimonio conformado as: socio A:

$13.850.000, Socio B: $24.890.300, Socio C: $35.987.000, Socio D: $46.890.300, Socio E:


$17.874.000 y Socio F: $28.870.600, determinar el porcentaje de participacion de cada socio.
- Si las utilidades por distribuir, que tiene la empresa ASNAR LTDA a Junio 30 de 2003, son de $
85.890.000 y los aportes hechos por los socios fueron de $22.500.000 de Juan, $26.900.000 de
Alberto, $25.850.000 de Laura, $28.199.000 de Olga, Cunto le corresponde a cada socio de dicha
Utilidad?
TALLER No 5
ESQUEMA DE LA ECUACION CONTABLE.
Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuacin contable al 30 de junio de 2.003 de la
empresa SERVI Ltda y calcular el patrimonio.
1105 Caja

$18.550.000

2205 Nacionales

62.560.200

1110 Bancos

33.800.000

1305 Clientes

99.327.000

3605 Utilidad del ejercicio

22.050.000

1225 Certificados(cdt)

49.000.000

1516 Construcciones y Edificaciones


1504 Terrenos

410.500.000
58.950.000

1540 Flota y equipo de transporte

498.000.000

1520 Maquinaria y equipo

327.500.000

2105 Bancos Nacionales

62.000.000

1524 Equipo de Oficina

14.000.000

1205 Acciones

28.000.000

1705 Gastos Pagados por Anticipado

4.940.000

1345 Ingresos por Cobrar

2.675.000

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2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 8.200.000
1528 Equipo de Computacin

15.650.000

2505 Salarios por Pagar

4.800.000

2370 Retencin y Aportes de Nomina


3305 Reservas

354.000
15.000.000

3115 Aportes Sociales

xxxxxxxx

ESQUEMA DE ECUACIN CONTABLE.


Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuacin contable al 30 de junio de 2.003 de la
empresa Cataan Ltda y calcular el patrimonio.
3705 Utilidades Acumuladas

1110 Bancos
1516 Construcciones y Edificaciones

28.600.000

1105 Caja

$9. 500.000

39.850.000

1305 Clientes

75.320.000

348.600.000

1540 Flota y Eq. de Transporte 98.000.000

2105 Bancos Nacionales

62.250.000

1524 Equipo de Oficina

14.550.000

1205 Acciones

25.000.000

2205 Nacionales

29.580.000

2370 Retencin y aportes de Nomina


3115 Aportes Sociales

480.000

3305 Reservas Obligatorias

8.100.500

xxxxxxxxxx

3605 Utilidades del Ejercicio

38.800.000

Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participacin de los socios en esta empresa es la
siguiente: Socio 1: El 25%, Socio 2: El 19%, socio 3: El 21%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, cual
fue el aporte de cada socio?.
Definiciones
Cuenta: Es un medio de acumular en un lugar toda la informacin sobre los cambios en renglones
especficos de los estados financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un
gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que son un nombre, un lado izquierdo denominado
dbito y un lado derecho denominado crdito. Su ilustracin , se llama cuenta T.

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Titulo de la cuenta
Lado izquierdo
O dbito

Lado derecho
o Crdito

Dbito: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el
patrimonio y los ingresos.
Crdito: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los
activos, los gastos y los costos.
Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre las partidas dbito y crdito en la cuenta. Si el total del
dbito excede el total del crdito, la cuenta tiene un saldo dbito; si el total del crdito excede el total
del dbito tiene un saldo crdito.

CAJA(1105)
$

18.000

10.000

19.000

13.000

5.000

11.500

42.000

34.500

7.500

BANCO(1110)
$

10.000

20.000

13.000

40.000

23.000

60.000
37.000

Su saldo es

Su saldo es

Dbito

Crdito

Partida doble: En un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcion de partida doble que
consiste en la suma de los debitos deben de dar sumas iguales en sus creditos.

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NOTA: SI EL ENUNCIADO NO DICE COMO CANCELA EL VALOR, SIEMPRE SE REALIZARA CON


CHEQUE (BANCOS 1110)
La razn para esta igualdad se encuentra en la relacin de las reglas dbito y crdito con la ecuacin
contable. Ejemplo: En junio 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el
mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.
DEBITO
1105

Caja

3115

Aportes sociales

CREDITO

$85.500.000
$85.500.000
____________________________.

Sumas Iguales

$85.500.000

$85.500.000.

Ejemplo: En junio 05 cancela en efectivo a la notaria 16 de Medelln $1.850.00 por la protocolizacion


de la escritura publica de la siociedad.
DEBITO
5140

Gastos legales

1105

Caja

CREDITO

$1.850.000
$1.850.000
____________________________.

Sumas Iguales

$1.850.000

$1.850.000.

TALLER No 6
ANLISIS DE TRANSACCIONES.
En Junio 04 de 2.003 se constituy la sociedad excalar LTDA, cuyo objeto social es la mantenimiento
de maquinaria pesada, con unos aportes sociales de $350.000.000.
Da 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.
Da 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.
Da 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.

17

18
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 16: Se contratan 5 operarios a razn de $ 332.000 cada uno y una secretaria a $ 500.000; estos

sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.


Da 20: Se compra en almacenes Ya Ltda, Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el
35% con cheque y el resto a 60 das en dos letras.
Da 21: El Banco le prest $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta
corriente.
Da 22: Con cheque cancela papelera para la oficina por $450.000
Da 26: Se adquiere un vehculo para el personal por $85.110.000; cancela con cheque el 40% y el
resto en 24 letras iguales.
Da 30: Cancela con cheque 15 das de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el
7.375%.
TALLER No 7
ANLISIS DE TRANSACCIONES.
En Julio 01 de 2.003 se constituy la sociedad ARRENDAR LTDA, cuyo objeto social es comisionista
en arrendamientos de bienes inmuebles y los aportes sociales son de $125.350.000.
Da 02: Se abre una cuenta corriente en el Banco de occidente por el 92% del saldo en Caja.
Da 03: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por el 0.15% del aporte social.
Da 08: Se compra en almacenes Dos Ltda, Equipo de computacin por valor de $14.850.000,
cancela el 20% con cheque y el resto a 60 das fecha de la factura.
Da 12: El Banco le prest $65.500.000 para adquirir un local comercial, le descont por intereses
del mes $910.000 y el resto se los consigna.
Da 16: Se adquiere un local comercial por valor de $ 85.600.000 de estos el 15% son el valor del
terreno; cancela con cheque el 35% y el resto en hipoteca a 12 meses con Conavi.
Da 17: Con cheque cancela Arrendamiento del local hasta la fecha por $520.000.
Da 22: El CESDE Le consigna $13.110.000 por comisin en arrendamiento de sus locales.
Da 23: Se contratan 4 empleados devengando cada uno $420.000 y una secretaria a $550.000;
estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
Da 26: Consigna en una cuenta de ahorros del banco todo lo que tiene en caja.

18

19
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 30: Cancela con cheque 8 das de salarios mas auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el

7.375%.
TALLER No 8
ANLISIS DE TRANSACCIONES.
En Agosto 03 de 2.003 se Constituye la sociedad FANTASIA LTDA, cuya actividad Inmobiliaria es el
Mantenimiento de Piscinas, y los Aportes Sociales son:
Cheques por de $95.000.000, un CDT en Conavi por $25.000.000. un local comercial valorado en
$105.000.000 de los cuales el 30% corresponde al Terreno.
Da 04: Se abre una cuenta corriente en Conavi por el 95% del saldo de caja.
Da 07: Se cancela con cheque gastos Notariales por $1.250.000, e impuesto de timbre por
$1.875.000.
Da 09: Se compra en almacenes Carvi Ltda, equipo de Oficina por valor de $9.850.000 y dos
Computadoras con impresoras por valor de $5.455.000 cada una gira cheque.
Da 12: Ingres un nuevo socio aportando un vehculo avaluado en $165.500.000.
Da 15: Contrata una secretaria por $ 450.000 mes, 3 operarios por $ 485.000 por mes cada uno, se
les pagara todos los 30 de cada mes.
Da 18: Recibe de coldeportes Antioqua $16.285.000 por servicios prestados a la fecha.
Da 21: Cancela con cheque mantenimiento del vehculo por valor de $995.000.
Da 23: Le consignan $285.000 por los intereses del CDT en la cuenta corriente.
Da 28: Compra papelera para el mes por $250.000. Gira cheque.
Da 30: Gira los siguientes cheques: uno por servicios pblicos por valor de $255.000 y cuatro
mas para los empleados por valor de 16 das de salario mas Auxilio de transporte y retiene para el ISS
lo legal.
TALLER No 9
ANLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLE
En Agosto 15 de 2.003 se constituy la sociedad TALPUES LTDA, su objeto social es la publicidad en
general con aportes sociales de $89.550.000.
Da 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.

19

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 21: Cancela a la notaria 16 $678.500 por elaboracin de la escritura de la sociedad.

20

Da 23: Se paga en efectivo a la cmara de comercio de Medelln $787.200 por registro de la escritura.
Da 24: Se contratan tres publicistas a razn de $910.000 cada uno y una secretaria a $480.000; estos
sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
Da 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $7.350.000, cancela el
32% con cheque y el resto a 60 das en dos letras.
Da 27: Se compra a F22, dos sumadoras Cassio por $450.000 cada una, cuatro computadoras con
impresoras por $2.780.000 cada una, se pago con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 das.
Da 28: Reciben un cheque por $14.154.000 por una publicidad de EEPPMM.
Da 30: Cancela con cheque 7 das de salario mas Auxilio de transporte, retiene para el i.s.s el 7.375%
UNIDAD No 2: CONTABILIDAD EMPRESAS DE SERVICIOS.
Comprobante de diario: Es un registro cronolgico (da por da) de las transacciones comerciales a
intervalos convenientes, en este libro se describe una fecha, un codigo, el nobre de la cuenta y sus
naturalezas (dbito o crdito). Las cantidades dbito y crdito registradas en el diario son transferidas
a las cuentas en el mayor .
Ejemplo.
En Agosto 01 se constituye la sociedad Trebol Ltda, su objeto social es el mantenimientos de oficinas,
los aportes sociales fueron de $70.000.000.
Da 05 le cancela en efectivo a la notaria 16 de medellin $1.250.000 por la protocolizacion de la
escritura publica de la siociedad.
Da 10 Abre una cuenta corriente en el banco de las villas por $65.000.000.
LIBRO DIARIO
Fecha
Da
DA
Da

01
05
10

Codigo

Nombre de la cuenta

Dbito

1105

Caja

$70.000.000

3115

Aportes sociales

5140

Gastos legales

1105

Caja

1110

Bancos

Crdito
$70.000.000

$ 1.250.000
$ 1.250.000
$ 65.000.000

20

21

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
1105

Caja

$65.000.000

SUMAS IGUALES

136.250.000

136.250.000

LIBRO MAYOR: Conocido como cuenta T, a el se trasladan todos los movimientos dbitos y crditos
realizados en el libro diario. El traslado o mayorizacin significa simplemente actualizar las cuentas del
mayor para efectos de las transacciones realizadas en el diario.
Ejemplo: se toma el movimiento realizado en el libro diario anterior y lo transladamos al libro mayor.
LIBRO MAYOR (cuentas T).
Caja(1105)
70.000.000

Bancos(1110)

Aportes sociales(3115)

1.250.000

65.000.000

70.000.000

65.000.000

65.000.000

70.000.000

70.000.000 66.250.000
3.750.000
Gastos legales(5140)
1.250.000
1.250.000
BALANCE DE PRUEBA: A este se transladan los saldos que arrojaron las cuentas T. Su traslado se
realiza primero los saldos dbitos del codigo menor al mayor y luegos los saldos crditos del codigo
menor al mayor.
BALANCE DE PRUEBA
DEBITOS
1105

Caja

1110

Bancos

5140

Gastos legales

3115

Aportes sociales

SUMAS IGUALES

CREDITOS

3.750.000
65.000.000
1.250.000

10.000.000

70.000.000

10.000.000

21

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003

22

TALLER No 10
COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.
En Agosto 10 de 2003, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Econmica Principal es
la asesoras contables y tributarias, los Aportes Sociales son de $55.580.500.
Da 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolizacin de la escritura publica y en
la cmara de comercio $550.000 por registro de la misma.
Da 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $425.000 y una secretaria
devengando $380.000, salarios que son cancelados todos los 30 de cada mes.
Da 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.
Da 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.
Da 18 Compra Equipo de Oficina por $11.850.000 gira cheque.
Da 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le desconto $266.667 por intereses del mes y el
resto se lo consgna.
Da 25 Compra en Ramn H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de
$29.550.000, gira cheque
Da 30 Cancela salarios por 17 das mas el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 7.375%
cheque.
Realizar:
Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.003
TALLER No 11
CIA FGH Ltda, Balance de Prueba a Agosto 30 de 2.003
1105 Caja

$23.250.000

1110 Bancos

28.150.000

1305 Clientes

55.250.000

2105 Bancos Nacionales

18.000.000

2370 Retencin y Aportes de Nomina


3115 Aportes Sociales

265.500
73.404.500

22

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
4155 Actividad inmobiliaria empresarial 14.980.000

23

Las transacciones por Septiembre son:


Da 05 Le cancelan el 75% de clientes.
Da 07 Cancela con cheque las retenciones y aportes de nomina de agosto.
Da 12 Cancela con cheque $1.250.000 por arrendamiento.
Dia 26 Recibe ingresos por su actividad inmobiliaria por $18.890.000.
Da 27 Cancela en efectivo $2.285.000 por papelera.
Da 30 Cancela salarios por $3.600.000 y retiene para el I.S.S el 7.375%.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2.003
TALLER No 12
En septiembre 02 de 2.003 se constituy la sociedad JARDIN PAR LTDA, su objeto social es la
enseanza en educacion secundaria, con los siguientes aportes sociales: Efectivo por $89.650.000,
un cheque por $45.680.000, una casa para realizar su objeto social $128.500.000 y flota y Equipo de
Transporte por un valor $52.550.000.
Da 04: Paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $1.354.500, e impuesto de timbre por
$1.680.000.
Da 05: Se contratan cinco profesoras a razn de $750.000 cada uno y una secretaria a $450.000;
estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30 de cada mes.
Da 08: Se compra en almacenes xito S.A., Muebles y enseres por $26.250.000, en efectivo.
Da 10: Se compra en Alfa S.A, 4 computadoras con su impresora por valor de $2.950.0000 cada una,
se pago en efectivo el 35% de la factura y el resto a 12 meses pagando mensualmente.
Da 12: En efectivo cancela los siguientes Gastos: Impuesto predial por $1.285.000 y papelera para el
mes por $685.000.
Da 15: Se abre una cuenta corriente en el Banco Ganadero por el 95% del saldo de caja.
Da 17: El Banco le prest $35.000.000 para adquirir otro vehculo, con intereses de 2% mensual, le
descuenta 14 das y el resto se lo consigna.
Da 19: Compra dos vehculos por $35.000.000 cada uno para transportar los estudiantes; cancela con
cheque el 45% y el resto para cancelar en dos letras iguales.
Da 20: Cancela una cuota de la deuda del da 10 con cheque.

23

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 22: Recibe por matriculas y la mensualidad del mes $34.770.000.

24

Da 26: Cancela con cheque una letra de la deuda del dia 19.
Da 30: Cancela con cheque 26 das de salarios, y auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 13
En Septiembre 01 de 2.003 se Constituye la Sociedad Transportes C.A LTDA, cuyo objeto social es el
transporte de mercancia, con los siguientes Aportes Sociales:
Socio 1: Dio un cheque al da valor de $92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $68.000.000 y un C.D.T
por $28.000.000 y el Socio 3: Dio un local comercial valorado en $95.500.000 de los cuales el 15% es
el valor del terreno.
Da 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.
Da 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $450.000.
Da 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000
con su impresora cada una, cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.
Da 08: Ingres un nuevo socio aportando dos vehculo avaluados en $88.560.000 cada uno.
Da 10: Contrata una Secretaria por $700.000, dos conductores devengando el mnimo legal c/u y un
Administrador por $1.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.
Da 12: Recibe en efectivo $5.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.
Da 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.
Da 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehculos por $2.758.000.
Da 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 395.000.
Da 24: Consigna el saldo de caja.
Da 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.
Da 30: Pag los siguientes gastos con cheque : Servicios Pblicos por $285.000, salarios por valor de
21 das mas auxilio de transporte y retiene para el I.S.S el 7.375%.
Realizar: Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 14
COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.

24

25
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
En Septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Econmica Principal es el

Mantenimiento de Piscinas y los Aportes Sociales son


Efectivo $38.940.000, Cheques $71.250.000, 2000 Acciones de bavaria A $2.500 cada una, Cuentas
por cobrar a clientes $20.600.000, Una oficina por $35.698.000 de los cuales el 10% es el valor del
terreno, Equipo de limpieza por $77.870.000, Equipo de oficina por $7.800.000 y un vehculo por
$82.600.000.
Da 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios minimos, una secretaria devengando 2.2
salarios minimos y cuatro trabajadores de la limpieza devengando cada uno $332.000, salarios que se
cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar a partir de la fecha.
Da 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.
Da 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.
Da 18 Vende las accione por $5.350.000 de contado.
Da 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $800.000.
Da 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $987.250.
Da 23: Cancela por mantenimiento del local $3.450.000 con cheque.
Da 25 Compra en almacenes xito S.A. artculos de aseo por $980.500 gira cheque.
Da 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 2003.
TALLER No 15
AGENCIA DE VIAJES LUNA LTDA
BALANCE DE PRUEBA SEPTIEMBRE DE 2003
1110 Bancos
1105 Caja

$56.350.000
3.900.000

2205 Nacionales

54.850.000

1215 Bonos

13.000.000

1540 Flota y Equipo de transporte


2370 Retenciones y Aportes de Nomina
1524 Equipo de Oficina

260.000.000
223.610
15.650.000

25

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
1528 Equipo de computacin y comunicacin. 8.600.000
1305 Clientes

94.250.000

2105 Bancos Nacionales

42.000.000

3115 Aportes Sociales

26

xxxxx

3705 Utilidad Acumulada

14.050.000

3305 Reserva Legal

15.800.000

Durante el mes de OCTUBRE se efectuaron las siguientes transacciones:


Da 03: Se paga el 25% de lo que se le debe al banco, con cheque.
Da 05: Se recibe un cheque por $285.000 por intereses de los bonos.
Da 10: Vende los Bonos por $12.680.000 de contado y los consigna.
Da 11: Cancela con cheque el 12% de nacionales.
Da 13: Le vende al CESDE 50 viajes para cartagena a $450.000 cada uno para sus profesores
Factura a 30 das.
Da 15: Con cheque realiza los siguientes pagos: Servicios Pblicos por valor de $652.350, Impuesto
de Industria y comercio por valor de $281.500 y Arrendamiento del mes de octubre del local por valor
de $1.850.000
Da 17: Se compra una Vehculo para el transporte de los empleados por $62.500.000 pagando con
cheque el 40% y el resto en 12 letras de igual valor.
Da 18: Contrata un conductor devengando mensualmente $850.000, el inicia a laborar a partir del
da siguiente.
Da 19: Paga con cheque $610.350 por combustible a terpel s.a.
Da 20: Recibe un cheque por el 18% de las facturas de los clientes de septiembre y los consigna.
Da 21: Cancela con cheque impuesto del vehculo por $2.205.000 con cheque.
Da 25: Cancela las retenciones y aportes del mes de septiembre con cheque.
Da 27: Compra 3.500 acciones de ISA a $2.680 c/u paga con cheque.
Da 30: Cancela salarios mas el auxilio de transporte con cheque del mes, a 5 empleados c/u con el
mnimo y una secretaria por $595.000, y el salario del conductor retienen para el iss el 7.375%.
Se requiere: Balance de prueba a octubre de 2003.
AJUSTES

26

27

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CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003

Antes de realizar los estado financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para cumplir con la
norma tcnica de asignacin, registrar los hechos econmicos realizados que no hayan sido
reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la
perdida del poder adquisitivo de la moneda funcional.

DIFERIDOS
Son aquellos registros econmicos que se deben contabilizar. Los ingresos hasta que la obligacin
correlativa este parcial o totalmente satisfecha. Los gastos hasta que el correspondiente beneficio
econmico este parcial o totalmente consumido o perdido.
DIFERIDOS PARA GASTOS
1- Gastos Pagados por Anticipado: Son los servicios que se pagan para consumirse durante varios
periodos y cuyo valor es recuperable como intereses, seguros, arrendamientos y otros.
Los gastos pagados por anticipado son de naturaleza dbito y corresponden al activo dentro del
balance general, se identifican con la cuenta 1705, al final del mes se deben de ajustar debitando el
gasto real y acreditando la cuenta 1705 gasto pagado por anticipado, ejemplo.
En Octubre 03 de 2003 la compaa el Portn Ltda gira un cheque por $700.000 por concepto de un
mes de arrendamiento de una oficina, realizar registro contable y su ajuste.
Libro diario
Da 03

1705 Gastos pagado por anticipado (arrendamiento) $700.000


1110 Bancos
$700.000

Da 31 Ajuste
consumo
Si en 30 das----------------$700.000
en
27das----------------------X
5120 Arrendamiento
1705 gastos pagado por anticipado
Arrendamiento

$630.000
$630.000

27

28

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CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003

2- Cargos Diferidos: Representa los bienes como papelera, elementos de aseo y cafetera que se
compran en gran cantidad para consumirse en varios periodos, tambin se incluye los programas de
computadora y la publicidad pagada en forma anticipada, el valor de estos diferidos son no
recuperable.
Los cargos diferidos son de naturaleza dbito y corresponden al activo dentro del balance general, se
identifican con la cuenta 1710, los cargos diferidos disminuyen Debitando un gasto de la cuenta 5165
amortizaciones y acreditando la cuenta 1710 cargo diferido.
En Octubre 10 de 2003 la compaa el Portn Ltda gira un cheque al periodico el mundo por $600.000
por concepto de un mes de publicidad, realizar registro contable y su ajuste.
Nota: Los programas de computadora se amortizaran en cinco (3) aos.
Libro diario
Da 10

1710 Cargos diferidos(Publicidad)


1110 Bancos

$600.000
$600.000

Da 31 Ajuste
consumo
S en 30 das----------------$600.000
en
20das----------------------X
5165 Amortizaciones
1710 Cargos diferidos

$400.000
$400.000
DIFERIDOS PARA INGRESOS

1- Ingresos recibidos por anticipado: Es la venta de servicios que se reciben para causarse en
varios periodos, son de naturaleza crdito y corresponden al pasivo dentro del balance general se
identifican con el cdigo 2705, para que un ingreso recibido por anticipado disminuya se realiza un
crdito al ingreso real (41) y como contrapartida se hace un dbito al ingresos recibido por
anticipado (2705). ejemplo
En Octubre 12 de 2003 la compaa Arrendamos Ltda, su objeto social es el arrendamiento de bienes
inmuebles recibe un cheque del colombiano por $800.000 por concepto de un mes arrendamiento
anticipado, realizar registro contable y su ajuste.
Libro Diario

28

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CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
1105 Caja
$800.000
2705 Ingreso recibido por anticipado

Da 12

29

$800.000

Da 31 Ajuste
recibo
Si en 30 das----------------$800.000
en
18 das----------------------X
2705 Ingreso recibido por anticipado
4155 Actividad inmobiliaria empresarial y alquiler

$480.000
$480.000

ACUMULADO PARA GASTOS


Son aquellos gastos que el ente econmico tiene pero son cancelados al momento de su vencimiento,
se causan registrando un dbito al gasto real y como contrapartida se realiza un crdito a un pasivo del
cdigo 2335 costos y gastos por pagar ejemplo.
En Octubre 13 de 2003 se contrata los servicios de un contador para pagarle por mes vencido la suma
de $900.000, realizar registros contables y su ajuste.
Libro diario
Da 13

Este da es informativo porque le cancela el 13 de junio de 2003.

Da 31 Ajuste
gasto
S en 30 das----------------$900.000
en
17das----------------------X
5110 Honorarios
2335 Costos y gastos por pagar

$510.000
$5100.000

ACUMULADO PARA INGRESOS


Son aquellos ingresos que el ente econmico tiene pero son cancelados al momento de su
vencimiento, se causan registrando un dbito a una cuenta del activo del cdigo 1345 ingresos por
cobrar y como contrapartida se realiza un crdito a un ingreso no operacional del grupo (42).

29

30

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Ejemplo.

En octubre 07 de 2003 se gira un cheque por $6.500.000 para adquirir un CDT, que paga intereses del
1.2% mensual vencido, realizar registro contable y su ajuste.
Libro diario
Da 07

1225 Certificados(CDT)
1110 Bancos

$6.500.000
$6.500.000

Da 31 Ajuste
Calculo de intereses = 6.500.000 x 1.2% dividido 30 x 23 = $59.800
1345 Ingresos por cobrar
4210 Financiero

$59.800
$59.800
DEPRECIACIONES

Representa el desgaste contable que sufre un activo fijo o propiedad planta y equipo durante su vida
til (tiempo estipulado para que un activo fijo se consuma contablemente todo).
La depreciacin se contabiliza, registrando un dbito a una cuenta del gasto denominada
depreciaciones del codigo 5160 y un crdito a una cuenta del activo denominada depreciacin
acumulada del codigo 1592, esta depreciacin acumulada se traslada al balance general dentro del
activo en propiedad planta y equipo restando.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AOS
DEPRECIAR

Terrenos
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de Computacin y comunicacin
Flota y Equipo de Transporte

0
20
10
10
5
5

DIAS
A DEPRECIAR

0 (no se deprecian).
7.200
3.600
3.600
1.800
1.800

Calculo para depreciacin:

30

31

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Depreciacin = Costo histrico + Mejoras + adiciones
--------------------------------------------------- x por nmeros das a depreciar
vida til en das
Ejemplo de depreciacin: En Octubre 05 de 2003 la sociedad TCC adquiere un vehculo para el
transporte de mercancias por $180.200.000 gira cheque, realizar libro diario y su depreciacin.
Libro diario
Da 05

1540 Flota y equipo de transporte


1110 Bancos

$180.200.000
$180.200.000

Da 31 ajustes depreciacin.
Dpreciacion =

$180.200.000 X 25 = $2.502.778
1800 das
5160 Depreciaciones

$2.502.778

1592 Depreciacin acumulada

$2.502.778

TALLER No 16
AJUSTES
Se constituye en Octubre 10 de 2003 la Sociedad OSCAR H y G Ltda, su objeto social es el
Procesamiento de Datos con Aportes Sociales de $80.650..000.
Da 12 Abre cuenta corriente en banco de occidente por el 90% de caja.
Da 14: Adquiere 8 computadoras a $3.560.000 c/u cancela el 40% con cheque y el resto a 12 letras
iguales.
Da 16: Toma en arrendamiento un local para adecuar su Oficina pagando $2.950.000 para dos meses
gira cheque.
Da 17: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $580.000 mensuales, y 8 digitadoras de
sistemas por $710.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 25 das de cada mes.
Da 18: Compra en Marion s.a papeleria para varios meses por $4.250.300 gira cheque.

31

32
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 20: Compra un vehculo por $50.500.000, pagan el 40% con cheque y el resto para cancelar en 12

letras iguales con un intereses del 1.5% mensual que se pagan por mes vencido.
Da 22: Adquiere un C.D.T con conavi por $8.200.000 gira cheque, el CDT tiene una rentabilidad del
1.1% mensual que se paga por mes vencido.
Da 25: Cancela 9 das salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Da 30: Recibe $13.050.000 por concepto de servicios de Procesamiento de datos.
EFECTUAR: La papeleria al fian del mes fue valorada en $3.710.200
Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado
TALLER No 17 AJUSTES
Se constituye en Octubre 05 de 2003 la Sociedad PUBLI-UNION LTDA, su objeto social es la
publicidad en general con Aportes Sociales de $55.850.000.
Da 06 Abre cuenta corriente en bancolombia por el 100% de caja.
Da 08: Adquiere 6 computadoras con sus impresoras a $2.750.000 c/u cancela el 65% con cheque y el
de la factura a un mes con un intereses del 0.8% mensual que los paga cuando cancela la factura.
Da 10: Toma en arrendamiento un local para su Oficina pagando $3.600.000 para 3 meses gira
cheque.
Da 11: Compra equipo de oficina por $14.250.000 gira cheque.
Da 12: Contrata a partir de la fecha una Secretaria por $470.000 mensuales, y cuatro publicistas por
$980.000 c/u, salarios que se cancelan todos los 15 das de cada mes.
Da 14: Cancela honorarios del mes a Pedro Calvo por $450.000 gira cheque.
Da 15: Cancela 4 das salarios con cheque mas auxilio de transporte, reteniendo lo legal.
Da 18: Adquiere un seguro para los computadoras por $5.750.000 para seis meses con cheque.
Da 22: Compra papelera para consumirse en varios meses por $2.950.000 gira cheque.
Da 28: Cancela la factura del dia 08 gira cheque.
Da 30: Recibe por publicidad del mes $19.890.000.
Nota: La papelera al final del mes fue valorada en $2.714.500.
EFECTUAR: Libro diario, Libro de ajustes, Libro mayor y Balance de Prueba Ajustado

32

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
TALLER No 18

33

COMPAIA SERVICIOS ESPECIALES Limitada


BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003
Caja

$ 9.250.000

Bancos

25.450.000

Gastos Pagados por Anticipado(Honorarios)

2.750.000

Gastos Pagados por Anticipado(Arrendamiento)

4.250.000

Accions

18.360.000

Bancos nacionales

29.000.000

Gastos Pagados por Anticipado(Financieros)

1.566.000

Cargos Diferidos(Papelera)

2.990.000

Flota y Equipo de Transporte

388.500.000

Clientes

75.980.300

Ingresos Recibidos por Anticipado

16.250.000

Equipo de Oficina

18.250.000

Actividad Inmobiliaria Empresarial y alquiler

49.250.000

Gastos de personal
Retencin y Aportes de Nomina
Aportes Sociales
Depreciacin Acumulada

9.160.000
675.555
xxxxxxxx
12.500.200

Notas:
1- Los Honorarios son para dos meses y se pagaron en septiembre 5 de 2.003.
2- El arrendamiento se pag en agosto 25 de 2.003, para tres meses.
3- Los Intereses del Balance son por un prstamo del Banco que corresponden a un trimestre
anticipado, otorgado en septiembre 13 de 2.003.
4- El inventario de papelera a septiembre 30 fue de $2.554.200.

33

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
5- Los ingresos recibidos por anticipado son para un mes los cuales fueron recibidos el 05 de

34

septiembre de 2003.
6- Las acciones se adquirieron en septiembre 01 de 2003, generan un dividendo de $150 por accion y
son cancelados todos los 30 de cada mes, a la fecha no se han recibido los dividendos los cuales
corresponden a 10.000 acciones.
REALIZAR: Los ajustes y el balance de Prueba Ajustado a septiembre de 2.003
TALLER No 19
AJUSTES
REPARACIONES OCHO LTDA
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE DE 2.003
Bancos

$35.850.000

Nacionales

48.850.000

Flota y equipo transporte 98.660.000

Aportes Sociales

Equipo de Oficina

28.100.000

Utilidad Acumulada

19.914.000

Terrenos

39.000.000

Salarios por pagar

2.100.000

Clientes.

277.500.000

Ret y Aport. Nmina

1.055.250

Depreciacin Acumulada14.755.000

Obligac. Bancarias

38.500.000

Construcc.y Edifica

Actividad inmob. Empres.

48.250.000

216.800.000

xxxxxxx

Las transacciones del mes de octubre de 2.003.


Da 12: Compra Maquinaria y Equipo $72.580.000, pag con cheque el 30% y el resto en 12 letras
iguales, con intereses del 1.5% mensual, que se pagarn por mes vencido.
Da 14: Pago al Mundo S.A. publicidad por 2 mes a partir de la fecha, por $3.950.000, gira cheque.
Da 16 Cancela las retenciones y aportes de nomina de septiembre de 2003.
Da 18: Compr un seguro contra Robo para un ao por $12.580.000, pag con cheque.
Da 20: Recauda el 67.5% de lo que adeudan los clientes en el mes de septiembre y lo consigna.
Da 24: En la fecha se pag anticipadamente a un contador $9.600.000 con el fin de asesorarlos
contablemente durante 5 meses gira cheque.
Da 25: Con cheque paga salarios desde el 26 de septiembre al 25 de octubre (30 das) de 2003 y
retiene para el ISS el 8.375%. (= a 7.375% + 1%).
Da 30: Recibe $29.111.000 por servicios de Mantenimiento de varios clientes por el mes.

34

35

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Realizar: Balance de Prueba Ajustado a octubre de 2003.
TALLER No 20
BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES A OCTUBRE DE 2003.
RESTAURANTES INDUSTRIALES Limitada
Bancos

58.500.000

Clientes

60.250.000

Equipo de Computacin

14.600.000

Gtos Pagad x Ant (Arrendam)

1.200.000

Gtos Pagad x Ant (Seguro)

3.500.000

Cargos Diferidos (Publicidad)

1.650.000

Gastos Pagados x Ant (Inters)

1.200.000

Gastos de Personal
Construcc. y Edificaciones
Gastos Servicios
Otras Obligaciones (Letra)

36.666.667
95.250.000
5.310.000
$

8.500.000

Bancos Nacionales

25.000.000

Actividad Inmobiliaria

34.250.000

Aportes Sociales
Retenciones y Aportes de nomina

xxxxxxx
2.303.125

Notas para Ajustes a OCTUBRE de 2.003


1. La nmina mensual tiene un valor de $27.500.000 y la ltima vez que se pag salarios fue el 10 de
octubre de 2003.
2. La publicidad anticipada del Balance se adquiri el 20 de octubre de 2003. y es para dos meses .
3. El Arrendamiento anticipado se pago el 28 de octubre de 2003 para 2 meses anticipados
4. Al 30 de octubre no se ha pagado los servicios publicos por un valor de $875.600.
5. Se compr un seguro el 17 de octubre de 2.003 por valor de $3.500.000 para recibir proteccin
contra incendio por 5 meses.
6. El 9 de octubre de 2.003 el banco le descont $1.200.000 por un prstamo que le concedi en la
fecha, dicho descuento corresponde a 3 meses de intereses anticipados.

35

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
7. Las letras generan un intereses del 1.15% por mes vencido.

36

Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.


TALLER No 21 AJUSTES
D.T.L Limitada
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A SEPTIEMBRE 30 DE 2.003
Caja
Bancos

6.285.000
43.250.000

Flota y Equipo de transporte

298.250.000

Clientes

165.250.000

Gastos de personal

12.560.300

Gastos diversos
Nacionales
Salarios por Pagar

9.250.100
48.150.300
2.300.000

Retenciones y aportes de nomina

577.875

Costos y gastos por pagar

400.000

Ingresos por actividad inmobiliaria empresarial


Aportes sociales

49.650.200
xxxxxx

Las transacciones por octubre de 2.003 son:


Da 08 Cancela con cheque arrendamiento para dos meses por $2.600.000.
Da 10 Cancela retenciones y aportes de nomina del mes de septiembre con cheque.
Da 12 Recibe anticipadamente un cheque por $39.280.500 por su actividad inmobiliaria para un mes.
Da 15 Compra un seguro contra accidente por $23.750.000 para un ao.
Da 18 Le cancela los Honorarios anticipados al contador por $1.800.000, para un mes.
Da 19 Compra tres computadoras con sus impresoras por $12.580.000 cancela el 15% con cheque y
el resto a 6 meses (factura), con un interes del 0.75% mensual por mes vencido.
Da 20 Cancela salarios de septiembre 21 a octubre 20 de 2.003 (30 das), retiene para el I.S.S lo legal
(8.375%). Realizar: Balance de prueba ajustado a octubre de 2.003.

36

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
TALLER No 22

37

En octubre 01 de 2003 Se constituy la Empresa COORDINADORA MERCANTIL LTDA, Con los


siguientes aportes: 10 camiones a razn de $95.000.000 cada una, 4 computadora por $13.200.000,
equipo de oficina por $12.800.000

y cheques por valor de $315.000.000, la empresa enpezo a

funcional el mismo dia enque se constituyo.


Da 02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Occidente por $299.500.000.
Da 05: Se compra $3.150.000 en papelera y tiles de oficina para varios meses, pag con cheque.
Da 08: Adquiere plizas para los vehculos para dos aos, gira cheque por $31.250.000.
Da 12: Contrata a partir de la fecha 10 conductores, una secretara y 1 administrador con salarios
mensuales de $765.000, $580.000 y $1.310.000 respectivamente, se les pagar todos los 20 de cada
mes.
Da 17: Compra implemento de aseo y cafetera para varios meses por $1.650.000.
Da 19: Compra bonos por valor de $8.000.000, paga con cheque (estos bonos tienen una rentabilidad
del 1.2% mensual que se cobran por mes vencido.
Da 20: Paga con cheque, 15 das de salario y retienen para el ISS lo legal, cancela auxilio el
transporte se cancela por el resto del mes si hay derecho.
Da 21: Recibe por el transporte de mercacias por el mes $36.870.400 y los consigna en una cuenta de
ahorros en el banco de occidente.
Da 25: Cancela a la camara de comercio $1.650.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la
notaria 16 $2.500.000 por la escrituta publica.
Da 30: Al comprar el extracto de la cuenta de ahorros encuentra un saldo de $36.905.140.
NOTA: El inventario de papelera al 31 de octubre fue valorado en $2.889.200.
Los implementos de aseo y cafeteria a octubre 31 de 2003 se valoraron es $1.404.200.
La Depreciacin se realiza mensualmente.
Realizar: Libro Diario, Libro de Ajustes, Libro mayor y Balance de prueba Ajustado.
TALLER No 23
Se constituye en noviembre 01 de 2.003 la empresa ANILLANDO LTDA cuya actividad principal es el
servicio de fotocopiado con los siguientes Aportes: Maquinaria y equipo por $98.200.000, 5
computadoras con sus impresoras a $3.900.000 c/u y varios cheques por $55.000.000.

37

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Da 02: Se abre una cuenta corriente en bancolombia por $52.100.000.

38

Da 03: Cancela a la camara de comercio $950.000 en efectivo por el registro de la sociedad y a la


notaria 16 $770.000 por la escrituta publica.
Da 04: Toma en arrendamiento un local para adecuar sus instalaciones pagando 3 meses anticipados.
Gira cheque por valor de $6.000.000.
Da 05: Contrata cinco empleados devengando, dos por $455.000 y los otros tres el 1.5 salarios
minimos legal, los salarios se cancelaran todos los 25 de c/d mes. Estos empleados inician labores el
da 6.
Da 07: Compra un vehculo por $58.700.000, pago el 50% con cheque y el resto para cancelar en 6
letras iguales, con un inters del 1.4% mensual, que se pagan mes vencido.
Da 08: En Adquieren seguro para vehculo por $4.150.000 para 6 meses, gira cheque.
Da 10: Recibe $47.850.000 por servicios de fotocopiado de EEPP de MM anticipados para un mes .
Da 14: En Marin Ltda compra $12.850.000 en papelera para consumir en varios meses. Gira
cheque.
Da 15: Adquiere CDT por $9.000.000, con rentabilidad del 1.1% del mes vencido. Paga con cheque.
Da 25: Cancela Salarios (20 das) con auxilio de transporte y retiene lo legal.
Nota: Al final del mes la papelera fue valorada en $2.880.000
Se Requiere: Diario, Ajustes y Balance de prueba ajustado.
TALLER 24
La compaa Transportes Sotramar S.A presenta a octubre 31 de 2003 los siguientes saldo del libro
mayor. Su objeto social es el servicio de transporte de personal para empresas.
Bancos
Nacionales
Clientes
Ret. y aportes de Nomina
Flota y equipo de transporte

$ 27.500.000
8.800.000
23.500.000
804.000
498.000.000

Salarios por pagar

4.800.000

Cargos Diferidos (Papelera)

1.300.000

38

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Transporte, almacenamiento y comunicacin
55.360.200
Utilidades Acumuladas

39

8.905.000

Depreciacin Acumulada

25.800.000

Aportes Sociales

xxxxxxxx

Transacciones del mes de noviembre son.


Da 03: Compra un seguro contra robo por valor de $28.550.000, pago con cheque, su vigencia es
para tres meses.
Da 05: Obtiene un prstamo del banco por $95.500.000 con intereses del 16.8% anual, el banco le
descont en la fecha los intereses del primer trimestre.
Da 08: Recibe $51.780.000 anticipados por transporte de los trabajadores de fabricato s.a durante un
mes a partir de la fecha.
Da 10: Compro en Madrid Ltda 2 computadoras con sus accesorios por valor de $3.250.000 cada
una y un programa de contabilidad para este por valor de $2.150.000, gira cheque.
Da 11: Contrato los servicios de un contador para empezar la contabilidad de la empresa, se le pagara
por mes vencido $900.000
Da 12 Paga la retencin y aportes de nomina de octubre con cheque
Da 15: Paga salarios desde el 16 de octubre al 15 de noviembre (30 das). La nomina del mes tiene un
costo de $ 9.600.000, reteniendo lo legal el 8.375%.
Da 20: Firmo con el Colegio Ferrini un contrato por traslado de los estudiantes de esta institucin
cobrando por mes vencido $25.850.000.
La papelera al final del mes se valor en $995.680.
Elaborar: balance de prueba ajustado a Octubre de 2003,
CIERRES DE CUENTAS TEMPORALES
Antes de divulgar los estados financieros de fin de perodo, deben cerrarse las cuentas temporales de
ingresos, gastos y costos y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (utilidad del
ejercicio 3605 o perdida del ejercicio 3610).

39

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Cierre de Ingresos: Para cerrar los ingresos se debitan por igual valor y se acredita la cuenta

40

ganancias y perdidas del codigo 5905.


Cierre de gastos y costos: Para cerrar los gastos y costos se acreditan por igual valor y se debita la
cuenta ganancias y perdidas del codigo 5905.
Ganancias y perdidas (5905), es tambien una cuenta temporal y se cerrara.
Si su saldo es crdito, se realiza un dbito por igual valor y acreditando la cuenta utilidad del ejercicio
del codigo 3605 .
Si su saldo es dbito, se realiza un credito por igual valor, debitando la cuenta perdida del ejercicio
del codigo 3610.
LA UTILIDAD DEL EJERCICIO (3605), SUMA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.
LA PERDIDA DEL EJERCICIO (3610), RESTA AL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD.
TALLER No 25
La Compaa SANKEY LTDA
Balance de Prueba ajustado a Noviembre de 2.003
ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS.
ACTIVOS

PASIVOS

1105 Caja

$3.500.000 2105 Obligaciones bancarias

1110 Bancos

59.250.000

2205 Nacionales

1120 Cuentas de Ahorro

28.247.000

2370 Retenc. y aportes nomina

1215 Bonos

12.500.000

2505 Salarios por pagar

1225 Certificados

19.500.000 PATRIMONIO

1305 Clientes
1325 Cuenta x cobrar a Socios

172.589.000

3115 Aportes sociales

2.600.000 3305 Reserva legal

1345 Ingresos por Cobrar

350.000

1520 Maquinaria y Equipo

258.300.000

1524 Equipo de Oficina

17.888.000

1592 Depreciacin acumulada

28.259.000

1705 Gastos Pag x Anticipado

2.154.000

3705 Utilidad acumulada

$ 46.800.000
42.500.000
427.000
1.250.000
xxxxxxxx
4.500.000
25.250.000

40

41

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
GASTOS

INGRESOS

5195 Diversos

16.213.000 4155 Actividad Inmobiliario

5115 Impuestos

12.150.000 4220 Arrendamiento

5135 Servicios

10.635.000

5105 Gastos de personal

46.550.000

$93.255.200
600.000

REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General


TALLER No 26
LIMPIEZA LTDA
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO A NOVIEMBRE DE 2.003
ACTIVOS
Bancos

PASIVOS
$

29. 500.000

Costos y Gastos por pagar

$ 15.300.000

Gastos Pag x Anticipado

3. 600.000

Salarios por pagar

Cuentas de Ahorro

27.000.000

Nacionales

41.500.000

Bancos Nacionales

12.750.000

Certificados

4.500.000

Maquinaria y Equipo

588.300.000

Equipo de Oficina

26.000.000

Flota y Equipo

2.700.000

Retencin y Aportes

235.500

Deuda con Socios

6.000.000

278.500.000

Equipo de Computo

12.876.000

PATRIMONIO

Construcciones y Edificaciones 99.550.000

Aportes Sociales

Terrenos

12.000.000

Utilidad Acumulada

14.250.000

3.050.200

Reserva Obligatoria

5.250.000

Ingresos por cobrar


Depreciacin acumulada

Impuestos

xxxxxxx

34.890.000

GASTOS
Diversos

INGRESOS
$

15.413.000 Actividad Inmobiliario


4.530.000 Fianacieros

$ 85.780.000
1.150.100

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42

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
7.635.000

Servicios
Honorarios

4.870.000

Gastos de personal
Amortizaciones

29.350.000
1.155.000

REALIZAR: Comprobantes de Cierres, Estado de Resultados y Balance General


TALLER No 27
CIERRES Y ESTADOS FINANCIEROS.
A partir de las siguientes cuentas tomadas del libro Mayor despus de ajustes, realice cierres, Estado
de Resultados y Balance General para la Compaa EL PEQUEIN Ltda a Noviembre de 2.003.
Comisiones(DB)

$11. 890.000

Actividad Inmobiliaria(CR)

$ 152.250.000

Caja

21.250.000

Arrendamiento (CR)

9.800.000

Bancos Nacionales

58.000.000

Salarios X pagar

9.250.000

Bancos

44.250.000

Cuentas de Ahorro

14.600.000

Certificados

28.000.000

Nacionales

23.850.000

Reservas Obligatorias

12.000.000

Utilidad Acumulada

13.395.000

Eq. de Computacin y Comn.

13.000.000

Flota y Equipo de transporte

82.500.000

Terreno

15.500.000

Depreciacin Acumulada
Equipo de Oficina

9.600.000
24.000.000

Construcci. y Edificaciones
Costos y gastos x Pagar

396.000.000
3.870.000

Ingresos recibidos x anticipado

Otras Obligaciones

600.000

Acciones

Ingresos por cobrar

432.630

Gastos de Personal(DB)

10.600.000
2.000.000
67.500.000

Seguros(DB)

3.200.000

Servicios Pblicos(DB)

Impuestos(DB)

4.246.000

Clientes

Gastos P x Anticipado

8.385.000

Honorarios (gasto de venta)

300.000

Financieros (cr)

850.000

Aportes Sociales
Depreciacin(DB)

XX

2.285.000
63.690.000

32.900.000

Se pide: realizar Cierres, estado de resultado y balance general.


TALLER No 28
ELABORAR CONTABILIDAD DEL MES DE Noviembre de 2003

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ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
VERSALLES LTDA, su objeto social es el alquiler de maquinaria pesada, constituidad el 29 de Julio de

2003 presenta en su balance de prueba ajustado a octubre 31 los siguientes saldo:


Bancos

$ 9.850.000

Nacionales

Maquinaria y Equipo

638.000.000

Aportes Sociales

Equipo de computacin

9.900.000

$34.850.000
XXXX

Costos y gastos por pagar

8.914.000
8.750.000

Certificados CDT

13.800.000

Cuentas de ahorro

Clientes

90.500.000

Retencin y Aport. de No.

Depreciacin Acumulada

21.426.248

Bancos Nacionales

991.042
15.000.000

Construcciones y edificaciones 398.500.000

Ingresos por arrendamto

Gastos de personal

Actividad inmobiliaria emp. 68.360.200

35.500.000

Diversos

9.250.300

Honorarios

2.890.000

Impuestos

3.148.200

8.410.000

Las transacciones del mes de Noviembre fueron:


Da 04: Se adquiri en G y G Ltda un programa de contabilidad por $5.200.000 gira cheque.
Da 06: Compra Maquinaria y equipo por $ 98.000.000, pago con cheque el 10% de la factura y el resto
en 6 meses. Con intereses del 0.7% mensual que se pagaran mes vencido.
Da 08: Pago con cheque publicidad en el Colombiano por valor de $2.750.000 para dos meses a partir
de la fecha.
Da 20: Compro un seguro contra robo en Suramericana por valor de $4.500.000 y con una vigencia de
un ao, a partir de la fecha.
Da 21: Le consignaron en su cuenta corriente las facturas que le adeudaban a octubre.
Da 22: Pago con cheque $32.100.000 como abono a las facturas que deba a octubre de 2003.
Da 23: En la fecha se contrato los servicios de un Contador por valor de $ 3.800.000, con el fin de
asesorarlos contablemente durante 2 meses. Se le pagara al final del contrato.
Da 24: Le consignan $42.345.000 por alquiler de maquinaria a Coltejer, servicio anticipado para un
mes a partir del siguiente da.
Da 30: Con cheque paga salarios del mes el valor de la nomina es de $11.833.333 y retiene para el
ISS el 8.375%.

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ESCUELA DE ADMINISTRACIN
CONTADURA SISTEMATIZADA
MODULO DE CONTABILIDAD I
2003
Realizar: Todo el proceso contable hasta balance general a noviembre de 2003.

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