ANEXO 7

DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (1)

PERODO DEL SALDO A FAVOR (2)

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES DEL PERIODO

A LA A.
TASA
DEL
16% B.

C.

D.
A LA
TASA
DEL
11% E.

F.

IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y

SERVICIOS GRAVADOS
(3)
OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (4)

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA

DEL 16% (A + B)
(5)

G.

EXPORTACIONES

H.

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS
(10)

A LA TASA DEL
0%

I.

(9)

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA

TASA DEL 0% (G + H)
(11)

0
0

IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y

SERVICIOS
(6)

J.

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS (C + F + I)
(12)

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (7)

K.

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL
IMPUESTO
(13)

L.

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO
(14)

M.

TOTAL DEL VALOR DE ACTOS O

ACTIVIDADES DEL PERIODO
+ K + L)
(15)

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA

DEL 11% (D + E)
(8)

(J

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

N.

O.

V.

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES Y
SERVICIOS
QUE
SE
UTILIZAN
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZR ACTOS
O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE
ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO
O NO SEA OBJETO DEL MISMO. (27)

V. BIS

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICIONES DE BIENES TANGIBLES
DISTINTOS DE LAS INVERSIONES QUE SE
UTILICEN
EXCLUSIVAMENTE
PARA
REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES POR
LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL
PAGO DEL IMPUESTO O NO SEA OBJETO
DEL MISMO (28)

W.

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION DE

BIENES
TANGIBLES
QUE
SON
INVERSIONES
DESTINADAS
EXCLUSIVAMENTE
PARA
REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO
SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL
IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE
LA LEY (29)

X.

IVA
DE
BIENES
UTILIZADOS
INDISTINTAMENTE
PARA
REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y
ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO
SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL
IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE
LA LEY (P - U - V - V BIS - W) (30)

Y.

PROPORCION UTILIZADA CONFORME AL

ARTICULO 4 Y 5C DE LA LEY DEL IVA
(31)

TOTAL DE IVA TRASLADADO AL

CONTRIBUYENTE (16)

TOTAL DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION:

O1

BIENES

01.01 TANGIBLES (17)

01.02 INTANGIBLES (17 bis)
O2

SERVICIOS

02.01 SERVICIOS (18)

SUMA DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION
(O.01.01 + O.01.02 + O.02.01) (19)

P.

TOTAL DE IVA TRASLADADO Y PAGADO (N+O)

(20)

Q.

IVA TRASLADADO POR ADQUISISICIONES DE

BIENES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES),
PRESTACION DE SERVICIOS O POR EL USO O
GOCE TEMPORAL DE BIENES QUE SE UTILIZAN
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O
ACTIVIDADES GRAVADOS (21)

ANEXO 7
DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (1)

R.

PERODO DEL SALDO A FAVOR (2)

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICION
DE
BIENES
INTANGIBLES
(DISTINTOS
DE
LAS
INVERSIONES),
Y
SERVICIOS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE
PARA
REALIZAR
ACTOS
O
ACTIVIDADES
GRAVADOS (22)

a.

IVA
ACREDITABLE
DE
BIENES
UTILIZADOS INDISTINTAMENTE
PARA
REALIZAR
ACTOS
O
ACTIVIDADES
GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES
POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL
PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN
OBJETO DE LA LEY (X por Y) (32)

IVA PAGADO EN LA IMPORTACIN DE BIENES

TANGIBLES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES);
R. BIS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA
REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADAS
(23)

S.

IVA TRASLADADO POR LA ADQUISICION DE

INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE
PARA
REALIZAR
ACTOS
O
ACTIVIDADES
GRAVADOS (24)

b.

IVA ACREDITABLE

T.

IVA PAGADO POR LA IMPORTACION DE BIENES

TANGIBLES
QUE
SON
INVERSIONES
DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (25)

c.

MONTO ACREDITABLE ACTUALIZADO A

INCREMENTAR DERIVADO DEL AJUSTE
(34)

U.

TOTAL DE IVA CORRESPONDIENTE A ACTOS O

ACTIVIDADES GRAVADOS (Q+R+R BIS+S+T)
(26)

d.

TOTAL
DE
IVA
PERIODO (b + c)

(U + a)

(33)

ACREDITABLE
(35)

DEL

SALDO A FAVOR DEL IVA DETERMINADO EN EL PERIODO

e.

IMPUESTO CAUSADO EN EL PERIODO AL 16%

(36)

e1.

IMPUESTO CASUADO EN EL PERIODO AL 11%

(37)

f.

CANTIDAD ACTUALIZADA A REINTEGRARSE

DERIVADA DEL AJUSTE (38)

g.

SUMA DE IMPUESTO CAUSADO

(39)

h.

IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

(e + e1)

(40)

i.

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

(igual a d)
(41)

j.

A FAVOR
(g + i - f-g cuando g +f es menor que h
+ i)
(42)

k.

DEVOLUCION INMEDIATA OBTENIDA

(43)

l.

SALDO A FAVOR DEL PERIODO (j - k)

(44)

DATOS PARA DETERMINAR LA PROPORCION APLICADA 1

II. POR LOS QUE
NO SE DEBA
PAGAR EL
IMPUESTO
(46)

I. GRAVADOS
(45)

G.

VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES

H.

IMPORTACIN
DE
BIENES
O
SERVICIOS
INCLUSIVE CUANDO SEAN TEMPORALES

I.

ENAJENACIN DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y

CARGOS
DIFERIDOS
AS
COMO
LA
ENAJENACIN DEL SUELO, SALVO QUE SEA
PARTE DEL ACTIVO CIRCULANTE

J.

DIVIDENDOS

K.

ENAJENACIN
DE
ACIONES
O
PARTES
SOCIALES, DOCUMENTOS PENDIENTES DE
COBRO Y TTULOS DE CRDITO

L.

ENAJENACIN
DE
MONEDA
NACIONAL
EXTRANJERA, PIEZAS DE ORO Y PLATA
"ONZAS TROY"

M.

INTERESES Y GANANCIA CAMBIARIA

N.

ENAJENACIN A TRAVS DE ARRENDAMIENTO

FINANCIERO

O.

ENAJENACIN DE BIENES ADQUIRIDOS POR

DACION EN PAGO O ADJUDICACIN

P.

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

Q.

ENAJENACIN DE
PARTICIPACIN
AMORTIZABLES

R.

TOTAL
(G - ( H + I + J + K +L +M + N + O + P+Q ))

LOS CERTIFICADOS
IMOBILIARIOS

III. POR ACTIVIDADES QUE NO SEAN

OBJETO DEL IMPUESTO
(47)

IV. TOTALES
(I + II + III)
(48)

Y
Y

DE
NO

ANEXO 7
DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (1)

PERODO DEL SALDO A FAVOR (2)

ANEXO 7
INSTRUCTIVO DE LLENADO
No

CONCEPTO

SE DEBE ANOTAR

REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES

El Registro Federal de Contribuyentes del solicitante de la devolucin

PERIODO DEL SALDO A FAVOR

El perodo al que corresponde el Saldo a Favor solicitado en devolucin

IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES

Y SERVICIOS GRAVADOS

Importaciones de bienes y servicios gravados a la tasa del 15% 16% segn corresponda al perodo por
el cual solicita la devolucin

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS

Otros actos o actividades gravados a la tasa del 15% 16% distintos a la importacin de bienes
intangibles y servicios gravados, segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin,

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA

TASA DEL 16%

Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 15% 16% segn corresponda al
perodo por el cual soclita la devolucin

IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES

Y SERVICIOS

Importaciones de bienes y servicios gravados a la tasa del 10% u 11% segn corresponda al perodo por
el cual solicita la devolucin

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS

Otros actos o actividades gravados a la tasa del 10% u 11% distintos a la importacin de bienes segn
corresponda el perodo por el cual solicita la devolucin, intangibles y servicios gravados

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA

TASA DEL 11%

Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 10% u 11% segn corresponda al
perodo por el cual solicita la devolucin

EXPORTACIONES

Exportaciones efectuadas en el perodo gravadas a la Tasa del 0%

10

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS

Resultado de la sumatoria del impuesto causado. Suma de los incisos e y e1

11

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA

TASA DEL 0%

Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 0%

12

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES

GRAVADOS

Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a las tasas del 16% 15%, 11% 10% y 0%, segn
corresponda

13

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL
IMPUESTO

Valor de los actos o actividades del perodo por los que NO se este OBLIGADO al pago del impuesto.

14

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO

Valor de los actos o actividades del perodo que NO sean OBJETO del impuesto.

15

TOTAL DEL VALOR DE ACTOS O

ACTIVIDADES DEL PERIODO

Sumatoria del total de los actos o actividades del perodo.

16

TOTAL DE IVA TRASLADADO AL

CONTRIBUYENTE

El total del IVA Trasladado al Contribuyente en el Perodo por el cual solicita la devolucin

17

TOTAL DE IVA PAGADO EN LA

IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Bienes Tangibles

TOTAL DE IVA PAGADO EN LA

IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Bienes Intangibles

18

TOTAL DE IVA PAGADO EN LA

IMPORTACION DE SERVICIOS

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Servicios

19

SUMA DE IVA PAGADO EN LA

IMPORTACION

Sumatoria del IVA pagado en la Importacin de Bienes (tangibles e intangibles) y Servicios

20

TOTAL DE IVA TRASLADADO Y PAGADO

Sumatoria del IVA Trasladado al Contribuyente y el Pagado en la Importacin de Bienes y Servicios

21

IVA TRASLADADO POR

ADQUISISICIONES DE BIENES DISTINTOS
DE LAS INVERSIONES, PRESTACION DE
El IVA trasladado al Contribuyente por la adquisicin de Bienes (que no correspondan a las Inversiones),
SERVICIOS O POR EL USO O GOCE
prestacin de servicios por Uso o Goce temporal de bienes, exclusivamente para realizar actos o
TEMPORAL DE BIENES QUE SE UTILIZAN actividades gravados.
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

22

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES
(DISTINTOS DE LAS INVERSIONES), Y
SERVICIOS QUE SE UTILIZAN
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

El IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes INTANGIBLES (distintos de las inversiones), y
servicios que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.

23

IVA PAGADO EN LA IMPORTACIN DE

BIENES TANGIBLES DISTINTOS DE LAS
INVERSIONES; QUE SE UTILIZAN
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADAS

El IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes TANGIBLES (distintos de las inversiones), y
servicios que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.

24

IVA TRASLADADO POR LA ADQUISICION

DE INVERSIONES DESTINADAS
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

El IVA trasladado al Contribuyente por la adquisicin de Inversiones destinadas exclusivamente para

realizar actos o actividades gravados.

25

IVA PAGADO POR LA IMPORTACION DE

BIENES TANGIBLES QUE SON
INVERSIONES DESTINADAS
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

El IVA pagado en la Importacin de Bienes TANGIBLES que son Inversiones destinadas exclusivamente
para realizar actos o actividades gravados

26

TOTAL DE IVA CORRESPONDIENTE A

ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

Sumatoria del IVA de los conceptos de los incisos Q,R,R BIS, S Y T.

17 BIS

27

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES Y
SERVICIOS QUE SE UTILIZAN
El IVA pagado en la Importacin por adquisicin de bienes INTANGIBLES y Servicios que se utilizan
EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZR ACTOS
exclusivamente para realizar actos o actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o
O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE
NO sea objeto del impuesto.
ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL
IMPUESTO O NO SEA OBJETO DEL
MISMO.

28

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR

ADQUISICIONES DE BIENES TANGIBLES
DISTINTOS DE LAS INVERSIONES QUE SE
El IVA pagado en la Importacin por adquisicin de bienes TANGIBLES que se utilizan exclusivamente
UTILICEN EXCLUSIVAMENTE PARA
para realizar actos o actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o NO sea objeto
REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES POR
del impuesto.
LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL
PAGO DEL IMPUESTO O NO SEAN
OBJETO DEL MISMO

29

IVA TRASLADADO O PAGADO EN LA

IMPORTACION DE INVERSIONES
DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA
REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES POR
LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL
PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN
OBJETOS DE LA LEY

30

IVA DE BIENES UTILIZADOS

INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR
ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y
El IVA correspondiente a BIENES utilizados para realizar actos o actividades gravados y actos o
ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO actividades por los que no se esta obligado al pago del Impuesto o que no sean objeto del mismo.
SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL
Diferencia de los incisos P,U, V, V BIS y W.
IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE
LA LEY

31

PROPORCION UTILIZADA CONFORME AL

ARTICULO 4 Y 5C DE LA LEY DEL IVA

Dato de la Proporcin Utilizada conforme a la Ley.

32

IVA ACREDITABLE DE BIENES

UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA
REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES
GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES
POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL
PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN
OBJETO DE LA LEY (X por Y)

El IVA Acreditable de BIENES utilizados indistintamente para realziar actos o actividades gravados y
actos o actividades por las que NO se esta OBLIGADO al pago del impuesto o que NO sean OBJETO de
la Ley. Resultado de la multiplicacin de los incisos X y Y

33

IVA ACREDITABLE

El Resultado la sumatoria del total de IVA correspondiente a Actos o Actividades Gravados ms el IVA
acreditable de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o
actividades por las que no se esta obligado al pago del impuesto o que no sean objeto de la ley

34

MONTO ACREDITABLE ACTUALIZADO A

INCREMENTAR DERIVADO DEL AJUSTE

El monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste que se realice.

35

TOTAL DE IVA ACREDITABLE DEL

PERIODO (b + c)

El Total del Iva Acreditable del Perodo. Resultado de la sumatoria del IVA Acreditable y el monto
acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste

(U + a)

El IVA pagado o trasladado en la Importacin de INVERSIONES que se utilizan exclusivamente para

realizar actos o actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o NO sea objeto del
impuesto.

36

IMPUESTO CAUSADO EN EL PERIODO AL

16%

El Impuesto causado a la Tasa del 16% 15% segn corresponda al perodo por el cual solicita la
devolucin. Resultado de aplicar la tasa del 15% 16% al Valor de Actos o Actividades del perodo
manifestados en el inciso C.

37

IMPUESTO CASUADO EN EL PERIODO AL

11%

El Impuesto causado a la Tasa del 11% 10% segn corresponda al perodo por el cual solicita la
devolucin. Resultado de aplicar la tasa del 11% 10% al Valor de Actos o Actividades del perodo
manifestados en el inciso F.

38

CANTIDAD ACTUALIZADA A
REINTEGRARSE DERIVADA DEL AJUSTE

Cantidad actualizada a reintegrase derivada del ajuste.

39

SUMA DE IMPUESTO CAUSADO

40

IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

41

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

El Total del Iva Acreditable del Perodo, cantidad sealada en el inciso d.

42

A FAVOR (h + I - f cuando g +f es menor

que h + i)

El Saldo a Favor determinado en el perodo

43

DEVOLUCION INMEDIATA OBTENIDA

La devolucin inmediata obtenida del saldo a favor del IVA

44

SALDO A FAVOR DEL PERIODO (j - k)

El Saldo a Favor determinado en el perodo, despus de disminuir en su caso la devolucin inmediata

obtenida

45

GRAVADOS

Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos
sealados en los incisos G a Q que sean Gravados

46

POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL

IMPUESTO

Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos
sealados en los incisos G a Q por los que No se DEBA pagar el Impuesto

47

POR ACTIVIDADES QUE NO SEAN

OBJETO DEL IMPUESTO

Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos
sealados en los incisos G a Q que NO sean OBJETO del impuesto.

48

TOTALES

Sumatoria de cada uno de los rubros de los datos proporcionados para determinar la proporcin
aplicada.

(e + e1) Resultado de la sumatoria del impuesto causado. Suma de los incisos e y e1

El importe del IVA Retenido al contribuyente durante el perodo por el cual solicita la devolcin.