Caso #2 2012

HOJA DE TRABAJO CASO N 2
Empresa San JosS.A.C.

Op.1
Cheques en cartera
abonos de clientes en cta
8,000
105,000
113,000
101/104
121/104
2,150
3,050
5,200
4031/104
4032/104
Op.2
Esalud Dic. 2010
ONP Dic. 2010
Op.3
Descripcion de la compra
Mercaderias 6,000 unid. x
14.28 Mensual
Precio Compra
Mensual
85,680.00
Base
imponilble
Anual
IGV
Total
871,322.03
156,837.97
1,028,160.00
871,322.03
601
156,837.97
4011
1,028,160.00
421
Destino/ transferencia
Almacen
871,322.03
201/611
Pago: Contado Ene.-Nov.
942,480.00
421/104
Op.4 Servicios afectos a detraccin

Descripcion de la compra
Base
imponilble
IGV
Servicio de Limpieza
588.00
105.84
693.84
Servicio de Vigilancia
3,900.00
4,488.00
638
702.00
807.84
4011
4,602.00
5,295.84
421
Destino/ transferencia
Gastos administrativos
4,488.00
Total
94/79
Pago:
Descripcion
Detraccin
12%
Detracc.Redond
eado
Proveedor
Total
APLICABLE A MONTOS
SUPERIORES DE S/.700.00
Servicio de Limpieza
Servicio de Vigilancia
0.00
552.24
552.24

693.84
552.00
4,050.00
552.00
4,743.84
421
421
693.84
4,602.00
5,295.84
104
APLICABLE A MONTOS
SUPERIORES DE S/.700.00
Op.5
Venta Mercadera
ventas 6,500 unid x S/.
20.00 mensuales no incluye
IGV
Ventas
mensuales S/.
130,000.00
Base
imponilble
Anuales
1,560,000.00
701
Op.6
Facturacin anual 78,000 unidades
Cobro:
al contado 71,500 unid.
1,687,400.00
al credito
6,500 unid.letra
3% interes por 45 dias
Canje letra
280,800.00
4011
104/121
Total
1,840,800.00
121
Registro 1
153,400.00 aplicar 3% interes

1,840,800.00
Emision de Nota de Debito por interes 3% de

Ingresos Por Intereses
IGV
153,400.00
Base
imponilble
Anuales
IGV
Total
4,602.00
779
828.36
4011
5,430.36
121
Credito a 1 letra
153,400.00
Nota debito
5,430.36
Total letra
158,830.36
123/121
Registro 2
Registro 3
Op.7
Liquidacion de impuestos
IGV
Total Ventas
Total Ventas
Compras (credito fiscal Existencias)
Compras (credito fiscal Limp.y Vig)
Total compras
IGV x por Pagar
Base
imponilble
1,560,000.00
4,602.00
1,564,602.00
871,322.03
4,488.00
875,810.03
IGV
280,800.00
828.36
281,628.36
-156,837.97
-807.84
-157,645.81
123,982.55
4011

Renta (Reg General)
1,564,602.00
2%
Op.8
Depreciacin anual
Activos
335 Muebles y enseres

336 Equipos de Computo
Total
Destino
Gastos Administrativos
Valor adquisicin
Tasa de
depreciacin
31,292.04
4017
155,274.59
104
Depreciacin
anual
36,000.00
10%
3,600.00
681/391
24,000.00
60,000.00
25%
6,000.00
9,600.00
681/391
9,600.00
94/78
Op.9
COSTO DE VENTAS
Kardex Salidas de Almacn
Saldo Inicial
mas compras
Total Ingresos -compras
Salidas
Total salidas- venta
Saldo Final
CANTIDAD
10,000
72,000
82,000
10,000
68,000
78,000
C.Unit
10.00
12.10
4,000
12.10
10.00
12.10
IMPORTE
100,000.00
871,322.03
971,322.03
100,000.00
822,800.00
922,800.00
48,400.00
691/201
Costo de Ventas
El PCE seala que para

efectos de presentacin
en el BG los saldos
deudores se
presentarn en el activo
CASO N 2 BALANCE CONSTRUCTIVO EMPRESA SAN JOS SAC
Cta
Sumas Del Mayor

Debe
Haber
Deudor
Saldos
Acreedor
Transferidas
Debe
Haber
Inventario
Activo
Pasivo
Result por Naturaleza

Perdida
Ganancia
Result por Funcin

Perdida
Ganancia
Total 10
1,854,400.00
1,116,250.43
738,149.57
738,149.57
Total 12
2,110,060.72
1,951,230.36
158,830.36
158,830.36
Total 20
971,322.03
922,800.00
48,522.03
48,522.03
Total 33
60,000.00
0.00
60,000.00
60,000.00
Total 39
0.00
21,600.00
Total 40
318,120.40
286,828.36
Total 41
0.00
5,020.00
5,020.00
0.00
5,020.00
Total 42
947,775.84
1,033,455.84
85,680.00
0.00
85,680.00
Total 50
0.00
305,000.00
305,000.00
0.00
305,000.00
Total 59
8,220.00
0.00
8,220.00
Total 60
871,322.03
0.00
871,322.03
Total 61
0.00
871,322.03
Total 63
4,488.00
0.00
4,488.00
4,488.00
Total 68
9,600.00
0.00
9,600.00
9,600.00
Total 69
922,800.00
0.00
922,800.00
Total 70
0.00
1,560,000.00
1,560,000.00
1,560,000.00
1,560,000.00
Total 77
0.00
4,602.00
4,602.00
4,602.00
4,602.00
Total 78
0.00
9,600.00
9,600.00
9,600.00
Total 79
0.00
4,488.00
4,488.00
4,488.00
Total 94
14,088.00
0.00
Total general 8,092,197.03
21,600.00
0.00
31,292.04
31,292.04
8,220.00
871,322.03
871,322.03
14,088.00
21,600.00
922800
51,477.97
922,800.00
922,800.00
14,088.00
14,088.00
8,092,197.03 2,867,312.03 2,867,312.03 936,888.00 936,888.00 1,045,014.00
417,300.00
936,888.00 1,564,602.00
936,888.00 1,564,602.00
627,714.00
627,714.00
627,714.00
1,045,014.00 1,045,014.00 1,564,602.00 1,564,602.00 1,564,602.00 1,564,602.00
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San jos S.A.C.
Diario
LIBRO DIARIO 2012

CTA SUB
10
101
104
12
121
20
201
33
335
336
39
391
40
4031
4032
41
415
50
501
59
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10
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60
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40
4011
42
421
20
201
61
611
42
421
10
104
63
638
40
4011
42
421
CONCEPTO
1..
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Inmuebles, Mquinaria y Equipos
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados
Depreciacin Acumulada
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud por Pagar
Regimen de Prestaciones de Salud
ONP
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Capital
Capital Social
Resultados Acumulados
Prdidas Acumuladas
x/x Por el activo pasivo y capital al inicio de las actividades
comerciales del ao 2012
2..
Caja
x/x Por el deposito de los cheques en cartera y depos de cob fact
3..
ONP
x/x Por el pago de Essalud y ONP
4..
Compras
Mercaderas
Impuesto General a las Ventas
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
x/x Por la compra de mercaderias en el ao
5..
Mercaderas
Variacin de Existencias
Mercaderas
x/x Por la transferencia de las compras de existencias
6..
x/x Por el pago enero a noviembre
7..
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Servicios de Contratistas
x/x Por la provisin de los servicios
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DEBE
HABER
54,000.00
8,000.00
46,000.00
105,000.00
105,000.00
100,000.00
100,000.00
60,000.00
36,000.00
24,000.00
12,000.00
12,000.00
5,200.00
2,150.00
3,050.00
5,020.00
5,020.00
305,000.00
305,000.00
8,220.00
113,000.00
113,000.00
8,000.00
105,000.00
105,000.00
5,200.00
2,150.00
3,050.00
5,200.00
871,322.03
871,322.03
156,837.97
156,837.97
1,028,160.00
871,322.03
871,322.03
871,322.03
942,480.00
942,480.00
942,480.00
4,488.00
4,488.00
807.84
807.84
5,295.84
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San jos S.A.C.
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68
681
39
391
94
78
69
691
20
201
CONCEPTO
8..
Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos
x/x Por el destino de la cuenta anterior
9..
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar-detraccion
x/x Por el deposito cta detracccion y pago a proveedores
10..
Ventas
Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderias anuales 78,000 unidades
11..
x/x Por el cobro de las ventas de 71,500 unidades
12..
Ingresos Financieros
Otros ingresos financieros
x/x Por la nota de Debito del 3% de interes
13..
Letras Por Cobrar
x/x Por el canje de factura a letra mas intereses
14..
Impuesto a la Renta
x/x Por los pagos de los Impuestos gobierno central y local
15..
Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones
Depreciacin - Inmuebles, Maq. y equipo
x/x Por la provisin de la depreciacin
16..
Cargas Cubiertas por Provisiones
x/x Por el destino de depreciacin
17..
Costo de Ventas
Mercaderas
Mercaderas
Mercaderas Manufacturada
x/x Por el costo de ventas del ejercicio
DEBE
HABER
4,488.00
4,488.00
5,295.84
552.00
4,743.84
5,295.84
1,840,800.00
280,800.00
280,800.00
1,560,000.00
1,560,000.00
1,687,400.00
1,687,400.00
1,687,400.00
5,430.36
828.36
828.36
4,602.00
4,602.00
158,830.36
158,830.36
158,830.36
158,830.36
155,274.59
123,982.55
31,292.04
155,274.59
9,600.00
9,600.00
9,600.00
9,600.00
9,600.00
9,600.00
922,800.00
922,800.00
922,800.00
8,092,197.03
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SAN JOSS.A.C.
Estado de Ganancias y Prdidas
al 31 de Diciembre de 2012
(En nuevos soles)
Notas
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)
1,560,000
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
1,560,000
Costo de Ventas (Operacionales)
(922,800)
Otros Costos Operacionales

Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
(922,800)
637,200
0
(14,088)
Ganancia (Prdida) por Venta de Activos

Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
623,112
4,602
Gastos Financieros
Participacin en los Resultados de Partes
Relacionadas por el Mtodo de Participacin
Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros
Derivados
Resultado antes de Participaciones y del
Impuesto a la Renta
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
627,714
0
(188,314)
Utilidad (Perdida) del Ejercicio
439,400
10% Reservas
(43,940)
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio
395,460
#REF!
PLAN DE CUENTAS
CODIGO
NOMBRE
10
12
14
Cuentas por Cobrar al personal, a los Acc.(socios) Direc.y Gerentes
16
Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros
18
Servicios y Otros Contratados por Anticipados
19
Estimacin de cuentas de Cobranza Dudosa
20
Mercaderas
21
Productos Terminados
22
Sub Productos, Desechos y Desperdicios
23
Productos en Proceso
24
Materiales Primas
25
Materiales Auxiliares, Sumnistros y Repuestos
26
Envases y Embalajes
28
Existencias por Recibir
29
Desvalorizacin de Existencias
31
Valores
33
Inmuebles, Mquinaria y Equipos
34
Intangibles
35
Activos Biologicos
36
Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin
37
Activos Diferidos
38
Otros Activos
39
40
41
Remuneraciones y Particip. Por Pagar
42
45
Obligaciones Financieras
46
Cuentas por pagar diversas-Terceros
47
Cuentas por pagar diversas-Relacionadas
48
Provisiones
49
Pasivo Diferido
50
Capital
55
Accionariado Laboral
56
Capital Adicional
57
Excedente de Revaluacin
58
Reservas
59
Resultados Acumulados
60
Compras
61
Variacin de Existencias
62
Cargas de Personal, Directores y Gerentes
63
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
64
Tributos por Pagar
65
Cargas Diversas de Gestin
66
Cargas Excepcionales
67
Cargas Financieras
68
Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones
69
Costo de Ventas
70
Ventas
71
Variacin de la Produccin Almacenada
72
Produccin del Activo Inmovilizado
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
101
102
103
104
105
106
108
109
121
122
123
129
141
142
144
161
162
163
164
165
168
181
182
183
189
191
192
193
194
Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos

Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos
Otros Ingresos de Gestin
Ganancias por medicin de Activos no Financieros al Valor Razonable
Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos
Margen Comercial
Producccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente Bruto (o Insuficiencia bruta) de Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de participaciones e Impuestos
Participaciones de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Determinacin del Resultado del Ejercicio
Cuentas Reflejas
Costos por Distribuir
Costo de Produccin
Centro de Costos
Gastos de Ventas
Inventarios Permanentes
Gastos Financieros
Resultado Analitico
Caja
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Anticipos Recibidos
Letras Por Cobrar
Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Directores
Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses Por Cobrar
Depsitos en Garanta
Venta de Activo Inmovilizado
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
Costos Financieros
Seguros
Alquileres
Otros Gastos contratados por anticipado
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales -Realacionadas
Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios) Directores y Gerentes
Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros
195
201
202
241
242
251
252
261
262
263
264
281
282
283
311
314
315
316
317
318
319
331
332
333
334
335
336
337
338
339
341
342
343
344
345
346
347
361
362
363
364
365
366
367
368
369
371
372
373
374
375
376
377
381
Cuentas por Cobrar Diversas -Relacionadas

En Consignacin
Materias Primas y Auxiliares
Materiales Auxiliares
Envases y Embalajes
Embalajes
Utiles de Escritorio
Utiles de Aseo y Limpieza
Accesorios y Repuestos
Combustibles y Lubricantes
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Acciones
Otros Ttulos
Cdulas Hipotecarias
Bonos del Tesoro
Bonos Diversos
Otros Titulos Representativos de Acreencias
Provisin para Fluctuaciones de Valores
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Explotacin
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Interes Por Devengar
382
383
384
385
389
391
393
394
396
397
401
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422
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451
452
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461
464
466
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471
472
473
481
482
483
484
485
491
492
493
499
501
502
509
551
552
557
559
561
562
563
Seguros Pagados Por Adelantado

Alquilers Pagados Por Adelantado
Entregas a Rendir Cuentas
Pago a cuenta del IR
Otras Cargas Diferidas
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos
Amortizacin Intangibles
Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin
Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin
Impuesto a la Renta 3ra.
Essalud
Oficina Nacional de Pensiones
Ies
Gobiernos Locales
Remuneraciones por Pagar
Participaciones de los trabajadores por Pagar
Otras Remuneraciones por Pagar
Anticipos a proveedores
Letras por Pagar
Accionistas domiciliarios
Accionistas no domiciliarios
Participacin de los socios
Reclamaciones de Terceros
Pasivo por Instrumentos financieros
Intereses por pagar
Depsitos en garanta
Otras cuentas por pagar
AFP
Otras cuentas por pagar-AFP
Adelantos de compensacin por tiempo de servicios
Jubilacin
Garanta sobre ventas
Provisin para prdidas en ventas a futuro
Provisin para prdidas por litigio
Provisin para autoseguro
Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Otras ganancias diferidas
Capital Social
Capital personal
Cuenta personal del propietario
Acciones laborales
Remanente para acciones laborales
Certifecados provisionales de participacin patrimonial
Acciones laborales por emitir
Donaciones
Primas de emisin
Otros aportes de accionistas (o socios)
581
582
583
584
585
589
591
592
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656
658
659
661
662
671
672
673
674
675
Reinversion
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Mercaderas
Materias Primas
Materiales Auxliares, Suministros y Repuestos
Envases y Embalajes
Gastos vinculados con las compras
Mercaderas
Materias Primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y Embalajes
Remuneraciones
Otras Remuneraciones
Indemnizacin al Personal
Capacitacin
Atencin al Personal
Gerentes
Seguridad y previsin social y otras contribuciones
Retribuciones al Directorio
Transporte Correos y Gastos de Viaje
Asesora y Consultora
Produccin encagada a terceros
Mantenimiento y Reparaciones
Alquileres
Servicios bsicos- Luz, Agua, Telefono
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de Contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gobierno Central
Gobierno Regional
Gobierno Local
Otros Tributos
Seguros
Regalas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operac.discontinuadas
Suministros
Gestin Medioambiental
Otras gastos de gestin
Activo Realizable
Activo Inmovilizado
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Perdida por Instrumentos Financieros Dderivados
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Gastos en operaciones por factoraje
676
677
678
679
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773
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775
776
777
779
791
861
862
863
Diferencia de cambio
Prdida por medicion de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable
Participacin en resulatdos de entidades realcionadas
Otros gastos financieros
Depreciacin - Inmuebles, Maq. y equipo
Amortizacin de intangibles
Agotamiento
Valuacin de Activos
Deterioro de valor de los activos
Provisiones
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Servicios
Gastos por Desvalorizacin de Existencias
Mercaderas
Subproductos, desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Devoluciones sobre ventas
Variacin de productos terminados
Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Variacin de existencias de servicios
Inmuebles, maquinarias y equipo
Inrtangibles
Explotacin de servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres diversos
Recuperacin de impuestos
Subsidios recibidos
Otros ingresos diversos
Enajenacin de valores
Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo
Enajenacin de intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
Devolucin de impuestos
Ingresos extraordinarios
Otros ingresos excepcionales
Intereses sobre prstamos otorgados
Rendimientos ganados
Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre depsitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos percibidos
Otros ingresos financieros
Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos
Participacin de los trabajadores
Participacin Comunidad Laboral
Participacin patrimonial de los trabajadores
864
881
901
902
903
904
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954
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956
961
962
963
965
971
4011
4017
4031
4032
4111
4114
4115
4151
5921
6211
6214
6271
Investigacin cientfica y tecnolgica

Pagos a Cuenta
Existencias iniciales
Conmpras reflejas
Gastos de personal reflejos
Servicios de terceros reflejos
Cargas de gestin reflejas
Cargas Financieras
Provisiones reflejas
Ventas reflejas
Existencias finales reflejas
Materias Primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Mano de obra
Cargas sociales
Depreciaciones
Fuerza motriz
Produccin en curso
Costo de Ventas
Utiles de Escritorio
Gastos generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Gastos de Ventas
Comunicaciones
Comiciones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
Materias primas
Materiales auxiliares, envases y embalajes
Produccin en preceso
Existencia por recibir
Gastos financieros
Impuesto a la Renta
ONP
Sueldos y salarios por pagar Pagar
Gratificaciones por Pagar
Vacaciones por Pagar
Compensacion por Tiempo de Servicios
Perdidas Acumuladas
Sueldos
Gratificaciones
6592
6841
Sanciones Administrativas
Estimacin de cuentas de Cobranza Dudosa

Caso #2 2012

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HOJA DE TRABAJO CASO N 2

Empresa San JosS.A.C.

Pago: Contado Ene.-Nov.

Op.4 Servicios afectos a detraccin

HOJA DE TRABAJO CASO N 2

3% interes por 45 dias

153,400.00 aplicar 3% interes

Emision de Nota de Debito por interes 3% de

HOJA DE TRABAJO CASO N 2

335 Muebles y enseres

El PCE seala que para

CASO N 2 BALANCE CONSTRUCTIVO EMPRESA SAN JOS SAC

Sumas Del Mayor

Result por Naturaleza

Result por Funcin

Total general 8,092,197.03

8,092,197.03 2,867,312.03 2,867,312.03 936,888.00 936,888.00 1,045,014.00

San jos S.A.C.

LIBRO DIARIO 2012

San jos S.A.C.

LIBRO DIARIO 2012

Otros Ingresos Operacionales

Costo de Ventas (Operacionales)

Otros Costos Operacionales

Ganancia (Prdida) por Venta de Activos

Utilidad (Perdida) del Ejercicio

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos

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