CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

UNIVERSIDADE ANHANGUERAUNIDERP PLO ANANINDEUA

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS 5 SEMESTRE

RENATO COELHO GARCIA

ELENILCE FERREIRA DA SILVA
DIEGO CHAVES DA SILVA FERRAZ
JOS ALBERTO BARROS MOHANA

Ananindeua / PA
2014

RA: 367815
RA: 379235
RA: 403635
RA: 375668

UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP PLO ANANINDEUA

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS 5 SEMESTRE

ATIVIDADES PRTICAS SUPERVISIONADAS

ADMINISTRAO FINANCEIRA

Trabalho apresentado disciplina Administrao Financeira

Ministrada pelo professor Professora Ivonete Melo de Carvalho
Como parte integrante da avaliao.

Ananindeua / PA
2014
Trabalho apresentado disciplina Tcnicas de Negociao

Ministrada pela professora Prof. Ma. Renata Machado Garcia Dalpiaz

como
parte integrante da avaliao.

Introduo
Finanas o sangue da vida de muito negcio. Como as pessoas e materiais que
so necessrias para o funcionamento de qualquer escritrio, indstria, empresa pode ser
disponibilizada atravs do dinheiro. Assim, o financiamento desempenha um papel importante
no negcio. Foras socioeconmicas desencadeadas pela revoluo industrial deram um novo
significado e contedo dinmico para a administrao financeira.
A palavra administrao refere-se organizao e gesto dos esforos humanos
coletivos, na busca de um objetivo consciente. A palavra finanas refere-se a recurso
monetrio. Administrao financeira refere-se a um conjunto de atividades que esto
relacionadas com a tomada de dinheiro disponvel para os vrios ramos de uma organizao
que lhe permitam realizar seus objetos. Quer se trate de uma famlia, de negcios ou um
departamento do governo, o seu dia-a-dia das atividades depender da disponibilidade de
recursos com os quais a administrao financeira est em causa.

ETAPA 1
1. Qual o objetivo de uma empresa?
A empresa est estabelecida para ganhar alguma renda. a esperana de ganhar
lucros que inspira as pessoas a iniciar a sua atividade. O lucro essencial para a sobrevivncia
de cada unidade de negcio.
Assim como uma pessoa no pode viver sem comida, uma empresa de negcios
no pode sobreviver sem lucro. O lucro permite um empresrio para permanecer no negcio,
mantendo intacta a capacidade de produo de riqueza de seus recursos. Lucro tambm
necessrio para a expanso e crescimento do negcio. Lucros garantir fluxo contnuo de
capital para a modernizao e ampliao das operaes da empresa no futuro. Lucro tambm
serve como barmetro da estabilidade, eficincia e progresso de uma empresa.
Um empresrio pode ganhar lucros apenas quando h clientes suficientes para
comprar e pagar por seus bens e servios. O cliente a base dos negcios e mantm em
existncia. Trata-se de fornecer ao cliente que a sociedade confia recursos produtores de
riqueza para a empresa.
Gerar clientes atravs de publicidade e vendas. Satisfaz as necessidades dos
clientes atravs da produo de bens e servios necessrios e da criao de servios pblicos.
Compreender todos os esforos no aperfeioamento do produto, minimizando os
custos e maximizar os benefcios para os clientes. Trata-se de melhorias na gesto, produo,
manuteno, venda de mtodos de pessoal e de contabilidade.

2. Explicar as atividades de financiamento e investimento para a administrao

financeira.

As atividades de financiamento que geram fluxo de caixa positivo incluem o

recebimento de dinheiro de emisso de aes e receber dinheiro de emisso de ttulos. As
atividades de financiamento que geram fluxo de caixa negativo incluem a despesa de caixa
para recomprar aes anteriormente emitidas, para pagar a dvida, para pagar os juros sobre a
dvida e pagar dividendos aos acionistas.

O investimento para a administrao financeira um produto financeiro ou outro

item de valor com uma expectativa de retornos futuros favorveis. Em um sentido econmico,
o investimento a compra de bens que no so consumidos hoje, mas so usados no futuro
para criar riqueza. Em finanas, um investimento um ativo monetrio adquirido com a ideia
de que o ativo ir proporcionar renda no futuro ou apreciar e ser vendido a um preo mais
elevado.

3. Quais as funes do administrador financeiro?

A principal funo de um Administrador Financeiro (AF) fornecer

informaes exatido material ao pblico em geral, os acionistas, as partes interessadas e a
gesto de uma empresa. Esta informao ser de dois tipos A primeira ser de contas de
gesto que fornece informaes a partir do qual podem ser tomadas decises, mostrando o
sucesso ou no da organizao em conseguir objetivos e metas. A segunda a contabilidade
financeira, que mais formal e cumpre as obrigaes legais e morais das organizaes. Isso
inclui contas de resultados no final de um perodo de negociao, juntamente com um balano
mostrando os ativos e passivos da empresa. A AF, trabalhando com auditores e contadores, ir
completar e apresentar declaraes fiscais e outras informaes que so exigidas pelas
autoridades que supervisionam o funcionamento da organizao. O formato dos vrios
relatrios pode ser bastante simples - til em pequenas organizaes, tais como clubes sociais,
mas se tornam mais complexos quanto maior a organizao. A segunda funo-chave de uma
AF manter o controle sobre a organizao. Isto alcanado de uma srie de maneiras.
Fixao de metas o processo habitual, com objetivos, definido como um conjunto oramento
para cada parte da organizao, mostrando o quanto de receita necessrio para suportar a
estrutura de custos, de modo que um lucro de explorao feita no final do perodo. A AF tem
de trabalhar com todos os outros gestores na organizao para garantir que os objetivos so
razoveis, so compreendidos e toda a equipe est de acordo com eles. Este processo muito
complicado e difcil, mas uma vez alcanado ajuda a toda a organizao. Uma vez que o
oramento aprovado, o AF pode monitorar o progresso medindo o que realmente est
acontecendo em relao ao plano, mostrando outros Managers se eles esto no caminho certo,
ou alguma ao precisa ser tomada para aumentar as vendas para gerar mais receita, ou parar
de gastar para cortar custos.

4. Qual a diferena entre o Regime de Competncia e o Regime de Caixa

No Regime de Competncia, as despesas so compatveis com as receitas na
demonstrao de resultados quando as despesas expirar ou o ttulo tenha transferido para o
comprador, ao invs de no momento em que as despesas so pagas. O balano tambm
afetado no momento da despesa por uma diminuio na caixa (se a despesa foi paga no
momento em que a despesa foi incorrida), um aumento em contas a pagar (se a despesa ser
paga no futuro), ou uma reduo em despesas antecipadas (se a despesa foi paga com
antecedncia).
J no Regime de Caixa diferente do regime de caixa, pois o mtodo da contbil
principal que reconhece as receitas e despesas ao dinheiro fsico o tempo realmente recebido
ou pago. Isto contrasta com o outro mtodo de contabilidade principal, o que requer que o
lucro a ser reconhecida nos livros de uma empresa no momento em que a receita ganho (mas
no necessariamente recebido) e registra despesas quando os passivos so incorridos (mas no
necessariamente pago). Quando as transaes so registradas pelo regime de caixa, eles
afetam os livros de uma empresa apenas uma vez por troca completa do valor ocorreu,
portanto, a contabilidade regime de caixa menos preciso do que o regime de competncia,
no curto prazo.

REGIME
TRIBUTRIO

Lucro Real

Lucro Presumido

Simples Nacional

QUEM SE ENQUADRA E
PODE OPTAR

Pode optar, a empresa que

tiver um receita bruta total
no ano anterior superior a
R$ 78 milhes. Ter que
optar pelo lucro real a
empresa que tiver lucro
mensal de R$ 6,5 milhes.

ALQUOTAS

VANTAGENS

Tem que pagar uma

alquota de 15%,
sobre o lucro real,
apurado conforme o
regulamento.

tima opo para

empresas com lucros
lineares e com
dificuldade no fluxo de
caixa.
Tem o direito de receber
os tributos apurados que
o IRPJ e o CSLL no
fim de cada trimestre, ou
seja, pagamento dos
tributos a cada 120 dias.

O imposto alquota
obrigatrio a empresa
de 15% de IRPJ a
Escriturao contbil
tenha a receita bruta total
9% da CSLL sobre o
simplificada. As
de R$ 78 milhes ou a R$
lucro presumido,
empresas com margem
6,5 milhes multiplicado
apurado de
de lucro alta, essa uma
pelo nmero de meses de
conformidade com o boa forma de se pensar.
atividade do ano-calendrio
Regulamento. O
Muitas micros e
anterior, quando inferior a
disposto neste item
pequenas empresas
12 meses, poder optar
aplica-se, inclusive, pagam menos impostos,
pelo regime de tributao
pessoa jurdica que
optando pela Simples
com base no lucro
explore atividade
Nacional.
presumido.
rural.
A microempresa em cada
ano-calendrio, receita
bruta igual ou inferior a R$
Permite recolher
360.000,00.
recursos federais,
A empresa de pequeno
estaduais e municipais
porte, aufira, em cada ano(ISS, PIS, COFINS,
calendrio, receita bruta
X
IRPJ, CSLL, IPI, ICMS
superior a R$ 360.000,00
e ISS). Tambm tem a
(trezentos e sessenta mil
diminuio da carga
reais) e igual ou inferior a
tributria
R$ 3.600.000,00 (trs
milhes e seiscentos mil
reais).

EATAPA 2
Regime Tributrio

TABELA DE ALQUOTAS PARA EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL

COM ATIVIDADE DE SERVIOS
Receita Bruta Total em 12
meses (em R$)

Alquota IRPJ

CSLL COFINS Pis/Pasep INSS

At 180.000,00
De 180.000,01 a 360.000,00
De 360.000,01 a 540.000,00
De 540.000,01 a 720.000,00
De 720.000,01 a 900.000,00
De 900.000,01 a 1.080.000,00
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00

6,00%
8,21%
10,26%
11,31%
11,40%
12,42%
12,54%
12,68%
13,55%
13,68%
14,93%
15,06%
15,20%
15,35%
15,48%
16,85%
16,98%
17,13%
17,27%
17,42%

0,00%
0,00%
0,43%
0,53%
0,52%
0,57%
0,56%
0,57%
0,61%
0,64%
0,69%
0,69%
0,70%
0,70%
0,70%
0,76%
0,78%
0,79%
0,79%
0,79%

0,00%
0,00%
0,48%
0,53%
0,53%
0,57%
0,59%
0,59%
0,63%
0,63%
0,69%
0,69%
0,71%
0,71%
0,72%
0,78%
0,78%
0,80%
0,80%
0,81%

0,00%
1,42%
1,43%
1,56%
1,58%
1,73%
1,74%
1,76%
1,88%
1,89%
2,07%
2,09%
2,10%
2,13%
2,15%
2,34%
2,36%
2,37%
2,40%
2,42%

0,00%
0,00%
0,35%
0,38%
0,38%
0,40%
0,42%
0,42%
0,45%
0,45%
0,50%
0,50%
0,50%
0,51%
0,51%
0,56%
0,56%
0,57%
0,57%
0,57%

4,00%
4,00%
4,07%
4,47%
4,52%
4,92%
4,97%
5,03%
5,37%
5,42%
5,98%
6,09%
6,19%
6,30%
6,40%
7,41%
7,50%
7,60%
7,71%
7,83%

ISS
2,00%
2,79%
3,50%
3,84%
3,87%
4,23%
4,26%
4,31%
4,61%
4,65%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%
5,00%

1. Por que o dinheiro perde valor ao longo do tempo?

Quando maiores quantidades de dinheiro so liberadas na economia para aliviar a
tenso financeira, o dinheiro perde seu valor. Ento, voc tem que ganhar salrios mais altos
apenas para manter o seu rendimento no mesmo nvel. Voc tem que investir o seu dinheiro de
uma forma que vai continuar crescendo para bater a taxa de inflao.
Embora a inflao normalmente comea em uma rea especfica da economia
onde o dinheiro do governo recm-impresso ser gasto, eventualmente, o dinheiro vai circular
e afetar tudo. Isso quando voc sentir que seu dinheiro perdeu seu valor em todos os
lugares. Alimentos e gs so mais caros, assim como os reparos para o seu carro ou casa ou a
compra de roupas novas ou atividades de lazer. Isso faz sentido, uma vez que todos ns
usamos o dinheiro para troca e comrcio. Dinheiro continua a mudar as mos em crculos
cada vez maiores e, eventualmente, os R$ 1.000 que as pessoas tinham no ano de 2010 no
possui o mesmo poder de compra em 2014, certamente.

2. O que faz o dinheiro perder o valor ao longo do tempo?

A inflao ocorre quando h mais dinheiro na economia do que h bens. Quando a
inflao alta todo bom valor ganhos, mas a moeda perde o poder de compra (perda de valor
em termos de bens e servios reais), isso tem um impacto sobre a economia. Quando h uma
inflao fazer moedas de perder valor, porque no mercado de dinheiro, o dinheiro que eles
usam mais do que limitar no mercado.

ETAPA 3
Oramento de Capital
Oramento de Capital significa o planejamento para bens de capital. Decises de
oramento de capital so vitais para uma organizao como a incluir a deciso de: que os
fundos devem ser investidos em projetos de longo prazo, tais como as definies de uma
indstria, a compra de mquinas e instalaes; analisar as propostas de expanso ou criao
de capacidades adies; decidir a substituio de ativos permanentes, como a construo e
equipamentos; fazer a anlise financeira de vrias propostas sobre o investimento de capital, a
fim de escolher o melhor de muitas propostas alternativas.
No h diferena entre as despesas de capital aumentar as receitas e despesas de
capital reduo de custos. O anterior tem mais a incerteza em relao tarde. O objetivo
global da despesa de capital maximizar os lucros da empresa e aperfeioar o retorno sobre o
investimento. Este objetivo pode ser conseguido quer por aumento da receita ou pela reduo
dos custos.
Em cada ponto de tempo que uma empresa de negcios tem uma srie de
propostas sobre vrios projetos em que, ele pode investir fundo. Mas os fundos disponveis na
empresa so sempre limitados e no possvel investir tendncia em toda a proposta de cada
vez. Por isso, muito essencial para selecionar dentre as diversas propostas concorrentes,
aqueles que do os maiores benefcios. O ncleo do oramento de capital a alocao de
recursos disponveis para vrias propostas. H muitas consideraes, econmicos, bem como
no econmica, que influenciam a deciso de oramento de capital na rentabilidade do
investimento em perspectiva.

Mtodos de Oramento de Capital

A Taxa Mdia de Retorno (TMR) sobre o investimento, que calculado com base
no fluxo de caixa total sobre a vida do investimento e dividindo-o pelo nmero de anos na
vida do investimento. A taxa mdia de retorno no garante que os fluxos de caixa so os

mesmos em um determinado ano; ele simplesmente garante que as mdias de retorno para
fora para a taxa mdia de retorno.
Playback (Perodo de Recuperao do Investimento) perodo de tempo
necessrio para recuperar o custo de um investimento. O perodo de retorno de um
determinado investimento ou projeto um determinante importante de se empreender a
posio ou projeto, como perodos de amortizao mais longos geralmente no so desejveis
para os cargos de investimento.
Valor Presente Lquido (VPL) a diferena entre o valor presente dos fluxos de
caixa e do valor presente das sadas de caixa. VPL usado em oramento de capital para
analisar a rentabilidade de um investimento ou projeto.
ndice de Lucratividade (IL) um ndice que tenta identificar a relao entre os
custos e benefcios de um projeto proposto atravs da utilizao de uma razo calculada
como: Valor Presente dos Fluxos de Caixa Futuros / Investimento inicial
A Taxa Interna de Retorno (TIR) a taxa de retorno que um investidor pode
esperar a ganhar no investimento. Tecnicamente, a taxa de desconto que faz com que o valor
presente dos benefcios para igualar o valor presente dos custos. De acordo com pesquisas de
empresas, o mtodo TIR s dever ser aceito quando a sua taxa interna de retorno superar o
custo de capital. A menos que a TIR calculada seja uma taxa razovel para reinvestimento
dos fluxos de caixa futuros, ela no deve servir como parmetro de aceitao ou rejeio de
um projeto.

Concluso
Os administradores realizando os procedimentos corretos, por uma boa
administrao faz com que a empresa tenha uma tima lucratividade e crescimento. Pois
muito importante para fazer qualquer investimento, que possam dar um retorno, ou seja,
evitando um possvel prejuzo no futuro.

BIBLIOGRAFIA

Demonstrao dos Fluxos de Caixa

http://www.contabilvisao.com.br/?intSecao=145&intConteudo=699 Acesso em
maio 2014.
Objetivos da Administrao Financeira
http://www.administradores.com.br/artigos/economia-e-financas/objetivos-daadministracao-financeira/69169/ Acesso em maio 2014.
Entendendo a diferena entre Regime de Caixa e Regime de Competncia
http://www.treasy.com.br/blog/diferenca-entre-regime-de-caixa-e-regime-decompetencia
PREVIATELLO, Carlos Eduardo. Hora da Deciso: Lucro Real ou Presumido?.
In: mbito Jurdico, Rio Grande, XVI, n. 109, fev 2013. Disponvel em: <http://www.ambitojuridico.com.br/site/index.php/?
n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=12874&revista_caderno=8>.

Acesso

em

maio

2014.
Oramento de Capital
http://www.teachmefinance.com/Portuguese/capitalbudgeting.html

Acesso

maio 2014.
Anlise de Investimentos
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analiseinvestimentos.htm
Acesso em maio 2014.

em