ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE INFORMTICA Y ELECTRNICA

ESCUELA DE ELECTRNICA TELECOMUNICACIONES Y
REDES
CTEDRA: ANLISIS FINANCIERO
TEMA: LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre

Cdigo

Diego Llalau

572

Fecha: 13 de enero de 2015

Curso: 7mo A

ESTADOS FINANCIEROS
Qu son los Estados Financieros?

Son un tipo de documentos que debe presentar una empresa con toda la informacin
financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una forma fcil de
entender. Los documentos archivados tienen que ser fiables y tiles, teniendo que
reflejar de manera transparente lo que est sucediendo en la empresa, aplicando normas
contables o normas de informacin financiera.
Las sociedades comerciales deben presentar estos documentos durante un periodo
limitado posterior a su ao contable, el cual suele ir desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre.
Por su parte, las compaas que realicen cierres inferiores al ao, por ejemplo,
semestrales, debern presentar cada estado financiero de forma totalmente
independiente.

Qu informacin presentan los Estados Financieros?

Al elaborar un balance, el empresario obtiene informacin valiosa sobre su negocio,
como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar, o la disponibilidad de dinero en el
momento o en un futuro prximo.
Los estados financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los
administradores con los recursos que les han sido confiados. Para cumplir este objetivo,
los estados financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes elementos de
una entidad:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio;
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y prdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condicin de
tales; y
(f) flujos de efectivo.
Esta informacin, junto con la contenida en las notas, ayuda a los usuarios a predecir los
flujos de efectivo futuros de la entidad y, en particular, su distribucin temporal y su
grado de certidumbre.

Para qu sirven los estados financieros?

Se utiliza para la toma de decisiones para analizar los puntos dbiles y fuertes de una
empresa, los accionistas, dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin
financiera actualizada de la empresa, los estados financieros interesa a:

Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la

rentabilidad de sus aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garanta de

cumplimiento de sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones est
correctamente liquidado.

Cmo se elabora un Balance General?

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de
lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su
negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad
de dinero en el momento o en un futuro prximo
Partes conforman el balance general:

Activos
Pasivos
Patrimonio

ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:

El dinero en caja y en bancos.

Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o almacn
Las mquinas y equipos
Los vehculos
Los muebles y enseres
Las construcciones y terrenos

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categoras:

Activos corrientes
Activos circulantes y
Otros Activos.

Activos Corrientes
Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante
el perodo normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
a. Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los
cheques al da no consignados.
b. Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
c. Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de
cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras
de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque
las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados.
d. Inventarios
Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas,
productos en proceso y productos terminados de una empresa.
En empresas comerciales y de distribucin tales como tiendas, graneros, ferreteras,
drogueras, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso.
Slo se maneja el inventario de mercancas disponibles para la venta, valoradas al costo.

Activos Circulantes
Son activos fijos o no corrientes el conjunto de bienes que no estn sujetos a convertirse
en efectivo, consumirse o venderse dentro del periodo contable (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao).
a. Activos fijos
Son de naturaleza duradera no destinados para la venta, que se utilizan en las
operaciones normales de un negocio, tales como: maquinaria y equipo, vehculos,
muebles y enseres, construcciones, terrenos.
b. Depreciacin
Los activos fijos sufren desgaste con el uso, el nico activo fijo que no se deprecia es el
terreno.
c. Otros activos

Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y activos
fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.

PASIVOS

Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en
orden de exigibilidad en las siguientes categoras.

Pasivos corrientes

Pasivos a largo plazo y

Otros pasivos.

Pasivos Corrientes
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a un ao.
Sobregiros:
Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del balance.
Obligaciones Bancarias
Es el valor de las obligaciones contradas (crditos) con los bancos y dems entidades
financieras.
Cuentas por pagar a proveedores
Es el valor de las deudas contradas por compras hechas a crdito a proveedores.
Anticipos
Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no entregado.
Cuentas por pagar
Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los
prstamos de personas particulares. En el caso de los prstamos personales o crditos de
entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben.

Prestaciones y cesantas consolidadas

Representa el valor de las cesantas y otras prestaciones que la empresa le debe a sus
trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas
obligaciones en el momento.
Impuestos por pagar
Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realizacin del balance.

Pasivo a Largo Plazo

Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un perodo mayor a un ao,
tales como obligaciones bancarias, etc.

Otros Pasivos
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos corrientes
y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.

PATRIMONIO
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance.
Este se clasifica en:
Capital
Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.
Utilidades Retenidas
Son

las

utilidades

que

el

empresario

ha

invertido

en

su

empresa.

Utilidades del Perodo Anterior

Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente
anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo
estado de prdidas y ganancias.
Reserva legal.
Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.

El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin:

Activo

= Pasivo

Patrimonio

Patrimonio

=Activo

Pasivo

MODELO DE BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

Activo corriente

Pasivo corriente

Caja y bancos

2500

Proveedores

5000

Clientes

6000

Otros acreedores

2000

Otros deudores

2400

Impuestos por pagar

1200

TOTAL PASIVO
Existencias

26600

CORRIENTE

8200

TOTAL ACTIVO
CORRIENTE

37500
Pasivo no corriente

Activo no corriente

Deudas a largo plazo

1400

TOTAL PASIVO NO
Inm. maq. y equipo

14000

Depreciacin acumulada

1400

CORRIENTE

1400

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

12600

PATRIMONIO
Capital

19000

Utilidades retenidas

2600

Utilidades del ejercicio

18900

TOTAL PATRIMONIO

40500

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS

50100

PATRIMONIO

50100

Cmo se elabora un Balance de Resultados?

Un estado de resultado de pasos mltiples obtiene su nombre de una serie de pasos
cuyos costos y gastos son deducidos de los ingresos. Como un primer paso, el costo de
los bienes vendidos es deducido de las ventas netas para determinar el subtotal de
utilidad bruta. Como segundo paso, los gastos de operacin se deducen para obtener un
subtotal llamado utilidad operacional (o utilidad de operaciones). Como paso final, se
considera el gasto de impuesto sobre la renta y otros reglones no operacionales para
llegar a la utilidad neta.

Entre los objetivos para elaborar un balance de resultados tenemos:

Evaluar la rentabilidad de la empresa

Estimar el potencial de crdito

Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo

Evaluar el desempeo de la empresa

Medir riesgos

Repartir dividendos

Esquema de un Balance de resultados

ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)

VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administracin
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO

BIBLIOGRAFA
Baena Toro, Diego. Anlisis Financiero Enfoque y Proyecciones. 1a .ed. Bogot. Ecoe
Ediciones. 2010

WEBGRAFA
http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm
http://www.elmundo.com.ve/diccionario/estados-financieros.aspx
http://www.gerencie.com/balance-general.html
http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/