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TESINA
Licenciado en Contadura.
Presenta:
No Quijano Mndez
Asesor:
Xalapa-Enrquez, Veracruz.
Marzo 2009
DIOS
Por haberme permitido vivir esta experiencia, desde poner en mi
corazn el ver la necesidad que existe en nuestra sociedad, y
hacerme sentir el deseo de llevar acabo este proyecto, as como los
sueos que deseo alcanzar en mi vida.
Padres
Por el apoyo que me han dado durante mi vida, as como la
direccin para desarrollarme como persona, el apoyo emocional,
sentimental, econmico por parte de mis padres renunciando a
deseos propios, y siempre buscando el beneficio de mi persona,
gracias papas, hermanos, por su amor y comprensin.
INDICE
RESUMEN..
INTRODUCCION.......
CAPITULO
I.
FORMULACION
CONCEPTUALIZACION
DE
UN
PROYECTO
Y
DE
INVERSION....
1.1.1. Importancia.....................
10
10
10
11
11
12
13
13
1.2.3.1.
14
1.2.4. La demanda....
15
1.2.5. La oferta...
17
18
19
1.3.1. Objetivo.
20
20
24
26
32
40
41
1.5. ORGANIZACIN
1.6.
ADMINISTRACIN
DE
PROYECTO.
42
43
45
1.5.3. Contabilidad....
47
CONCLUSION. 48
49
50
51
53
55
57
59
61
62
62
de
las
Asociaciones
Civiles
75
con
77
ADMINISTRACIN
84
85
DE
PROYECTO.. 85
3.2.1.
Organizacin..
85
3.2.2.
Visin......................... 86
3.2.3.
Misin..
86
3.2.4.
Objetivos.
86
3.2.5.
Organigrama administrativo.
88
3.2.6.
Descripcin de puestos. 89
3.2.7.
96
Contabilidad. .
107
118
3.2.8.
3.3.1.
Justificacin
118
3.3.2.
119
3.3.3.
Tipos de mercado..
120
3.3.4.
120
3.3.5.
3.3.6.
Anlisis de la oferta..
137
3.3.7.
Sistemas de comercializacin
138
III
139
3.4.2.
140
3.4.3.
Distribucin de la planta. .
141
3.4.4.
144
3.4.5.
144
3.4.6.
3.4.7.
3.4.8.
155
3.5.2.
Fuentes de financiamiento.
3.5.3.
158
ingresos... 160
3.5.4.
Evaluacin financiera
185
3.5.5.
Equilibrio de la institucin
188
CONCLUSIONES. 190
FUENTES DE INFORMACION.. 194
ANEXOS. 197
GLOSARIO...
209
INDICE DE TABLAS
211
INDICE DE FIGURAS....
213
IV
RESUMEN
En este trabajo se tiene por objeto de estudio la creacin de un Centro de
Rehabilitacin en la ciudad de Xalapa, Enrquez,
INTRODUCCION
una de las
a desaparicin de la
Asociacin.
Se maneja como
capitulo
CAPITULO I.
CONCEPTUALIZACION Y FORMULACION DE UN
PROYECTO DE INVERSION.
Importancia.
es la
vivienda, calzado, alimentacin, etc. Con el paso del tiempo han ido creciendo ya
que el surgimiento de nuevas ideas ha trado tambin el nacimiento de nuevas
necesidades.
1.1.2.
Concepto de proyecto.
1.1.3.
Concepto de inversin.
1.1.4.
1.1.5.
b) Industriales.
c) De servicios.
Es por bienes y servicios:
a) De bienes.
b) De servicios.
1.1.6.
1.2.1.
B) Bienes intermedios
a. Algunos tambin los definen como bienes industriales
C) Bienes de capital
D) Servicios.
12
1.2.2.
Tipos de mercados.
1.2.3.
Obtencin de la informacin.
1.2.3.1.
t2 N [ p (1-p)]
n=
En donde:
n= tamao de la muestra requerido
t= nivel de confiabilidad del 95% (valor estndar de 1.96%).
p= prevalencia estimada (0.5 si no se tienen datos).
m= margen de error 5%.
N= tamao de la poblacin.
n=
t2 (p (1-p)
m2
Donde:
1.2.4.
La demanda.
15
16
estiman por medio de clculos de regresin que pueden ser lineales. Una
vez obtenida la funcin, se estima la demanda futura con solo asignarle
valores a la variable independiente.
1.2.5.
Escrito por
La oferta.
Hernndez, Hernndez, (2005), la oferta es la cantidad de
17
1.2.6.
Sistemas de comercializacin.
18
Existen
tres
primas, energa, mano de obra, etc.); en este estudio se incluyen los aspectos de
tamao, localizacin e ingeniera.
1.3.1.
Objetivo.
1.3.2.
20
21
1.3.3.
22
Tcnicas de
instalacion
Ubicacion de la planta.
seleccion de la maquinaria.
Tcnicas de
operacion
Almacn
Planeacion y control.
Control de calidad.
Tcnicas de
desarrollo.
23
Costo de capital. Suma de dinero que se paga por hacer uso de un capital.
(Moderno diccionario de contabilidad, 1995, Mxico.)
1.4.1.
Inversiones en el proyecto.
24
Las inversiones son erogaciones que se realizan para obtener una utilidad o
beneficio.
25
1.4.2.
Fuentes de financiamiento
Una de las circunstancias que pasan las empresas, es que no cuenta con
una liquidez suficiente para poder adquirir bienes o servicios para la creacin de
nuevos espacios, compra de activos, iniciar nuevos proyectos, hace que las
empresas recurran a las fuentes de financiamiento.
Las condiciones que se deben observar para solicitar recursos son: las
tasas de inters, plazos, y en muchos casos, polticas de desarrollo de los
gobiernos municipales, estatales y federales en determinadas actividades.
26
Fuentes internas.
Aportaciones de los socios. Son las sumas que entregan los socios en el
momento de constituir legalmente la sociedad.
Utilidades reinvertidas. No se reparten dividendos si no se invierten.
Depreciacin y amortizacin. Son operaciones mediante las cuales, con el
paso del tiempo, las empresas recuperan el costo de su inversin debido a
que las provisiones para tal fin se aplican directamente a los gastos que la
empresa incurre.
Incrementos de pasivos acumulados. Son los que se generan ntegramente
en la empresa, por ejemplo; los impuestos que deben ser reconocidos cada
mes, independientemente de su pago.
Venta de activos (desinversiones). La venta de terrenos, de edificios o de
maquinaria que ya no se necesitan y cuyo importe se destina cubrir
necesidades financieras.
27
Fuentes externas.
Proveedores. Consiste en la adquisicin o la compra a crdito de bienes y
servicios, que la empresa utiliza para su operacin, ya sea a corto, mediano
o largo plazo.
Crditos bancarios:
Prestamos a corto plazo:
El descuento. La operacin de descuento consiste en que el
banco adquiere en propiedad letras de cambio o pagares. Se
formaliza mediante la cesin en propiedad de un titulo de
crdito. Se otorga por la confianza que el banco tenga en la
persona o en la empresa a quienes les toma el descuento.
(Hernndez, Hernndez, 2005, p. 94)
Prstamo quirografario. Es un prstamo a corto plazo para
cubrir necesidades urgentes por falta de caja, no debe ser
usado para activos fijos por el coste financiero que es
generalmente alto, las garantas son bienes diversos con que
cuenta la empresa. (Hernndez, 2002, p.102).
Prstamo con garanta colateral. Sirven para financiar activos
circulantes en los cuales se ofrece como garanta, adems de
los documentos de venta en abonos, los ttulos de crdito de
la cartera de los clientes. (Hernndez, 2002, p. 102).
Prstamo prendario. Son prestamos tomados por personas
fsicas o jurdicas, que ofrecen como garanta real, una prenda
sobre bienes muebles. (Porto, 2004, p. 57).
28
29
bancarias.
Esta
operacin
financiera,
30
31
Factoraje
capital
sin
tener
que
efectuar
erogaciones
1.4.3.
Evaluacin financiera.
32
Presupuesto.
33
En cuanto a su aplicacin:
Elasticidad y criterio. Las fluctuaciones constantes de los mercados y
la presin intensa a la que estn sometidas las empresas debido a la
competencia, obligan a los dirigentes a efectuar cambios de planes
en plazos muy breves.
Sueldos y salarios.
Combustibles y refacciones.
Mantenimiento de equipo de transporte.
Papelera y tiles de oficina.
Etc.
Para evaluar los proyectos de inversin hay que conocer la informacin
siguiente:
La inversin inicial requerida.
El horizonte del proyecto (vida til estimada por el proyecto).
El valor de salvamento de la inversin.
Los flujos de fondos estimados para cada periodo, en el
horizonte del
proyecto.
El rendimiento mnimo aceptable por la empresa o inversionista (costo de
capital).
= Inversin promedio.
RSI
= Inversin total.
RAF
Activo fijo.
PRI
(F) n
VAN = VA - lo
VAN = F1 / (1 + K)1 + F2 / (1 + K)2 + + Fn / (1 + K)n
SI
VAN > o = 0 el proyecto se acepta.
VAN < 0 el proyecto se rechaza.
Relacin beneficio costo (RBC). Este mtodo consiste en dividir el
valor actual (VA) entre el valor inicial (Io). Si el resultado del cociente
es mayor o igual a uno, el proyecto se considera viable y se acepta.
En caso contrario se rechaza.
RBC = VA / lo = VA = F1 / (1 + K)1 + F2 / (1 + K)2 + + Fn / (1 + K)n
lo
SI
RBC > o = 1, el proyecto se acepta
RBC < 1, el proyecto se rechaza.
Tasa interna de retorno (TIR). Este mtodo consiste en igualar la
inversin inicial con la suma de los flujos actualizados a una tasa de
descuento (i) supuesta que haga posible su igualdad. Si la tasa de
inters (i) que hizo posible la igualdad es mayor o igual al costo de
capital (K), el proyecto se acepta. De lo contrario se rechaza. Para
determinar la tasa de inters que haga posible que la suma del valor
actual de los flujos sea igual al de la inversin, las tasas se suponen,
buscando que la diferencia entre el valor actual (VA) y el de la
inversin (Io) sea mnima, hasta lograr una cantidad positiva (VA >
Io).
38
En donde:
TIR
ia
ib
Cantidad positiva.
lo = VA
lo =
SI
TIR > o = K1, el proyecto se acepta
TIR < K1, el proyecto se rechaza.
Periodo de recuperacin de la inversin (PRI). Este mtodo consiste
en determinar el tiempo que tarda un proyecto en ser pagado y se
determina mediante restas sucesivas de uno por uno de los flujos de
efectivo a la inversin original (lo), hasta que esta queda saldada. Si
la inversin (lo) se amortiza en un tiempo menor o igual al horizonte
del proyecto, este se considera viable y se acepta.
Inversin de flujos (IDF). Este mtodo consiste en considerar dos
alternativas
acerca de la inversin. La
1.4.4.
Punto de equilibrio.
Hernndez, Hernndez (2005), los elementos del punto de equilibrio son los
siguientes:
V = representa el ingreso total, proveniente de las ventas, que es el
resultado de multiplicar el precio del producto por la cantidad de unidades
producidas.
P = precio unitario
Q = Representa la cantidad producida y vendida.
GF = Son los gastos fijos y representan todas las erogaciones en que
incurre una empresa y que son independientes del monto de la produccin.
CVT = Son los costos variables totales (costos directos de produccin) y
representan las erogaciones en que incurre una empresa y que dependen
del nivel de produccin.
CU = Es el costo unitario, es decir, lo que cuesta producir una unidad.
40
Q = GF +
U
P - Cu
1.4.5.
proyectados,
41
1.5. ORGANIZACIN
ADMINISTRACIN
DE
PROYECTO.
En la organizacin y administracin del proyecto, se encuentra con la
organizacin jurdica de la empresa, su organizacin funcional, su administracin y
las inversiones que se contemplar para el desarrollo del
proyecto, haciendo
42
1.5.1.
Planeacin estratgica.
Misin.
Visin.
Objetivos.
44
Tipos de objetivos
1.5.2.
Organizacin funcional.
Toda empresa debe elegir la organizacin que requiere, de acuerdo con sus
necesidades funcionales y presupuestales.
Una funcin se puede definir como una actividad, pero en nuestros das a
menudo significa un grupo de actividades relacionadas que se colocan juntas bajo
un solo jefe de departamento. Agrupar actividades relacionadas facilita la
supervisin, porque son menos los conocimientos que debe poseer el jefe de un
departamento para supervisar eficientemente. (Hernndez, Hernndez, 2005, p.
54).
45
Organigrama
Descripcin de puestos.
46
1.5.3.
Contabilidad.
de
cuentas que
47
Los estados financieros bsicos segn Gmez, (2001), son los siguientes:
El balance general
El estado de resultados
El estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en la situacin financiera
El estado de flujos de efectivo.
1.6. CONCLUSION
La formulacin de proyecto de inversin es un proceso que requiere de un
gran desarrollo de conocimientos, que se conectan entre si, a travs de la creacin
de un proyecto, se desarrolla un nivel de creatividad y criterio en base a las
situaciones que estn rodeando la sociedad, el lugar, el tiempo, etc. Experiencias
de gran reto para una persona innovadora.
48
CAPITULO II.
CONCEPTUALIZACION Y FORMACION DE UNA
ASOCIACIN CIVIL.
2.1.1.
Segn el Cdigo Civil del Distrito Federal en su artculo 2670 menciona que
cuando varios individuos convinieren en reunirse, de manera que no sea
enteramente transitoria, para realizar un fin comn que no est prohibido por la ley
y que no tenga carcter preponderantemente econmico, constituyen una
asociacin.
2.1.2.
De esta manera, hasta 1989, las asociaciones civiles a nivel fiscal estaban
regidas por la fraccin VI del artculo 70 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, que permita considerarlas como personas morales no lucrativas.
52
Las asociaciones civiles, estn formadas por socios que son registrados
bajo una escritura publica, una asociacin cuenta con una asamblea general, cada
asociado tienes sus obligaciones as como la asamblea general, en estos dos
objetos es donde recae toda la responsabilidad de la asociacin, y sern los que
respondern por esta.
El Cdigo Civil del Distrito Federal presenta las obligaciones que tendrn
las asociaciones as como la de sus socios que la integran y los documentos a
presentar ante las secretarias correspondientes.
53
Artculo 2673. Las asociaciones se regirn por sus estatutos, los que
debern ser inscritos en el Registro Pblico para que produzcan efectos contra
tercero. (Cdigo Civil del Distrito Federal).
Artculo 3005 del Cdigo Civil del Distrito Federal, slo se registrarn:
I.
54
II.
III.
Los documentos privados que en esta forma fueren vlidos con arreglo
a la ley, siempre que al alcance de los mismos haya la constancia de
que el Notario, el Registrador, el Corredor Pblico o el Juez competente,
se cercioraron de la autenticidad de las firmas y de la voluntad de las
partes. Dicha constancia deber estar firmada por los mencionados
fedatarios y llevar impreso el sello respectivo.
Artculo
28.
Las
personas
morales
se
regirn
por
las
leyes
Artculo 1839. Los contratantes pueden poner las clusulas que crean
convenientes; pero las que se refieran a requisitos esenciales del contrato, o sean
consecuencia de su naturaleza ordinaria, se tendrn por puestas aunque no se
expresen, ha no ser que las segundas sean renunciadas en los casos y trminos
permitidos por la ley.
2.2.1.
Los asociados.
Segn el artculo 2678 del Cdigo Civil, los asociados podrn participar con
voz y voto en las asambleas.
Los asociados slo podrn ser excluidos de la sociedad por las causas que
sealen los estatutos. (Artculo 2681 del CCDF).
56
Los socios tienen derecho de vigilar que las cuotas se dediquen al fin que
se propone la asociacin y con ese objeto pueden examinar los libros de
contabilidad y dems papeles de sta. (Artculo 2683 del CCDF).
Artculo 2686 del Cdigo Civil del Distrito Federal habla que en el caso de
disolucin, los bienes de la asociacin se aplicarn conforme a lo que determinen
los estatutos y a falta de disposicin de stos, segn lo que determine la asamblea
general. En este caso la asamblea slo podr atribuir a los asociados la parte del
activo social que equivalga a sus aportaciones. Los dems bienes se aplicarn a
otra asociacin o fundacin de objeto similar a la extinguida.
2.2.2.
Una asociacin civil cuenta con dos tipos de rganos: la asamblea, que es
el rgano de decisin de la misma , y los rganos de direccin, cuya funcin
especifica ser ejecutar las decisiones correspondientes, representando a la
persona moral en sus relaciones con toda clase de terceros.
57
58
2.2.3.
en efectivo si no con bienes los cuales pueden ser utilizados para fines de
desarrollo de la asociacin, esta forma tambin es contada como una aportacin el
cual le da derecho de ser asociado.
En algunos otros casos por ejemplo en que alguno de los asociados fuera
una persona moral y su actividad sea el desarrollo de bienes o servicios, al querer
pertenecer a la asociacin su aportacin pueden ser los bienes o servicios a
producir siempre y cuando sean para uso de la asociacin.
Para Domnguez, Resndiz, (2002):
El haber patrimonial de la asociacin se integra por la totalidad de los
bienes y recursos aportados por sus asociados o provenientes de terceros,
los rendimientos de los mismos, los que sean resultado de sus operaciones
y, en general, cualquier bien que sea destinado a la realizacin de su objeto
social.
No se habla, en el caso, de un capital social, y ni siquiera es necesaria la
existencia de bienes materiales para la existencia de una asociacin, ya
que sus fines pueden ser cumplidos mediante el esfuerzo de sus
integrantes, sin dar lugar a la realizacin de aportaciones en numerario o en
otros bienes. En caso de existir dichas aportaciones, para su transmisin a
la asociacin debern ser cumplidas las formalidades que en cada caso
exijan las leyes en atencin a la naturaleza de los bienes correspondientes.
Los bienes que integran el patrimonio de una asociacin estarn sujetos a
las reglas especficas que en materia fiscal disponen las leyes de la materia. Su
rgimen jurdico general es el que corresponde a todo tipo de actos y bienes, sin
que por el hecho de pertenecer a una asociacin se dispongan modalidades
especiales.
Las cuotas en la asociacin civil forman parte del patrimonio, los estatutos
de la asociacin pueden prever obligaciones de pago a cargo de los asociados de
carcter peridico (anual, semestral, mensual, etc.), cuyo monto se aplicar la
60
de las
cuotas a cargo de los asociados, aun cuando sea en trminos genricos, en los
propios estatutos, es condicin indispensable para su validez. Sin ello, la entrega
que hiciera el asociado de cualquier cantidad a favor de la asociacin tendra una
naturaleza jurdica distinta, pues podra tratarse de una donacin o de
contraprestacin por servicios y no de cuotas.
2.2.4.
II. Por haber concluido el trmino fijado para su duracin o por haber conseguido
totalmente el objeto de su fundacin;
III. Por haberse vuelto incapaces de realizar el fin para que fueron fundadas;
61
2.3. OBLIGACIONES
FISCALES
DE
UNA
2.3.1.
Para una asociacin civil por sus caractersticas, estas son sujetas del
Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a
Tasa nica, en ciertas actividades gravadas.
62
63
En los casos en los que las dems disposiciones de este Cdigo hagan
referencia a la contabilidad, se entender que la misma se integra por
los sistemas y registros contables a que se refiere la fraccin I de este
artculo, por los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros
y registros sociales sealados en el prrafo precedente, por los equipos
y sistemas electrnicos de registro fiscal y sus registros, por las
mquinas registradoras de comprobacin fiscal y sus registros, cuando
se est obligado a llevar dichas mquinas, as como por la
documentacin comprobatoria de los asientos respectivos y los
comprobantes de haber cumplido con las disposiciones fiscales.
(Artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin).
64
Las personas que presten los servicios que mediante reglas de carcter
general determine la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, estarn
obligadas a proporcionar a la citada dependencia la informacin a que se
refiere este Artculo, relacionndola con la clave que la propia Secretara
determine en dichas reglas. Los prestadores de servicios solicitarn de sus
usuarios los datos que requieran para formar la clave antes citada o la
misma cuando ya cuente con ella.
65
de
dichas
operaciones
debern
expedir
comprobantes
66
2.3.2.
una
Asociacin
Civil
con
fines
no
lucrativos.
Las asociaciones civiles con fines no lucrativos son establecidas en el titulo
III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de los artculos 93 al 105.
Las personas morales a que se refieren los artculos 95 y 102 de esta Ley,
as como las sociedades de inversin especializadas de fondos para el retiro, no
son contribuyentes del impuesto sobre la renta, salvo por lo dispuesto en el
artculo 94 de esta Ley. Sus integrantes considerarn como remanente distribuible
nicamente los ingresos que stas les entreguen en efectivo o en bienes.
Artculo 95. Para los efectos de esta Ley, se consideran personas morales
con fines no lucrativos, adems de las sealadas en el artculo 102 de la
misma, las siguientes:
68
La Federacin, los Estados, los Municipios y las instituciones que por Ley
estn obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe ntegro de su
remanente de operacin, slo tendrn las obligaciones a que se refiere el
primer prrafo de este artculo.
69
impuesto sobre la renta como incentivo para las empresas que donan parte de sus
ganancias lo pueden deducir, es una forma en la cual aquellas instituciones
autorizadas para recibir donativos pueden de alguna forma crecer o tener un
mayor alcance en las actividades que realizan, segn el fin de la creacin de la
asociacin.
I. Destinen la totalidad de sus ingresos a los fines para los que fueron
creadas.
70
Artculo 97. Las personas morales con fines no lucrativos a que se refieren
las fracciones VI (instituciones de asistencia o de beneficencia), X, XI y XII
del artculo 95 de esta Ley, debern cumplir con lo siguiente para ser
consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos
deducibles en los trminos de esta Ley.
II. Que las actividades que desarrollen tengan como finalidad primordial el
cumplimiento de su objeto social, sin que puedan intervenir en campaas
polticas o involucrarse en actividades de propaganda o destinadas a influir
en la legislacin.
III. Que destinen sus activos exclusivamente a los fines propios de su objeto
social, no pudiendo otorgar beneficios sobre el remanente distribuible a
persona fsica alguna o a sus integrantes personas fsicas o morales, salvo
que se trate, en este ltimo caso, de alguna de las personas morales a que
se refiere este artculo, o se trate de la remuneracin de servicios
efectivamente recibidos.
71
72
Las asociaciones al igual que todas las dems personas morales y/o
personas fsicas tienen obligaciones, el artculo 101 habla sobre las normas que
deber cumplir la asociacin.
Artculo 101. Las personas morales a que se refiere este Ttulo, adems de
las obligaciones establecidas en otros artculos de esta Ley, tendrn las
siguientes:
II. Expedir comprobantes que acrediten las enajenaciones que efecten, los
servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y
conservar una copia de los mismos a disposicin de las autoridades
fiscales, los que debern reunir los requisitos que fijen las disposiciones
fiscales respectivas.
remanente
distribuible,
en
su
caso.
La
constancia
deber
2.3.3.
del 15%, del 10% en zonas fronterizas o tasa cero, inclusive cuando se retenga a
las personas obligadas.
Articulo 1 de la LIVA:
La retencin del IVA ser de las dos terceras partes del IVA
que se
76
Para los efectos del prrafo anterior, se entiende por impuesto acreditable
el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el
propio impuesto que l hubiese pagado con motivo de la importacin de
bienes o servicios, en el mes de que se trate.
Las asociaciones civiles debern tener cuidado sobre las actividades que
realicen ya que por cada actividad que haya realizado y esta sea gravada por el
impuesto al valor agregado deber cumplir con las obligaciones que establezca
para el caso de dicha actividad.
2.3.4.
77
I. Enajenacin de bienes.
Los que no estn afectos al pago del impuesto sobre la renta en los
trminos de la Ley de la materia que reciban las personas que a
continuacin se sealan:
78
Para los efectos del prrafo anterior, tambin se considera que se otorgan
beneficios sobre el remanente, cuando dicho remanente se haya
determinado en los trminos del penltimo prrafo del artculo 95 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
79
Las personas morales a que se refiere el Ttulo III de la Ley del Impuesto
sobre la Renta personas morales sin fines lucrativos
2.3.5.
81
de la Ley Federal del Trabajo y en general, las personas fsicas o morales que
siendo contribuyentes del ISR tengan trabajadores a su servicio.
IV. Las instituciones de asistencia privada, reconocidas por las leyes, que
con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de
asistencia, sin propsitos de lucro y sin designar individualmente a los
beneficiarios;
VI. Las empresas que tengan un capital menor del que fije la Secretara del
Trabajo y Previsin Social por ramas de la industria, previa consulta con la
Secretara de Industria y Comercio. La resolucin podr revisarse total o
parcialmente, cuando existan circunstancias econmicas importantes que lo
justifiquen.
82
93, sin
83
CAPITULO III.
PROYECTO DE INVERSIN
CENTRO DE REHABILITACION
RESCATANDO LO QUE SE HABIA PERDIDO A.C.
3.2.
ORGANIZACIN
ADMINISTRACIN
DE
PROYECTO.
3.2.1. Organizacin.
El Centro de Rehabilitacin Rescatando lo que se haba perdido, se
conforma como una Asociacin Civil, persona moral con fines no lucrativos.
85
Nombre de la Institucin.
Centro de Rehabilitacin Rescatando lo que se haba perdido A.C..
3.2.2. Visin.
Contribuir en la rehabilitacin de personas con problemas de adiccin, as
como la integracin de estas personas al mbito laboral con la enseanza de
nuevos conocimientos y el impulso de nuevas ideas comerciales, en diferentes
partes del pas, y as crear una nueva forma de apoyar a la realizacin de una
sociedad sana, para las nuevas generaciones.
3.2.3. Misin.
Rescate de personas con problemas de adiccin, a travs de la enseanza
de valores morales, culturales, materiales, as contribuir al mejoramiento de una
mejor sociedad, con el desarrollo de nuevos talentos y habilidades para el
desenvolvimiento de una nueva persona.
3.2.4. Objetivos.
Objetivos Generales
Ayudar moral, cultural, material a personas marginadas socialmente, en
especial drogodependientes y alcohlicos.
Apoyar a menores de edad que se escapan de su casa por motivos graves
o por haber sido objeto de abuso o maltrato.
Contribuir a la prevencin de actos delictivos, atendiendo a sujetos
susceptibles de realizar en el futuro actividades fuera de la ley.
86
87
CONSEJO DE
ASOCIADOS
DIRECTOR
GENERAL
MANTENIMIENTO
CONTADOR
PROFESORES DE
TALLER
MEDICINA
DIRECTOR DE
INTERNOS
EQUIPO DE
REPARTO
COCINA
ENFERMERO
ENCARGADOS
PANADERIA
Fuente: Propia.
Figura. 3.2.5. Organigrama general.
88
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR
Escolaridad:
Tcnico en carpintera.
Tcnico en cocina, repostera y panadera.
90
materia a desarrollar.
Estado civil: soltero o casado.
Edad de 25 a 35 aos.
Buena presentacin.
Disponibilidad de horario.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
PUESTO: MANTENIMIENTO.
Este puesto ser llevado acabo por los mismos internos, el cual sirve como
apoyo al desarrollo de sus actividades. Este se har siempre y cuando la actividad
a realizar no ponga en peligro su integridad fsica.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
PUESTO: CHOFER-REPARTIDOR.
Escolaridad: preparatoria.
Experiencia en manejo de vehculos pequeos, entrega y reparto de mercanca.
Contar con licencia de manejo vigente.
Disponibilidad de horario.
Estado civil: casado o soltero.
Edad de 25 a 35 aos.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
PUESTO: COCINERA.
ATIVIDADES A DESEMPEAR.
comportamiento del Centro, para la toma de este puesto estar bajo la evaluacin
de los mdicos, maestros de taller, y el director general.
Este puesto se otorga para varones como para mujeres, habr 1 por cada
gnero.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR
PUESTO: ENCARGADOS.
en la
93
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
94
PUESTO: ENFERMERO.
ACTIVIDADES A DESEMPEAR.
95
96
Las personas que desean ingresar dentro del centro han de hacerlo bajo las
condiciones de internamiento.
REGLAMENTO INTERNO
Normas de estancia y convivencia.
Cumplir con el horario establecido para cada actividad.
No esta permitido ni el uso del tabaco o alcohol ni de ninguna otra
sustancia sustitutiva de frmacos.
Aceptar el acompaamiento de un responsable social en el
desarrollo de las actividades.
Participar y desarrollar las tareas que se asignen.
Mantener diariamente el aseo e higiene personal.
Someterse a su ingreso, a un registro completo.
En el caso de ingreso de parejas, debern estar separadas
temporalmente
hasta
que
el
equipo
responsable
lo
estima
97
PROGRAMA DE REHABILITACION
OBJETIVOS.
Rehabilitar al farmacodependiente a nivel fsico, moral y espiritual.
Proporcionar herramientas para la solucin del problema y tcnicas
para el manejo de conflictos.
Fomentar un estilo de vida saludable, fuera de hbitos y adiciones.
Reintegrar el interno a su hbito social y familiar.
99
A1). Objetivos:
Capacitacin de los internos a travs del aprendizaje del oficio del taller.
100
101
Los artculos elaborados por ellos, podrn ser exhibidos al pblico para su
venta y obtener una recuperacin de su costo as como la obtencin un incentivo
del interno para el da de su egreso.
Cocina, repostera y panadera.
Se elaborarn productos comestibles como: pasteles, bocadillos, platillos
nacionales e internacionales.
Los internos que elaboren productos que quieran ponerlos en venta cada
mes, el Centro abrir uno mercado donde los internos podrn exhibir y vender sus
productos hechos por ellos mismos, y as podrn recibir un incentivo para el da de
su salida, este aspecto busca que el interno se sienta como una persona
emprendedora, capaz, de seguir delante de una manera honesta y segura.
104
C) Seguimiento.
105
PROCESO DE REHABILITACIN
REINTEGRACIO
N SOCIAL
3 FASE
INGRES
O
Registro
del
paciente
Asignacion de
dormitorio
Presentacion
de los
productos que
realiza el
paciente para
su venta.
Se canaliza al
paciente a los
telleres laborales,
segun su avance
personal.
Terapias
de
Rehabilita
cion
CAPACITACION
LABORAL
Reunion
con
familiares
EGRESO
1 FASE
REHABILITACI
ON
DESINTOXICA
CION
2 FASE
Fuente: Propia.
Figura. 3.2.7. Proceso de Rehabilitacin (propio).
106
3.2.8. Contabilidad.
CATALOGO DE CUENTAS DE LA INSTITUCION PARA EL MANEJO DE
CONTABILIDAD.
No. DE
NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTA
ACTIVO
10-01-01
Caja
10-01-011
10-01-02
Bancos
10-01-03
Almacn
10-01-04
IVA acreditable
10-01-05
Anticipo a proveedores
10-01-06
Terrenos
10-01-07
Edificios
10-01-08
Mobiliario y equipo
10-01-09
Equipo de computo
10-01-10
Equipo de reparto
10-01-11
Herramientas
10-01-12
Erogaciones preoperativas
10-01-13
Instalaciones y adaptaciones
10-01-14
Pagos anticipados
10-01-15
Depreciacin acumulada.
10-01-16
Amortizacin acumulada.
PASIVO
10-02-01
Proveedores
10-02-02
10-02-03
Acreedores diversos
10-02-04
IVA trasladado
10-02-05
CAPITAL SOCIAL
10-03-01
Capital social
10-03-02
10-03-03
10-04-01
10-04-02
10-04-03
Gastos de operacin
10-04-04
Gastos de administracin
10-04-05
Otros gastos
SE ABONA
SU SALDO
pagos extraordinarios
importe
de
los
ingresos diarios
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
fijo.
Por
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
Importe del saldo del Por el importe de todo los Es deudor: representa
periodo anterior. Importe cheques expedidos por la la
disponibilidad
en
108
de
la
existencia
los
depsitos nuestra
cuenta
de
abonen
en
nuestras
cuentas
de
cheques.
ALMACN
SE CARGA
Del
importe
refacciones
de
y
SE ABONA
las Por
la
venta
SU SALDO
de Es deudor: representa
existentes a precio de de
trabajo.
Por
la
trabajo
de
valor
mermas
Reposiciones
devoluciones
proveedores.
IVA ACREDITABLE
SE CARGA
SE ABONA
del
del
ejercicio correspondiente
SU SALDO
las el
IVA
rebajas pendiente
favor
de
Importe
SE ABONA
importe
periodo
anterior.
Del mercancas
importe
de
las proveedor
SU SALDO
de
que
nos
pedido. material,
de
pendientes
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
Del costo del terreno Del costo de terrenos que Es deudor: representa
existente. De los costos se vendan. El valor de su el
importe
de
los
terrenos propiedad de
adquirirn.
la entidad.
EDIFICIOS
SE CARGA
El
costo
del
SE ABONA
edificio Por
el
costo
SU SALDO
de
costo
del
de
la
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
deudor:
nos
saldarla.
EQUIPO DE COMPUTO
SE CARGA
El
importe
equipo
total
de
existente.
SE ABONA
SU SALDO
cmputo venda.
Por
El
equipo
de el valor a precio de
saldarla.
EQUIPO DE TRANSPORTE
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
propiedad
del negocio.
HERRAMIENTAS
SE CARGA
Del
costo
SE ABONA
de
las Por
el
costo
SU SALDO
de
la Es deudor: representa
herramientas
Del
de
costo
las Del
costo
de
la costo
de
la
herramientas nuevas.
SE ABONA
SU SALDO
para
el para saldarla.
los
desarrollo e investigacin
ocasionados
del servicio.
entidad
gastos
por
en
investigacin
la
la
su
111
desarrollo.
INSTALACIONES Y ADAPTACIONES
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
por
adaptaciones,
las
instalacin,
de
mejoras,
las
adaptacin,
etc.,
para
instalaciones
etc.,
realizados
hechas
para
acondicionar
acondicionar
establecimiento.
el
establecimiento
necesidades
las
de
la
el
adaptaciones,
mejoras,
etc.
que
se
hagan.
PAGOS ANTICIPADOS
SE CARGA
SE ABONA
por
el
vencimiento
los cumplimiento
de
SU SALDO
o Es deudor: representa
los el
importe
diferentes
intereses,
que
de
los
anticipados
ha
hecho
la
empresa.
importe
de
SE ABONA
SU SALDO
acreedor:
baja
en
la
depreciacin
contablemente.
112
para saldarla.
AMORTIZACION ACUMULADA
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
acreedor:
de
la
amortizacin
las acumulada.
amortizaciones de acuerdo
a la ley del ISR.
PROVEEDORES
SE CARGA
SE ABONA
importe
de
SU SALDO
las Es
acreedor:
efectuados
a crdito,
pendientes
de las
compras
de
las
rebajas
demora
en
nuestros
pagos.
DOCUMENTOS POR PAGAR
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
acreedor:
el
valor
de
los
que
se Del
importe
de
los documentos
la empresa.
113
ACREEDORES DIVERSOS
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
liquidacin que
efectuados
por
acreedor:
cantidades
que,
descuentos deban
concedidos
por
los personas.
se deban a terceras
personas.
SE CARGA
Del
importe
SE ABONA
del
correspondiente
SU SALDO
ventas.
importe
del
determinar
el
de
su
saldo
impuestos
la
y
cuenta,
derechos
por pagar.
IMPUESTOS POR PAGAR
SE CARGA
Por
el
pago
SE ABONA
sobre existentes
acreedor:
SU SALDO
de
al
pago, de
inicio
la
provisin
de
erogaciones
remuneraciones
trabajo
personal.
Del
SE ABONA
el
importe
SU SALDO
de
la Es
acreedor:
capital que hagan los aportacin hecha por los representa el capital
socios
durante
aportaciones
de socios.
que
los
capital
hagan
por
los
socios.
SE CARGA
SE ABONA
contable
el
importe
SU SALDO
de
la Es
acreedor:
contable
de
ejercicios
anteriores.
SE ABONA
SU SALDO
acreedor:
representa
los
resultados
de
ejercicios
anteriores
115
pendientes de aplicar
mostrando la utilidad o
prdida.
INGRESOS POR CUOTA DE RECUPERACIN
SE CARGA
SE ABONA
la
cancelacin
SU SALDO
ingresos
por
SE CARGA
Por
la
SE ABONA
recepcin
SU SALDO
de
SE ABONA
SU SALDO
costo
total
servicios
de
durante el ejercicio.
mano
de
refacciones
obra,
de
prestados
material
utilizado.
GASTOS DE OPERACIN
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
la
cuenta
suma
de
las
erogaciones
aplicaciones
de
gastos,
depreciacin
al
originen
de la
para
amortizacin
y
de
los
encaminados
mantenimiento
incremento
prestacin
servicios.
de
o
la
de
116
servicio.
GASTOS DE ADMINISTRACION
SE CARGA
SE ABONA
SU SALDO
la
cuenta
originados
actividades
administracin de la
realizadas
por la administracin de
por
la
empresa.
los
gastos
departamento
del
de
administracin.
OTROS GASTOS
SE CARGA
Del
importe
de
SE ABONA
SU SALDO
erogaciones, ajenas al
117
Alcoholismo.
Tabaquismo.
Consumo de drogas:
o Cocana
o Herona
o Crack
o Alguna otra sustancia.
119
en el estado de
Veracruz.
Existen personas con estos problemas que estn dentro de la familia como
origen natural del hombre, en muchas situaciones casi en la mayora una persona
con estos problemas no cuentan con voluntad propia lo cual esa persona para
que quiera acceder a una rehabilitacin necesita de la ayuda de su familia.
120
por ciento de los pacientes que se rehabilitan, slo el 30 por ciento lo logra al largo
plazo. Los resultados, en este sentido, son pobres, ante la problemtica social.
9,867 delitos
cometidos por los presuntos delincuentes sentenciados, los cuales 1,297 delitos
bajo los efectos del alcohol o alguna otra droga; para el caso de fueron federal, de
1,103 delitos registrados 105 fueron cometidos bajo el efecto de alguna droga.
dejar
de
crecer
como
persona,
no
intentar
resolver
deudas;
se
crean
bandas
organizadas;
se
produce
124
GENERO DEL
PACIENTE
NOMBRE
TIEMPO DE
CUOTA DE RECUPERACIN
REHABILITAC
IN
$20,000 mensuales
INSTITUCION A
SERVICIOS
90 das
INSTITUCION B
75 das
Rehabilitacin.
Alimentacin, 3 alimentos diarios.
90 das
Rehabilitacin
Actividades deportivas.
INSTITUCION D
INSTITUCION E
INSTITUCION F
INSTITUCION G
Fuente: Propia
90 das
90 das
90 das
90 das
125
126
Encuesta
Con el estudio de la situacin que padece un hombre con problemas de adiccin,
y con la contribucin de mejorar la calidad de vida de estos individuos, la de sus
familias y el desarrollo de una mejor sociedad, se quiere lograr con la
construccin de una institucin el cual ser de ayuda para combatir esta situacin.
Instrucciones. Marque con una X la opcin seleccionada con referencia a la
pregunta. Solo puede marcar una opcin, en el punto que se refiere a otros
puede especificar segn su criterio.
1. Conoce a alguien con problemas de adiccin a alguna sustancia nociva
para la salud?
(
(
(
(
)
)
)
)
Familiar
Amigo
Ninguno
Otros __________________________
) SI
(
) NO
Por que?____________________________________________________
SI
NO
) SI
NO
n=
t2 N [ p (1-p)]
En donde:
n= tamao de la muestra requerido
t= nivel de confiabilidad del 95% (valor estndar de 1.96%).
p= prevalencia estimada (0.5 si no se tienen datos).
m= margen de error 5%.
N= tamao de la poblacin.
1.962 400 [0.5(1-0.5)]
n=
OPCION
Familiar
Amigo
Ninguno
Otros
Total
RESULTADOS
26
30
47
28
131
%
19.85%
22.90%
35.88%
21.37%
100.00%
129
POBLACION CONOCIDA
FAMILIAR
AMIGO
21%
NINGUNO
OTROS
20%
23%
36%
La
interactan con personas con problemas de drogadiccin, este dato dirige que se
cuenta con una gran poblacin de gente con problemas de adiccin.
estos problemas.
Una persona que se droga, es muy difcil que tome una decisin por cuenta
propia, en este aspecto siempre
siempre uno de los impulsos para que accedan estas
personas a una rehabilitacin es por medio de la familia, o en su caso por ayuda
de personas allegadas a ellos.
130
OPCION
SI
NO
Total
RESULTADO
118
13
131
%
90.08%
9.92%
100.00%
INGRESO A UN CENTRO DE
REHABILITACION
SI
NO
10%
90%
ayudarlo (haran todo lo posible por que la persona fuera internada), el 5% del este
90% solo lo haran si la persona se los pidiera.
131
OPCION
SI
NO
Total
RESULTADO
121
10
131
%
92.37%
7.63%
100.00%
132
OPORTUNIDAD DE TRABAJO
SI
NO
8%
92%
El 8% opta por no darles trabajo, por que segn respuestas emitidas por la
gente encuestada, no es seguro ni para ellos, y tampoco para terceras personas
que desempeen el trabajo con forma conjunta.
RESULTADO
131
0
131
%
100.00%
0.00%
100.00%
Fuente: Propia, resultado de encuesta. Tabla 3.3.4.5. Aprobacin de recibir capacitacin laboral.
133
CAPACITACION LABORAL
SI
NO
0%
100%
OPCION
SI
NO
Total
RESULTADO
128
3
131
%
97.71%
2.29%
100.00%
134
APORTACION DE DONATIVOS
2%
SI
NO
98%
135
recuperacin.
Estos porcentajes seala un mercado muy grande por cubrir, y el cual debe
de motivar a la creacin de nuevos espacios en un futuro, para alberga un mayor
numero de personas, tomando en cuenta el crecimiento de la ciudad, con la
llegada de gente de otras ciudades, se desarrollan un mayor numero de
necesidades como la creacin de nuevos negocios, y as el nacimiento de nuevos
empleos.
bsqueda de lugares, que les compartan valores morales, amor, humildad, que las
personas que se encuentren en Rehabilitacin, se integren de forma total a la
sociedad y disfruten de una vida modesta, junto de sus seres queridos.
136
a las
139
140
servicio.
rea de dormitorios:
141
48 camas de mujer
48 camas de hombre
Ncleo de baos mujeres
Ncleo de baos hombres
Control de los dormitorios (guarda ropa, sala de TV).
rea de mantenimiento:
Lavandera.
rea de comedor:
Cocina.
Comedor
Despensa
Bodega
rea de carga y descarga.
rea de talleres:
Taller de carpintera (4 mesas de trabajo, cuarto de maquinas y
herramientas, rea de aula didctica).
Taller de artculos manuales artsticos, tapicera, aula didctica ( 2 mesas
de trabajo, almacn).
Taller de cocina, repostera y panadera. (cocina industrial, rea de
despensa).
Taller de computacin. (aula didctica, 15 PC de escritorio).
142
PLANOS
143
Este nmero se maneja segn el tamao del edificio y para mayor control,
seguridad, atencin al paciente.
El edificio cuenta con rea verde, y rea deportiva que son necesarios para
la rehabilitacin del paciente ya que incentiva al interno a interactuar con el medio
que lo rodea, a travs del cual se busca la realizacin de actividades de uso diario.
rea de dormitorios
96 colchones individuales de 2 x 1 mts.
1 escritorio maple aluminio
1 silla para oficina.
144
Taller de carpintera.
1 Cierra de mesa para madera de 1200 w truper.
3 martillos, truper.
Herramientas de acero marca truper.
2 taladros truper.
1 pintarron para plumn de 1.70 x 1 mts.
Compresora de aire 50 lts. 3.5 hp truper
2 serruchos truper
1 escritorio maple aluminio
1 silla para oficina.
Taller de cocina y repostera- panadera.
1 estufa industrial mltiple CORIAT de 4 quemadores,
horno, asador,
parrilla.
1 horno de gas para panadera con capacidad de 9 charolas.
20 charolas para ornear.
1 Amasadora, con capacidad de 30 kg de 3 velocidades.
1 mesa de madera o tablero, con base de aluminio, de 2.50 mts. de ancho,
por 2.50 mts. de largo.
1 espiguero de acero de 36 charolas.
1 bascula de 5 kg.
10 moldes para panque del No. 72
1 pintarron para plumn de 1.70 x 1 mts.
1 enfriador P3 2 puertas de 39 pies de dos puertas.
Instrumental de cocina (ollas, sartenes, vaporeras, comales, moldes para
pan).
Traste de comedor (platos, vasos, cubiertos).
145
Verduras
Aceite
Tortilla
Pastas
Granos
Sal
Azcar
El alimento no ser el mismo, cada da segn la necesidad se utilizarn los
insumos.
149
120 bolillos
120 pambazos
50 cuernitos.
50 conchas (40 de vainilla, 40 de chocolate).
75 moitos de azcar
40 panes de huevo.
45 panques (nuez, pasas).
151
Materia prima:
BOLILLO Y PAMBAZO (240
piezas)
Harina
CANTIDAD
PRECIO X
KILO
COSTO $
10 kg
6.48
64.80
Levadura
250 gr.
30.55
7.63
Sal
150 gr
6.00
0.90
Azcar
2 kg
6.14
12.28
Manteca vegetal
2 kg
16.70
33.40
Total
Costo unitario por pan en pesos
119.01
0.49
DE
HUEVO
(50
cuernitos, 50 conchas, 40
CANTIDAD
PRECIO X
KILO $
COSTO $
8 kg
6.48
51.84
Mantequilla
600 gr.
26.10
15.66
Levadura
120 gr
30.55
3.66
30
1.10 x
33.00
Huevos
huevo
Manteca vegetal
1 kg
16.70
16.70
Azcar
4 kg
6.14
24.56
Vainilla
50 mml.
16.90 x lts.
0.84
Chocolate en polvo
50 gr.
27.00
1.35
Leche
1.5 lts
10 x lts
15
Total
Costo unitario por pan en pesos
162.61
1.16
152
PIEZAS)
CANTIDAD
PRECIO X
KILO $
COSTO $
Harina
6 kg
6.48
38.88
Mantequilla
3 kg
26.10
78.30
500 gr
6.14
3.07
Azcar
Total
Costo unitario por pan en pesos
120.25
1.60
DE NUEZ O
CANTIDAD
PRECIO X
KILO $
COSTO $
Harina
2 kg
6.48
12.96
Levadura
40 gr
30.55
1.22
Huevos
10
1.10 x
huevo
11.00
Mantequilla
200 gr
26.10
5.22
Manteca vegetal
500 gr
16.70
8.35
Azcar
1 kg
6.14
6.14
Vainilla
50 mml.
16.90 x lts.
0.84
Nuez
100 gr.
8.00 (100
8.00
gr)
Pasas
100 gr
6.00 (100
6.00
gr)
Leche
250 mml
10 x lts
2.50
Total
62.23
1.55
153
Horneado
Enfriamien
to
Seleccion
de la
materia
prima
Tiempo de
esponjami
ento
Division de
los pedidos
Revoltura
de los
ingredient
es
Colocado
en las
charolas de
horneado
Reparto a
las tiendas
INICIO
FIN
Cortado de
la maza
Formacion
del pan
154
se
comprarn
con
un
proveedor
directo
especializado
con
la
Registro de
la materia a
las reas.
Entrega de
la materia
a las reas.
Relacion del
inventario,
almacen.
Almacena
miento,
almacen
gral.
Recepcion
de las
materias por
responsable.
Levantamie
nto de
pedido, por
rea
Relacion de
la
mercancia
en entrada.
Relacion de
pedido gral.
Compra
con el
proveedor.
INICIO
Fuente: Propia.
Fin
156
CONCEPTO
COSTO
Honorarios de notario
$ 5,500.00
Licencias
$ 3,000.00
$ 1,000.00
Total
$ 9,500.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.1.1. Gastos de los trmites a realizar.
CONCEPTO DE LA INVERSIN
Terreno de 2,100 metros cuadrados
Edificio de 1000 metros cuadrados de construccin, listo
COSTO
$ 500,000.00
$3,500,000.00
$ 159,136.00
Equipo de transporte
$250,000.00
Equipo de computo
$93, 398.00
TOTAL
$ 4,502,534.00
$ 4,512,034.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.1.2. Inversin total a realizar.
157
buscan
la
intervencin del gobierno del estado de Veracruz, as como el apoyo por parte de
la Secretaria de Desarrollo Social, el DIF estatal, del Ayuntamiento del municipio
de Xalapa, Enrquez.
158
Con la creacin de productos hechos por los internos se busca el cubrir los
costos de la materia prima utilizada, as como la obtencin una cuota de
recuperacin para manutencin del Centro, y un porcentaje en fondo de ahorro
para el egreso del paciente una vez terminada su Rehabilitacin.
159
3.5.3.
Presupuestos
de
Inversiones,
costos,
gastos e ingresos.
Realizada
Por Realizar
Total
500,000
3,500,000
500,000
3,500,000
4,000,000
4,000,000
159,136
250,000
93,398
159,136
250,000
93,398
502,534
502,534
5,500
3,000
1,000
9,500
5,500
3,000
1,000
9,500
18,900
0
18,900
0
18,900
18,900
Mobiliario y equipo
Equipo de transporte
Equipo de cmputo
Total Maq. y Equipo
principal
Gastos diferidos
Honorario de notario
Licencias
Gastos por trmites
Total Gastos diferidos
Capital de trabajo
Materia prima
mano de obra
Costos indirectos de
fabricacin
Capital de trabajo
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.1. Inversin requerida.
160
Nota:
Las inversin con referencia al terreno y al edificio son realizadas por parte
de los Asociados, estos capitales son aportados por medio de donaciones y
acuerdos que se buscarn realizar con el gobierno del estado y municipal, as
como con las secretarias competentes en este rubro.
TOTAL
280,934
4,250,000
4,530,934
% PART.
6.20%
93.80%
100%
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.2. Origen de los recursos.
COSTO VARIABLE
CONCEPTO
Alimentacin
IMPORTE
$ 1,050.00
pan.
Energa elctrica, el edificio cuenta con planta propia.
$ 120.00
$ 50.00
161
$ 50.00
Productos de limpieza
$ 40.00
Papelera de oficina
$ 50.00
Gasolina.
$ 70.00
Total
$ 1,430.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.3. Costos variables por paciente diarios.
233,33
CONTADOR
200.00
MEDICO GENERAL
100.00
PSICOLOGO
133.33
TERAPEUTA
133.33
ENFERMERA
100.00
200.00
250.00
Taller de teatro
250.00
250.00
CHOFER
100.00
Total
Fuente: Propia.
1199.99
162
Sueldos y salarios
Puesto
Administrativos
gerente general
Contador
medico general
Psiclogo
Terapeuta
Enfermera
Maestros
Chofer
Salario
Diario
Sueldo
mensual por
puesto
Numero
233
200
100
133
133
100
67
100
Total
1
1
1
1
1
1
3
1
7,000
6,000
3,000
4,000
4,000
3,000
2,000
3,000
13
Sueldo
total por
puesto Prestaciones
7,000
6,000
3,000
4,000
4,000
3,000
6,000
3,000
36,000
36,000
5,600
5,600
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.5. Costos de sueldos y salarios mensuales.
CONCEPTO
COSTO
$12,000.00
sistema elctrico).
Mobiliario y equipo (aceitado, engrasado, empaques).
$ 5,000.00
$19,500.00
163
kilmetros,
engrasado,
afinado,
juego
llantas,
$ 3,000.00
TOTAL
39,500.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.6. Costos de mantenimiento
teniendo 96 internos =
$ 315,1598.80.
CONCEPTO
IMPORTE
384,000.00
384,000.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.7. Ingresos por cuota de recuperacin.
1,000.00.
164
La panadera funcionar todos los das, esta parte del taller busca apoyar a
la manutencin de Centro, apoyo al egresado de la Rehabilitacin con la obtencin
de un porcentaje de la cuota de recuperacin, y ha que los internos desarrollen
una nueva experiencia laboral, la cual forma parte de la Rehabilitacin, se tiene
contacto con 5 tiendas de abarrotes, para el surtimiento del pan, llevando a cada
uno una cantidad de 100 piezas de pan.
CONCEPTO
IMPORTE
$ 464.10
$ 17.00
$ 100.00
Gastos de reparto
$ 50.00
Total
Costo unitario por pieza general
$ 631.00
$ 1.26
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.8. Costos variables en la produccin de pan.
165
Este costo unitario parte de los costos totales entre el nmero de piezas a
entregar sin presentar el desglose de cada uno. (Ver pginas 147, 148, 149)
CONCEPTO
COSTO
$ 1,350.00
$ 631.00
Utilidad diaria.
$ 719.00
$ 86, 280.00
$ 719.00
$ 86, 280.00
Fuente: Propia.
Tabla 3.5.3.9. Ingresos por cuota de recuperacin del pan.
166
Producto
Internos
Venta de pan
96
15,000
15,096
Producto
Internos
Venta de pan
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
96
15,000
15,096
1,000
2.70
Concepto
Producto
Internos
Venta de pan
96
15,000
96
15,000
15,096
15,096
15,096
15,096
15,096
15,096
12
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
1,000
2.70
96,000
40,500
96,000
40,500
96,000
40,500
96,000
40,500
96,000
40,500
96,000
40,500
167
TOTAL
TOTAL
VENTAS
136,500
136,500
136,500
136,500
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.3.10. Presupuesto de ingresos y egresos mensual
Concepto
0
0
0
0
0
0
18,900 18,900
18,900
18,900 18,900 18,900
18,900 18,900
18,900
18,900 18,900 18,900
Gastos Indirectos de Fabricacin (GIF)
0
0
0
0
0
0
Mantenimiento de
maquinaria y equipo
TOTAL
TOTAL COSTOS
3,292 3,292
3,292
3,292 3,292 3,292
3,292 3,292
3,292
3,292 3,292 3,292
22,192 22,192
22,192
22,192 22,192 22,192
Gastos de Administracin Mensuales
Sueldos y salarios 36,000 36,000
36,000
36,000 36,000 36,000
Prestaciones
5,600 5,600
5,600
5,600 5,600 5,600
Energa Elctrica
3,600 3,600
3,600
3,600 3,600 3,600
Agua potable
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Gas
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Artculos de
1,200
1,200 1,200 1,200
Limpieza
1,200 1,200
Papelera
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Gasolina
2,100 2,100
2,100
2,100 2,100 2,100
Alimentacin
31,500 31,500
31,500
31,500 31,500 31,500
Total gastos de
administracin
84,500 84,500
84,500
168
Concepto
11
12
0
0
0
0
0
0
18,900 18,900
18,900
18,900 18,900 18,900
18,900 18,900
18,900
18,900 18,900 18,900
Gastos Indirectos de Fabricacin (GIF)
Mantenimiento de
maquinaria y equipo
TOTAL
TOTAL COSTOS
3,292
3,292 3,292 3,292
3,292 3,292
3,292 3,292
3,292
3,292 3,292 3,292
22,192 22,192
22,192
22,192 22,192 22,192
Gastos de Administracin Mensuales
Sueldos y salarios 36,000 36,000
36,000
36,000 36,000 36,000
Prestaciones
5,600 5,600
5,600
5,600 5,600 5,600
Energa Elctrica
3,600 3,600
3,600
3,600 3,600 3,600
Agua potable
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Gas
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Artculos de
Limpieza
1,200 1,200
1,200
1,200 1,200 1,200
Papelera
1,500 1,500
1,500
1,500 1,500 1,500
Gasolina
2,100 2,100
2,100
2,100 2,100 2,100
Alimentacin
31,500 31,500
31,500
31,500 31,500 31,500
Total gastos de
administracin
Fuente: Propia.
84,500 84,500
84,500
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
1,638,000
226,800
0
39,504
266,304
226,800
0
39,504
266,304
226,800
0
39,504
266,304
226,800
0
39,504
266,304
226,800
0
39,504
266,304
226,800
0
39,504
266,304
Utilidad Bruta
1,371,696
1,371,696
1,371,696
1,371,696
1,371,696
1,371,696
Gastos de Operacin
Depreciaciones
Gastos de Administracin
Total Gastos de Operacin
290,410
1,014,000
1,304,410
290,410
1,014,000
1,304,410
290,410
1,014,000
1,304,410
262,391
1,014,000
1,276,391
199,227
1,014,000
1,213,227
198,564
1,014,000
1,212,563
67,286
67,286
67,286
95,305
158,469
159,133
21,834
21,834
45,452
15,520
15,520
51,766
9,207
9,207
58,079
2,894
2,894
92,412
0
0
158,469
0
0
159,133
Estado de Resultados
(Pesos)
Ingresos
Ingresos por venta de
Productos
Ingresos Totales
Costo de Produccin
Costo de Ventas
M.P.
M.O.D.
GIF
Total Costo
Utilidad de Operacin
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Inters crdito
Utilidad Antes de Impuestos
4,000,000
4,000,000
170
Otros ingresos
Impuestos
ISR
PTU
Suman Impuestos
Utilidad Neta
Balance General
(Pesos)
Activo Circulante
Efectivo en Caja y Bancos
Inventario
Clientes
IVA Pagado
Total Activo Circulante
Activo Fijo
Terreno
Construcciones
Maq. Y Equipo
Mob. Y Eq. Oficina
Equipo de Computo
Equipo de Transporte
Total Activo Fijo
Depreciaciones Acumuladas
Activo Fijo Neto
Activo Diferido
Gastos Diferidos
Amortizacin Acumulada
Activo Diferido Neto
18,900
0
66,787
85,687
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
4,436,986
8,261
8,261
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45,452
51,766
58,079
92,412
158,469
159,133
339,516
18,900
0
0
358,416
618,559
18,900
0
0
637,459
903,915
18,900
0
0
922,815
1,195,584
18,900
0
0
1,214,484
1,553,281
18,900
0
0
1,572,181
1,910,977
18,900
0
0
1,929,877
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-288,758
4,148,228
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-577,516
3,859,470
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-866,275
3,570,712
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-1,127,013
3,309,973
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-1,324,589
3,112,398
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-1,521,500
2,915,486
8,261
-1,652
6,609
8,261
-3,304
4,957
8,261
-4,957
3,304
8,261
-6,609
1,652
8,261
-8,261
0
8,261
-9,913
-1,652
171
Activo Total
Pasivo
Corto Plazo
Crdito comercial
Total Corto Plazo
Largo Plazo
Crdito comercial
Largo Plazo Total
4,530,934
4,513,253
4,501,885
4,496,831
4,526,109
4,684,578
4,843,711
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
0
0
0
0
0
0
252,534
252,534
126,267
126,267
63,134
63,134
0
0
0
0
0
0
0
0
252,534
189,401
126,267
63,134
278,400
278,400
4,045,452
51,766
4,375,618
278,400
4,097,218
58,079
4,433,697
278,400
4,155,297
92,412
4,526,109
278,400
4,247,709
158,469
4,684,578
278,400
4,406,178
159,133
4,843,711
4,501,885
4,496,831
4,526,109
4,684,578
4,843,711
Pasivo Total
Capital Contable
Capital Social
Resultados Ej. Anteriores
Resultado del Ejercicio
Capital Contable Total
4,000,000
4,278,400
278,400
0
4,045,452
4,323,852
4,530,934
4,513,253
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.3.12. Proyeccin de los 6 aos siguientes (estado de resultados y balance general).
172
Estado de Resultados
(Pesos)
Ingresos
Ingresos por venta de
Productos
Ingresos Totales
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
Utilidad Bruta
114,308
114,308
114,308
114,308
114,308
114,308
Gastos de Operacin
Depreciaciones
Gasto de Venta
Gastos de Administracin
Total Gastos de Operacin
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
5,607
5,607
5,607
5,607
5,607
5,607
2,061
2,061
3,547
2,017
2,017
3,590
1,973
1,973
3,634
1,929
1,929
3,678
1,929
1,929
3,678
1,885
1,885
3,722
Costo de Produccin
Costo de Ventas
M.P.
M.O.D.
GIF
Total Costo
Utilidad de Operacin
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Inters crdito
Utilidad Antes de Impuestos
173
Otros ingresos
Impuestos
ISR
PTU
Suman Impuestos
4,000,000
Utilidad Neta
Balance General
(Pesos)
Activo Circulante
Efectivo en Caja y Bancos
Inventario
Clientes
IVA Pagado
Total Activo Circulante
Activo Fijo
Terreno
Construcciones
Maq. Y Equipo
Mob. Y Eq. Oficina
Equipo de Computo
Equipo de Transporte
Total Activo Fijo
Depreciaciones Acumuladas
Activo Fijo Neto
Activo Diferido
Gastos Diferidos
Amortizacin Acumulada
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4,000,000
3,547
3,590
3,634
3,678
3,678
3,722
89,273
18,900
0
0
108,173
111,803
18,900
0
0
130,703
134,377
18,900
0
0
153,277
156,995
18,900
0
0
175,895
179,613
18,900
0
0
198,513
202,275
18,900
0
0
221,175
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-24,063
4,412,923
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-48,126
4,388,860
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-72,190
4,364,797
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-96,253
4,340,733
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-120,316
4,316,670
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-144,379
4,292,607
8,261
-138
8,261
-275
8,261
-413
8,261
-551
8,261
-688
8,261
-826
18,900
66,787
85,687
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
4,436,986
8,261
174
8,261
8,123
7,986
7,848
7,710
7,572
7,435
Activo Total
Pasivo
Corto Plazo
Proveedores
Crdito Comercial
Total Corto Plazo
Largo Plazo
Crdito Comercial
Largo Plazo Total
4,530,934
4,529,219
4,527,549
4,525,922
4,524,339
4,522,756
4,521,217
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
252,534
252,534
184,139
184,139
178,878
178,878
173,617
173,617
168,356
168,356
163,095
163,095
157,834
157,834
252,534
247,273
242,012
236,751
231,490
226,228
220,967
278,400
4,000,000
4,278,400
278,400
0
3,547
281,947
278,400
3,547
4,003,590
4,285,537
278,400
4,007,137
3,634
4,289,171
278,400
4,010,771
3,678
4,292,849
278,400
4,014,449
3,678
4,296,527
278,400
4,018,127
3,722
4,300,249
4,530,934
0
529,219
-4,000,000
4,527,549
0
4,525,922
0
4,524,339
0
4,522,756
0
4,521,217
0
Pasivo Total
Capital Contable
Capital Social
Resultados Ej. Anteriores
Resultado del Ejercicio
Capital Contable Total
Suma Pasivo y Capital
7
Estado de Resultados
(Pesos)
Ingresos
Ingresos por venta de
Productos
Ingresos Totales
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
136,500
10
136,500
136,500
11
136,500
136,500
12
136,500
136,500
175
Costo de Produccin
Costo de Ventas
M.P.
M.O.D.
GIF
Total Costo
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
18,900
0
3,292
22,192
Utilidad Bruta
114,308
114,308
114,308
114,308
114,308
114,308
Gastos de Operacin
Depreciaciones
Gasto de Venta
Gastos de Administracin
Total Gastos de Operacin
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
24,201
0
84,500
108,701
Utilidad de Operacin
5,607
5,607
5,607
5,607
5,607
5,607
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Inters crdito
Utilidad Antes de Impuestos
1,798
1,798
3,810
1,754
1,754
3,853
1,710
1,710
3,897
1,666
1,666
3,941
1,622
1,622
3,985
1,578
1,578
4,029
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3,810
3,853
3,897
3,941
3,985
4,029
Otros ingresos
Impuestos
ISR
PTU
Suman Impuestos
Utilidad Neta
176
Balance General
(Pesos)
Activo Circulante
Efectivo en Caja y Bancos
Inventario
Clientes
IVA Pagado
Total Activo Circulante
Activo Fijo
Terreno
Construcciones
Maq. Y Equipo
Mob. Y Eq. Oficina
Equipo de Computo
Equipo de Transporte
Total Activo Fijo
Depreciaciones Acumuladas
Activo Fijo Neto
Activo Diferido
Gastos Diferidos
Amortizacin Acumulada
Activo Diferido Neto
Activo Total
Pasivo
Corto Plazo
Crdito Comercial
Total Corto Plazo
Largo Plazo
Crdito Comercial
225,024
18,900
0
0
243,924
247,817
18,900
0
0
266,717
270,654
18,900
0
0
289,554
293,535
18,900
0
0
312,435
316,460
18,900
0
0
335,360
339,429
18,900
0
0
358,329
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-168,442
4,268,544
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-192,505
4,244,481
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-216,569
4,220,417
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-240,632
4,196,354
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-264,695
4,172,291
500,000
3,500,000
436,986
138,379
217,391
81,216
4,436,986
-288,758
4,148,228
8,261
-964
7,297
8,261
-1,101
7,159
8,261
-1,239
7,022
8,261
-1,377
6,884
8,261
-1,514
6,746
8,261
-1,652
6,609
4,519,765
4,518,357
4,516,994
4,515,674
4,514,397
4,513,165
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
63,134
152,573
147,312
142,050
136,789
131,528
126,267
177
152,573
147,312
142,050
136,789
131,528
126,267
215,706
210,445
205,184
199,923
194,662
189,401
278,400
0
4,021,849
3,810
4,304,059
278,400
0
4,025,659
3,853
4,307,912
278,400
0
4,029,512
3,897
4,311,810
278,400
0
4,033,410
3,941
4,315,751
278,400
0
4,037,351
3,985
4,319,736
278,400
0
4,041,336
4,029
4,323,765
4,519,765
0
4,518,357
0
4,516,994
0
4,515,674
0
4,514,397
0
4,513,165
0
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.3.13. Proyeccin del primer ao (Estado de resultado y Balance general)
La Asociacin Civil RESCATANDO LO QUE SE HABIA PERDIDO A.C. no tiene fin de lucro, el fin del servicio
que presta la institucin no es gravado ante las leyes fiscales, como la Ley del impuesto sobre la renta, Impuesto
Empresarial a Tasa nica, Impuesto al Valor Agregado.
Depreciacin contable
El Centro de Rehabilitacin cuenta con el equipo necesario para su funcionamiento, todo el equipo por naturaleza
tiene un valor, a travs de la depreciacin se busca saber el valor real del bien para los siguientes ejercicios, es una
tcnica necesaria ya que un futuro se busca la remodelacin de la maquinaria.
178
DEPRECIACION CONTABLE
Depreciaciones y
Amortizaciones
(Pesos)
1
Construcciones 5%
14,583
Equipo de transporte 25% 5,208
Equipo de cmputo 30%
2,335
Maq. Y Equipo 10%
1,937
Total Depreciaciones
24,063
Amortizaciones (20%)
138
Total Amortizaciones
138
Total Depreciaciones y
Amortizaciones
24,201
Depreciaciones y
Amortizaciones
(Pesos)
Construcciones 5%
Equipo de transporte 25%
Equipo de cmputo 30%
Maq. Y Equipo 10%
Total Depreciaciones
Amortizaciones (20%)
Total Amortizaciones
Total Depreciaciones y
Amortizaciones
Proyecciones Mensuales
2
3
4
5
14,583 14,583 14,583 14,583
5,208
5,208
5,208
5,208
2,335
2,335
2,335
2,335
1,937
1,937
1,937
1,937
24,063 24,063 24,063 24,063
138
138
138
138
138
138
138
138
6
14,583
5,208
2,335
1,937
24,063
138
138
24,201
24,201
24,201
7
14,583
5,208
2,335
1,937
24,063
138
138
Proyecciones Mensuales
8
9
10
11
14,583 14,583 14,583 14,583
5,208 5,208
5,208
5,208
2,335 2,335
2,335
2,335
1,937 1,937
1,937
1,937
24,063 24,063 24,063 24,063
138
138
138
138
138
138
138
138
12
14,583
5,208
2,335
1,937
24,063
138
138
24,201
24,201 24,201
24,201
24,201
24,201
24,201
24,201
179
Depreciaciones y Amortizaciones
(Pesos)
Construcciones 5%
Equipo de transporte 25%
Equipo de cmputo 30%
Maq. Y Equipo 10%
Total Depreciaciones
Amortizaciones (20%)
Total Amortizaciones
Total Depreciaciones y Amortizaciones
Depreciaciones y
Amortizaciones
(Pesos)
Construcciones 5%
Equipo de transporte 25%
Equipo de cmputo 30%
Maq. Y Equipo 10%
Total Depreciaciones
Amortizaciones (20%)
Total Amortizaciones
Total Depreciaciones y
Amortizaciones
1
175,000
62,500
28,019
23,239
288,758
1,652
1,652
290,410
2
175,000
62,500
28,019
23,239
288,758
1,652
1,652
290,410
Proyecciones Anuales
3
4
5
175,000 175,000 175,000
62,500
62,500
28,019
23,239
23,239
22,575
288,758 260,739 197,575
1,652
1,652
1,652
1,652
1,652
1,652
290,410 262,391 199,227
6
175,000
7
175,000
21,912
196,912
1,652
1,652
198,564
21,248
196,248
1,652
1,652
197,900
8
175,000
9
175,000
10
175,000
11
12
175,000 175,000
13
175,000
14
15
175,000 175,000
20,584
195,584
1,652
1,652
19,921
194,921
1,652
1,652
19,257
194,257
1,652
1,652
175,000 175,000
1,652
1,652
1,652
1,652
175,000
1,652
1,652
175,000 175,000
1,652
1,652
1,652
1,652
197,237
196,573
195,909
176,652 176,652
176,652
176,652 176,652
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.3.14. Depreciacin contable mensual y anual
NOTA: La tabla se realiza de acuerdo al equipo utilizado bajo el mtodo de lnea recta.
180
Flujo de efectivo.
Con el propsito de conocer el movimiento del efectivo que presente la institucin se presentan el estado de
fuentes y uso de efectivo mensual del primer ao y de los flujos de los primeros 6 aos de funcionamiento del proyecto.
B. USOS:
INVERSIONES
Inversiones Fijas
Inversiones diferidas
Capital de Trabajo
IVA PAGADO
PAGO
0
0
278,400
252,534
4,000,000
4,530,934
89,273
111,803
134,377
156,995
179,613
3,547
3,590
3,634
3,678
3,678
3,722
24,201
66,787
24,201
24,201
24,201
24,201
24,201
94,534
117,065
139,639
162,256
184,874
207,536
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
4,436,986
8,261
18,900
66,787
181
TOTAL DE USOS
4,530,934
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
89,273
111,803
134,377
156,995
179,613
202,275
CONCEPTOS DE EFECTIVO
A. FUENTES:
Saldo inicial en Caja
CAPITAL SOCIAL
CREDITO COMERCIAL
UTILIDAD NETA
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
IVA RECUPERADO
10
11
12
202,275
225,024
247,817
270,654
293,535
316,460
3,810
3,853
3,897
3,941
3,985
4,029
24,201
24,201
24,201
24,201
24,201
24,201
230,285
253,079
275,916
298,796
321,721
344,690
B. USOS:
INVERSIONES
Inversiones Fijas
Inversiones diferidas
Capital de Trabajo
IVA PAGADO
PAGO
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
TOTAL DE USOS
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
5,261
TOTAL FUENTES
182
225,024
247,817
270,654
293,535
316,460
339,429
0
278,400
252,534
4,000,000
TOTAL FUENTES
4,530,934
B. USOS:
INVERSIONES
Inversiones Fijas
Inversiones diferidas
Capital de Trabajo
4,436,986
8,261
18,900
339,516
618,559
45,452
51,766
290,410
66,787
402,650
903,915
1,195,584
1,553,281
58,079
92,412
158,469
159,133
290,410
290,410
262,391
199,227
198,564
681,692
967,048
1,258,718
1,553,281
1,910,977
183
IVA PAGADO
PAGO
TOTAL DE USOS
(A-B) SALDO EN CAJA
O EFECTIVO
66,787
63,134
63,134
63,134
63,134
4,530,934
63,134
63,134
63,134
63,134
339,516
618,559
903,915
1,195,584
1,553,281
1,910,977
339,516
279,043
285,356
291,669
357,696
357,696
La informacin presentada es necesaria para la toma de decisiones, as como conocer la situacin financiera de la
Asociacin, en base a la informacin arrojada en los estados financieros, se busca la implementacin de nuevos modelos
de trabajo, prestacin de mejores servicios, y la creacin de nuevos espacios de trabajo, tomando la decisin correcta en
base a la informacin presentada.
184
pagos iguales
$ 323,500.00.
185
0
Tasa Interna de
Retorno y Valor
Presente DEL
PROYECTO
Inversin Inicial
-280,934
Flujo Neto de
Efectivo
-280,934
Tasa Interna de
Retorno del
proyecto
TREMA
Valor Actual Neto
descontado a la
TREMA
Proyecciones Anuales
1
2
3
113%
10.00%
2,053,414
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.4.1. Evaluacin Econmica.
Flujo de
Efectivo
Actualizado
-280,934
308,651
230,614
214,392
199,214
222,101
201,910
Flujo de
Efectivo
Acumulado
-280,934
27,717
258,331
472,723
671,937
894,038
1,095,949
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.4.2. Periodo de recuperacin.
186
Costo beneficio.
El proyecto segn el costo beneficio es viable ya que en base al calculo
los beneficios obtenidos por la institucin son mayores que sus costos.
El costo beneficio fue de 4.18, cuando el resultado es mayor o igual a 1 el
proyecto se acepta.
RELACION BENEFICIO/COSTO
CALCULO DE BENEFICIO/COSTO =
1,174,972
280,934
4.18
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.4.3. Costo beneficio.
187
0
ndices financieros
(Pesos)
Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio ($)
Punto de Equilibrio (%)
Razones de
Apalancamiento
% Recursos Propios
% Recursos Ajenos
Proyecciones Anuales
2
3
1,557,651
95.09%
1,557,651
95.09%
1,557,651
95.09%
1,524,192
93.05%
1,448,765
88.45%
95.80%
4.20%
97.20%
2.80%
98.60%
1.40%
100.00%
0.00%
100.00%
0.00%
Fuente: Propia.
Tablas 3.5.5.1. Proyecciones anuales (Punto de equilibrio y razones de apalancamiento)
El punto de equilibrio para que el Centro de Rehabilitacin segn los resultados arrojados en los clculos, se
deber tener un mnimo de 91 personas por periodo de rehabilitacin.
Para el 5 ao despus de haber cubierto el crdito solicitado durante los primeros 4 aos, la institucin funcionar
con sus propios recursos.
188
Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio ($)
Punto de Equilibrio (%)
1,549,529
92.04%
189
CONCLUSIONES
192
193
FUENTES DE INFORMACION.
(1).ANZOLA ROJAS, Srvulo. E (1996). DE LA IDE A TU EMPRESA, UNA
GUIA PARA EMPRENDEDORES. Segunda edicin. Mxico: LIMUSA,
NORIEGA EDITORES.
(6).DOMNGUEZ
OROZCO,
Jaime;
RESENDIZ
NEZ.
(2008).
PRINCIPIOS DE ADMINISTRACIN
(10). GONZLEZ,
CONINPYME,
Isabel.
(2008):
CENTRO
CONINDUSTRIA
DE
PROGRAMA
INFORMACIN:
194
http://www.coninpyme.org/pdf/PlanificacionEstrategicaNocionesbasicas.pdf).
(11). GUAJARDO
CANT.
Gerardo.
(2004).
CONTABILIDAD
Edicin.
LUCIO,
Pilar.
(2006).
METODOLOGA
DE
LA
195
(22). LUGO,
Lorena.
(2008).
EMISION
DE
ACCIONES,
Mxico:
http://www.monografias.com/trabajos17/emision-acciones/emisionacciones.shtml
(23). MORENO
FERNNDEZ,
Joaqun.
(1998).
CONTABILIDAD
(28). TELEVA
SALVAT,
Orlando.
(2004).
COMO
HACER
UNA
SOCIEDAD
ROL
DEL
TRABAJADOR
SOCIAL
EN
LA
DROGADICCIN,http://www.monografias.com/trabajos13/ladrogcc/ladrogc
c.shtml#BIBLIO.
196
ANEXOS
(A-1)
Ejemplo del contrato establecido en el artculo 2671 del Cdigo Civil del
Distrito Federal.
en el Km 3 de la
de aos, que
comenzar a partir de la fecha de firma del contrato social, pero dicho plazo
quedar automticamente prorrogado por igual trmino, si en la Asamblea General
de Asociados, previo al cumplimiento de dicho plazo, no acuerda su disolucin.
199
Tanto los asociados fundadores como activos tendrn derecho a voto en las
Asambleas a las que fueren convocados.
c).- Cumplir con las obligaciones y las comisiones que les imponga
los rganos de la Asociacin.
ARTICULO 8o.- Para ser admitido como asociados activos, las personas
que renan los requisitos en stos estatutos y quieran adquirir tal categora,
presentarn previa recomendacin de dos asociados activos su solicitud de
admisin al Consejo Directivo, el que podr aceptarlos provisionalmente,
quedando sujeta la admisin definitiva a la confirmacin que haga la Asamblea de
Asociados.
200
202
204
205
206
ARTICULOS TRANSITORIOS
208
GLOSARIO
210
INDICE DE TABLAS
Tabla 3.3.4.1. Resultados de la investigacin de campo de la competencia
125
129
131
133
134
152
153
160
162
164
167
168
balance general)......
170
179
186
186
187
apalancamiento)..
188
212
INDICE DE FIGURAS
23
107
108
130
131
133
134
135
140
143
154
156
213