Bsica

Contador Pblico
Lic. en Administracin

Registracin y Exposicin Contable

CALABRESE, Silvana F.
GELSO, Aldo R.
2014

Indice General
Clasificacin de Cuentas. Ecuacin Patrimonial

Ejercicios Prcticos N 1, 2, 3 y 4

Registracin cronolgica- Operaciones bsicas

Ejercicios Prcticos N 5 y 6

Registracin cronolgica- Adquisicin de Bienes

Ejercicios Prcticos N 7, 8 y 9

Registracin cronolgica
Segregacin de Componentes Financieros (Implcitos y Explcitos)

Ejercicios Prcticos N 10,11 y 12

Bienes de Cambio- Fichas de Stock

Ejercicios Prctico N 13

Bienes de Cambio- Impuesto al Valor Agregado

Ejercicios Prctico N 14

Registracin cronolgica- Prctica Integral

Ejercicios Prcticos N 15 y 16

Cierre del Proceso Contable-Bienes de Uso- Depreciaciones

Ejercicios Prcticos N 17 y 18

Cierre del Proceso Contable-Previsiones

Ejercicio Prctico N 19

Cierre del Proceso Contable-Patrimonio Neto

Ejercicio Prctico N 20

Cierre del Proceso Contable-Conciliacin Bancaria

Ejercicio Prctico N 21

Cierre del Proceso Contable- Verificacin y anlisis de los

Saldos- Balance

Ejercicios Prcticos N 22,23,24 y 26

EJERCICIO PRACTICO N 1 Clasificacin de Cuentas

N

Cuentas

Saldos

01 Caja

4.730.-

02 Mercaderas

9.500.-

03 Ventas

5.900.-

04 Obligaciones a Pagar

2.240.-

05 Inmueble
06 Depreciacin. Acumulada Inmueble
07 Prima de Emisin

Estado de Situacin Patrimonial

Activo
Pasivo
Patrimonio Neto

30.000.960.5.000.-

08 Intereses Positivos Devengados

450.-

09 Alquileres Pagados por Adelantado

670.-

10 Intereses Bancarios

120.-

11 Acciones en Circulacin

40.000.-

12 Banco Trucho Cta.Cte.

8.600.-

13 Ganancia por Tenencia

750.-

14 Seguros Devengados

780.-

15 Proveedores

1.200.-

16 Costo Mercaderas Vendidas

2.100.-

Sub-total
17 Resultado del Ejercicio
Total
SE PIDE:

Clasificar las cuentas que se detallan precedentemente, segn su naturaleza u objeto representado.
Determinar el Resultado del Ejercicio.

Estado de Resultados
Prdidas Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 2 Clasificacin de Cuentas

Saldos
N

Cuentas

01 Moneda Extranjera
02 Terreno
03 Comisiones Ganadas
04 Sueldos y Jornales a Pagar

Saldos
2.300.6.000.800.450.-

05 Acreedores Varios
06 Ventas

1.100.-

07 Descuento de Emisin
08 Valores a Depositar

2.000.-

09 Costo Mercaderas Vendidas

10 Publicidad

6.700.-

11 Deudores por Ventas

12 Banco Trucho Plazo Fijo

3.800.-

13 Prdida por Tenencia

14 Acciones en Circulacin

9.000.3.140.-

1.200.-

900.320.30.000.-

15 Sueldos y Jornales
16 Gastos Bancarios

800.-

17 Anticipo de Clientes

650.-

18 Frmula
19 Deudores Incobrables
Transporte

150.-

1.500.250.-

Debe

Haber

Estado Patrimonial
Activo

Pasivo

Patrimonio
neto

Estado de Resultados
Perdidas

Ganancias

Saldos
Cuentas

Saldos

Debe

Estado Patrimonial

Haber

Activo

Pasivo

Patrimonio Neto

Patrimonio
neto

Estado de Resultados
Perdidas

Transporte
20 Contribuciones Patronales

260.-

21 Rodado

8.000.-

22 Deprec. Acumulada Rodado

1.600.-

23 Accionistas

500.-

24 Mercaderas

3.700.-

25 Comisiones a Cobrar

180.-

26 Alquileres Devengados Negativos

300.-

27 Depreciacin Rodado

1.600.-

Sub-total
28 Resultado del Ejercicio
Total
ECUACION DINAMICA: Prdidas

ECUACION ESTATICA:

Activo

Activo =

Pasivo

Pasivo

+ Patrimonio Neto

Ganancias

SE PIDE:

Clasificar las cuentas que se detallan precedentemente, segn su naturaleza u objeto representado.
Determinar el Resultado del Ejercicio.
Presentar la Ecuacin Dinmica y Esttica del Patrimonio.

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 3 Clasificacin de Cuentas

N

Saldos
Cuentas

Saldos

01

Deudores Morosos

02

Marcas de Fbrica

03

Acciones en Circulacin

04

Documentos a Cobrar

4.450.-

05

Hipotecas a Pagar

2.500.-

06

Costo Mercaderas Vendidas

6.600.-

07

Comisiones Pagadas

08

Ttulos y Acciones

09

Resultado Venta Instalaciones (+)

850.-

10

Deudores por Cheques Rechazados

600.-

11

Cuotas de Capital

1.200.-

12

Banco Trucho Caja de Ahorro

3.250.-

13

Muebles y tiles

5.200.-

14

Gastos Generales

1.400.-

15

Mercaderas enviadas en Consignac

16

Deudores Varios

2.900.-

17

Anticipo a Proveedores

4.500.-

18

Impuestos Ingresos Brutos

500.-

19

Previsin para Incobrables

250.-

Transporte

740.4.800.30.000.-

700.3.000.-

800.-

Debe

Haber

Estado Patrimonial
Activo

Pasivo

Patrimonio
neto

Estado de Resultados
Perdidas

Ganancias

Saldos
Cuentas

Saldos

Debe

Estado Patrimonial

Haber

Activo

Pasivo

Patrimonio
neto

Estado de Resultados
Perdidas

Transporte
20 Proveedores en Moneda Extranjera

1.600.-

21 Depreciaciones

520.-

22 Alquileres Cobrados

600.-

23 Ventas

12.000.-

24 Impuestos a Pagar

1.300.-

25 Deudores en Gestin Judicial

380.-

26 Depreciac. Acumulada M. y tiles

1.040.-

27 Mercaderas

8.600.-

Sub-total
28 Resultado del Ejercicio
Total
ECUACION DINAMICA: Prdidas

ECUACION ESTATICA:

Activo

Activo =

Pasivo

Patrimonio Neto

Pasivo

+ Patrimonio Neto

Ganancias

SE PIDE:

Clasificar las cuentas que se detallan precedentemente, segn su naturaleza u objeto representado.
Determinar el Resultado del Ejercicio.
Presentar la Ecuacin Dinmica y Esttica del Patrimonio.

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 4 Clasificacin de Cuentas

N

Cuentas

Saldos

01 Caja

14.170.-

02 Dividendos a Pagar en Acciones

1.500.-

03 Ventas

4.900.-

04 Obligaciones a Pagar

1.240.-

05 Inmueble
06 Reserva Legal
07 Prima de Emisin
08 Intereses Positivos Devengados

30.000.960.2.000.450.-

09 Alquileres Pagados por Adelantado

2.670.-

10 Resultados Ejercicios Anteriores +

120.-

11 Acciones en Circulacin

38.000.-

12 Dividendos a Pagar en Efectivo

600.-

13 Ganancia por Tenencia

750.-

14 Seguros Devengados

1.780.-

15 Proveedores

200.-

16 Costo Mercaderas Vendidas

Sub-total
17 Resultado del Ejercicio
Total

2.100.-

Estado de Situacin Patrimonial

Activo
Pasivo
Patrimonio Neto

Estado de Resultados
Prdidas Ganancias

ECUACION DINAMICA: Prdidas

ECUACION ESTATICA:

Activo

Activo =

Pasivo

Patrimonio Neto

Pasivo

+ Patrimonio Neto

Ganancias

SE PIDE:

Clasificar las cuentas que se detallan precedentemente, segn su naturaleza u objeto representado.
Determinar el Resultado del Ejercicio.
Presentar la Ecuacin Dinmica y Esttica del Patrimonio.

EJERCICIO PRACTICO N 5 Registracin cronolgica- Operaciones Bsicas

01.01.13 Iniciamos la actividad de nuestra empresa PAZ S.A. emitiendo 15.000
acciones de valor nominal $ 1.- cada una.
Las mismas son suscriptas en su totalidad.
08.02.13 Los accionistas integran el capital con $ 6.000.- en efectivo; $ 4.000.- con
una maquinaria y por el saldo nos entregan un Inmueble.
23.03.13 Se abre una cuenta corriente en el Banco PABLO, depositando $ 3.000.en efectivo.
El banco nos descuenta $ 40.- por gastos de apertura de cuenta corriente.
16.07.13 Se abona en efectivo $ 800.- correspondiente a la escrituracin del
Inmueble y los honorarios del profesional interviniente.
03.08.13 Se decide la constitucin de un fondo fijo por $ 500.- Libramos el cheque
N 0001.
26.10.13 Se adquieren mercaderas para la venta por $ 3.000.- Abonamos $
1.000.- en efectivo y el saldo con cheque N 0002 de nuestra firma.
Adems, abonamos en efectivo $ 35.- en concepto de flete.
22.11.13 Se venden mercaderas por $ 1.750.- nos abonan con cheque N 0723
del banco POCO al da.
22.11.13 El costo de la mercadera vendida es de $ 900.23.11.13 Boleta de depsito bancario N 001 correspondiente al depsito del
cheque recibido el da anterior.
10.12.13 Factura N 189 por $ 350.- de la imprenta FRU, correspondiente a la
impresin de facturas y recibos. Abonamos en efectivo.
31.12.13 Segn el extracto del banco PABLO, encontramos una Nota de dbito
N 574 $ 30.-por chequeras y nota de dbito N 605 $ 60.- por
mantenimiento de cuenta corriente.
31.12.13 Controlamos el fondo fijo, del mismo se gastaron $ 50.- en viticos. Se
restituye en efectivo.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes en el libro Diario,

indicando en cada operacin la variacion patrimonial.
Mayorice, determine el saldo de cada cuenta, su clasificacin.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 6 Registracin cronolgica- Operaciones Bsicas

01.01.13 Se constituye YA FUE S.R.L. con un capital social de $ 60.000.(corresponde a 6.000 cuotas partes de capital a $ 10.- c/u) suscripto por
los socios POCO Y MUCHO por partes iguales.
03.01.13 Los socios integran el capital de la siguiente manera:
Socio POCO mercaderas por $ 9.000.-; muebles varios de oficina por
$ 7.000.- y el saldo en efectivo.
Socio MUCHO entrega un inmueble para las oficinas administrativas. El
valor de tasacin de la propiedad es de $ 45.000.- grabado con una
hipoteca de $ 12.000.- que la sociedad toma a su cargo. El saldo a favor
del socio tiene vencimiento 30.06.13.
07.01.13 Se adquieren mercaderas por $ 5.400.- ms flete por $ 50.- se abona
todo en efectivo.
15.01.13 El socio POCO le dona a la sociedad una camioneta, cuyo valor de
tasacin de $ 4.800.22.01.13 Se venden mercaderas por $ 8.500.- en efectivo.
22.01.13 El costo de la mercadera vendida es de $ 3.700.01.02.13 Se toma un empleado para corretaje y se conviene una remuneracin de
$ 700.- mensuales.
01.02.13 Los socios deciden alquilar un local, por $ 600.- mensuales a pagar por
mes vencido En la fecha se firma el contrato.
06.02.13 Se abre una cuenta corriente en el banco PIO, depositamos $ 200.15.02.13 Se abona gas y telfono por $ 250.27.02.13 Se deposita en el banco PIO $ 8.000.- en efectivo.
28.02.13 Se abona el sueldo a nuestro empleado.
28.02.13 Se abona el alquiler del mes de febrero con cheque del banco PIO.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes en el libro Diario,

indicando en cada operacin la variacion patrimonial.
Mayorice, determine el saldo de cada cuenta, su clasificacin.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 7 Registracin cronolgica- Operaciones Bsicas

02.05.13 Se constituye ILUSION S.A. dedicndose a la compraventa de artculos
de cuero. Se emiten 4.000 acciones de V.N. $ 10.- cada una, las que se
suscriben en su totalidad.
03.05.13 Los accionistas integran el capital sobre la par a $ 11.- cada accin de
la siguiente forma: $ 24.000.- un Inmueble; $ 5.000.- una Computadora;
$ 6.000.- en mercaderas y $ 9.000.- en efectivo.
04.05.13 Se alquila un local para el desarrollo de nuestra actividad por $ 300.mensual. Se abona el mes en curso y un mes de depsito en garanta.
08.05.13 Se adquieren mercaderas por $ 3.500.-; por adquirir todo el lote nos
efectan un descuento de $ 200.Adems, nuestro proveedor nos cobra $ 120.- en concepto de flete y
seguro.
La operacin se concreta en efectivo.
13.05.13 Se abonan en efectivo los gastos por constitucin de la sociedad, a saber:
publicacin en el boletn oficial, compra de libros y rubricaron, honorarios
al profesional interviniente por $ 1.500.14.05.13 Abrimos una caja de ahorro N 1587 en el Banco PIRUCHO por $ 800.en efectivo.
16.05.13 Se venden mercaderas por $ 10.800.-en efectivo.
17.05.13 Se abre una cuenta corriente en el Banco Trucho, depositamos $ 2.000.en efectivo.
El banco nos debita $ 50.- en concepto de gastos de apertura de cuenta.
20.05.13 Uno de nuestros clientes nos abona $ 3.000.- con un cheque N 561
Banco Piro por la venta de mercaderas a entregar el 12.06
23.05.13 Depositamos en el banco Trucho el cheque recibido en la operacin del
da 20.
25.05.13 Se abona en efectivo el Impuesto Inmobiliario (ABL) $ 150.31.05.13 CIERRE DEL PERIODO

La existencia final de mercaderas es de $ 2.500.El costo de reposicin de la mercadera en existencia segn ltima lista
del proveedor es de $ 2.650.Recibimos el extracto de la caja de ahorro; el banco PIRUCHO nos
informa que ganamos $ 140.- en concepto de intereses.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.

SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes en el libro Diario, indicando

en cada operacin la variacion patrimonial.
Mayorice, determine el saldo de cada cuenta, su clasificacin.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 8 Registracin cronolgica

01.04.13 Se constituye ESPERANZA S.A. dedicndose a la compraventa de
carteras. Se emiten 3.000 acciones de V.N. $ 10.- cada una, las que se
suscriben en su totalidad.
03.04.13 Los accionistas integran el capital bajo la par a $ 9.50 cada accin de la
siguiente forma: $ 10.000.-un Terreno $ 4.000.- Instalaciones $ 6.000.un Rodado y $ 8.500.- en efectivo.
05.04.13 Se adquieren mercaderas por $ 2.700.-; Adems nuestro proveedor nos
cobra $ 200.- en concepto de flete y $ 100.- por el seguro de las mismas.
La operacin se concreta en efectivo.
08.04.13 Se contrata un seguro para la cobertura del rodado $ 120.- por mes.
Abonamos dos meses por adelantado.
12.04.13 Se venden mercaderas por $ 4.800.- Nuestro cliente nos abona con 960
dlares a $ 5.- cada uno.
16.04.13 Se compra en la Bolsa de Comercio acciones de la firma PIC LIC S.A. por
valor de $1.500.- (1.500 acciones a $ 1.- cada una). El agente de bolsa
nos cobra el 2% de comisin.
La operacin en su conjunto se realiza en efectivo.
19.04.13 Enviamos a Jujuy una partida de carteras para ser vendidas por cuenta y
orden nuestra. Precio de costo $ 700.- Precio de venta $ 1.400.- Comisin
del 10% sobre el precio de Venta.
23.04.13 Entregamos a uno de nuestros proveedores $ 1.000.- en efectivo por la
compara de mercaderas. Las mismas sern recibidas a los 15 das a
partir de la fecha.
30.04.13 CIERRE DEL PERIODO
La existencia final de mercaderas en stock es de $ 1.000.- y mercaderas
enviadas en consignacin es de $ 700. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es:
mercaderas en stock es de $ 950.- y enviadas en consignacin $ 680. Las acciones de PIC LIC S.A. cotizan a $ 1,20 cada una.
El dlar cotiza a $ 4,90 cada uno.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.

Indicar en cada operacin la variacin patrimonial y movimiento contable.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 9 Registracin cronolgica

01.08.13 Se constituye PAZ S.R.L. dedicndose a la compraventa de artculos de
iluminacin; con un capital de $ 30.000.- (3.000 cuotas partes de capital a
$ 10.- cada una), que suscriben segn contrato social los socios PILI y
MILI por partes iguales.
03.08.12 El capital social se integra de la siguiente forma:
Socio PILI: $ 15.800.-un Rodado con una prenda de $ 800.- que la
sociedad toma a su cargo.
Socio MILI $ 6.500.- en mercaderas y el saldo en efectivo.
15.08.13 Se contrata un seguro para la cobertura de la camioneta se abona en
efectivo $ 480.-correspondiente a cuatro meses.
20.08.13 Se adquiere la Marca PAM en $ 1.700.- en efectivo. Adems, abonamos
en efectivo gastos de inscripcin $ 270.- y propaganda $180.20.08.13 Se venden mercaderas por $ 12.000.- Nuestro cliente nos abona con un
documento a 60 das, recargamos el 10% de intereses.
31.08.13 Cierre del mes
Qu operaciones se generan en la fecha?
01.09.13 Se toma un empleado para el local de ventas y se conviene una
remuneracin de $ 500.- mensual. Retenciones y contribuciones
conocidas.
11.09.13 Se adquieren mercaderas por $ 3.800.- en cuenta corriente a 30 das.
Valor de contado $ 3.650.- Adems, abonamos $ 25.- por el traslado de
las mismas y $ 15.- de derechos aduaneros.
30.09.13 CIERRE DEL PERIODO
La existencia final de mercaderas es de $ 4.400. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 4.360. Segn operaciones efectuadas el ltimo mes en el mercado el valor de la
Marca PAM es de $ 1.900. La empresa abona el sueldo el da 05.06
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.

Indicar en cada operacin la variacin patrimonial y movimiento contable.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 10 Registracin cronolgica

01.07.13 Se constituye PILI.S.A. con un capital de $ 50.000.- (50.000 acciones de
V.N. $ 1.- c/u), las que suscriben en su totalidad.
03.07.13 Los socios integran el capital a $ 0,90 cada accin, de la siguiente
manera: Mercaderas $ 13.800. -, varias computadoras $ 2.400. -,
Muebles y tiles del local de ventas $ 3.600.-, Rodado $ 14.500.- y el
saldo en efectivo.
08.07.13 Se contrata un seguro contra incendio por un ao. Abonamos el total de la
pliza $ 2.400.- en efectivo.
17.07.13 Abrimos una cuenta corriente en el Banco CUCU, depositando $ 100.-en
efectivo. El banco nos debita $ 40.- en concepto de gastos de apertura de
cuenta.
23.07.13 Se venden mercaderas por $ 7.500.- Nos abonan en cuenta corriente a
30 das, le recargamos el 10% de intereses.
31.07.13 Cierre del mes
Qu operaciones se generan en la fecha?
01.08.13 Se toma un empleado para tareas administrativas y se conviene una
remuneracin de $ 600. Retenciones y contribuciones conocidas.
09.08.13 Se adquieren mercaderas por $ 6.800.- a 30 das firmamos un
documento. Valor de contado $ 6.500.- Abonamos en efectivo $ 30.- de
derechos aduaneros y $ 35.- por el traslado de las mismas.
Por adquirir todo el lote nos efectan un descuento de $ 200.15.08.13 Se venden mercaderas por $ 10.000.- Nuestro cliente nos abona con un
documento a 60 das, recargamos el 10% de intereses.
16.08.13 Se descuenta en el Banco CUCU el documento recibido da anterior. El
Banco nos acredita en la cuenta corriente $ 10.200.S corresponde registre pasivo contingente.
22.08.13 Se cobra el 50% del crdito otorgado el da 23.07.
29.08.13 Se abona gas, luz y telfono $ 520.- con cheque cargo Banco CUCU.
31.08.13 CIERRE DEL PERIODO
La existencia final de mercaderas es de $ 7.000. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 7.250. La empresa abona el sueldo del empleado en la fecha.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.

Indicar en cada operacin la variacin patrimonial y movimiento contable.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 11 Registracin cronolgica

01.06.13 Se constituye BUENA ONDA S.R.L. dedicndose a la compraventa de
libros con un capital de $ 20.000.- (2.000 cuotas partes de capital a $ 10.cada una), que suscriben segn contrato social los socios BLANCO y
NEGRO por partes iguales.
04.06.13 El capital social se integra de la siguiente forma:
Socio BLANCO: dinero en efectivo $ 10.000.Socio NEGRO 2.200 dlares a $ 5,50 cada uno.
06.06.13 Se compra la Marca ONDAS se paga en efectivo por la misma $ 3.000.. Adems, abonamos en efectivo gastos de inscripcin $ 300.- y por
gastos de propaganda y publicidad $ 150.11.06.13 Se adquieren artculos de librera e imprenta en $ 250.-abonamos en
efectivo.
17.06.13 Se adquieren mercaderas por $ 12.000.- con un pagar a 60 das.
Adems, abonamos en efectivo $ 40.- por el flete y $ 150.- por gastos de
almacenaje. Valor de contado $ 11.550.25.06.13 Se venden mercaderas por $ 25.000.- precio de contado. Se cobra el
50% en efectivo y el saldo con un pagar a 30 das, ms el 10% de
intereses.
30.06.13 Cierre del mes
Qu operaciones se generan en la fecha?
01.07.13 Se toma un vendedor y se conviene un sueldo de $ 800.- mensual.
Retenciones y contribuciones conocidas.
10.07.13 El socio BLANCO decide donar una camioneta para el reparto de
mercaderas. Valor de tasacin $ 4.800.16.07.13 Colocamos en el Banco PIRUCHO un plazo fijo por $ 2.000 a 30 das. Al
finalizar la imposicin recibiremos $ 2.300.24.07.13 Vence el documento recibido el da 25.06; por una imposibilidad
econmica nuestro cliente no puede abonar el mismo hasta la prxima
semana.
Por tratarse de un amigo le respondemos que no hay problema.
30.07.13 Nuestro amigo nos abona el documento. Recargamos $ 120.- de intereses
por los das de mora.
31.07.13 CIERRE DEL PERIODO
La existencia final de mercaderas es de $ 2.200. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 2.150. El dlar cotiza a $ 5,70 cada uno.
Segn operaciones efectuadas el ltimo mes en el mercado el valor de la
Marca ONDAS es de $ 3.500. La empresa abona el sueldo el da 05.08.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.
SE PIDE:
Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.
Indicar en cada operacin la variacin patrimonial y movimiento contable.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 12 Registracin cronolgica

01.07.13 Se constituye GUIDO S.A. con un capital de $ 40.000.- (4.000 acciones
de V.N. $ 1.- c/u), las que suscriben en su totalidad.
03.07.13 Los socios integran el capital suscripto de la siguiente forma: $ 8.000. en efectivo, $ 4.000. - en un pagar a 30 das, $ 3.000.- en mercaderas y
$ 25.000.- un Inmueble.
03.07.13 Alquilamos el local que posee el Inmueble por $ 400.- mensual.
Cobramos en efectivo tres meses por adelantado y un mes de depsito en
garanta.
22.07.13 Se venden mercaderas por $ 3.200.- Nos abonan con un documento a
30 das, recargamos $ 200.- de intereses.
23.07.13 Abrimos una cuenta corriente en el Banco RO, depositando $ 150.-en
efectivo.
23.07.13 Se descuenta en el Banco RO el documento recibido da anterior. El
Banco nos acredita en la cuenta corriente $ 3.000.S corresponde registre pasivo contingente.
31.07.13 Cierre del mes
Qu operaciones se generan en la fecha?
02.08.13 En la fecha vence el documento recibido en la integracin. El mismo se
devuelve al accionista por resultar incobrable.
12.08.13 Se adquieren mercaderas por $ 5.500.- a 30 das en cuenta corriente.
Valor de contado $ 5.200.- Abonamos en efectivo $ 50.- por el traslado
de las mismas.
20.08.13 El socio entrega 500 Euros a $ 5,80 cada una a cuenta del faltante de
integracin.
22.08.13 Recibimos una partida de Mercaderas de nuestro amigo DIBU S.A. para
ser vendidas por cuenta y orden de DIBU.
Precio de costo $ 1.800.-, precio de venta $ 3.500.- comisin 10% sobre el
precio de venta.
29.08.13 Se abona impuestos por $ 700.- con cheque cargo Banco RO.
31.08.13 Se venden el 50% de las mercaderas recibidas en consignacin en
efectivo.
31.08.13 CIERRE DEL PERIODO
La existencia final de mercaderas es de $ 6.000. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 5.800. Los Euros cotizan a $ 6.- tipo comprador y $ 6,10 tipo vendedor.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo.
SE PIDE:

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.

Indicar en cada operacin la variacin patrimonial y movimiento contable.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 13 Bienes de Cambio - Inventario Permanente

De acuerdo a los datos que se proporcionan, Ud. deber realizar:
1 La ficha de stock correspondiente a cada mtodo de inventario permanente
(PEPS, UEPS y PPP).
2 Registrar las operaciones utilizando la cuenta mercadera desdoblada. (Compras
y devoluciones de compras)
01.01 La existencia inicial de mercaderas de 100 unidades a $ 18.- cada una.
05.01 Compramos 60 unidades a $ 22.- cada una en cuenta corriente sin intereses.
10.01 Compramos 50 unidades a $ 25.- cada una en cuenta corriente sin intereses.
15.01 Vendemos 80 unidades a $ 45.- cada una en cuenta corrientes sin intereses.
20.01 Devolvemos 20 unidades adquiridas el da 05.01, por no corresponder a la
calidad solicitada.
25.01 Nos devuelven 30 unidades de la operacin efectuada el da 15.01. por error
nmero de artculo solicitado.
31.01

Considerar hipotticamente un cierre de ejercicio.

Segn recuento fsico de mercaderas tenemos 130 unidades en stock.

El costo de reposicin segn ltima lista del proveedor es de $ 26.- cada
unidad.

SE PIDE:

Presentar la ficha de stock segn cada mtodo de inventario permanente.

Registrar las operaciones precedentes utilizando la cuenta mercaderas
desdoblada.
Efectuar el cierre de las cuentas de movimiento en cuestin.
Determinar el Costo de las Mercaderas Vendidas correspondiente a cada
mtodo de inventario permanente.
Justifique la Utilidad Bruta determinada en cada mtodo de inventario
permanente.

EJERCICIO PRACTICO N 14 Bienes de Cambio - Impuesto al Valor Agregado

02.09.13 La firma YA FUE SRL inicia su actividad con un capital de $ 40.000.dividido en 4.000 cuotas partes de capital de $ 10.- cada una,
dedicndose a la compraventa de cosmticos El Rostro Encantado.
Dichos bienes estn gravados con el IVA a la tasa vigente. Las
operaciones se concretan entre responsables inscriptos
02.09.13 Los socios integran el capital de la siguiente forma:
180 unidades de Mercaderas $ 5.400.-; Inmueble $ 15.000.- y el saldo en
efectivo.
05.09.13 Se adquieren 50 unidades mercaderas, precio de factura $ 1.700.- ms
IVA. En cuenta corriente a 30 das. Precio de contado $ 1.600.- Se utiliza
como mtodo de valuacin U.EP.S.
12.09.13 Se venden 120 unidades de mercaderas, precio de factura $ 5.400.- ms
IVA en cuenta corriente a 45 das. Precio de contado $ 5.220.17.09.13 Se adquieren 30 unidades de mercaderas precio de factura de contado $
970.- Abonamos con un pagar a 30 das.
Nos recargan $ 110.- de intereses y $ 20.- por el traslado de las mismas.
Adicionar IVA
19.09.13 Nos devuelven el 20 unidades de mercaderas vendidas el da 12.09, por
no corresponder al producto solicitado.
30.09.13 Cierre del mes
En la fecha se genera alguna registracin?
03.10.13 Se adquieren 100 unidades de mercaderas en cuenta corriente a 60 das
por $ 4.000.Por adquirir todo el lote nos efectan un descuento del 5% sobre el precio
citado ($ 200.-)
Precio de factura $ 3.800.- ms IVA
Valor de contado $ 3.900.05.10.13 Vence la deuda del 05.09 abonamos en efectivo.
10.10.13 Se venden 150 unidades de mercaderas, precio de factura contado $
6.900.- Nos abonan con un pagar a 30 das, le recargamos $ 300.- de
intereses.
Adicionar IVA
16.10.13 Vence el pagar firmado el da 17.09, abonamos en efectivo.
18.10.13 Se abona en efectivo la posicin de IVA correspondiente al mes de
septiembre de 2013.

EJERCICIO PRACTICO N 14 Continuacin

21.10.13 Se adquieren 130 unidades de mercaderas, precio de factura $ 5.200.en cuenta corriente a 30 das. Precio de contado $ 4.810.Adicionar IVA.
25.10.13 Devolvemos 20 unidades de mercaderas adquiridas el da 21.10, por no
corresponder a la calidad solicitada.
26.10.13 Vence el crdito otorgado el da 12.09 nos abona con Cheque Banco Polo
N 000047.
Considerar la devolucin efectuada por el cliente el da 19.09
31.10.13 CIERRE DEL PERIODO
Considerar hipotticamente un cierre de ejercicio.
El recuento fsico de las mercaderas arroj 220 unidades.
Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 38.- cada unidad.
SE PIDE:

Registrar las operaciones precedentes.

Presentar la ficha de Inventario Permanente.
Cierre de las cuentas pertinentes.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N 15 Bienes de Cambio - Impuesto al Valor Agregado

La firma GUIDO S.A. inici sus actividades el 01.01.09; su condicin frente al
Impuesto al Valor Agregado es de responsable inscripto.
El producto que comercializa est gravado con el I.V.A. a la tasa vigente. La cartera
de clientes y los proveedores renen la misma condicin frente al Impuesto.
Al 31.12.12 la contabilidad muestra los siguientes saldos:
Caja
Mercaderas
Inmueble
Seguros a Devengar
(Enero y Febrero)
TOTAL

6.485.5.900.55.250.600.-

Acciones en Circulacin
Dbito Fiscal IVA
(a pagar)
Resultado del Ejercicio

68.235.-

TOTAL

60.000.435.7.800.68.235.-

Durante los meses de Enero y Febrero/13 se producen los siguientes hechos

econmicos.
05.01.13

Se venden mercaderas al contado. Precio de factura $ 5.000.- ms IVA.

09.01.13

Se adquieren mercaderas al contado, precio de factura $ 8.000.Adems, abonamos el seguro de las mismas $ 40.-y de flete $ 60.Adicionar IVA.

13.01.13

Nos devuelven 10% de las mercaderas, vendidas el da 05.01; por no

corresponder al color solicitado.
El importe de la Nota de Crdito que a favor del cliente para futuras
compras.

20.01.13

Se abona la posicin de IVA de Diciembre de 2012.

31.01.13

Cierre del mes

En la fecha se genera alguna registracin?

06.02.13

Se adquieren mercaderas a 30 das, precio de factura $ 3.400.- ms

IVA.
S lo hubisemos abonado en efectivo, hubisemos pagado $ 3.340.El cliente firma un documento por todo concepto.

13.02.13

Devolvemos el 50% de las mercaderas adquiridas el da 06.02, por no

corresponder a la calidad solicitada.
El importe de la Nota de Crdito ser descontado de la prxima compra.

20.02.13

Abonamos la posicin de IVA del mes de Enero de 2012.

24.02.12

Vendemos mercaderas en cuenta corriente a 30 das, precio de factura

$ 6.800.- Adicionar IVA.
Precio de contado $ 6.680.-

28.02.13

FECHA DE CIERRE DEL PERIODO

La existencia final de mercaderas es de $ 9.700. Segn ltima lista del proveedor el costo de reposicin de las mercaderas es
de $ 9.850.SE PIDE:
Registrar las operaciones precedentes.
Cierre de las cuentas pertinentes.
Confeccionar un balance de saldos.

EJERCICIO PRACTICO N16 MODELO DE PARCIAL

Se trata de un S.A. que inici sus actividades el 01.06.12. El producto que
comercializa est gravado con el I.V.A. a la tasa del 21%.
Al 31.03.13 encontramos el siguiente estado de cuentas:
CAJA
29.660.MERCADERIAS 2.800.COMPRAS
46.200.CRED. FISC. IVA 9.590.DEUD.x VENTAS
900.DOC. A COBRAR 2.500.IVA-PAGOS
6.234.MDA. EXT. U$S 2.250.(500 U$S a 4.50 c/u.)

INMUEBLE
50.000.CUOTAS DE CAPITAL 16.000.BCO. POCO C/AHORRO
800.BCO. FRU CTA.CTE.
2.500.INT.NEG A DEVENG.
70.ACCIONISTAS
1.000.GASTOS BANCARIOS
100.GASTOS VARIOS
300.TOTAL

170.904.-

ACCIONES EN CIRCULAC.
60.000.VENTAS
80.000.DEBITO FISCAL IVA
16.809.DEVOLUC.DE COMPRAS
600.INT.POS.A DEVENGAR
45.PROVEEDORES
1.800.DOC. DESCONTADOS
1.500.PRIMAS DE EMISION
9.150.ACCIONISTAS EN SUSPENSO 1.000.TOTAL

170.904.-

INFORMACION ADICIONAL

El saldo de la ficha de stock al 31.03.13 es:

Total de Entradas Total de Salidas
Saldo
Fecha de Incorporac.
$ 45.600.$ 43.230.50 unid. $ 25.-c/u
02/2013
140 unid. $ 28.-c/u
03/2013
Mtodo de inventario permanente es P.E.P.S.
Los deudores por ventas vencen el 14.06.13
Las operaciones de los meses de Abril y Mayo son:
03.04.13 Se venden 70 unidades de mercaderas a 30 das. Precio de factura $
2.880.- Precio de contado $ 2.730.- Adicionar IVA.
09.04.13 Vence la deuda inicial no podemos abonarla. Nuestro proveedor nos
responde no hay problema.
10.04.13 Adquirimos 90 unidades de mercadera, precio de contado $ 2.700.Abonamos con un documento a 60 das ms el l0% de inters.
Adems, abonamos el seguro de las mismas $ 60.-y de flete $ 30.Adicionar IVA
13.04.13 Vence el documento descontado en el Banco. Abonado por el firmante.
20.04.13 Se abona la posicin de IVA de Marzo del 2013 por $ 985.01.05.13 Se toma un empleado para tareas administrativas y se conviene una
remuneracin de $ 1.200. Retenciones y contribuciones conocidas.
07.05.13 Vendemos 150 unidades de mercaderas a 30 das, precio de factura $
6.450.- precio de contado 6.150.- Adicionar IVA.
14.05.13 Nos devuelven 50 unidades de mercaderas, vendidas el da 07.05.13
16.0513

Cobramos en efectivo el documento del aporte inicial.

21.05.13 Abonamos la posicin de IVA del mes de Abril del 2013.

31.05.13 FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO

SE PIDE:

Segn ltima lista del proveedor las mercaderas se valan a $ 35.- cada una.
Recibimos el extracto del banco POCO nos informa que ganamos $ 100.- en
concepto de intereses.
La cotizacin del dlar es de $ 4,60 Tipo C. y 4,70 Tipo V. cada uno.
La empresa abona el sueldo el da 05.06.
Realice toda registracin que considere pertinente al cierre del periodo .

Registrar cronolgicamente las operaciones precedentes.

Presentar ficha de stock.
Determine el costo de las mercaderas vendidas y cierre de las cuentas pertinentes.
Determine la condicin con AFIP por el I.V.A.

EJERCICIO PRACTICO N 17

Bienes de Uso

La firma El Angel S.A. inici su actividad el 01.09.07; cierra sus ejercicios cada
31.08.
Al 31.08.13 la contabilidad muestra los siguientes saldos:
Caja
Maquinaria
Instalaciones
Inmueble
Muebles y tiles
Rodado I
Rodado II
Terreno

2.330.15.000.2.700.42.500.3.600.2.500.4.800.8.000.-

Deprec. Acum. Maquinaria

11.000.Deprec. Acum. Instalaciones
1.700.Deprec. Acum. Inmueble
2.840.Deprec. Acum. Muebles y tiles 1.800.Deprec. Acum. Rodado I
2.000.Deprec. Acum. Rodado II
850.Ventas
21.240.Acciones en Circulacin
40.000.-

TOTAL

81.430.-

TOTAL

81.430.-

DATOS ADICIONALES
Maquinaria
Fecha de compra 10.07.08 en $ 13.400.-; gastos de instalacin $ 800.-; mano de
obra $ 200.- y pruebas de ensayo $ 600.El 31.10.08 comienza a ser utilizada econmicamente. El contador registr todos los
conceptos anteriores como costo. De no ser correcto efectuar el ajuste pertinente.
Vida til 54.000.- unidades por ao, durante 5 aos.
V.R.F. $ 1.230.La produccin del 2010 fue de 51.000.- unidades y del 2012 fue de 60.000.unidades, los aos restantes como se haba previsto.
Instalaciones
Fecha de compra 15.09.09
Vida til 5 aos.
Sistema suma de dgito decreciente.
Ao de Baja
Inmueble
Fecha de incorporacin 01.09.07 aportado por uno de los socios en $ 8.000.-; el
mismo posea una construccin pequea que se encontraba alquilada.
Detalle de gastos:
Primas pagadas al inquilino
$ 1.800.Gastos de demolicin
$ 1.250.Materiales recuperados
$
250.Gastos de desage y rellenamiento
$
500.Materiales para la construccin del edificio $ 27.000.Mano de obra
$ 4.200.Final de Obra 15.10.08
Vida til 50 aos.

Muebles y tiles
Fecha de adquisicin 20.10.09
Vida til 4 aos.
Sistema suma de dgito creciente.
V.R.F. $ 450.Rodado II
Fecha de adquisicin 06.03.11
Vida til 100.000 km.
V.R.F. $ 1.200.Ao de Baja
En el ao 2011 recorri 12.000 km;
En el 2012 recorri 23.000.- km. y
En el 2013 recorri 26.000.-km.
Terreno
Adquirido 31.03.13
Vida til 50 aos.
Rodado I
Fecha de compra 06.06.08
Vida til 5 aos.
Sistema lineal.
Ao de Baja.
Nos informan que el mismo fue vendido el 22.01.13 en $ 950.- en efectivo.
Registracin omitida.
SE PIDE:

Calcular depreciaciones del ejercicio.

Controlar las depreciaciones ejercicios anteriores.
Registrar las depreciaciones del ejercicio
correspondientes a ejercicios anteriores.

los

ajustes

EJERCICIO PRACTICO N 18

Bienes de Uso

La firma EL AMOR S.A. inicio su actividad el 01.04.07; segn la documentacin

respaldatoria brindada hemos elaborado el siguiente informe acerca de la
incorporacin y composicin del activo fijo, a saber:
Maquinaria
Adquirida el 15.03.08 en $ 18.600.-, gastos de instalacin $ 700.-, gastos de
pruebas y ensayos $ 400.- y capacitacin al personal de la empresa $ 300.El 18.04.08 comienza a ser utilizada econmicamente.
Muebles y tiles
Se compraron el 15.05.12 por $ 2.500.-; se trata de dos escritorios y sillas para la
oficina administrativa.
Rodado
Se trata de una camioneta para reparto de mercaderas; fecha de compra 18.12.10
por $ 26.000.-, gasto de patentamiento $ 800.-, instalacin de cmara frigorfica
(necesaria para la actividad principal) por $ 2.500.-, y cambio de algunos accesorios
(no relevantes para la utilizacin econmica del bien) $ 200.Fecha de entrega 22.01.11
Terreno
Adquirido en Octubre de 2011, precio de costo $ 6.000.- gastos de escrituracin $
1.000.Adems, gastos de demolicin $ 500.-; materiales recuperados $ 150.rellenamiento y desage $ 800.Inmueble
Aportado por uno de los socios el 01.04.07, valor de tasacin $ 35.000.- gastos de
escrituracin $ 1.200.- comisin y honorarios del profesional interviniente $ 1000.Tarea a Realizar:
1. Determine en cada caso el costo de incorporacin al patrimonio; y,
2. De acuerdo a los datos que se proporcionan a continuacin verifique s su
registro contable es correcto, caso contrario ajuste.
Al 31.03.13 la contabilidad muestra los siguientes saldos:
Caja
14.308.Maquinaria
20.000.Rodado
29.300.Terreno
8.150.Inmueble
37.200.Muebles y tiles
2.500.Mercaderas
3.800.Gastos de luz, gas y telf. 3.200.Costo mercs. Vendidas
22.300.140.758.-

Ventas
Acciones en Circulacin
Deprec. Acum. Maquinaria
Deprec. Acum. Terreno
Deprec. Acum. Rodado
Deprec. Acum. Inmueble

35.360.80.000.16.375.163.5.860.3.000.140.758.-

DATOS ADICIONALES

Maquinaria: Vida til 160.000 unidades

La produccin fue al 31.03.09 de 30.000 unidades; 31.03.10 de 35.000
unidades; 31.03.11 de 32.000 unidades; 31.03.12 de 34.000 unidades y
al 31.03.13 de 34.000 unidades.
Muebles tiles:

Vida til 10 aos.

Valor de Rezago $ 500.-

Rodado:

Vida til 250.000Km. Ao de baja.

Recorri al 31.03.11 10.000 Km.; 31.03.12 50.000 Km. y al 31.03.13
60.000 Km.

Terreno:

Vida til 50 aos.

Inmueble:

Vida til 40 aos

1
2

Controle las depreciaciones anteriores; s corresponde ajuste.

Calcule y registre las depreciaciones del ejercicio cerrado 31.03.13

SE PIDE:

Determinar el valor de incorporacin de los Bienes de Uso.

Verificar las depreciaciones anteriores.
Calcular y registrar las depreciaciones del ejercicio.

EJERCICIO PRACTICO N 19

Previsiones

La firma Aldin S.A. se dedica a la fabricacin de electrodomsticos, cierra sus

ejercicios cada 30.06
Al 30.06.13 la contabilidad muestra los siguientes saldos:

Caja
Bco. Rico Cta.Cte.
Deudores .x Ventas
Deudores Morosos
Deudores en Gestin Judicial
Doc. a Cobrar
Accionistas
Mercaderas
Total

5.800.8.570.7.700.1.900.1.830.3.850.4.000.5.000.-

Previsin para Incobrables

500.Previsin para Indemn. por Despidos 400.Previsin para Juicios
2.000.Proveedores
750.Ventas
15.000.Acciones en Circulacin
20.000.Total

38.650.-

38.650.-

De la verificacin de la razonabilidad de los saldos de las cuentas intervinientes

surgen los siguientes ajustes:
1)

El 25.09.12 el cliente Ya Fue y Ca., que se haba excedido en su plazo

normal de pago, se declara incobrable, sin tener nosotros ninguna posibilidad
de recuperar lo que nos deba por $ 430.- Registracin omitida.

2)

El 11.02.13 nuestro Abogado nos informa que finaliz de manera desfavorable,

la gestin judicial iniciada por nosotros para el cobro del Sr. Dibu, nico cliente
en trmite judicial.

3)

Se decide previsionar un 5% de incobrabilidad para el prximo ejercicio.

Aldin S.A. utiliza para el tratamiento de la previsin para incobrables, el sistema
de reversin total.

4)

Indique qu registracin hubiese correspondido, s la empresa utilizara el

sistema por diferencia.

5)

Aldin S.A. ha omitido aplicar el Dictamen N 6 para el tratamiento de la

Previsin para Indemnizaciones por Despidos.
En el presente ejercicio decide regularizar dicha situacin.

6)

Asimismo, durante el ejercicio se decidi cerrar un sector de la empresa, lo que

producir un despido masivo del personal.
Una parte de los mismos ya se le envi el telegrama pertinente, las
indemnizaciones a pagar ascienden a $ 450.-, el resto todava no se le curso el
correspondiente telegrama, se estima abonarles $ 680.-

7)

Se decide previsionar para el prximo ejercicio un 4% del total de las ventas

por la garanta que se otorga en la comercializacin de los productos.

SE PIDE:

Registrar las operaciones precedentes.

Calcular las previsiones del ejercicio.

EJERCICIO PRACTICO N 20

Patrimonio Neto

Migui S.A., cierra ejercicio el 30 de junio de cada ao, con los siguientes datos
verifique si la evolucin del Patrimonio Neto ha sido registrada correctamente.
Patrimonio Neto al:

30.06.12

30.06.13

8.000.-

10.300.-

Primas de Emisin

300.-

300.-

Compromisos Irrevocable de Aporte

500.-

200.-

1.650.-

1.950.-

Acciones en Circulacin

Reserva Legal
Reserva Facultativa

------

Resultados Ejercicios Anteriores

200.-

2.400.-

6.000.-

3.500.-

Resultado del Ejercicio

500.-

DATOS ADICIONALES
1)

El 15.09.12 se rene la Asamblea General Ordinaria aprobando la siguiente

distribucin de resultados:
Reserva Legal 5% $ 300.Reserva Facultativa $ 500.Dividendos en Efectivo $ 1.200.Dividendos en Acciones $ 1.800.- y
El saldo a nuevo ejercicio.
Registracin practica oportunamente. Verifique.

2)

El 22.10.12 se capitalizaron los compromisos Irrevocables de Aporte.

Registracin practica oportunamente. Verifique

3)

El 15.01.13 se abonaron los dividendos en efectivo y se capitalizaron los

dividendos en acciones.
Registracin practica oportunamente. Verifique

4)

El 20.04.13 ante una emergencia financiera se rene la asamblea de

accionistas, los socios deciden efectuar un aporte a cuenta futuras suscripcin
de acciones por $ 200.- con carcter de irrevocable.
Registracin practica oportunamente. Verifique

SE PIDE:

Verifique las operaciones precedentes.

Realice los ajustes pertinentes.

EJERCICIO PRACTICO N 21 Conciliacin Bancaria

La firma ALMA S.A., al 31.12.13 cierre su ejercicio econmico, decide efectuar la
conciliacin bancaria de la cuenta corriente que posee en el Banco Cucu.
Para ello, nos proporciona el detalle del mayor de la cuenta banco y el extracto
bancario recibido a tal efecto.
Libro Banco Cucu cuenta corriente

Fecha

Detalle

Depsitos

28-11-13

Depsito 48 hs.

250.-

29-11-13

Cheque N 114

Depsito 24 hs.

Retiros

120.170.-

Saldo al 30-11-13

1.145.-

03-12-13

Depsito en Efectivo

04-12-13

Cheque N 115

10-12-13

Depsito 48 hs.

Gastos de Chequeras

28.-

11-12-13

Cheque N 116-Retiro
Efectivo

500.-

16-12-13

Cheque N 117

20-12-13

Depsito 48 hs

375.-

23-12-13

Depsito en efectivo

460.-

27-12-13

Depsito 48 hs.

130.-

31-12-13

IVA 21%

Saldo al 31-12-13

Saldos
Deudor Acreedor

330.720.140.-

85.-

21.1.226.-

Resumen de Cuenta Corriente Bancaria

ALMA S.A
Piri-Pipi 455
Ciudad Autnoma de Buenos Aires

ORIGINAL
CUIT 00-12-435000-7
IVA Responsable Inscripto

SUCURSAL-22- FLORES
Cuenta Corriente N 4.590/8 al 31-12-13
Fecha

Referencia

Extracto N 19
Dbitos Crditos

Saldo inicial 30-11-13

02-12-13

845.-

N.C. Descuento Documento

160.-

N.D. Intereses

Depsito 48 hs.

250.-

Depsito 24 hs.

170.-

03-12-13

Depsito en efectivo

330.-

06-12-13

N.D. Gastos de cheques

09-12-13

Cheque N 115

720.-

11-12-13

Cheque N 116

500.-

12-12-13

Depsito 48 hs.

17-12-13

Cheque N 114

23-12-13

Depsito en efectivo

460.-

26-12-13

Depsito 48 hs.

375.-

24.-

28.-

140.120.-

N.D. Cheque Rechazado

N.D. Comisin Cheque

Rechazado

15.-

N.D. Mantenimiento Cuenta

33.-

IVA 21 %

21.-

31-12-13

375.-

Saldo al 31-12-13

SE PIDE:

Saldo
Deudor Acreedor

Efectuar la conciliacin bancaria.

Registrar los ajustes pertinentes.

894.-

EJERCICIO PRACTICO N 22 Cierre del Proceso Contable

MILI S.A. cierra su ejercicio econmico el 31.12.13, proporcionando los saldos que
se detallan en la hoja de pre-balance adjunta.
Al verificar dicha informacin surgen los siguientes ajustes:
1 CAJA Y BANCOS
El arqueo de caja arroj dinero en efectivo $ 27.700.- y la factura por el pago de
la luz por $ 190. Al practicar la conciliacin bancaria encontramos un deposito 48Hs. del da
30.12 por $ 300.-, una nota de dbito por $ 40. - por mantenimiento de cuenta
corriente y otra de $ 25.- por provisin de chequeras.
2 CREDITOS
Deudores por Ventas: del anlisis de los saldos de las cuentas particulares
surge que, nuestro cliente YA FUE nos adeuda $ 600. - vencimiento 28.11,
intereses contenidos $ 50.
El saldo de los deudores morosos por $ 1.000.- fue trasladado a juicio.
La previsin para incobrables: se estima para el prximo ejercicio el 2%.
Registrar por diferencia.
3 BIENES DE CAMBIO
La E.F. de mercaderas es de $ 2.100.
Segn ltima lista del proveedor el valor de las mercaderas es de $ 2.070. 4 BIENES DE USO
Inmueble: fue adquirido en 02.09 V.U. 50 aos. - Ao de baja.
Muebles y tiles: adquirido en 03.11 V.U. 5 aos. Sistema creciente por suma
de dgito. V.R.F. $ 3.000.5 ACTIVOS INTANGIBLES
Marcas y Patente: fueron adquiridas durante el ejercicio V.U. 5 aos.
6 PASIVO
Proveedores del Exterior corresponden a 200 Euros cotizacin al cierre $ 7.c/u.
Impuesto a las ganancias es de $ 1.650.7 PATRIMONIO NETO
La asamblea general ordinaria realizada en 03/13 aprob la siguiente
distribucin de utilidades: el 5% a Reserva Legal, $ 4.000.- dividendos en
efectivo, $ 3.000.- dividendos en acciones, $ 2.000.- Reserva facultativa y el
saldo a nuevo ejercicio.
Registracin omitida.
8 OTROS
Practique todo ajuste que considere pertinente.
SE PIDE:
Registrar los ajustes precedentes.
Presentar la hoja de pre-balance.
Exponer la informacin segn R.T. N 9 con las modificaciones de la R.T. 19 y
31 de la F.A.C.P.C.E.

Hoja de Pre-balance
Mili S.A. Pre-balance al 31-12-13
Saldos
N Cuentas
Caja
Banco Ro Cta. Cte.
Deudores por Ventas
Deudores Morosos
Previsin para Incobrables
Intereses a Devengar Posit.
Mercaderas
Compras de Mercaderas
Inmueble
Depreciac. Acum. Inmueble
Muebles y tiles
Depreciac. Acum. M. y tiles
Obligaciones a Pagar
Intereses a Devengar Negat.
Ventas
Iva Crdito Fiscal (s/Compras)
Iva Pagos
Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

Ajustes

27.910.14.150.6.300.1.000.60.310.1.870.26.700.50.000.3.000.12.000.1.600.900.80.49.000.5.624.2.947.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Mili S.A. Pre-balance al 31-12-13

Saldos
N Cuentas

18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte
Iva Dbito Fiscal (s/Ventas)
Devoluciones de Ventas
Intereses Devengados Posit.
Acciones en Circulacin
Descuento de Emisin
Reserva Legal
Resultado del Ejercicio
Marcas y Patentes
Proveedores del Exterior
Sueldos y Jornales
Contribucin Patronal
Luz, Gas y Telfono
Gastos de Publicidad

Ajustes

10.271.400.220.60.000.1.000.12.500.20.000.1.000.1.500.4.800.1.580.1.450.550.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Mili S.A. Pre-balance al 31-12-13

Saldos
N Cuentas

Sub-total
Resultado del Ejercicio
Total

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 23 Cierre del Proceso Contable

Migui S.A. cierra su 4to. ejercicio econmico el 30.09.13, proporcionando los saldos
que se detallan en la hoja de pre-balance adjunta.
Al verificar dicha informacin surgen los siguientes ajustes:
1 CAJA Y BANCOS
El arqueo de caja arroj dinero en efectivo $ 7.300.- y un vale anticipo de haberes
por $ 400. Al practicar la conciliacin bancaria encontramos un deposito 48Hs. efectuado el
da 29.09 por $ 70.-, una nota de dbito por $ 60. - por mantenimiento de cuenta
corriente.
2 CREDITOS
Deudores por Ventas: del anlisis de los saldos individuales surge que nuestro
cliente DIBU por $ 400. - fecha de vencimiento 24.09.13, intereses contenidos $
20. El documento descontado cuyo vto. fue el 17.09. El cliente lo cancelo con un
cheque fecha 08.10.13
La previsin para incobrables: se estima para el prximo ejercicio el 4%. Registrar
por reversin total.
3 BIENES DE CAMBIO
La E.F. de mercaderas es de $ 3.100.
Segn ltima lista del proveedor el valor de las mercaderas es de $ 3.180. 4 BIENES DE USO
Inmueble: fue adquirido en 10.09 V.U. 40 aos. Instalaciones: adquiridas en 07.10 V.U. 4 aos. Sistema decreciente por suma de
dgito. V.R.F. $ 300.- Ao de Baja.
5 ACTIVOS INTANGIBLES
Gastos de Organizacin: generados al inicio de la actividad del Ente por $ 1.500.V.U. 5 aos. Registracin directa.
6 PASIVO
Proveedores del Exterior corresponden a 300 Dlares cotizacin al cierre $ 5,50
c/u.
Impuesto a las ganancias es de $ 1.300.7 PATRIMONIO NETO
Al 30.09.12 el Patrimonio Neto se compona de:
Acciones en Circulacin
$ 20.000.Descuento de Emisin
$
500.Compromisos Irrevocable de Aporte
$ 2.000.Reserva Legal
$ 4.150.Resultado del Ejercicio
$ 6.000.-

 La asamblea general ordinaria realizada en 11/12 aprob la siguiente distribucin

de utilidades: el 5% a Reserva Legal, $ 2.400.- dividendos en efectivo, $ 600.Reserva facultativa y el saldo a nuevo ejercicio. Registracin practicada
oportunamente. Verifique
Los Dividendos se abonaron el 15.12.12 Registracin practicada oportunamente.
Verifique
Los Compromisos Irrevocable de Aporte se capitalizaron el 22.03.13.
Registracin omitida.
8 OTROS
Practique todo ajuste que considere pertinente.
SE PIDE:
Registrar los ajustes precedentes.
Presentar la hoja de pre-balance.
Exponer la informacin segn R.T. N 9 con las modificaciones de la R.T.
19 y 31 de la F.A.C.P.C.E.

Hoja de Pre-balance
Migui S.A. Pre-balance al 30-09-13
Saldos
N Cuentas
Mercaderas
Intereses Devengados Negat.
Caja
Obligaciones a Pagar
Ventas
Inmueble
Acciones en Circulacin
Previsin para Incobrables
Iva Crdito Fiscal (s/Compras)
Reserva Legal
Deudores por Ventas
Instalaciones
Sueldos y Jornales
Gastos de Organizacin
Rdos. no Asignados Positivos
Deudores Morosos
Documentos Descontados
Descuento de Emisin
Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Ajustes

3.100.150.7.800.1.200.45.000.40.000.20.000.50.4.180.4.450.1.600.4.200.1.000.600.2.700.270.300.500.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Migui S.A. Pre-balance al 30-09-13

Saldos
N Cuentas

19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32

Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte
Iva Dbito Fiscal (s/Ventas)
Devoluciones de Ventas
Documentos a Cobrar
Depreciac. Acum. Inmueble
Costo de Mercad. Vendidas
Intereses a Devengar Posit.
Comp. Irrevocable de Aporte
Reserva Facultativa
Proveedores del Exterior
Iva Pagos
Intereses a Devengar Negat.
Depreciac. Acum. Instalac.
Contribucin Patronal
Banco Fuerte Cta. Cte.

Ajustes

9.240.1.000.1.600.3.200.20.300.120.2.000.600.1.500.5.200.80.2.400.330.850.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Migui S.A. Pre-balance al 30-09-13

Saldos
N Cuentas

Sub-total
Resultado del Ejercicio
Total

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 24 Cierre del Proceso Contable

La firma Solcito S.A. inicio su actividad el 01 de Enero de 2010.
Al 31 de Diciembre de 2013 cierra su cuarto ejercicio econmico, los saldos de las
cuentas del libro mayor se detallan en la hoja de pre-balance adjunta.
Al verificar dicha informacin surgen los siguientes ajustes:
1
2
3
4
5
6
7
8

10
11
12

13
14
15

Efectuado el arqueo de Caja, encontramos dinero en efectivo $ 1.600.- y cheques

con fecha al da $ 400.- y vale por $ 200.- por un adelanto a nuestro empleado.
Los documentos a cobrar fueron firmados el 01.04.13 a 15 meses de plazo.
Los ttulos y Acciones corresponden a 1.000 acciones. Cotizacin al cierre del
ejercicio $ 1,90
Moneda Extranjera corresponde a 500u$s cotizacin al cierre del ejercicio es de
$ 8,40 cada dlar.
La existencia final de mercaderas al cierre del ejercicio es de $ 1.800.El costo de reposicin de las mercaderas segn ltima lista del proveedor es de $
1.740.Los proveedores se originaron 01.08.13 a un ao de plazo.
Los bienes de uso se componen de:
Muebles y tiles: adquiridos en Marzo del 2011 vida til 4 aos, V.R.F. $
500.- Sistema por suma de dgito creciente.
Inmueble: fecha de incorporacin Abril de 2010 vida til 50 aos. Ao de baja.
Hemos detectado que no se ha registrado la distribucin de utilidades. Segn
Asamblea General Ordinaria se asign a reserva legal el monto permitido por Ley,
$ 1.500.- dividendos en efectivo y $ 1.800.- dividendos en acciones.
La imposicin del plazo fijo se efectu 01.04.13 a un ao de plazo.
El 01.07.13 se abon un ao de alquiler correspondiente al local de venta.
Se recibi el extracto del banco cuenta corriente con un saldo de $ 2.180.- la
diferencia corresponde a una nota de dbito por provisin de chequeras por $ 30.y un deposito 48 Hs. efectuado el 30.12
El 01.12.13 se tom un empleado y se convino una remuneracin de $ 2.000.mensuales.
Se decide previsionar los crditos en un 3%.
Se decide previsionar un 2% de las ventas por las garantas otorgadas en los
productos que comercializa.

SE PIDE:

Registrar las operaciones precedentes.

Controlar las depreciaciones anteriores y registrar las del ejercicio.
Registrar la refundicin y cierre de las cuentas pertinentes.

Hoja de Pre-balance
Solcito S.A. Pre-balance al 31-12-13
Saldos
N Cuentas
Comisiones Pagadas
Caja
Proveedores
Intereses a devengar negativo
Alquileres a Devengar Negat.
Ttulos y Acciones
Primas de Emisin.
Ventas
Deprec. Acum. M. y tiles
Resultado del Ejercicio Posit.
Mercaderas
Banco Fede Cta. Cte.
Muebles y tiles
Deprec.Acumulada Inmueble
Documentos a Cobrar
Intereses a devengar positivo
Reserva Legal
Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

Ajustes

390.2.200.3.500.1.200.1.800.1.750.1.500.26.000.950.8.000.10.500.2.460.6.000.1.000.4.800.1.800.650.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Solcito S.A. Pre-balance al 31-12-13

Saldos
N Cuentas

18
19
20
21
22
23
24
25
26

Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte
Acciones en Circulacin
Bco. Plazo Fijo
Inter. a devengar Plazo Fijo
Adelanto a Proveedores
Inmuebles
Gastos de Librera
Moneda Extranjera
Cuotas de Capital
Rtado. Vta. Bs. de Uso Pos

Ajustes

22.500.5.400.1.500.850.25.000.250.4.000.1.300.500.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Solcito S.A. Pre-balance al 31-12-13

Saldos
N Cuentas

Sub-total
Resultado del Ejercicio
Total

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 25 Cierre del Proceso Contable

SUERTE S.A. cierra su ejercicio econmico el 31.12.12, proporcionando los saldos que
se detallan en la hoja de pre-balance adjunta.
Al verificar dicha informacin surgen los siguientes ajustes:
1 CAJA Y BANCOS
El arqueo de caja arroj dinero en efectivo $ 7.500. Al practicar la conciliacin bancaria encontramos un cheque rechazado por
$ 310.-, una nota de dbito por $ 45. - por provisin de chequeras.
2 CREDITOS
Documentos a Cobrar: el saldo corresponde a 3 documentos; de los cuales uno
por $ 400.- vencimiento 10.10.12, intereses contenidos $ 30.-, fue entregado al
abogado para gestionar su cobro.
La previsin para incobrables es del 4%. Registrar por diferencia.
3 BIENES DE CAMBIO
La E.F. de mercaderas es de $ 4.200.
Segn ltima lista del proveedor el valor de las mercaderas es de $ 4.400. 4 BIENES DE USO
Inmueble: fue adquirido en 15.01.07 V.U. 50 aos. Ao de baja.
Rodado: adquirido en 05.03.09 V.U. 5 aos. Sistema decreciente por suma de
dgito. V.R.F. $ 300.-.
5 ACTIVOS INTANGIBLES

Formula: adquirida en 15.02.12 V.U. 10 aos.

6 PASIVO
Impuesto a las ganancias del ejercicio es de $ 800. Por una restructuracin Administrativa se decide despedir a todos los empleados
del sector. La indemnizacin asciende a $ 600.-, de los cuales $ 150.- tienen
telegrama cursado.
7 PATRIMONIO NETO
Al 31.12.11 el Patrimonio Neto se compona de:
Acciones en Circulacin
$ 30.000.Primas de Emisin
$
500.Acciones sin Distribuir
$ 1.000.Reserva Legal
$ 5.630.Resultado del Ejercicio (2011)
$ 8.000. Segn la asamblea general ordinaria realizada en 15.02.12 aprob la siguiente
distribucin de utilidades: el 5% a Reserva Legal $ 400.-, dividendos en efectivo
$ 2.400.-, Reserva Facultativa $ 800.- y el saldo a nuevo ejercicio.
Registracin omitida.
El 28.07.12 se capitalizaron los dividendos en acciones. Registracin omitida.
8 OTROS
Practique todo ajuste que considere pertinente.
SE PIDE:
- ) Registrar los ajustes precedentes.
- ) Presentar la hoja de pre-balance.

Hoja de Pre-balance
Suerte S.A. Pre-balance al 31-12-12
Saldos
N Cuentas
Acciones sin Distribuir
Deudores Morosos
Obligaciones a Pagar
Rodados
Formula
Impuesto Ingresos Brutos
Intereses a Devengar Posit.
Iva a pagar
Acciones en Circulacin
Sueldos y Jornales
Depreciac. Acum. Inmueble
Banco Su Cta. Cte.
Ventas
Ingresos Brutos a Pagar
Mercs. Recibidas en Consig.
Rdos. no Asignados Positivos
Depreciac. Acum. Rodados
Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

Ajustes

1.000.900.700.6.600.2.000.1.300.100.650.30.000.3.060.2.800.2.500.40.400.1.300.350.8.000.5.100.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Suerte S.A. Pre-balance al 31-12-12

Saldos
N Cuentas

18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte
Caja
Primas de Emisin
Inmueble
Deudores por Ventas
Comitente de Mercs.
Intereses Devengados Posit.
Reserva Legal
Documentos a Cobrar
Mercaderas
Intereses a Devengar Negat.
Contribucin Patronal
Previsin para Incobrables
Devoluciones de Ventas
C.M.V.

Ajustes

7.560.500.45.000.4.100.350.180.5.630.1.950.4.200.40.1.000.50.400.15.800.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Suerte S.A. Pre-balance al 31-12-12

Saldos
N Cuentas

Sub-total
Resultado del Ejercicio
Total

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

EJERCICIO PRACTICO N 26 Cierre del Proceso Contable

Noi Tutti S.A. al 30.06.13 cierra su 5to. ejercicio econmico, presentando la informacin
adjunta en la hoja de pre-balance.
Al verificar la razonabilidad del saldo que arroja cada cuenta, surgen los ajustes que
detallamos a continuacin:
1 CAJA Y BANCOS
Al practicar la conciliacin bancaria encontramos: cheque N 444 por $ 1.250.-, de
nuestra firma entregado a un proveedor como anticipo para futuras compras, el
mismo no ha sido presentado en el banco para su cobro y una nota de dbito
bancaria por $ 40. - por provisin de chequeras.
2 CREDITOS
Deudores por Ventas: del anlisis de las cuentas individuales surge el Sr. Pio
S.R.L. se ha excedido en su plazo normal de pago. Segn factura consta:
Precio de contado
$ 700.Ms Intereses por la financiacin $ 30.Total de factura
$ 730. La previsin para incobrables: se estima para el prximo ejercicio el 5% sobre el
total de crditos. Noi Tutti efecta la registracin por diferencia.
3 BIENES DE CAMBIO
La E.F. de mercaderas es de $ 2.600.
Segn ltima lista del proveedor el valor de las mercaderas es de $ 2.900. 4 BIENES DE USO
Inmueble: fue aportado por uno de los socios V.U. 50 aos. Rodados: adquiridas en 04.10 V.R.F. $ 500.- V.U. 100.000 Km. Ao de Baja.
Kilometraje recorrido en el 10: 2.000 Km.; en el 2011: 15.000 Km. en el 2012:
12.000 Km. y en el 2013: 14.000 Km.
5 PASIVO
Se determina la deuda con:
AFIP Impuesto a las ganancias es de $ 250.DGR Impuesto sobre los Ingresos Brutos $ 60.6 PATRIMONIO NETO
Al 30.06.12 el Patrimonio Neto se compona de:
Acciones en Circulacin
$ 28.000.Primas de Emisin
$
300.Compromisos Irrevocable de Aporte
$
500.Reserva Legal
$ 5.650.Resultado del Ejercicio
$ 6.800.-

 La asamblea general ordinaria realizada en 09/12 aprob la siguiente distribucin

de utilidades: el 5% a Reserva Legal, $ 1.360.- dividendos en efectivo, $ 2.040
dividendos en acciones y el saldo a nuevo ejercicio. Registracin practicada
oportunamente. Verifique.
Los Compromisos Irrevocable de Aporte se capitalizaron el 22.08.12
Registracin practicada oportunamente. Verifique
8 OTROS
Practique todo ajuste que considere pertinente.
SE PIDE:
Registrar los ajustes precedentes.
Presentar la hoja de pre-balance.
Exponer la informacin segn R.T. N 9 con las modificaciones de la R.T.
19 y 31 de la F.A.C.P.C.E.

Hoja de Pre-balance
Noi Tutti S.A. Pre-balance al 30-06-13
Saldos
N Cuentas
Costo de Mercad. Vendidas
Dividendos a Pagar
Intereses Bancarios
Banco Lans Cta. Cte.
Inmueble
Iva Pagos
Intereses a Devengar Negat.
Mercaderas
Iva Dbito Fiscal (s/Ventas)
Primas de Emisin
Rdos. no Asignados Positivos
Deudores por Ventas
Rodados
Caja
Ventas
Previsin para Incobrables
Prevision p/ Indem. por Desp.
Acciones en Circulacin
Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Ajustes

5.160.1.360.400.6.400.25.000.1.162.50.2.600.3.385.300.3.060.2.600.8.000.8.890.15.000.200.150.28.500.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Noi Tutti S.A. Pre-balance al 30-06-13

Saldos
N Cuentas

19
20
21
22
23
24
25
26
27

Transporte

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte
Anticipo a Proveed. F. Precio
Deudores Morosos
Proveedores
Depreciac. Acum. Inmueble
Intereses a Devengar Posit.
Reserva Legal
Iva Crdito Fiscal (s/Compras)
Acciones sin Distribuir
Depreciac. Acum. Rodados

Ajustes

1.250.900.400.1.300.120.5.990.1.443.2.040.2.050.-

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias

Noi Tutti S.A. Pre-balance al 30-06-13

Saldos
N Cuentas

Sub-total
Resultado del Ejercicio
Total

Saldos
Ajustados

Estado de
Situacin Patrimonial

Saldos
Debe

Transporte

Ajustes

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Activo

Pasivo +
Patrimonio
Neto

Estado de
Resultados
Prdidas

Ganancias