MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SECCLLA

DIRECTIVA N -2015-MDS/OPP DIRECTIVA

PARA LAS FASES DE EJECUCIN Y CONTROL
DEL PROCESO PRESUPUESTARIO EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SECCLLA
AO FISCAL
2015

Secclla, marzo del 2015

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SECCLLA

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

CONTENIDO
N PAG.

INTRODUCCION
I
DISPOSICIONES
GENERALES
1.1

OBJETIVOS

1.2

FINALIDAD

1.3

ALCANCE

1.4

BASE LEGAL

ORGANIZACIN DEL SISTEMA, NIVELES DE

COORDINACION II
QUE INTERVIENEN EN LAS FASES
DE EJECUCIN Y CONTROL
PRESUPUESTARIO

III

IV

2.1

ORGANIZACIN

2.2

NIVELES DE COORDINACIN

DISPOSICIONES PARA LA FASE DE

EJECUCIN PRESUPUESTARIA
3.1
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS

3.2

ETAPAS DE EJECUCION DEL INGRESO

3.3

EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO

3.4

ETAPAS DE EJECUCION DEL GASTO

15

3.5

DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS

UNIDADES ORGANICAS EN LA GESTION
PRESUPUESTARIA

17

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
4.1

EN EL NIVEL INSTITUCIONAL

19

4.2

EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO

20

4.3

DEL PROCEDIMIENTO INTERNO PARA

SOLICITAR MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

21

FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO

5.1

CONCILIACION DE REGISTROS DE GASTOS

24

5.2

SALDOS PRESUPUESTARIO

24

5.3

DE LA EJECUCION DE LOS GASTOS DE PERSONAL

25

VI

SALDOS DE BALANCE

25

VII

MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS

PROCESOS DE SELECCION

26

VIII

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES

26

IX

FLUJOGRAMAS

27

-2015-MDS/OPP

Pgina 2 de 37

DIRECTIVA N

INTRODUCCIN
La Directiva de Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario en la Municipalidad Distrital de
S e c c l l a para el Ao Fiscal 2015, se ha elaborado dentro de los lineamientos establecidos por
la Directiva N 005-2010-EF/76.01 - "Directiva para la Ejecucin Presupuestaria" aprobada mediante
Resolucin Directoral N 030-2010-EF/.76.01 y modificada por Resolucin Directoral N 022-2011EF/50.01.
La presente Directiva tiene como eje central establecer, dentro de la organizacin municipal, las
pautas y los lineamientos operativos complementarios a las disposiciones normadas por la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, y ser de aplicacin a
todas las Unidades Orgnicas que conforman el Pliego Municipalidad Distrital de Secclla.
Asimismo, este documento de gestin establece los niveles de coordinacin entre los rganos
responsables que intervienen en la Fase de Ejecucin y Control Presupuestario, explicacin
detallada de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos (Programacin de Compromisos
Anual-PCA, Disponibilidad Presupuestaria, Orientacin Presupuestaria del Gasto y Certificacin de
Crdito Presupuestario), Modificaciones Presupuestarias y otras disposiciones normativas que
dinamizarn la operatividad de los procedimientos internos de la Entidad.
Es importante precisar que la presente Directiva permitir mejorar la gestin del proceso
presupuestario y financiero, y sus mtodos de aplicacin, a fin de garantizar una adecuada
ejecucin de los recursos municipales, asignados en la programacin de las metas presupuestarias
establecidas en el Plan Operativo y Presupuesto Institucional 2012.
Finalmente, las unidades orgnicas de la Entidad, debern acatar el estricto cumplimiento que
norma el presente documento de gestin.

DISPOSICIONES GENERALES
1.1

1.2

OBJETIVOS
./

Establecer los lineamientos complementarios que permitan regular internamente

procedimientos administrativos referidos a la fase de ejecucin presupuestaria,
como facilitar la coordinacin entre las diferentes Unidades Orgnicas de
Municipalidad Distrital de Secclla, la Oficina de Planeamiento y Presupuesto,
Oficina General de Administracin y la Alta Direccin Municipal.

los
as
la
la

./

Garantizar el correcto registro de los ingresos y gastos municipales, evitando

distorsiones presentadas en la fase de la Evaluacin Presupuestaria; de la misma
manera el adecuado uso de la programacin establecida segn la Estructura
Programtica.

./

Proporcionar informacin precisa y oportuna sobre los niveles de avance de ejecucin

presupuestaria para la toma de decisiones por parte de la alta direccin.

./

Establecer procedimientos adecuados de control del gasto que aseguren

cumplimiento de las metas programadas en funcin a los objetivos institucionales.

el

FINALIDAD
Optimizar los niveles de eficiencia y eficacia del proceso de ejecucin y control
presupuestario de la Municipalidad Distrital de Secclla, a fin de garantizar una
adecuada distribucin y uso de los recursos pblicos asignados, estableciendo las pautas
que contribuyan al cumplimiento de las metas propuestas por los diferentes rganos
municipales permitiendo adems adecuarse a los cambios generados en la entidad en
funcin a la escala de prioridades aprobadas para el presente ao fiscal.

1.3

ALCANCE
La presente Directiva es de aplicacin y estricto cumplimiento por todas las Unidades
Orgnicas del Pliego Presupuestario Municipalidad Distrital de Secclla.

1.4

BASE LEGAL
Resolucin Directoral N 030-2010-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 005-2010EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria.
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, que Modifica la Directiva N 005-2010EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y aprueba los Clasificadores
Presupuestarios para el Ao Fiscal 2012 y la Gua para la Ejecucin del Gasto.
Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modificatorias.
Ley N 29812 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y modificatorias.
Acuerdo de Concejo N 002-027 y Resolucin de Alcalda N 241 que aprueba el
Presupuesto Institucional de Apertura para el Ao Fiscal 2012 de la Municipalidad
Distrital de Secclla.
Acuerdo de Concejo N 001-027 y Resolucin de Alcalda N 240 que aprueba el Plan
Operativo Institucional para el Ao Fiscal 2012 de la Municipalidad Distrital de
Secclla.

II. ORGANIZACIN DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACIN QUE INTERVIENEN EN

LAS FASES DE EJECUCIN Y CONTROL PRESUPUESTARIO.
2.1

ORGANIZACIN:
2.1.1

Direccin General de Presupuesto Pblico

Es la ms alta autoridad tcnica normativa del Sistema Nacional de
Presupuesto, constituye la mxima instancia tcnico - normativa en materia
presupuestaria
y es responsable
de promover
el perfeccionamiento
permanente de los procesos tcnicos presupuestarios, conforme a lo
establecido por los artculos 3, 48, 49 numeral 49.3 y 56 numeral 56.1 de la
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

2.1.2

Titular del Pliego (Alcalde)

Es la mxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de
Secclla, y como tal responsable de la gestin presupuestaria, estando encargado
de dictar los lineamientos de priorizacin y optimizacin del gasto a fin de
garantizar el cumplimiento de las metas programadas de acuerdo a los
objetivos institucionales.

2.1.3

Gerencia Municipal
Es el rgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecucin
de las metas fsicas y financieras programadas en el Plan Operativo y el
Presupuesto Institucional en funcin a la escala de prioridades establecidas por
el Titular del Pliego.

2.1.4

Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Es el rgano de Asesoramiento que representa a la mxima instancia tcnica en
materia presupuestal de la Entidad, responsable de la Programacin,
Formulacin, Control y Evaluacin del Presupuesto Institucional, informando al
Titular del Pliego, sobre el avance de la ejecucin de las Metas
Presupuestarias,
efectuando
el seguimiento
de las disponibilidades
presupuestarias para la elaboracin de los compromisos y proponer las
modificaciones presupuestarias.

2.1.5

Oficina General de Administracin

Es el rgano de Apoyo, encargado de administrar los recursos financieros
municipales, as como los servicios auxiliares de la entidad, adems es el
responsable de dotar a la Alta Direccin y a la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto informacin oportuna respecto a la ejecucin financiera de
Ingresos y Gastos, que garanticen la fluidez y consistencia del proceso
presupuestario de la Municipalidad Distrital de Secclla; asimismo es el
encargado de supervisar el adecuado uso del Sistema Integrado de
Administracin Financiera SIAF-SP, en cada una de las etapas del gasto.

2.1.6

Gerencia de Rentas
Es la encargada de informar en forma consolidada a la Oficina de Planeamiento
y Presupuesto y a la Oficina General de Administracin, la proyeccin mensual
de los ingresos propios (Impuestos Municipales y Recursos Directamente
Recaudados) que espera captar en el siguiente mes.

2.1.7

Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento

de las
Presupuestarias segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional

Metas

Son todas aquellas que conforman la estructura orgnica de la Municipalidad

Distrital de Secclla, siendo responsables del cumplimiento de sus metas
fsicas y financieras, segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional en un
determinado perodo. Las mismas que se encuentran estructuradas de la
siguiente manera:
CODIGO
ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

5000001

PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

FINALIDAD

CENTRO
DE COSTO

16491 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA

GESTION

UNIDAD ORGANICA

0920

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

0100

CONCEJO MUNICIPAL

0200

ALCALDIA

0300

GERENCIA MUNICIPAL

0310

CALIDAD

01000

OFICINA DE SECRETARIA GENERAL Y ARCHIVO

01010

REGISTRO CIVIL

0910

OFICINA DE ASESORIA JURIDICA

0912

PROCURADURIA

0800

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

01100

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION

01130

UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES

01120

AREA DE TESORERIA

01110

AREA DE CONTABILIDAD

01140

PERSONAL

01141

UNIDAD DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION

01300

GERENCIA DE RENTAS

01310

DEPARTAMENTO DE ATENCION AL VECINO

01321

EJECUCION COACTIVA

01330

COMERCIALIZACION

1621

GERENCIA DE DESARROLLO LOCAL

1623

DIVISION DE ESTUDIOS Y PROYECTOS

01500

GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO Y COMUNIC.

01530

DIVISION DE CULTURA, DEPORTE Y ESPARCIMIENTO

01533

CULTURA

01535

DEPARTAMENTO DE DEPORTES Y ESPARCIMIENTO

01532

DEPORTE

01534

ESPARCIMIENTO

01537

COMUNICACIONES

01538

PARTICIPACION VECINAL

01519

GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES

01520

DIVISION DE SALUD Y BIENESTAR SOCIAL

01521

DEPARTAMENTO DE SALUD

01522

PROGRAMA ALIMENTARIO - PLM

01523

PROGRAMA TRATAMIENTO DE DROGAS

01524

CENTRO INTEGRAL DE ATENCION DEL ADULTO MAYOR

01525

DIVISION DE EDUCACION

01400

GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD

01410

DIVISION DE LIMPIEZA PUBLICA Y AREAS VERDES

01412

LIMPIEZA PUBLICA

01414

MAESTRANZA

01420

DIVISION DE MEDIO AMBIENTE

MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES

01508 MANTENER Y CONSERVAR LAS AREAS

VERDES

01413

PARQUES Y JARDINES

5001175

SERENAZGO

00678 EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD

CIUDADANA

01430

DIVISION DE SEGURIDAD INTEGRAL

5001038

PREVENCION Y MITIGACION DE DESASTRES

25667 DEFENSA CIVIL Y EMERGENCIAS

PREVENCION DE DESASTRES

01431

DEFENSA CIVIL

5001059

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

01496 BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA

01527

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

5001269

TRANSFERENCIAS DE RECURSOS PARA EL

PROGRAMA DE COMPLEMENTACIO
ALIMENTARIA - PANTBC

38915 TRANSFERENCIA FINANCIERA PARA

PROGRAMA DE COMPLEMENTACION ALIMENTARIA PANTBC

01522

PROGRAMA ALIMENTARIO

5000991

OBLIGACIONES PREVISIONALES

01154 PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A

CESANTES Y JUBILADOS

1140

PERSONAL

5000002

CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

00576 DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA

GESTION

5000004

ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

24298 APOYO INSTTUCIONAL

5000006

ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

00537 CONTROL Y AUDITORIA

5000003

5001090

5001181

5000939

GESTION ADMINISTRATIVA

PROMOCION E INCENTIVO DE LAS

ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES

SERVICIO DE LIMPIEZA PUBLICA

00886 GERENCIAR RECURSOS MATERIALES,

HUMANOS Y FINANCIEROS

FINAL

38927 PROMOCION E INCENTIVO DE LAS

ACTIVIDADES ARTISTICAS Y CULTURALES

01507 RECOLECCION, TRANSPORTE Y

DISPOSICION FINALDE LOS RESIDUOS SOLIDOS

2.2
NIVELES
COORDINACION:
2.2.1

DE

El Titular del Pliego

En su condicin de ms alta autoridad administrativa, es responsable de emitir
los lineamientos operativos necesarios para el trabajo coordinado entre la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administracin y
dems rganos, a fin de garantizar la fluidez de la informacin presupuestaria,
financiera y fsica.

2.2.2

Gerencia Municipal
Coordina con el Titular del Pliego, con la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto y la Oficina General de Administracin.

2.2.3

Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Coordina directamente con el Titular del Pliego, la Gerencia Municipal, la
Oficina General de Administracin, las dems Unidades Orgnicas de la
Municipalidad Distrital de Secclla, la Direccin General de Presupuesto Pblico del
MEF en materia presupuestaria.

2.2.4

Oficina General de Administracin

Coordina directamente con la Gerencia Municipal y con la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto.

2.2.5

Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento

de las
presupuestarias segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional

metas

Coordinan directamente con la Gerencia Municipal, con la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administracin.
Estos niveles de coordinacin deben permitir lo siguiente:
./

Realizar compromisos sujetndose a la asignacin aprobada en la Ley Anual de

Presupuesto Pblico (incluidas las modificaciones presupuestarias aprobadas
durante el ejercicio), y la Programacin de Compromisos Anual.

./

Garantizar que la informacin de ingresos (efectivamente recaudados, captados u

obtenidos), detallada a nivel de las fuentes de financiamiento, categora, genrica,
sub genrica y especfica del ingreso, se encuentre a disposicin de la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, a fin de tenerla en cuenta para efectos de la
elaboracin de la Programacin de Compromisos Anual.

./

Contar con la informacin de ejecucin fsica de metas, de los Programas

Presupuestales, Actividades y Proyectos de Inversin a cargo de los diferentes
rganos municipales contenidos en el Plan Operativo Institucional aprobado para el
presente ao.

./

Reportar los avances en el cumplimiento de metas, indicadores de gestin, que

debern ser informados dentro de los plazos establecidos por la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto.

III DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCIN

PRESUPUESTARIA
DEFINICIN.- Es la Fase dentro del Proceso Presupuestario en la cual se captan, recaudan y
obtienen los recursos pblicos estimados en el Presupuesto Institucional; as tambin se
ejecutan los gastos previstos y se realizan las Modificaciones Presupuestarias que sean
necesarias para el cumplimiento de las metas presupuestarias determinadas para el ao fiscal.

3.1

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LOS INGRESOS.

En ste proceso se concreta el flujo de ingresos previstos en el presupuesto anual,
tomando como referencia la Programacin de los Ingresos mensuales que se espera
recaudar, captar u obtener (Ver Flujograma de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos),
los cuales se sujetan al marco legal y administrativo establecido para cada uno de los
recursos que se administran.
En relacin a las Fuentes de Financiamiento y Rubros, se define lo siguiente:
./

Recursos Ordinarios.
Es importante precisar respecto de esta fuente de financiamiento que
comprende los recursos que recibir el Pliego conforme a Ley, para el caso de
la Municipalidad Distrital de Secclla se ha considerado en el Presupuesto
Institucional de Apertura, el estimado de recursos pblicos correspondientes a
las Transferencias del Programa de Vaso de Leche y a las Transferencias de
Recursos para el Programa de Complementacin Alimentaria - PANTBC; siendo
sta informacin referencial, debido a que corresponde a la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico la administracin presupuestal de dichos
recursos.

./

Recursos Directamente Recaudados.

Son los ingresos captados por los Gobiernos Locales y administrados directamente
por estos, como en el caso de Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes, Derechos
y Tasas Administrativos, Venta de Servicios, entre
otros, as como aquellos
ingresos que les corresponde de acuerdo a Ley.

./

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, Donaciones y Transferencias

Son los recursos provenientes de Operaciones Oficiales de Crdito Interno y
Externo, cuyo registro debe efectuarse en la fecha en que se produce el
desembolso y los recursos provenientes de donaciones y transferencias debe
efectuarse en la fecha de la percepcin:

./

Recursos Determinados:

Aduanas.

Canon y Renta de

Fondo de Compensacin Municipal.

En lo concerniente a los ingresos por concepto de Canon, Rentas de Aduanas y el

Fondo de Compensacin Municipal, el Ministerio de Economa y Finanzas aprueba
los ndices de distribucin, sobre la base de los clculos que para tal efecto
formule la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES), siendo
la Secretaria de Descentralizacin de la Presidencia del Consejo de Ministros
sobre la base de los ndices de distribucin aprobados, la que determina los
montos a ser distribuidos a los Gobiernos Locales va Banco de la Nacin.

Impuestos Municipales.

Lo constituyen el Impuesto Predial, Alcabala, Impuesto a los Espectculos y su

registro debe efectuarse en la fecha en que se produce su recaudacin.
Estos conceptos se encuentran comprendidos en el Clasificador de Fuentes de
Financiamiento y Rubros para el ao fiscal 2012 - Anexo N 4; aprobado por
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01, que modifica la Directiva N 005-

2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y su Anexo; el

mismo que se acompaa a la presente.
3.2 ETAPAS DE EJECUCIN DEL INGRESO.
Se identifican las siguientes etapas:
./

Determinacin de los Ingresos Pblicos

La determinacin se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la percepcin o

recaudacin de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al
deudor, con indicacin de la fecha en que deber hacerse efectiva la cobranza
correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y
tratamiento presupuestal de la percepcin o recaudacin.
La informacin de esta etapa de la ejecucin de los ingresos se registra en el Mdulo
Administrativo del SIAF-SP sobre la base de la documentacin sustentatoria respectiva.
./
Pblicos

Percepcin de

los

Ingresos

La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en la que se recauda,

capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisin o, de ser el caso,
la notificacin de la documentacin generada en la fase de la determinacin.
Los referidos ingresos deben ser registrados en el Mdulo Administrativo del SIAF-SP,
sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de
depsito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes
estados bancarios, segn sea el caso.
Por otro lado, a partir del ao fiscal 2011, la programacin de la ejecucin de ingresos que
los pliegos efecten para la adecuada administracin financiera de los fondos pblicos,
toma en cuenta los lineamientos que establece la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico.
3.3

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL GASTO.

Dentro de este proceso se atienden las obligaciones de gasto conforme a los crditos
presupuestarios autorizados en el Presupuesto Institucional, teniendo en cuenta que el
marco legal para la ejecucin obliga a identificar hasta el nivel de especfica del gasto
para efectuar los compromisos, siendo que ninguna autoridad puede generar obligaciones
sobre crditos presupuestarios inexistentes.
Dentro de este proceso de ejecucin de los crditos presupuestarios se identifican los
siguientes conceptos:
3.3.1
(PCA)

La Programacin de Compromisos Anual

Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, por toda
fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilizacin de la
programacin del presupuesto autorizado, con el marco macroeconmico
multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del ao fiscal
respectivo.
Para efecto de la determinacin y revisin de la PCA, se toma en cuenta que sta
contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a atender los gastos
rgidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de los servicios bsicos,
entre otros), las obligaciones que devienen de aos fiscales precedentes

conforme a la normatividad vigente; la culminacin de proyectos de inversin

pblica; el mantenimiento de la infraestructura pblica resultante de proyectos de
inversin pblica, y la atencin de las intervenciones en los Programas
Presupuestales, entre otros.
A.

Distribucin de la PCA.

./

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de financiamiento

y genrica del gasto.

./ La DGPP distribuye la PCA a los Pliegos a travs del SIAFSP.

./

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto distribuye la PCA a todas las

Actividades/Proyectos a travs del SIAF-SP en el Mdulo de Procesos
Presupuestarios.

B. Priorizacin del Gasto en base a la PCA Aprobada a la Unidad

Ejecutora

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, una vez que ha recibido, a travs

del SIAF-SP, la asignacin de su PCA, debe realizar la priorizacin de las
cadenas de gastos que deben estar considerados en esta Programacin de
Compromisos Anual (PCA). De ser necesario la OPP, antes de priorizar las
cadenas de gastos, puede realizar modificaciones presupuestarias, con la
intencin de realizar la ejecucin de sus gastos priorizados.
3.3.2

Disponibilidad Presupuestaria.
Es un procedimiento previo al registro de la Certificacin del Crdito
Presupuestario: mediante el cual la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
verifica en su Sistema Interno de Presupuesto (SIAME), si el requerimiento de
gasto presentado cuenta con disponibilidad presupuestal en la especifica del
gasto correspondiente
para lo cual emite el documento respectivo;
dicho
documento deber de contener la siguiente informacin:
./
Categora Presupuestal.
./
Programa Presupuestal.
./
Producto / Proyecto - Actividad.
./
Finalidad.
./
Rubro y Fuente de Financiamiento.
./
Centro de Costo
./
Especifica del Gasto.
./
Monto (En Nuevos
Soles).
Es importante precisar que este procedimiento solo se efectuar en los
siguientes casos:
./
./

Convocatoria a Procesos de Seleccin segn el Artculo 12 del Decreto

Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado.
Otorgamiento de Encargos Internos,

./
Otorgamiento
Sociales.
./

./

de Donaciones

y Subvenciones

Concurso de Plazas de Personal, liquidaciones de beneficios sociales y

gastos por subsidios de sepelio y luto y otros relacionados a temas de
personal.
Otros gastos en los que sea necesario la emisin de dicho documento.

Debindose posteriormente en cada caso

administrativo correspondiente de acuerdo
numerales 3.2.3 y 3.2.4 de la presente Directiva.

3.3.3

Orientacin Presupuestaria del Gasto

continuar con el trmite

a lo establecido en los

Previa a la Certificacin del Crdito Presupuestario: la Oficina de Planeamiento y

Presupuesto verifica en su Sistema Interno de Presupuesto (SIAME), si el gasto
presentado cuenta con el marco presupuestario
necesario respecto de los
presupuestos asignados a nivel de Actividades (centro de costo) y Proyectos de
Inversin; consigna adems un nmero de registro nico correlativo, se devuelve
en formato impreso denominado Orientacin Presupuestaria del Gasto,
documento que sirve de gua a la unidad orgnica correspondiente para el registro
del Certificado de Crdito Presupuestario y Compromiso Anual en el Sistema SIAFSP.
A.

Responsables de la Emisin
Presupuestaria.

de las solicitudes de Orientacin

Las Unidades Orgnicas que conforman la Oficina General de Administracin, son

las responsables segn la naturaleza del gasto de emitir la solicitud de
Orientacin Presupuestaria del Gasto, as tenemos:
./

Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos Internos, Fondo Fijo

de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.

./

Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales: Gastos en Adquisicin de

Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de costo) y
Proyectos de Inversin.

./
Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios
Personal
Activo, Pensionista y del Rgimen Laboral Especial (CAS).

Sociales

del

Para el caso de los gastos que previamente hayan requerido de una

ampliacin
presupuestaria, la Unidad Orgnica responsable deber de
acompaar a la solicitud de Orientacin una copia del documento que
autoriza dicho gasto.

B. Contenido de la Orientacin Presupuestaria del Gasto.

Deber de consignar la siguiente informacin:
./
./
./
./
./
./
./

Categora Presupuestal.
Programa Presupuestal.
Producto / Proyecto - Actividad.
Finalidad.
Secuencia Funcional.
Rubro y Fuente de Financiamiento.
Tipo de Financiamiento:
Rubro 13: Donaciones y Transferencias
Rubro 18: Canon, Renta de Aduanas, Plan de Incentivos a la
Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal.

./
./
./
./
./

Centro de Costo.
Especifica del Gasto y Sub. Especifica del Gasto.
N de Requerimiento.
Descripcin del Gasto.
Monto (En Nuevos Soles).

C.

De las Solicitudes de Orientacin Presupuestaria del Gasto.

La solicitud de la orientacin del gasto debe de consignar la siguiente

informacin:

./

Al momento de su remisin deben de estar debidamente visadas por el

Director, Gerente, Jefe de rea o Unidad respectivamente.
./
Acuerdo de Concejo o Resolucin
de Alcalda (Donaciones
y
Subvenciones
Sociales).
./
Resolucin Administrativa (Encargos Internos, Liquidacin de Beneficios
Sociales, Subsidios por Sepelio y Luto).
./
El centro de costo.
./
Descripcin clara del gasto a realizar
./
Periodo de contratacin de ser el caso (servicios).
./
Periodo de entrega de ser el caso (bienes).
./
El monto bruto expresado en nuevos soles; de ser un monto en dlares
se deber de tomar en cuenta el tipo de cambio establecido por la
Superintendencia de Banca y Seguros de la fecha que corresponda.
./
El nombre del proveedor (si corresponde).
./
Numero de RUC (si corresponde).
./
Numero de Requerimiento y/u otros documentos sustentatorios.
./
Si el gasto corresponde a un Proyecto de Inversin consignar el nombre
correcto segn requerimiento.
Si algn dato correspondiente a las solicitudes de orientacin del gasto es
modificado despus de haber sido emitido, se deber de comunicar de
manera inmediata a la OPP para que realice las correcciones que sean
necesarias en los registros respectivos.
No sern recepcionadas aquellas solicitudes remitidas con borrones y/o
enmendaduras, ni aquellas que se les haya agregado informacin escrita a
mano.
Concluido el periodo sealado en la solicitud de Orientacin Presupuestaria del
Gasto y no habindose ejecutado el total de lo requerido, la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto proceder a revertir el saldo correspondiente.

D.

De los Comprobantes de Pago para Orientacin del Gasto por Fondo Fijo de
Caja Chica:

El procedimiento para efectuar gastos a travs del Fondo Fijo de Caja Chica, se
encuentra establecido en las directivas correspondientes emitidas por la Oficina
General de Administracin.
Para el caso especifico de la orientacin presupuestaria de los comprobantes de
pago, se debe considerar lo siguiente:
./

En los Comprobantes de Pago se deber de consignar el nmero de registro

generado en el Sistema INTRASIG.

./

Debe colocarse claramente el centro de costo al que ser cargado el

gasto.

./

Al reverso de los comprobantes deber de consignarse con letra legible una

breve descripcin del gasto para una identificacin clara del mismo y la
correcta asignacin de la especifica del gasto.

./

Debe contar con los vistos correspondientes.

./

Los Comprobantes de Pago remitidos a la OPP para la orientacin

presupuestaria del gasto que no incluyan la informacin referida en los
puntos anteriores no sern recepcionados.

E. De los Encargos Internos Otorgados al Personal.

El procedimiento para efectuar gastos por la modalidad de Encargo Interno,

se encuentra establecido en las directivas correspondientes emitidas por la
Oficina General de Administracin.
Para el caso especifico de la rendicin de cuentas, se deber considerar lo
siguiente:
./

El rea usuaria, responsable de realizar la rendicin de cuenta del

encargo otorgado remite a la OGA el expediente administrativo
completo conteniendo la documentacin original correspondiente.

./

La OGA responsable de la revisin de la documentacin, registro y

seguimiento de los encargos internos otorgados, remite mediante un
Memorando el expediente administrativo completo a la OPP.

./

La OPP proceder a efectuar la revisin de los comprobantes de pago para

verificar los conceptos de gasto de cada uno de estos y asignar la especifica
del gasto correspondiente.

./

La OPP remitir a la OGA mediante un Memorando el expediente

original; precisndose en cada caso las especificas del gasto y los
montos correspondientes a la rendicin.

./

Para el caso de que luego de la revisin, los gastos ejecutados son

diferentes a las cadenas de gasto asignadas en la Resolucin Administrativa
que autoriz el gasto; la OPP a travs de un memorando pondr en
conocimiento de la OGA los ajustes necesarios para su rendicin.

./

La OGA, tomando conocimiento de la situacin, comunicar a la OPP si

debe realizarse o no los ajustes correspondientes.

./

La OPP emitir las nuevas hojas de orientacin presupuestaria del

gasto, de manera que se proceda con el registro de la Fase de
Rendicin en el Mdulo Administrativo del Sistema SIAF SP.

En general para todas las Solicitudes de Orientacin de gasto si no

contara con el Marco Presupuestario suficiente para la atencin del
requerimiento de gasto, se devolver el expediente original a la Unidad
Orgnica de la OGA segn la naturaleza del gasto, para que sta a su vez
coordine con el rea usuaria de manera que se evale si se proceder a la
adquisicin del bien
o servicio se efecten las modificaciones
presupuestarias correspondientes, tal como se detalla en el Captulo IV
Modificaciones Presupuestarias".

3.3.4

Certificacin del Crdito Presupuestario.Es un acto de administracin que garantiza la existencia del crdito presupuestal
disponible y libre de afectacin para la asuncin de obligaciones con cargo al
presupuesto del respectivo ao fiscal, en el marco de la PCA autorizada al pliego;
esta accin implica reservar el crdito presupuestal, mientras se adquiere la
obligacin.
La Certificacin Presupuestaria expedida afecta los crditos presupuestarios
en forma preliminar, mientras se perfecciona la obligacin y se efecta el
correspondiente registro presupuestal.
En ningn caso pueden ejecutarse
gastos sin el correspondiente Certificado de Crdito Presupuestario.
Del procedimiento tenemos:
A.

Responsables del Registro.

Las
Unidades
Orgnicas
que
conforman
la
Oficina
General
Administracin, son las responsables segn la naturaleza del gasto
registro de las Certificaciones de Crdito Presupuestario, as tenemos:

de
del

./

Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos

Fondo Fijo de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.

Internos,

./

Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales: Gastos en Adquisicin de

Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de
costo) y Proyectos de Inversin.

./

Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios Sociales

Personal Activo, Pensionista y del Rgimen Laboral Especial (CAS).

B.

Registro.

del

De acuerdo a la informacin consignada en la hoja de orientacin

presupuestaria del gasto, las reas responsables segn corresponda proceden
al registro de la Certificacin de Crdito Presupuestario en el Mdulo
Administrativo del Sistema SIAF SP.
C.

Aprobacin Rechazo.

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto es la responsable de la aprobacin o

rechazo de las solicitudes de Certificacin de Crdito Presupuestario; este
procedimiento se realiza a travs del Mdulo de Procesos Presupuestarios. En
caso de rechazo, se coordina de manera inmediata con el tcnico responsable del
registro para efectuar si fuera el caso la correccin respectiva.
D.

Modificaciones a la Certificacin de Crdito Presupuestario.

Las Certificaciones de Crdito Presupuestario son susceptibles de ser

modificadas, debiendo para esto contar con la debida sustentacin de dicha
accin; as tenemos:
./

Puede ser Ampliada; (si dispone de marco presupuestal) en relacin a su

monto, siempre que tales acciones estn debidamente justificadas y
sustentadas con los documentos correspondientes emitidos por las reas
involucradas.

./

Puede ser rebajada; cuando se detecte que el monto del Compromiso es

inferior al del Certificado expedido para tal fin.

./

Puede ser anulada; si no se ha efectuado ningn compromiso con cada

cargo al monto Certificado.

./

Puede ser modificada en la descripcin, tipo de documento, nmero

documento, fecha y justificacin.

E.

Vigencia.

de

La Certificacin de Crdito Presupuestario, se genera nicamente para el ao

fiscal y su valor puede afectar como mximo el saldo disponible de los crditos
presupuestales en la especfica respectiva; y cuando la ejecucin contractual se
prolongue por ms de un ejercicio presupuestario el jefe de la Oficina General de
Administracin o el que haga sus veces en el Pliego debe emitir un documento
que garantice la programacin de los recursos suficientes para atender el pago de
las obligaciones de los aos fiscales subsiguientes.

3.4 ETAPAS DE EJECUCION DEL GASTO.

3.4.1 El Compromiso
./

El Compromiso es el acto de administracin mediante el cual el funcionario

facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad
acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la
realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en
el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.

./

El compromiso es realizado en el Mdulo Administrativo del Sistema SIAF- SP

y dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el
Presupuesto Institucional del Pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto
de la PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.

./

Quedan prohibidos los actos administrativos o de administracin que

condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a
los establecidos en los presupuestos, con sujecin de la PCA, bajo sancin de
nulidad de pleno derecho de dichos actos.

./

El Compromiso se sustenta de acuerdo a lo establecido en el Articulo 2

Resolucin Directoral N 023-2010-EF/76.01 en los siguientes documentos:
Convenio Suscrito.
Orden de Compra Gua de Internamiento.
Orden de Servicio.
Planilla de Dietas de los Regidores.
Planilla de Racionamiento.
Planilla de Viticos.
Contrato de Compra Venta.
Contrato Suscrito (varios).
Contrato Suscrito (obras).
Planilla Anualizada de Gastos en Personal.
Planilla Anualizada de Gastos en Pensiones.
Resumen Anualizado de retribuciones CAS.
Resumen de Servicios Pblicos Anualizado.
Dispositivo Legal o Acto de Administracin.
Planilla de Ocasionales.
Y, otros documentos que la DGPP aada de ser ser necesario, con sujecin al
Artculo 34 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

./

La responsabilidad por la adecuada ejecucin del Compromiso es solidaria

con el Titular del Pliego o de la unidad orgnica segn corresponda y con
aquel que cuente con delegacin expresa para comprometer gastos, en el
marco del artculo 7 de la Ley General.

./

Asimismo, la OPP es la responsable de la administracin de los presupuestos

de las Unidades Orgnicas, verificando que las afectaciones presupuestarias
de cada compromiso realizadas por las reas de Administracin o las que
hagan sus veces, cuenten con el respectivo crdito presupuestario.

./

Los crditos presupuestarios para la ejecucin de los compromisos deben dar

cobertura hasta el nivel de Especfica del Gasto.

A.

Responsables del Registro.

Complementando la fase de ejecucin del gasto, son reas de la Oficina General

de Administracin los responsables del registro del Compromiso, as tenemos:

./

Oficina General de Administracin: Gastos por Encargos Internos, Fondo Fijo

de Caja Chica, Donaciones y Subvenciones Sociales.

./

Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales: Gastos en Adquisicin de

Bienes, Contratacin de Servicios a nivel de Actividades (centro de
costo) y Proyectos de Inversin.

./

Personal: Todos los Gastos en Planillas y Beneficios Sociales

Personal Activo, Pensionista y el Rgimen Laboral Especial (CAS).

B.

Registro.

del

El registro del Compromiso se realiza en todos los casos en el Mdulo

Administrativo del Sistema SIAF SP, teniendo como base la Certificacin de
Crdito Presupuestario aprobada y considerando en cada caso los documentos
sustentatorios correspondientes.
C.

Modificaciones al Compromiso.

Teniendo en consideracin la Certificacin de Crdito Presupuestario su monto

aprobado y la naturaleza del gasto, se realizan las modificaciones en el
Compromiso: ampliacin, rebaja y anulacin; asimismo pueden efectuarse
cambios en el tipo de documento, nmero de documento, proveedor, numero de
RUC, fecha y justificacin.
Es importante sealar que la fecha de registro del Compromiso debe ser igual
o posterior a la de la Certificacin de crdito Presupuestario.
3.4.2 Devengado../

El Devengado es el acto de administracin mediante el cual se reconoce la

prestacin efectiva de un servicio o la entrega de un bien, derivada de un
gasto aprobado y comprometido.

./

El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto

Institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa
del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

./

La fase del Gasto Devengado se registra en el Mdulo Administrativo del

Sistema SIAF-SP, siendo la encargada de este procedimiento el rea de
Contabilidad el mismo que se efecta tomando en consideracin la
codificacin correspondiente de los documentos sustentatorios y otros
datos necesarios para tal registro.

3.4.3 Pago.Es el acto de administracin a cargo del rea de Tesorera, que constituye la
etapa final de la ejecucin del gasto, en la cual se cancela en forma parcial o
total la obligacin contrada hasta por el monto del gasto devengado y
registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente especfica del gasto.
Esta prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
Es importante precisar que para esta fase es primordial tomar en consideracin
el Calendario de Pagos Mensual que constituye el monto lmite mensual que la
DGETP autoriza a favor de la Municipalidad, a travs del SIAF-SP, y que permite
efectuar el Gasto Girado para la atencin de sus obligaciones debidamente
Devengadas.

Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico.
3.5

DE LAS RESPONSABILIDADES DE
GESTION PRESUPUESTARIA.

LAS

UNIDADES

ORGANICAS

EN

LA

3.5.1 Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

./

Formular, Programar, Evaluar y Controlar el Presupuesto de la Municipalidad Distrital

de Secclla.

./

Determinar que metas y clasificadores de gastos son prioritarios para ser

ejecutados durante el ao fiscal, teniendo en consideracin la Asignacin de la
Programacin de Compromisos Anualizada.

./

Consolidar y controlar la calidad de la ejecucin presupuestaria e informar sobre la

ejecucin fsica de las metas presupuestarias.

./

Canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados

presupuestal.

./

Coordinar que los actos administrativos o de administracin cuenten con el crdito

presupuestario respectivo en el Presupuesto Institucional.

./

Contar con la informacin de ingresos por fuentes de financiamiento,

elaboracin de la Programacin de Compromisos Anual.

./

en materia

para la

Ejecutar la distribucin racional de la Programacin de Compromisos Anual (PCA).

./

Verificar y aprobar las Certificaciones de Crdito Presupuestario solicitadas por la

OGA y sus dependencias.

./

Mantener actualizados los saldos presupuestales

asignadas en el Presupuesto Institucional.

en las cadenas

del gasto

3.5.2 Oficina General de Administracin.

./

Dictar
disposiciones
correspondientes
de
disciplina,
racionalidad
y
austeridad del gasto que contengan metas concretas a alcanzar durante la fase de
ejecucin del gasto necesarias para una adecuada administracin financiera.

./

Coordinar con la Oficina de Planeamiento

y Presupuesto,
el marco
presupuestal para la modificacin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.

./

Informar mensualmente al Titular del Pliego, al Gerente Municipal y a la Oficina

de Planeamiento y Presupuesto, el avance de la Ejecucin Financiera tanto
en ingresos como en gastos, para una adecuada toma de decisiones.

3.5.3 Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales.

./

Efectuar el control y seguimiento de los cuadros de necesidades de todas las

Unidades Orgnicas de la MDLP.

./

Mantener actualizado el catalogo de bienes y servicios, coordinando con la OPP la

correcta asignacin de los clasificadores de gasto cuando sean incluido nuevos
tems de bienes o servicios.

./

Solicitar por medio del SIAF-SP (Mdulo Administrativo), la aprobacin de la

Certificacin Presupuestal a la OPP.

./

Realizar el Compromiso anualizado de los gastos que corresponda.

./

Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el Sistema SIAF SP, en donde la

fecha del registro debe corresponder efectivamente al periodo en que se realiza
dicho registro y no al mes en que se genero el documento fuente (orden de compra,
orden de servicio u otros).

./

Elaborar las rdenes de Compra y rdenes de Servicio.

3.5.4 rea de Contabilidad

./
./

Verificar por medio del control previo que los trmites de pago cuenten con la
documentacin sustentatoria pertinente segn la normativa vigente y la orientacin
del gasto, asumiendo responsabilidad solidaria con el rea de Tesorera.
Realizar la fase del Devengado en el Mdulo Administrativo del Sistema SIAF-SP.

3.5.5 Personal
./

Elaborar mensualmente las Planillas de Pago del Personal Activo y

Pensionistas, del Rgimen Laboral Especial (CAS) y otros documentos relacionados
con el Sistema de Personal.

./

Solicitar por medio del SIAF-SP (Mdulo Administrativo), la aprobacin de la

Certificacin Presupuestal a la OPP.

./

Realizar el compromiso anualizado de las Planillas de Pago del Personal Activo,

Pensionistas, Obreros y del Rgimen Laboral Especial (CAS); as como otros
documentos relacionados con el Sistema de Personal.

./

Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el sistema SIAF SP, en donde la

fecha del registro debe corresponder efectivamente al periodo en que se realiza
dicho registro y no al mes en que se genero el documento fuente.

./

Certificar
la
existencia
de
la
plaza
correspondiente
presupuestario que garantice la disponibilidad de recursos.

el

crdito

3.5.6 rea de Tesorera

./

Registrar diariamente en el SIAF-SP, los ingresos determinados y recaudados a nivel

de Fuentes de Financiamiento, Rubros y Tipos de Recurso, contando para ello con
el Clasificador Institucional y los Clasificadores de Ingresos y Gastos aprobados
por Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01 y los Cdigos de la Estructura
de Ingresos Establecidos por el rea de Contabilidad.

./

Elaborar el Calendario de Pagos.

./

Cancelar el pago total o parcial de los gastos devengados y debidamente

comprometidos de acuerdo al Calendario de Pagos y a los lineamientos dictados
por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

./

Remitir el reporte consolidado de los ingresos, a nivel de rubros, tipo de

transaccin, genrica, sub. genrica, especfica y sub. especfica del ingreso,
de acuerdo a lo siguiente: Alcalda y Gerencia Municipal (mensualmente), Oficina de
Planeamiento y Presupuesto (quincenal y mensual), Oficina General de
Administracin y Gerencia de Rentas (diario, quincenal y mensual); y a otras
Unidades Orgnicas generadoras de ingresos que lo soliciten.

./

Asimismo las reas de Tesorera y Contabilidad

deben realizar la
Conciliacin de Ingresos (Fase Determinado) y luego la Oficina General de
Administracin remitir a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto una

copia del Acta de Conciliacin respectiva. A su vez, el rea de Tesorera debe

conciliar con la Gerencia de Rentas los ingresos propios recaudados.
3.5.7
Dems Unidades Orgnicas responsables del cumplimiento de las metas
presupuestarias, segn el Plan Operativo y Presupuesto Institucional
./

Remitir
oportunamente
la
informacin
requerida
por
la
Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de Administracin
Logstica y Bienes Patrimoniales.

Oficina
de
y Unidad de

./

Cumplir con ejecutar la totalidad de actividades programadas en el Plan

Operativo Institucional 2012.

./

Solicitar con la debida anticipacin a la Unidad de Logstica y Bienes

Patrimoniales, requerimientos de Bienes y/o Servicios, que cuenten con la debida
programacin en el Cuadro de Necesidades.

IV MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
Los Crditos Presupuestarios asignados a las Unidades Orgnicas del Pliego Presupuestario
Municipalidad Distrital de Secclla, slo podrn ser modificados durante el ejercicio presupuestario,
dentro de los lmites y con arreglo al procedimiento establecido en el Sub. Captulo III
Modificaciones Presupuestarias de La Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, mediante:
4.1
EN
INSTITUCIONAL

EL

NIVEL

4.1.1. Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se efectan de acuerdo

a lo siguiente:
a) Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios, se aprueban mediante Ley.
b) Los Crditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Operaciones
Oficiales de Crdito, se aprueban por Acuerdo de Concejo, en el marco de lo
establecido por el Artculo 39, numeral 39.2 de la Ley N 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
4.1.2

La incorporacin de mayores fondos pblicos establecidos en el numeral

42.1 del artculo 42 de la Ley General procede en los siguientes casos:
a) Cuando la recaudacin, captacin u obtencin de los ingresos superen los
ingresos previstos que financian los crditos presupuestarios aprobados en el
presupuesto institucional a nivel de Fuente de Financiamiento, y cuando las
proyecciones financieras de los ingresos que efecte el pliego muestren un
incremento que supere los crditos presupuestarios aprobados.
b) Cuando se trate de recursos provenientes de Saldo de Balance.

4.1.3

La incorporacin de mayores fondos pblicos en las fuentes de financiamiento

Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos
Determinados (Canon, Rentas de Aduanas y Participaciones,
Fondo
de
Compensacin Municipal e Impuestos Municipales), se efectan a nivel de pliego,
Fuente de Financiamiento, Categora del Gasto, Genrica del Gasto, Categora
Presupuestal Producto y/o Proyecto segn corresponda, Actividad.

4.1.4

La aprobacin de la incorporacin de mayores fondos pblicos, se efecta por

Resolucin de Alcalda, debiendo expresar en su parte considerativa el sustento
legal y las motivaciones que las originan. Copias fedateadas de dichas
resoluciones
adjuntando
las correspondientes
"Notas de Modificacin", se
remiten a la Oficina de Presupuesto de la Municipalidad Provincial de Angaraes,
dentro de un plazo que no exceda los cinco (05) das calendario desde la fecha de
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DIRECTIVA N 001-2015-MDS/OPP

aprobacin, a fin de mantener actualizada la informacin del marco presupuestal a

nivel provincial.
Por otro lado, en cumplimiento del artculo N 39 de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, en el caso de los Gobiernos Locales, los Crditos
Suplementarios de los fondos pblicos administrados por dicho nivel de gobierno
se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal.
4.2

EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

4.2.1 Son Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, las
Habilitaciones
y Anulaciones
que varen
los Crditos
Presupuestarios
aprobados
en el Presupuesto
Institucional
de Apertura
(PIA) o el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), segn sea el caso, debiendo formalizarse
mensualmente dentro de los diez (10) das calendario siguientes de vencido
el respectivo mes, mediante Resolucin de Gerencia Municipal (delegacin de
facultades aprobada por
Resolucin de Alcalda N 007 de fecha
0 5 .01.2015), a nivel de Pliego, Categora Presupuestal, Producto y/o Proyecto
segn corresponda, Actividad, Fuente de Financiamiento, Categora del Gasto y
Genrica del Gasto. Las Notas de Modificaciones Presupuestarias incluyen la
estructura programtica y la estructura funcional.
Las Resoluciones que se emitan, se elaboran de acuerdo al Modelo N 03/GL.
Copia fedateada de las citadas Resoluciones deben de ser remitidas por la Oficina
de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, a la Municipalidad Provincial de
Angaraes, a fin de mantener actualizada la informacin del marco presupuestal a nivel
provincial.
4.2.2

Las Modificaciones
Presupuestarias
que se efecten deben permitir
asegurar el cumplimiento de la meta, de acuerdo a la oportunidad de su ejecucin,
segn la priorizacin de gastos aprobada por el Titular del Pliego.

4.2.3

De haber "Notas de Modificacin Presupuestaria" no consideradas en la

resolucin de formalizacin de modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional
Programtico, estas se aprueban mediante resolucin adicional expedida por el Titular
del pliego, debidamente fundamentada.

4.2.4

Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico se realizan

atendiendo a las limitaciones establecidas en el artculo 41 de la Ley General y en
la Ley Anual de Presupuesto para cada ao Fiscal.

4.2.5

Las modificaciones presupuestarias que se realicen con cargo a la Fuente de

Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (Crdito Externo),
deben contar con un informe favorable de la Oficina Presupuesto o la que haga sus
veces en el pliego, el mismo que tendr en cuenta el respectivo convenio y las
disposiciones del Sistema Nacional de Endeudamiento.

4.2.6

En materia de anulaciones presupuestarias, el pliego debe tomar en cuenta los

supuestos en materia de limitaciones o restricciones establecidas en la Ley General
y la Ley de Anual de Presupuesto, y en el marco legal vigente considerando que de
existir excepciones en tales normas, se deben tomar en cuenta las
condicionalidades fijadas en estas para su aplicacin.

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4.3

DEL
PROCEDIMIENTO INTERNO
PARA
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS:

SOLICITAR

Las Modificaciones Presupuestarias, se efecta a nivel de centros de costo, sobre

las cadenas del gasto incluidas en el Presupuesto Institucional (Categora
Presupuestal, Producto, Proyecto, Actividad, Especifica del Gasto, Rubro y Fuente
de Financiamiento), siendo a ese nivel que se realiza el control presupuestario.
Para el caso de las Actividades no Programada y/o priorizadas por la Alta Direccin,
la Oficina
de Planeamiento y Presupuesto, luego de efectuar el anlisis
correspondiente sobre el avance de la ejecucin a nivel de especifica del gasto, podr
disponer de los saldos no ejecutados de cualquiera de los presupuestos asignados
en cada uno de los Centros de Costos que as lo considere.
Las modificaciones presupuestarias realizadas por la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto sern puestas en conocimiento de la Oficina General de Administracin
y de las reas en las que se hayan efectuado anulaciones y/o habilitaciones en
sus presupuestos, de manera que tomen las previsiones necesarias para la
generacin de nuevos requerimientos de gasto y/o la modificacin de sus respectivos
cuadros de necesidades.
Asimismo; es importante establecer que las modificaciones presupuestarias se
encuentran sujetas a la disponibilidad de los saldos presupuestales en las
especificas del gasto
que corresponda, de acuerdo
a la informacin
establecida por
la
Oficina
de
Planeamiento y
Presupuesto; siendo
responsabilidad de esta Oficina contar con informacin actualizada respecto de dichos
saldos.
En cuanto
a las Unidades
Orgnicas,
previamente a la solicitud
de las
modificaciones presupuestarias, debern de revisar minuciosamente sus Cuadros
de Necesidades as como las actividades programadas en su Plan Operativo, de
manera que se pueda obtener la informacin suficiente para determinar si existe o no
la necesidad de solicitar la modificacin correspondiente.

A) En el nivel Funcional Programtico: Anulaciones y Habilitaciones.

./

Las Unidades Orgnicas debern de presentar sus propuestas de modificacin

presupuestaria, mediante un Memorando o Informe segn corresponda.

./

ste procedimiento ser realizado en el Sistema INTRASIG, en el Mdulo

USUARIOS, CUADRO
DE NECESIDADES - MODIFICACION, opcin
HABILITACION Y ANULACION generando el documento respectivo.

./

El documento conteniendo la propuesta de modificacin presupuestaria ser

remitido a la OPP debidamente firmado por la unidad orgnica solicitante y visado
por el Director, Gerente y/o Jefe cuando corresponda.

./

De no presentar OBSERVACIONES, se procede a la modificacin solicitada ,

registrndose tanto en el Sistema Interno de Presupuesto (SIAME) como en el
Mdulo de Procesos Presupuestarios del Sistema SIAF SP.

./

Posteriormente se remitir una copia a la OGA con el visto bueno de la OPP.

./

En el sistema INTRASIG la OGA autoriza las disminuciones y/o incrementos en las

cantidades de los tems de bienes y servicios modificados.

B) En el Nivel Institucional: Ampliaciones Presupuestales.

./

La generacin de dicho documento es realizado a travs del Sistema INTRASIG, en

la ruta: Mdulo USUARIOS, CUADRO DE NECESIDADES - MODIFICACION,
opcin CREDITO SUPLEMENTARIO.

./ Las Unidades Orgnicas debern dirigir a la Gerencia Municipal su solicitud de

ampliacin presupuestaria, siendo que previamente habrn efectuado las
coordinaciones con la OPP respecto de la ampliacin solicitada.
./ La OPP analiza el avance de la ejecucin de gastos del rea solicitante, determinando
si se requiere o no la ampliacin solicitada.
./

De proceder, la OPP otorga el VB al documento presentado, y la Unidad

Orgnica lo remite a la Gerencia Municipal para su aprobacin.

./

La Gerencia Municipal, luego de haber autorizado la ampliacin solicitada por la

unidad orgnica, remite a la OPP dicho documento para que se registra en el Sistema
Interno de Presupuesto (SIAME) as como en el Mdulo de Procesos Presupuestarios
del Sistema SIAF SP; as mismo la OPP tomar en consideracin las acciones
detalladas en el numeral 4.1 EN EL NIVEL INSTITUCIONAL.

./ Finalmente; la OPP remitir una copia a la OGA, de manera que se autorice en los
cuadros de necesidades respectivos los nuevos tems a nivel de bienes y servicios
segn corresponda.
Es muy importante precisar para cada uno de los casos presentados, que las
ampliaciones presupuestales se darn estrictamente en funcin a los mayores
ingresos recibidos y/o recaudados por la institucin.
La consideracin establecida en el prrafo anterior deber ser tomada en
cuenta por las Unidades Orgnicas respecto de la oportunidad en que estas
ampliaciones puedan otorgarse.
Para el caso de Anulaciones y Habilitaciones y Ampliaciones Presupuestales, la
Unidad de Tecnologa de la Informacin, prestar a todas las Unidades Orgnicas el
soporte tcnico referido al ptimo funcionamiento del Sistema INTRASIG; asimismo
brindar capacitacin a los usuarios autorizados de dicho Sistema cuando fuera
necesario.
C) Limitaciones de las Unidades
Presupuestarias.
./

Orgnicas

para

solicitar

Modificaciones

No se pueden solicitar en ningn caso anulaciones con cargo a las especficas y sub.
Especifica de los gastos siguientes:

Para el caso de Gastos en Otros Servicios:

2.3.2.7.11.99.03 Servicios Diversos (Profesores).

2.3.2.7.11.99.07 Servicios Diversos (Servicios de Apoyo).

2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios.

2.3.2.8.1.2 Contribuciones a ESSALUD del C.A.S

Para el caso de bienes y servicios, que constituyen insumos importantes para la

operatividad de los principales servicios prestados por la Municipalidad:

2.3.1.5.1.1.02 Repuestos y Accesorios (Cintas, toners).

2.3.1.5.1.2 Papelera en General, tiles y Materiales de Oficina.

2.3.1.1.1.1.02 Alimentos y Bebidas para Consumo Humano

Alimentarios).

(Programas

2.3.1.2.1.1 Vestuario, accesorios y prendas diversas.

2.3.1.3.1.1 Combustibles y Lubricantes.

2.3.1.3.1.2 Gases.

2.3.2.2.4.2 Otros Servicios de Comunicacin (Publicaciones).

2.3.2.2.4.4 Servicio de Impresiones, Encuadernacin y Empastado

(Impresiones).
2.3.2.5.1.1 De Edificios y Estructuras.

2.3.2.7.11.99.05 Servicios Diversos (Servicio de Relleno Sanitario).

Servicios Bsicos: luz, agua, telefona fija y mvil, internet, televisin por cable.

./

No se podrn efectuar HABILITACIONES a la Genrica del Gasto 2.6

Adquisicin de Activos No Financieros (Bienes Duraderos), con cargo a
ANULACIONES realizadas sobre Genricas del Gasto diferentes a esta.

./

De igual manera, no pueden realizarse HABILITACIONES en las Genricas del

Gasto: 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, 2.4 Donaciones y Transferencias
y 2.5 Otros Gastos, con cargo a ANULACIONES realizadas sobre Genricas del
Gasto diferentes a estas.

D) Fecha de Presentacin para las Modificaciones Presupuestarias por parte de las

Unidades Orgnicas.
./

Las Unidades Orgnicas que presenten sus propuestas de modificaciones

presupuestarias, tanto en el Nivel Institucional como en el Nivel Funcional
Programtico, debern realizarlas como mnimo con 24 horas de anticipacin
previo al ingreso del requerimiento del bien o servicio, y a ms tardar hasta el da
25 de cada mes, dado que el plazo que dispone la Municipalidad Distrital de
Secclla no debe exceder a 5 das calendario, desde la aprobacin y su remisin
a la Municipalidad Provincial de Angaraes, a fin de mantener actualizado el marco
presupuestal provincial, en armona a las disposiciones establecidas por los
Artculos 23 y 24 del Subcaptulo III De la Ejecucin en el Gobierno Local,
de la Directiva
N
005-2010-EF-76.01
Directiva
para
la
Ejecucin
Presupuestaria, modificada mediante Resolucin Directoral N 022-2011- EF/50.01.

V. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO

Comprende el seguimiento de la ejecucin de ingresos y gastos respecto al Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) o Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con la finalidad de
asegurar su cumplimiento y mantener actualizada la informacin relativa a los niveles de
avance de la ejecucin presupuestaria.
El Control Presupuestario es permanente y constituye el soporte tcnico para efectuar
trabajos de anlisis y correccin de desviaciones a que se refiere la Fase de Evaluacin
Presupuestaria.
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto es la responsable de efectuar el Control
Presupuestario del Pliego, la misma que comprende las siguientes lneas de accin:
1.

Verificar que los recursos que demanden los diversos rganos de la Municipalidad Distrital
de Secclla, dentro del mbito de su competencia funcional, estn previstos en el Plan
Operativo y Presupuesto Institucional. No se puede efectuar actos administrativos si no
cuentan con el marco presupuestal correspondiente.

2.

Verificar que la ejecucin presupuestaria de Ingresos y Gastos guarde relacin con el

Presupuesto Institucional de Apertura, el Presupuesto Institucional Modificado y la
Programacin de Compromisos Anual (PCA) a nivel Categoras Presupuestales
correspondientes a la Estructura Programtica, Rubro, Especifica del Ingreso y Gasto.

3.

Respecto de la Ejecucin Presupuestaria de Gastos; verificar que los compromisos

realizados por las reas pertenecientes a la Oficina General de Administracin, guarden
relacin con las Orientaciones Presupuestarias del Gasto registradas en el Sistema Interno
de Presupuesto - SIAM, para lo cual se realizarn las conciliaciones de registros de
gastos con el rea de Contabilidad.

5.1

CONCILIACIN DE REGISTROS DE GASTOS.

La Conciliacin Presupuestaria de Gastos, es realizada de manera coordinada entre la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) y el rea de Contabilidad (OGA); se efecta
sobre la base de la informacin de los registros de gastos generados en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera SIAF SP (compromisos) y el Sistema Interno de
Presupuesto (orientaciones del gasto).
Del procedimiento tenemos lo siguiente:

1.

La periodicidad de las conciliaciones se dar de forma: Trimestral, Semestral y Anual

segn corresponda. Siendo importante sealar que el anlisis de la informacin de los
registros de gastos se realiza diariamente.

2.

Finalizado
el trimestre
o cuando se considere
necesario,
la Oficina
de
Planeamiento y Presupuesto, remite a la Oficina General de Administracin mediante un
Memorando los formatos de Conciliacin de Registros de Gastos; conteniendo
dichos formatos el siguiente detalle:
- Categora Presupuestal.
- Programa Presupuestal.
- Producto / Proyecto.
- Actividad.
- Finalidad.
- Rubro y Fuente de Financiamiento.
- Especifica del Gasto.
- Funcin, Divisin Funcional y Grupo Funcional.

3.

Dicha informacin es analizada por el personal asignado por cada una de las reas
(OPP-Contabilidad), procedindose si fuera el caso a la subsanacin de las diferencias
encontradas.

4.

Concluido el proceso de conciliacin se elabora el acta del periodo que

corresponda, la misma que ser suscrita por el Director de Planeamiento y Presupuesto y el
Jefe de Contabilidad, con el visto bueno del Director de Administracin.

5.

De existir diferencias que no hayan podido ser subsanadas se acompaara adems

en el acta de conciliacin el anexo que contenga dichas diferencias con los documentos
sustentatorios correspondientes.

5.2 SALDOS PRESUPUESTARIOS.

Contar con saldos actualizados en las cadenas del gasto incluidas en el Presupuesto
Institucional tanto en el Sistema Interno de Presupuesto como en el Sistema SIAF SP,
proporciona informacin real de la disponibilidad presupuestal para la emisin de nuevas
Certificaciones de Crdito Presupuestaria, as como el registro de las Modificaciones
Presupuestarias.

Para tal efecto deber de tomarse en cuenta lo siguiente:

1. De las Orientaciones Presupuestarias del Gasto.
De no proceder el trmite administrativo para ejecutar el gasto solicitado por la unidad
orgnica respectiva, y habiendo sido emitida la Orientacin Presupuestaria del Gasto, dicha
situacin deber de ser comunicada por el rea correspondiente a la OPP a la brevedad del
caso, de manera que se proceda a efectuar la anulacin de la misma y a la actualizacin
de los saldos presupuestarios.
2. De las Certificaciones de Crdito Presupuestario y Compromiso Anual.
./

En el caso de efectuarse cambios sobre los registros de las Certificaciones de

Crdito Presupuestario: anulacin o rebaja; deber de ser comunicado a la OPP en un
plazo no mayor de 02 das, para efectuar los ajustes respectivos en el Sistema Interno de
Presupuesto.

./ Compromisos Anuales; de realizarse cambios de proveedor u otros datos administrativos

deber comunicarse de manera inmediata a la OPP para la actualizacin de la
informacin correspondiente en el Sistema Interno de Presupuesto.
3. De los Expedientes SIAF: Compromiso Mensual, Total o Parcial.
./ De realizarse anulaciones de los expedientes; deber de comunicarse a la OPP en un
plazo no mayor de 02 das, remitindose el documento correspondiente que sustente
dichas operaciones, con el pantallazo de la operacin realizada y aprobada en el
Sistema SIAF SP; de manera que la informacin referida a la ejecucin presupuestaria
de gasto se encuentre actualizada en el Sistema Interno de Presupuesto.
4. De las Devoluciones de Encargos Internos:
./

De efectuarse alguna devolucin respecto del monto autorizado; y habindose

registrado la Fase de Devolucin en el Sistema SIAF SP, dicha operacin deber de
comunicarse a la OPP, con el documento respectivo adjuntando el pantallazo
respectivo en un plazo no mayor de 02 das.

5.3
DE LA
PERSONAL.

EJECUCIN

DE

LOS

GASTOS

DE

./ La Oficina General de Administracin, encargar a Personal, emitir un listado

mensualizado por centro de costo de todas las planillas de personal (personal nombrado,
contratado, obreros y CAS) de manera que se mantenga actualizada la ejecucin
presupuestaria en las cadenas correspondientes a gastos de personal, del Sistema
Interno de Presupuesto.

VI.

SALDOS DE BALANCE
Lo constituyen los Saldos Financieros no utilizados durante el ejercicio Fiscal 2014 (Ingresos
percibidos Gastos Devengados al 31 de Diciembre 2014), se incorporan como crdito
presupuestario siempre y cuando tengan que ser ejecutados, en metas que necesiten
mayores recursos o en nuevas acciones o proyectos.

VII.

MONTOS PARA LA DETERMINACIN DE LOS PROCESOS DE SELECCIN

La determinacin de los Procesos de Seleccin para efectuar las Licitaciones Pblicas,
Concursos Pblicos, Adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuanta se sujetan a
los montos siguientes:

VIII.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES.

./

La codificacin presupuestal de los proyectos y finalidades asociados a los citados

proyectos, es proporcionada por la DGPP.

./

Las Municipalidad Distrital de Secclla, al estar incorporada al Sistema Nacional de

Inversin Pblica SNIP, previo a la ejecucin de los nuevos Proyectos, deber contar
con la respectiva declaracin de viabilidad otorgada en el marco del citado sistema, de
acuerdo a lo establecido por la Ley N 27293, bajo responsabilidad de la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en los Pliegos.

./

Los proyectos de inversin de la Entidad que se han priorizado en el Presupuesto

Participativo basado en Resultados, y considerados en los Presupuestos Institucionales
con denominaciones genricas, en la fase de ejecucin presupuestaria y una vez
declarado viable cada proyecto, debern efectuar modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico, a fin de anular el proyecto con denominacin genrica y
habilitar el proyecto (denominacin especfica) registrado en el Banco de Proyectos del
Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP, para cuyo efecto, de requerirse, la
Direccin General de Presupuesto Pblico proporcionar la codificacin presupuestal
correspondiente.

./ La Unidad de Logstica y Bienes Patrimoniales para el registro del Gasto en el SIAF-SP

deben realizar previamente el registro en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado (SEACE), el cual permite reportar la informacin de los
diferentes procesos de seleccin que realicen las entidades pblicas bajo el mbito del DL.
N 1017, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, as como de sus
respectivos contratos.

./ Toda la informacin remitida a la OPP tiene el carcter de Declaracin Jurada y en aplicacin

de la Presuncin de Veracidad, conforme al Artculo XV del Titulo Preliminar Principios
Regulatorios de la Ley General se considera cierta, siendo responsabilidad exclusiva de la
Unidad Orgnica cualquier informacin que no sea veraz.
./ La Gerencia Municipal emitir las disposiciones complementarias que sean necesarias a
propuesta de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto para la adecuada aplicacin de la
presente Directiva.
./ Encargar a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de
Administracin y a las Unidades Orgnicas la implementacin y cumplimiento de la
presente Directiva.
./ La Oficina General de Administracin, ser la responsable del cumplimiento de las
disposiciones establecidas en la presente Directiva en materia de Ejecucin Financiera.
./ Teniendo en consideracin que la informacin presupuestaria y financiera oficial, de la
Entidad es registrada y remitida a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera
- SIAF SP, la Oficina General de Administracin y la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto, debern disponer las acciones correspondientes para que los datos que se
encuentran en sus respectivos sistemas internos, contengan informacin actualizada y
consistente; debiendo adems efectuarse la evaluacin permanente de la presente Directiva
y proponer las modificaciones correspondientes.
IX.

FLUJOGRAMAS

ANEXO 4
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Y RUBROS PARA EL AO FISCAL 2012
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1. RECURSOS ORDINARIOS

RUBROS
00.

Recursos Ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin

tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas
correspondientes a las comisiones de recaudacin y servicios
bancarios; los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y
constituyen fondos disponibles de libre programacin.
Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin de
productos, entre los cuales se considera los alimentos en el
marco del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a
travs de la Agencia para el Desarrollo Internacional
(AID) - Ley Pblica N 480.

2. RECURSOS
RECAUDADOS

DIRECTAMENTE

Se incluye la recuperacin de los recursos obtenidos

ilcitamente en perjuicio del Estado FEDADOI.
09.
Recursos Directamente Recaudados
Comprende los de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
Prestacin ingresos generados por las Entidades Pblicas y
administrados directamente por stas, entre los cuales se
puede mencionar las Rentas de Servicios, entre otros; as
como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la
normatividad vigente.

3. RECURSOS POR OPERACIONES

OFICIALES DE CRDITO

Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de

balance de aos fiscales anteriores.
19.
Recursos por Operaciones Oficiales De Crdito

FINA
L

Comprende los fondos de fuente interna y externa

provenientes de operaciones de crdito efectuadas por el
Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y
Gobiernos Extranjeros, as como las asignaciones de Lneas
de Crdito. Asimismo, considera los fondos provenientes de
operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.
Los intereses generados por crditos externos en el Gobierno
Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al
numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se
incorporan conforme al numeral 43.2 del artculo 43 de la Ley
General antes citada.

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de

balance de aos fiscales anteriores.
13.
Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos
por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de
Desarrollo,
Gobiernos,
Instituciones
y
Organismos
Internacionales, as como de otras personas naturales o
jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las
transferencias provenientes de las Entidades Pblicas y
Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as
como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

5. RECURSOS DETERMINADOS

04.

Contribuciones a Fondos

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios

efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad
vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los
empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro
Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales as como
aquellas que por disposicin legal constituyen fondos para
Reservas Previsionales.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.
07.
Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del
Impuesto de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.
08.
Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo
cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la
Municipalidad al contribuyente.
Dichos tributos son los
siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Impuesto Predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto a las Apuestas
Impuestos a los Juegos
Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos
Impuestos a los Juegos de Casino
Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas

Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de

balance de aos fiscales anteriores.
18.
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas
y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos
Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin
econmica de recursos naturales que se extraen de su
territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de
regalas, los recursos por Participacin en Rentas de Aduanas
provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas
martimas, areas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en
el marco de la regulacin correspondiente, as como las
transferencias por eliminacin de exoneraciones tributarias.
Adems, considera los recursos correspondientes a los

Fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL,

as como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de
balance de aos fiscales anteriores.

...................................