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NOVIDADES
Correo da tabela ser de 4,5% no dia 11 /03/2015
NOVIDADES
http://www.receita.fazenda.gov.br/tvreceita/aplicativo
s-pessoa-fisica-mobile/
Imposto de Renda
O que Imposto de Renda?
um imposto brasileiro que cobrado anualmente a
Atividade rural
Condies
- recebeu rendimentos tributveis, sujitos ao ajuste na declarao, cuja soma anual igual ou
superior a R$ 26.816,55 anual ou 2.234,71 mensal
- recebeu rendimentos isentos, no-tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja
soma foi superior a R$ 40.000,00.
- obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito
incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de
futuros e assemelhadas;
- optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na
venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado aplicao na aquisio
de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados
da celebrao do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei n 11.196, de 21 de
novembro de 2005..
Bens e direitos
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Rendimentos Tributveis
Trabalho
Frias
Participao dos empregados nos lucros das empresas
Verbas recebidas por parlamentares
Bolsa de estudo contraprestao de servio
Residncia mdica
Empresa optante pelo Simples scio ou titular
Microempreendedor Individual (MEI)
Benefcios indiretos
Horas extras
Benefcios da previdncia privada
Seguros previdncia privada
Penso especial de ex-combatente
Doena grave penso por falecimento de funcionrio
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Rendimentos Tributveis
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS PENSO
Penso paga por acordo ou deciso judicial
Penso recebida acumuladamente
Penso paga por meio de bens e direitos
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS OUTROS
Servido de passagem indenizao
Laudmio
Indenizao por morte
Indenizao por danos morais
Encargo de doao modal
Rendimentos de emprstimos
Rendimentos pagos em cumprimento de deciso judicial
Precatrios
Representante comercial autnomo
Peclio
Seguro por inatividade temporria
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Rendimentos Tributveis
Alugueis
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Indenizao
Despedida, resciso de contrato de trabalho, FGTS etc.
Lucros e dividendos apurados na escriturao
Penso, aposentadoria, reserva remunerada ou reforma
Aposentadoria ou penso de mais de uma fonte
Penso, aposentadoria, reserva remunerada ou reforma 13
salrio
Pensionista ou aposentado maior de 65 anos
PDV de aposentado
Desaparecidos polticos indenizao
Indenizao de transporte
Dirias e ajuda de custo
Parlamentares passagens, correio, telefone
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RENDIMENTOS RECEBIDOS
ACUMULADAMENTE
Ao rescisria
Diferenas salariais recebidas acumuladamente
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Continuao...
Rendimentos recebidos acumuladamente, por fora de deciso judicial,
devem ser oferecidos tributao, ainda quando a parte vencida prope
ao rescisria?
Sim. Os rendimentos recebidos acumuladamente so tributveis no ms
de seu recebimento e na declarao de ajuste. A ao rescisria no
recurso, mas sim uma ao perfeita, intentada com o objetivo de ser
anulada a deciso judicial que j tenha transitado em julgado.
Qual o tratamento tributrio de diferenas salariais recebidas
acumuladamente por fora de deciso judicial
Os rendimentos recebidos acumuladamente, a partir de 28 de julho de
2010, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, sero
tributados exclusivamente na fonte, no ms do recebimento ou crdito,
em separado dos demais rendimentos recebidos no ms
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dependente.
Despesas com educao: o limite individual anual de R$ 3.375,83, por
pessoa ou dependente. Entre as despesas permitidas esto: despesas
com educao infantil (creche, pr-escola), ensino fundamental,
ensino mdio, ensino superior (cursos de graduao, mestrado,
doutorado e especializao) e cursos profissionalizantes (tcnico e
tecnolgico). Entretanto, no so permitidas dedues de uniforme,
material e transporte escolar, cursos de idiomas ou informtica etc.
Contribuio Previdncia Privada, ao Fundo de Aposentadoria
Programada Individual (FAPI) e ao Plano Gerador de Benefcios
Livres (PGBL): as contribuies que corresponderem a at 12% da sua
renda tributvel podem ser deduzidas.
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IR e a reteno na Fonte
Na prtica, o contribuinte s no tem o Imposto de
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Formas de Entrega
Internet
A entrega deve ser feita a partir de um computador conectado
internet e com o Programa Receitanet instalado. O servio
gratuito.
Horrio de Transmisso: durante todo o dia, exceto no
perodo de 1h a 5h da manh (horrio de Braslia). No ultimo
dia, a recepo termina s 23h59min. (Horrio de Braslia).
Disquete
O disquete deve ser entregue nas agencias do Banco do Brasil
ou da Caixa Econmica Federal, localizadas no Brasil. O
Servio gratuito.
Aplicativo Android e IOS m-IRPF
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Novas Regras
Na
No
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Base de Calculo
A base de clculo do IR o resultado da soma de todos
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Retificao da Declarao
Se, aps a entrega da declarao, o contribuinte
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com a utilizao
transmisso Receitanet;
do
programa
de
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Dependentes...
Cnjuge;
Companheiro de unio de mais de cinco anos ou com que o contribuinte
tenha filho;
Filho ou enteado de at 21 anos;
Filho ou enteado de at 24 anos, desde que curse universidade ou escola
tcnica;
Filho ou enteado de qualquer idade incapacitado fsica e/ou mentalmente
ao trabalho;
Irmo, neto ou bisneto de at 21 anos cuja guarda judicial do contribuinte;
Irmo, neto ou bisneto de at 24 anos cuja guarda judicial do
contribuinte, desde que curse universidade ou escola tcnica;
Irmo, neto ou bisneto de qualquer idade cuja guarda judicial do
contribuinte quando incapacitado fsica e/ou mentalmente ao trabalho;
Pais, avs ou bisavs que em 2011 tenham recebido rendimentos de at R$
1.499,15;
Pessoa absolutamente incapaz e da qual o contribuinte seja tutor.
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Restituio do IR
O contribuinte tem direito a restituio de IR, quando
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Situaes Individuais
Contribuinte Casado
Apresenta declarao em separado ou, opcionalmente, em
conjunto com o cnjuge.
Declarao em separado: cada cnjuge deve incluir na sua
declarao, os rendimentos prprios e 50% dos rendimentos
produzidos pelos bens comuns, compensando 50% do
imposto pago ou retido sobre esses rendimentos
independentemente de qual dos cnjuges tenha sofrido a
reteno ou efetuado o recolhimento; ou
Declarao em conjunto: A declarao em conjunto deve
ser elaborada em computador, por meio do Programa
IRPF2011 e apresentada em nome de um dos cnjuges. Nela
devem ser includos os rendimentos de ambos.
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Situaes Individuais
Contribuinte que tenha companheiro
Apresenta declarao em separado ou, opcionalmente,
em conjunto com o companheiro.
Declarao em separado: cada companheiro deve
incluir na sua declarao os rendimentos prprios.
Declarao em conjunto: A declarao em conjunto
deve ser elaborada em computador, por meio do
Programa IRPF2011 e apresentada em nome de um dos
companheiros.
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Situaes Individuais
Contribuinte Vivo: Apresenta declarao com seu
Situaes Individuais
Contribuinte Menor: A declarao feita em nome e
Esplio
Esplio: Conjunto de bens, direitos e obrigaes da
pessoa falecida.
Segundo a Receita Federal, a partir deste ano a
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Esplio
devido imposto sobre a renda de contribuinte que
esplio.
Inexistindo bens a inventariar, o cnjuge sobrevivente ou os
dependentes no respondem pelos tributos devidos pela
pessoa falecida, devendo ser solicitado o cancelamento da
inscrio no CPF da pessoa falecida, nas unidades locais da
Secretaria da Receita Federal do Brasil. (Instruo Normativa
SRF n 81, de 11 de outubro de 2001, arts. 18 a 21 e Instruo
Normativa RFB n 864, de 25 de julho de 2008, arts. 45 a 50)
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Esplio
Quem deve apresentar as declaraes de esplio?
As declaraes de esplio devem ser apresentadas em nome
da pessoa falecida, com a indicao de seu nmero de
inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF), utilizando o
cdigo de natureza de ocupao relativo a esplio (81)
deixando em branco o cdigo de ocupao principal, devendo
ser assinadas pelo inventariante, que indicar seu nome, o
nmero de inscrio no CPF e o endereo.
Enquanto no houver iniciado o inventrio, as declaraes so
apresentadas e assinadas pelo cnjuge meeiro, sucessor a
qualquer ttulo ou por representante do de cujus.
(Instruo Normativa SRF n 81, de 11 de outubro de 2001, art.
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Esplio
Como deve ser preenchida a Declarao de Bens e
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Situaes Especiais
Contribuinte que adquiriu ou readquiriu a condio de residente:
chegada.
Obtendo visto permanente ou trabalho com vnculo empregatcio
antes de decorridos 184 dias de permanncia no Brasil, consecutivos
ou no.
C) O brasileiro que, aps ser considerado no-residente, retorna ao
Brasil de forma definitiva, a partir da data de sua chegada.
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IRPF 2015
DARF Documento de
Arrecadao Federal IRPF 2015
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Documentao Necessria
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Bibliografia
Sites:
www.infomoney.com.br
www.iob.com.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.fiscosoft.com.br
www.econeteditora.com.br
www.impostoderenda.etc.br
Artigos:
Art. 640, pargrafo nico do RIR/1999
Arts. 654 a 671 do RIR/1999 e Manual de Orientao IRPF 2008
Art. 14 da Lei n 7.739/1989; art. 50 do RIR/1999; arts. 12 e 22 da Instruo Normativa SRF n 15/2001
Manual de Preenchimento Declarao de Ajuste Anual P. Fsica 2008
Art. 19, 4 da Instruo Normativa SRF n 84/2001
art. 35 da Lei n 9.250/1.995; art. 77 do RIR/1999; art. 38 da IN SRF n 15/2001
Art. 35 da Lei n 9.250/1995; art. 77, 1 do RIR/1999; art. 38 da Instruo Normativa SRF n 15/2001
Art. 68, III, da Lei n 8981/1995, incorporado ao art. 39, VIII, do RIR/1999 e Manual IRPF/2015
Manual:
Declarao do IR da Receita Federal - 2015
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