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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO

CICLO

TEMA

: MONOGRAFIA CONTABLE DE COSTOS

TURNO

DOCENTE

: LUIS ALBERTO TORRES

ALUMNA

: MAZA QUEZADA MARILYN

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II


VI-B

NOCHE

CHIMBOTE PER 2015

Monografa de 1ra unidad


Contabilidad de Costos Aplicados II Primera Unidad
Tema de Costos de Extraccin
1 embarcacin
Tonelada mtricas extradas 3000
Venta 200 dlares cada tonelada mtrica
Nmero de participantes 14
13 tripulantes
1 jefe de embarcacin
El jefe se lleva el 50% que el tripulante
Participacin de pesca 22.4%
Utilizaciones:
Combustible 10,000
Repuestos

2,000

Fajas

1,000

Filtros

500

Valor de la embarcacin 1200,000


Valor de las redes
Depreciacin

800,000
10% anual 1 mes de trabajo

Informe de costos de extraccin


Contabilizacin.

FECHA
GLOSA O
DESCRIP. DE LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
O
REGISTRO
(TABLA 8)

31/04 Por el registro de la reapertura de las


operaciones.

CTA. CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
N
COR.
.

N DEL
DOC.
SUSTENTATORI
O

MOVIMIENTO
CDIGO

N CORREL. DEL
ASIENTO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


PERODO: 2015
RUC:20324567895
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "INDUSTRIA PESQUERA HAYDUK S.A."

33

50

Por el registro de la centralizacin de


31/04 las
Compras de Suministros y Repuestos.

60

40
42

DENOMINACIN

DEBE

Inmueble, maquinaria y Equipo.


333 Maquinaria y Equipo de Explot.
3331 Embarcacin (Casco).
3332 Redes
Capital
501 Capital Social

S/. 1.200.000,00
S/. 800.000,00

Compras.
6032 Suministros
60321 Combustible
60322 Fajas
60323 Filtros
6033 Repuestos
Tributos, Cont. Y Aport. al
S.P.S.P.
40111 IGV
Cuentas por pagar.

HABER

S/. 2.000.000

S/.
S/.
S/.
S/.

10.000,00
1.000,00
500,00
2.000,00

S/.

2.430,00

421 Facturas

Por el registro de almacenamiento de


31/04 los
Suministros y Repuestos.

25

61

Por el registro de desalmacenamiento de


31/04 los
Suministros y Repuestos

61

25

31/04 Por el registro de la utilizacin de los


Suministros y Repuestos

90

Mater. Auxil. Sumin. y repuestos.


252 Suministros
2521 Combustible
2522 Fajas
2523 Filtros
253 Repuestos
Variacin de Existencias.
6132 Suministros
6133 Repuestos

Variacin de Existencias.
6132 Suministros
6133 Repuestos
Mater. Auxil. Sumin. y repuestos.
252 Suministros
2521 Combustible
2522 Fajas
2523 Filtros
253 Repuestos
Csto de Operacin de
Embarcacin.
901 Embarcacin 1
9012 Gastos indirectos de Extrac.
Suministros
* Combustible
* Fajas
* Filtros
Repuestos

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.

15.930

S/.
S/.

11.500,
2.000

S/.
S/.
S/.
S/.

10.000
1.000
500
2.000

10.000,00
1.000,00
500,00
2.000,00

11.500,00
2.000,00

10.000,00
1.000,00
500,00
2.000,00

79

Por el registro de la provisin de la


31/04 planilla
de Salarios de los Tripulantes.

62

40

41

Por el registro del destino de la planilla


31/04 de
Tripulantes.

90

Cargas Imput. A Cta. Csto y Gsto.


792 Cent. Csto de Extrac. Ind. Pesq.

Gstos de personal, Direct. Y Ger.


621 Remuneraciones
6212 Salarios
6214 Gratificaciones
627 Seguridad, Prev. Social y Ots.
C.
6271 Rg. de prest. De Salud. 9%
6273 S.C.T.R. 1.55%
629 C.T.S. 8.33%
Tributos, Cont. Y Aport. al
S.P.S.P.
403 Instituciones Pblicas
4031 Rg. de prest. De Salud. 9%
4032 O.N.P. 13%
4039 S.C.T.R. 1.55%
Remuneracion y Partic. Por
pagar.
411 Remuneraciones por pagar
4112 Salarios por pagar
4114 Gratificaciones
4151 C.T.S. 8.33%
Csto de Operacin de
Embarcacin.
901 Embarcacin 1
9012 Gastos Generales.
* Participacin de la Pesca
* Rg. Pretac. De Salud 9%
* S.C.T.R. 1.55%

S/.
S/.

416.640,00
69.412,22

S/.
S/.
S/.

37.497,60
6.457,92
34.706,10

S/.
S/.
S/.

416.640,00
37.497,60
6.457,92

S/.

13.500

S/.
S/.
S/.

37.497
54.163
6.457

S/.
S/.
S/.

362.476
69.412
34.706

79

31/04 Por el registro de la Provisin de las


Vacaciones.

62

40

41

Por el registro del destino de la cuenta


31/04 62

90

79

* Gratificaciones
* C.T.S. 8.33%
Cargas Imput. A Cta. Csto y Gsto.
792 Cent. Csto de Extrac. Ind. Pesq.
Gstos de personal, Direct. Y Ger.
621 Remuneraciones
6215 Vacaciones
627 Seguridad, Prev. Social y Ots.
C.
6271 Rg. de prest. De Salud. 9%
6273 S.C.T.R. 1.55%
Tributos, Cont. Y Aport. al
S.P.S.P.
403 Instituciones Pblicas
4031 Rg. de prest. De Salud. 9%
4032 O.N.P. 13%
4039 S.C.T.R. 1.55%
Remuneracion y Partic. Por
pagar.
411 Remuneraciones por pagar
4115 Vacaciones
Csto de Operacin de
Embarcacin.
901 Embarcacin 1
9012 Gastos Generales.
* Vacaciones
* Rg. Pretac. De Salud 9%
* S.C.T.R. 1.55%
Cargas Imput. A Cta. Csto y Gsto.
792 Cent. Csto de Extrac. Ind. Pesq.

S/.
S/.

69.412,22
34.706,10

S/.

34.706,10

S/.
S/.

3.123,55
537,94

S/.
S/.
S/.

S/.

564.713

S/.
S/.
S/.

3.123
4.511,
537

S/.

30.194

S/.

38.367

34.706,10
3.123,55
537,94

10

31/04 Por el registro de la depreciacin de los


Activos.

68

39

11

Por el registro del destino de la


31/04 depreciacin
de los Activos.

90

79

Valuac. y Deterioro de Activos y P.


681 Depreciacin
* Embarcacin (Casco)
* Redes
Depreciacin, Amortiz. y Agot. Ac.
391 Depreciacin
* Embarcacin (Casco)
1200,000 x 10% / 12 = S/. 10,000.00
* Redes
800,000 x 10% / 12 = S/. 6,666.67
Csto de Operacin de
Embarcacin.
901 Embarcacin 1
9012 Gastos Generales.
* Embarcacin (Casco)
* Redes
Cargas Imput. A Cta. Csto y Gsto.
792 Cent. Csto de Extrac. Ind. Pesq.
TOTALES

S/.
S/.

S/.
S/.

10.000,00
6.666,67
S/.

16.666

S/.

16.666

10.000,00
6.666,67

#############

###########

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE LA INDUSTRIA PESQUERA

DETALLE
I. MANO DE OBRA DIRECTA
Participacin de Pesca
Es Salud 9 %
S.C.T.R. 1.55%
C.T.S. 8.33%
Vacaciones
Es Salud 9 %
S.C.T.R. 1.55%
Gratificaciones
Otros
II. GASTO INDIRECTO DE EXTRACCIN
SUMINISTRO
- Combustible
- Repuestos
- Faja
- Filtros
GASTOS GENERALES
- Depreciacin de Casco

COSTO
PARCIAL

COSTO TOTAL
603081,43

416640,00
37497,60
6457,92
34706,10
34706,10
3123,55
537,94
69412,22

13500,00
10000,00
2000,00
1000,00
500,00
16666,67
10000,00

- Depreciacin de Redes
COSTO TOTAL DE EXTRACCION
COSTO UNITARIO DE EXTRACCION

6666,67
633248,10
211,08